+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Расчет квартальной премии за фактически отработанное время

Содержание

Премия за квартал

Расчет квартальной премии за фактически отработанное время

Действующей редакцией Трудового Кодекса Российской Федерации предусмотрено право работодателей поощрять своих сотрудников различными премиальными денежными выплатами, среди которых особое распространение получили квартальные премии.

Что это такое?

Премия за квартал – это поощрение какого-либо сотрудника организации за успешную трудовую деятельность путем выплаты определенной денежной суммы один раз в три месяца (по итогам квартала).

Это часть зарплаты или нет?

Премиальная выплата за квартал является обособленной денежной премией, входящей в состав заработной платы (ст.135 ТК РФ, ч.2) и систему оплаты труда.

Она относится к доходам сотрудника организации и учитывается при формировании налогооблагаемой базы по НДФЛ, а также при расчетах с внебюджетными фондами.

Нормативная база

Право на получение трудящимся квартальной премии определено ст.191 ТК РФ. Однако выплата такого поощрения не является обязательной.

Если работодатель применяет данный вид поощрения для своих работников, этот факт должен быть отражен:

  • в заключаемом между организацией и сотрудником трудовом договоре, в коллективном договоре;
  • в локальных нормативных документах работодателя, таких как Положение об оплате труда либо о премировании работников.

Премия работнику по итогам квартала выплачивается при выполнении им условий, прописываемых работодателем во внутриорганизационных нормативных документах.

Обычно работодатель поощряет сотрудника за выполнение поставленных передним в отчетном периоде задач, а также при перевыполнении плана по каким-либо показателям.

Также могут быть указаны условия, при которых премия за квартал начисляться не будет. Например, если объем работ, предусмотренный договором с сотрудником, не выполнен.

Как начисляется и рассчитывается?

При начислении квартальной премии важно знать, как рассчитать эту выплату в соответствии с действующим законодательством.

Принимая решение поощрять своих сотрудников ежеквартальными премиями, работодатель самостоятельно выбирает форму расчета данного вида выплат:

  • установленной твердой денежной суммой (например, 10 000 рублей);
  • премией, рассчитанной в процентном соотношении с заработком сотрудника (например, 15 % от заработной платы).

Порядок и правила

Начисление данного вида материального поощрения работников осуществляется один раз в отчетный период (квартал).

Сроки выплаты премии совпадают со сроками выплаты заработной платы: премия должна быть перечислена сотруднику вместе с заработной платой, либо авансом.

Невыплата премии в установленный договором срок считается административным нарушением со стороны работодателя.

Код дохода

В справке 2 НДФЛ согласно письму Федеральной Налоговой Службы от 7 августа 2019 года для отражения начисленных премий могут быть использованы коды 2002 и 2003:

  • Если премия была выплачена по результатам производственной деятельности (сюда можно отнести премию за квартал), либо за выполнение особо важных поручений, целесообразно использовать код 2002.
  • Код же 2003 используется при выдаче премий за счет чистой прибыли, не зависящих от результативности сотрудника (например, юбилейные премии).

Минимальный и максимальный размер

Величина ежеквартальной премии работникам организации определяется локальными нормативными актами конкретного работодателя.

Ограничений в данном вопросе законодательство нашей страны не накладывает. Так, премия сотрудника может и превышать его оклад.

Ограничения по максимальной величине премии имеются лишь для руководителей госучреждений, заработная плата которых не может превышать средней зарплаты остальных сотрудников более чем в восемь раз.

Формула расчета

Каждый работодатель самостоятельно определяет порядок расчета премии за квартал, закрепляя его в документации, поэтому единой формулы для расчета данного денежного поощрения быть не может.

Если работодатель учитывает при расчете показатели премирования (в стоимостном выражении), то он может разработать формулу для оценки вклада работника в результат деятельности предприятия.

Алгоритм расчета квартальной премии за фактически отработанное время:

Тарифная ставка / Норма времени в месяц * Время, отработанное по факту (дни)

За фактически отработанное время

Стимулирующая выплата добросовестному работнику рассчитывается пропорционально реально отработанному им времени.

Работодатель может решить, как считать эту выплату: в зависимости от количества отработанных в месяц дней, либо от количества отработанных в квартал месяцев.

От оклада

Если в организации применяется расчет от оклада в процентах, то сумма премиальной выплаты может меняться с изменением его величины, а также с изменением величины районных надбавок.

Сколько процентов от оклада будет выплачено работнику в качестве премии, прописывается в локальных документах.

Госслужащим

Федеральный закон №79 регулирует поощрительные выплаты государственным служащим. Они имеют право на получение премий: по результатам работы, единовременных, либо ежемесячных.

