+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Принятие к вычету НДС с полученных авансов

Вычет НДС с полученных авансов

Принятие к вычету НДС с полученных авансов

Многие предприятия по договорам работают по предоплате. Получение аванса накладывает на поставщика определенные обязательства, которые касаются не только выполнения условий договора и последующей отгрузки товаров в срок, но и перечисления в бюджет налога на добавленную стоимость.

С другой стороны, НДС начисляется и при самой отгрузке. Но вот двойного налогообложения здесь не возникает, потому как предприятию предоставляется право получить вычет НДС с полученных авансов. В каком порядке это происходит и в какое время?

Считаем НДС

Объект обложения НДС появляется тогда, когда имеют место операции по реализации товаров, работ или услуг на территории РФ (п.1 ст.146 НК). При получении авансов от покупателей у организации также появляется обязанность начислить и уплатить НДС. Сумма налога определяется по расчетной ставке 18/118 или 10/110, а налоговая база – сумма полученной предоплаты (ст.154 НК).

Аванс или предоплата – это оплата, которая получена поставщиком (продавцом) до наступления даты фактической отгрузки продукции или до момента оказания услуг (п.1 ст.487 ГК). На сумму предоплаты выписываете счет-фактуру в 2-х экземплярах:

— 1-й в пятидневный срок (дни календарные) выставляете покупателю (ст.168 НК);

— 2-й регистрируете в книге продаж и оставляете себе, позже он еще вам пригодится.

После того, как вы отгрузите товары или окажете услуги (выполните работы) вам нужно:

— выставить новый счет-фактуру на реализацию (опять в 2 экземплярах – себе и покупателю), зарегистрировать его в книге продаж, выставить его покупателю;

— авансовый счет-фактуру зарегистрировать в книге покупок.

Вычет НДС с полученных авансов вы произведете, когда перечислите НДС с предоплаты в бюджет, реализуете товары (окажете услуги, выполните работы) (п.8 ст.171 НК).

Пример

В январе 2013 года ООО «Снежинка» заключило с покупателем ООО «Льдинка» договор поставки холодильников. Сумма по договору 118 000 руб. (в том числе НДС 18000 руб.). 15 января 2013 года ООО «Снежинка» получило от покупателя аванс в размере 59000 руб. (перечисление аванса предусмотрено договором поставки).

Рассчитаем НДС с аванса:

59000 руб. * 18% / 118% = 9000 руб.

В учете будут сделаны проводки:

15 января:

Дебет 51 – Кредит 62-2 «Авансы полученные» — на сумму 59000 руб. – получена предоплата от покупателя

Дебет 76-АВ «НДС по авансам полученным» — Кредит 68 – на сумму 9000 руб. – начислен НДС с аванса

В апреле, мае, июне ежемесячно будет перечислено в бюджет по 3000 руб. (предполагаем, что других операций не было).

Составлен счет-фактура на аванс и выставлен покупателю.

В апреле 2013 года ООО «Снежинка» отгрузило покупателю холодильники. Выставлен новый счет-фактура, одновременно НДС с аванса принимаем к вычету. В учете делаем проводки:

Дебет 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — Кредит 90 – на сумму 118000 руб. – отражаем выручку от продаж

Дебет 90 – Кредит 68 – на сумму 18000 руб. – начислен НДС с реализации

Дебет 68 – Кредит Дебет 76-АВ «НДС по авансам полученным» — на сумму 9000 руб. – принят к вычету НДС с предоплаты

Дебет 62-2 «Авансы полученные» — Кредит 62-1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — на сумму 59000 руб. – зачтен аванс

Получается, что в следующем квартале придется перечислить в бюджет:

18000 – 9000 = 9000 руб., т.е. по 3000 руб. ежемесячно в июле, августе и сентябре.

Возврат предоплаты

Вычет НДС с полученных авансов можно получить и при возвращении предоплаты покупателю при расторжении договора. Уплаченный с аванса НДС можно принять к вычету, если прошло не более года с момента возврата предоплаты. проводки в учете будут такие:

Дебет 62 «Авансы полученные» — Кредит 51 – возвращен аванс с расчетного счета

Дебет 68 – Кредит Дебет 76-АВ «НДС по авансам полученным» — принят к вычету НДС с предоплаты

Счет-фактура на аванс в этом случае также регистрируется в книге покупок.

Может сложиться такая ситуация, что вы не сможете получить вычет НДС с полученных авансов.

