+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Расчет страховых взносов – штраф за несвоевременную сдачу (нюансы)

Содержание

Штраф за несданный отчет в ПФР

Расчет страховых взносов - штраф за несвоевременную сдачу (нюансы)

Компании и ИП, нанимающие работников, отчитываются в три инстанции:

  • ФСС;
  • ИФНС;
  • Пенсионный Фонд.

Отделение налоговой, где зарегистрирована компания, принимает форму РСВ-1, где отражается расчет пенсионных, медицинских взносов и перечислений на случай временной нетрудоспособности. ФСС получает отчет 4-ФСС с информацией о вычислении суммы взносов на случай травматизма, производственных вредностях и данных медицинских осмотров.

Ответственность за непредоставление отчетности в ПФР возникает за несвоевременную подготовку двух «зарплатных» форм:

  • СЗВ-М – содержит данные о наличии работающих пенсионеров в штате.
  • СЗВ-СТАЖ – включает сведения о трудовом стаже работников у нанимателя и совершенных за них отчислениях.

Первая форма представляется в Фонд на ежемесячной основе, вторая готовится ежегодно.

Как налагается штраф за несдачу ПФР?

Если представитель Фонда обнаруживает нарушение, допущенное хозяйствующим субъектом (например, запоздание с предоставлением отчетности), он составляет акт, который подписывается сотрудниками контролирующей инстанции и страхователя. Далее документ передается бизнес-структуре любым из трех способов:

  • лично под расписку;
  • через Почту России заказным письмом;
  • посредством ТКС.

Если страхователь считает наложение санкции за несдачу отчетности в ПФР неправомерным, он вправе оспорить решение в 15-ти-дневный срок, представив контролеру доказательства собственной правоты.

Если возражений нет, хозяйствующий субъект оплачивает сумму, прописанную в акте, в 10-ти-дневный срок по обозначенным в нем реквизитам. Если страхователь проигнорирует эту обязанность, вопрос передается на судебное рассмотрение и в дальнейшем средства списываются безакцептно.

Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2018

Штраф за несдачу РСВ-1

Ответственность за задержку или непредоставление расчета устанавливается налоговым законодательством. В отношении фирм-нарушителей действуют положения ст. 119 НК РФ. В ней указано, что денежная санкция за промедление составит 5% от размера взносов, указанного в форме РСВ-1. Обозначены следующие минимальные и максимальные величины штрафа:

  • min – 1 000 руб. (действует для фирм и ИП, чей отчет оказался нулевым);
  • max – 30% от совокупного размера взносов в отчетном периоде (действует для хозяйствующих субъектов, допустивших длительную просрочку).

Дополнительный штраф за несдачу РСВ накладывается на руководителя фирмы или предпринимателя по ст. 15.33 КоАП РФ. Его размер варьируется в диапазоне от 300 до 500 руб.

Если бизнес-структура нарушила порядок предоставления РСВ-1 (т.е. сдала документ на бумаге, а не в электронной форме), на нее наложат штраф в сумме 200 руб.

Чтобы избежать ответственности за несдачу отчетности в ПФР, важно учитывать, что форма считается принятой в момент, когда:

  • ее фактически получил представитель налогового органа, о чем свидетельствует его отметка (если фирма сдает документ на бумаге);
  • пришла квитанция о получении в системе ЭДО (если форма направляется в электроне).

Если фирма или ИП отправляет бумажный расчет по почте, важно делать это заранее: на пересылку требуется время. Следует проверять актуальность заполняемого бланка: при наличии ошибок система ЭДО отвергнет его, документ будет считаться не предоставленным своевременно.

Штрафы за несдачу отчетности в ПФР

Существует три ситуации, в которых Пенсионный Фонд привлекает хозяйствующего субъекта к материальной ответственности:

  • предоставление форм СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ невовремя;
  • указание в них некорректных сведений (например, ошибки в ФИО или паспортных данных работников);
  • невыполнение требований к форме предоставления отчетности (например, фирма, где занято более 25-ти сотрудников приносит его на бумажном носителе).

Штраф за непредоставление отчета в ПФР составляет 500 руб. на каждого сотрудника, нанятого бизнес-структурой по трудовому или гражданско-правовому договору. Это означает, что компания со штатом в 10 человек заплатит за промедление 5 000 руб. (500* 10).

Стоимость одной ошибки, допущенной в формах, составляет 500 руб. Санкции за несоблюдение сроков и сдачу некорректных данных суммируются. Дополнительно возможно привлечение топ-менеджеров фирмы к административной ответственности (ст. 15.33 КоАП РФ). Размер штрафа варьируется от 300 до 500 руб.

Установлен ли штраф за несдачу нулевой отчетности в ПФР? Согласно нормам законодательства, фирмы и ИП обязаны направлять СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ в Фонд, если у них имеется действующий трудовой или ГПХ-договор хотя бы с одним физическим лицом. Не имеет значения, совершаются ли выплаты в пользу этого гражданина и исполняет ли он по факту свои должностные обязанности.