Квартальных же премий для данной категории служащих не предусмотрено.

26 июля 2010 года Минобороны РФ издало приказ (№1010), в соответствии с которым как гражданским служащим, так и военнослужащим предусматривается начисление поощрительных выплат.

Гражданские служащие получают премии ежеквартально, а военные – ежегодно.

В бюджетной организации

Бюджетные учреждения должны определять вид и величину премии за квартал, ориентируясь на ставки и оклады, предусмотренные Единой тарифной сеткой, ограничиваясь выделенными ассигнованиями из бюджета.

Условия премирования также прописываются в коллективных договорах, соглашениях и иных локальных актах организации.

Примеры

Пример расчета премии в процентах от оклада:

ООО «Химик» заключило с Михайловым Николаем Николаевичем трудовой договор, в соответствии с которым ему полагается выплата ежеквартальной премии в размере 15 % от заработной платы, которая составляет 20 000 рублей.

Расчет премии:

  • Определение дохода за 3 месяца: 20 000 * 3 = 60 000 рублей
  • Определение величины премии: 60 000 * 15% = 9 000 рублей
  • Вознаграждение начисляется в месяце, следующем за отчетным: 20 000 + 9 000 = 29 000 рублей
  • К выдаче на руки работнику подлежит сумма за вычетом 13% НДФЛ: 29 000 * 13% = 25 230 рублей

Пример расчета премии за фактически отработанное время:

В организации установлен размер премии за квартал 40 % от суммы оклада. Во втором квартале 2019 года инженер Сидоров Антон Павлович (оклад 150 000 рублей) отработал 40 дней вместо положенных 55.

В такой ситуации размер поощрения рассчитывается следующим образом: 150 000 * 50% / 55 * 40 = 54 545, 5.

Из этой суммы необходимо вычесть 13% НДФЛ, к выдаче на руки в следующем месяце подлежит сумма: 47 454,6 + (50 000 * 13 %) = 90 954,6.

Документальное оформление

Решение о премировании работников после отражения в локальных актах организации обязательно сопровождается оформлением соответствующего приказа:

  • Форма Т-11 «Приказ руководителя о поощрении сотрудника».
  • Форма Т-11а – в случае поощрения группы сотрудников.

Приказ на премирование произвольной формы: Образец приказа на премию

Сотрудники организации должны заверить подписью ознакомление с приказом.

Вносить же в трудовую книжку данные о начислении ежеквартальных премий не следует, так как эти выплаты в соответствии с договором носят регулярный характер.

Бухгалтерский учет

ДебетКредитОперация
20, 23, 25, 26, 08, 44, 8670Сумма вознаграждения начислена
7050, 51Премия выдана работнику из кассы организации / зачислена на карточку
7067Вычтен НДФЛ
91-269-1Начислены страховые платежи
08 (91-2)69Начислены суммы взносов во внебюджетные фонды
Дата начисления квартальной премии в бухгалтерском учете признается датой ее выплаты, поэтому начисление страховых взносов осуществляется в этот же день и не зависит от даты выплаты по факту.

Как отражается в 6-НДФЛ?

Форма 6-НДФЛ применяется в Российской Федерации с 2016 года. Она разработана в целях ежеквартального отчета перед Налоговой службой по НДФЛ. Здесь показываются все доходы, подлежащие к обложению налогом на доходы: заработная плата, иные выплаты, а также премии.

Выплаченные квартальные премии изначально отражаются во 2 разделе формы, а затем обобщаются в 1 разделе.

Учитывается ли в расчете среднего заработка?

При расчете средней величины заработка сотрудника во внимание берутся все премии, которые были начислены за учетный период.

Так, и квартальная премия подлежит учету, если премиальный период входит в расчетный и полностью отработан.

Годовая же премия учитывается в составе среднего заработка вне зависимости от фактической даты ее начисления.

Включается ли в расчет отпускных?

Любой вид начисленной работнику премии включается в расчет отпускных, так как в системе оплаты труда учитываются все виды денежных выплат сотруднику (кроме «праздничных» поощрений).

Таким образом, премия за квартал также влияет на размер отпускных. При этом к учету принимаются лишь суммы премий, начисленных в учетном периоде.

В некоторых организациях премии начисляются в зависимости от количества реализованного товара или оказанных услуг, поэтому представляют собой значительную часть заработка и сильно влияют на сумму отпускных.

Что делать, если не выплатили или лишили?

Трудовое законодательство определяет перечень граждан, которым не должна начисляться премия по итогам квартала:

  • лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком;
  • сотрудники, имеющие в данном квартале дисциплинарные взыскания — важно, чтобы данное условие нашло свое отражение в нормативных актах работодателя.

