+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы

Содержание

Компенсация за задержку заработной платы: расчет, бухгалтерские проводки по начислению

Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы

В случае задержки работодателем заработной платы он обязан компенсировать работникам их издержки и выплатить им компенсацию. Выплата такой компенсации является обязанностью работодателя, которая закреплена за ним Трудовым кодексом. Как правильно отобразить выплату компенсации на бухгалтерских счетах и какие проводки при этом используются?

Предусмотрена ли компенсация за задержку заработной платы

Работники имеют право на получение заработной платы за свой труд не реже двух раз в месяц. С 15 числа месяца до его окончания работник должен получить аванс, а с 1 по 15 число месяца – окончательный расчет. Такие временные рамки закреплены в Трудовом кодексе.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-33-98.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

При этом здесь сказано, что работодатель обязан прописать в трудовом договоре или в ином локальном нормативно-правовом акте (например, коллективном договоре, приказе или положении о зарплате) конкретные даты получения зарплаты.

Указывать абстрактные временные периоды здесь запрещено (например, аванс выплачивается в период с 5 по 10 число ежемесячно). Такие положения будут признаны противоречащими закону и работодателя могут обязать устранить нарушения.

Обязанность работодателя выплатить сотруднику компенсацию прописана в ст. 236 Трудового кодекса. Фиксированный размер компенсации здесь не прописан. Она будет зависеть от суммы просрочки и сроков, на которые были просрочены обязательства работодателем.

Компенсация начисляется за каждый день просрочки в выплате зарплаты, отпускных, больничных и пр. Она полагается как работающим, так и уволенным сотрудникам, которым в последний день не выплатили положенные им выплаты.

Обязанность компенсировать издержки возникает у работодателей как при задержке в выплате зарплаты, так и аванса.

Также работодатель уплачивает компенсацию независимо от наличия или отсутствия уважительной причины, вызвавшей просрочку в выплате заработка.

Расчет

Базовая формула для расчета размера компенсации за задержку зарплаты содержится в Трудовом кодексе. Для ее применения необходимо обладать следующими сведениями:

  1. Размер невыплаченной зарплаты.
  2. Количество просроченных дней.
  3. Действующая на момент возникновения просрочки ставка рефинансирования.

Сумма компенсации, которая подлежит к выплате работнику, рассчитывается так:

невыплаченная своевременная зарплата * ключевая ставка ЦБ / 150 * количество дней просрочки.

В формуле, которая приведена в Трудовом кодексе, говорится о ставке рефинансирования, но с 2016 года ЦБ приравнял ее к ключевой.

Например, работодатель просрочил зарплату в размере 56 тыс. р. на 10 дней. С учетом действующей ставки рефинансирования в 7,75% расчет компенсации за просрочку будет выглядеть так:

(56000 * 10 * 7,75 / 100 / 150) = 289,33 р.

Пример расчета по формуле из Трудового кодекса приведен в письме Роструда от 2006 года №2042-6-1.

При изменении ставки рефинансирования в период просрочки необходимо учитывать все действующие ставки в указанный временной период.

В положении об оплате труда, трудовом или коллективном договоре может быть предусмотрена выплата компенсации в большем размере.

Например, работодатель может платить сотрудникам компенсацию в размере 1% от заработка за каждый день просрочки.

Но менее гарантированной Трудовым кодексом величины работодатель платить не вправе, иначе работник вправе пожаловаться на него в трудовую инспекцию и работодателя обяжут исключить ущемляющий трудовые права пункт из положений трудового договора.

Проводки для отображения выплаты компенсации

Какие бухгалтерские проводки появятся в учете при начислении компенсации? В данном случае бухгалтерская проводка будет такой: Дебет 91.2, Кредит 73. Согласно положениям п. 11 ПБУ 10/99, компенсация за задержку зарплаты должна относиться в бухучете в состав прочих расходов.

Но работодателям следует учесть, что включение компенсации в состав налоговых расходов – вопрос весьма спорный.

Согласно сложившейся судебной практике, суды признавали право работодателя на уменьшение налогооблагаемой базы на сумму процентов (в частности, подобное постановление выносила ФАС Поволжского округа).

