+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Приложение 5 декларации 3-НДФЛ (ранее лист Е1) – образец заполнения

Как заполнить Приложение 5 в налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год

Приложение 5 декларации 3-НДФЛ (ранее лист Е1) - образец заполнения

Последнее обновление 2019-01-12 в 10:25

Адресатам социальных и стандартных вычетов по подоходному налогу требуется заполнить Приложение 5 в обновленной версии декларации 3-НДФЛ. Как это сделать, на какие данные нужно опираться и какие расчеты производить — подробный материал в статье.

Как заполнить Приложение 5 в декларации 3-НДФЛ?

Еще в октябре прошлого года ФНС России издала указ об утверждении новой формы 3-НДФЛ. Декларация не только претерпела стандартные изменения, связанные с корректировками в законодательстве, но и прошла кардинальное обновление — вплоть до новых названий листов и изменения структуры страниц.

Бланк новой декларации можно скачать здесь.

Так, вместо привычного листа Е1 теперь действует Приложение 5 — аналогичный лист для отражения вычетов за детей и за расходы на обучение, лечение и т. д. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов необходимо произвести заранее, по ст.218 — 219 Налогового кодекса России, и готовые результаты записать в декларацию.

Чтобы произвести расчеты, вам понадобятся:

  • справка 2-НДФЛ с места работы;
  • НК РФ.

Перед тем, как заполнить Приложение 5 в декларации 3-НДФЛ, нужно учесть правила о справке 2-НДФЛ — она должна быть за тот год, за который вы хотите применить право на вычет и котором у вас это право было или возникло. Согласно НК РФ социальные и стандартные вычеты можно применять за 3 последних года — если у вас было 3 года назад право на них.

Важно! Если вы хотите получить стандартные и социальные вычеты за 3 года, то вам нужно 3 справки 2-НДФЛ — за каждый календарный год, и необходимо заполнить 3 отдельные декларации.

Пример 1

Антонова Татьяна в 2016 году потратила на лечение 80 000 рублей, в 2017 году — 90 000, а в прошедшем — 70 000 рублей. Для получения возврата ей нужны справки за 3 года, по ним она сможет заполнить 3 декларации.

Пример 2

Антонова Татьяна потратила на лечение в 2015 году 90 000 рублей, а в 2017 году — 50 000 рублей. Поскольку 2015 год не попадает в последние 3 года (2018-2016), то возместить расходы за тот период Антонова не может. Но она может компенсировать траты на лечение за 2017 год. В 2016 году у нее было права на вычет, значит, и вернуть за тот год она ничего не может.

В отличие от имущественного вычета при покупке жилья социальные и стандартные компенсации не переносятся на следующий год, если гражданину не удалось возместить за календарный год все расходы.

Пример 3

Антонова Татьяна потратила на лечение в 2018 году 110 000 рублей. Ее зарплата за календарный год составила 100 000 рублей, а вычет дается в размере налогооблагаемой базы, т. е. Антонова может использовать только 100 000 рублей от своих расходов — она вернет 13 000 рублей (13% от суммы вычета). А остаток — 10 000 рублей — не будет перенесен и останется неиспользованным.

Лимиты вычетов:

  • за собственное обучение или лечение — 120 000;
  • за лечение или обучение родственников — 50 000;
  • при дорогостоящем лечении — в размере фактических расходов;
  • за ребенка — по 1 400 за первого и второго, по 3 000 — за каждого последующего, по 12 000 — за ребенка с инвалидностью;
  • и другие лимиты по ст.218 — 219 НК РФ.

Лимит означает, что, даже если ваши расходы были больше, то вы не можете предъявить к вычету сумму, превышающую лимит, — даже если вы потратили на лечение 150 000, вы можете предъявить к вычету только 120 000.

А если вы потратили 30 000, то и использовать можете 30 000. При этом есть и второй лимит — база. Если вы заработали за год 20 000 рублей, то и использовать можете 20 000, т. к.

вычет не может быть больше базы обложения (база — доходы).

Образец и пример заполнения Приложения 5 в 3-НДФЛ

Сначала рассмотрим заполнение листа при использовании стандартных вычетов на детей.

