+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Пять действенных способов обнулить накопленный подотчет директора

Содержание

Можно уплатить аренду из подотчетных сумм

Пять действенных способов обнулить накопленный подотчет директора

Седьмого арбитражного апелляционного суда РФ по делу №А67-5875/2013. Суть рассматриваемого в этом Постановлении вопроса заключалась в том, что предприятие периодически выдавало под отчет своему руководителю денежные средства, которые превышали установленный кассовый лимит. Руководитель компании не предоставлял отчета по ранее полученным им подотчетным средствам.

Налоговая инспекция посчитала такое поведение, подпадающим под статью 15.1 КоАП РФ. Но суд выразил мнение, что в действиях руководителя компании есть нарушения только в порядке выдачи наличных денег под отчет, но нет нарушений, какие предусмотрены п.1 ст.15.1 КоАП РФ, т.е.

нет оснований считать, что таким образом предприятие накапливало деньги сверх лимита и нарушало порядок хранения свободных денежных средств.

Право на оплату аренды через подотчетных лиц

И ежемесячно выплачивать арендную плату. А директор из этой суммы будет постепенно погашать долг по подотчету. С арендной платы нужно будет удерживать НДФЛ. Взносами она не облагается. При этом арендную плату в отличие от матпомощи и подарков можно списать в налоговые расходы.

Но этот расход нормируют в налоговом учете. Другая разновидность этого способа обнуления подотчета — выплачивать директору компенсацию за использование автомобиля. В таком случае удерживать НДФЛ вообще не понадобится, как и платить взносы. Основание — пункт 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ, подпункт «и» пункта 2 части 1 Закона № 212-ФЗ.

Арендная плата наличными

Важно И тогда можно «грешить» бесконечным подотчетом, но все-таки не злоупотреблять им! Предприниматель тоже может отменить лимит. Но ему гораздо проще поступить иначе: он может в конце каждого рабочего дня полностью обнулять остаток наличности в кассе, забирая ее для личных нужд. И это не запрещено.

Более того, даже не предусматривается ограничений по сумме, но при условии, что в расходном кассовом ордере будет стоять «на личные нужды».
Оформить договор беспроцентного займа Можно, например, оформить договор беспроцентного займа. Такой вариант подходит только для организаций.

Данная операция позволит закрыть долг по подотчетным суммам руководителя компании. Но тут есть свои минусы:

  • у сотрудника при беспроцентном займе возникает материальная выгода в виде экономии на процентах (пп.1 п.1 статьи 212 Налогового Кодекса РФ).

Как правильно обнулить долг по подотчетным суммам сотрудника

Как итог – компания и ее директор были наказаны на основании п.1 статьи 15.1 КоАП РФ.

Почему не наказывают предпринимателей за подобные правонарушения? Потому что они их не допускают: в отличие от юридического лица предприниматель может списать на собственные нужды в конце дня всю наличность из кассы до копейки! И ему не нужно оформлять бесконечный подотчет. Тем более, Указание Банка России №3073-У даже лимита не предусматривает при выдаче наличности предпринимателю для личных целей.
Что в этом видит налоговая инспекция? Как только при проверке порядка ведения кассовых операций налоговая инспекция видит выдачу средств руководителю компании под отчет и возвращение этих денег через день-два в кассу предприятия, то считается – таким образом предприятие хранит сверхлимитную наличность.

Чем опасна бесконечная выдача денег под отчет руководителю фирмы

Налоговый орган сделал вывод, что предприятие нарушает порядок хранения свободных денежных средств. И суд этот вывод поддержал, сославшись на то, что:

  • наличные средства, выдаваемые под отчет, не расходовались, в том числе и на нужды, перечисленные в Указании №3073-У Банка России;
  • руководитель компании не сдавал авансовых отчетов, из которых был бы виден сам факт расхода средства и их целевое или нецелевое использование;
  • денежные средства «покидали» кассу на незначительный промежуток времени и возвращались обратно в полном объеме.

Таким образом, руководитель компании, по мнению суда, при оформлении сверхлимитного остатка денег, как выданного под отчет на хозяйственные нужды, действовал фиктивно и фактически подменил собой кредитную организацию, храня свободные денежные средства (т.е. сверхлимитные) у себя.