Но затем специалисты Минфина посчитали, что такая компенсация не может быть использована для уменьшения налогооблагаемой базы для определения налога на прибыль, так как она не связана с условиями труда (такая позиция приведена в Письме Минфина от 2011 года №03-03-06/2/164).

Расчеты в части компенсации по заработной плате на счете 73 лучше вести на специально открытом для нее субсчете.
Компенсировать задержку в выплате зарплаты сегодня можно несколькими способами: через выплату ее с расчетного счета организации или из кассы компании.

Если компенсация выплачена сотруднику наличными из кассы, то она будет иметь вид: «Дебет 73, Кредит 50 – выплачена компенсация из кассы организации или ИП».

Если же компенсация выплачена с расчетного счета, то проводки будут такими: «Дебет 73, Кредит 51 – выплачена компенсация на банковский счет сотрудника».

При выплате в пользу сотрудника заработной платы и прочих трудовых доходов они облагаются НДФЛ. Но, согласно официальной позиции ФНС и Минфина, когда компенсация выплачивается сотруднику в минимально гарантированном размере, то с нее не нужно платить НДФЛ.

То есть компенсация за задержку зарплаты переводится в полном размере без уменьшения ее на НДФЛ.

Такое официальное мнение по вопросам налогообложения компенсации можно встретить в письме ФНС от 2013 года №ЕД-4-3/10209@, а также в письме Минфина от 2017 года № 03-04-05/11096.

При этом работодателю важно учесть, что если в его локальных нормативно-правовых актах прописана выплата компенсации в размере, который превышает минимальный по Трудовому кодексу, то с суммы превышения ему придется начислить и перевести в бюджет НДФЛ.

Но страховыми взносами компенсация облагается и их необходимо начислить. Начисление страховых взносов производится с помощью проводок «Дебет 91, Кредит 69 – начислены страховые взносы на компенсацию». Взносы начисляются в ФОМС, ПФР и ФСС по действующим ставкам.

Уплаченные взносы могут учитываться в составе расходов в полном размере.

Таким образом, трудовое законодательство защищает права работников на своевременное получение заработной платы. За то, что работодатель несвоевременно перечислил зарплату, он несет ответственность, в том числе материальную.

Материальная ответственность работодателя заключается в его обязанности выплатить сотруднику вместе с просроченным заработком компенсацию за задержку в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Начисление компенсации отображается с помощью проводки Дебет 91.

2, Кредит 73, ее выплата – Дебет 73, Кредит 50,51 (в зависимости от способа выплаты). Компенсация в минимальном размере не облагается НДФЛ. Учет компенсации в составе расходов для определения налога на прибыль имеет немало рисков, поэтому лучше этого избегать.

Но страховые взносы, перечисленные с компенсации, можно учесть в полном объеме.

Загрузка…

Источник: https://pravo.team/trudovoe/oplata/buhgalterskie-provodki-2.html

Компенсация за задержку заработной платы (проводки): как начислить выплату, отражение в учете

Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы

/ Споры по зарплате / Процедура компенсации за задержку заработной платы (проводки)

Практически на любом предприятии хотя бы раз происходила задержка заработной платы. Однако каждый работодатель должен понимать, что подобная проблема не терпит отлагательства и должна быть решена в самое ближайшее время. В противном случае придется выплатить каждому работнику денежное возмещение за просрочку.

Особенности процедуры трудовых выплат

В соответствии с законодательством, процедура выплаты заработной платы имеет ряд особенностей, а именно (статья 136 ТК РФ):

  1. Работодатель должен выплачивать вознаграждение своим работникам 2 раза в месяц.
  2. Конкретная дата выдачи зарплаты, закрепляется в трудовом или коллективном договоре.
  3. Оплата должна производиться в течение первых 15 дней, прошедших после окончания периода.
  4. Если день выдачи зарплаты совпадает с праздником или выходным, то она выплачивается накануне.

Так, в случае просрочки платежа, с работодателя взимается компенсация за задержку заработной платы. Данное условие прописано в статье 236 ТК РФ. При этом размер процентов должен быть не ниже 1/150 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Размер возмещения может быть увеличен в рамках трудового или коллективного соглашения, а также другого внутреннего документа организации.