Пример 4

Антонова Татьяна имеет зарплату 30 000 рублей в месяц. По состоянию на 2018 год у нее 3 детей. За двух она может получать вычет по 1 400, за третьего — 3 000.

Важно!

Без справки 2-НДФЛ заполнить декларацию вы не сможете, т. к. при использовании стандартных вычетов учитываются помесячные доходы.

Образец:

Пояснения:

  1. Вычеты за детей записываются в строку 030.
  2. Согласно пп.4 п.1 ст.218 НК РФ при достижении зарплаты лица 350 000 с месяца превышения этой суммы вычеты на детей прекращаются. В нашем примере зарплата Антоновой только в 12-ом месяце превысили эту отметку и составили 360 000.
  3. Расчет самих вычетов: (1 400 × 2) + 3 000) × 11 месяцев = 5 800 × 11 = 63 800. За декабрь Антонова не получает вычет.
  4. Сумму нужно продублировать в строку 080 и в строку 200.
  5. Эта сумма — 63 800, не вернется Антоновой, ведь это сумма вычета, т. е. Величина, которая вычитается из базы обложения. Базой являются годовые доходы — 360 000. База после применения вычета: 360 000 — 63 800 = 296 200. Налог до вычета был 46 800 (360 000 × 13%), налог после применения вычетов 38 506 (296 200 × 13%). И разница: 46 800 — 38 506 = 8 294 рубля — и есть сумма, которая по факту вернется Антоновой.

Все эти расчеты производятся в листе Раздел 2 и в его конце записывается сумма к возврату:

Но самый простой способ узнать, что вам вернется, — это умножить сумму вычета на ставку: 63 800 × 13% = 8 294 рубля.

Пример 5

Антонова Татьяна имеет зарплату 30 000 рублей в месяц. По состоянию на 2018 год у нее 3 детей. За двух она может получать вычет по 1 400, за третьего — 3 000. В прошлом году у нее были расходы на лечение третьего ребенка в размере 60 000 рублей.

Согласно ст.219 НК РФ за лечение иных лиц можно использовать вычет в размере 50 000 рублей (исключение — дорогостоящее лечение). Значит, Антонова может предъявить только 50 000, а не 60 000, которые она потратила по факту.

Как это отражается в Приложении 5:

Пояснения:

  1. Стандартные вычеты записываются так же, как и в прошлом примере.
  2. А вычет за лечение — т. н. социальный вычет, вписывается в графу 140.
  3. Затем его нужно продублировать в графы 180 и 190.
  4. В графе 200 складываются все суммы — и за детей, и за лечение.
  5. Затем нужно произвести расчеты в Разделе 2.
  6. В итоге Антонова вернет 14 794 рубля.

Пример 6

Антонова Татьяна имеет зарплату 30 000 рублей в месяц. По состоянию на 2018 год у нее 3 детей. За всех детей она получает вычет у работодателя. А в прошлом году у нее были расходы на собственное лечение в размере 100 000 рублей.

Если подать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС вместе с заявлением о предоставлении вычета по месту работы, то инспекция даст ответ не через 3 месяца, а раньше — обычно через месяц. Ответом будет уведомление о подтверждении права на вычет. С этим уведомлением соискатель обращается к работодателю. И со следующего месяца работодатель при удержании зарплаты у сотрудника учитывает вычет.

Этот шаблон можно загрузить по ссылке.

Так, в случае Антоновой работодатель будет удерживать 13% не с 30 000, а с 30 000 — 5 800 = 24 200, т. е. НДФЛ будет не 3 900, а 3 146 рублей. При этом при получении иных вычетов в декларации вычеты на детей не участвуют в расчете, т. к. вы их получаете по месту работы.

Как заполняется Приложение 5 по примеру 6:

Пояснения:

  1. В строке 030 записывается общая сумма за 11 месяцев.
  2. Она же дублируется в строку 070 — вычеты, предоставляемые налоговыми агентами. Агентом является работодатель.
  3. В графе 080 ставится «0», т. к. эти суммы не участвуют в расчете.
  4. В строке 140 пишите расходы на лечение.
  5. Дублируйте расходы в строки 180, 190 и 200.
  6. В итоге возврат исчисляется только по вычету за лечение — 13 000 рублей.

