+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Просроченную задолженность по взносам налоговики постараются взыскать через суд

Можно ли взыскать просроченную задолженность? – Долги Долги.Ру

Просроченную задолженность по взносам налоговики постараются взыскать через суд

С просроченной задолженностью сталкиваются многие кредиторы, и почти всегда она вызывает сложности. Какими способами ее можно потребовать, и есть ли вероятность, что ее возможно вернуть?

Понятие просроченной задолженности и что о ней говорится в законе?

Долги делятся на несколько групп.

Список категорий для задолженности:

  • нормальная (срок оплаты еще не наступил, но товар уже перешел к клиенту);
  • просроченная (долг, который не оплатили вовремя).

Задолженность, которая образовалась вследствие того, что человек не внес средства в указанный срок в свою очередь делится еще на 2 группы:

  • сомнительная (любой долг, который вовремя не оплатили);
  • безнадежная (почти невозможно взыскать).

Задолженность становится безнадежной, если прошел период исковой давности, а средства все еще не внесены (196-я статья в Гражданском кодексе РФ).

Долг может стать нереальным к взысканию, если действие обязательства приостановлено из-за того, что его невозможно выполнить (417-я статья ГК РФ).

Задолженность может превратиться в безнадежную по следующим причинам:

  • клиент разорен, и не может больше вносить средства;
  • прошел срок подачи иска на взыскание задолженности (при этом должник не подтвердил ее наличие);
  • стихийное бедствие;
  • смерть должника (418-я статья ГК РФ).

Если после того, как кредитора признают банкротом, выяснится, что у ответчика нет средств на оплату долга, то такую задолженность списывают. Но если компания подлежит реорганизации, то сумма перейдет к «новой» фирме, которая имеет право запросить ее.

Какими способами можно вернуть безнадежный долг?

Взыскание просроченной задолженности возможно только в период 3-х лет с даты обнаружения нарушения в соответствии со 196-й статьей ГК РФ. Требовать неуплаченную сумму истец вправе следующими способами:

  • через суд;
  • переуступить права требования средств третьим лицам (318-я статья ГК РФ).

К первому методу по взысканию просроченной задолженности прибегает большее число кредиторов. Чтобы потребовать деньги, истец должен выполнить следующее:

  1. Написать ходатайство на выход судебного приказа по взысканию задолженности.
  2. Если суд принял прошение, то ждать реакции ответчика и слушания.
  3. Если судья постановил, что ответчик должен вернуть долг, потребовать исполнительный листок.

После этого кредитор вправе обратиться в банк неплательщика, если у него есть нужная сумма на счету. Если ее нет, то истец должен показать исполнительный листок судебным приставам, и те примут меры по возврату денег.

Если должник начал возвращать деньги, то это приостанавливает течение срока исковой давности (статья №203 ГК РФ) – заявление кредитора с большой долей вероятности не будут рассматривать.

В соответствии со статьей №318 ГК РФ второй способ является законным – кредитор имеет право обратиться к коллекторам, но только при условии, что суд признал притязания истца законными.

Как обратиться в суд, если методы по взысканию незаконны?

Если кредитор передал долг коллекторам, то ответчик должен знать о Федеральном законе (ФЗ) о взыскании просроченной задолженности с физических лиц №230 от 03.06.16. В данном положении говорится, что коллекторы не имеют права:

  • использовать физическую силу;
  • приглашать лиц, которые имели судимость для выяснения конфликта;
  • портить имущество должника;
  • оказывать давление на психику.

На основании этих данных человек имеет право подать иск в суд.

Как выглядит заявление:

Что должно быть указано в заявлении:

  • полное название судебного участка;
  • информация о заявителе и взыскателях (ФИО, адреса, телефоны, и так далее);
  • подробное, но лаконичное описание обстоятельств проблемы;
  • требования заявителя.