Как известно, доходы граждан, полученные ими в виде денег или в натуральной форме, подлежат налогообложению. При этом работодатель производит следующие основные два вида удержаний из зарплаты сотрудников:

  1. НДФЛ (глава 23 НК РФ).
  2. Страховой взнос (глава 34 НК РФ).

Однако как быть в том случае, если речь идет о компенсационных выплатах за задержку? Так, в статье 217 НК РФ представлен целый список поступлений физического лица, которые не облагаются НДФЛ.

Среди них названы все виды компенсаций, которые начисляются гражданам по законодательству.

Таким образом, дополнительная выплата за задержку зарплаты не подлежит налогообложению и из налогооблагаемой базы исключается.

Несколько иначе обстоят дела со страховым взносом. В статье 422 НК РФ представлен перечень сумм, которые не облагаются данным видом платежа. Однако среди них не указано возмещение за задержку. В связи с этим, у работодателя встает необходимость удержать страховой взнос.

Проводки по начислению зарплаты

Как известно, в любой организации должен осуществляться учет каждой произведенной хозяйственной операции. Не исключением является и начисление компенсации за просрочку оплаты труда. В данном случае бухгалтер должен составить соответствующие корреспонденции счетов.

Удобная таблица

Для наглядности основные проводки, которые составляются при выплате компенсации за задержку оплаты труда, можно представить в виде следующей таблицы:

п/пПроводкаНаименование хозяйственной операции
ДебетКредит
12070Начисление оплаты труда
27068Удержание НДФЛ
32069Удержание страхового взноса с зарплаты
491.273Начисление компенсации
57369Из компенсации удержан взнос
67050выплачена зарплата
77350выплачена компенсация

Пример расчета

Чтобы понять, как начислить компенсацию, необходимо разобрать конкретный пример расчета.

Итак, в ООО «Сельхозпром» между руководством и Ивановым В.М.

заключен трудовой договор, в соответствии с которым оплата труда производится 2 раза в месяц: 1 выплата – 25 числа, 2 выплата – 10 числа следующего месяца.

Так, за вторую половину марта 2018 года, зарплата в размере 20 000 рублей была выплачена Иванову 13 апреля. Задержка составляет 3 дня. Ключевая ставка ЦБ РФ с марта по сентябрь 2018 года равна 7,25%.

Для расчета размера компенсационных выплат используется следующая формула: Компенсация = Зарплата * (Ключевая ставка ЦБ/150) * количество дней задержки.

При расчете компенсационных выплат за просрочку вознаграждения работникам, от суммы долга необходимо отнять НДФЛ.

Имея формулу, а также все необходимые данные, можно приступить к расчёту:

1) Вначале следует рассчитать сумму подоходного налога и отнять ее от общей задолженности по зарплате (ставка НДФЛ составляет 13%): Зарплата для расчета компенсации = 20 000 -20 000*13% =17 400 рублей.

2) Теперь можно рассчитать размер возмещения за задержку: Компенсация = 17 400 *(7,25%/150)*3 = 25 рублей.

3) Далее из зарплаты и компенсации необходимо удержать и выплатить страховые взносы:

  • Пенсионное страхование = (17 400 + 25)*22% = 3833,5 рублей;
  • Социальное страхование = (17400+25)*2,9% = 505,3 рубля;
  • Медицинское страхование = (17400+25)*5,1= 888, 6 рублей.

Таким образом, руководство ООО «Сельхозпром» должно выплатить Иванову В.М. за вторую половину марта 12 147, 6 рублей (зарплата с учетом компенсации за задержку).

Теперь отразим произведенные операции на счетах бухгалтерского учета:

п/пПроводкаСумма, рублейНаименование хозяйственной операции
ДебетКредит
1207020 000Иванову В.М. начислена зарплата
270682600Удержан подоходный налог
320695220Удержан страховой взнос
491.27325Иванову В.М. начислена компенсация за просрочку
573697,5Из возмещения удержан взнос
6705012180Выплачена зарплата
7735017,5Выплачена компенсация

Сроки по закону

Сегодня законодательство, регулирующее трудовые отношения, не содержит сроков, когда должна быть выплачена компенсация за задержку заработной платы. Такая выплата производится вместе с возвратом задолженности по оплате труда. При этом в интересах самого работодателя как можно быстрее произвести все причитающиеся выплаты в пользу сотрудника.

