+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года с отображением зарплаты

Как выглядит образец заполнения 6-НДФЛ за 2019 год

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года с отображением зарплаты

В 2019 году все работодатели имеют обязанность в формировании деклараций и стандартной отчетности в новой форме 6-НДФЛ. Это новый проект, которым работодатели начинают пользоваться с прошлого года. Теперь все сведения, которые касаются заполнения и сдачи данной формы, будут размещены на сайте ФНС.

6-НДФЛ должна предоставляться работодателем за квартал, полугодие и 9 месяцев, в отличие от 2-НДФЛ, которая предоставляется раз в году. Отличие также заключается и в том, что в новой форме сведения будут общие по организации, в то время как в 2-НДФЛ они готовятся индивидуально по каждому сотруднику.

Сдавать такой документ придется всем работодателям, у кого в штате имеются сотрудники. При этом сдача отчетности будет выполняться двумя документами – как 6-НДФЛ, так и 2-НДФЛ.

Отчитываться перед ФНС должны будут все организации и предприниматели, имеющие рабочих сотрудников. В 2019 году первый отчет по новому формату должен был быть подан за 1 квартал до 1 апреля. Далее сдача документов производится согласно графику, уполномоченному ФНС. Образец заполнения 6-НДФЛ за 2019 год можно найти у нас.

Кто и когда должен сдавать

Любой работодатель обязан сдать в ФНС отчет за четвертый квартал прошлого в том случае, если в это время проводилось начисление или выплата денежных средств в пользу физических лиц. Например, ваша компания работала в первом полугодии. То есть с января по июнь зарплата начислялась и выдавалась, после этого не было заказов и продаж, соответственно, начислений и выплат не производилось.

Сотрудники в связи с этой ситуацией находились в отпусках за свой счет. Получается, что отчет должен производиться за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев, поскольку в эти периоды начисления производились, были выплаты заработных плат. За 4 квартал данный отчет не нужно сдавать.

Нет необходимости сдачи отчета 6-НДФЛ в том случае, если за весь отчетный период не было в организации никаких операций по начислению средств сотрудникам. Также, если у вас на предприятии нет сотрудников, то нулевую форму отчетности сдавать в ФНС не нужно.

Вариации отчета

Данный вид отчетности может быть представлен в ФНС несколькими способами:

  1. Почтовым переводом.
  2. Электронно, телекоммуникационными технологиями.
  3. Через представителя или лично.

В первом случае датой предоставления будет являться дата отправки через почтовый отдел при описи вложения.

Когда отчетность отправляется в электронном формате, то здесь датой предоставления считается дата отправки, которая будет зафиксирована по телекоммуникационным каналам электронного документооборота. В случае с личным предоставлением документов либо отправкой через представителя — датой фактического предоставления в орган ФНС.

Помните, что на бумаге отчетность подается в той ситуации, когда число сотрудников, которые получили доход за налоговый период, составляет меньше 25 человек. Также 6-НДФЛ может предоставляться на бумаге строго в машиноориентированном формате, который должен быть отпечатан на принтере или заполнен от руки.

Отчет должен состоять из следующих фрагментов:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1.
  3. Раздел 2.

В первом разделе должны указываться обобщенные показатели по предприятию. Второй отдел является более конкретным: здесь работодатель отражает суммы доходов, которые были получены по факту, даты расчета и величины удержанных налогов на доходы.

Образец правильного заполнения 6-НДФЛ за 2019 год

Заполнение декларации начинается с титульного листа. Образец заполнения 6-НДФЛ за 2019 год можно найти у нас, чтобы посмотреть его и проанализировать самостоятельно. В целом, здесь все то же самое, как и на титульниках стандартных налоговых деклараций, поэтому рассмотрим нюансы.

В строке под названием «Период предоставления» нужно указать код отчетного периода. В строке «Налоговый период» стоит указать год, на который составляется отчет. То есть, если вы заполняете отчет за 9 месяцев 2019 года, первое его полугодие или первый квартал, то в этой строке стоит писать «2016».

И в строке «По месту нахождения» стоит вписать необходимый код. Таблицу кодов можно найти в Приложении 2 к Порядку заполнения.