Помимо этого желательно собрать доказательства неправомерных действий коллекторов. В этом и многом другом может помочь грамотный юрист. С помощью специалиста также можно снизить проценты, которые начислили «новые» кредиторы и добиться выплаты компенсации, если визит коллекторов повлек ухудшение здоровья самого должника или одного из его близких родственников.

В этом и во многом другом поможет сайт dolgi-dolgi.ru. Здесь можно получить бесплатную консультацию и платную, но эффективную помощь по любому волнующему вопросу.

Уважаемые читатели! Информация в наших статьях рассказывает о типичных ситуациях и способах решения юридических вопросов, однако всегда стоит помнить: каждый случай нужно решать индивидуально и он носит уникальный характер.

Чтобы узнать как решить и поступить именно в вашей ситуации – настоятельно рекомендуем обратится к нам через формы обратной связи или позвонить по номеру +7 (499) 703-24-07. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://dolgi-dolgi.ru/debitorskaya-zadolzhenost/mozhno-li-vzyskat-prosrochennuyu-zadolzhennost/

Как компании списать просроченную задолженность по налогам: инструкция по шагам

Просроченную задолженность по взносам налоговики постараются взыскать через суд

Налоговые инспекторы не вправе истребовать недоимку по налогам после истечения срока ее взыскания. Однако если долг будет числиться за компанией, в справке об отсутствии задолженности он тоже будет присутствовать. А это помешает компании получить кредиты, лицензии или принять участие в тендере. Чтобы списать долг, нужен судебный акт. Для этого нужно выполнить девять шагов.

Как налоговики взыскивают недоимку

Ревизоры вправе взыскать с налогоплательщика недоимку, а также пени, проценты и штрафы если тот полностью не полностью оплатил налоги в бюджет. Процедура взыскания установлена в Налоговом кодексе.

Этап 1. Если организация не погасила недоимку в срок, то налоговики недоимки направляют ей требование об уплате налога, пеней и штрафа в срок не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (п. 1 и 2 ст. 69, п. 1 и 2 ст. 70 НК РФ). Компания обязана исполнить требование в течение восьми дней (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Этап 2. Если налогоплательщик не выполнил требование, ревизоры применяют принудительные меры взыскания (ст. 45, 46, 47 НК РФ).

Налоговики принимают решение о взыскании недоимки за счет средств на счетах компании в срок не позднее двух месяцев со дня истечения срока уплаты по требованию (п. 3 ст. 46 НК РФ). Решение налоговиков, которое они приняли после истечения двух месяцев, недействительно.

В этом случае ревизоры вправе подать заявлением о взыскании в суд. Срок подачи заявления – не позднее шести месяцев с момента истечения срока уплаты по требованию.

Если у компании недостаточно средств на счетах или у налоговиков отсутствует о них информация, контролеры вправе взыскать недоимку за счет иного имущества налогоплательщика (п. 7 ст. 46 НК РФ). Такое решение о взыскании налоговики должны принять в течение одного года с момента истечения срока уплаты по требованию об уплате налога.

Решение ревизоров, которое принято после истечения указанного срока -недействительно. Тогда налоговики вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании в срок не позднее двух лет со дня истечения срока исполнения требования (п. 1 ст. 47 НК РФ).

Перейти к принудительному взысканию за счет иного имущества компании контролеры вправе только после того как примут меры по взысканию за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. Такой вывод сделал пленум ВАС РФ в постановлении от 30.07.13 № 57.

Предельный срок на принудительное взыскание налога включает в себя:

  • срок уплаты налога;
  • три месяца на направление требования об уплате налога;
  • восемь дней на исполнение требования в добровольном порядке;
  • два месяца на списание средств со счетов в безакцептном порядке;
  • шесть месяцев на обращение в суд за взысканием суммы недоимки и пеней;
  • два года на взыскание налога за счет иного имущества налогоплательщика.

Когда налоговики не вправе списать задолженность

После истечения вышеуказанных сроков налоговики не вправе взыскивать задолженность, так как она становится безнадежной. После истечения срока любые действия налоговиков по ее взысканию – незаконны.