На практике довольно часто случаются ситуации, когда организация не спешит компенсировать те неудобства, которые претерпели работники по причине просрочки трудовых выплат. Это означает, что зарплату выплачивают, а компенсацию нет. В этом случае работники имеют полное право подать на работодателя в суд за несоблюдение трудового законодательства.

Заключение

Таким образом, подчиненные имеют полное право привлечь работодателя к ответственности за несоблюдение сроков по выплате зарплаты. Однако для этого общий срок просрочки должен составлять более 15 дней.

Кроме того, сотрудник имеет право не выполнять свои функциональные обязанности до тех пор, пока не будет погашена задолженность. Приняв такое решение, необходимо письменно уведомить об этом руководство.

(Проголосуй первым!)
Загрузка…

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

  • Из-за постоянных изменений в законах информация часто устаревает;
  • Общая информация не гарантирует успешное решение возникших проблем.

В связи с этим для вас работают БЕСПЛАТНЫЕ юристы-консультанты!
Позвоните на горячую линию: 8 (495) 131-95-79.

Василий Левин

Стаж 15 лет

Консультации: 355

Татьяна Смолина

Стаж 10 лет

Консультации: 890

Алексей Жиков

Стаж 6 лет

Консультации: 201

Светлана Жаркова

Стаж 9 лет

Консультации: 1021

Источник: https://info-trudy.ru/kompensatsiya-za-zaderzhku-zarabotnoj-platy-provodki.html

Проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты

Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы

Любая финансовая проблема на предприятии сказывается на выплатах рабочим. Именно поэтому стоит знать, какие имеются проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты. Когда человек устраивается на работу, он подписывает договор, в котором указано, что работодатель обязан выплачивать вознаграждения.

Несвоевременная оплата

Заработная плата — это денежное вознаграждение за проделанную работу. Кроме оплаты труда, сюда входят премии и отпускные. В случае если руководство не осуществляет оплату труда вовремя, оно несет за это ответственность. Работник имеет право на получение компенсации за задержку с первого дня просрочки.

Каждый работник должен знать, на какие начисления компенсаций за задержку выплаты заработной платы он имеет право. Сотрудник любой фирмы может потребовать со своего начальства индексацию платы, моральный ущерб и штрафные санкции. Кроме этого, рабочий имеет право не выполнять свою работу, пока не будет выплачена зарплата.

Работник для начала должен обратиться к руководству с просьбой выплатить деньги. Если начальство не идет на контакт и отказывает, то можно смело начинать действовать по закону, а именно оставить письменное уведомление о прекращении работы.

Такое заявление пишется только в том случае, если выплаты задерживают более чем на 2 недели. Сотрудник имеет право не посещать рабочее место до тех пор, пока не будет выплачена сумма зарплаты. Следующим шагом пишется обращение в прокуратуру или суд.

Для этого нужно составить исковое заявление, в котором указываются все требования.

Если работник выплачивает алименты самостоятельно, и они не удерживаются с зарплаты, то вина по невыплатам за месяц ложится на плечи руководства. Работодатель в свою очередь после обращения в суд, выплачивает не только заработанные деньги, но и моральный ущерб. Вышестоящие инстанции всегда опираются на Конституцию, в которой прописаны все права и обязанности нанимателя и рабочего.

Назначенные сроки

В трудовом Кодексе РФ указаны конкретные сроки, которым должны придерживаться все работодатели. По закону любое предприятие должно оплачивать труд рабочих не менее двух раз в месяц.

Конкретные даты не указываются, так как любая организация назначает их самостоятельно и указывает это в правовых актах. Но каждый предприниматель должен знать, что сроки не должны нарушать закон.

При любых начислениях существуют свои особенности, например:

  • Оплата труда происходит не позднее 15 дней после завершения месяца.
  • Выдача аванса должна проходить после 15 отработанных дней.
  • Отпускные начисляются за 3 дня до выхода в отпуск.

