+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Проведение анализа коэффициентов ликвидности (нюансы)

Содержание

Коэффициенты ликвидности: анализ и планирование

Проведение анализа коэффициентов ликвидности (нюансы)

Ликвидность – это одна из важнейших характеристик финансового состояния компании, отражающая возможность своевременно оплачивать предъявленные счета. Разберем, как осуществляется оценка ликвидности с помощью коэффициентов общей, промежуточной и абсолютной ликвидности.

Используйте пошаговые руководства:

Ликвидность оценивается с использованием трех основных показателей:

  • коэффициент общей ликвидности;
  • коэффициент промежуточной ликвидности;
  • коэффициент абсолютной ликвидности.

Поговорим о каждом подробнее. 

Коэффициент общей ликвидности

Он характеризует потенциальную способность компании выполнять краткосрочные обязательства за счет всех текущих активов. Допустим, на конец анализируемого периода (01.01.

06) величина коэффициента общей ликвидности компании составляет 1,18.

В течение анализируемого периода произошли следующие изменения показателя: рост с 1,85 до 2,55 в 2003 году, небольшое сокращение до 2,3 в 2004 году и резкое сокращение до 1,2 в 2005 году.

Для оценки фактической величины коэффициента на предмет достаточности по каждому отчетному году определено необходимое значение коэффициента общей ликвидности. Это значение определено с учетом структуры оборотных активов компании и правила финансового менеджмента: “за счет собственных средств должны быть профинансированы наименее ликвидные активы”.

Анализ показал, что в течение каждого рассматриваемого года фактическая величина коэффициента превышала его необходимую величину. Однако в различных периодах ситуация не была одинаковой.

В течение первых двух лет наблюдалось заметное превышение фактического значения коэффициента над необходимым – имел место определенный “запас” по уровню собственного капитала.

В последнем анализируемом году фактическая величина коэффициента общей ликвидности снизилась до минимального, пограничного значения.

Таким образом, снижение коэффициента в 2005 году не является критическим и финансовое положение компании в части общей ликвидности можно признать приемлемым.

Скачайте полезные документы:

Отчет о ликвидности компании

Инструкция по анализу ликвидности активов

Причины сокращения коэффициента общей ликвидности

Существует четыре основные причины: 

  • убыточность деятельности и, как следствие, сокращение собственного капитала;
  • значительные вложения во внеоборотные активы (крупные инвестиции);
  • привлечение краткосрочных кредитов на финансирование инвестиционной программы;
  • ухудшение условий управления оборотным капиталом.

В 2004 году причиной сокращения коэффициента общей ликвидности стало ухудшение условий управления оборотным капиталом компании. Об этом свидетельствует снижение оборачиваемости (с 3,95 до 3,20) и соответствующий рост периода оборота текущих активов (с 91 до 112 дней). Сокращения собственного капитала (убытков) в периоде не наблюдалось, прирост внеоборотных активов и кредиты отсутствуют.

Причиной снижения коэффициента общей ликвидности в 2005 году являются значительные инвестиционные вложения в совокупности с ухудшением условий управления оборотным капиталом. Об этом свидетельствует превышение прироста внеоборотных активов над приростом собственного капитала (и долгосрочных кредитов, составляющих 0), а также снижение оборачиваемости текущих активов (с 3,20 до 2,08.

) Как в ситуации 2004 года, компания не несет убытков и не привлекает кредиты, поэтому снижение собственного капитала и нерациональный выбор типа кредита не рассматриваются в качестве причин снижения коэффициента. Учитывая сохранение показателя в пределах допустимых значений, можно признать сложившийся в 2005 году масштаб инвестиционных затрат приемлемым для финансового состояния компании.

В 2005 году сохранение коэффициента общей ликвидности в пределах допустимых значений достигнуто за счет “использования запаса по уровню собственного капитала” предыдущего года (под “запасом” подразумевается превышение фактического значения ЧОК над допустимым).