Пять действенных способов обнулить накопленный подотчет директора

Следовательно, с 1 июня организации вправе выдавать деньги под отчет подрядчикам. Например, для покупки материалов или оплаты услуг, которые нужны для исполнения договора. А эти физические лица в свою очередь должны потом отчитаться об истраченных суммах, то есть сдать авансовый отчет.

Но официальных разъяснений Банка России по этому вопросу пока нет. А значит, спор с налоговиками не исключен. На этот случай имеет смысл в Положении о расчетах с подотчетниками предусмотреть, что компания при необходимости выдает деньги под отчет физическим лицам, являющимся стороной гражданско-правового договора. Это станет дополнительным аргументом в защиту компании.

Кроме того, на проверке можно указать налоговикам на то, что Указание № 3210-У прямо включает подрядчиков в понятие «работник».

Ошибка 404

Источник: http://redtailer.ru/mozhno-uplatit-arendu-iz-podotchetnyh-summ/

Проценты за пользование подотчетными средствами

Пять действенных способов обнулить накопленный подотчет директора

Если сотрудники предприятия используют средства, полученные из кассы, они должны сдавать отчет. На основании этого документа бухгалтерия предприятия списывает деньги на операционные или административные расходы.

  1. ДТ70 КТ94 – не возвращенные суммы удержаны с подотчетного лица.
  2. КТ71 ДТ50 – возврат средств в кассу.
  3. КТ71 ДТ94 – учтены не возвращенные в срок суммы.
  4. ДТ71 КТ50(51) – выданы деньги в подотчет из кассы (расчетного счета).
  5. КТ71 ДТ20 (26, 44, 71) – списание средств на расходы основного производства (общехозяйственные затраты, дополнительные издержки на реализацию).
  6. КТ71 ДТ07 (10, 15, 41) – подотчетные суммы использованы на приобретение материальных ценностей.

Рассмотрим, как отображаются расчеты с подотчетными лицами в НУ и БУ.

Отчет о движении денежных средств

  1. Бухгалтерский учет — его виды и методы
  2. Цели и принципы бухгалтерского учета

должен представлять потоки денежных средств за период, классифицируя их по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Одна и та же операция может приводить к образованию потоков денежных средств, которые будут классифицироваться по-разному.

Апелляционное определение СК по гражданским делам Московского областного суда от 04 марта 2015 г

.

по делу N 33-4740/2015 (ключевые темы: подотчетные суммы — подотчетные лица — авансовый отчет — бухгалтерский учет — расходный кассовый ордер) .

по делу N 33-4740/2015 Судебная коллегия по гражданским делам Московского областного суда в составе: председательствующего судьи Фоминой Н.И., судей Цуркан Л.С., Ситниковой М.И., при секретаре Селезневой Н.О., заслушав доклад судьи Цуркан Л.

С., объяснения представителя ответчика, ООО «Связь-Ком» обратилось в суд с иском к Шелепову И.Д.

о взыскании материального ущерба в виде подотчётных сумм. Ответчик и его представитель в судебном заседании исковые требования не признали, заявили о пропуске истцом срока исковой давности.

6 Декабря 2019Расчеты с подотчетными лицами

В предлагаемой статье рассмотрены: – порядок выдачи наличных денег работнику под отчет и возврата учреждению не израсходованной им суммы, а также возмещения работнику перерасхода; – вопросы документального оформления данных операций; – негативные последствия в случаях несоблюдения учреждением или подотчетным лицом требований нормативных правовых актов.

Согласно п. 6.3 Порядка ведения кассовых операций деньги подотчетному лицу на расходы, связанные с осуществлением деятельности казенного учреждения, выдаются на основании заявления работника, составленного в произвольной форме и содержащего следующее: – срок, на который выдаются деньги под отчет; – дату составления заявления; – подпись руководителя учреждения.

Материальная выгода

2) приобретение товаров (работ, услуг) в рамках гражданско-правового договора у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к покупателю; 3) приобретение ценных бумаг по цене ниже рыночной.

Таким образом, материальная выгода возникает в ситуациях, когда физическое лицо приобретает право собственности на что-либо или распоряжения чем-либо на более выгодных условиях, чем установленные для всех прочих покупателей или потребителей. Теперь давайте разберем каждый из видов материальной выгоды подробно.

Таким образом, на сегодняшний день для любых средств, получаемых физическими лицами в рамках договора займа или кредита, минимум составляет 9%.

