+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Расчет нормы чистой прибыли (формула)

Содержание

Расчет чистой прибыли – формула и значение показателей

Расчет нормы чистой прибыли (формула)

Кто из предпринимателей не знает, что такое прибыль? Наверное, никто – уж больно важен этот экономический показатель для выживания и развития бизнеса.

А что такое операционная, маржинальная, балансовая или валовая прибыли? Какая у чистой прибыли формула расчета?

Без проблем ответить на эти вопросы могут лишь опытные предприниматели и отличники экономического образования. И именно для тех, кто хочет вспомнить подзабытые термины или узнать что-то новое, предназначена эта статья.

Определение чистой прибыли

Как рассчитать чистую прибыль?

Начинать следует с основ, а одним из важнейших экономических показателей успеха предприятия является чистая прибыль – денежные средства, остающиеся в распоряжении компании после оплаты труда персонала и уплаты всех сборов, налогов и банковских и иных отчислений.

Из этих средств формируются резервные фонды и прочие накопления, также чистая прибыль используется для расширения и развития предприятия.

Не следует путать между собой чистую и экономическую прибыль. Далее будут пояснены их отличия.

Классификация прибыли

Понятие прибыли очень многообразное и она классифицируется по следующим признакам:

  • По источникам формирования – существует прибыль от продажи своей продукции, от реализации средств производства и других основных фондов и от иной деятельности.
  • По формирующим прибыль элементам – под этим признаком подразумевается, какие статьи расходов и доходов учитываются в расчете.
  • По характеру налогообложения различают прибыли, с которых берется налог и те, что налогом не облагаются.
  • По временному признаку различают прибыли за текущий период, за предшествующее время и ее планируемый уровень.
  • По инфляционному признаку различают номинальную и реальную прибыли. Последняя представляет собой корректировку номинального значения с учетом инфляции за отчетный период.

Выше приведены лишь основные классификационные признаки. При желании этот список можно существенно расширить, однако в качестве основы его вполне достаточно.

Показатели чистой прибыли

Недостаточно просто знать сумму чистой прибыли вашего предприятия, необходимо понимать, от каких показателей она зависит.

Будучи осведомленным в этом вопросе, вы сможете принимать управленческие решения, способные существенно увеличить как ваши личные доходы, так количество средств, направляемых на дальнейшее расширение компании, поощрение персонала и откладывание «на черный день».

Выручка за определенный период

Основной показатель чистой прибыли – выручка за определенный период. Она складывается из тех денег, что получает ваше предприятие за продажу товаров или услуг, инвестиционную и финансовую деятельность.

Для анализа этого показателя следует правильно выбрать период – если дело касается производства, особенно массового, то здесь разумно анализировать выручку за целый год или квартал.

Что же касается более «динамичных» сфер ведения бизнеса, таких как продажи или предоставление услуг, то тут имеет смысл обратить внимание на выручку за неделю, месяц или определенные сезоны, когда тот или иной товар или услуга пользуются повышенным спросом.

Как можно повлиять на выручку? Если спрос превышает предложение – выручка увеличивается путем наращивания производства продукции. В обратной ситуации необходимо создать преимущества ваших товаров и услуг перед конкурентами.

Если ваше предприятие занимается розничной торговлей, то для увеличения выручки необходимо повысить привлекательность для потребителя не только самих товаров, но и магазина, в котором они продаются.

Себестоимость продукции

Под себестоимостью понимают стоимость ресурсов, человеческого труда и работы оборудования, затраченных на изготовление определенного товара или услуги.

Также к ней относятся расходы на хранение произведенного товара и его перевозка.

Снижение себестоимости является одним из основных способов повышения прибыли.

Но в погоне за сверхприбылями за счет сокращения себестоимости следует быть осторожным и следить за тем, чтобы качество производимого оставалось на том же уровне, некачественная продукция менее конкурентоспособна.

Формулы расчета прибылей

Теперь рассмотрим виды прибылей, которые могут использоваться в работе предприятия и формулы, по которым ведется их расчет.

В скобках даны сокращенные обозначения экономических показателей, используемые в формулах.

Валовая прибыль (ВП) – это разность между выручкой (В) и себестоимостью (С) проданных товаров. Она показывает, насколько доходы от продаж превышают расходы на ее создание и реализацию. Рассчитывается по следующей формуле:

ВП=В-С

Операционная прибыль (ОП) – это денежные средства, получаемые при вычете из валовой прибыли управленческих (У), коммерческих (К) и прочих (П) расходов, не направленных непосредственно на изготовление товара (в совокупности они называются операционными расходами).

ОП=ВП-У-К-П

Балансовая прибыль (БП) – это прибыль, в которой при расчете учитывается не только доход от основной деятельности предприятия, но и доходы (или убытки) от иной деятельности фирмы. К последним относятся продажа основных фондов предприятия, инвестиции и прочие финансовые операции. Чистая прибыль имеет следующую формулу расчета по балансу:

БП=ПРП+ППР+ПВО,

где ПРП, ППР и ПВО – прибыли от реализации продукции, продажи основных фондов и не связанных с реализацией операций соответственно.

Прибыль от продаж (ПоП) – это разность между валовой прибылью и затратами на продажу и управленческими расходами (У).