Если лишение квартальной премии работника по его мнению было необоснованным, данный вопрос рассматривается Комиссией по трудовым спорам, либо судебными органами.

Положена ли после увольнения сотрудника?

Если в трудовом договоре или локальных нормативных документах указано, что премия входит в состав зарплаты, и указаны причины, по которым она может быть не выплачена, данные положения принимаются во внимание.

Заработная плата с премией должны быть выплачены увольняемому в полном объеме при условии отсутствия проступков и дисциплинарных взысканий.

В штатном расписании премии в таком случае отражаются как часть заработной платы.

Некоторые организации в своих локальных документах ставят условие выплаты поощрения увольняющимся сотрудникам в зависимости от причины увольнения.

При увольнении по собственному желанию премия может не выплачиваться.

Выдается она лишь работникам, уволенным по не зависящим от них обстоятельствам (например, сокращение штата, наличие медицинского заключения о невозможности дальнейшей работы).

Все эти условия должны быть отражены в договоре или локальных актах.

Если с работодателем заключается соглашение о расторжении трудового договора, в данном документе отмечается порядок выплаты премии.

Если о ее выплате ничего не сказано, и присутствует фраза «Материальных претензий к работодателю сотрудник не имеет», то премиальная выплата может не предоставляться.

Нужно ли выплачивать умершему сотруднику?

Данное условие должно быть определено во внутриорганизационном положении о премировании работников.

Обычно премия выплачивается в соответствии со 141 статьей Трудового Кодекса родственникам погибшего, проживавшим совместно с ним.

При расчете премии учитывается фактически отработанное время, предшествующее смерти сотрудника.

Когда платить НДФЛ с подобной выплаты?

В соответствии с Трудовым Кодексом РФ квартальная премия вне зависимости от причины ее выплаты и формы расчета облагается ндфл, как и зарплата сотрудника организации.

Начисляется ли районный коэффициент?

Надбавка в виде районного коэффициента учитывается как при расчете оклада работника, так и при начислении поощрительных квартальных выплат ему же.

Положена ли на испытательном сроке?

Работник, который проходит в организации испытание, имеет такие же права, как и иные работники организации в соответствии со ст.70 ТК РФ.

На его деятельность распространяются нормы, прописанные в локальных нормативных актах организации, положение о премировании исключением не является, и работник на испытательном сроке имеет право на поощрительную выплату.

Выплатят ли, если был в отпуске?

Данное положение также прописывается в локальных нормах. Если здесь оговорено условие о выплате премии пропорционально отработанному времени, то поощрение за период отпуска не выплачивается.

Источник: http://buhdzen.ru/zarplata/premii/kvartalnaja/

Онлайн калькулятор премии за фактически отработанное время. Зависимость от факторов. Премия при увольнении

Расчет квартальной премии за фактически отработанное время

Работодатель за добросовестный труд может объявить благодарность, наградить почетной грамотой, ценным подарком, присвоить звание «Лучший по профессии».

Общепринятым является и материальное вознаграждение – квартальная премия, когда выплачивается денежный эквивалент за выполнение плановых показателей, опережение графика и иные успехи и достижения по итогам трех месяцев работы.

Квартальная премия

В статье 129 Трудового кодекса РФ есть определение понятия заработной платы. Как следует из формулировки, в заработную плату работника входит стимулирующая, поощрительная выплата, например, премия.

Выдачу премии как поощрения за ударный труд регламентирует статья 191 ТК РФ. В ней законодатель конкретизирует, кто получает поощрение, за что и в каком выражении. Вид поощрения и его размер устанавливают коллективный договор или внутренние правила предприятия (что регулирует и как заключается коллективный договор, узнайте ).

Более подробных и развернутых понятий термина «квартальная премия» законодатель не предлагает. Следует считать квартальной премией материальное поощрение сотрудников за успешную работу, получаемое раз в три месяца.

Действующее законодательство не регламентирует действия работодателя в вопросе выплаты, установления размера, порядка того, как начисляется квартальная премия. Данный вопрос находится полностью в ведении руководителя предприятия.

Обязанность по выплате квартальной премии

Такой обязанности у предприятия нет. Решение о выплате квартальной премии принимается работодателем исходя из финансовых возможностей в отчетном периоде.

Если работа подразделений эффективна и безубыточна, из прибыли предприятия может быть выплачено поощрение. Руководитель вправе лишить вознаграждения по итогам работы недобросовестных работников, замеченных в нарушениях трудового распорядка, уличенных в недобросовестном исполнении своих обязанностей и т.п.

Обратите внимание: по ТК РФ стимулирующие выплаты вовсе не начисляются работникам, которые в отчетном квартале получили какие-либо дисциплинарные взыскания, а также женщины, на протяжении всего квартала находившиеся в отпуске по уходу за ребенком.