Особая ситуация – фирмы, где нет ни одного сотрудника, а управленческие функции выполняет руководитель. В этом случае эксперты советуют бизнес-структуре не рисковать и предоставить в Пенсионный Фонд отчеты с нулевыми значениями.

Как уменьшить штрафы за несданную отчетность в ПФР?

Действующее законодательство не предусматривает возможностей уменьшения ответственности за несвоевременное предоставление персонифицированных отчетов в Пенсионный Фонд. На практике хозяйствующий субъект, не согласный с санкциями контролирующих органов, вправе оспорить их решение в суде, указав на наличие смягчающих обстоятельств:

  • минимальный срок задержки (1-3 дня);
  • совершение нарушения впервые;
  • тяжелые личные или семейные обстоятельства (для ИП).

Если суд встанет на сторону страхователя, штраф за несдачу отчета в ПФР будет уменьшен на 50-100%.

Предоставление ПФР-отчетности: спорные ситуации

Порядок наложения штрафных санкций и правила их расчета традиционно вызывают много вопросов у бухгалтерских работников. На практике возникают следующие спорные ситуации:

1. Будет ли наказана фирма, если на следующий день после окончания срока предоставления формы ей пришло сообщение об ошибке?

Штраф в ПФР за несданный отчет 2018 в этом случае не устанавливается, потому что у хозяйствующего субъекта имеется пятидневный срок для внесения исправлений.

2. Последуют ли санкции, если компания направила отменяющий РСВ-1 по истечении пятидневного срока после сдачи первоначальной версии?

Нет, изначально сведения были предоставлены своевременно, поэтому правило о пяти днях для исправления ошибок и неточностей в данной ситуации не действует.

3. Имеет ли Фонд право безакцептно списать штраф за несданный отчет в ПФР с расчетного счета фирмы или ИП?

Нет, действующее законодательство не предоставляет государственной структуре такой возможности. Списание денежных средств возможно исключительно по решению суда.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/spravochn/shtrafy-za-nesdachu-otchetnosti-v-pfr.html

Штраф за просрочку сдачи отчета в фсс — Moneyprofy.ru

Расчет страховых взносов - штраф за несвоевременную сдачу (нюансы)

Из статьи вы узнаете, кому грозит штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2018 году, в каком размере и как его избежать.

Рассчитайте зарплату онлайн бесплатно

Активируйте вип-доступ к журналу «Зарплата»

Кому грозит штраф за несдачу 4-ФСС в 2018 году

Штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2018 году может быть выписан только тем компаниям или предпринимателям, которые признаются плательщиками страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (образец ниже).

Дело в том, что с 2017 года сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будут контролировать налоговики.

И из расчета 4-ФСС исключены таблицы, где работодатели должны были указывать эти сведения. Эти сведения надо будет показывать в составе нового расчета по страховым взносам, который надо будет сдавать в налоговую инспекцию.

Внимание! Узнайте, примет ли Соцстрах ваш 4-ФСС за 2 квартал. Это бесплатно и займет не более минуты вашего времени

Каков штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2018 году

Не представив вовремя отчет 4-ФСС, организация или предприниматель рискуют быть оштрафованными

Штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2018 году составляет 5% от суммы взносов, которые причитаются в бюджет за последние три месяца отчетного (расчетного) периода.

Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30% от суммы взносов по расчету. А минимальная сумма штрафа составляет 1000 руб.

(ст. 19 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Отчет просрочки начинается в день, следующий за днем истечения срока сдачи 4-ФСС.

Кроме того, штраф за несдачу 4-ФСС в 2018 году может быть выписан должностному лицу организации (например, руководителю). Размер штрафа составляет от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Как избежать штрафа за несвоевременную сдачу

Что не получить штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2018 году, отчет нужно сдать вовремя. По нормам Закона № 125-ФЗ делать это следует ежеквартально. Так как форма 4-ФСС заполняется нарастающим итогом с начала года, отчетными периодами будут 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Срок сдачи зависит от того, в каком виде сдается отчет 4-ФСС – электронном или бумажном.

Отчет 4-ФСС в электронном виде следует представлять не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Бумажный 4-ФСС – не позднее 20-го числа после окончания отчетного периода.

Срок сдачи продлевается, если последний день выпал на выходной. Сдать отчет можно в ближайший рабочий день.

Напомним, если количество наемных работников в организации или у предпринимателя окажется выше 25-ти человек, то отчет в электронной форме в 2018 году следует сдавать обязательно в электронном виде.

Нюансы заполнения платежки на уплату штрафа за несдачу 4-ФСС в 2018 году

В платежном поручении на уплату штрафа за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2018 году поле 33 надо заполнять так.

Если компания или ИП уплачивает штраф самостоятельно, до выставления требования или УИН в требовании не указан, необходимо в поле 22 платежки написать «0».