Например, покупатель, который перечислил вам предоплату, был ликвидирован до того, как вы успели вернуть ему предоплату или отгрузить товары.

В этом случае полученный аванс в полном объеме вы отнесете к внереализационным доходам. А вот уплаченный НДС с аванса не получится ни списать в расходы, ни принять к вычету.

Дело в том, что ни одно условие для принятия НДС к вычету не выполняется:

— товары не реализованы (или услуги не оказаны) – п.6 ст.172 НК;

— договор с покупателем не расторгнут, а аванс не возвращен – п.5 ст.171 НК.

О том, как отражается выданный аванс в учете покупателя, смотрите здесь . А о заполнении книги продаж читайте тут .

Источник: http://pommp.ru/nalogi/vyichet-nds-s-poluchennyih-avansov/

Вычет НДС с полученных авансов в неденежной форме

Принятие к вычету НДС с полученных авансов

Вычет НДС с полученных авансов применяется продавцом при отгрузке товаров, по которым была сделана предоплата, а также при возврате ранее полученного аванса. О вычете НДС с полученных авансов, в том числе при получении предоплаты в натуральной форме, вы узнаете из нашей статьи.

Аванс товаром: есть ли НДС

Расчет НДС с аванса

Составление авансового счета-фактуры

Аванс и поставка в одном периоде

Проблемы при исчислении авансового НДС

Вычет НДС с аванса

Аванс в виде кредит-ноты: как поступить

Аванс товаром: есть ли НДС

В хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства нередко возникают ситуации, когда аванс и собственно оплату за товары, услуги, работы они получают в натуральной форме, поскольку условия договора сформулированы именно таким образом. В подобных случаях возникает закономерный вопрос: а стоит ли исчислять НДС с такого аванса? Ответ: целесообразнее исчислить. Такова позиция Минфина России, изложенная в письме от 10.04.2006 № 03-04-08/77.

Пример

ООО «Атриум» получило в качестве предоплаты за поставляемую продукцию офисную мебель на сумму 100 000 руб. Вследствие этого у общества возникла обязанность по исчислению и уплате налога, сумма которого составит 15 254,23 руб. (100 000 руб. × 18/118).

Как видно из приведенного примера, сумма налога по авансам в неденежной форме рассчитывается в общем порядке, поэтому при возникновении в деятельности организации таких случаев достаточно знать основные правила работы с авансами.

При расчете суммы аванса, поступившего в натуральной форме, необходимо руководствоваться рыночными ценами, иначе это привлечет внимание налоговых органов, особенно если сделки происходят между взаимозависимыми лицами.

Расчет НДС с аванса

И снова можно воспользоваться примером, приведенным выше.

Итак, при поступлении аванса в первую очередь необходимо определить налоговую базу, с которой впоследствии будет исчислен НДС. Она будет равна сумме денежных средств, поступивших на расчетный счет организации в качестве предоплаты, либо указанной в договоре стоимости товаров, услуг, работ, полученных в натуральной форме (в нашем примере она равна 100 000 руб.).

ВАЖНО! Моментом определения налоговой базы будет день, в который поступила указанная оплата.

После определения налоговой базы нужно рассчитать сумму НДС, применяя специально установленные ставки 10/110 или 18/118.

Рассчитывая ставку в приведенном выше примере, мы, исходя из положений действующего законодательства о налогах и сборах, воспользовались ставкой 18/118 и получили сумму налога в размере 15 254,23 руб.

На эту сумму производится запись в учете: Дт 76 «Авансы полученные» Кт 68 «НДС».

Следует отметить, что сумму НДС с аванса не нужно рассчитывать в следующих случаях:

  • при осуществлении операций, облагаемых по ставке 0% (ст. 164 НК РФ);
  • проведении операций, не облагаемых НДС (ст. 149 НК РФ);
  • реализации товаров за пределами территории РФ;
  • отсутствии необходимости исполнять обязанности по уплате НДС.

Составление авансового счета-фактуры

Общий порядок составления счета-фактуры утвержден постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Положения данного документа применяются и при работе с авансами. В соответствии с ними счет-фактура должен быть составлен в течение 5 дней с момента получения денежных средств в счет предстоящих поставок и содержать следующие сведения:

  • реквизиты платежного документа (строка 5);
  • размер налоговой ставки (графа 7);
  • сумму НДС (графа 8);
  • сумму аванса (графа 9).