При этом работодатель руководствуется локальными актами и положениями о премировании, принятыми на предприятии. Конфликтные ситуации, связанные с лишением премии, решаются в или в суде.

Когда и как выплачивается премия

Название «квартальная премия» говорит о периодичности выплаты вознаграждения: раз в три месяца, не чаще. По закону премия приравнивается к такой выплате, как зарплата, (ст.129 ТК РФ) и также зависит от качества труда. Премия является регулярной выплатой, предусмотренной для каждого члена трудового коллектива. При выполнении всех условий начисления право на нее имеет любой работник.

Согласно ст.135 ТК РФ, работодатель включает премии в систему оплаты труда. Для этого разрабатывается внутренний нормативный акт, в котором излагается перечень видов оплаты и их применение на основании и в соответствии с трудовым договором, система поощрения.

Незаконное депремирование

Если в трудовом договоре четко указано, что вне зависимости от обстоятельств работодатель обязан выплачивать работникам квартальную премию, то в таком случае будет считаться незаконным, а работники будут вправе обратиться в суд.

Правила поощрения могут быть сформулированы как в трудовом договоре, так и в положении о премировании.

В нем дается описание всех видов применяемых на предприятии премий, с какой частотой их выплачивают, кто имеет право на получение, при каких условиях, критерии оценки деятельности работающего, от которых зависит размер квартальной премии, методика рассмотрения результатов работы каждого сотрудника.

Также регламентирован порядок депремирования и оспаривания действий работодателя.

Видов квартальной премии может быть несколько, для разных категорий работающих, с разными условиями начисления, критериями выплаты и поводами для лишения премии.

На каждом предприятии разработана своя система оплаты и поощрения работающих по итогам квартала.

Расчет премии работодатель вправе вести по своим методикам. Вариантов расчета может быть несколько. Самые часто встречающиеся:

  • в заранее установленном размере – фиксированная премия;
  • в процентах от заработной платы (оклада).

Варианты выплаты премий сотрудникам, а также распространенные ошибки работодателей при премировании рассмотрены в видео

Расчет фиксированной премии

В зависимости от условий, указанных в положении о премировании или другом локальном акте предприятия, фиксированная премия рассчитывается по-разному:

  1. Начисление производится полностью, без учета фактически отработанного времени за итоговый период (квартал).
  2. Начисление производится пропорционально отработанному за отчетный период времени.
  3. Начисление не делается, если месяц отработан не полностью.

В первом случае установленная сумма просто выплачивается без всяких корректировок.

Второй вариант означает, что нужно сделать расчет квартальной премии за фактически отработанное время, то есть определить, какую часть рабочего времени в квартал сотрудник трудился фактически. Пропорционально доле реально отработанного времени назначить премиальную выплату.

В третьем случае сумма премии рассчитывается несложным подсчетом:

ПВ = (П:3) х 1 (х2)

где ПВ — премиальная выплата, если работник отработал только 1 или 2 полных месяца,
П — фиксированная сумма премии за квартал.

Расчет премии в процентах от оклада

Если работодатель считает необходимым, сумма премиальных коррелируется с фактически отработанным временем, количеством отработанных в месяц дней.

Если размер премии зависит от количества отработанного времени, вычисляется доля отработанного времени и, соответственно, высчитывается размер поощрения.

Если размер премии увязывается с числом полных отработанных в квартал месяцев, расчет делается как указано выше.

Стоит отметить: премия является такой же оплатой труда, как и заработная плата. Поэтому при исчислении среднедневного заработка для выплат пособий по временной нетрудоспособности, отпускных и других начислений следует включать в расчет и премии. Подробнее о том, учитываются ли премии при расчете отпускных, читайте .

Премия 1010 военнослужащим в 2017 году

Поощрение военнослужащим и гражданским служащим производится по Приказу Минобороны РФ №1010 от 26.07.2010 г. Выплата представляет собой, так называемую, «тринадцатую» зарплату. Военнослужащим она начисляется раз в год. Гражданским служащим – каждый квартал.

Премия 1010 за 4 квартал 2017 года выплачивается военнослужащим в декабре, начисление делается заранее. Размер поощрения зависит от расчетной суммы на год, звания и воинской должности.

Размер поощрения для военнослужащих и гражданского персонала (за исключением некоторых категорий командиров) берется не более чем в пятикратном размере от расчетной суммы.

Конкретный размер зависит от численности личного состава и объема денежных средств. Премирование имеющих дисциплинарные взыскания не делается.