Возникает справедливый вопрос: Почему же налоговики не списывают просроченную задолженность автоматически? Ответ содержится в абзаце 2 пункта 9 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57. Суд указал, что непринятие мер по взысканию — не основание для прекращения обязанности по уплате налога и для исключения соответствующих записей из лицевого счета компании.

Нижестоящие суды приходят к аналогичным выводам (постановление АС Московского округа от 04.10.16 № Ф05-5879/2016).

Чтобы исключить записи о задолженности компании перед бюджетом нужен судебный акт. В нем должно быть указано, что налоговики больше не вправе взыскивать недоимку в связи с истечением установленного срока (Определение ВС РФ от 02.11.16 № 78-КГ16-43).

Пока задолженность числится на лицевом счете, она всегда будет отражаться в справке об отсутствии задолженности или в справке об исполнении обязанности по уплате налогов. И не важно существует ли такой налог или нет. К примеру, ЕСН, налог с продаж.

При этом налогоплательщик вправе в любое время подать иск в суд о признании задолженности недействительной.

Судебная практика

Инспекторы утратили возможность взыскать недоимку в принудительном порядке. Поэтому компания подала иск в суд о признании просроченной задолженности безнадежной к взысканию.

АС Дальневосточного округа установил, что компания получила справку о состоянии расчетов с бюджетом, согласно которой у нее имелась налоговая задолженность за 2007–2010 годы.

Ревизоры заявили, что налогоплательщик пропустил трехлетний срок для подачи иска. На суд пришел к выводу, что для подачи иска о признании недоимки безнадежной срок давности не установлен (ст. 59 НК РФ, постановление от 21.09.16 № Ф03-4261/2016).

Как получить справку об отсутствии задолженности перед бюджетом

Справка об отсутствии задолженности по налогам нужна для получения лицензий, кредитов. А также чтобы принять участие в тендере. Чтобы изменить вид разрешенного использования земельных участков тоже нужна данная справка. Она входит в комплект документов.

Справку компания сможет получить, только если у нее нет даже копеечной недоимки по налогам, пеням, штрафам и процентам.

Государственные органы вправе самостоятельно получать от контролеров сведения о наличии или отсутствии налоговой задолженности. Это значит, что соответствующие органы могут выяснить, что у компании присутствует задолженность, и отказать в предоставлении госуслуг.

Если у организации есть просроченная недоимка, а для дальнейшей работы ей необходимо показать, что неисполненных обязательств перед бюджетом нет, она может поступить одним из двух способов. Первый — полностью погасить задолженность и получить справку об ее отсутствии.

Второй — обратиться в суд с заявлением о признании задолженности безнадежной к взысканию и получить справку только после вступления в силу соответствующего судебного акта.

Первый способ более быстрый. Если сумма задолженности незначительна, а справка нужна быстро, то можно воспользоваться им.

Стоит обратить внимание, что утрата возможности принудительного взыскания — не основание для прекращения обязанности по уплате недоимки. Суммы долга, которые компания самостоятельно перечислила в бюджет, не признаются излишне уплаченными.

Они не подлежат возврату или зачету по правилам статьи 78 НК РФ (п. 10 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57).

Заявление в суд о признании недоимки безнадежной к взысканию суд рассматривает по общим правилам искового производства с учетом положений главы 22 АПК РФ. При подаче заявления налогоплательщику необходимо заплатить госпошлину в размере 6 тыс. рублей.

Когда платить налоги в 2018 году:

Какие шаги надо выполнить, чтобы списать просроченную недоимку

Чтобы получить судебный акт, который позволит инспекторам признать недоимку безнадежной и списать ее, налогоплательщику нужно пройти девять шагов.

Шаг 1. Запросить в ИНФС справку о состоянии расчетов по налогам, из которой видно наличие задолженности (приложение № 1 к приказу ФНС России от 28.12.16 № ММВ-7-17/722@). Кроме этого, будет не лишним запросить выписки из лицевого счета, чтобы понимать, когда возникла задолженность.