После составления счета-фактуры по установленным правилам данные о сделке нужно обязательно отразить в бухучете соответствующими проводками, а именно:

  • получение денежных средств в счет будущих поставок: Дт 51 Кт 62.2;
  • начисление налога на сумму поступивших платежей: Дт 76 «Авансы полученные» Кт 68 «НДС».

Кроме того, авансовый счет-фактура в соответствии с постановлением № 1137 подлежит отражению в книге продаж. Сумма налога, исчисленного с полученной предоплаты, включается в общую сумму налога и отражается в разделе 3 декларации по НДС.

Аванс и поставка в одном периоде

Налоговый период по НДС составляет 3 месяца. На протяжении этого периода организация может получить и аванс, и сам товар. В таком случае закономерно возникает вопрос: как быть с авансовым НДС? Существует несколько точек зрения по данному вопросу, рассмотрим их более подробно.

С точки зрения налоговиков, когда получение аванса и отгрузка товара происходят в одном налоговом периоде, следует руководствоваться правилами, регулирующими работу с авансами.

То есть необходимо выставить счет-фактуру, отразить его в книге продаж, исчислить НДС и показать сумму налога в декларации.

И одновременно отразить всю необходимую информацию в книге покупок и принять авансовый НДС к вычету (письмо ФНС России от 20.07.2011 № ЕД-4-3/11684).

Источник: https://okbuh.ru/nds/vychet-nds-s-poluchennyh-avansov-v-nedenezhnoj-forme

Ндс с авансов к вычету

Принятие к вычету НДС с полученных авансов

Декларацию по НДС за I квартал учреждению нужно сдать до 21 апреля 2014 года. При этом не исключено, что в отчетном периоде оно перечисляло оплату поставщикам. Расскажем о том, как принять к вычету налог, уплаченный в составе авансов, и стоит ли вообще это делать.

Принимаем к вычету НДС с уплаченных авансов

Декларацию по НДС за I квартал учреждению нужно сдать до 21 апреля 2014 года. При этом не исключено, что в отчетном периоде оно перечисляло оплату поставщикам.

Расскажем о том, стоит ли вообще производить вычет НДС с уплаченных авансов, как принять Ндс с авансов к вычету, если учреждение все же решило воспользоваться соответствующим правом, а также о том, как оформляется счет-фактура на аванс.

Ндс с авансов к вычету принимать необязательно

Принятие НДС с перечисленной предоплаты – это право, а не обязанность учреждения как налогоплательщика (п. 1, 12 ст. 171 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 22 ноября 2011 г. № 03-07-11/321). Если НДС с аванса будет принят к вычету, то в дальнейшем его придется восстановить.

НДС с авансов уплаченных восстанавливается, когда обязательства по договору, по которому перечислен аванс, будут выполнены продавцом, то есть после принятия к вычету НДС по обычному счету-фактуре на товары (работы, услуги) в рамках предоплаченного договора (подп. 3 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ).

Поэтому для начала надо определиться, стоит ли воспользоваться таким правом.

Когда НДС с авансов не принимается к вычету

Если учреждение решит не принимать НДС со счета-фактуры на аванс к вычету, то не придется восстанавливать его при получении счета-фактуры на отгрузку. В результате общая величина вычетов по НДС не изменится. Однако НДС, относящийся к товарам (работам, услугам), оплаченным авансом, будет принят к вычету только после принятия их к учету и получения обычного счета-фактуры.

Пример

Учреждение в рамках приносящей доход деятельности заключило договор на поставку канцелярских товаров на сумму 99 120 руб. (в том числе НДС 18 процентов – 15 120 руб.).

Предусмотрено перечисление поставщику предоплаты в размере 50 процентов (49 560 руб.). Учреждение перечислило предоплату 28 марта. Продавец выставил счет-фактуру на аванс на сумму 49 560 руб. (в том числе НДС  (18/118)  – 7560 руб.).

Товары по договору были поставлены 10 апреля. Рассмотрим две ситуации.

НДС с аванса принят к вычету. Учреждение для уменьшения НДС к уплате за I квартал решило принять налог к вычету с авансового счета-фактуры. В этом случае база по налогу за I квартал уменьшится на 7560 руб.

Во II квартале учреждение на основании счета-фактуры на поступившие канцтовары примет к вычету НДС в сумме 15 120 руб. При этом восставит налог в размере 7560 руб. Таким образом, во II квартале налоговая база уменьшится на 7560 руб. (15 120 – 7560).