Кроме этого, компенсация уволенному сотруднику выплачивается в день увольнения. В случае если сроки выплат попадают на выходные дни, то их осуществляют заранее. Стоит знать, что управление предприятия может изменить срок выплат, но об это рабочие должны быть осведомлены за несколько дней.

Обязательства руководства

Главное право, которым обладает любой работник — это своевременная оплата труда. Так как это предусмотрено законом, любой работодатель обязан соблюдать это правило независимо от того, какие обстоятельства у него возникают. Если работник обратился с жалобой, то комиссия по труду может в любое время проводить проверки, так как нарушаются права сотрудников.

Нарушения могут происходить по нескольким причинам, ответственность за них несет наниматель, например: задержка зарплаты происходит потому, что все средства потрачены на оборудование или благоустройство фирмы. Такая безответственность может нести за собой уголовное наказание.

Вычисление возмещений

Выплачивать зарплату обязан каждый работодатель — как частный предприниматель, так и государственное учреждение. Даже после того, как работник увольняется, он должен получить выплату. Для этого необходимо знать, как рассчитать компенсацию за задержку расчета при увольнении.

Кроме этого, нужно соблюдать все права и обязанности. К ним относятся:

  • Увольняемый должен разъяснить свою работу приемнику.
  • Провести ревизию.
  • Возместить нанимателю ущерб за порчу имущества.

Последний пункт работник должен исполнить только в том случае, если в договоре по устройству на работу было указано, что он несет материальную ответственность.

В период увольнения сотрудник должен получить свои деньги в этот же день. В случае если он отсутствует на рабочем месте, выплата происходит тогда, когда он появится на месте. Такая просрочка не считается нарушением закона.

В случае задержки компенсации за невыплату заработной платы при увольнении работодатель должен возместить моральный ущерб.

Формула зачисления

Для определения точной суммы выплат работнику необходимо произвести перерасчет. Для этого сумма компенсации умножается на количество дней задержек. Итоговое число умножается на ставку ЦБ РФ. Если работодатель длительное время не выплачивает компенсацию, то по закону ставка может увеличиваться.

Но не стоит забывать о начислениях страховых взносов. Они введены совсем недавно и у каждого предприятия разные. Законом установлено всего 25 кодов начисления. Очень часто используют коды 01, 02 и 03. Именно эти коды используются при основном тарифе. Остальные страховые коды используют предприниматели, которые имеют льготную ставку.

Меры наказания

Кроме того, что предприятие выплачивает все компенсации, оно также несет уголовную ответственность. Провинившийся руководитель может быть оштрафован или вовсе уволен. Штрафные санкции всегда разные и зависят от некоторых факторов, а именно:

  • Размер ущерба.
  • Степень виновности.
  • Количество нарушений, выявленных при проверке.

Индивидуальный бизнесмен, который первый раз нарушил права трудового договора, может получить штраф в размере 1 тыс. рублей. При неоднократном нарушении максимальных штраф может достигать до 100 тыс. рублей.

Чтобы работодатель понес уголовное наказание, должно быть проведено расследование, и если будут доказаны вина и мотивы, его могут лишить свободы. Количество дней ареста определяет суд во время разбирательства.

При любом нарушении работодателя необходимо обратиться в соответствующие органы. После проведенного расследования по фактам нарушений возбуждается уголовное дело.

Источник: https://trud.help/zarplata/kompensatsii-za-zaderzhku-zarplatyi/

На какой счет отнести компенсацию за задержку заработной платы

Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы

Сегодня 23 мая 2019 г., 02:47 Задержанная сумма

Установленная дата выплаты

Дата фактической выплаты

Чтобы рассчитать сумму компенсации, положенную работнику, вам необходимо указать в нашем калькуляторе всего три параметра:

  • сумму зарплаты, не выплаченную работнику в срок (отражается сумма, которую работник должен получить на руки, т.е. за минусом НДФЛ/других удержаний из зарплаты);
  • установленную дату выплаты зарплаты;
  • дату фактической выплаты зарплаты.

Такая компенсация рассчитывается по следующей формуле (ст.236 ТК РФ):

Кстати, работодатель вправе увеличить размер выплачиваемой компенсации. Этот размер необходимо прописать в коллективном договоре, трудовом договоре или в ЛНА (ст.236 ТК РФ). Если работодатель не выплатит работнику компенсацию за задержку заработной платы, ему грозит штраф (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

  • от 30000 руб. до 50000 руб. — для организации;
  • от 10000 руб. до 20000 руб. — для должностных лиц организации;
  • от 1000 руб. до 5000 руб. — для ИП-работодателей.

