+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Применение ЕНВД в розничной торговле в 2018-2019 годах

Содержание

Как рассчитывается ЕНВД для ООО в 2019 году

Применение ЕНВД в розничной торговле в 2018-2019 годах

На данный момент розничная торговля является одной из самых распространенных видов малого бизнеса на территории России. Ежегодно в стране создается тысячи разновидностей малого и среднего бизнеса, который в обязательном порядке должен быть обложен выплатой налогов.

ЕНВД – это обязательная система налогообложений, в первую очередь для розничной торговли, а также и для других предпринимательских видов деятельности. ЕНВД считается одним из самых удобных налогов на вмененный доход.

Данный единый налог предполагает перечисление субъектами хозяйства (ООО, ИП) платежей непосредственно в бюджет, не зависящих от изъятой выручки. Это и является главной причиной того, почему ЕНВД является настолько популярным среди разных видов бизнеса.

Также одним из главных плюсов такого способа уплаты налогов считается возможность не вносить выплаты средств по НДС, который также является обязательным по всей стране.

Изменения в ЕНДВ для ООО на 2018 год

На момент 2018 года в ЕНДВ внесен ряд фактических изменений, которые следует тщательно изучить.

Перечень нововведений:

  1. Назначение коэффициента дефлятора для вычисления ЕНДВ.
  2. Назначение льгот при использовании ЕНДВ в части установки онлайн-касс.
  3. Изменение пунктов касательно деятельности корпоративных потребителей, работающих с ЕНДВ.

Коэффициент дефлятор

Новая форма вычисления выглядит так:

НАЛОГ = Б × Ф × К1 × К2 × С, в которой:

  • Б – базоваядоходность;
  • Ф – физическийпоказатель;
  • К1 – коэффициент-дефлятор;
  • К2 – коэффициентпримененияльготы.

Таким образом, чем выше показатель всех буквенных показателей, тем больше начисляется налог.

Число на расчет ЕНДВ на коэффициент в 2018 году будет составлять 1,868, в сравнении с 2017 годом – 1,798. Процентное соотношение коэффициента всегда соотносится с уровнем инфляции.

Из этого следует, что налогоплательщик вынужден отплачивать налоговые средства больше обычного.

Установка онлайн-касс

Действующий закон РФ говорит о том, что плательщики системы ЕНДВ не обязаны устанавливать онлайн-кассы в обязательном порядке. Некоторые из них также не должны заниматься самостоятельной установкой онлайн-касс, которых для других обязали установить в обязательном порядке до 1 июня 2019 года, а именно:

  • плательщики ЕНДВ, помимо тех, кто работает с торговлей в розницу и общепите;
  • ИП, которые трудятся самостоятельно, без найма рабочих;

В 2018 году с ЕНДВ возможно применять налоговый вычет, который соответствует общему расходу налогов, на приобретение аппаратных онлайн-касс, однако такая льгота действует только для ИП.

Самой высокой нормой поблажки считается расчет на 18 000 рублей, этой суммы вполне хватит на приобретение, а также оптимизацию и оснащение одной кассы, которая подойдет для любой розничной торговли ООО. Однако для пользования льготами необходимо заверить купленный аппарат ФНС в период с 1 июня 2017 года по 1 июня 2019 года.

Оплачиваемые затраты:

  • цена самого аппарата;
  • стоимость установки, а также обслуживания данного устройств.

Получение льгот также возможно и для тех, кто пользуется смешанным видом выплат налогов. Однако действие таких льготных применений будет приходиться на ту часть бизнеса, которая пользуется именно ЕНДВ.

Кооперативные потребители

Экономическая деятельность кооперативных потребителей распространена среди таких сфер:

  • строительство;
  • кредитование;
  • сельское хозяйство.

При разрешении вопросов юридические и физические лица состоят в кооперации и занимаются массовым извлечением прибыли.

В планы налоговиков входило использование кооперативов лишь до конца 2017 года, однако было решено продлить данный проект до 2021 года включительно.

Что такое торговая зона

Площадь торгового зала при ЕНДВ включает в себя:

  1. Основное кассовое, витринное и холодильное размещение объектов на территории магазина.
  2. Отдельное место для работы продавца, а также для совершения покупок клиентом.

Вычеты метража, которые учитываются при исчислении ЕНДВ:

  • арендное соглашение;
  • документация из БТИ.

Стоит обратить особое внимание, что есть отдельные помещения, которые не вводятся в учет при исчислении ЕНДВ:

  • подсобного вида;
  • для персонала;
  • складные.

Применение ЕНДВ для ООО

Некоторые организации и предприятия могут использовать систему ЕНДВ в таких случаях:

  1. ИП и ООО не попадает под исключения, которые ранее были установлены НК РФ.
  2. Деятельность предприятия не выходит за рамки ограничений, установленных ЕНДВ.
  3. Установление местными властями возможности использования ЕНДВ в индивидуальном отношении.

Перечень видов деятельности, которые могут пользоваться ЕНДВ:

  • бытовые услуги;
  • ветеринарные услуги;
  • перевозки груза;
  • общепит;
  • автосервисные услуги;
  • гостиничные услуги;
  • розничная торговля;
  • предоставление наружной рекламы.