Итоги

  1. Приложение 5 новой декларации является аналогом Листа Е1.
  2. Для заполнения листа необходимо иметь справку 2-НДФЛ.
  3. Если вы получаете вычеты у работодателя, в декларации они не участвуют в расчете.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/kak-zapolnit-prilozhenie-5-v-nalogovoj-deklaratsii-3-ndfl/

Как заполнить декларацию 3 ндфл лист е1 с вычетом на ребенка

Приложение 5 декларации 3-НДФЛ (ранее лист Е1) - образец заполнения

НДФЛ с помощью бесплатной программы «Декларация»

  • Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога?
  • Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 — 2017 год:
  • титульный лист
  • доходы от источников в РФ, облагаемые налогом по ставке 13% (лист А);
  • расчет имущественного налогового вычета (лист Д 1)
  • расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (лист Д2);
  • расчет стандартных налоговых вычетов (лист Е1);
  • расчет социальных налоговых вычетов (лист Е2);
  • Как уплатить налоги через интернет
  • Как получить имущественный вычет при покупке жилья в кредит
  • Как получить вычет при улучшении жилищных условий
  • Когда можно получить вычет в размере 2 000 000 рублей при покупке команты или доли квартиры.

Лист е1 декларации 3-ндфл — образец заполнения

Внимание Так, в поле 030 лимит дохода, дающий право на «детский» вычет, подрос с 2016 года до 350 000 рублей (Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ). Также см. «3-НДФЛ в 2017 году: что изменилось».

Как видно, любой образец заполнения Листа Е1 декларации 3-НДФЛ всегда занимает один стандартный лист формата А4 этого бланка.

По своей структуре любой пример Листа Е1 декларации 3-НДФЛ включает 4 пункта:

  1. Расчет стандартных вычетов.
  2. Расчет социальных вычетов, по которым нет лимита в 120 000 р.
  3. Расчет социальных вычетов, по которым есть лимит в 120 000 р.
  4. Их общая сумма.

Вы сразу заметите при заполнении 3-НДФЛ, что в образце Листа Е1 почти каждая строка – это отдельный вычет.

Онлайн журнал для бухгалтера

Важно Кодекса, в сумме дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченных в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ.

Для расчета значения показателя строки 160 заполняются подпункты 1.1 и 1.2 и пункты 2-4 Листа Е2. Значение показателя пункта 4 Листа Е2 переносится в подпункт 3.4 Листа Е1. В подпункте 3.

5 указывается общая сумма социальных налоговых вычетов по пункту 3 Листа Е1.

Значение показателя рассчитывается как сумма значений показателей, указанных в подпунктах 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 Листа Е1 (данная сумма значений не должна превышать 120 000 рублей). Общая сумма социальных налоговых вычетов указывается в подпункте 3.6 Листа Е1 и определяется путем сложения значений показателей подпунктов 2.4 и 3.5 Листа Е1.

12.8.

Бланк 3-ндфл: как заполнять, примеры листа е1 и д2

То есть, если у вас сумма строк 130 + 140 + 150 + 160 составила, например, 128 000 рублей, по подразделу 3.5 в строке 170 листа Е1 нужно указать все равно 120 000 рублей. Подраздел 3.5.1 — для тех, кто все-таки решил отражать в листе Е1 все свои вычеты за налоговый период.

Тогда в разделе 1 эти вычеты отразятся как положенные, а в подразделе 3.5.1 строке 171 раздела 3 их нужно указать, как предоставленные налоговым агентом (то есть тем, кто выплачивал вам в году доход с удержанием НДФЛ у источника). 4. Подраздел 3.6 и раздел 4 являются итоговыми.

Как правило, значения в них совпадают и представляют собой сумму всех заявляемых за период социальных вычетов.

Пример Сидорова О. Ю. проходила в 2016 году платное лечение, указанное в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19.03.2001.

Порядок заполнения 3-ндфл

Если ребенок родился в марте, можно получить льготу на него за три месяца: март, апрель и май, то есть 1400 рублей следует умножить на три месяца, так как в первые два месяца ребенка еще не было.