Итак, в общем схема заполнения титульного листа выглядит так:

  1. Указывается ИНН и КПП. У индивидуальных предпринимателей указывается только ИНН.
  2. Ставится номер корректировки. Первичный отчет содержит номер «000», корректировочный отчет – «001».
  3. Отражается код периода.
  4. Ставится код налогового органа и места предоставления. При сдаче отчета в место учета юрлица код «212», для ИП (по месту жительства) – «120».
  5. Указывается ФИО ИП или наименование юридического лица.
  6. Ставится код ОКТМО.
  7. Указывается телефон для связи, количество страниц в документе и листов в приложении при наличии.

Оставшаяся часть титульного листа заполняется по стандарту – слева данные о представителе отчета, правая сторона остается для сотрудника ФНС. Нужно помнить, что если код ОКТМО не единственный, то отчеты по форме 6-НДФЛ должны сдаваться по каждому коду.

Такие ситуации возникают при выплате зарплате рабочим головной организацией и обособленным подразделением, которое находится в другом месте. Здесь нужно будет заполнить два отчета, и сдаваться они должны строго согласно проставленному коду ОКТМО.

Также у индивидуальных предпринимателей может быть несколько кодов ОКТМО. Это получается, когда часть деятельности ИП переводится на патент или ЕНВД. То есть он стоит в качестве налогоплательщика в другой налоговой. И предприниматель, таким образом, проставляет код ОКТМО соответственно с местом осуществления деятельности.

Теперь перейдем к разделам. Заполнение может разниться в зависимости от формата выплаты зарплаты: до конца месяца либо при выплате в следующем месяце. Априори зарплата должна выдаваться сотруднику дважды – аванс и оставшаяся часть. В реальности происходит все так: аванс выдается числа 15-17, оставшаяся часть зарплаты – в конце месяца или в начале следующего.

То есть получаются две ситуации: зарплата за месяц выплачивается в этот же месяц или зарплата за текущий месяц может быть выдана на следующий месяц. Важно различие ситуаций на стыке периодов. К примеру, при сдаче отчета за 9 месяцев его показатели в двух ситуациях будут отличны друг от друга.

Если выплачивается зарплата в текущем месяце, то как правильно оформить бланк здесь? Оформление разделов производится так: к примеру, на предприятии работает пять сотрудников с начала 2019 года. Число рабочих не изменялось.

Каждый сотрудник получает зарплату 40000 рублей. Сумма дохода будет равна: 40000*5*9 = 1800000 руб. В виде дивидендов доходы не были начислены.

Также всем сотрудникам были представлены налоговые вычеты на сумму 40000 руб. Отсюда следует, что исчисленный НДФЛ равен: (1800000 – 40000)*0,13 = 228800 руб.

Теперь это построчно стоит прописать в отчете:

01013%. При начислении доходов, облагаемых НДФЛ по сторонним ставкам, в отчете стоит заполнить несколько разделов 1.
020Сумма доходов сотрудников за 9 месяцев. Ставится 1800000 руб.
030Суммы налоговых вычетов. Ставится 40000 руб.
040Исчисленная сумма НДФЛ за 9 месяцев. Ставится 228800 руб.
050Ставятся прочерки, поскольку дивидендные доходы не были начислены.
060Количество сотрудников. Ставится 5 человек.
070Итоговая сумма удержанного налога. Ставится 228800 руб.

При выплате зарплаты в текущем месяце должно выполняться равенство строк: 040=070. Иными словами, сколько налогов на доходы физических лиц было исчислено, столько и должно удерживаться. Если какая-то часть налога по определенным причинам не была удержана, то она должна отражаться в строке 080. И тогда равенство приобретет новый вид: 040=070+080.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2019 год:

Во втором разделе теперь стоит отразить суммы согласно датам.

Необходим учет следующих дат при выплате зарплаты:

  • Последнее число месяца, за который происходит начисление зарплаты (дата получения).
  • Дата фактической выплаты средств. Если работники должны получить зарплату 30 числа, то перечисление происходит 29. В таком случае дата удержания НДФЛ – 29 число.
  • Дата уплаты налога в бюджет. Это день, следующий за днем выплаты. То есть, если перечисление зарплат происходит 29 числа, то дата уплаты налога – 30 число.

Заполнение второго раздела происходит так (на основе нашего примера):

100Дата получения дохода (30.09).
130Месячная зарплата сотрудников (200000).
110Дата удержания (29.09).
140Сумма НДФЛ за месяц (26000).
120Дата уплаты дохода (30.09).