Шаг 2. Подготовить заявление о признании задолженности, возможность принудительного взыскания которой утрачена, безнадежной к взысканию. Для этого в заявлении нужно указать, что налоговики:

  • не выставляли организации требование об уплате налога;
  • не принимали решения о взыскании недоимки за счет средств на счетах или за счет иного имущества компании;
  • не обращались в суд за взысканием.

Шаг 3. Заплатить госпошлину. Стоит обратить внимание, что по данным делам при вынесении судом положительного решения пошлина будет все равно отнесена на организацию. Так как издержки по требованиям, не связанным с нарушением или оспариванием прав компании, не распределяются между лицами, участвующими в деле (п. 19 постановления Пленума ВС РФ от 21.01.16 № 1).

Шаг 4. Направить в ИФНС копию заявления и приложенных к нему документов. Копию с отметкой инспекции необходимо прикрепить к заявлению при подаче документов в суд.

Шаг 5. Приложить к заявлению справку о новейшей судебной практике, связанной с признанием недоимки безнадежной к взысканию. Наличие такого документа снимет вопросы у судьи. Ведь нарушение единообразия в применении судами норм права — одно из оснований для отмены или изменения постановлений в порядке надзора (п. 3 ст. 308.8 АПК РФ).

Шаг 6. Получить положительное решение суда и дождаться его вступления в силу. Срок рассмотрения дела в течение трех месяцев со дня поступления заявления (п. 1 ст. 152 АПК РФ).

Шаг 7. Представить в ИНФС копию судебного акта, который вступил в силу. Убедитесь, что в его мотивировочной или резолютивной части указано, что налоговики утратили возможность взыскать недоимку в связи с истечением установленного срока. К копии судебного акта необходимо приложить сопроводительное письмо и заявление о списании задолженности.

На заметку

Копия акта должна быть заверена гербовой печатью соответствующего суда (п. 4 Перечня документов, утв. приказом ФНС России от 19.08.10 № ЯК-7-8/393@). Но в последнее время налоговики принимают копию решения суда, распечатанную с сайта arbitr.ru.

Шаг 8. Дождаться, когда налоговики спишут просроченную недоимку и исключат соответствующие записи из лицевого счета. Ревизоры обязаны списать задолженность в течение шести рабочих дней.

Шаг 9. Получить от ИФНС справку об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, содержащую указание об отсутствии задолженности перед бюджетом. Форма и порядок заполнения справки утверждены приказом ФНС России от 20.01.17 № ММВ-7-8/20@. Срок представления справки – в течение 10 рабочих дней со дня поступления соответствующего письменного запроса.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52094-kak-spisat-prosrochennuyu-zadoljennost-po-nalogam

За какой период налоговая может взыскать задолженность?

Просроченную задолженность по взносам налоговики постараются взыскать через суд

Законодательство устанавливает общий срок исковой давности за правонарушение в три года. Для граждан актуален вопрос, распространяется ли данное положение на уплату налогов. Нередко приходят уведомления, по которым налоговая пытается взыскать платежи за прошедшие периоды, аргументируя наличием задолженности.

Порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц

Налоговая служба может взыскать задолженность по определенному порядку действий:

  • налог с физических лиц взимается за доходы, имущество, транспортную или земельную собственность;
  • уведомление о начислении налога направляется не менее чем за месяц до оплаты;
  • если налогоплательщик не уплатил положенные средства, образуется задолженность;
  • уведомление о долге направляется гражданину в течение трех месяцев с истечения срока давности уплаты;
  • как только сумма недоимки превышает 1500 рублей, у налоговой службы есть полгода давности, чтобы подать иск в суд общей юрисдикции;
  • на основании искового заявления издается судебный приказ, слушание не проводится;
  • в течение 10 дней с получения приказа гражданин может обжаловать его;
  • если должник возражает в указанный срок давности, судебный приказ отменяется;
  • у налоговой службы есть еще полгода на то, чтобы направить иск в районный суд;
  • дело рассматривается в течение двух месяцев с момента регистрации искового заявления.