Источник: http://medspravku-omsk.ru/procenty-za-polzovanie-podotchetnymi-sredstvami-63094/

Как взыскать подотчетные деньги

Пять действенных способов обнулить накопленный подотчет директора

Решение оформляется, как правило, в форме приказа или распоряжения. Унифицированной формы такого приказа нормативными правовыми актами не установлено. В данной ситуации лучше руководствоваться Письмом Роструда от 9 августа 2007 г. N 3044-6-0.и получить письменное согласие работника на удержание.

При этом ст.138 Трудового Кодекса РФ ограничивает размеры удержания до 20% от заработной платы работника. Поэтому неизрасходованные подотчетные суммы будут удерживаться ежемесячно при каждой выплате заработной платы работнику, пока не будут погашены полностью.

Пример.Прораб ООО «Стройинвест» П.Н. Кузьмин получил 20 января 2013 г.

Как выдать средства денежные в ПОД ОТЧЕТ, как сдать Авансовый ОТЧЕТ

Мюллер С приказом ознакомлен(а): ________ Е.В.

Иванов________ А.С. Петрова14.09.2019 Подотчетники не всегда успевают в установленный срок отчитываться за те суммы, что получили авансом и предоставить товарные чеки.

Размер средств, выдаваемых в подотчет директору, законодательно не регламентирован.3. Подотчетное лицо при наличных расчетах с поставщиками — не более 100000 рублей по одному договору.к меню ↑Как происходит выдача денег? Дана пошаговая инструкция.Только при наличии организация вправе оформить расходный кассовый ордер (п.

6.3 Указаний ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У)

Как правильно выдать деньги в подотчет директору?

В связи с этим существует распространенное мнение о том, что заявления директора как такового для получения им денег под отчет не нужно, а его роль может выполнить распоряжение, отдаваемое руководителем финансовой службе, кассирам или бухгалтерии.

На наш взгляд, подобное оформление подотчетных сумм не исключает рисков, заключающихся в том, что контролирующие органы могут счесть такие суммы выданными неправомерно, поскольку в указании № 3210-У четко обозначено название документа-обоснования для получения средств под отчет — заявление (а не распоряжение или какой-либо другой документ). А вот ставить разрешающую визу на своем заявлении директору не стоит.

Хотя ее наличие не будет считаться нарушением порядка оформления выдачи подотчетных средств. Все остальные правила, приведенные в предыдущем разделе статьи, — в т.

Требование к подотчетнику, которое поможет защититься от доначислений

Что обязательно должно быть в документе.

Необходимо указать фамилию, имя, отчество и должность сотрудника, в адрес которого выставляется требование.

Отметить реквизиты первичных документов, подтверждающих факт выдачи денег под отчет. А также зафиксировать срок представления авансового отчета, оправдательных документов и возврата неизрасходованных средств.

Кроме того, необходимо указать срок, по истечении которого сотрудник должен был представить авансовый отчет или вернуть денежные средства.

Помимо этого в требовании нужно зафиксировать условие о том, что если сотрудник не вернет деньги или не представит авансовый отчет в установленный срок, то руководитель компании издаст приказ о взыскании задолженности из зарплаты работника.

Дополнительные меры безопасности. Срок, на который можно выдавать под отчет наличные деньги, законодательно не ограничен.

Выдаем деньги под отчет: пошаговая инструкция

: — истечения срока, на который выдавались деньги; — возвращения из командировки; — выхода на работу (например, после отпуска или болезни, если срок выдачи денег попал на этот период).

К отчету должны быть приложены документы, подтверждающие расходы (например, товарные и кассовые чеки). Авансовый отчет предъявляется главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии — руководителю. Лицо, которому представлен авансовый отчет, проверяет целевое расходование денежных средств, наличие подтверждающих документов, правильность их оформления и подсчет сумм.

После этого авансовый отчет утверждается руководителем. Срок, в течение которого осуществляется проверка данного отчета, его утверждение и окончательный расчет, устанавливается руководителем (подпункт 6.3 п.

6 Указания). После утверждения авансового отчета производится списание подотчетных денежных сумм.

Источник: http://rusdolgi.ru/kak-vzyskat-podotchetnye-dengi-29860/

Как правильно обнулить подотчет

Пять действенных способов обнулить накопленный подотчет директора

Расходы можно учесть при расчете налога на прибыль конечно, если их обосновать. На проверке будет сложно доказать обоснованность расходов. Понадобится авансовый отчет с подтверждающими документами (накладными, чеками и т. п.).