Во втором разделе тоже есть равенство – 130=020, а 140=070.

Если зарплата выплачивается в разные месяцы, оформление происходит несколько по-другому. Если брать тот же пример – 5 рабочих, 40000 руб. зарплата, доход за 9 месяцев – 1800000 рублей. Дивидендные доходы не начислялись. Зарплата выдается по 10 числам. То есть за сентябрь работники получат доход 10 октября.

Налоговый вычет с начала года остается прежним – 40000 руб. Исчисленный НДФЛ тот же – 228800 руб.

В отчете в первом разделе ставится:

01013%.
0201800000 руб.
03040000 руб.
040228800.
050Ставятся прочерки.
0605 человек.
070202800 руб. (228800 – 26000). Здесь НДФЛ нужно проставить без налога за сентябрь. Зарплата еще не выплачена, поэтому, налог не удержан.

В такой ситуации 070 будет меньше, чем 040.

Что касается второго раздела, то и здесь будут изменения в датах:

Получение доходов для расчета НДФЛПоследнее число месяца (30.09).
Удержание НДФЛДата фактической выплаты зарплаты. Если зарплата выплачивается по 10-м числам, то в банк она перечисляется на день раньше. 10.10.2016 – это понедельник, перечисление нужно производить 07.10. То есть, дата удержания – 07.10.
Дата уплаты налогаДата, следующая за датой выплаты (10.10).

Заполнить второй раздел нужно будет так:

10030.09.
130200000 руб.
11007.10.
14026000 руб.
12010.10.

Штрафы за опоздания и ошибки

Несвоевременное предоставление декларации карается административным штрафом. Размер его составляет 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Априори у ИФНС есть право на блокировку расчетного счета по истечении десяти дней после просрочки, при этом все операции предприятия будут приостановлены. Также ИФНС имеет право оштрафовать за некорректно вписанные даты.

За недостоверные данные в 2019 году вводится новый штраф, размер которого составляет 500 рублей. При уточнении и исправлении недостоверных данных штраф не будет применен.

Также налоговая имеет право оштрафовать предприятие за ошибки в отчетности, даже в том случае, если срок сдачи еще не вышел. И лучше на будущее подавать уточняющие документы побыстрее при обнаружении ошибки, чтобы не получить глупый и ненужный штраф.

При этом ИФНС не имеет право на наложение штрафа на предприятие, если была допущена ошибка в декларации, не занижающая сумму налога, или же права сотрудников не были затронуты и ущемлены.

Поскольку декларация данного формата заполняется в виде нарастающего итога, подача уточняющих документов должна производиться за все кварталы в году. Это делается на тот случай, если ошибка допущена была в раннем квартале.

Часто задаваемые вопросы

Что делать при выдаче зарплаты за декабрь 2019 года в январе 2019 года?При удержании налога в январе сумма налога по 6-НДФЛ отражается по строке «040» и не отражается в строках «070» и «080». Что касается декларации за 1 квартал 2019 года, то отражаться будет в строке 070 первого раздела и во втором разделе в качестве самой операции.
Что делать при перерасчете зарплаты за декабрь 2019 в январе 2019 года?Итоговые суммы в этом случае будут отражены после перерасчета в первом разделе 6-НДФЛ за 2019 год и во втором разделе 6-НДФЛ за 1 квартал в 2019 году. Также нужно будет отразить сумму налога при учете перерасчета в 2-НДФЛ за 2019 год.
Что делать, если предприятие встало на учет в новый ИФНС, и есть необходимость подачи 6-НДФЛ?Карточка данного предприятия «Расчеты с бюджетом» передается в новый орган. Данные о переплатах и недоимках также передаются в эту компанию. То есть, после постановки на учет предоставляются справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за периоды постановки на учет по прошлой инспекции ( с указанием ОКТМО по прошлому месту) и после постановки в новой инспекции (указать ОКТМО на новом месте).Скачать образец формы 2-НДФЛСкачать бланк формы 6-НДФЛ

Источник: http://buhuchetpro.ru/obrazec-zapolnenija-6-ndfl-za-2016-god/

Зарплата в 6-НДФЛ: как отразить — Контур.Бухгалтерия

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года с отображением зарплаты

6-НДФЛ считается простым квартальным отчетом — включает только два раздела. Однако разнообразие ситуаций, в которых налоговые агенты удерживают и перечисляют налоги, порождает вопросы по заполнению отчета. Остановимся на одном из них: «Как отображается зарплата в 6-НДФЛ исходя из порядка выплаты?» Вопрос многогранный, поэтому обо всем по порядку.