Виды деятельности, не позволяющие пользоваться ЕНДВ:

  • строительство;
  • ломбардные услуги;
  • мебельные услуги;
  • собственное производство товаров и услуг;
  • сфера теле- и интернет-услуг.

Ограничения перехода на ЕНДВ

Налоговая служба на базе законодательства РФ установила некоторые исключения для получения права на оформление ЕНДВ.

Пользование ЕНДВ исключено для таких ООО и ИП:

  • организация, осуществляющая грузоперевозки, в арсенале которой находится более 20 машин;
  • заведения общественного питания, которые имеют территориальную квадратуру больше 150 м²;
  • розничная торговля на территории более 150 м²;
  • гостиничная постройка больше 500 м²;
  • если численность персонала составляет более 100 человек.

ЕНДВ освобождает от налогов

Еще одним существенным плюсом пользования ЕНДВ становится освобождение от выплат некоторых налогов.

ООО и ИП могут рассчитывать на полную свободу в плане выплат некоторых налогов, а именно:

  • НДС;
  • налог на организационную прибыль;
  • от имущественного налога физических лиц.

При желании пользоваться ЕНДВ ООО в 2018 году в обязательном порядке должны получить разрешение местных властей, которые могут дать соответствующий положительный ответ для всех видов деятельности торговли, не только розничной.

Перед тем как осуществить переход на уплату налогов по ЕНДВ, предпринимателю следует ознакомиться с нормативными и правовыми актами, которые приготовила местная власть, после чего будет принято окончательное решение. Если возникают какие-то дополнительные неясные детали, всегда можно обратиться в административный корпус местной территории для разъяснения тех или иных вопросов.

Как производится расчет ЕНДВ для ООО

Следующим этапом в пользовании ЕНДВ является расчет налогов по готовой формуле. Если при изучении актов не возникло никаких вопросов и ООО может претендовать на выплаты по ЕНДВ, можно переходить к расчету единого налога.

При расчетах важно обратить внимание на специальный коэффициент, который устанавливается властями самостоятельно. Все сопутствующие исчисления напрямую зависят от места расположения точки бизнеса и его вида деятельности.

Стандартная формула исчисления: ЕНВД = (БД × К1 × К2 × ФП) / КД × КД1 × НС.

Нововведения в ЕНДВ в 2018 году

  1. Коэффициент К1. Министр экономики России ввел новый показатель на 2018 год коэффициента К1, который по общим меркам будет составлять 1,868.
  2. Онлайн-кассы. С 2018 года вступил в силу новый закон налоговой инспекции, который говорит о том, что некоторые виды торговли в обязательном порядке должны обзавестись онлайн-кассами нового типа (три основных вида аппаратов).

Некоторые виды розничной торговли не обязаны устанавливать аппараты нового поколения, если точки находятся в недоступной местности. Однако если это павильоны, магазины, палатки, киоски, контейнеры, автолавки или перевозные автофургоны, то такие виды территориальной торговли должны иметь зарегистрированные онлайн-кассы.

  1. Вычеты при приобретении онлайн-касс. Существует некий реестр, позволяющий снизить выплаты ЕНДВ в связи с покупкой кассовых аппаратов, которые изначально приобретаются бизнесменами самостоятельно.

Размер предполагаемого вычета составляет 18 000 рублей за один купленный аппарат. К основным затратам относятся:

  • покупка самого кассового аппарата;
  • его установка;
  • покупка фискального накопителя;
  • программное обеспечение.

Таким образом, по данным подсчетам предприниматель обязан выплачивать ЕНДВ.

Для того чтобы прекратить сотрудничество с налоговой инспекцией по ЕНДВ, нужно обратиться в ту же организацию и подать соответствующее заявление, в котором пойдет речь о снятии с учета. После пятидневного налоговая инспекция предоставит ответ, в котором будут указано, что запрос одобрен.

Источник: https://sovetip.ru/vedenie-ip/kak-rasschityvaetsya-envd-dlya-ooo-v-2019-godu.html

Енвд в 2019 году для ип: какие изменения, последние новости

Применение ЕНВД в розничной торговле в 2018-2019 годах

С 1 января в 2019 году начинают действовать некоторые изменения в популярном режиме налогообложения ЕНВД. Уже довольно давно ведутся разговоры о прекращении удобной для ИП системы, постепенно вводятся все более строгие меры учета и контроля, принимаются постановления, загоняющие малый бизнес в суровые рамки.

Но, судя по тому, что ее действие продлено до 2021 года, какое-то время еще можно на ней работать, и для этого лучше заранее знать, какие нововведения в очередной раз предусмотрели законодатели.

Последние новости в 2019 году коснулись различных аспектов: расчета показателей, страховых взносов, способов ведения бизнеса и даже налоговых вычетов за дорогое оборудование, вводимое по требованиям Правительства.

Что будет с «вмененкой» в 2019 году?

Вот уже довольно долгое время в Государственной Думе с завидным постоянством поднимается вопрос об отмене специального режима, предусмотренного когда-то, как способ укрепления малого бизнеса. Начиная с 2014 ведутся разговоры об отмене ЕНВД, как чересчур лояльной системы.

Это вполне объяснимо, потому что ИП не должны платить налог на добавочную стоимость, (очередное повышение которого состоялось в 2019 году), и на имущество. А оставлять в покое индивидуального предпринимателя, которой только вносит фиксированный платеж, просто нерационально.