Также можно манипулировать этими данными, если у гражданина есть дети-инвалиды (в этом случае также ставится галочка и выбирается количество детей); если гражданин – единственный родитель ребенка или второй родитель не получает налоговую льготу на работе, можно выбрать и такой вариант.

В этом случае можно получить стандартный вычет на ребенка в двойном размере. Если у гражданина есть право на другие налоговые вычеты (социальные – за обучение или лечение – имущественные и т.д.), в этом случае они добавляются в эту же декларацию, но информация об этом указывается на других вкладках.

Тогда сумма НДФЛ к возврату будет значительно больше и будет суммироваться со стандартным вычетом на ребенка.

Листа Е1, можно рассчитать перемножив сумму вычета на разницу между количеством месяцев, написанных в строке 030, и месяцев, прошедших с начала года до даты рождения ребенка. В пп. 1.8 Декларации 3-НДФЛ суммируются все числа из вышеперечисленных подпунктов Раздела 1 кроме 1.3.

Во втором п. Листа Е1 декларации 3-НДФЛ физическое лицо рассчитывает сумму социальных вычетов. Такие вычеты регламентируются в статье 219 НК РФ. Сюда не включаются социальные вычеты, в отношении которых существуют ограничения.

Они указаны в п. 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации. В п. 2.1 нужно проставить сумму вычета, которая будет соответствовать подпункту 1 п. 1 статьи 219 Налогового кодекса. Значение этой строки не должно превышать 25% от общей суммы дохода, который получил налогоплательщик в этом году.

I или II группы, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1; в подпункте 1.

7 указываются суммы стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя от получения налогового вычета, на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1.

По предусмотренному НК РФ порядку все стандартные вычеты предоставляются ежемесячно в течение налогового периода (года). Все указанные вычеты должны осуществлять налоговые агенты, выплачивающие доход физлицу, имеющему право на вычет, и удерживающие у этого физлица НДФЛ у источника.

Какие вычеты предусмотрены в качестве меры социальной поддержки С помощью этой категории вычетов реализуются сразу несколько социально значимых целей:

  • Поддержка тех граждан-налогоплательщиков, которые перечисляют средства на благотворительность, а также жертвуют средства на развитие таких социально значимых сфер, как массовый спорт, культура, наука.

ВАЖНО! Для таких вычетов установлен максимальный предел в 25% от дохода жертвователя.
Добавить информацию о наличии детей в декларацию 3-НДФЛ необходимо в двух случаях:

  • Если есть дети, а на предприятии, где гражданин работает, не был начислен стандартный налоговый вычет, полагающийся для каждого родителя. В этом случае можно заполнить декларацию 3-НДФЛ, указать все необходимые данные и вернуть полагающиеся деньги;
  • Работодатель начислил работнику полагающиеся детские вычеты, и они отображаются в справке 2-НДФЛ. Чтобы заполнить правильно декларацию 3-НДФЛ, необходимо перенести все данные в новый документ.

Следует разобрать две ситуации, о которых было сказано выше. Первый случай: в справке 2-НДФЛ указаны вычеты на ребенка, то есть работодатель предоставил полагающуюся стандартную льготу.

Эти числа можно найти в справке 2-НДФЛ в Разделе 4 – там, где указываются стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты.

Сумма также рассчитывается на количество месяцев, указанных в пп. 1.5. Пп. 1.6 Декларации 3-НДФЛ нужно заполнить при наличии ребенка-инвалида.

Родители, приемные родители, опекуны, попечители, усыновители имеют право на налоговый вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, а также до 24 лет, находящиеся на очной форме обучения. Сумма стандартного вычета на ребенка также умножается на количество месяцев, обозначенных в строке 030 данного листа. Пп. 1.

7 заполняют единственные родители, опекуны, попечители, усыновители, приемные родители при отказе другого родителя от получения вычета на несовершеннолетнего ребенка-инвалида, студента, обучающегося на очной форме. Сумма налогового вычета умножается на количество месяцев, указанных в пп. 1.3 данной страницы.

При рождении 1 и более детей в течение года, за который сдается Декларация, сумма стандартных вычетов на детей, учитываемых в пп.