Должник в стандартном порядке может обжаловать решение районного суда. Если этого не последует, инициируется исполнительное производство, на основании которого с гражданина допускается взыскать задолженность по налогу.

Срок давности

Вопрос, за какой срок могут взыскать налоги решается неоднозначно. Статья 113 НК РФ предписывает, что срок исковой давности за налоговое правонарушение составляет три года. Однако прямого указания на период, в течение которого налоговая служба имеет право взыскать задолженность, не имеется.

Вопрос, может ли налоговая взыскать задолженность, которой более 3 лет, рассчитывается в пользу государства.

В определенных ситуациях налоговая может взыскать задолженность за прошедшие периоды, не взирая на срок давности.

Чтобы определить закономерность предъявляемых требований, рекомендуется обратиться к юристу. Квалифицированная помощь специалиста поможет решить вопрос с актуальностью взыскания.

По земельному

Срок давности по земельному налогу подчиняется отдельным положениям. Вместе с транспортным и имущественным налогом, уплата земельного ограничивается тремя последними годами, которые следуют до даты получения уведомления.

Если документ направляется плательщику в 2018, то период, за который допускается взыскать деньги заключается в 2015-17 годах. Требовать деньги за предыдущие просрочки она не имеет права.

По транспортному

Срок давности по транспортному налогу регулируется статьей 363 НК РФ. Аналогично с земельным налогообложением, взыскать деньги по транспортным начислениям допускается за последние три года.

Срок исковой давности по возврату излишне уплаченных сумм также составляет 3 года. Данный вопрос актуален при обжаловании начисленных взносов. Если транспортное средство используется в сезонных работах или пострадало от стихийного бедствия — владелец частично освобождается от налогообложения.

Последствия неуплаты налогов

По предписанной процедуре последствия неуплаты налоговых взносов влекут за собой начисление пени за просрочку. Чем более длительный период задолженности, тем больше начислений.

Если задолженность погашается на этапе получения уведомления о ее наличия, то начислением пени последствия и ограничиваются. Если же дело доведено до суда до исполнительное производство вправе изъять часть средств или материального имущества в пользу налоговой.

О нюансах закрытия ИП с догами перед налоговой читайте в статье:

Как оспорить начисленные пени за налог?

Начисление пени осуществляется с первого дня, следующего за днем просрочки уплаты налога. В ряде случаев его можно оспорить по следующим основаниям:

  • нарушена процедура информирования — в нужный период налогоплательщик не получил уведомления;
  • имеются объективные обстоятельства, из-за которых была допущена задолженность — длительная командировка, болезнь;
  • тяжелое материальное положение, при котором уплата налогового сбора и штрафа становится невозможной.

Определить нужный вариант для обжалования поможет квалифицированный юрист. Рассмотрение ситуации в индивидуальном порядке позволяет избежать попытки налоговой взыскать дополнительные деньги. Воспользуйтесь такой возможностью у нас на сайте. 

Порядок действий через суд

Вопрос, за какой срок могут взыскать налоги, решается установлением вида налогообложения. Для земельного или транспортного давность взыскания составляет 3 года. Для сборов по доходам срока исковой давности не имеется.

Через суд налогоплательщик может оспорить те средства, которые с него пытаются взыскать неправомерно. Порядок действий для этого следующий:

  • консультирование с юристом, определение основания для обжалования;
  • сбор нужных документов и доказательств;
  • подача искового заявления в суд.

В ряде случаев судебное решение позволит взыскать налог независимо от срока исковой давности. Но начисление пени и штрафов можно избежать при грамотном обжаловании. Если же долг все же есть, платить его придется. Одолжить нужную сумму без процентов можно здесь: 

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): (1 4,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://classomsk.com/vzyskat/za-kakoj-period-nalogovaya-mozhet-vzyskat-zadolzhennost.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.