Если штраф уплачивается по требованию ФСС, в котором указан УИН, то надо указать УИН, содержащийся в требовании. Остальные поля платежки заполняются в то же порядке, что и при уплате вносов на травматизм.

www.zarplata-online.ru

4-ФСС: штрафы в 2018 году

Отчётность по страховым взносам и выплатам, связанным с несчастными происшествиями на производстве и профессиональными недугами, закон относит к обязательной для сдачи в Фонд социального страхования.

Значит, установлены и штрафы за 4-ФСС, которая вовремя не сдана либо вообще не сдана впоследствии.

Разбираем, на какие финансовые санкции может попасть организация или ИП с персоналом за отсутствие данного отчёта в своём территориальном отделении ФСС.

Санкции остались прежними

Вопрос о штрафе за форму 4-ФСС регулирует Закон от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ

Пример расчёта штрафа за несданный отчет 4-ФСС

Покажем наглядно, как считают штрафы за опоздание сдачи отчета 4-ФСС. Допустим, ООО «Гуру» представило расчет 4-ФСС в электронном виде за I квартал 2018 года только 15 мая 2018 года, хотя должно было это сделать до 25.04.2018 включительно.

Согласно расчёту за 1 квартал 2018 года, сумма начисленных взносов составила 5000 рублей.

Просрочка сдачи – 2 месяца (неполный апрель и неполный май).

В итоге, штраф за непредоставление 4-ФСС в 2018 году следующий:

(5000 руб. × 5%) + (5000 руб. × 5%) = 500 руб.

КоАП РФ: штраф за просрочку 4-ФСС

Приводит не вовремя сданная 4-ФСС к штрафу и по Кодексу административных нарушений. На основании части 2 статьи 15.33 КоАП РФ штраф в размере от 300 до 500 рублей грозит руководителю/сотрудникам предприятия, которые отвечают за формирование и сдачу рассматриваемого отчёта в ФСС.

А вот на предпринимателей данную санкцию не налагают.

Штраф за нарушение порядка сдачи 4-ФСС

Предупреждаем, что действующим законодательством предусмотрен не только штраф за несдачу 4-ФСС в 2018 году, но и другая санкция – за несоблюдение формы сдачи отчёта (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Так, ФСС может оштрафовать на 200 рублей, поскольку пункт 1 статьи 24 Закона № 125-ФЗ позволяет выбирать между бумажной или электронной формой отчёта 4-ФСС только плательщикам со штатом застрахованных лиц 25 человек и менее. Остальные сдают этот расчёт исключительно в электронном виде.

buhguru.com

Статьи по теме

Ежеквартально компании отправляют в соцстрах отчет по форме 4-ФСС. Если опоздали с отправкой, какой штраф грозит за несвоевременную сдачу 4-ФСС? Кому грозит штраф? Можно ли его избежать и как это сделать? Как заполнить платежное поручение, если ФСС оштрафовал? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашей статье. А еще сможете скачать бланк и образец платежки на перечисление штрафа.

Компании и предприниматели, являющиеся страхователями от несчастных случаев на производстве, сдают отчет 4-ФСС. За несвоевременную сдачу страхователю придется оплатить штраф. Если фонд выставил штраф, важно правильно заполнить платежку на перечисление в бюджет. Разберемся во всем по порядку.

Из статьи вы узнаете, когда сдавать 4-ФСС в 2018 году, кому грозит штраф, сумму штрафа, а также как заполнить платежку.

Кому грозит штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС

Штраф грозит тем компаниям и предпринимателям, которые не вовремя сдали отчетность в соцстрах. В 2018 году отчетность сдают по форме 4-ФСС.

Кто признается страхователем и обязан отчитываться перед ФСС? Это работодатели, ведь заработная плата и некоторые другие выплаты, начисленные в пользу работников, облагаются взносами на травматизм.

Отчитываться могут не только сами компании, но и их обособленные подразделения. Для этого подразделение должно самостоятельно начислять и выплачивать зарплату работникам, иметь свой баланс.

Также страхователями являются компании и предприниматели, которые заключают гражданско-правовые договоры с физическими лицами. Но не любые, а договоры на выполнение работ или оказание услуг.

И еще одно условие: обязанность платить взносы на травматизм должна быть прямо указана в ГПХ договоре. Если такого условия в договоре нет, то взносы на травматизм платить не надо (п.1 ст.20.

1 закона 125-ФЗ от 24.07.1998г.).

Для индивидуальных предпринимателей автоматическая регистрация не предусмотрена. Если коммерсант нанимает работников, он должен сам обратиться в ФСС и встать на учет как работодатель. Отчитываться в ФСС «за себя» предприниматель не обязан.

  1. Когда нужно сдавать 4-ФСС в 2018 году

Источник: http://moneyprofy.ru/shtraf-za-prosrochku-sdachi-otcheta-v-fss/

Штраф за несвоевременную сдачу РСВ в 2019 году

Расчет страховых взносов - штраф за несвоевременную сдачу (нюансы)

Налогоплательщики обязаны сдавать расчеты по взносам в налоговые органы в установленные для этого сроки. При нарушении сроков сдачи отчета, грозят штрафы.