Показатель строк 040 и 080 получаем так: 1400 р. × 7 мес. = 9800 р. Ниже показан образец заполнения Листа Е1 из 3-НДФЛ за 2016 год, которую Е.А. Широкова подала 2 марта 2017 года в ИФНС № 18 г. Москвы: Как видно, в Листе Е1 по итогам расчетов показывают итоговую сумму вычетов: стандартные + социальные.

Даже если «детские» вычеты предоставлял работодатель. Теперь выясним, какую сумму НДФЛ Широкова в итоге вернет из казны в случае заполнения Листа Е1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год. Общий доход уменьшаем на все положенные Широковой вычеты: 600 000 р. – 59 800 р. = 540 200 р. 540 200 р. ×13% = 70 226 р.

(исчисленный

НДФЛ с учетом вычета на обучение). Однако работодатель предоставлял Широковой только «детский» вычет. То есть удержанный налог был больше: (600 000 р. – 9800 р.) × 13% = 76 726 р.

В итоге в 2017 году по декларации 3-НДФЛ Широкова сможет вернуть: 76 726 р. – 70 226 р. = 6500 р.

Кодекса, в сумме дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченных в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ. Для расчета значения показателя строки 160 заполняются подпункты 1.1 и 1.2 и пункты 2 — 4 Листа Е2.

Значение показателя пункта 4 Листа Е2 переносится в подпункт 3.4 Листа Е1. В подпункте 3.4 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

Для расчета значения показателя строки 160 заполняются соответствующие значения показателей строк 010 — 100 Листа Е2. В подпункте 3.5 указывается общая сумма социальных налоговых вычетов по пункту 3 Листа Е1. Значение показателя рассчитывается как сумма значений показателей, указанных в подпунктах 3.1, 3.

2, 3.3, 3.4 Листа Е1 (данная сумма значений не должна превышать 120 000 рублей).

Источник: http://dolgoteh.ru/kak-zapolnit-deklaratsiyu-3-ndfl-list-e1-s-vychetom-na-rebenka/

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ

Приложение 5 декларации 3-НДФЛ (ранее лист Е1) - образец заполнения

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ? Таким вопросом задаются многие добросовестные налогоплательщики. Дело в том, что в 2015 году были внесены поправки и изменения к заполнению и сдаче налоговой декларации. Поэтому, следует обратить особое внимание при заполнении декларации какой бланк вы используете.

Однако, если вы обладаете личным кабинетом на сайте налоговой службы, то все изменения уже включены. Также следует заметить, что сдать декларацию за 2015 год необходимо до 30 апреля 2016 года. А те, кто имеет право на снисхождения в плане социальных и имущественных налоговых вычетов могут подать декларацию в течение всего года.

Итак, сама налоговая декларация за 2015 год состоит из 5 листах, каждый из которых при заполнении требует особого внимания. Сдать декларацию, декларацию можно сразу несколькими способами: лично в налоговой инспекции по месту жительства, почтой с описью или же в режиме онлайн через личный кабинет.

В таком случае получаем, что заполнить декларацию можно вручную или на компьютере с последующей распечаткой. При заполнении вручную необходимо использовать черные чернила. Ни одна ячейка не может остаться пустой, необходимо проставить прочерки. Помарки и исправления в данном документе также запрещены.

Итак, прежде всего необходимо заполнить первую страницу декларации, где указывается общая информация о налогоплательщике.

Сразу необходимо подготовить такие документы как:

  • Паспорт
  • ИНН
  • Доверенность (при необходимости).

Итак, прежде всего переносим номер ИНН на бланк декларации. Именно переносим, потому как указание неправильного ИНН это самая распространенная ошибка при подаче декларации. Затем указываем номер корректировки, если декларация подается впервые за налоговый период, то указываем 1.

В качестве налогового периода выступает год, а значит указывает код № 34. Затем следует указать номер года за который подается декларация.

Внимание! Не номер года, в котором подается декларация, а именно номер года за который уплачен налог и подается декларация.

Номер налогового органа можно узнать либо на сайте ФНС либо на месте у дежурного инспектора.

После чего необходимо код страны. Российская Федерация числиться за кодом № 643.