Кто, куда и когда сдает отчет

НК РФ закрепляет обязанность по заполнению и отправке в ФНС по месту регистрации отчета 6-НДФЛ за налоговыми агентами — организациями и предпринимателями, которые делают выплаты физлицам в рамках трудовых отношений и по договорам ГПХ. Если платежей физлицам в отчетном периоде не было, «нулевую» форму отчета сдавать не нужно (ст. 24, 226, 230 НК РФ). 

В ФНС отчет представляется по ТКС или на бумаге. Налоговые агенты, выплачивающие доходы 25 и более физлицам, должны отправлять расчет в электронном виде, в остальных ситуациях допускается бумажная форма.

Расчет представляется до конца месяца, идущего за отчетным кварталом. Исключение — годовой отчет, срок сдачи которого установлен по 1 апреля идущего за отчетным года. 

Общие требования к заполнению отчета

Отчет 6-НДФЛ включает: 

Титульный лист – содержит реквизиты налогового агента, ИФНС — получателя расчета, а также номер расчета и период, за который он представляется.

Первый раздел – отражает по всем физлицам общую величину: 

  • доходов (по строке 020), в т.ч. дивидендов (по строке 025); 
  • налоговых вычетов (по строке 030); 
  • налогов (по строке 040), в т.ч. с дивидендов (по строке 045); 
  • фиксированных авансов по налогу с доходов иностранцев (по строке 050).

Этот раздел заполняется на каждую ставку подоходного налога в отдельности (строка 010) – 13, 15, 30 или 35 процентов. Строки 060-090 — количество получивших доход физлиц, удержанный и неудержанный налог, возвращенный налог — заполняются по всей организации, поэтому их значения указываются только на первом листе.

Второй раздел – включает все облагаемые налогом доходы (зарплата, больничные, отпускные, премии и т.д.), выплаченные за отчетный период. В этом разделе расшифровывается по датам получение дохода, удержание налога и перечисление его в бюджет. Рассмотрим заполнение раздела построчно на примере заработной платы.

Строка 100 — дата, когда доход фактически получен. При выплате зарплаты указывается последний день месяца.

Строка 110 — дата, когда с дохода удерживается налог. По НК РФ налог нужно удержать в день выплаты дохода, т.е. в день, когда физическое лицо фактически получило деньги. Например, если выплата за июль произведена 5 августа, то налог удерживается 5 августа.

Строка 120 — дата, когда удержанный налог должен перечисляться налоговым агентом в бюджет. По общему правилу — не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.

Строки 130 и 140 — сумма дохода и удержанный с него налог соответственно.

Разберем на конкретных примерах, как отражается зарплата в 6-НДФЛ.

Как отразить зарплату в 6-НДФЛ

По ТК РФ работодатели должны оплачивать труд своих работников минимум дважды в месяц. Конкретные сроки выплат устанавливаются в трудовых договорах, коллективных соглашениях и иных локальных документах. От даты признания дохода зависит заполнение расчета по налогу на доходы физических лиц.

Переходящий доход

Если расчет с сотрудниками производится в месяце, следующем за месяцем начисления, то выплаченные суммы нужно отражать в 6-НДФЛ в особом порядке. Например, зарплату за июнь выплачивают в июле. В этой ситуации заработная плата отразится в отчете за полугодие в первом разделе, а в отчете за 9 месяцев — во втором разделе.

Пример 1. В компании ООО «Зевс» в январе-июне 2018 года работало 15 человек. За рассматриваемый период работникам начислялся только оклад. Коллективным соглашением установлено, что выплаты производятся 5 и 20 числа месяца.

Начисления в ООО «Зевс» за январь-июнь 2018 года: 

  • начислено дохода — 3 100 000 рублей;
  • предоставленные налоговые вычеты — 81 200 рублей;
  • исчисленный налог — 392 444 рублей;
  • налог за июнь 2018 г. – 36 520 рублей.

В отчете за полугодие начисленный доход (3 100 000) указывается по строке 020, предоставленные работникам вычеты (81 200) – по строке 030, исчисленный налог (392 444) – по строке 040.