Рассмотрим размеры штрафов за несдачу или нарушение сроков сдачи расчета по страховым взносам в 2019 году. Мы привели КБК, которые необходимо указывать в платежном поручении при уплате штрафов.

Сроки сдачи РСВ

В 2019 расчет по взносам сдается с учетом установленных для него отчетных периодов. Сроки сдачи отчетности утверждены ст. 423 НК РФ. Согласно этого документа установлены отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Расчетным периодом является календарный год.

Расчет по страховым взносам сдается до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если эта дата припадает на выходные или праздничные дни, то отчетность может быть представлена в первый рабочий день после выходных. Если сроки не соблюдать, то не избежать штрафа за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам.

Такой порядок подачи расчета установлен для всех налогоплательщиков, независимо от вида деятельности и формы предоставления документа. Отчеты на бумажных и электронных носителях сдаются в эти же сроки.

Расчет на бумаге представляется, если в организации работает не более 25 работников. Если среднесписочная численность превышает 25 человек, то отчетность нужно сдать только путем электронного документооборота.

Такое правило установлено п. 10 ст. 431 НК РФ.

С 1 квартала 2019 года будет действовать новый бланк:

Отчет РСВ за 2018 год нужно сдавать еще по старой форме, смотрите инструкцию. А новую форму используйте при сдаче РСВ за 1 квартал 2019 года.

Когда расчет будет считаться непредставленным

Налоговая служба посчитает расчет непредставленным в таких случаях:

  • если имеются несоответствия совокупных сумм страхвзносов на ОПС и сумм начисленных взносов по каждому работнику за отчетный период. Суммы строк 061 (гр. 3-5 пр. 1 р. 1) и 240 (р. 3) должны совпадать за каждый месяц;
  • указаны неверные личные данные физических лиц: ФИО, СНИЛС, идентификационный код.

В 2018 году этот список был расширен. Чтобы не было проблем со сдачей РСВ, нельзя допускать критических ошибок в графах р.3, касающихся:

  • сумм выплат за отчетные и расчетный периоды (гр. 210);
  • базы начисления пенсионных взносов в рамках предельной величины (гр. 220);
  • суммы начисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины (гр. 240);
  • итоговых сумм этих показателей (гр. 250 = гр. 210 + гр. 220 + гр. 240);
  • базы для начисления пенсионных взносов по доптарифу за отчетные и расчетный периоды (гр. 280);
  • суммы начисленных пенсионных взносов по доптарифам (гр. 290);
  • итоговые суммы (гр. 300 = гр. 280 + гр. 290).

При этом налоговая служба разъяснила, что расчет с техническими ошибками по части взносов на медицинское страхование будет принят. Такие ошибки в подсчетах не могут быть основанием для отказа в приеме РСВ.

Обнаружив недочеты, инспектор налоговой службы обязан об этом сообщить налогоплательщику. Исправить ошибки можно, предоставив корректный расчет с достоверными данными. Уточненный расчет будет считаться сданным в срок, если:

  • будет отправлен в электронном виде в течение 5 дней со дня направления электронного уведомления налоговыми службами в адрес налогоплательщика;
  • при отправке бумажной формы расчета в течение 10 дней со дня направления бумажного уведомления.

Штрафы за несвоевременное представление РСВ

Штраф за несвоевременную сдачу РСВ или не представление его в налоговые органы начисляется в размере 5% от суммы взносов за каждый просроченный месяц, начиная со дня, который установлен для сдачи отчета. Штраф не должен превышать 30% от расчетной суммы, но не менее 1000 руб. Такое правило установлено п. 1 ст. 119 НК России.

В 2019 году штраф за несвоевременную сдачу РСВ рассчитывается в процентном соотношении к неуплаченной сумме, а именно:

  • определяются суммы неуплаченных о время взносов по каждому виду страхования;
  • исчисляется сумма штрафа в размере 5% от суммы просроченных взносов по каждому виду страхования.

Кроме штрафов за несвоевременную сдачу отчета РСВ, налоговики не могут предъявить налогоплательщику другие санкции. Так, например, налоговые службы не имеют право блокировать банковский счет организации за несвоевременную сдачу РСВ.

Пример начисления штрафа за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам в 2018 году

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102914-qqq-12-25-shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-rsv

Штраф за несдачу расчета по страховым взносам в 2018 году

Расчет страховых взносов - штраф за несвоевременную сдачу (нюансы)

Расчет по взносам в налоговую инспекцию организации и предприниматели сдают в 2018 году впервые. Отчитаться надо за 1 квартал, полугодие (2 квартал), 9 месяцев (3 квартал) и год (ст. 423 НК РФ).

Сдавать расчет надо не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). При этом действуют общие правила переноса сроков.

В2018 году расчет надо сдать в следующие сроки:

  • за 1 квартал2018 г.- 2 мая;
  • за 2 квартал (полугодие) — 31 июля;
  • за 3 квартал (9 месяцев) — 30 октября;
  • за2018 г. — 30 января 2018 г.