То есть, общая сумма вычета с этой операции (15 120 руб.) распределилась на два квартала.

НДС с аванса не принят к вычету. В этом случае учреждение уменьшит базу по НДС за II квартал на 15 120 руб. на основании счета-фактуры по поставленным канцтоварам.

Как отчитаться по НДС, если учреждение совершало операции, не признаваемые объектом налогообложения или не облагаемые НДС, узнайте из статьи «Нулевая декларация по НДС».

В каких случаях НДС с аванса можно принять к вычету

Учреждение может принять к вычету НДС с перечисленного аванса продавцу при наличии определенных документов (п. 9 ст. 172 Налогового кодекса РФ). Это:

  • договор, условиям которого предусмотрено перечисление аванса;
  • выставленный продавцом счет-фактура на аванс;
  • платежное поручение, подтверждающее перечисление аванса.

Учреждению придется восстановить НДС, принятый к вычету с аванса, в двух случаях:

  • при принятии к вычету НДС по товарам (работам, услугам), в счет которых был перечислен аванс;
  • при возврате аванса учреждению в связи с расторжением договора, по которому перечислялся аванс, или изменением его условий.

Налог восстанавливают в квартале, в котором произошло одно из перечисленных событий. Это установлено подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ.

Как отразить налог с аванса к вычету в декларации по НДС, читайте в статье «Отчетность по НДС 2014».

Особенности оформления счета-фактуры на аванс

Счет-фактура на аванс заполняется с учетом особенностей, установленных Правилами заполнения счета-фактуры (утверждены постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Они заключаются в следующем:

  • в строках 3 и 4 счета-фактуры на аванс ставятся прочерки;
  • в строке 5 счета-фактуры на аванс указываются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека, к которым прилагается счет-фактура;
  • если аванс в счет предстоящих поставок получен продавцом с применением безденежной формы расчетов (при расчете товарами, векселями и т. п.), в строке 5 счета-фактуры ставятся прочерки;
  • в графе 1 счета-фактуры на аванс указывается наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав;
  • в графах 2-6, 10, 11 счета-фактуры ставятся прочерки;
  • в графе 7 счета-фактуры на аванс указывается ставка налога: 10/110 или 18/118;
  • в графе 8 счета-фактуры отражается сумма НДС, исчисленная с полученного продавцом аванса с применением расчетной ставки;
  • в графе 9 счета-фактуры указывается сумма поступившего аванса (предоплаты).

При заполнении счета-фактуры на аванс сложность вызывает графа 1 «Наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав». Здесь нужно записать наименование (описание) того, что будет поставлено под поступивший аванс.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/3081-red-nds-s-avansov-k-vychetu

Ндс с авансов полученных

Принятие к вычету НДС с полученных авансов

Ндс с авансов полученных и авансов выданных является одним из инструментов регулирования расходов организации на налоговые выплаты. Для учета Ндс с авансов применяются субсчета 76 счета: 76.ВА — для полученных, 76.АВ — для выданных.

Ндс с выданных авансов

Организация, заплатившая аванс поставщику, имеет право предъявить к вычету уплаченный при этом НДС. Необходимые условия для получения вычета НДС с аванса выданного:

  • условие о предварительной оплате должно быть четко прописано в договоре с поставщиком;
  • на выплаченный аванс должен быть предъявлен СФ (не позднее 5 дней после оплаты).

Вычет НДС предоставляется в том налоговом периоде, когда аванс был перечислен. Когда происходит окончательный расчет по поставке, то есть получен товар от поставщика по акту приема-передачи, организация обязана восстановить ранее предъявленную к вычету сумму НДС.

Кроме поступления товаров, обязанность по восстановлению вычета возникает у организации в случаях:

  • изменения условий договора;
  • расторжения договора и возврата аванса.

НДС восстанавливается в той же сумме, в которой ранее был принят к зачету. Если в условиях договора определяется, что поставка товара происходит после получения 100 % предоплаты, покупатель может перечислять аванс по частям. В этом случае восстанавливается сумма НДС, отраженная в СФ на поставку. В любом случае, эта величина совпадает с суммой НДС всех авансовых СФ по данной поставке.

Ндс с полученных авансов

При реализации продукции (товаров, услуг) покупателю в договоре может быть прописано обязательное условие — предварительная оплата в размере до 100 %.