В частности, было соблюдено условие: для сохранения коэффициента общей ликвидности на допустимом уровне прирост наименее ликвидных активов не должен превышать прирост собственного капитала в совокупности с приростом долгосрочных кредитов и разницей фактического и допустимого значения ЧОК предыдущего периода. Для 2005 года прирост наименее ликвидных активов в виде внеоборотных активов, производственных запасов и незавершенного производства составил 153 345 + 6 906 + 1 420 = 161 671 тыс. руб. Прирост собственного капитала составил 121 384 тыс. руб.; долгосрочные обязательства не привлекались.

Превышение фактического ЧОК над достаточным ЧОК предыдущего, 2004 года равно 73 552 – 29 175 = 44 377 тыс. руб., что и составило “запас собственных средств”: 161 671

Коэффициент промежуточной ликвидности

Данный показатель характеризует способность компании выполнять текущие обязательства за счет активов средней степени ликвидности.

Показатель рассчитывается как сумма денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности до 12 месяцев, отнесенная к величине краткосрочных обязательств. На 01.01.06 величина коэффициента для анализируемой Компании составляет 0,83.

Необходимо отметить, что в целом за рассматриваемые 3 года наблюдался рост коэффициенат; наибольшее его значение приходилось на начало 2005 года.

Коэффициент абсолютной ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает возможность компании выполнять краткосрочные обязательства за счет свободных денежных средств. На 01.01.06 его величина для анализируемой компании составляет 0,03. В целом за рассматриваемый период величина коэффициента абсолютной ликвидности снижалась.

Для оценки уровня абсолютной ликвидности компании определен коэффициент покрытия среднедневных платежей денежными средствами. Для оценки величины среднедневных платежей по текущей производственной деятельности используются следующие данные, приведенные к одному дню (т.е. разделенные на количество дней в периоде анализа):

  • себестоимость реализованной продукции, 
  • управленческие расходы,
  • коммерческие расходы за период,
  • прирост величины производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции.

Количество дней платежей по текущей производственной деятельности, покрываемых имеющимися денежными средствами, определяется как отношение денежных средств, отраженных в балансе на отчетную дату, к величине среднедневных платежей. В последнем анализируемом году свободные денежные средств покрывают 8 дней платежей по производственной деятельности, что соответствует коэффициенту абсолютной ликвидности 0,03.

Коэффициенты ликвидности: выводы по анализу

Представленные данные позволяют сделать следующие выводы.

Компания характеризуется приемлемым уровнем коэффициентов ликвидности. Коэффициент общей ликвидности последнего анализируемого периода снизился в допустимых пределах, следовательно, не говорит о возникновении кризисной ситуации с погашением текущих обязательств.

Для обеспечения роста коэффициентов ликвидности необходимо выполнить ряд требований.

1.

С учетом пограничного значения коэффициента общей ликвидности осуществить вложения во внеоборотные активы и наименее ликвидные оборотные активы (производственные запасы, незавершенное производство) в пределах роста собственного капитала (в пределах полученной прибыли за вычетом использования прибыли на непроизводственные цели) и привлеченных долгосрочных кредитов. Так как инвестиционная программа компании близка к завершению, соблюдение данного правила вероятно.

2. Обеспечить рост собственного капитала как следствие роста объемов получаемой прибыли.

Несмотря на высокую прибыльность продаж, у компании существует риск снижения или низкого роста прибыли за счет появления новых постоянных затрат по вводимому в производство цеху.

Для минимизации данного риска необходима тщательная проработка инвестиционного проекта ввода нового цеха, в частности контроль объемов реализации, обеспечивающих необходимую дополнительную прибыль и приемлемую окупаемость инвестиций.

3. Оптимизировать условия управления оборотным капиталом. Компания располагает резервом оптимизации, прежде всего в части сокращения дебиторской задолженности и некоторого сокращения готовой продукции на складе.