Все способы, кроме первого, подойдут и для случаев, когда деньги числятся за другим сотрудником компании, например заместителем директора и т. д.

В любом случае предварительно получите одобрение руководителя. Ведь его подпись будет нужна на оформляемых документах. Чтобы убедить его в необходимости разобраться с зависшими подотчетами, расскажите о возможных негативных последствиях как для него, так и для компании.

Прежде всего накопившийся подотчет проверяющие могут посчитать доходом директора. Тогда налоговики начислят с этой суммы НДФЛ, а фонды — взносы. Предположим, руководитель взял из кассы 10 000 руб. и не отчитался за них.

Тогда каждый раз, получая промежуточные дивиденды, часть их директор-учредитель может направлять на погашение подотчета. Вам надо будет удержать НДФЛ по ставке ниже обычной — 9, а не 13 процентов (п.

4 ст. 224

НК РФ). Взносы с дивидендов платить не требуется, ведь это выплаты не в рамках трудовых отношений (письмо ФСС РФ от 18 декабря 2012 г. № 15-03-11/08–16893).

В бухгалтерском учете начисленные дивиденды отражают так:

Дебет 84 Кредит 70 субсчет «Расчеты по выплате дивидендов»

— начислены дивиденды директору-учредителю.

Как видим, ничего сложного в этом способе нет. Единственное ограничение — дивиденды рискованно выдавать из наличной выручки.

Ее можно тратить только на цели, перечисленные в новом Указании Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У. А дивиденды в этом документе не упоминаются.

К уменьшению по налогу на прибыль можно поставить сумму в 911 400 руб. (700 000 + 211 400). Значит, налога на прибыль к уплате будет меньше на 182 280 руб.

(911 400 × 20%).

В целом с подотчетной суммы в 700 000 руб. вы заплатите налогов и сборов на сумму 120 120 руб. (302 400 – 182 280). А если у организации нет прибыли, то придется все 302 400 руб.

Рассмотрим теперь, сколько же налогов надо будет заплатить, если применить иные способы обнуления подотчета.

Способ 1.
Начисление дивидендов

Кто может применять: организации, у которых по итогам отчетного периода есть прибыль.

Процедура обнуления подотчета: после окончания квартала, полугодия или года составляем протокол учредителей и справку о начислении промежуточных (или годовых) дивидендов.

Как правильно обнулить подотчет директора

Важно

— 75 000 руб. — возвращен аванс подотчетником.

Можно поступить по-другому: сначала выдать директору заем из кассы, а потом он вернет компании деньги тоже наличными. Но выдать заем руководителю можно только из наличности, снятой с расчетного счета, а не из кассовой выручки (п.

4

Внимание

Указания № 3073-У).

Когда срок действия договора займа истечет, то у директора опять зависнет долг перед компанией. В такой ситуации есть два варианта действий.

Первый — можно продлевать срок займа.

Это позволит не платить НДФЛ и взносы. Но налоговики могут посчитать, что заем фактически является облагаемым доходом директора.

Второй — через три года списать не возвращенный в срок заем как безнадежный долг. Но тогда проверяющие могут усомниться в том, что компания не смогла удержать его у директора.

С какой даты отсчитывать этот срок, зависит от того, на какие цели сотруднику были выданы подотчетные деньги.

Если сотрудник получил деньги под отчет на хозяйственные нужды, то отчитаться за них он должен в течение трех дней со дня окончания срока, на который они ему были выданы* (п. 6.3 указания ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Если деньги выданы под отчет на командировочные расходы, то отчитаться за них сотрудник должен в течение трех рабочих дней после возвращения из командировки (п. 26 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749).

Проверка авансового отчета, его утверждение руководителем и окончательный расчет по нему осуществляются в срок, установленный руководителем (п. 6.3 указания ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Аргументы такие.

Нельзя утверждать, что сотрудник присвоил себе сумму подотчетных денег, пока не доказано обратное. А вот аргументировать то, что аванс был потрачен на те цели, на которые был выдан, – можно.

Для этого необходимо будет составить документы, подтверждающие расходование денег и оприходование товаров (работ, услуг).
Это могут быть:

– отчет об использовании наличных денежных средств;

– акт рабочей комиссии об установлении факта расхода наличных денежных средств, выданных в подотчет;

– объяснительные у сотрудников, не сдавших расходные документы, с информацией о товарах и т. д.