Компенсация за задержку заработной платы

Начисление отражается через определенные проводки, а именно:

  1. дебет 73 – Кредит 50 – выплачена компенсация.
  2. дебет 70 – Кредит 50 – произведена выплата зарплаты;
  3. дебет 91-2 («Прочие расходы») – Кредит 73 – начислены компенсация;

Для подтверждения наличия и достоверности произведенной записи необходимо составить первичный бухгалтерский документ – справку-расчет.

Также помните о том, что не важно оформляете вы документацию относительно аванса или же основной заработной платы, так как код дохода в обоих случаях будет одинаковым.

Говоря о компенсации за задержку заработной платы нельзя не вспомнить о зарплатном налогообложении. Но, что касается такого института, как страховые взносы, то обложение выплатами в этом направлении производится в обязательном порядке.

Компенсация за задержку зарплаты проводки

Сумма начисленных взносов включается в налоговые расходы

Отражение выплаты компенсации за задержку зарплаты

1. Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении компенсацию за задержку зарплаты Компенсация за задержку зарплаты не связана с расчетами по оплате труда.

Эта выплата представляет собой санкцию за нарушение условий трудового (коллективного) договора.

* Расходы по выплате компенсации за задержку зарплаты отразите по статье КОСГУ 290* «Прочие расходы» (раздел V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н).

В бухучете порядок отражения операций, связанных с начислением компенсации за задержку зарплаты, зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений: При начислении компенсации сделайте проводку: Дебет 0.401.20.290 Кредит 0.302.91.730* – начислена компенсация за задержку зарплаты сотрудникам.

Такой порядок установлен пунктом 128 Инструкции № 174н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета 302.00,401.20).

Поступление от сотрудника компенсации затрат на уплату учреждением административного штрафа отразите на соответствующем аналитическом счете счета 0.205.00.000 «Расчеты по доходам».

Объясняется это так.* В учете бюджетных учреждений: Порядок отражения в учете поступлений от добровольного возмещения сотрудником суммы уплаченного по его вине штрафа Инструкцией № 174н не определен.

Начисление задолженности сотрудника по возмещению суммы штрафа отражайте по КФО 2 «Приносящая доход деятельность» (письмо Минфина России от 25 марта 2013 г.

№ 02-06-07/9374).

Доходы от возмещения уплаченного штрафа отразите проводкой:* операции Дебет счета Кредит счета Начислена задолженность сотрудника по возмещению уплаченного учреждением штрафа Компенсация от сотрудника может быть внесена им в кассу, на лицевой счет учреждения или удержана из его зарплаты. Если сотрудник вносит средства в кассу или на счет учреждения, сделайте проводку:* операции Дебет счета Кредит счета Сумма компенсации внесена в кассу Сумма компенсации поступила на лицевой счет Такой порядок установлен пунктами 93–94 Инструкции № 174н.

№ 02-06-10/4354. Внимание: корреспонденция счетов, рассмотренная в варианте 1, подлежит отражению в бухгалтерской отчетности как некассовая операция.

Войти на сайт

Коллективным договором установлены следующие сроки выплаты заработной платы: — за первую половину января — 22 января; — за вторую половину января — 7 февраля. Фактически заработная плата за январь выплачена 21 февраля, при этом удержан НДФЛ в сумме 117 000 руб. Выплата процентов (компенсации) за задержку выплаты заработной платы произведена 21 февраля.

В данном случае коллективным договором предусмотрен иной (больший) размер денежной компенсации (ст.

Налог на прибыль организаций В общем случае расходы в виде признанных должником санкций за нарушение договорных обязательств относятся к внереализационным расходам (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ). В нашем примере предполагаем, что организация придерживается позиции Минфина России и не признает сумму денежной компенсации расходом в целях налогообложения прибыли.