Если эти сроки не соблюдать, не избежать штрафа. О размерах санкций — далее.

Если страхователь нарушил срок сдачи расчета по взносам, инспекторы вправе оштрафовать. Минимальный штраф составит 1000 рублей. Штраф общий на три вида взносов: пенсионные, медицинские и социальные. Инспекторы считают сумму по каждому виду взносов.

Кстати, Налоговый кодекс не освобождает от обязанности сдавать в 2018 году нулевой расчет по страховым взносам, если деятельность не велась. Поэтому безопаснее сдать отчет. Иначе возможен штраф.

Если кроме опоздания с расчетом еще и позднее перечислены платежи, налоговики оштрафуют на 5 % от взносов за каждый полный и неполный месяц просрочки (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Пример распределения штрафа

Компания сдала расчет по взносам за 1 квартал 2018 года 22 мая. Срок нарушен, поэтому инспекторы оштрафовали ее на 1000 рублей.

Уплата штрафа за несдачу расчета по страховым взносам в 2018 году

Штраф за опоздание с расчетом по взносам надо поделить между тремя бюджетами и перечислить на разные КБК. Об этом сообщила ФНС в письме от 05.05.2017 № ПА-4-11/[email protected] , которое направила разработчикам программ для налогоплательщиков.

Для штрафа за опоздание нет отдельного КБК. Действуют особые правила.В письме ФНС пояснила, что перечислять штраф нужно на разные КБК.

КБК штрафа за несдачу расчета по взносам

Налоговики разъяснили, что если для одного вида внебюджетного фонда действуют сразу несколько КБК, их нужно объединить в один. Как мы выяснили в службе, оговорка касается пенсионных взносов.

Компании платят их по общему тарифу 22 % и дополнительному — за сотрудников, которые вправе досрочно выйти на пенсию.

Штрафы за просрочку из дополнительных и общих пенсионных взносов нужно объединить в один и перечислить по КБК 182 1 02 02010 06 3010 160.

Образец платежного поручения по страховым взносам

Если компания опоздала с расчетом, но заплатила взносы вовремя, штраф будет минимальный — 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). Столько же компания заплатит, если штраф из взносов оказался меньше 1000 рублей.

Штраф нужно распределить между фондами. Если платите взносы по льготному тарифу, распределяйте штраф между КБК, на которые перечисляете платежи. Например, на упрощенке с льготной деятельностью можно платить 20 % на пенсионное страхование. Штраф оплатите по КБК для пенсионных взносов.

Чтобы избежать проблем, не оставляйте отчетность на последний день. Проверьте сведения на каждого сотрудника. Оформите СНИЛС на новичков и получите новые зеленые карточки для работников, которые сменили фамилию.

Как отменить штраф за несданный расчет по страховым взносам

В прошлому году ФНС сама велела инспекторам снижать размеры штрафов во много раз. Служба разослала в регионы внутреннее письмо (есть в распоряжении «УНП»), в котором объяснила инспекторам, когда и во сколько раз снижать штраф за налоговые нарушения.

Чтобы штраф снизили, нужно сослаться на смягчающие обстоятельства. Если есть хотя бы одно такое обстоятельство, инспекторы обязаны уменьшить штраф минимум вдвое (п. 3 ст. 114 НК РФ). Как поступать, если обстоятельств несколько, кодекс не разъясняет.

ФНС приводит свою «формулу» для взысканий. Итог зависит от количества доводов, которые представит компания.

За одно смягчающее обстоятельство ФНС предлагает снижать штраф в два раза, за два обстоятельства — в четыре раза, за три — в шесть раз.

Если следовать формуле налоговиков, количество доводов надо умножить на два. Результат показывает, во столько раз уменьшится штраф.

Например, можно просить о снижении штрафа в восемь раз, если у компании есть четыре смягчающих обстоятельства:

  • компания впервые не вовремя сдала декларацию;
  • опоздание всего один день;
  • главбух заболел;
  • бюджет от просрочки не пострадал.

Список смягчающих обстоятельств смотрите ниже. Эти доводы учитывают суды, когда принимают решения в пользу компаний и снижают штрафы. Ревизоры тоже должны учитывать эти обстоятельства, тогда будет меньше судебных споров — рассчитывают в ФНС.

Когда налоговики уменьшат штраф

  • Компания сдала декларацию с незначительной просрочкой в один-три дня.
  • Компания сама исправила ошибку в декларации без принуждения инспекторов.
  • Раньше компания не допускала нарушений за все время работы.
  • Бюджет от ошибки не пострадал.
  • Компанию финансирует бюджет или она ведет социально значимую деятельность.
  • Тяжелое финансовое положение. Компании грозит банкротство, если она заплатит весь штраф.
  • Главбух или директор заболел.
  • Размер штрафа не соответствует тяжести нарушения.