ПоП=ВП-У

Налогооблагаемой прибылью (НП) является прибыль, с которой происходит взимание налога. Рассчитывается как разность валовой прибыли и доходов, которые не облагаются налогом (НОН), а также сумм налоговых льгот (НЛ), если они имеются.

НП=ВП-НОН-НЛ

Маржинальной прибылью (МП) называют разность выручки от продаж и переменных расходов (ПР):

МП=В-ПР

Переменные расходы – это затраты, объем которых связан с количеством изготовляемой продукции.

Нераспределенная прибыль (НП) – это та сумма денежных средств, которая остается после уплаты налогов и не распределяется между акционерами как дивиденды. Она используется для увеличения основных фондов и развития предприятия. Рассчитывается как разность чистой прибыли (ЧП) и суммы выплачиваемых дивидендов (Д):

НП=ЧП-Д

Сметная прибыль – это сумма денег, заложенная в строительную смету и предназначенная для развития и модернизации производства строительной организации и дополнительной стимуляции ее работников. При ее расчете следует руководствоваться методическими указаниями по определению величины сметной прибыли в строительстве (МДС 81-25.2001).

Экономическая прибыль (ЭП) – это средства, остающиеся у компании при вычете из совокупного дохода всех издержек, включая альтернативные.

В совокупный доход (СД) входят выручка от продаж, доходы от реализации основных фондов, финансовых и инвестиционных операций.

Что же касается расходов, то помимо явных издержек (ЯИ) на зарплату и закупку материалов, существуют альтернативные издержки (или неявные издержки, сокращенно НИ), которые выражают возможную упущенную выгоду от выбора того или иного варианта распределения капитала.

ЭП = СД – ЯИ – НИ.

Алгоритм и формулы расчета чистой прибыли

Для начала определитесь с тем, за какой отчетный период будет производиться расчет: год, квартал или месяц.

Более короткий период позволяет оценить текущее положение предприятия и итоги работы за последнее время, более длительный отчетный период позволяет рассмотреть тенденции развития фирмы и дать основы для планирования ее будущей деятельности.

Теперь определяем выручки от продаж, себестоимость производства, операционные расходы и размеры налогов и прочих сборов. Формула расчета чистой прибыли в итоге выглядит так:

ЧП=В-С-ОР-Н

Если ваша фирма получает доход от инвестиций, продажи активов и прочей не связанной с производством деятельности – доходы и расходы от этих операций следует включить в расчет чистой прибыли.

Порядок расчета нормы прибыли

Норма прибыли (Нп) – это отношение прибыли (П) за определенный период к авансированным средствам (АС).

Авансированные средства складываются из затрат на производство товара и на заработную плату за отчетный период.

Результат отношения следует умножить на 100%:

Нп=(П/АС)х100%

В зависимости от сферы деятельности предприятия, норма прибыли может колебаться от 15 до 50%. При таких значениях фирма имеет возможности для роста, а ее деятельность окупает себя. Если значение нормы прибыли меньше 15% – предприятие имеет проблемы и его будущее неустойчиво, а если оно больше 100% – то вы получаете сверхприбыли.

При расчете данного показателя необходимо внимательно подойти к выбору отчетного периода – в ряде отраслей авансированные средства имеют оборот более одного года, потому расчет нормы прибыли за меньшее время может привести к ложным результатам.

Анализ полученных результатов

Существует три основных способа проанализировать полученную чистую прибыль, на основе которых можно планировать изменения в работе предприятия в будущем:

  • Вертикальный и горизонтальный анализ показателей – отслеживание изменение показателей и статей бухгалтерской отчетности за определенное время.
  • Трендовый – сравнивание динамики изменения прибыли и иных показателей в отчетном периоде с предыдущим или базисным.
  • Факторный анализ – поиск и учет внешних и внутренних факторов, которые могли повлиять на размер полученной прибыли. Факторы должны быть представлены в виде коэффициентов. Используя всю вышеизложенную информацию, вы сможете оценить эффективность работы своей компании и спланировать ее дальнейший рост.

Используя всю вышеизложенную информацию, вы сможете оценить эффективность работы своей компании и спланировать ее дальнейший рост.

на тему

Источник: https://businessmonster.ru/buhuchet/raschetyi/chistoy-pribyili-formula.html

Чистая прибыль: понятие и формула расчета

Расчет нормы чистой прибыли (формула)

17:08, 26 июня 2016 5   0   6918

Чистая прибыль является важнейшим показателем финансово-хозяйственной деятельности любой организации. В ее увеличении заинтересован любой предприниматель. Чтобы получить правильную величину чистой прибыли важно знать показатели, оказывающие на нее влияние, а также формулу расчета.

Что такое чистая прибыль?

Чистая прибыль представляет собой часть доходов, остающихся в распоряжении организации после оплаты всех товаров, работ и услуг, требуемых во время производства, а также налогов и социальных платежей в бюджет государства.

Средства чистой прибыли направляются на модернизацию и расширение производства, а также используются для стимулирования работников. Кроме того, она выступает важнейшим фактором, влияющим на рентабельность, а, значит, и успешность работы хозяйствующего субъекта.