Код категории налогоплательщика зависит от того, кто подает декларацию.

То есть, другими словами, в обязательном порядке в нашей стране должны подавать налоговую декларация по форме 3 НДФЛ и уплачивать налоговые вычеты следующие лица:

  • Индивидуальные предприниматели;
  • Государственные служащие и члены их семьи;
  • Нотариальные работники
  • Адвокаты, которые ведут частную деятельность
  • Лица, не имеющие Российского гражданства, но работающие согласно патентному соглашению.
  • Физические лица, которые получили подарок или выиграли какое-либо имущество.
  • Физические лица, получившие в наследство любую материальную ценность в том числе денежные средства.
  • Физические лица, в который в период 2015 года сдали в аренду свое имущество либо продали его.
  • Физические лица, работающие либо получившие денежные средства за пределами РФ. Каждой категории лиц присуждается свой код налогоплательщика. Градация кодов представлена на сайте ФНС.

Следующим этапом заполнения декларации является перенос сведений о налогоплательщике из паспорта в документ. Необходимо указать ФИО, полную дату рождения, место рождения, серию номер паспорта, орган выдающий паспорт и дату выдачи.

После чего предлагается указать статус налогоплательщика. Если вы является гражданином РФ то смело ставим «1», а значит и далее прописываем место жительство указанное в паспорте в прописке.

Если вы работаете В РФ по патенту необходимо отметить код «2» и указать место жительство, которое прописано в листе о временной регистрации.

К тому же, не забудьте прописать подробный адрес места жительства у себя на родине.

Затем прописывается номер мобильного телефона начиная с кода страны «+7».

Количество страниц, на которых составлена декларация лучше указать уже после заполнения.

Далее необходимо поставить роспись и указать кто будет подавать декларацию. Если вы по каким-то причинам не имеете возможности подать декларацию лично, необходимо оформить доверенность у нотариуса на другого человека, данные которого следует также подробно прописать в документе.

Заполняем Раздел № 1

Вообще, как правило, данный раздел заполняется в самую последнюю очередь, ведь в строке 040 необходимо указать сумму налоговых отчислений в бюджет.

Итак, шапка данного листа документа заполняем стандартно:

  • ИНН
  • Номер страницы
  • Фамилия и инициалы плательщика.

Затем указываем код бюджетной классификации и код ОКТМО если вы не знаете ни того ни другого, можно заглянуть в интернет, где непременно есть такая информация.

Затем указываем сумму бюджетных выплат, подсчитанную ранее.

В строке 050 указываем 0 если просчитана сумма уплаты налога.

На каждой странице внизу необходимо ставить роспись и дату.

Раздел 2 посвящен расчету налоговой базе и сумме уплаты налога с 13%. Здесь прописывается сумма доходов, налоговых вычетов, налоговая база, а также рассчитывается сумма налога к вычету.

Заполняем лист В.

Данный лист следует заполнить если вы:

  • Индивидуальный предприниматель;
  • Нотариус;
  • Адвокат
  • Глава крестьянского хозяйства;
  • Работаете в арбитражном суде;
  • Занимаетесь частной практикой.

Уже в первой ячейке, вы указываете какой деятельностью занимаетесь, а в ячейке 1.2 необходимо прописать основной ОКВЭД. ОКВЭД указан в ваших учредительных документах либо в выписке из ЕГРИП.

Уже после чего необходимо указать показатели для расчета налога.

Подсчитать итог и традиционно поставить подпись с расшифровкой внизу документа.

Если вы ведете сразу несколько частных видов деятельности, необходимо дважды заполнить лист В. То есть на каждый вид деятельность свой лист.

Заполняем лист Е1

Данный лист посвящен расчету стандартных и социальных вычетов. Его заполняют только те лица, которые могут получить какие-либо снисхождения в уплате НДФЛ.

Строки заполняются в соответствии с наименованиями, в случае если информация отсутствует или строка не имеет к вам никакого отношения в ячейках необходимо проставить прочерки.

В качестве вывода можно заметить, что заполнение справки 3-НДФЛ нельзя назвать сверхсложным делом. Необходимо просто внимательно отнестись к заполнению каждой строки, тогда вам не придется оплачивать услуги сторонних лиц или же оплачивать штрафы при сдаче декларации с ошибками.