Возникновение ПНО отражается записью по дебету счета 99 «Прибыли и убытки», субсчет «Постоянные налоговые обязательства (активы)», и кредиту счета 68. Страховые взносы включаются в состав прочих расходов (п. п. 11, 17, абз. 4 п. 19 ПБУ 10/99).

Их начисление отражается записью по дебету счета 91, субсчет 91-2, и кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». При удержании НДФЛ с заработной платы за январь производится запись по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Компенсация за задержку заработной платы в 2018 году

Для каждого вида платежей законодательно установлены свои сроки, превышение которых является противоправным поступком со стороны работодателя.

Таким образом: Вычислить компенсацию за полагающиеся выплаты могут не только специалисты, но и сами работники, при этом, точную сумму неустойки можно вычислить лишь при погашении задолженности.

Для этого необходимо лишь знать следующую формулу: К — размер вычисляемой компенсации, S — сумма долга перед работником, P — процентная ставка неустойки, за каждый день просрочки, N — период задержки, в днях.

Процентная ставка неустойки определяется самой организацией и отражается в индивидуальном или коллективном договорах.

Согласно статье 236 Трудового кодекса, минимальный размер ставки составляет 1/150, при этом, региональные власти и руководство организаций вправе устанавливать ключевые ставки большего размера, по своему усмотрению. За понятием «ключевая ставка» кроется размер процентов, установленный Центробанком для кредитов и депозитов сроком на одну неделю.

Период задержки определяется промежутком времени с первого дня после положенной даты перечисления средств и до дня, в который задолженность перед работником будет погашена. В данный период входят как будние, так и выходные дни.

Для удобства расчетов и экономии времени существует множество интернет-ресурсов, предоставляющих возможность произвести расчет компенсации при помощи специального калькулятора в онлайн режиме. Работа сервиса основывается также на трех основных показателях и проводит вычисления с высокой точностью.

  • работа на государственной или военной службе;
  • работа по обслуживанию и ремонту особо опасных и важных объектов;
  • работа, связанная с поддержанием жизнедеятельности.

Согласно статье 140 Трудового кодекса РФ, сотрудник вправе прекратить трудовые отношения при наличии задолженности перед ним.

При этом, все полагающиеся средства должны быть выплачены в последний рабочий день увольняющегося, а именно:

  • заработная плата в полном размере, вместе с неустойками;
  • 13 зарплата (если таковая предусмотрена на предприятии);
  • компенсация неиспользованного отпуска.

Таким образом, за нарушения прав работника на оплату труда, наниматель может понести следующие наказания в денежной форме:

  • для руководящего состава предприятия предусмотрены штрафы в сумме от 1000 до 5000 рублей;
  • непосредственно организация может понести более серьезные убытки — от 30000 до 50000 рублей.

Компенсации, как и любой расчет с сотрудниками, отражается в бухгалтерском учете, но причисляется не к общим расходам, а в качестве ответственности работодателя за нарушение трудового или коллективного договоров и действующего законодательства. В бухгалтерских проводках, неустойки включаются в прочие расходы и отражаются при помощи следующих проводок:

Компенсация за задержку зарплаты: учет и налоги

Нормы Трудового кодекса предписывают работодателям при нарушении срока выдачи зарплаты, отпускных или других выплат сотрудникам вернуть обиженному персоналу задолженность вместе с процентами.

Бухгалтер сделает следующие проводки: Дебет 91-2 Кредит 73 — 6000 руб. — начислена компенсация за нарушение срока выплаты зарплаты; Дебет 99 Кредит 68 — 1440 руб.

— отражена сумма постоянного налогового обязательства (6000 руб. × 24%); Дебет 73 Кредит 50 — 6000 руб.

— выплачена компенсация работнику. Н. Яковенко, аудитор, — для «Федерального агентства финансовой информации»

Проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты

Начисляем компенсацию при задержке заработной платы, как производить расчет с условием того, что зарплату выплачивают два раза в месяц? Рассчитать размер денежной компенсации за суммы, не выплаченные работнику в срок, можно по формуле: где SUMз — сумма невыплаченной заработной платы (иных выплат); Yдн — количество дней задержки.

Источник: http://opiniojuris.ru/na-kakoj-schet-otnesti-kompensaciju-za-zaderzhku-zarabotnoj-platy-42907/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.