Читайте еще: Новые правила и ограничения при получении кредитов и займов

То, что удобную систему до сих пор не прикрыли и это просто временное явление, можно понять по распоряжению Правительства, принятому в апреле 2018.

Оно вступило в действие в 2019 году, и означает запрет пребывания на ЕНВД для тех, у кого в торговом ассортименте товары, подлежащие обязательной маркировке:

  • табачные изделия попадают под запрет для таких ИП с 1 марта (они должны будут перейти на другую систему);
  • предметы одежды, начиная с рабочей и заканчивая полупальто и куртками, мужскими и женскими – с 1 декабря;
  • автомобильные шины, духи и туалетная вода, постельное, столовое и кухонное белье – с 1 декабря;
  • фотокамеры и обувь – с 01.12.19.

Планы по закрытию вмененки составлялись еще в 2014, и разговоры в кулуарах и на депутатских трибунах велись неоднократно, а предприниматели постоянно находились в ожидании, что нового принесут эти дискуссии.

Однако для отмены ЕНВД всегда находились объективные препятствия.

Наконец, в 2018 было объявлено, что продолжение действия на ближайшее трехлетие (в 2019 году и до 2021), может состояться при условии внесения изменений в существующую систему.

В Москве уже давно прекращено действие системы. Правительство столицы предпочло использовать Общероссийский классификатор и торговый сбор, но региональными властями в Московской области был принят отдельный закон для ИП и расширен список тех родов деятельности, какие могут по нему использоваться.

Существует Федеральный Закон №178, принятый еще в июле 2016 года, согласно которому ЕНВД для ИП продлено до 1 января 2021 года. Автор законопроекта, депутат А.

Макаров, мотивировал необходимость сохранения существующей системы именно тем, что не устраивает государственную казну.

Он объяснил, продление льготного налога – единственная легальная возможность для представителей малого бизнеса развиваться и работать в спокойной обстановке. Но после 2021 года вряд ли стоит рассчитывать на продолжение действия системы.

Отменят ли ЕНВД в 2019 году

Судя по тому, как живо ведутся обсуждения предстоящих вариаций, и живо обсуждается, какие изменения нужно вносить для предпринимателей, работающих по этой системе налогообложения, в 2019 году никто не собирается отменять Закон №178.

Это означает, что до 1 января ИП могут продолжать работу, не особенно беспокоясь. Вряд ли кто-то стал бы редактировать положение, безоговорочно подлежащее отмене в ближайшее время. Но внимательный анализ вводимых новшеств показывает, что все изменения делаются с целью повысить сборы в государственную казну, ввести дополнительные взносы или сборы.

Читайте еще: Налог на мобильники, ноутбуки и счетчики – абсурдные идеи 2019 года

Депутаты считают, что патент ЕНВД нужно отменить хотя бы по причине того, что он дает право заниматься сразу несколькими видами деятельности. А если бы ИП пришлось приобретать по отдельности каждый патент, то приток средств бы значительно увеличился.

У местных властей есть полномочия вносить изменения в патент, дополняя его другими видами, не запрещенными существующими законами.

Учитывая, что региональный коэффициент большинство областей оставили на прошлогоднем уровне, необходимость контроля за ускользающими от федерального бюджета средствами становится все более насущной.

И это – еще один аргумент в пользу того, что власти предпочли оставить закон на прежнем статусе, но постепенно вынуждать мелких предпринимателей к переходу на другие формы уплаты налогов.

В СПб вмененка действует на основании закона, принятого еще в 2003, но региональный коэффициент зависит от того, в какой из 2-х городских зон осуществляется предпринимательская деятельность.

Общефедеральный (К1) в 2019 повысился, в то время, как региональный не подняли. Зато в одном из пунктов разрешенных видов деятельности (розничная продажа) ввели существенные ограничения.

Факт! 

На сегодняшний день разрешение регистрации деятельности на ЕНВД разрешено по месту проживания только по транспортным услугам, рекламе и розничной реализации, но не в непрерывной розничной сети. Это означает, что круг возможностей уже существенно ограничен, и не только в нынешнем, но и в 2020. Приток новых ИП сокращается, и это – аргумент не в пользу продления действия удобного налога.

Изменения по ЕНВД с 1 января 2019 года

Вносить в коррективы в действующую систему могут и региональные власти, и Федеральное правительство, учитывая, что у них ЕНВД не пользуется особой популярностью, необходимо постоянно отслеживать, какие изменения планируются к введению. Об этом должны размещаться уведомления на официальных сайтах.

Читайте еще: Соцнорма на электричество – быть или не быть

Интересно! 

В 2018 году бесспорным лидером по принятию нормативно-правовых актов в отношении ИН стала Рязанская область. Их принимали не только городские округа, но и муниципальные районы. В 2019 на роль лидера явно претендуют власти страны. Вводится сразу несколько весомых преобразований, которые коснутся доходов и расходов каждого человека с этой системой налогообложения.