На практике указанный резерв представляет собой активизацию усилий по своевременному востребованию задолженности с покупателей, а также приведение в соответствие объемов производства объемам реализации.

Однако в последующем отчетном периоде Компания в любом случае столкнется с ростом оборотных активов, который будет связан с запуском нового производства (авансирование и приобретение дополнительного объема производственных запасов для нового производства).

Учитывая рекомендацию о росте наименее ликвидных активов в пределах прибыли, следует подчеркнуть приоритет обеспечения дополнительной прибыли, т.е. соответствующего прироста объемов реализации.

В целом вполне вероятно ожидать постепенного улучшения коэффициентов ликвидности.

В период осуществления масштабных инвестиционных проектов у компаний нередко наблюдается временное сокращение значений по основным финансовым показателям.

При получении дополнительной прибыли в результате реализации этих проектов, значения финансовых показателей постепенно “восстанавливаются” и в дальнейшем могут выходить на более высокий уровень.

Вам также могут быть полезны статьи:

Источник: https://fd.ru/articles/40963-koeffitsienty-likvidnosti-analiz-i-planirovanie

Описание анализа коэффициентов платежеспособности

Проведение анализа коэффициентов ликвидности (нюансы)

Работа любой компании просто не может нормально проводиться без проведения всевозможных расчетов с контрагентами, так как всем организациям нужно использовать собственные деньги для приобретения различных материалов, оплаты принятых займов или покупки фондов.

Таким образом, движение финансов самым непосредственным образом влияет на производственные процессы любой современной компании, и поэтому не стоит забывать о том, что всю эту информацию нужно учитывать и анализировать для того, чтобы в дальнейшем двигаться в сторону развития и увеличения собственной прибыли.

Именно по этой причине любой организации нужно регулярно проводить анализ коэффициентов платежеспособности.

Стандартные операции с данными

Для начала следует разобраться в самых простых процедурах, с которых стоит начинать проведение анализа коэффициентов платежеспособности, а также рассмотреть основные моменты данного процесса.

Общие моменты процедуры

Одной из наиболее важных задач, которые должны решаться в процессе анализа финансового состояния любой компании, является изучение различных показателей, которые показывают финансовую устойчивость, и в частности, это касается превышения доходов над расходами, возможности маневрировать свободными финансами, а также эффективное использование их в процессе своей текущей деятельности.

Благодаря анализу финансовой устойчивости на определенную дату можно понять, насколько рационально компания управляет своим и заемным капиталом на протяжении период, который предшествует этой дате. Крайне важно, чтобы структура и состав как своих, так и заемных источников средств полностью отвечали основным стратегическим целям компании.

Удовлетворительная платежеспособность компании определяется следующими показателями:

  • наличие свободных денег на валютных, расчетных и других банковских счетах;
  • полное отсутствие каких-либо длительных просроченных задолженностей подрядчикам, поставщикам, персоналу, банку или государству;
  • возможность распоряжаться собственными оборотными средствами.

При этом для того, чтобы оценить ликвидность хозяйствующего субъекта, используется несколько ключевых методов:

  • анализ ликвидности балансового счета;
  • проведение детального расчета и оценки всех финансовых коэффициентов ликвидности;
  • анализ финансовых потоков предприятия.

Ликвидность баланса изучается путем сравнения активов, предварительно сгруппированных в соответствии с их степенью ликвидности, с пассивными обязательствами, которые, в свою очередь, группируются по срокам погашения.

Благодаря расчету и оценке коэффициентов обеспечивается степень обеспеченности всех краткосрочных обязательств самыми ликвидными активами компании, и в первую очередь, это касается денежных средств.

Анализ денежных потоков позволяет оценить, насколько компания может формировать деньги в нужный объем и в те сроки, которые требуются для полноценной реализации предполагаемых платежей и расходов.