На полученный аванс организация выдает СФ и начисляет НДС по ставке 18/118 %. Сумма этого аванса попадает в книгу продаж как начисленный НДС, то есть налог, который организация обязана заплатить в бюджет.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

На практике после выдачи СФ на полученный аванс возможны 3 ситуации:

  • в периоде аванса продажа произошла;
  • в периоде аванса продажи не произошло;
  • возврат аванса покупателю (расторжение договора, изменение условий и т. д. ).

В первом случае, после того, как отгрузка была произведена, организация-продавец вправе предъявить ранее уплаченный НДС с полученного аванса к вычету. То есть, авансовый СФ закрывается записью книги покупок.

Во втором случае, сумма аванса и НДС, начисленного с него, отражается в декларации НДС за текущий период в строке 070 Раздела 3.

В случае возврата аванса, также возможно предъявление к вычету уплаченного НДС, то есть создается запись в книге покупок. Воспользоваться вычетом можно в течение года после расторжения договора.

В случае ликвидации организации-покупателя до полного исполнения условий поставки, при невозможности возврата предоплаты, начисленный при получении аванса НДС вычету не подлежит.

Пример операции по авансам полученным

ООО «Гармония» по договору с покупателем ООО «Амальгама» должно поставить партию товара на сумму 212 400 руб. вкл. НДС — 32 400 руб. 10.07.2016г. «Амальгама» перечисляет предоплату 50 % суммы договора: 106 200 руб. НДС с аванса: 106 200 * 18/118 = 16 200 руб.

Отражаем в проводках Ндс с авансов полученных от покупателя:

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» – это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Ндс с авансов

Актуально на: 25 декабря 2015 г.

Аванс – это предварительная оплата, полученная продавцом в счет предстоящей поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг (п. 1 ст. 487 ГК РФ ). Далее в тексте для упрощения под реализацией товаров понимается также выполнение работ, оказание услуг.

По общему правилу в день получения аванса от покупателя в счет будущей поставки товара продавец должен определить налоговую базу и исчислить с суммы аванса НДС (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ ). Но из всякого правила есть исключения.

В каких случаях не нужно платить Ндс с авансов

Плательщик НДС не обязан исчислять НДС с аванса, если (п. 1 ст. 154 НК РФ ):

  • применяет освобождение от уплаты НДС (ст. 145 НК РФ );

Источник: http://buhnalogy.ru/nds-s-avansov-poluchennyh.html

Начисление НДС с авансов

При получении аванса, счета-фактуры должныбыть выставлены не позднее пяти календарных дней со дня полученияоплаты. В программе предусмотрено два варианта формированиясчетов-фактур:

•  Ручной – счет-фактурасоздается по указанному платежному поручению.

•  Автоматический –формируются счета-фактуры на все авансы, полученные в указанномпериоде.

“Ручной” вариант формирования рекомендуетсяиспользовать в том случае, когда покупателю необходимо выдатьсчет-фактуру на перечисленный аванс.

“Автоматический” вариант формированиярекомендуется использовать в том случае, когда нет необходимостивыдавать всем покупателям “авансовые счета-фактуры”. В этом случаеможно сформировать счета-фактуры сразу по всем авансам, полученнымв соответствующем периоде.

В конце налогового периода (квартала)необходимо выполнить “Автоматический” вариант формированиясчетов-фактур на авансы.

Рассмотрим более подробно созданиесчетов-фактур на авансы.

Ручное формирование счета-фактуры нааванс

Для создания счета-фактуры на аванс отпокупателя нужно найти платежное поручение на аванс от покупателя,открыть документ для просмотра и нажать кнопку “Создатьсчет-фактуру на аванс“:

Рис. 12-30 – Формирование счета-фактуры на авансиз платежного поручения

При этом будет сформирован счет-фактура вреестре выданных счетов-фактур в папке “Авансы от покупателей с2009 года“:

Рис. 12-31 – Выданный счет-фактура на НДС савансов

В счете-фактуре должны быть указаны следующиереквизиты:

•  “Дата” и “Номер” –дата и номер выписанного счета-фактуры на аванс. Для удобствапроверки дата счета-фактуры должна быть равной дате платежногопоручения на аванс.

•  “Тема” – текст “АВ”.

•  “Операция” – операция”Счет-фактура на аванс от покупателя“.

•  “Плательщик” –покупатель.

•  “По документам” – входящееплатежное поручение на аванс от покупателя.