С первого января 2019 года, чтобы выяснить, какие изменения будут для ИП, нужно просмотреть список и принять во внимание все пункты длинного перечня:

  1. Произошло повышение коэффициента К1, а это означает, что намечается рост суммы, отчисляемой с доходов каждого ИП. Это видоизменение происходит на основании принятого законодательного постановления, в 2018 году К1 равнялся 1,868, а в 2019 вырос до 1,915. (В 2018 г К1 не повышался, видимо, перед выборами).
  2. Повышение К2 нужно мониторить по месту проживания. Решение о его трансформации принимается региональными властями, и не всегда доводится до сведения предпринимателей. Поэтому периодически следует заглядывать на официальный сайт или осведомляться при личном визите. Возможно, что с первого января введены какие-то изменения.
  3. Увеличился размер фиксированных взносов. Теперь при указанном доходе в 300 тыс. нужно платить 29354 руб. на пенсионные взносы и 6884 на медицинское страхование (в 2018 – 26545 и 5840 руб), а свыше 300 тыс. + 1% с суммы, превышающей 300000.
  4. Изменился верхний предел доходов, но страхование по нему все еще осталось льготным, зато обязательные страховые взносы теперь не зависят от размера МПРИ, а закрепляются в соответствующей статье Налогового Кодекса. Теперь при их уплате берется во внимание размер прибыли.

Совет!

Учитывая, что изменились сроки уплаты сборов, способ учета и расчета с фиксированных взносов, нужно внимательно изучить все изменения, чтобы не попасть под штрафные санкции от налоговой инспекции.

Формула расчета ЕНВД и сроки сдачи деклараций

Для этой системы формула расчет предельно простая, сумма определяется по формуле: налог равен налоговой базе, умноженной на ставку по налогу. Налоговая база при расчетах умножается на 0,15, но вычислять ее нужно по отдельной формуле: база+ базовой доходности К1 х К2 х 3 х физический показатель.

Поскольку налоговая формула подается ежеквартально, то 3 – это количество месяцев. Физпоказатель зависит от рода деятельности и узнается по специальной таблице.  К1 и К2 можно найти на официальных сайтах федеральной и муниципальной налоговой инспекции, а базовая доходность определяется тоже по таблице, она не зависит ни от региона проживания, ни от его вида.

Читайте еще: В России может появиться платная регистрация мобильных устройств с выходом в интернет

Предусмотрено 4 даты для выплаты налога. За первый квартал выплачивается не позднее 25 апреля, за второй – до 25 июля, за третий – до 25 декабря, а за четвертый – до 25 января следующего года. Налоговая декларация по итогам квартала подается не позднее, чем 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Онлайн кассы и льготы за установку

Действие обязательного постановления об установке онлайн-касс начинается с 1 июля 2019 года. До этого срока можно не применять кассовый аппарат при оказании услуг, в розничной торговле или деятельности общепита, но только при условии, что предпринимательская деятельность осуществляется без наемных работников.

Учитывая стоимость этих электронных приспособлений, нередко являющуюся величине месячного дохода у предпринимателей с маленьким оборотом, правительство пошло на широкий жест, чтобы иметь возможность контроля над доходами.

Стоимость онлайн кассы будет возвращена, но только не наличными средствами, а путем вычета из уплаченных налогов. Для осуществления этого мероприятия внесены изменения в Налоговый Кодекс.

Благодаря появлению нового пункта в НК, предприниматель, приобретающий кассовый аппарат имеет право на возвращение стоимости из суммы вмененного налога, но это не может быть больше 18 тыс. Для осуществления вычета выпущена даже новая форма налоговой декларации.

wpDiscuz

Источник: https://xn-----7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/envd-dlya-ip.html

Енвд в 2019 году: последние новости — новости медицины

Применение ЕНВД в розничной торговле в 2018-2019 годах

ЕНВД — одна из наиболее популярных систем налогообложения для розничной торговли и других видов предпринимательской деятельности. Поэтому, неудивительно регулярное повышенное внимание к деятельности ее плательщиков со стороны законодателя, который периодически вводит новые нормы права, регламентирующие работу по вменёнке.

Среди таких норм могут встречаться как те, что правомерно трактовать не в пользу налогоплательщика, так и те, что позволяют говорить о появлении значительных преференций у компаний и ИП, уплачивающих рассматриваемый налог.

Общие сведения о ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — система налогообложения, предполагающая перечисление хозяйствующим субъектом (ИП, ООО и т.д.

) фиксированного (в привязке к физическим показателям, состав которых регулируется самим налогоплательщиком) платежа в бюджет — вне зависимости от получаемой выручки.

Поэтому, ЕНВД имеет самую высокую востребованность среди бизнесов с большими доходами (особенно, в сфере розничной торговли с площадью торгового зала не превышающей 150 квадратных метров).

В числе прочих преимуществ ЕНВД — возможность не платить НДС в рамках внутрироссийских сделок, налог на имущество. Законодатель периодически вносит изменения в нормативные акты, регулирующие применение ЕНВД. Изучим перечень наиболее заметных нововведений в данном направлении работы властей подробнее.

Енвд в 2019 году: изменения для розничной торговли и других разрешенных видов деятельности

Основные изменения в ЕНВД в 2019 году для ИП и юридических лиц связаны со следующими положениями:

  • установлением нового коэффициента дефлятора для формулы расчета ЕНВД;
  • установлением дополнительных льгот и вычетов для налогоплательщиков на ЕНВД в части установки онлайн-касс (как следствие — с изменениями в структуре декларации по налогу);
  • с изменением политики законодателя в части регулирования деятельности потребительских кооперативов, работающих по ЕНВД.