Можно даже составить документы, подтверждающие то, что указанная сотрудником цена приобретения не отличается от рыночной.

Но компанию могут обвинить в том, что она скрывает облагаемый доход директора.

Второй — через три года списать не возвращенный в срок заем как безнадежный. Здесь проверяющие могут усомниться в том, что компания не смогла удержать долг у своего же директора.

И решат, что фактически долг прощен. Значит, надо платить НДФЛ (письмо ФНС России от 11 октября 2012 г. № ЕД-4-3/17276) и взносы (письмо Минздравсоцразвития России от 17 мая 2010 г. № 1212–19).

Способ № 3. Выдать директору матпомощь или денежный подарок

Для кого подходит: Для любой компании.

Способ не требует ни наличия прибыли, ни особых условий в трудовом договоре с директором. Конечно, можно выдать директору и премию. Но она в полном объеме облагается НДФЛ и взносами.

С этой суммы ему лично надо заплатить 1300 руб. НДФЛ (10 000 руб. x 13%), а организации — 3000 руб. взносов (10 000 руб. x 30%). Таким образом, покупка подорожает на 4300 руб. (1300 3000).

Кроме того, инспекторы доначислят пени и штрафы. Хотя доначисления можно попробовать оспорить на том основании, что невозвращенные подотчетные деньги не являются доходом работника (постановление ФАС Поволжского округа от 1 апреля 2013 г. по делу № А55-15647/2012.

Если компания продолжает выдавать деньги под отчет при наличии задолженности по ранее выданным суммам, инспекторы могут взыскать штраф до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

Новый порядок ведения кассовых операций разрешает выдавать очередную сумму подотчетных только после того, как работник отчитался по предыдущему авансу (п. 6.3 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Формально санкций за это нарушение нет.

НДФЛ Долг никуда не исчезнет, просто срок его погашения отодвинется во времени Договор займа Выдать материальную помощь или денежный подарок Не нужно платить НДФЛ и взносы с матпомощи в пределах 4000 руб. в год.

Подарок не облагается НДФЛ в пределах такой же суммы, а от взносов вообще освобожден Нельзя списать на расходы подарки и денежную помощь Заявление.

Приказ (для материальной помощи), договор дарения (для денежного подарка) Арендовать личное имущество директора или выплачивать компенсацию за его использование Не нужно платить страховые взносы, а в случае с компенсацией — и НДФЛ На проверке надо будет доказать, что имущество директора действительно используется в производственной деятельности компании Договор аренды или соглашение о выплате компенсации и приказ Провести в учете личные расходы директора как расходы компании Не нужно начислять НДФЛ и взносы.
С 1 января 2014 года акционерные общества выплачивают дивиденды строго по безналичному расчету (п. 8 ст. 42 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ). А это означает, что сначала понадобится перечислить деньги на банковскую карточку или расчетный счет директора, а затем он должен будет вернуть эти деньги компании, то есть погасить подотчетный долг.

Оформлять зачет и выдавать наличные, как в случае с ООО, рискованно.

Налоговики на проверке могут решить, что дивиденды, выданные с нарушением порядка, таковыми не являются, а представляют собой обычный доход. Тогда НДФЛ пересчитают по ставке 13, а не 9 процентов.

Способ № 2.

Переоформить долг по подотчету в заем

Для кого подходит: Для всех компаний.

Переоформление подотчета в беспроцентный заем не потребует больших финансовых и трудозатрат, но полностью не решит проблему с зависшим долгом.

Судьи согласились, что НДФЛ компания удерживать не должна, и отменили доначисления».

5. Статья: Пять действенных способов обнулить накопленный подотчет директора

«Зависший на директоре подотчет — проблема многих компаний. Как правило, деньги, которые берет руководитель из кассы, оформляют на хозяйственные нужды. Но часто документов для подтверждения таких затрат нет. Со временем незакрытая сумма подотчетных становится настолько солидной, что может привлечь внимание проверяющих из налоговой службы и фондов.

Конечно, идеальный вариант обнулить подотчет — чтобы директор вернул все деньги в кассу или представил подтверждающие документы. Но добиться этого не всегда возможно. Тогда пригодятся другие способы. В статье вы найдете пять самых жизнеспособных и сможете выбрать оптимальный для вашей компании (см. также таблицу ниже).