Формула расчета чистой прибыли

Чтобы рассчитать сумму чистой прибыли необходимо соблюдать следующий алгоритм действий:

  1. Определяется величина валового дохода, представляющего собой сумму общей выручки от реализации товаров и услуг. Затем выводится сумма чистого дохода, равная валовой выручке за минусом товарных возвратов и предоставленных скидок.
  2. Вычисляется совокупный размер издержек, учитываемых в расчете себестоимости товаров или услуг.
  3. Расчетным путем выводится сумма валовой (балансовой) прибыли при применении формулы:

Балансовая прибыль = Чистый доход – Себестоимость и коммерческие расходы.

  1. С учетом полученного результата балансовой прибыли расчетным путем вычисляется финансовый показатель чистой прибыли при применении формулы:

Чистая прибыль = Балансовая прибыль – Налоговые платежи в бюджет – Внереализационные и операционные издержки.

На практике же, чаще всего, чистую прибыль вычисляют на основе данных бухгалтерского баланса. В этом случае используют формулу, в которой основное место занимаю номера строк отчета:

Чистая прибыль = 2110 – 2120 – 2210 – 2220 + 2310 + 2320 – 2330 + 2340 – 2350 – 2410.

Полученное значение размещается в строке баланса 2400 и дублируется в строке 190 отчета о прибыли и убытках.

Пример расчета

Для наглядности расчета чистой прибыли по установленной форме возьмем показатели хозяйственной деятельности ООО «Кондитер», занимающегося производством различных кондитерских изделий.

По итогам 1 квартала 2016 года, из данных отчетной документации были выделены следующие данные:

  • доходы от реализации – 1,5 млн. рублей;
  • прочие доходы – 100 тыс. рублей;
  • товарная себестоимость – 580 тыс. рублей;
  • коммерческие расходы – 120 тыс. рублей;
  • административные издержки – 70 тыс. рублей;
  • расходы на оплату процентов по кредиту – 60 тыс. рублей.

Порядок расчета чистой прибыли:

  1. На основании полученных показателей выводим значение балансовой прибыли, которая будет равна (1500000+100000) – (580000+120000+70000) = 830000 рублей.
  2. Вычисляем налоговую нагрузку, в конкретном случае – это налог на прибыль, который равен 20% от суммы балансовой прибыли: 830000*20% = 166000 рублей.
  3. Выводим значение чистой прибыли за 1 квартал посредством нахождения разницы между показателями валовой прибыли, налоговой нагрузки и внереализационными расходами: 830000-166000-60000 = 604000 рублей.

Какие показатели влияют на чистую прибыль?

Из определения чистой прибыли и формулы ее расчета следует, что основными показателями, оказывающими влияние на чистую прибыль, являются:

  1. Выручка организации. Она представляет собой сумму средств, полученных предприятием от покупателей за определенный период. В выручку также включаются доходы, полученные за прочие операции, не относящиеся к основным видам деятельности:
    • проценты по предоставленным займам;
    • доходы от участия в деятельности других компаний;
    • доходы от продажи оборудования и имущества;
    • арендную плату и другие.
  2. Затраты предприятия. В финансовом учете их ведут, как:
    • издержки, связанные с производством продукции, они формируют себестоимость;
    • расходы на транспортировку и продажу, они формируют коммерческие расходы;
    • расходы, не связанные с основным производством или прочие расходы.

В состав основных затрат предприятия включают:

  • оплату труда;
  • социальные отчисления на ФОТ;
  • амортизационные отчисления;
  • оплату коммунальных услуг;
  • материальные и другие затраты.

Прочие издержки включают в себя внереализационные и операционные расходы, не относящиеся к производству, но оплачиваемые за счет средств предприятия.

К ним относят:

  • оплату процентов по полученным кредитам;
  • списание остаточной стоимости реализованного оборудования;
  • оплату обучения сотрудников;
  • расходы на маркетинговые исследования;
  • расходы, понесенные в связи с форс-мажорными обстоятельствами.

Считается, что и показатель размера налоговых платежей оказывает влияние на величину чистой прибыли. Дело в том, что современное законодательство предусматривает несколько режимов налогообложения, для которых разнятся и виды налогов.

Предприятие может платить налог на доходы, налог на прибыль, ЕНВД или совмещать несколько бюджетных платежей в зависимости от закрепленных видов деятельности.

Кроме того, величина налоговых обязательств может варьироваться в зависимости от предусмотренных НК РФ налоговых льгот.

Значение и анализ чистой прибыли

Чистая прибыль отражает конечный результат деятельности любой компании. Ее сумма по усмотрению руководства используется для дальнейшего распределения на различные потребности:

  • модернизацию и расширение производства;
  • премирование персонала;
  • инвестирование деятельности других фирм;
  • благотворительность;
  • выплату доходов (дивидендов) акционерам;
  • создание резервного капитала для покрытия непредвиденных расходов;
  • другие нужды.

При анализе чистой прибыли, прежде всего, ее рассматривают со стороны положительного или отрицательного значения. При получении показателя выше нуля можно делать выводы о благоприятных результатах ее деятельности. Если же получается минусовая сумма, то это означает, что деятельность компании за конкретный период принесла убытки.

По одному показателю чистой прибыли нельзя дать полную оценку деятельности компании, тем не менее, она считается важнейшим финансовым результатом, требующим регулярного анализа и контроля.

Ведь связано это не только с важностью ее величины для внутреннего развития производства, но и с тем, что к ней предъявляют первостепенный интерес внешние пользователи, в частности, инвесторы.