Читайте еще:  Tesla просто и гениально защитила свои машины от угона

Другое характеризующее ЕНВД в 2019 году изменение для розничной торговли и других видов деятельности — возможность применять налоговый вычет в размере расходов на оснащение онлайн-кассами.

При этом, речь идет именно об уменьшении исчисленного налога — уже посчитанного по формуле, рассмотренной нами выше. Такая льгота установлена только для ИП. Предельная величина данного вычета — 18 000 рублей в расчете на 1 онлайн-кассу.

Данная цена, в целом, соответствует стоимости устройства начального уровня, оптимизированного к применению в небольшом магазине или сервисном центре.

Расчет ЕНВД с учетом коэффициента

Налог при ЕНВД рассчитается по формуле:

НАЛОГ = Б * Ф * К1 * К2 * С, в которой Б — базовая доходность, Ф — физический показатель, К1 — коэффициент-дефлятор, коэффициент применения льготы (при отсутствии льгот считается равным 1). Таким образом, чем выше каждый из указанных показателей (кроме К2, который может только уменьшаться относительно 1), тем выше налог.

Расчет ЕНВД в 2019 году должен будет осуществляться с применением коэффициента-дефлятора в величине 1,868. В прошлом году действовал коэффициент 1,798. Увеличение коэффициента-дефлятора примерно соответствует уровню инфляции (но, безусловно, при его расчете рассматривается большое количество факторов). Таким образом, налоговая нагрузка на плательщика ЕНВД в 2019 году немного возрастет.

Важно, чтобы ИП для применения льготы зарегистрировал кассовый аппарат в ФНС в период с 1 февраля 2018 года по 1 июля 2019 года. При этом, если ИП имеет наемных работников и работает в сфере розничной торговли либо общепита, то для пользования вычетом он должен зарегистрировать кассовый аппарат в период с 1 февраля 2018 по 1 июля 2019 года.

В затраты на приобретение онлайн-кассы можно включить:

  • стоимость самого устройства, фискального накопителя, ПО для управления онлайн-кассой;
  • услуги специалистов по настройке и обслуживанию онлайн-касс.

Читайте еще:  Средняя зарплата в России 2019 году по регионам: таблица

Стоит отметить, что рассматриваемая льгота доступна и при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами.

Правда виды деятельности по ЕНВД в 2019 году ИП в этом случае должен разделять — но это требование не связано с применением льготы, а обусловлено нормами налогового законодательства России.

Уменьшить налог можно будет, таким образом, только по видам деятельности, которые попадают под ЕНВД и предполагают прием платежей от физических лиц.

Дополнительные сведения

Интересной особенностью ЕНВД является его способность заменить одновременно несколько видов пошлин из всеобщей системы налогообложения.

Так, например, эта пошлина может заменить налог на прибыль, пошлину на добавленную стоимость (экспорт не учитывается), а также налог на имущество.

Интересной особенностью налога является то, что при расчете суммы учитываются средние показатели по конкретно взятому виду деятельности, а не идет привязка к фактическому доходу налогоплательщика.

Если говорить о ставке, сейчас она равняется 15% от всей суммы. Важно отметить, что муниципальным властям разрешено снижать ставку с 15% до 7,5%, то есть в половину. При снижении ставки должны в обязательном порядке учитываться категория, к которой относится налогоплательщик и вид его основной деятельности.

Источник: https://klara-luchko.ru/2019/envd-v-2019-godu-poslednie-novosti.html

Енвд в 2019 году для ип: какие изменения

Применение ЕНВД в розничной торговле в 2018-2019 годах

Упрощенная процедура ведения учета и уплаты отчислений в бюджет делает «вмененку» популярным режимом налогообложения среди многих представителей малого бизнеса.

Для ИП, которые планируют продолжить работу на системе ЕНВД или перейти на нее в 2019 году важно знать, какие изменения придется учесть для ведения деятельности в рамках закона.

Поправки коснулись различных аспектов: отдельных показателей из формулы расчета налога, размеров страховых платежей, необходимости установки онлайн-касс и правил учета связанных с ними расходов. Некоторым предпринимателям возможно придется перейти на другую систему налогообложения из-за введения новых ограничений по видам деятельности.

Разговоры о полной отмене ЕНВД ведутся еще с 2014 года, но по свежим данным система будет действовать как минимум до 2021 года. Тем не менее чиновники решили значительно ограничить круг таких предпринимателей за счет исключения тех лиц, которые занимаются продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке.

При этом перечень такой продукции на протяжении 2019 года будет постепенно расширяться, включая табачные изделия, парфюмерию, фотокамеры, предметы одежды (в том числе верхней), кухонного и постельного текстиля. Указанные товары будут относится к категории запретных к реализации при работе на ЕНВД.

Полный список и даты проведения маркировки отражены в распоряжении Правительства №7920р от 28.04.2018, которое будет действовать с 1 января 2019 года.

Работать по «вмененке» в 2019 году все так же смогут лица, в том числе с наемными рабочими, деятельность которых соответствует требованиям ст. 346.26 НК РФ. Система не предполагает ограничений по доходам или другим «цифровым» показателям» и требует только полного соответствия разрешенным видам деятельности.