Далее по строке 060 отражается число работников, которым организация начислила доход (15), по строке 070 — удержанный налог с зарплаты за январь — май (355 924), доход за июнь не включается, так как его выплатят только в июле и тогда же удержат налог. 

Первый раздел расчета 6-НДФЛ ООО «Зевс» за полугодие 2018:

Рассмотрим, как ООО «Зевс» отразит в отчете декабрьскую зарплату 2018 года. 

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/498-zarplata-v-6-ndfl

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 с отображением зарплаты

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года с отображением зарплаты

Зарплата за март в 6-НДФЛ за 1 квартал — какие затруднения могут возникнуть? Хотя зарплата и является самым популярным отражаемым в 6-НДФЛ видом дохода, проблемы всё же возникают.

От бухгалтера требуются специальные знания, чтобы не допустить ошибок.

В материале акцент сделан на таких неординарных ситуациях, как судебное взыскание зарплаты, перечисление зарплаты работающему за границей дистанционному сотруднику и пр.

Квартал прошел без начислений и выплат: отчитываться или нет?

Дистанционный работник трудится за границей: нужно ли включать в расчет?

Что учесть в расчете при задержке зарплаты, когда она начислена, но не выплачена

Зарплата взыскана по суду: специальный алгоритм для 6-НДФЛ

Как заполнить расчет? если зарплата за март выплачена за пределами квартала

Особенности отражения декабрьской зарплаты (переходящей с декабря на январь)

Итоги

Квартал прошел без начислений и выплат: отчитываться или нет?

При определенных условиях (к примеру, при отсутствии деятельности) отчетный период может завершиться без начислений зарплаты – и в 6-НДФЛ за 1 квартал отражать нечего. Означает ли это, что без выплаты зарплаты заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019года не требуется?

Нет. Представление отчетности — обязанность налогового агента, а 6-НДФЛ — один из таких отчетов (п. 2 ст. 230 НК РФ). Он является комплексным отчетом, в котором отражаются данные об облагаемых НДФЛ доходах.

И это не только зарплата, но и другие выплаты в пользу физлиц (отпускные, больничные, сверхнормативные суточные и т. д.).

В 1 квартале может не быть зарплатных выплат, но отчетная обязанность сохраняется, если выплачены иные доходы. 

Если в пользу физлиц не выплачивались абсолютно никакие доходы и НДФЛ не исчислялся, представлять 6-НДФЛ налоговый агент не обязан. Сдача нулевого расчета необязательна, но и не запрещена — контролеры не вправе отказать в его приеме.

Об отсутствии выплат и непредставлении расчета следует проинформировать налоговиков.

Дистанционный работник трудится за границей: нужно ли включать в расчет?

Компания выплатила зарплату сотруднику, исполняющему трудовые обязанности дистанционно за границей. Что нужно учесть бухгалтеру?

Зарплата заграничного дистанционника расценивается как доход, полученный за пределами РФ. В отношении таких доходов обязанности налогового агента по НДФЛ у работодателя не возникают (письмо Минфина России от 22.02.2017 № 03-04-06/10460). При этом место работы сотрудника обязательно указывается в трудовом договоре.

Сложнее обстоит дело, когда иностранный дистанционник на короткий срок приезжает в Россию и часть работы выполняет на территории работодателя. В такой ситуации полностью избежать уплаты НДФЛ и исполнения функций налогового агента не удастся.

Выплаченная на территории РФ иностранному дистанционнику зарплата и удержанный с нее налог подлежат отражению в 6-НДФЛ. Размер вознаграждения Минфин предлагает определять исходя из двух показателей (письмо ведомства от 23.01.

2015 № 03-04-06/1937):

  • общей суммы вознаграждения по договору;
  • соотношения отработанных в России дней и общего количества рабочих дней по договору за календарный год.

Если же сотрудник выполняет предусмотренные трудовым договором функции дистанционно на территории РФ, выплаченная ему зарплата подлежит обязательному отражению в 6-НДФЛ.

Что учесть в расчете при задержке зарплаты, когда она начислена, но не выплачена

В силу ряда причин компания не всегда может вовремя исполнить обязательства перед сотрудниками по выплате зарплаты (из-за временного отсутствия свободных финансов, наступления кризисного периода, банкротства и по иным причинам). Отсутствие зарплатных выплат при наличии начислений требует оформления расчета по особым правилам.