Источник: http://rusentrepreneur.ru/upravlenie-biznesom/buhgalterija/chistaya-pribyil.html

Расчет нормы чистой прибыли (формула)

Расчет нормы чистой прибыли (формула)

Норма прибыли является одной из характеристик деловой активности компании и используется не только при прогнозных расчетах, но и для оценки целесообразности инвестиций в фирму. Рассмотрим, что собой представляет этот показатель и как рассчитывается.

Норма чистой прибыли: смысл

Норма прибыли: применение

Формула расчета нормы прибыли

Расчет показателей из формулы

Итоги

Норма чистой прибыли: смысл

Норма чистой прибыли (или коэффициент чистой рентабельности) — измеряемое в процентах отношение чистой прибыли к выручке (постановление Правительства РФ от 25.06.2003 № 367). Т. е. этот показатель демонстрирует, сколько прибыли приходится на единицу (рубль) выручки. Соответственно, он служит характеристикой доходности (эффективности) осуществляемой деятельности.

Его следует отличать от иных показателей нормы прибыли (рентабельности), рассчитываемых от других баз, например, от:

  • активов;
  • инвестиций;
  • затрат;
  • персонала;
  • капитала.

Далее для краткости будем называть норму чистой прибыли нормой прибыли, а иные показатели нормы прибыли — показателями рентабельности.

Норма прибыли дает возможность оценить доходность бизнеса, которая имеет место после осуществления всех связанных с ним расходов и вычета причитающихся к уплате налогов. Хорошим считается значение этого показателя в пределах от 8 до 20%. Чем он выше, тем более высокой доходностью и эффективностью характеризуется бизнес.

Реальные значения нормы прибыли в немалой степени зависят от отрасли, в которой осуществляется деятельность, и конкретных условий работы того или иного юрлица. Если имеет место убыток или нулевая прибыль, данный показатель не рассчитывается.

Норма прибыли: применение

Норму прибыли можно использовать не только для оценки величины дохода, получаемого с каждого рубля выручки, но и для иных целей, таких как:

  • Регулирование цен продажи.
  • Составление прогнозных расчетов.
  • Оценка эффективности инвестиционных вложений в бизнес. При этом определения одной нормы прибыли для этого будет недостаточно. Понадобятся расчеты ряда других коэффициентов, в первую очередь показателей рентабельности инвестиций, капитала, активов и затрат. Норма прибыли — только одна из величин, определяемых при такой оценке. Но с ее ожидаемой величиной будут сравниваться, например, процентные ставки по инвестиционным кредитам и займам. И если эти ставки окажутся выше, чем норма прибыли, такие вложения окажутся невыгодными.
  • Определение целесообразности предоставления юрлицу кредита или займа на пополнение оборотных средств. Если эти поступления целиком направляются непосредственно на вложения в себестоимость выпускаемой продукции или приобретение товаров для перепродажи, то при сохранении цен реализации норма прибыли покажет, в состоянии ли лицо будет оплачивать проценты за предоставление ему этих средств. Если норма прибыли выше, чем процентная ставка, то вероятность возврата заемных средств и процентов по нему высока. Если же имеет место обратная картина, то возврат средств может оказаться невозможным.
  • Оценка инвестиционной привлекательности, ряд показателей для которой, в т. ч. величина нормы прибыли, рассчитывается за несколько лет. Хорошей характеристикой будет устойчивый рост нормы прибыли.

Таким образом, норма прибыли представляет интерес:

  • для собственников;
  • инвесторов;
  • банков и заимодавцев;
  • руководства и финансово-экономической службы самого юрлица.

Перечисленным лицам также полезно знать величину коэффициентов ликвидности, характеризующих субъекта. Читайте о них в статье «Проведение анализа коэффициентов ликвидности (нюансы)».

Формула расчета нормы прибыли

Формула расчета нормы прибыли представляет собой выраженное в процентах (путем умножения на 100) частное от деления суммы чистой прибыли на величину выручки от реализации, очищенной от налогов (НДС и акцизов), за один и тот же период.

В условных обозначениях формула имеет следующий вид:

Нп = 100 х ЧП / Выр,

где: Нп — норма прибыли;

ЧП — величина чистой прибыли;

Выр — сумма выручки без НДС и акцизов.

Данные для расчета берут из отчета о финрезультатах. Его действующая форма утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н. Выраженная через номера строк полной формы этого отчета (приложение 1 к приказу № 66н), вышеприведенная формула будет выглядеть так:

Нп = 100 х стр. 2400 / стр. 2110,

где: Нп — норма прибыли;

2400 — номер строки отчета о финрезультатах, в которой показана величина чистой прибыли;

2110 — номер строки отчета о финрезультатах, в которой показана сумма выручки без НДС и акцизов.

Отчет о финрезультатах может составляться по упрощенной форме (приложение 5 к приказу № 66н), в которой номера строк не указаны, но все необходимые для расчета данные присутствуют.

С наименованиями строк, содержащих эти данные, формула получится такой:

Нп = 100 х Чистая прибыль / Выручка,

где: Нп — норма прибыли.

При необходимости проанализировать рассматриваемый показатель за ряд предшествующих лет может понадобиться сделать его расчет по той форме отчета о финрезультатах, которая действовала до отчетности за 2011 год и называлась отчетом о прибылях и убытках. Это форма была утверждена приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н, и номера строк в ней имели другую нумерацию.