Новый коэффициент дефлятор

Одним из показателей, который влияет на величину налога на вмененный доход, является коэффициент дефлятор К1. Государство периодически пересматривает его значение для компенсации потерь от инфляции.

Свежие новости подтверждают, что с 2019 года он будет составлять 1,915 (для сравнения в 2018 году учитывался коэффициент 1,868), то есть вырастет на 2,5%, что соответственно приведет к увеличению суммы налога.

Остальные показатели для расчета подлежащего уплате налога по ЕНВД остаются неизменными. Платеж рассчитывается по представленной ниже формуле. Итоговое значение умножается на 3 для получения показателя за квартал.

На заметку! Физический показатель зависит от характеристик определенного вида деятельности (численности персонала, площади торговой точки и пр.)

Страховые платежи

У предпринимателей на «вмененке» остается возможность при расчетах уменьшить уплаченный налог за счет уплаченных за квартал страховых взносов. Но при наличии у ИП наемных работников установлено ограничение – не более, чем 50% от уплаченных платежей. При отсутствии персонала налог можно уменьшить на сумму перечисленных взносов в полном объеме.

Сами взносы по обязательному медицинскому и пенсионному страхованию с 2019 года будут увеличены. Изменения коснутся только отчислений «за себя», тогда как суммы за персонал останутся неизменными. Новые платежи с 1 января составят:

  • 29 354 руб. – в ПФ при доходе за год до 300 000 руб.
  • 29 354 руб. + 1% от разницы – в ПФ при доходе за год более 300 000 руб.
  • 6 884 руб. – на медстрахование.

На заметку! Суммарный размер взносов для ИП при наличии 1% налоговой доплаты (для ИП с доходом, превышающим 300 000 руб.) не может превышать в 2019 году 234 832 руб.

Онлайн-кассы и льготы за установку

После 1 июля 2019 года применение в работе онлайн-касс (ККТ) будет обязательным для каждого предпринимателя, работающего на ЕНВД. За ее отсутствие возможно привлечение к административной ответственности и штрафные санкции. От начала года до указанной даты можно работать без кассового аппарата разрешено тем лицам, деятельность которых связана с:

  • розничной торговлей (при отсутствии наемного персонала);
  • сферой общественного питания (при отсутствии наемного персонала);
  • оказанием услуг населению.

ИП будет предоставлена возможность уменьшить сумму налогового платежа при внедрении ККТ, то есть получить налоговый вычет. Сделать это можно за счет учета в статье расходов средств, касающихся:

  • стоимости самого кассового онлайн-аппарата;
  • стоимости дополнительного оборудования;
  • услуг по установке и настройке кассы;
  • цене обновления программного обеспечения;
  • услуг по техническому обслуживанию кассы.

При этом сумма по каждой из приобретенных касс не может превышать 18 000 руб. Именно в таком размере была оценена стоимость простого устройства, необходимого для небольшой торговой точки.

Если затраты будут выше, в вычете разрешено учитывать не более указанной суммы.

Рассчитывать на подобную льготу смогут только предприниматели, которые установят и зарегистрируют в налоговых органах онлайн-кассу до 1 июля 2019 года.

Обновленная декларация

Чтобы отразить новые расходы предпринимателей на внедрение ККТ, необходимые для уменьшения налога, с 2019 года для подачи налоговой декларации по ЕНВД разработана новая форма. Она утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.2018 и уже вступила в силу 25 ноября 2018 года, поэтому применять ее при заполнении отчетности разрешено уже с третьего квартала 2018 года.

Скачать бланк декларации ЕНВД на 2019 год:

Бланк содержит следующие изменения:

  • дополнительную строку (040) о расходах на приобретение онлайн-кассы;
  • дополнительный раздел под номером 4 с расчетами сумм налогового вычета в связи с приобретением ККТ, что позволяет уменьшить итоговую сумму налогового платежа.

Источник: https://2019-god.com/envd-v-2019-godu-dlya-ip-kakie-izmeneniya

Применение ЕНВД в розничной торговле в 2018-2019 годах

Применение ЕНВД в розничной торговле в 2018-2019 годах

Как классифицируется при ЕНВД розница в 2018-2019 годах: градация помещений

Каковы условия розничной торговли для ООО на ЕНВД и ИП на ЕНВД

Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли с объектами стационарной сети, имеющими торговые залы

Пример расчета ЕНВД в магазине

Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли с объектами, не имеющими торговых залов

Пример расчета ЕНВД в торговых точках, площадью до 5 м2

Итоги

Как классифицируется при ЕНВД розница в 2018-2018 годах: градация помещений

В целях расчета вмененного налога в НК РФ предусмотрена определенная градация помещений, предназначенных для розничной торговли. Налогоплательщик на ЕНВД может торговать:

  • В магазинах и павильонах, имеющих площадь торгового зала до 150 кв. м (каждый). Эта классификация определена подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
  • Через объекты стационарной торговой сети, не имея торговых залов, а также через объекты торговой сети, имеющие нестационарный характер. Эта классификация определена подп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

В результате от того, есть ли у налогоплательщика, использующего при розничной торговле ЕНВД, торговый зал или нет, зависит и порядок расчета вмененного налога, и, конечно, размер самого налога.