Активы сгруппированные по степени ликвидности

Расчет показателей ликвидности

Ликвидность баланса представляет собой показатель того, насколько компания может покрыть свои обязательства имеющимися активами, скорость перевода в деньги которых должна соответствовать сроку, в который должны быть погашены все обязательства. Чтобы оценить эту ликвидность, проводится группировка всех активов на четыре группы в соответствии со степенью каждого из них, в то время как группировка пассивов осуществляется по степени срочности задолженностей.

АктивыПассивы
ХарактеристикаКлючевые элементыХарактеристикаКлючевые элементы
А1 – самые ликвидные активы компанииЛюбые имеющиеся деньги, а также краткосрочные инвестицииП1 – самые срочные платежные обязательстваЗадолженность по кредитам и все остальные краткосрочные пассивы
А2 – быстрореализуемые активыЛюбая дебиторская задолженность, а также остальные активы, которые могут относиться к этой категорииП2 – краткосрочные пассивыВзятые компанией займы, а также другие обязательства
А3 – медленнореализуемые активыДолгосрочные инвестиции и различные оборотные активыП3 – долгосрочные пассивыВсевозможные кредиты и займы, оформленные на большой промежуток времени
А4 – труднореализуемые активыВсе, что входит в категорию внеоборотных активовП4 – постоянные пассивыВсе, что прописано в разделе 4 «Капитал и резервы»

Основная помощь при разделении и оформлении

Есть несколько основных коэффициентов, которые помогают провести анализ ликвидности предприятия и определить ее степень платежеспособности:

Общей платежеспособностиОтражает возможность компании покрывать любые краткосрочные и долгосрочные обязательства за счет имеющихся у нее активов.
Утраты платежеспособностиУчитывается только в том случае, если коэффициент текущей ликвидности равен или более норматива, установленного на конец периода, но по прогнозам должен снизиться.
Восстановления платежеспособностиРасчет данного коэффициента осуществляется только в том случае, если коэффициент текущей платежеспособности оказался менее 2, но при этом наблюдается тенденция к его росту.
Абсолютной ликвидностиСчитается самым точным показателем, демонстрирующим уровень балансовой ликвидности, так как показывает только соотношение денег к краткосрочным обязательствам, из которых вычитается прибыль предстоящего периода, а также всевозможные средства, которые были инвестированы в формирование резервов по дальнейшим расходам.
Быстрой ликвидностиРассчитывается только с использованием краткосрочных инвестиций, дебиторской задолженностью, для которой сроки гашения установлены менее одного года, а также все задолженности, которые также должны быть погашены за этот промежуток времени.
Абсолютной платежеспособностиРассчитывается путем использования высоколиквидных активов, а также самых срочных обязательств вне зависимости от их направления.
Долгосрочной платежеспособностиОпределяет риск банкротства еще на ранней стадии, и рассчитывается путем добавления в состав собственного капитала также добавочного, уставного и резервного капиталов, а также все доходы, которые не были распределены между собственниками или были получены для целевого финансирования.
Собственной платежеспособностиРассчитывается только для того, чтобы руководство предприятия приблизительно могло понимать, останутся ли у компании деньги после раздачи долгов для того, чтобы снова вложить их в собственную деятельность.

Анализ коэффициента текущей ликвидности

Дополнительные нюансы

После проведения анализа платежеспособности компании нужно правильно понимать, как использовать полученные результаты и какие на их основании можно будет сделать выводы.

От чего зависит устойчивость предприятия

Нормальная и абсолютная устойчивость компании характеризуется ее высоким уровнем платежеспособности. Абсолютная появляется только в том случае, если собственный капитал превышает или равен объему запасов, в то время как нормальная устойчивость характеризуется наличием повышенного уровня рентабельности.

Если компания имеет невысокие показатели платежеспособности, не имеет достаточного количества свободных активов или теряет в своей прибыльности, ей присваивается неустойчивое состояние.