С номерами этих строк формула выглядит так:

Нп = 100 х стр. 190 / стр. 010,

где: Нп — норма прибыли;

190 — номер строки отчета о прибылях и убытках, в которой показана величина чистой прибыли;

010 — номер строки отчета о прибылях и убытках, в которой показана сумма выручки без НДС и акцизов.

О том, какие еще данные можно получить из отчета о финрезультатах, читайте в статье «Методы проведения анализа отчета о прибылях и убытках».

Расчет показателей формулы

В отчет о финрезультатах показатели, входящие в формулу нормы прибыли, попадают из данных бухучета.

Выручка, показанная по строке 2110, соответствует величине, образовавшейся по кредиту счета 90, за вычетом числящихся в дебете этого же счета налогов (НДС и акцизов).

Величина чистой прибыли может быть взята как сальдо счета 99 до реформации баланса. В отчете о финрезультатах она последовательно рассчитывается от выручки (строка 2110) путем совершения с этой суммой арифметических действий с участием данных, попавших в каждую последующую строку этого отчета с определенных счетов бухучета:

  • В строку 2120 — как показанные по дебету счета 90 цифры, поступившие со счетов 20, 23, 41, 43.
  • В строку 2210 — как показанные по дебету счета 90 цифры, поступившие со счета 44.
  • В строку 2220 — как показанные по дебету счета 90 цифры, поступившие со счета 26.
  • В строки 2310, 2320, 2340 — как равные доходам, показанным по кредиту счета 91, за вычетом НДС, если эти доходы его содержат.
  • В строки 2330 и 2350 — как равные расходам, показанным по дебету счета 91, за вычетом сумм НДС, относящихся к доходам, отраженным по дебету счета 91.
  • В строку 2300 — как равные сумме, списанной со счетов 90 и 91 на счет 99.
  • В строку 2410 — как равные сумме налога на прибыль, начисленной по декларации и показанной в начислениях по кредиту счета 68.
  • В строку 2421 — как равные разнице между ПНО и ПНА, попавшими на счет 99 со счета 68.
  • В строку 2430 — как равные разнице между кредитовым и дебетовым оборотами ОНО по счету 77 (положительной величиной при преобладании кредитового оборота и отрицательной при преобладании дебетового).
  • В строку 2450 — как равные разнице между дебетовым и кредитовым оборотами ОНА по счету 09 (положительной величиной при преобладании дебетового оборота и отрицательной при преобладании кредитового).
  • В строку 2460 — как равные сумме иных данных (кроме вышеуказанных), присутствующих на счете 99.

Все значения в отчете о финрезультатах отражаются с учетом знака: положительные — в своих абсолютных значениях, а отрицательные — в круглых скобках. Таким образом, чтобы получить конечный результат в виде значения чистой прибыли, нужно просуммировать значения всех перечисленных строк с учетом того знака, который для них указан.

При упрощенной форме отчета определение чистой прибыли будет аналогичным и через наименования строк будет иметь следующий вид:

Выручка + обычные расходы (со знаком –) + проценты к уплате (со знаком –) + прочие доходы + прочие расходы (со знаком –) + налог на прибыль (со знаком –).

При использовании старой формы отчета о финрезультатах (отчета о прибылях и убытках, утвержденного приказом № 67н) указанные номера строк действующего отчета будут заменены следующим образом:

  • 2110 на 010;
  • 2120 на 020;
  • 2210 на 030;
  • 2220 на 040;
  • 2310, 2320, 2340 на 080, 060, 090;
  • 2330 и 2350 на 070 и 100;
  • 2410 на 150;
  • 2421 на 200;
  • 2430 на 142;
  • 2450 на 141;
  • 2460 на дополнительно введенный в старую форму отчета номер строки.

Итоги

Норма чистой прибыли — показатель, достаточно важный для оценки инвестиционных возможностей хозсубъекта и перспектив регулирования цен продажи. Его расчет несложен, но зависит от качества данных, участвующих в расчетной процедуре.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/raschet_normy_chistoj_pribyli_formula/

Расчет чистой прибыли по формуле с примерами

Расчет нормы чистой прибыли (формула)
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 455-03-75. Это быстро и бесплатно!

Чистой прибылью называют показатель, который является свидетельством о эффективности деятельности предприятия. В получении хорошего показателя чистой прибыли заинтересованы все компании, ведь это привлекает новые инвестиции в бизнес.

Именно чистая прибыль дает компании возможность развиваться, открывать новые офисы, улучшать технологий производства и многие другие способы развития.

Расчет чистой прибыли  можно записать в данном облике:

  • ЧП = Выручка – Себестоимость продаж  – Управленческие расходы  – Коммерческие расходы  +  Прочий доход  – Прочий расход – Налоги.

Также, существует формула Дюпона, которая позволяет получить более детальный показатель:

  • ЧП = (ЧП делим на выруку) * (выручку делим на количество активов) * (количество активов умножаем на количество собственного капитала).

Данная формула сразу же позволяет нам узнать и рентабельность собственного капитала и рентабельность чистой прибыли.

Показатель в 10% чистой прибыли считается уже очень хорошим и достойным. Компании, где именно такие значения считаются надежными и привлекают множество инвесторов.

Расчет чистой прибыли – это сложный, многокомпонентный процесс расчета, поэтому мы настоятельно рекомендуем подробно и внимательно изучить текст нашей статьи, чтобы максимально точно произвести все вычисления.