Каковы условия розничной торговли для ООО на ЕНВД и ИП на ЕНВД

Для того чтобы получить представление, стоит ли использовать при розничной торговле ЕНВД, следует обратиться к законодательству того региона, где находится населенный пункт, в котором налогоплательщик намерен осуществлять деятельность, переведя ее на ЕНВД.

Детали и признаки розничной торговли для целей этого спецрежима определены подп. 6, 7 п. 2 ст. 346.26, абз. 12 ст. 346.27 НК РФ. Для деятельности на ЕНВД розничная торговля в 2017 году должна удовлетворять следующим условиям:

  • Деятельность должна представлять собой продажу товаров для их использования в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с предпринимательством. Такое определение розничной торговли вытекает из п. 3 ст. 2 закона «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» от 28.12.2009 № 381-ФЗ и именно в таком значении применяется для целей налогообложения (п. 1 ст. 11 НК РФ).
  • Продаваемые товары находятся в списке товаров, разрешенных для розничной торговли в рамках ЕНВД.
  • Все товары реализуются по договорам розничной купли-продажи.
  • Торговля ведется через стационарные объекты с торговыми залами, площадь которых не превышает 150 кв. м или через объекты, причисляемые к нестационарной торговой сети.
  • Списочный состав работников не должен превышать 100 человек.

О принципах организации бухучета при ЕНВД читайте в статье «Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД».

Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли с объектами стационарной сети, имеющие торговые залы

Если при ЕНВД розничная торговля налогоплательщиком ведется через объекты, имеющие торговый зал площадью до 150 кв. м, то принципы расчета будут следующими.

ЕНВД следует определять по результатам каждого квартала.

Этапы расчета:

1. Определяется налоговая база. Формула для ее расчета вытекает из содержания пп. 2 и 4 ст. 346.29 НК РФ.

Нб = Дб × К1 × К2 × (Пф1 + Пф2 + Пф3),

где:

Нб – налоговая база;

Дб – месячная базовая доходность (согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ для торговых объектов, имеющих торговые залы, этот показатель определен в размере 1 800 руб.);

К1 – коэффициент-дефлятор;

К2 – корректирующий коэффициент, учитывающий особенности региона;

Подробнее о К1 и К2 читайте здесь

Пф1, Пф2, Пф3 – величина физического показателя в 1, 2 и 3-м месяцах квартала (для розничной торговли, производящейся через объекты с торговыми залами, физический показатель, согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ, – это площадь такого торгового зала).

2. Определяется величина ЕНВД по результатам налогового периода. Формула для расчета используется следующая:

ЕНВД = Нб × НС,

где:

Нб – налоговая база;

НС – налоговая ставка, составляющая 15% от суммы вмененного дохода (п. 1 ст. 346.31 НК РФ), если в регионе не установлена меньшая ее величина.

Следует иметь в виду, что обе операции придется выполнять неоднократно в следующих обстоятельствах:

  • Если наряду с розничной торговлей налогоплательщик использует ЕНВД и для иных видов деятельности. Дело в том, что налоговая база при данном спецрежиме должна определяться, в соответствии с п. 2 ст. 346.29 НК РФ, раздельно по каждому виду деятельности.
  • Если розничная торговля осуществляется сразу в нескольких муниципальных образованиях или городах, так как на указанных территориях могут, согласно п. 6 ст. 346.29 НК РФ, устанавливаться различные величины показателя К2 (корректирующего коэффициента).

После определения ЕНВД по видам деятельности и по административным образованиям полученные результаты складываются. Это и есть искомая сумма ЕНВД за налоговый период.

О том, какие помещения не стоит относить к торговым залам, можно узнать из материала«Минфин пояснил, что не относится к площади торгового зала в целях ЕНВД».

3. Полученная сумма налога уменьшается, согласно пп. 2 и 2.1 ст. 346.32 НК РФ, на объем налоговых вычетов. Вычету подлежат суммы ряда фактически осуществленных за налоговый период выплат, образующихся при использовании наемного труда, а именно:

  • страховых взносов на ОПС, ОМС, ОСС (в связи с временной нетрудоспособностью и материнством, а также от несчастных случаев и профзаболеваний), начисляемых на доходы сотрудников, или фиксированных взносов, уплачиваемых на ОПС и ОМС не имеющими наемных работников ИП;
  • пособий по временной нетрудоспособности;
  • взносов, выплачиваемых по договорам добровольного страхования сотрудников в связи с их временной нетрудоспособностью (несчастные случаи и профзаболевания в эту категорию не входят).

Следует иметь в виду, что налогоплательщики, если у них деятельность на ЕНВД – розничная торговля, при использовании наемного труда вправе уменьшать налог не более чем на 50%. Такая норма содержится в абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ.

А вот индивидуальным предпринимателям, если у них нет наемных работников, разрешается, согласно абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ, уменьшить ЕНВД на весь объем страховых взносов, уплаченных за себя. При этом 50-процентное ограничение не действует.

Источник: https://nalog-nalog.ru/envd/torgovlya_envd/primenenie_envd_v_roznichnoj_torgovle/

Енвд в 2019 году: изменения

Применение ЕНВД в розничной торговле в 2018-2019 годах

ЕНВД на сегодняшний день остается самым комфортным налоговым режимом для маленьких предпринимателей. 2 июня 2016 года президентом был подписан закон о продлении срока действия ЕНВД на три года — до 1 января 2021 года.