Источник: http://mari-a.ru/vash-yurist/shtraf-za-nesdachu-rascheta-po-straxovym-vznosam-v-2018-godu-problemy-s-kreditami-problemy-s-kreditami

Штраф за несдачу расчета по страховым взносам

Расчет страховых взносов - штраф за несвоевременную сдачу (нюансы)

Штраф за опоздание с расчетом по взносам надо поделить между тремя бюджетами и перечислить на разные КБК. Об этом сообщила ФНС в письме от 05.05.2017 № ПА-4-11/[email protected] , которое направила разработчикам программ для налогоплательщиков.

Для штрафа за опоздание нет отдельного КБК. Действуют особые правила.В письме ФНС пояснила, что перечислять штраф нужно на разные КБК.

КБК штрафа за несдачу расчета по взносам

Санкции за не сдачу отчетности в налоговую

Обычно отчетностью, сдаваемой в ИФНС, обобщенно называют все Декларации, расчеты, сведения, сдача которых в ИФНС обязательна для налогоплательщиков.

Сроки сдачи отдельных деклараций и расчетов прописаны в соответствующих главах части второй НК РФ. В отношении местных и региональных налогов нужно руководствоваться сроками, установленными местными и региональными органами власти.

Налогоплательщики также обязаны раз в год (не позднее трех месяцев после окончания финансового года) сдавать в ИФНС и бухгалтерскую отчетность.

Штраф за не сдачу отчетности устанавливаются по статьям 119 и 126 НК РФ и статьям 15.5 и 15.6 КоАП РФ.

Необходимо учесть, что в случае, если срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день, отчетность необходимо сдать в первый рабочий день после выходного (праздничного) дня.

Если организация не ведет деятельность, она все равно должна сдавать отчетность, установленную НК РФ. Обычно такую отчетность называют «нулевой». Штраф за не сдачу «нулевой» отчетности такой же, как и во всех других случаях.

Информация по штрафам за не сдачу отчетности представлена в Таблице 1.

В случае если нарушения допущено впервые, ответственность по КоАП может быть заменена предупреждением.

Таблица 1

Вид отчетностиВид нарушения ШтрафНормативный документ
минимумрасчетмаксимум
Декларация,  расчет по страховым взносам1 000 руб.5% за полный или неполный месяц30% от суммы налога по декларацииСтатья 119 НК РФ
300 – 500 руб.Статья 15.5 КоАП РФ
Расчет по авансовым платежам, сведения о среднесписочной численности200 руб.Статья 126 НК РФ
300 – 500 руб.Статья 15.6 КоАП РФ
Расчет 6-НДФЛ1 000 руб.За каждый полный или неполный месяцСтатья 126 НК РФ
300 – 500 руб.Статья 15.6 КоАП РФ
Бухгалтерская отчетность200 руб.Статья 126 НК РФ
300 – 500 руб.Статья 15.6 КоАП РФ

И вот, что нужно знать:  СТРАХОВАЯ СУММА – это… Что такое СТРАХОВАЯ СУММА?

Расчет страховых взносов – штраф за несвоевременную сдачу (нюансы) – все о налогах

Расчет страховых взносов - штраф за несвоевременную сдачу (нюансы)

Расскажем, кому грозит штраф за несвоевременную сдачу расчета по взносам в 2017 году, в каком размере и можно ли его избежать.

В какие сроки надо сдать расчет по взносам за 2017 год

Расчет по страховым взносам надо сдать в единый срок — до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В какой форме компания сдает расчет — электронно или на бумаге — не имеет значения.

Таблица. Сроки сдачи расчета по взносам в 2017 году

Отчетный периодСрок сдачи расчета
1 квартал2 мая 2017 года
Полугодие31 июля 2017 года
9 месяцев30 октября 2017 года
Год30 января 2018 года

Обратите внимание, у ФНС появились новые основания, чтобы не принять ваш расчет по взносам, подробности в статье «Когда налоговики не примут ваш расчет по взносам».

Компанию, которая сдаст расчет по страховым взносам позже срока, налоговики оштрафуют по пункту 1 статьи 119 НК РФ (письмо ФНС от 30.12.16 № ПА-4-11/25567).

Если взносы перечислены своевременно, штраф будет минимальным — 1000 руб. В остальных случаях штраф составит 5% от просроченной суммы взносов к уплате по данным расчета за каждый месяц просрочки. То есть, при определении размера штрафа из этой суммы вычитают взносы, которые компания перечислила в срок. При этом максимальный штраф — 30% от суммы взносов к уплате по расчету.

Если в установленный срок компания уплатила только часть взносов, налоговики рассчитают штраф с разницы между суммой взносов в расчете и перечисленной в бюджет.

Как грамотно составить пояснения к отчету, посмотрите в статье «Что отвечать на вопросы налоговиков по расчету по взносам за 2017 год».

Таблица. Размеры штрафа за несдачу расчета по страховым взносам в срок в 2017 году

Какой расчет не сдан в срокМинимальный штрафРасчетная сумма штрафаМаксимальный штраф
Нулевой расчет по взносам1000 руб.

Расчет со взносами к уплате, но они перечислены в срок1000 руб.
Расчет со взносами к уплате, которые не перечислены на дату сдачи расчета1000 руб.5% от суммы взносов к уплате или доплате по данным расчета.