Смотрите в данном видео, на какие особенности премии 1010 стоит обратить внимание

Премии государственным служащим

Устанавливаются в соответствии с ФЗ-№79 «О государственной гражданской службе РФ» .

Госслужащим положены поощрения двух видов: премии по результатам работы и ежемесячные денежные поощрения.

Ежемесячные денежные поощрения госслужащим выплачиваются регулярно, дифференцированно, в соответствии с Указом Президента РФ (ч.6 ст.50 ФЗ-№79) . В регионах – согласно нормативным актам субъекта РФ. Премии выплачиваются за выполнение особо важных и сложных заданий. Решение о вонаграждении принимается нанимателем в индивидуальном порядке.

Успешное и безупречное несение государственной гражданской службы является основанием для:

  • объявления благодарности с выплатой единовременного поощрения;
  • награждения почетной грамотой;
  • иных видов поощрения.

Квартальные премии госслужащим не предусмотрены.

Как платятся налоги с премии

Налоги с премии платятся в установленном порядке. Квартальная премия, не важно, по каким основаниям работодатель ее выплачивает, облагается НДФЛ и страховыми взносами, как и обычная зарплата.

Источник: https://yuriste.ru/online-bonus-calculator-for-actually-worked-time-dependence-on-factors/

Квартальная премия: основания для выплаты, способы расчета, пример

Расчет квартальной премии за фактически отработанное время

В ходе расчетов с работниками организации практикуют премии как способ поощрения сотрудников. Такие денежные вознаграждения могут выплачиваться с разной периодичностью. Распространенный вариант – ежеквартальные премиальные начисления.

Определение квартальной премии

Дополнительные начисления, выплачиваемые раз в три месяца, называют квартальной премией. Для ее получения сотрудник должен соответствовать установленным требованиям: например, условием для выплаты может быть выполнение производственного плана предприятия в полном объеме. Соответственно, если работник не достиг плановой суммы выработки, он лишается премирования.

Условия и требования, соблюдение которых дает право на получение этого вида поощрения, устанавливаются локальными актами компании. Описываемая мера финансовой поддержки широко распространена: ее используют как в коммерческих компаниях, так и в бюджетных организациях.

Основания для выплаты

Основания для получения надбавки определяются работодателем. Чаще всего это:

  • достижение или превышение показателей заданного производственного плана;
  • совершение определенного количества продаж;
  • завершение открытого проекта;
  • завершение работ в срок и т.д.

ВНИМАНИЕ! Требования могут различаться для разных категорий сотрудников организации. На законодательном уровне это не запрещено.

Способы расчета премии

Существует несколько методов определения величины вознаграждения:

  • в фиксированном размере;
  • в виде процентов от оклада;
  • за фактически отработанный период и выполненный объем задач.

Некоторые должности допускают применение только одного метода расчета. Например, если оплата труда работника исчисляется исходя из количества произведенных или реализованных товаров, невозможен расчет, основанный на процентах от оклада.

Фиксированная премия

Этот вид доплаты не требует отдельных вычислений. Сумма определяется приложением к трудовому договору конкретного сотрудника или отдельным нормативным актом предприятия.

Премия в процентах от оклада

Поощрительная выплата на основании оклада высчитывается по алгоритму:

  1. Расчет доходов за квартал (три месяца). Учитывается заработная плата, авансовые начисления, пособия по временной нетрудоспособности, ежемесячные и разовые поощрения.
  2. Полученное значение делится на три для расчета среднего заработка за месяц.
  3. Итоговый результат умножается на установленный процент.
  4. Полученная сумма перечисляется работнику вместе с основной зарплатой.

В документе, регламентирующем выплату поощрений, работодатель может указать, что если в расчетном периоде были дни, оплачиваемые по усредненному доходу, то они не будут включаться в итоговые вычисления.

Это означает, что при определении размера выплаты квартальной премии в расчете среднего заработка не будут учитываться больничные и декретные пособия, периоды простоя, оплачиваемые по среднему заработку и т.д.

Премия за фактически отработанное время

Метод расчета вознаграждения за отработанное время:

  1. Определение общей выработки за три месяца.
  2. Умножение получившегося значения на установленный процент.

Расчетная сумма выработки может выражаться в количестве отработанных дней или часов. Это зависит от используемого в компании метода оплаты труда.

Пример расчета

Методика вычисления размера премии по процентам от оклада основывается на формуле:

Сумма оклада * Ставка поощрения * 87% (вычет НДФЛ)

Вариант с учетом отработанного времени:

Сумма оклада * Ставка поощрения * Количество рабочих дней по плану * Количество фактически отработанных суток * 87%

Пример вычислений на следующих условиях:

  • размер оклада – 50 тыс. руб.;
  • ставка – 50%;
  • трудовые дни по плану – 50;
  • фактически выработанные сутки – 45.