Ранее планировалась ликвидация этой льготной системы налогообложения после 1 января 2018 года.

Решение об отсрочке принималось с учетом кризисной ситуации и востребованности ЕНВД субъектами малого предпринимательства на протяжении всего периода его существования.

Для ИП ЕНВД заменяет НДФЛ, налог на имущество физлиц, НДС — в отношении полученных доходов, используемого имущества и осуществляемых операций в рамках деятельности, облагаемой единым налогом.

Для юрлиц ЕНВД заменяет налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, НДС — в отношении полученной прибыли, используемого имущества, осуществляемых операций в рамках деятельности, облагаемой единым налогом.

Енвд для ип и юрлиц: условия применения в 2019 году

При исчислении и уплате ЕНВД важен размер вмененного налогоплательщикам дохода. Он устанавливается Налоговым кодексом. При этом размер реально полученного дохода значения не имеет.

Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ ЕНВД применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:

  • розничная торговля;
  • общепит;
  • ветеринарные услуги;
  • бытовые услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги стоянок;
  • распространение, размещение рекламы;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  • услуги по временному размещению и проживанию;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом.

Чтобы иметь возможность применять ЕНВД, предприниматель должен соответствовать определенным условиям.

Условия для ИП на ЕНВД:

  • средняя численность работников за предшествующий календарный год — не более 100 человек;
  • налоговый режим введен на территории муниципального образования;
  • деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества и в рамках договора доверительного управления;
  • в местном нормативном правовом акте упомянут осуществляемый вид деятельности;
  • не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Условия для ООО на ЕНВД:

Помимо тех условий, которые распространяются на ИП, для юрлиц в случае перехода на ЕНВД дополнительно действуют следующие ограничения: доля участия других юрлиц не более 25 %; налогоплательщик не относится к числу крупнейших; налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения и социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания.

Расчет ЕНВД

Расчет производится по формуле:

ЕНВД = (налоговая база * ставка налога) — страховые взносы

При этом под налоговой базой подразумевается величина вмененного дохода. Таким образом, налоговая база = вмененный доход = базовая доходность * физический показатель.

Корректировка базовой доходности происходит с учетом коэффициента-дефлятора (К1) и корректирующего коэффициента (К2).

К1 для ЕНВД на 2019 год 

Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 установил коэффициент-дефлятор (К1) на 2019 год, который применяется для исчисления ЕНВД, — 1,915.  

При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на К1, К2 и налоговую ставку.

Под базовой доходностью подразумевается установленный для каждого вида деятельности условный месячный доход.

Коэффициент К1 утверждается на календарный год, учитывает изменение потребительских цен в предшествующем периоде.

Коэффициент К2 учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности и вводится представительными органами муниципальных районов, городских округов, устанавливается на календарный год в пределах от 0,005 до 1.

Ставка единого налога для плательщиков ЕНВД в 2019 году будет в размере 15 % величины вмененного дохода (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).

Форма декларации по ЕНВД в 2019 году

Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утверждена новая форма декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности. В ней появился отдельный раздел № 4 для расчета суммы расходов по приобретению ККТ, уменьшающей сумму налога за налоговый период. В нем указывается следующая информация:

  • заводской номер экземпляра модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ;
  • наименование модели ККТ.

Новая форма декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности представляется начиная с отчетности за четвертый квартал 2018 года.

Сроки сдачи декларации:

  • за 4 квартал 2018 года — до 21 января 2019 года
  • за 1 квартал 2019 года – до 22 апреля
  • за 2 квартал 2019 года — до 22 июля
  • за 3 квартал 2019 года — до 21 октября
  • за 4 квартал 2019 года — до 20 января 2020 года

Если сроки выпадают на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи отчетности будет следующий за ним рабочий день.

Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

Узнать больше

Страховые взносы ИП на ЕНВД

ИП, применяющим ЕНВД, придется уплачивать больше взносов. В 2019 году размер взносов на пенсионное страхование составит 29 354 руб. А если доход ИП свыше 300 000 руб., то 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа.

Взносы на медицинское страхование в 2019 году составят 6 884 руб.

Применение онлайн-кассы для ИП и ООО на ЕНВД

С 1 июля 2019 года наступает очередь для ООО и ИП на ЕНВД, оказывающих услуги населению, а также ИП на ЕНВД без сотрудников, занятых в рознице и общепите, в обязательном порядке применять онлайн-кассы.

Ранее, в 2018 году, это требование стало обязательным для ИП на ЕНВД, занятых в рознице и общепите, с сотрудниками, а также ООО на ЕНВД, занятых в рознице и общепите — и с сотрудниками, и без них.

  • Горячие вопросы по онлайн-кассам для ЕНВД с ответами экспертов.

Продавцы маркированных товаров не смогут применять ЕНВД в 2019 году

В планах Минфина ввести запрет на применение ЕНВД и ПСН для организаций и ИП, которые занимаются розничной торговлей товарами, подлежащими маркировке. Инициатива содержится в документе Минфина – Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов.

До 1 февраля 2019 года Минфин должно представить информацию о ходе работы над этим проектом правительству.

Источник: https://kontur.ru/articles/4607

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.