Штраф считают за каждый месяц (полный и неполный) просрочки сдачи расчета

30% от суммы взносов
Расчет со взносами к уплате, которые частично перечислены на дату сдачи расчета1000 руб.5% от разницы между взносами к уплате или доплате по данным расчета и перечисленными взносами.

Штраф считают за каждый месяц (полный и неполный) просрочки сдачи расчета

30% от суммы взносов

Штраф считают по каждому виду взносов отдельно

Расчет по страховым взносам включает в себя взносы в три фонда – ПФР, ФСС и ФФОМС. Поэтому налоговики посчитают штраф за опоздание с расчетом по каждому виду взносов отдельно. Такое разъяснение ФНС России привела в письме от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641.
Что касается минимального штрафа, инспекторы распределят 1000 руб. по фондам пропорционально весу тарифа в общем тарифе 30%:

  • по взносам в ПФР – 733,33 руб. (1000 руб. × 22% : 30%);
  • по взносам в ФФОМС – 170 руб. (1000 руб. × 5,1% : 30%);
  • по взносам в ФСС – 96,67 руб. (1000 руб. × 2,9% : 30%).

То есть, бухгалтеру штраф за опоздание с расчетом по страхоым взносам надо перечислить тремя платежками. ФНС рекомендует использовать для этого следующие КБК.

Таблица. КБК для штрафов за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам

182 1 02 02010 06 3010 160Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды,начиная с 1 января 2017 года)
182 1 02 02090 07 3010 160Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)
182 1 02 02101 08 3013 160Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

Для заполнения платежек используете сервисы КБК и Справочник платежек.

Источник:

Штрафы и ответственность за несвоевременную сдачу РСВ-1 в 2018 году

По итогам отчётного года каждая организация или индивидуальный предприниматель должны предоставить в территориальное подразделение ПФР соответствующую документацию по форме РСВ-1. Стоит отметить, что с начала 2018 года все бланки по взносам передаются в налоговые инспекции и по другой форме. Однако, данное правило не распространяется на отчётность за 2018 год.

Рассматриваемый бланк не претерпел никаких изменений. Каждое заинтересованное лицо может загрузить образец оформления с официального сайта Пенсионного Фонда РФ. Для этого требуется перейти в справочно-правовой раздел.

Кто подает документ

Рассматриваемый расчет по страховым взносам должен предоставляться в контролирующие службы должен предоставляться всеми страхователями, в качестве которых могут выступать компании или предприниматели, имеющие постоянный штат сотрудников. В тех случаях, когда в течение отчётного года страхователь не ведет активную деятельность и не начисляет финансовые вознаграждения в пользу работников, то он все равно должен осуществлять подачу отчета.

Стоит напомнить, что в состав отчета в обязательном порядке включается титульный лист, а также разделы 1 и 2.1. Что касается остальных разделов, то в их строках проставляются прочерки за исключением тех случаев, когда в отчетном периоде имели место выплаты в пользу сотрудников и начисление взносов страхового характера.

С начала января 2018 года все страховые и пенсионные взносы перешли под контроль территориальных налоговых служб. Для отчетности, начиная с первого квартала текущего года, предусматривается новый единый бланк, разработанный ФНС. В данном случае форма РСВ-1 перестает действовать. Но стоит отметить, что за расчет по 2018 году отчитываться нужно по старой установленной форме.

Бланк формы РСВ-1

Правила заполнения

В рассматриваемой форме заполнению подлежат исключительно те разделы, в которых может быть указана какая-либо информация. Другими словами, если у плательщика один из разделов формы остается пустым, то соответствующие взносы не должны начисляться. В соответствии с этим такие разделы расчета не должны предоставляться.

В соответствии с вышеуказанной информации страхователь должен в первую очередь оформить обязательные разделы и только после этого проставить на каждой конкретной странице документа нумерацию сквозного характера.

Стоит отметить, что годовую отчетность за 2018 года не должны были подавать те индивидуальные предприниматели, которые не нанимали работников и не выплачивали зарплату с прочими финансовыми вознаграждениями физлицам.

Что касается тех работодателей, которые осуществляли выплаты в течение прошлого года финансовых вознаграждений в полном размере и начислявших все страховые взносы по ОМС, то они должны заполнить все без исключения разделы расчета по форме РСВ-1.

В титульном листе должна быть обязательно прописана следующая информация:

  • регистрационный номер организации или индивидуального предпринимателя в Пенсионном Фонде;
  • сквозная нумерация страницы;
  • кодификация для первичной или исправленной документации;
  • код отчетного периода – для второго квартала указывается код 6;
  • дата оформления;
  • полное наименование организации;
  • индивидуальный налоговый номер;
  • КПП и так далее.

Если предприятие оформляет нулевую отчетность, то нужно проставить прочерк в графе со сведениями о числе застрахованных лиц. Зачастую рассматриваемый отчет подается только теми компаниями, у которых в штате числится только директор. В разделе о среднесписочном числе работников нужно проставить единицу. Если это не будет сделано, то инспекторы также наложат административный штраф.