При этом всегда остается вероятность того, что в конечном итоге им удастся добиться нормальной устойчивости посредством увеличения общей величины собственного капитала или же за счет привлечения дополнительных средств из займов.

Кризисное состояние характеризуется отсутствие платежеспособности у компании, то есть когда предприятие работает на грани несостоятельности, не имея возможности никоим образом покрыть кредиторскую задолженность и другие краткосрочные обязательства.

Классическая структура формулы

Классическая структура активов предприятия включает в себя постоянные и текущие активы. Последние представляют собой такие активы, которые компания может обернуть в денежные средства на протяжении одного производственного цикла, в то время как постоянные включают в себя основные производственные средства, и при этом не принимают непосредственного участия в производства.

Любые активы предприятия должны ранжироваться в соответствии с их степенью ликвидности, то есть в зависимости от того, насколько быстро их можно реализовать и превратить в денежные средства. Таким образом, чем большим количеством высоколиквидных активов располагает та или иная организация, тем более высокой является ее платежеспособность.

В данном случае ранжирование активов производится следующим образом:

ВысоколиквидныеТекущие активы, включая деньги в кассе, все ценные бумаги и краткосрочные инвестиции, которые можно максимально быстро превратить в денежные средства.
БыстрореализуемыеТекущие активы, куда входит дебиторская задолженность или инвестиции в банк, имеющие срок менее 12 месяцев.
МедленнореализуемыеТекущие активы, включающие в себя дебиторскую задолженность со сроком более одного года, а также всевозможные запасы продукции, материалов, незавершенных изделий и полуфабрикатов.
ТруднореализуемыеПостоянные активы компании, включая оборудование, транспорт, земельные участки, а также всевозможные нематериальные активы.

Анализ коэффициента платежеспособности

Возможные резервы повышения

Ликвидность и платежеспособность любого предприятия непосредственно зависит от присутствующих у нее денежных средств, оборотных активов и производственных запасов, а также от состояния ее дебиторской задолженности.

К примеру, компания имеет оптимальный уровень задолженности, и коэффициент оборачиваемости всех ее средств составляет не более пяти дней, но при этом у денег нет оптимальной структуры, в связи с чем их использование является недостаточно эффективным, что требует оптимизации запасов и структуры оборотных активов.

Благодаря высвобожденным дополнительным средствам можно выявить резервы, за счет которых повышается ликвидность и платежеспособность организации. В соответствии с анализом оптимальная структура включает в себя 70% запасов, 20% дебиторской задолженности и 10% денежных средств, но в данном случае она не соответствует оптимальной, что и потребовало принятию дополнительных мер.

За счет высвобождения дополнительных средств можно обеспечить улучшение структуры оборотных активов предприятия и ее приближение к оптимальной. В частности, это сказывается на росте доли денежных средств и имеющейся дебиторской задолженности.

Таким образом, за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств, а также оптимизации всех имеющихся запасов, структура оборотных активов компании может быть приближена к оптимальной и, соответственно, могут быть улучшены все имеющиеся показатели ликвидности и платежеспособности данной организации.

Этапы и выводы по анализу коэффициентов платежеспособности организации

Платежеспособность представляет собой возможность организации за счет имеющихся у нее денежных средств и краткосрочных инвестиций погасить все имеющиеся обязательства в установленные сроки.

По причине большого количества качественных изменений в современной предпринимательской деятельности любая компания должна проводить целый ряд мер, направленных на улучшение своей платежеспособности, а также модернизировать используемые подходы к проведению анализа платежеспособности, чтобы получить максимально точный прогноз финансового развития, а также оценить риски, которые могли бы сократить ее платежеспособность.

Анализ ликвидности предприятия нужно проводить в реальном времени, чтобы руководство имело возможность полностью устранить негативное воздействие со стороны любых внутренних или внешних факторов.

За счет проведения грамотного анализа и оценки платежеспособности можно добиться максимально эффективной системы финансового развития, а также сделать организацию привлекательной для дополнительных инвестиций.