Вот разъяснения налоговиков для такой ситуации:

Далее приведем образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года при задержке зарплаты.

Производственно-проектная фирма ООО «Алюминиевые конструкции» в 1 квартале 2019 года не сумела погасить зарплатную задолженность из-за временных финансовых трудностей. Долг был погашен только в начале апреля. Сотрудники в этот период по-прежнему выполняли свои обязанности, и зарплата им начислялась ежемесячно.

Начисленная в 1 квартале зарплата шести сотрудникам ООО «Алюминиевые конструкции» составила 285 348 руб. (НДФЛ — 32 415, вычеты — 36 000).

Бухгалтер заполнил расчет:

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 год не заполняется.

Зарплата взыскана по суду: специальный алгоритм для 6-НДФЛ

Возможно, что в 1 квартале вы выплатили зарплату сотруднику по решению суда. В расчете такая выплата отражается с учетом особых правил.

Дело в том, что судебное решение вы обязаны исполнить безоговорочно и выплатить ровно ту сумму, что в нем указана.

Но в решении может быть отдельно не выделен НДФЛ, а самовольно исчислить налог и перечислить его в бюджет вы не можете — тогда судебное решение не будет в точности исполнено. А работник получит сумму меньше той, что определил судья. Как быть?

В такой ситуации Минфин рекомендует следующее:

С вариантом 1 всё понятно — полученный сотрудником доход и перечисленный налог отражаются в расчете в обычном порядке. Как поступить при втором варианте, покажем на примере.

12 февраля 2019 года бывшему сотруднику компании Махиеву П. Н. по решению суда была выдана недоплаченная ранее зарплата 23 650 руб. НДФЛ в судебном решении отдельно не указан.

Особенности заполнения расчета:

В разделе 1 расчета за полугодие, 9 месяцев и год будет отражаться указанная выплата первого квартала. В разделе 2 в последующих периодах ее показывать нет необходимости. О неудержанном налоге после завершения года бухгалтер проинформирует бывшего сотрудника и отправит в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Как заполнить расчет, если зарплата за март выплачена за пределами квартала

Ситуация стандартная — зарплата за текущий месяц выплачена в следующем месяце. Подобные обстоятельства влияют на алгоритм заполнения 6-НДФЛ, так как период начисления зарплатного дохода и дата фактической выплаты приходятся на разные отчетные периоды.

Что необходимо учесть при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года по зарплате за март?

Пример

Коллективным договором в ООО «Тихая гавань» предусмотрено, что итоговая выплата зарплаты должна происходить в пятидневный срок после окончания расчетного месяца.

В таблице представлены необходимые для формирования расчета данные:

Сотрудники

Сумма, руб.

Вычеты, руб.

НДФЛ, руб.

Январь

Сотрудник 1

62 196

8 085

Сотрудник 2

29 780

1 400

3 689

Сотрудник 3

16 200

2 106

Итого:

108 176

1 400

13 881

Февраль

Сотрудник 1

62 196

8 085

Сотрудник 2

29 780

1 400

3 689

Сотрудник 3

16 200

2 106

Итого:

108 176

1 400

13 881

Март

Сотрудник 1

62 196

8 085

Сотрудник 2

29 780

1 400

3 689

Сотрудник 3

16 200

2 106

Итого:

108 176

1 400

13 881

Нормы налогового законодательства, без которых невозможно безошибочно заполнить расчет, представлены ниже:

В раздел 1 расчета 6-НДФЛ попадут общие данные за 1 квартал о начисленной зарплате (стр. 020), вычетах (стр. 030) и налоге (стр. 040). Отдельное внимание нужно уделить стр. 070, предназначенной для отражения суммы удержанного налога.

С выданной в марте зарплаты налог удерживается тоже в марте (п. 4 ст. 226 НК РФ) и включается в стр. 070 расчета за 1 квартал.

С зарплаты, выплаченной в апреле (даже если она начислена за март), налог удерживается в апреле и попадает в 6-НДФЛ за полугодие.

Заполнение раздела 2 базируется на следующих алгоритмах:

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/primer-zapolneniya-6-ndfl-za-1-kvartal-2019-goda-s-otobrazheniem-zarplaty/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.