В первом варианте, когда учитывается только оклад, два последних пункта не берутся в расчет:

50 000 * 50% * 0,87 = 21 тыс. 750 руб.

Расчет по второму варианту:

50 000 * 50% / 50 * 45 * 87% = 19 тыс. 575 руб.

Когда выплачивается

Выплата происходит в дни, когда сотрудникам предприятия перечисляется их основная заработная плата (точные даты устанавливаются внутренними документами организации). Так как квартальное поощрение выплачивается раз в три месяца, сотрудники получают его в марте, июне, сентябре и декабре.

Рекомендуем к прочтению: Запись о награждении и благодарности в трудовой книжке

Полученная квартальная премия учитывается при расчете отпускных и других сумм, рассчитывающихся по среднему заработку, но только если она выплачена в течение расчетного периода.

Сумма премиальных облагается подоходным налогом в предусмотренном законодательством порядке. Кроме того, работодатель обязан отчислить установленный процент в страховые фонды из средств компании.

(: 2, средняя оценка: 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://o-kadrah.ru/oplata-truda/kvartalnaya-premiya

Расчет квартальной премии за фактически отработанное время

Расчет квартальной премии за фактически отработанное время

Расчет квартальной премии за фактически отработанное время — наиболее часто применяемый способ определения суммы причитающихся работнику премиальных. Рассмотрим возможные варианты этого способа.

Устанавливаем правила начисления премии за квартал

Возможные способы расчета квартальной премии

Начисляем премию от фактического заработка

Расчет премии, установленной в фиксированной сумме

Как рассчитать квартальную премию от оклада

Налогообложение квартальной премии

Учет премии за квартал в расчете среднего заработка

Итоги

Устанавливаем правила начисления премии за квартал

Премии, выплачиваемые ежеквартально, характеризуют следующие моменты:

  • включение в систему оплаты труда, применяемую у работодателя, т. е. приравнивание тем самым квартальных премий к зарплате (ст. 129 ТК РФ);
  • наличие несомненной связи с результатами трудовой деятельности каждого конкретного работника за период премирования;
  • системность (регулярность) начисления;
  • отношение ко всем членам трудового коллектива или к подавляющему их большинству;
  • зависимость возможности начисления от общих итогов финансово-экономической деятельности работодателя за период премирования;
  • обязательность начисления работнику, если оказываются выполненными все условия, дающие ему право на получение премиальных. 

Включение премий в систему оплаты за труд и необходимость разработки общих для всего коллектива правил премирования требуют от работодателя создания внутренних нормативных актов (ст. 135 ТК РФ), устанавливающих:

  • структуру системы оплаты за труд, для чего создают такие документы, как положение об оплате труда или коллективный договор;
  • систему поощрения работников, которая может быть освещена как в документах, посвященных системе оплаты за труд, так и в отдельном документе, носящем название положения о стимулирующих выплатах (о стимулировании, о премировании).

В положении о стимулировании применительно к премиям должны найти отражение:

  • перечисление всех применяемых работодателем видов премии;
  • периодичность выплаты премии каждого вида;
  • круг работников, имеющих право на получение каждого из видов премии;
  • условия, при выполнении которых начисление премии становится возможным;
  • система оценки трудового участия каждого из работников в общем трудовом процессе и перевода ее в конкретные суммы премиальных;
  • описание процедуры рассмотрения результатов оценки трудового участия каждого из работников;
  • критерии, при которых происходит лишение работника премии (депремирование);
  • процедура, позволяющая работнику оспорить оценку результата его работы.

Работодатель может установить возможность одновременного начисления нескольких видов квартальной премии. Но они должны различаться поводом (основанием) для премирования. При этом каждый из видов премии может иметь свой круг поощряемых работников, свои условия для начисления, свою систему оценки и свои основания для депремирования.

О том, как можно оформить документ, объединяющий описание системы оплаты за труд и системы стимулирования, читайте в материале «Положение об оплате труда работников — образец-2018».

Возможные способы расчета квартальной премии

Процедура расчета квартальной премии, так же как и сама система стимулирования, разрабатывается работодателем самостоятельно. В качестве вариантов определения конкретной суммы премии могут рассматриваться устанавливающие величину премиальных:

  • путем расчета по установленной в положении о премировании формуле, суммирующей оцененные в стоимостном выражении показатели премирования, которые служат для оценки участия работника в трудовом процессе;
  • в процентах от фактически начисленного за период заработка;
  • в фиксированной сумме, служащей надбавкой к зарплате; 
  • в процентах от оклада.