Чистая прибыль — это показатель, свидетельствующий об эффективной коммерческой деятельности компании. В нашей статье вы найдете формулы расчета этого показателя и узнаете о нюансах их применения.

Показатель чистой прибыли: кто, где и зачем его рассчитывает

Чистая прибыль и коммерческая деятельность — понятия, неразрывно связанные между собой. Ради прибыли создаются новые производства, интенсивно используются материальные и трудовые ресурсы, изыскиваются эффективные способы наращивания доходности коммерческой деятельности.

Чистая прибыль — один из важных итоговых показателей работы любой фирмы. В получении чистой прибыли заинтересовано не только руководство и собственники компаний.

Хорошие показатели чистой прибыли привлекают новых инвесторов, способствуют принятию положительных решений о выдаче фирме кредитов, а также укреплению авторитета компании в рыночных условиях хозяйствования.

Именно чистая прибыль позволяет фирмам развивать материальную базу, вкладывать средства в расширение производства, совершенствование технологий и освоение передовых приемов и методов работы. Все это приводит к выходу компании на новые рынки сбыта, расширению объемов продаж и, как следствие, приросту чистой прибыли.

В расчете чистой прибыли принимают участие множество финансовых показателей, и формула ее расчета не так проста, как кажется на первый взгляд.

В бухотчетности любой компании чистая прибыль отражена в строке 2400 отчета о финансовых результатах (ОФР), и все показатели графы 2 этого отчета участвуют в определении чистой прибыли.

Подробный алгоритм расчета чистой прибыли приведен в следующем разделе.

Как посчитать чистую прибыль

Вопрос, как рассчитать чистую прибыль компании, встает перед каждым коммерсантом. Самый распространенный алгоритм расчета чистой прибыли — построчное заполнение ОФР, итоговой строкой которого является показатель чистой прибыли.

Схематично формулу расчета чистой прибыли в упрощенном варианте можно представить в следующем виде:

  • ЧП = В – СС – УР – КР + ПД – ПР – НП.

В строках ОФР это выглядит следующим образом:

  • Стр. 2400 = стр. 2110 – стр. 2120 – стр. 2210 – стр. 2220 + стр. 2310 + стр. 2320 – стр. 2330 + стр. 2340 – стр. 2350 – стр. 2410 ± стр. 2430 ± стр. 2450 ± стр. 2460.

Расчет чистой прибыли начинается с определения выручки (В) и себестоимости продаж (СС). Это основные исходные показатели для расчета чистой прибыли.

Затем полученная разница корректируется на величину коммерческих (КР) и управленческих (УР) расходов, которые компания понесла за тот же период. В результате несложных математических действий с этими показателями выявляется прибыль от продаж (строка 2200 ОФР).

Затем в целях расчета чистой прибыли показатель прибыли от продаж претерпевает дальнейшие уточнения: его увеличивают на сумму прочих доходов (ПД) и уменьшают на величину прочих расходов (ПР).

После таких действий определяется еще один вид прибыли — прибыль до налогообложения (строка 2300 ОФР).

Ее также уточняют, чтобы получить показатель чистой прибыли: из нее вычитают сумму текущего налога на прибыль и учитывают влияние изменений отложенных налоговых обязательств (ОНО), отложенных налоговых активов (ОНА) и прочее влияние, не нашедшее отражение в предыдущих строках ОФР.

В результате перечисленных корректировок и уточнений определяется чистая прибыль компании. Расчеты чистой прибыли возможны за любой период работы: смену, сутки, неделю, декаду, месяц и т. д.

Главное, чтобы все участвующие в расчете чистой прибыли показатели были рассчитаны за один и тот же период времени.

О том, каким еще способом определяется чистая прибыль, расскажем в следующем разделе.

Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль

Чистая прибыль является многокомпонентным показателем — это видно из состава ее расчетной формулы. При этом каждый участвующий в расчете параметр также сложносоставной. Например, выручка фирмы может подразделяться по разным направлениям деятельности или географическим сегментам, но весь ее объем должен найти свое отражение в формуле расчета чистой прибыли.

Такой показатель, как себестоимость, в тех или иных компаниях может иметь различную структуру и по-разному влиять на чистую прибыль.

Так, не стоит ожидать большой чистой прибыли, если на производимую компанией продукцию тратятся суммы, равные или превышающие объем полученной выручки (такое возможно при материалоемких или трудоемких производствах либо применении устаревших технологий).

Влияние на чистую прибыль коммерческих и управленческих расходов очевидно: они уменьшают ее. Величина такого уменьшения напрямую зависит от способности менеджмента компании рационально подходить к структуре и объемам данного вида издержек.

Однако даже при нулевой или отрицательной прибыли от продаж, на которую влияют перечисленные выше показатели, можно получить чистую прибыль. Это связано с тем, что, помимо прибыли от основной деятельности, фирма может зарабатывать дополнительный доход. Об этом речь пойдет в следующем разделе.

Роль прочих доходов и расходов в формировании чистой прибыли

Зачастую основная деятельность компании не приносит ей желаемой чистой прибыли. Особенно часто это происходит на первоначальном этапе становления фирмы. В этом случае большим подспорьем могут послужить полученные компанией дополнительные доходы.