С суммы этой материальной выгоды придется исчислить и заплатить в бюджет НДФЛ по ставке 35 процентов.

Конечно, можно оформить процентный заем, причем проценты установить такие, чтобы у работника не возникало материальной выгоды.

Но это еще более трудоемкий вариант, ведь понадобится оформлять документально и проводить в учете не только сумму займа, но начисление и уплату процентов.

Кроме того, у организации возникают доходы в виде процентов по займу, с которых надо заплатить налог на прибыль.

Что касается формы расчетов, безопасный вариант здесь — это перечислить заем директору по безналу, а он потом погасит этими деньгами свой подотчетный долг.

Пример 2: Как долг по подотчету заменить на договор займа

Долг директора перед компанией по подотчетным средствам составляет 92 000 руб.

Источник: http://pravogarant23.ru/kak-pravilno-obnulit-podotchet/

Ооо на усн снятие наличных под отчет

Пять действенных способов обнулить накопленный подотчет директора

Наличные снимать не запрещено, но оплата наличными выглядит подозрительно. Налоговая и Центробанк думают, что так компания незаконно выводит деньги или обманом снижает налоги.

Всё, что он получает на счет — это его доход, поэтому снятие наличных вопросов не вызывает. Иван открыл компанию по ремонту квартир, он платит строителям и дизайнерам, закупается в магазинах.

Когда он снимает наличные, это выглядит подозрительно.

Госорганы хотят убедиться, что он оплачивает услуги партнеров легально, а не в конверте. Если без наличных работать не получается, держите второе правило — выдавать деньги под отчет.

Бухгалтерские и юридические услуги

Редакция Usn.su не несет ответственности за материалы, размещенные в этом разделе читателями ресурса.

Они добавляются через форму на сайте, и могут быть опубликованы без предварительной модерации. ООО на УСН 6%, теоретически освобождена от ведения бухучета. Вопрос: при снятии наличных из банка, какие операции нужно провести с данной суммой.

Надо ли ее как-то отражать в бухгалтерии, платить с нее какой-либо налог? Смотря на что вы снимаете деньги.

Хоз.нужды это, или заработная плата или что-то еще. Выписываете на эту сумму приходник и расходник обязательно.

Поставлю вопрос несколько подругому.

На что можно снять деньги с расчетного счета ООО в России в 2019 году

Целевое использование денежных ресурсов ООО.

. Какие инструменты используются для переведения безналичных средств в наличные. Для удобства ведения эффективной хозяйственной деятельности все предприятия, независимо от форм собственности, открывают расчетный счет в коммерческом банке. Это позволяет вести безналичные расчеты с другими физическими и юридическими лицами, государственными фондами и налоговой службой.

Общество с ограниченной ответственностью – это особая форма создания предприятия и управления им, при этом учредителем может быть как один, так и несколько физических и юридических лиц.

Большинство процессов хозяйственной деятельности регулируется собранием участников.

Можно ли снимать деньги с расчетного счета ООО – основные моменты

В соответствии с п.

Все доходы организации размещаются на расчетном счете, и если возникает необходимость обналичивания части имеющихся средств, нужны веские юридические и финансовые обоснования.

Снять деньги со счета ООО вполне реально, но для этого требуется решить ряд вопросов, ведь за их расходование необходимо отчитаться перед контролирующими органами. Денежные средства могут понадобиться на совершенно различные цели, от расширения предприятия или

Авансовый отчет при УСН: зачем он нужен упрощенцу?

— Осуществление , на приобретение товарно-материальных ценностей, расчеты с контрагентами — вот лишь некоторые ситуации, при которых оформляется авансовый отчет.

Однако «упрощенцы» порой считают, что утруждать себя составлением дополнительных документов не имеет смысла. Насколько правомерна такая позиция налогоплательщиков?

На какие моменты необходимо обратить внимание при составлении авансового отчета и при отнесении затрат по нему в расходы при исчислении единого налога, уплачиваемого при применении УСН?

Конечно, прежде чем рассказывать обо всех спорных моментах, возникающих при , необходимо определиться с главным вопросом: а нужен ли «упрощенцу» авансовый отчет? Ведь согласно п. 3 ст. 4 Федерального закона N 129-ФЗ (Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете») «упрощенцы» освобождены от ведения бухучета. И если еще организации, выбравшие в качестве объекта

Налоги и вывод средств с ООО (УСН)

Если проводить как денежный подарок необходимо уплатить 13%.