Наиболее полно отражающим участие работника в трудовом процессе является первый из перечисленных вариантов. Но он же оказывается и наиболее трудоемким. Поэтому большинство работодателей предпочитает им не пользоваться и прибегает к достаточно простым с математической точки зрения оставшимся способам.

Но и у этих, на первый взгляд простых, способов есть свои подводные камни.

Начисляем премию от фактического заработка

Наиболее понятным, достаточно простым и не требующим дополнительной обработки данных начисления при последующем применении является расчет премии в процентах от фактического заработка.

Он позволяет непосредственно при начислении премиальных учесть фактически отработанное работником за период премирования время (поскольку фактический заработок зависит от отработанного времени), что впоследствии окажется важным для учета этих начислений в расчете величины среднего заработка.

О том, когда требуется делать расчет величины среднего заработка и как этот расчет осуществляется, читайте в статье «Как рассчитать среднемесячную заработную плату (формула)?».

Для этого способа оценки величины премиальных положением о стимулирующих выплатах могут устанавливаться 2 варианта определения фактического заработка:

  • как весь объем фактической зарплаты, начисленной за период премирования;
  • как средняя за месяц заработная плата, рассчитанная по данным квартала премирования.

Для осуществления расчета премии по первому варианту необходимо просуммировать всю заработную плату работника, фактически начисленную ему за все месяцы расчетного квартала, включив в эту зарплату также и суммы ежемесячных премий. А затем умножить получившуюся величину на тот процент, который указан в положении о стимулировании как применяемый к квартальной премии соответствующего вида.

Для расчета по второму варианту процент, относящийся к соответствующей премии, нужно будет применить к расчетной величине средней месячной заработной платы за квартал премирования.

Значение средней зарплаты за месяц в таком случае получают путем деления на 3 общей суммы заработной платы работника, фактически начисленной ему за все месяцы расчетного квартала, с включением в общую сумму и ежемесячных премий.

Расчет премии, установленной в фиксированной сумме

Начисление премии в фиксированной сумме также может иметь варианты в зависимости от того, какие условия прописаны в положении о премировании в части этой премии. Возможно установление таких условий расчета, когда фиксированная сумма:

  • начисляется в полном объеме вне зависимости от времени фактического присутствия работника на работе в периоде премирования;
  • выплачивается в пропорции к фактически отработанному за рассматриваемый период времени;
  • не выплачивается за не полностью отработанный месяц.

В первом варианте расчета, собственно, и не требуется. Премию просто начисляют в оговоренной сумме.

Для второго варианта нужно будет определить, какую долю составляет фактически отработанное работником время в общей продолжительности рабочего времени, приходящегося на квартал премирования. А затем умножить величину полученного соотношения на общую сумму фиксированной премии.

По третьему варианту для расчета величины премии за квартал общую сумму фиксированной премии нужно поделить на 3 и умножить на 2.

Как рассчитать квартальную премию от оклада

Квартальная премия, начисляемая от оклада, определяется как процентная доля величины оклада работника и на первый взгляд мало чем отличается от премии, установленной в фиксированной сумме. Однако у нее есть свои особенности:

  • база начисления (оклад) может изменяться;
  • для регионов, где действует районный коэффициент к зарплате, этот коэффициент придется применять и к сумме премии, начисляемой от оклада.

Так же, как и премия, начисляемая в фиксированной сумме, премия, рассчитываемая от оклада, условиями, внесенными в положение о стимулировании, может увязываться с фактически отработанным временем или не начисляться за не полностью отработанный месяц и в этих случаях будет рассчитываться, соответственно:

  • с учетом доли фактически отработанного работником времени в общей продолжительности рабочего времени, приходящегося на квартал премирования;
  • путем деления полной расчетной суммы премии на 3 и умножения на 2.

Налогообложение квартальной премии

Включение квартальной премии в систему оплаты труда однозначно требует обложения ее суммы всеми зарплатными налогами: НДФЛ и страховыми взносами. Но эти платежи также придется начислять даже в тех случаях, когда квартальная премия:

  • не входит в систему оплаты за труд;
  • начисляется по основаниям, не связанным с трудовой деятельностью работника.

В части НДФЛ это обязывает делать п. 1 ст. 210 НК РФ, а в отношении страховых взносов — п. 1 ст. 420 НК РФ ип. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Источник: https://nalog-nalog.ru/oplata_truda/raschet_kvartalnoj_premii_za_fakticheski_otrabotannoe_vremya/

Расчет квартальной премии

Расчет квартальной премии за фактически отработанное время

Действующее трудовое законодательство предусматривает возможность предприятиям самостоятельно устанавливать дополнительные стимулирующие платежи сотрудникам. Выяснив, как рассчитать квартальную премию, компания сможет определить размер выплат её сотрудникам.