Если компания в течение отчетного периода не увольняла и не принимала на работу новых сотрудников, то количество человек будет соответствовать среднесписочной численности.

Важно помнить о факте того, что каждое заинтересованное лицо может загрузить пример заполнения расчета с официального сайта ПФР или обратиться за консультацией к сотрудникам ближайшего отделения Фонда. Кроме того, с того же сайта может быть загружен специализированный модуль для самостоятельной проверки правильности составления документа.

Образец заполнения формы РСВ-1

Сроки сдачи отчета

Срок сдачи отчётности по форме РСВ-1 напрямую зависит от того, в каком виде он подается. По состоянию на 2018 год предусматривается два варианта оформления – в бумажном или электронном формате. Важно учитывать то, что отчётность в электронном виде подается только теми организациями, штат сотрудников которых включает в себя более 25 человек.

В тех случаях, когда последний день сдачи отчета приходится на выходной или праздничный день, то актуальный срок в автоматическом порядке переносится на ближайший рабочий день. Такое требование в полной мере регламентируется статьей №4 Федерального Закона, вступившего в силу 24 июля 2009 года. Номер документа — 212.

Ответственность за нарушения

Страхователя, в качестве которого может выступать как организация, так и частный предприниматель, могут привлечь к определенной ответственности контролирующие инстанции. В таких случаях могут быть начислены штрафы, если отчётность не была предоставлена вовсе или, если документ был передан со значительным пропуском установленных сроков.

Что касается административных протоколов по соответствующим нарушениям, то они должны составляться исключительно уполномоченными представителями Пенсионного Фонда. Основания для такого требования содержатся в статье №28 действующего КоАП РФ.

Стоит отметить, что у бухгалтеров могут возникнуть определенные трудности при оформлении новой формы отчета. Не могут быть исключены и те ситуации, когда информация будет включаться в устаревшую форму. Если это случится, то налоговые службы не примут отчетность к рассмотрению и предоставят его компании или предпринимателю для исправления недочетов.

Может произойти также и ситуация, в рамках которой уполномоченные службы откажутся принимать новую форму, утвержденную приказом ФНС. Если это случится. То каждой компании важно позаботится об оформлении старой формы РСВ-1. Стоит отметить, что в 2018 году отчетность данного типа продолжает подаваться в ПФР даже несмотря на то, что контроль за страховыми взносами перешел к ИФНС РФ.

Штрафы за несвоевременную сдачу РСВ-1 в 2018 году

Предприниматели или организации в случае допущения пропуска установленных сроков подачи документа могут быть подвержены финансовым штрафам.

Его актуальный размер напрямую зависит от суммы осуществленных взносов за последний отчетный квартал.

Например, для тех, кто опоздал со сдачей расчет за третий квартал прошлого года штраф был сформирован в прямой зависимости от взносов, осуществленных во втором квартале.

Размер санкций в данном случае может составлять до 5% от суммы тех страховых взносов, которые были начислены за последние 3 месяца отчетного периода. В данные рамки попадают и неполные месяца. Максимальный размер санкции составляет 30 процентов от суммы взносов и не может составлять меньше 1 000 рублей.

Для минимизации определенных рисков, связанных с возможными штрафами, компаниям нужно воспользоваться специальным сервисом проверки бланка. При подаче уточненной документации в каждом конкретном случае нужно использовать это особенно актуально. Предоставление устаревшего бланка несет за собой отказ контролирующих органов в принятии соответствующего документа.

Источник:

Check Also

Покупка жилья на материнский капитал Законодательно установлено, что размер материнского капитала ежегодно индексируется на уровень инфляции. Однако с 2015 года сумму не корректировали, и в настоящее время она составляет 453 026 рубля.

Как продать жилье купленное за материнский капитал Вы стали счастливым обладателем сертификата материнского капитала и улучшили свои жилищные условия. Но как продать квартиру или дом, купленные с использованием государственных средств? Закон обязывает владельца капитала оформить долевую собственность на всех членов семьи, включая несовершеннолетних детей.

Как получить помощь от государства на покупку квартиры Нюансы государственных программ Благосостояние народа является одним из важнейших факторов процветания государства. Именно поэтому в России сейчас предлагается несколько программ помощи покупки жилья для разных категорий населения.

Как узнать остаток материнского капитала Развитие Единого портала Госуслуг с каждым годом расширяет перечень электронных услуг. Такая система особенно удобна для молодых матерей. Вы можете больше не стоять в очередях в государственных учреждениях с целью получения необходимых справок и документов.

До какого года продлили материнский капитал Материнский капитал — это средства, выделенные на поддержку российским семьям с детьми. Они выплачиваются с рождением или усыновлением второго, третьего или последующего ребенка при условии, что право на получение сертификата ранее семьей не использовалось.

Источник: http://nalogmak.ru/transportnyj-nalog/raschet-strahovyh-vznosov-shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-nyuansy-vse-o-nalogah.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.