Например, можно получать прибыль от участия в других компаниях или успешно вкладывать свободные денежные средства в ценные бумаги. Полученный доход будет способствовать увеличению чистой прибыли.

Даже обычный договор с банком об использовании остатка денег на расчетных счетах фирмы за определенный процент позволит компании получить дополнительный доход, что обязательно скажется на показателе ее чистой прибыли.

Но если фирма использует в работе заемные средства, начисленные за пользование кредитом проценты могут значительно снизить показатель чистой прибыли — о таком влиянии факта привлечения заемных средств на чистую прибыль забывать не стоит. Сумма процентов по заемным обязательствам (даже рассчитанная по рыночной ставке) может серьезно уменьшить чистую прибыль, а в определенных случаях привести к убыткам и банкротству.

Значительное влияние на чистую прибыль оказывают разнообразные доходы и расходы, не связанные с основной деятельностью фирмы. К примеру, сдача в аренду неиспользуемых площадей или оборудования может принести неплохой дополнительный доход и положительно сказаться на показателе чистой прибыли.

Чистая прибыль возрастет, если реализовать активы компании, не используемые в ее деятельности.

При этом не стоит забывать о необходимости постоянного контроля за составом и величиной прочих расходов — при их росте чистая прибыль снижается.

Например, чистая прибыль может снизиться в результате чрезмерного расходования денег на благотворительность и в иных аналогичных случаях.

Чистая прибыль предприятия — это показатель, рассчитываемый по-разному  

Чистая прибыль, формула расчета которой была описана в предыдущих разделах, может быть определена и иным способом. Например:

  • Стр. 2400 = стр. 2300 – стр. 2410

Чистая прибыль, формула расчетакоторой приведена выше, равна прибыли до налогообложения за вычетом налога на прибыль.

Такой алгоритм расчета чистой прибыли носит упрощенный характер и может использоваться, например, малыми предприятиями, которые вправе не применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

Источник: http://ruverdict.ru/prochee/kak-rasschitat-chistuyu-pribyl-po-formule.html

Чистая прибыль: формула расчета по балансу

Расчет нормы чистой прибыли (формула)

Чистая прибыль – показатель, на который обращают внимание в первую очередь, изучая отчётность.

Ведь он позволяет сделать выводы о том, насколько эффективной в целом была деятельность предприятия на протяжении определённого времени. Это один из основных критериев оценки предпринимателей.

Потому важно знать, какая используется формула расчёта чистой прибыли при тех или иных обстоятельствах.

Чистая прибыль: определение

Любая компания работает, чтобы предоставлять покупателям определённые услуги и товары. Продажная стоимость устанавливается таким образом, чтобы она была выше продажной цены. Именно это даёт возможность получать доходы – положительную разницу между затратами и получаемым результатом.

Пока идёт реализация, развивается один из следующих сценариев:

  1. Формирование прибыли, когда сумма выручки выше, чем себестоимость по факту.
  2. Выручка и себестоимость одинаковы – нет ни прибыли, ни убытка. Выручки хватает, чтобы покрывать только расходы.
  3. Затраты по производству и реализации товаров больше, чем прибыль – значит, начинается формирование убытков.

Каждому владельцу бизнеса необходимо знать чистую прибыть организации

Каждое предприятие должно стремиться к тому, чтобы хотя бы получать чистый доход, позволяющий поддерживать конкурентоспособную позицию.

Что показывает

Можно называть чистую прибыль результатом деятельности компании в финансовом плане. Понятие используется, чтобы учитывать абсолютно все затраты, отданные на протяжении определённого временного отрезка.

Чистая прибыль позволяет увидеть, сколько доходов принесли любые виды деятельности, основной и дополнительной. Итог направляется на финансирование новых проектов, расширение существующих производств.

Чистая прибыль, помимо других компонентов, включает так называемые амортизационные отчисления – они нужны с целью обновления используемого капитала, производственного оборудования.

Для чего её используют

Прибыль – главная цель любого участника рынка. Ведь её потом применяют, чтобы финансировать основную и любые виды дополнительной деятельности. Сама суть бизнеса сводится к нулю, если прибыль отсутствует.

Огромна роль прибыли каждого предприятия для макроэкономического уровня. Чем она больше – тем больше доход государства. Это ведёт к закономерному улучшению уровня жизни.

Потому так важна чистая прибыль, формула расчёта по балансу, для которой используется всеми участниками рынка.

Стандартная формула расчёта чистой прибыли

Название прибыли получает разница между величинами доходов и расходов, на протяжении конкретного времени. Формула расчёта выручки по балансу имеет следующий общий вид:

ЧП = В- СС+ПД-Н+НР.

У каждого сочетания своё значение:

  1. В – выручка, источником которой служит основная деятельность.
  2. СС – уровень полной себестоимости. Это все затраты в связи с реализацией основного направления работы. Состоит из расходов прямой, управленческой и коммерческой группы.
  3. ПД и ПР – расходы так называемой прочей группы. Они не связаны с основным направлением деятельности. Например, так называются проценты как полученные компанией, так и уплаченные ей же.
  4. Н – обозначение налога по прибыли.
  5. НР – указание на налоговые разницы. Возникают при появлении отклонений между отчётностью бухгалтера и документами по налогам. Такой показатель оказывает как отрицательное, так и положительное влияние на результат подсчётов. Всё определяется особенностями системы учёта, используемой на предприятии.