•  “Наименования товаров (работ,услуг)” – наименования поставляемых товаров (описание работ,услуг) указываются через запятую или . Если восновании входящего платежного поручения на аванс указан счет наоплату, то данное поле заполняется автоматически наименованиями изсчета.

•  “Сумма аванса“. Поумолчанию устанавливается сумма платежного поручения.

•  “Ставка НДС“. По умолчаниюустанавливается значение параметра “Ставка НДС” (Н1), указанного напапке счетов-фактур. Если параметр на папке не указан, то поумолчанию устанавливается значение “18”. При необходимости ставкуНДС в документе можно изменить вручную.

•  “Сумма НДС“. Рассчитаетсяавтоматически, исходя из ставки НДС.

После заполнения всех необходимых реквизитовдокумента счет-фактуру нужно провести и распечатать. Для этого:

1.  Сохраните счет-фактуру.

2.  Во входящем платежном поручениинажмите на реквизиты созданного счета-фактуры и выберете пункт”Открыть реестр счетов-фактур“:

Рис. 12-32 – Реквизиты счета-фактуры на аванс вовходящем поручении

При этом откроется реестр счетов-фактур,курсор будет установлен на нужном документе.

3.  Для печати и проведениясчета-фактуры используйте стандартные команды.

После того, как счет-фактура распечатана ипередана покупателю не забудьте поставить на ней “+”, это защититее от изменений, которые могут быть сделаны при “автоматическом”варианте формирования счетов-фактур.

При проведении счета-фактуры на авансыформируется проводка по начислению НДС и делается соответствующаязапись в книге продаж:

Рис. 12-33 – Проводка по начислению НДС савансов от покупателя

Автоматическое формирование счетов-фактурна авансы

Для автоматического формирования счетов-фактурна авансы, полученные за период, нужно оформить бухгалтерскийрасчет в папке “НДС” с правилом операций “Начисление НДСс авансов полученных“.

При закрытии документа нужно указать период,за который следует сформировать счета-фактуры, указанный периодбудет записан в поле “Примечание“. При повторном проведениидокумента период указывать не нужно, он будет взят из поля”Примечание”.

При выполнении операции перебираются всепроводки за период по получению авансов (проводки по кредиту счета62-02 “Расчеты по авансам полученным”) и формируютсясчета-фактуры в реестре выданных счетов-фактур в папке “Авансыот покупателей с 2009 года“.

Согласно п.51 ст.169 НК РФ в счете-фактуре нааванс должны быть указаны наименования поставляемых товаров (работ,услуг).

Поэтому, при автоматическом формировании счетов-фактур вполе “Наименования товаров (работ, услуг)” указываютсянаименования из счета на оплату (если в основании входящегопоручения указан счет).

Если счета в основании  входящегопоручения нет, то в качестве наименования указывается условноенаименование “Аванс от покупателя”.

После того, как счета-фактуры сформированы, ихможно открыть для редактирования и изменить наименования товаров(работ, услуг) вручную.

Если за квартал счета-фактуры уже были ранеесформированы, то при выполнении этой операции будут созданы лишьнедостающие счета-фактуры и изменены ранее созданные, еслиизменялись первичные документы за этот период.

Измененные счета-фактуры помечаются краснымцветом. После этого их нужно закрыть или перепровести, при этомавтоматически снимается их цветовая пометка. Если счета-фактурыбыли ранее распечатаны и переданы покупателям, то покрасневшиенужно будет распечатать и передать покупателям заново.

Лишние счета-фактуры при этой операцииотмечаются красным и перечеркиваются.

Новые счета-фактуры нужно провести,распечатать и передать покупателям.

Принятие к вычету НДС с авансов

Принятие к вычету НДС с авансов выполняетсяавтоматически в конце квартала. Для этого оформляется бухгалтерскийрасчет в папке “НДС” с правилом “Зачет НДС с авансовотгруженных“.

При выполнении данной операции перебираютсявсе проводки за период по зачету авансов (проводки по дебету счета62-02 “Расчеты по авансам полученным”), счета-фактуры позачтенным авансам помещаются в книгу покупок датой зачета аванса.При этом формируется проводка по принятию к вычету НДС:

Рис. 12-34 – Проводка по принятию к вычету НДС савансов от покупателя

Источник: https://www.erpandcrm.ru/sbis_accounting.ru/12/nds_s_avansov_polu4ennih.htm

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.