Источник: https://cryptopilot.ru/kak-zapolnit-deklaraciyu-3-ndfl.html

Приложение 5 декларации 3-НДФЛ (ранее лист Е1) – образец заполнения

Приложение 5 декларации 3-НДФЛ (ранее лист Е1) - образец заполнения

Приложение 5 декларации 3-НДФЛ – образец заполнения приведен в нашей статье – используется для декларирования данных о вычетах по НДФЛ, произведенных или положенных физлицу по основаниям, изложенным в ст. 218 и 219 НК РФ. Узнайте, кому и как можно применять эти вычеты и как сформировать соответствующий лист 3-НДФЛ.

Какие стандартные налоговые вычеты положены физлицам — налоговым резидентам РФ

Какие вычеты предусмотрены в качестве меры социальной поддержки

Как заполнить приложение 5 декларации 3-НДФЛ (ранее лист Е1) — пример

Итоги

Какие стандартные налоговые вычеты положены физлицам — налоговым резидентам РФ

Вычеты, полагающиеся всей определенной категории физлиц — резидентов РФ (вне зависимости от индивидуальных действий конкретного лица в налоговом периоде, как, например, в случае вычета при покупке недвижимости), классифицируются как стандартные.

Перечень стандартных вычетов приведен в ст. 218 НК РФ. В качестве наиболее распространенных примеров можно привести вычеты, положенные:

  • лицам, пострадавшим от техногенных катастроф (на производственном объединении «Маяк», на Чернобыльской АЭС);
  • лицам, которым был причинен вред здоровью в результате работ по ликвидации техногенных катастроф, а также связанных с радиоактивными, ядерными компонентами и сферой космических технологий;
  • участникам военных действий по защите как РФ, так и бывшего СССР;
  • лицам, которым присвоены государственные звания и награды;
  • ленинградцам-блокадникам;
  • донорам костного мозга;
  • родителям несовершеннолетних детей и детей-инвалидов и приравненным к родителям лицам.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если одно и то же физлицо имеет право сразу на несколько видов вычетов (кроме вычетов на детей), то по факту предоставляется только один, наибольший из возможных.

По предусмотренному НК РФ порядку все стандартные вычеты предоставляются ежемесячно в течение налогового периода (года). Все указанные вычеты должны осуществлять налоговые агенты, выплачивающие доход физлицу, имеющему право на вычет, и удерживающие у этого физлица НДФЛ у источника.

Какие вычеты предусмотрены в качестве меры социальной поддержки

С помощью этой категории вычетов реализуются сразу несколько социально значимых целей:

  • Поддержка тех граждан-налогоплательщиков, которые перечисляют средства на благотворительность, а также жертвуют средства на развитие таких социально значимых сфер, как массовый спорт, культура, наука.

ВАЖНО! Для таких вычетов установлен максимальный предел в 25% от дохода жертвователя.

  • Поддержка граждан, оплачивающих обучение свое, детей, а также братьев и сестер в возрастной категории до 24 лет.

ВАЖНО! Для данных вычетов установлено сразу несколько ограничений. Например: обучение детей должно быть очным, сумма, которую можно компенсировать вычетом, не может превышать 50 000 рублей на одного ребенка.

Более подробно смотрите здесь.

  • Поддержка лиц, которым потребовалось дорогое лечение. Вычеты по затратам физлица на оплату медуслуг возможны, если они подтверждены документально, оказаны лицензированными медучреждениями и соответствуют перечню видов лечения, утвержденному правительством РФ. Кроме того, указанное лицо должно оплатить лечение самостоятельно, из собственных средств.
  • Поддержка граждан РФ, которые участвуют в договорах долгосрочного (не менее 5 лет) добровольного страхования жизни, пенсионного страхования и пенсионного обеспечения.

Для каждой категории физлиц — резидентов РФ, перечисленной выше, предусмотрена возможность уменьшения налоговой базы, а также возврата налога на доходы физлиц на суммы, задействованные в указанных сферах (с учетом ограничений).