А статья денежный подарок это нормально для налоговой?

А если я себе з.п начислю, там придется больше 13% заплатить ? Дивиденды 13 %, но раз в квартал? На ИП проводить за какие услуги?

Не возникнет ли вопросов, что вся прибыль ООО идет на консультацию ИП?

Еще раз спасибо! 13% — это налог на личные доходы физиков в данном случае.

Неважно оплатили вы по безналу поездку на Мальдивы или выписали себе денежный подарок.

Да, деньги, которые вы получаете от фирмы на личные нужды — это подарок, костюм от Бриони — это подарок-вещь, оплата поездки на курорт — это подарок возмещение личных расходов, деньги – это денежный подарок, и так далее. Иначе говоря, фирма может оплатить сотруднику хоть полет на Марс, просто при ОСНО на НДС и прибыль это не повлияет, не уменьшит, иначе говоря из чистой прибыли.

И кроме того, при ОСНО и УСН получатель всех каких-угодно ништяков от фирмы заплатит на них 13% НДФЛ.

Как правильно снять деньги с расчетного счета ООО?

/ / 2 июня 2017 10788 0 Как снять деньги с расчетного счета ООО, чтобы не нарушить закон?

Для чего может потребоваться вывод средств и как их вывести правильно, мы расскажем в нашей статье. Согласно ч. 2 ст. 861 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ), расчеты с участием юридических лиц производятся в безналичном виде. Даже наличные деньги, поступающие в кассу, должны быть размещены в банке, если их сумма превышает установленный организацией лимит (п.

2 указания Банка России «О порядке ведения…» от 11.03.2014 № 3210-У).

Источник: http://advleks.ru/ooo-na-usn-snjatie-nalichnyh-pod-otchet-39744/

Выплата директоры подотчетных сумм злоупотребление правом

Пять действенных способов обнулить накопленный подотчет директора

Терентьев Богдан

Заявление на имя руководителя работник составляет в произвольной форме, однако должен конкретно характеризовать предстоящие расходы. Надпись руководителя содержит новую информацию для работника — о сроке, в который неизрасходованные деньги подлежат возврату.

А значит, работник должен подтвердить (в письменной форме), что это распоряжение до него доведено. Например, выполнив на заявлении собственноручную надпись: «Со сроком возврата остатка ознакомлен и согласен (подпись, дата)». Полагаем, что без подобной оговорки деньги выдаче под отчет не подлежат.

Таким образом, неистраченные средства работник обязан вернуть в срок, указанный в заявлении. После чего на оформление авансового отчета ему отводится еще три рабочих дня.

Проверка авансового отчета, его утверждение и окончательный расчет по нему с работником осуществляются в срок, установленный руководителем.

Злоупотребления при расчетах с подотчетными лицами

Один из злободневных вопросов — в какой срок с момента сдачи работником (подотчетным лицом) должен быть утвержден авансовый отчет. Точнее: может ли работодатель сознательно затягивать сроки утверждения авансового отчета, не возвращая сотруднику перерасход (при его наличии).

Все зависит от того, какой срок утверждения авансовых отчетов и расчетов с работниками прописан во внутренних документах работодателя. В Положении № 373-П есть условие, что срок, отведенный на эти процедуры, руководитель устанавливает самостоятельно.

Если указанный срок не установлен и имеет место, действительно, несвоевременное осуществление расчетов с подотчетными лицами по возмещению перерасчета, встает вопрос об ответственности за данные действия.

Административная ответственность за несвоевременное утверждение авансового отчета в законодательстве не установлена.

Шесть непростых ситуаций, связанных с подотчетными суммами

В соответствии с требованиями действующего трудового законодательства, дисциплинарное взыскание может быть применено к работнику за нарушение им трудовой дисциплины, то есть за дисциплинарный проступок.

Дисциплинарным проступком является виновное, противоправное неисполнением или ненадлежащее исполнение работником возложенных на него трудовых обязанностей (нарушение требований законодательства, обязательств по трудовому договору, правил внутреннего трудового распорядка, должностных инструкций, положений, приказов работодателя, технических правил и т.
п.). Работник организации не обязан знать нормы Положения № 373-П (о необходимости отчитаться в течение трех дней), если в силу трудовых отношений в его обязанности не входит знание указанного положения. В результате рассмотрения указанного дела суд присудил компенсировать работнику еще и моральный вред.