Выручка рассчитывается по особой формуле

Прибыль, которая образуется до уплаты налогов, часто получает название балансовой. Строка 2400 отчёта о потраченных средствах содержит сведения относительно общего итога, подсчитанного таким образом.

При использовании бухгалтерских балансов чистую прибыль в стандартном виде не приводят. Но можно опираться на баланс при определённых условиях. Варианты решения задачи приводятся далее.

Формула расчёта по балансу

Общий вид у формулы следующий:

Стр. 2400 = стр. 2300 – стр. 2410.

И здесь каждый показатель наделяется определённым значением:

  1. Стр. 2410 – налог на прибыль.
  2. Стр. 2300 – прибыль до применения системы налогообложения.
  3. Стр. 2400 – общий показатель чистой прибыли.

Сведения для использования формулы берутся из документов по финансовой отчётности.

Пример расчёта

Возьмём предприятие, у которого образовались следующие показатели:

  1. Выручка – 150 тысяч рублей.
  2. Себестоимость – 60 тыс. р.
  3. Затраты коммерческого характера – 15 тыс. р.
  4. Затраты управленческой группы – 20 тысяч.
  5. Прочие показатели прибыли – 2 тысячи.
  6. Прочие расходы – 1,5 тысячи.
  7. Прибыль по балансу – 55,5 тыс.
  8. Налог – 11,1 тысяч.

Высчитываем чистую прибыль, используя стандартные формулы:

  1. (150-(60+15+20)+2-1,5) – 11,1 = 44,4 тысячи.
  2. 55,5-11,1 = 44,4 тысячи.

От прибыли зависит рентабельность

О чистой прибыли и доходах предприятия

Как уже говорилось, данный показатель говорит о том, в каком состоянии находится так называемое «финансовое здоровье» компании. Влияние на результаты подсчёта могут оказывать как внутренние, так и внешние факторы. Среди внутренних отмечают:

  1. Общую величину выручки.
  2. Уровень текущей налоговой нагрузки.
  3. Стоимость продукции.
  4. Структура общих затрат.
  5. Величина себестоимости товаров при реализации.

Внешние факторы оказывают меньше всего влияния. Обычно это касается экономических и климатических условий в регионе, предложений от транспортников и тому подобных параметров.

Формулы рентабельности продаж по чистой прибыли

Ещё один показатель, используемый в данном случае – норма чистой прибыли. Результат по показателю легко определяется при использовании чистой прибыли и общей выручки. Используется формула:

Нп = Пч : Вx 100%.

0,2 – результат компании, организующей деятельность эффективно. Вне зависимости от того, какими цифрами заполняется формула рентабельности продаж по чистой прибыли.

При таких ситуации рентабельности дают название Net Profit Margin. Определяется в качестве соотношения между уровнями прибыли чистого вида и выручки. Показатель помогает увидеть, сколько копеек чистой прибыли в каждом рубле. Остальные параметры высчитываются самостоятельно пользователем.

Формула рентабельности продаж по валовой прибыли

GrossProfitMargin – такое название носит этот показатель в профессиональной среде. Определяется в виде соотношения между валовой прибылью и выручкой:

GPM = ВП/TR.

Соответственно, ВП – валовая прибыль, а TR – уровень выручки. Валовая прибыль – показатель, который всегда отражается в соответствующих документах предприятия.

Анализ чистой прибыли предприятия

Проведение подобной процедуры предполагает прохождение через несколько этапов:

  1. Сначала проводят экспресс-анализ доступной информации, связывают её с другими видами отчётности, существующими к настоящему моменту.
  2. Рассчитывают аналитические показатели, характерные для структуры. То же касается динамики по расходам и доходам, общей выручке.
  3. Проведение структурно-динамического анализа.
  4. Анализ трендового характера.
  5. Факторный анализ.
  6. Определение показателей по рентабельности, в том числе – использование информации из предыдущего пункта. Оценивается и то, какой результат дала формула рентабельности продаж по валовой прибыли.

При проведении анализа особое значение рекомендуется уделять показателям, связанным с рентабельностью. Благодаря этому становится проще выделить величины, носящие относительный характер.

К примеру, изучают, насколько рентабельна чистая выручка. Если сравнить уровень показателя на протяжении определённого времени – облегчается разработка выводов по поводу эффективности деятельности компании. Иногда полезно рассчитывать рентабельность, определяемую по прибыли валового, операционного типа.

Отдельно изучаются управленческие данные, которыми обладает предприятие. Они самые значимые в составе итоговых документов, особенно это касается финансовых результатов.

В большинстве компаний отдельно занимаются формированием бюджета.

Любой вариант изучения даёт полезную информацию, начиная от выполнения плана в целом, и заканчивая выявлением зависимости результатов от влияния факторов внутри и снаружи.

Заключение

Для деятельности любого предприятия чистая прибыль – один из самых значимых факторов. Он включает множество компонентов, требующих постоянного проведения анализа.

По результатам такого изучения будет проще понять, как организовать грамотное управление. Но информативности часто не хватает из-за особенностей, связанных с самим показателем.

Потому требуется постоянно дополнять доступные сведения.

Размер предприятия и конкретные характеристики деятельности не влияют на процесс, он сохраняет стандартные правила и требования.

Источник: https://fintolk.ru/likbez/chistaya-pribyl-formula-rascheta-po-balansu.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.