Как заполнить приложение 5 декларации 3-НДФЛ (ранее лист Е1) — пример

Сначала приведем алгоритм заполнения приложения 5 декларации 3-НДФЛ:

1. Общие правила формирования листов декларации изложены в порядке заполнения, являющемся приложением к приказу ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. В том числе, согласно этому порядку и ст. 229 НК РФ, лицо, подающее декларацию, вправе не указывать в расчетах те суммы, по которым расчеты с бюджетом по НДФЛ полностью закрыты налоговым агентом.

То есть, если вы хотите получить вычет на обучение или лечение и при этом имеете 2 детей, по которым вам предоставляет вычеты ваш работодатель, вписывать в расчет в приложении 5 всю историю с предоставлением работодателем вычетов на детей не нужно.

Достаточно указать только те значения, которые повлияют на компенсацию НДФЛ налоговым органом — собственно расходы на обучение или лечение.

Таким образом, при подаче 3-НДФЛ по поводу возмещения налога по социальным вычетам, заполнять обычно требуется только разделы 2 и/или 3.

2. Раздел 2 предназначен для вычетов, на которые не распространяется суммарное ограничение, предусмотренное п. 2 ст. 219 НК РФ. Значения в строки вносятся в соответствии с тем, что написано в расшифровках к номерам подразделов 2.1, 2.2 и 2.3.

Следует иметь в виду, что суммы, указанные в разделе 2, должны быть подтверждены документально, причем подтверждается как сам факт возникновения обязательства (например, договор с лицензированным медучреждением на лечение), так и факт оплаты обязательства (чек, корешок приходного ордера, выписка со счета в банке и т. п.).

3. В раздел 3 вносят сведения о тех расходах, вычеты по которым имеют ограничения по п. 2 ст. 219 НК РФ. Порядок внесения данных в подразделы с 3.1 по 3.5 такой же, как и при формировании раздела 2. Нюанс содержится в заполнении подраздела 3.

5 — в нем следует указать величину подтвержденных документами вычетов, но не более верхнего суммарного предела — 120 000 рублей. То есть, если у вас сумма строк 130 + 140 + 150 + 160 + 170 составила, например, 128 000 рублей, по подразделу 3.

6 в строке 180 приложения 5 нужно указать все равно 120 000 рублей.

Подраздел 3.6.1 — для тех, кто все-таки решил отражать в приложении 5 все свои вычеты за налоговый период. Тогда в разделе 1 эти вычеты отразятся как положенные, а в подразделе 3.6.1 строке 181 раздела 3 их нужно указать, как предоставленные налоговым агентом (то есть тем, кто выплачивал вам в году доход с удержанием НДФЛ у источника).

4. Подраздел 3.7 и раздел 4 являются итоговыми. Как правило, значения в них совпадают и представляют собой сумму всех заявляемых за период социальных вычетов.

Пример

Сидорова О. Ю. проходила в 2018 году платное лечение, указанное в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19.03.2001.

В рамках лечения Сидорова оплатила хирургическое вмешательство на сумму 186 000 рублей, а также приобрела назначенные ей лекарства на сумму 54 500 рублей.

Сидорова имеет 2 несовершеннолетних детей и постоянное место работы, где ей предоставляются вычеты на детей при расчете НДФЛ.

Разберем, как заполнить приложение 5 декларации 3-НДФЛ:

1. Поскольку вычеты на детей полностью предоставлялись по месту работы, раздел 1 листа Сидорова может не заполнять.

2. Оплата хирургической операции (по перечню) относится к ненормируемым вычетам, поэтому Сидорова укажет ее в разделе 2 листа в соответствующей строке (строка 110 — 186 000 рублей).

3. Средства, потраченные на лекарства (тоже по перечню), считаются нормируемыми. Сидорова отразит их в разделе 3 листа по строке 140. Общая сумма нормируемых расходов не превышает 120 000 рублей, поэтому в подытог по разделу 3 Сидорова поставит всю сумму расходов — 54 500 рублей.

4. Сидорова суммирует оба вида заявляемых вычетов и зафиксирует итог — вычет для уменьшения налоговой базы по НДФЛ — в разделе 4 приложения 5.

 Скачать образец

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.