Проведенный анализ позволяет получить всестороннюю характеристику потребности компании в привлечении дополнительных денежных средств, а также составить грамотный прогноз финансовой стратегии, учитывая существующую экономическую нестабильность.

При этом каждая компания имеет возможность самостоятельно обеспечить сохранение заданного уровня всех показателей ликвидности и платежеспособности, вовремя проводя анализ своего состояния за определенные промежутки времени, а также прогнозируя результаты своей деятельности в будущем.

Источник: http://buhuchetpro.ru/analiz-kojefficientov-platezhesposobnosti/

Для чего проводить анализ платежеспособности и ликвидности

Проведение анализа коэффициентов ликвидности (нюансы)

Источник: журнал «Главбух»

Сайт журнала «РНК»

Электронный журнал «РНК»

Основными критериями оценки финансового состояния организации являются ее платежеспособность и ликвидность. При этом понятие «платежеспособность» шире понятия «ликвидность».

Так, под платежеспособностью понимают способность компании полностью выполнять свои обязательства по платежам, а также наличие у нее денежных средств, необходимых и достаточных для выполнения этих обязательств.

Термин «ликвидность» означает легкость реализации, продаж, превращения материальных ценностей в денежные.

Одной из основных задач анализа показателей ликвидности и платежеспособности компании является оценка степени близости организации к банкротству Отметим, что показатели ликвидности не связаны с оценкой потенциала роста компании и отражают преимущественно сиюминутную ситуацию. Если же компания работает на перспективу, значимость показателей ликвидности существенно падает. Соответственно оценку финансового состояния компании целесообразно начинать с анализа ее платежеспособности.

Основным способом определения платежеспособности и ликвидности организации является коэффициентный анализ.

В дальнейшем значения коэффициентов сравнивают с их рекомендуемым нормативом, в результате чего формируют мнение о платежеспособности или неплатежеспособности организации, ее финансовой устойчивости или неустойчивости, рентабельности деятельности, уровне деловой активности.

На практике рассмотрения коэффициентного анализа часто недостаточно. Оценивая платежеспособность компании целесообразно анализировать показатели бухгалтерской отчетности в абсолютной динамике.

Важно помнить, что комплексный анализ деятельности организации на основе системы показателей ее ликвидности и платежеспособности позволяет всесторонне охарактеризовать потребность в денежных средствах и спрогнозировать финансовую стратегию в условиях существующей экономической нестабильности. При этом каждая компания самостоятельно обеспечивает поддержание показателей платежеспособности и ликвидности на заданном уровне на основе как анализа своего состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности на предстоящие периоды.

Что дает анализ платежеспособности

Анализируя показатели платежеспособности компании, можно выявить резервы для улучшения ее кредитоспособности По общим правилам платежеспособность компании определяется наличием необходимых платежных средств для своевременных расчетов с поставщиками, рабочими и служащими по заработной плате, финансовыми органами, налоговиками, банками и прочими контрагентами.

Для того чтобы оценить платежеспособность, важно проанализировать, какие средства и каким образом могут быть мобилизованы для предстоящих расчетов.

По общему правилу предприятие платежеспособно, когда его активы превышают внешние обязательства (как краткосрочные, так и долгосрочные).

В качестве показателей оценки платежеспособности организации, необходимо использовать финансовые коэффициенты. При этом все указанные коэффициенты имеют общепринятые рекомендуемые значения.

Оценить платежеспособность и надежность компании в настоящее время, а также спрогнозировать изменение ее платежеспособности в будущем можно на основании данных финансовой отчетности. Исходной информацией для анализа являются данные бухгалтерской отчетности (бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках).