Понятие квартальной премии

Прежде чем определить, как рассчитывается квартальная премия, целесообразно более подробно изучить данное понятие. Подобная доплата представляется распространенным методом поощрения сотрудников, призванная повысить эффективность их работы.

Квартальная выплата, как можно понять из её названия, выплачивается за определенный промежуток времени — квартал, то есть 1 раз за 3 месяца. В тех случаях, когда результаты работы предприятия существенно превышают запланированные значения, допускается увеличение подобного рода доплаты, при условии упоминания такой возможности в трудовом соглашении.

Также допускается лишение целого отдела или конкретных сотрудников такой выплаты, если предприятие не достигло запланированных результатов.

Как правило, ежеквартальный платеж привязывается руководителями предприятия к выполнению нормативов, отражающих уровень его рентабельности. Подобный платеж представляется необязательным, его выплата не входит в перечень обязательств руководителя и осуществляется исключительно по желанию.

Квартальная премия выплачивается по усмотрению руководства

Применение стимулирующих платежей данного типа практикуется как в компаниях коммерческого, так и бюджетного сектора.

Кому выплачивается

Разобравшись, что такое квартальная премия, следует определить перечень лиц, которым она может быть назначена. Она назначается на основании внутреннего документа — приказа, который должен быть подписан руководителем. Бонусы могут быть начислены в отношении:

  • конкретных подразделений, отделов;
  • отдельных работников;
  • всему персоналу.

При наличии условий, касающихся выплаты в трудовом соглашении, заключаемом с сотрудниками, её потребуется выплачивать всем работникам при соблюдении описанных требований.

Руководство имеет возможность самостоятельно определить тип премии — фиксированная или процентная. В последнем случае она может быть привязана к различным рабочим показателям сотрудников.

Правила расчета

Алгоритм расчета подобного платежа предусматривает индивидуальный подход к каждому сотруднику, что позволяет определить его объективный размер. Он может существенно варьироваться и зависит от того, к чему привязан размер премии и из чего он складывается. Стандартный метод расчета предполагает выполнение следующих манипуляций:

  1. Определяется средняя з/п сотрудника на протяжении квартала. При расчете среднего заработка потребуется сложить все полученные работником выплаты, после чего разделить их на 3.
  2. Умножить полученное число на процентный коэффициент премии.
  3. Вычесть из подобного платежа 13%, поскольку подобная выплата представляется предметом налогообложения.

Подобный вариант представляется наиболее распространенным. Однако может существенно отличаться при условии, что на предприятии устанавливается другой метод расчета.

При фиксированной сумме

Фиксированные премии подобного рода не получили широкого распространения, поскольку не позволяют объективно оценить эффективность работы сотрудников. Но некоторые организации предпочитают использовать исключительно эту схему расчета. Она предполагает следующий алгоритм начисления выплат:

  1. Установленный размер премии суммируется с з/п.
  2. Полученную сумму необходимо умножить на районный или иной коэффициент (при наличии).
  3. Необходимо вычесть 13% в пользу налоговых сборов.
  4. Из получившейся суммы вычитают аванс (если он был выплачен).

После всех подобных действий оставшаяся сумма в полном объеме выплачивается сотрудникам.

Расчет премии происходит по различным схемам

Особенности при расчете отпускных

Необходимо учитывать, что любая разновидность надбавок, премий и доплат при расчете отпускных сотрудника обязательно учитывается. Это означает, что подобные платежи также будут определять объем отпускных, которые получит работник. При этом целесообразно учитывать лишь те из них, которые начислялись на протяжении учетного срока.

Налогообложение премии

Подобный тип выплат подлежит обязательному налогообложению, ввиду чего следует более подробно изучить особенности их отражения в налоговых документах и отчетности. Для этого используется форма 6-НДФЛ, которая предусматривает указание следующих сведений:

  • поле 100 — дата, когда была осуществлена выплата;
  • поле 110 — повторное указание даты;
  • в поле 120 — следующий за выплатой премии рабочий день;
  • в поле 130 — объем полученных в результате премии денежных средств;
  • поле 140 — объем налоговых платежей, назначенных на полученную выплату в соответствии с действующей процентной ставкой.

Все выплаченные премии сначала вписываются во 2-ую часть формы. После чего обобщаются и суммируются в первой.

Заключение

При расчете ежеквартальных премий работодатель может использовать различные схемы, что позволяет подобрать оптимальный вариант с учетом специфики работы предприятия. При этом следует помнить о необходимости обязательной уплаты налоговых отчислений с подобного рода премий.

Источник: https://finansopyt.ru/aktualnoe/raschet-kvartalnoj-premii.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.