Типичные ошибки при расчетах с подотчетными лицами

Для отражения расчетов с Ивановым введен документ Расходный кассовый ордер с видом операции Выдача подотчетному лицу Данным документом отражено возмещение перерасхода 100 руб. Рис. 1 Рис. 2 Рис. 3 Рис. 4 Рис. 5 Рис. 6 Рис. 7 Выдача под отчет сверхлимитного остатка в кассе Довольно часто организации и предприниматели действуют так.

Важно Это делается для того, чтобы избежать ответственности за превышение лимита остатка наличных денег в кассе. За это нарушение организации грозит штраф от 40 000 до 50 000 руб., а должностным лицам (например, руководителю) — от 4 000 до 5 000 руб.
(ст. 15.1 КоАП РФ). Такой порядок законодательству не противоречит, однако есть и исключения — деятельность платежных агентов.

Как оформить перерасход по авансовому отчету

Обязанность платежного агента, установленная пунктом 15 статьи 4 Закона № 103-ФЗ не ставится в зависимость от размера платежей, либо от того каким образом получены наличные денежные средства — через терминал, либо непосредственно в кассу организации.

Ошибки при утверждении авансового отчета Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы деньги под отчет, предъявить авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами.

Если работник своевременно не отчитался по подотчетным суммам в связи с отсутствием на работе (например, в случае болезни) действует специальный порядок.

Отсчитывать три рабочих дня необходимо с даты, следующей за днем истечения срока, на который выданы деньги, «или со дня выхода на работу» (п. 4.4 Положения № 373-П).

Типичные нарушения при осуществлении расчетов с подотчетными лицами

Важно отметить, что об открытии корпоративной карты уведомлять налоговую не нужно. Организация обязана письменно сообщать в налоговую инспекцию обо всех открытых ею банковских счетах.

Это следует из подпункта 1 пункта 2 статьи 23 НК РФ. Однако корпоративная карта сама по себе не является самостоятельным видом банковского счета.

И если она была выдана не в связи с открытием нового специального карточного счета, обязанность по представлению в налоговую службу уведомления не возникает.

Еще одной особенностью является то, что при оплате товаров (работ, услуг) с помощью корпоративной карты соблюдать лимит расчетов (100 000 руб. по одному договору) нет необходимости.

Как было указано выше, данный лимит распространяется только на наличные расчеты. Это подтверждают нормы пункта 1 указания ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У.

Довольно распространена следующая ситуация.

Истребование подотчетных сумм

Второй вариант для работодателя равнозначен отказу или уклонению от представления объяснения. В этих случаях он принимает решение самостоятельно. Начнем с исхода, благоприятного для работника.

Материальная ответственность исключается в случаях утраты денег вследствие непреодолимой силы, нормального хозяйственного риска, крайней необходимости или необходимой обороны (ст. 239 ТК РФ). Кроме того, работодатель может простить долг работнику — как полностью, так и частично.

Такое право ему предоставляет ст. 240 Трудового кодекса, если это не запрещено учредительными документами вашей фирмы. И то, и другое решение руководителя бухгалтер отразит записью: Дебет 91 Кредит 94

  • недостача списана на финансовый результат (пп.

    «б» п. 28 ПВБУ).

Но прощение долга означает, что работник получил экономическую выгоду. В связи с получением дохода придется начислить ему НДФЛ. Пример 3.

Другими словами, если перерасход был выдан позже авансового отчета, то учет издержек берется во внимание по факту выплаты денег работнику в конкретном налоговом периоде. Однако в рамках одного договора сумма произведенного работником платежа не должна быть более 100 000 руб.

(

Указания Центробанка №3073-У). За возможным превышением лимита следит ответственное лицо, назначенное руководителем предприятия. Нарушение установленного порядка может стать основанием для привлечения должностных лиц к административной ответственности (ст.

15.1 КоАП РФ). В какой срок нужно возместить Возмещение перерасхода должно быть произведено в разумные сроки. Если в кассе предприятия отсутствует необходимая сумма, то стороны могут договориться о выплате денег частями.

Источник: http://alishavalenko.ru/vyplata-direktory-podotchetnyh-summ-zloupotreblenie-pravom/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.