Платежеспособность организации характеризуют:
— коэффициент общей платежеспособности:

Коэффициент общей платежеспособности=(Нематериальные активы+Основные средства+Производственные запасы+Незавершенное производство+Готовая продукция):Заемные средства

Рекомендуемое значение больше либо равно 1;

— коэффициент финансовой независимости:

Коэффициент финансовой независимости=Собственный капитал:Заемные средства

Рекомендуемое значение больше или равно 0,5;

— коэффициент концентрации заемного капитала:

Коэффициент концентрации заемного капитала=Заемные средства:Валюта баланса

Рекомендуемое значение меньше либо равно 0,5;

— коэффициент задолженности:

Коэффициент задолженности=Заемные средства:Собственный капитал

Рекомендуемое значение меньше или равно 1;

— коэффициент инвестирования:

Коэффициент инвестирования=Собственный капитал:Внеоборотные активы

Рекомендуемое значение больше или равно 1.

Что показывает ликвидность имущества

Результаты анализа ликвидности важны в первую очередь для внутренних и внешних пользователей информации. Несмотря на то что показатели ликвидности имеют рекомендуемые нормативные значения, они не всегда приемлемы для оценки результатов финансово-хозяйственной деятельности конкретной компании.

Оценка ликвидности организации предполагает использование как абсолютных, так и относительных показателей. Абсолютный показатель оценки ликвидности предприятия — это чистые оборотные активы, показывающие сумму оборотных средств, которые останутся у предприятия после погашения за их счет всех краткосрочных обязательств. Абсолютный показатель рассчитывают по следующей формуле:

Чистые оборотные активы=Оборотные активыКраткосрочные обязательства

Рекомендуемое значение больше 0, поскольку у компании после погашения всех краткосрочных обязательств должны остаться оборотные средства для продолжения осуществления текущей деятельности.

Относительные показатели оценки ликвидности — это финансовые коэффициенты ликвидности. К коэффициентам, характеризующим ликвидность организации, относят:
— коэффициент мгновенной ликвидности:

Коэффициент мгновенной ликвидности=Денежные средства:Краткосрочные обязательства

Рекомендуемое значение больше или равно 0,2;

— коэффициент абсолютной ликвидности:

Коэффициент абсолютной ликвидности=(Денежные средства+Краткосрочные финансовые вложения):Краткосрочные обязательства

Рекомендуемое значение больше либо равно 0,3;

— коэффициент быстрой ликвидности:

Коэффициент быстрой ликвидности=(Денежные средства+Краткосрочные финансовые вложения+Краткосрочная дебиторская задолженность):Краткосрочные обязательства

Рекомендуемое значение больше или равно 0,8;

— коэффициент средней ликвидности:

Коэффициент средней ликвидности=(Денежные средства+Краткосрочные финансовые вложения+Краткосрочная дебиторская задолженность+Запасы):Краткосрочные обязательства

Рекомендуемое значение больше или равно 1,2;

— коэффициент критической ликвидности:

Коэффициент критической ликвидности=(Денежные средства+Краткосрочные финансовые вложения+Краткосрочная дебиторская задолженность+Запасы+Прочие оборотные активы):Краткосрочные обязательства

Рекомендуемое значение больше либо равно 1,7;

— коэффициент текущей ликвидности:

Коэффициент текущей ликвидности=Оборотные активы:Краткосрочные обязательства

Рекомендуемое значение больше или равно 2.

Иными словами, ликвидность компании базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими — собственным капиталом, привлеченными активами и использованными средствами путем оперативного управления всеми их структурными элементами.

Что нужно для анализа платежеспособности и ликвидности

Как правило, на практике процедура анализа платежеспособности и ликвидности организации состоит из двух основных этапов. На первом этапе анализа изучают показатели бухгалтерского баланса, а также отчета о прибылях и убытках компании, то есть анализируют абсолютные величины.

Основные показатели бухгалтерской отчетности за 2014 год ООО «Компания» (руб.)

Показатель

Данные по состоянию на 01.01.14

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/46978-dlya-chego-provodit-analiz-platezhesposobnosti-i-likvidnosti.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.