+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Расходы, которые чиновники запрещают учитывать «упрощенцу»

Учет доходов и расходов на УСН

Расходы, которые чиновники запрещают учитывать «упрощенцу»

Рассказывает Наталья Горбова, эксперт Контур.Школы, ведущая вебинара «Порядок учета доходов и расходов при УСН»:

«В моей практике попадаются необыкновенные слушатели вебинаров и курсов! С каждой новой группой — новые вопросы и интересные ситуации. В этот раз предприниматель Б.

Михаил (настоящее имя оставим в тайне) задавал каверзные вопросы по работе на упрощенке.

Вот, например, что делать упрощенцу, если откуда ни возьмись «приплыл» доход от деятельности, которая не указана в учредительных документах? Не учесть — нельзя, а как учесть правильно — нигде не сказано.

Или другая ситуация: организация переходит с ОСНО на УСН. По состоянию на 1 января есть незавершенное производство. Восстанавливается ли с него НДС?

И еще очень-очень много спорных вопросов при работе на упрощенке. Четких ответов на них в Налоговом кодексе и письмах Минфина нет. Арбитражная практика — скудная. Вот я решила помочь всем, кто работает на УСН. Для вас я подготовила видеосоветы по спорным вопросам учета доходов и расходов на УСН».

Ситуация 1: У вас появился доход на УСН от деятельности, которая не указана в учредительных документах

Проблема: новый вид деятельности, который не указан в учредительных документах, не может включаться в базу при исчислении УСН. Ведь спецрежим вам разрешили применять именно по тем видам, которые указаны в документах. А как тогда учесть доход?

Решение:

Подсказка:

  1. Если «приплыл» разовый доход — включаем в доход и исчисляем сумму налога при УСН (это для организаций на УСН, для индивидуальных предпринимателей — отдельные рекомендации в видеосовете).
  2. Если по новому виду деятельности доход планируете получать постоянно — срочно внесите изменения в учредительные документы. Иначе — риски плюс вопросы от налоговой.

Доход по новому виду облагается при УСН с даты регистрации изменений. То есть после внесения изменений можно будет включить доход, например, от аренды, в базу при УСН.

Какие есть разъяснения: будет время — посмотрите по этой ситуации письма Минфина России от 15.10.2013 № 03-11-11/42962, от 19.05.2011 № 03-11-11/131, от 13.08.2013 № 03-11-11/32808.

Ситуация 2: организация переходит с ОСНО на УСН. По состоянию на 1 января есть незавершенное производство

Проблема: надо ли восстанавливать НДС с НЗП?

Ситуация 3: визитки — рекламные расходы или нет?

Проблема: непонятно, можно ли учитывать расходы на визитки при УСН.

Ситуация 4: предоплата на УСН

Проблема: непонятно, можно ли учесть предоплату в составе расходов при УСН?

Пути оптимизации усн

Расходы, которые чиновники запрещают учитывать «упрощенцу»

Если предприятие экономит в среднем от 3 до 10 % на такой налоговой оптимизации, следовательно, затраты на должны быть ниже сэкономленных средств. Затраты в 2017 году на работу 1–2 работников, организация рабочего места и корреспонденция в среднем занимают 500 000 руб.

Таким образом, чистая прибыль предприятия для использования данного метода налоговой оптимизации путем применения налоговых льгот должна достигать 16,5 млн. в год при экономии 3 %. Более выгодным будет этот метод, если выход на рынок региона с пониженной налоговой ставкой будет возможным.

2) Анализ конъюнктуры рынка региона с пониженной налоговой ставкой. Вопрос актуальности товаров предприятия в «бюджетном» регионе является острым при решении регистрации предприятия в этом регионе.

Следует проанализировать возможность выхода на рынок в перспективе, что может оправдать затраты на маневренность.

Какие возможности оптимизации налогов при усн?

Важно Перспективная (долгосрочная) налоговая оптимизация предполагает применение таких приемов и способов, которые уменьшают налоговое бремя налогоплательщика в процессе всей его деятельности.

Такой вид оптимизации предусматривает сокращение налоговых платежей в течение нескольких налоговых периодов и достигается, как правило, посредством правильной постановки на предприятии бухгалтерского и налогового учета, грамотного применения налоговых льгот и освобождений.

Текущая налоговая оптимизация предполагает применение некоторой совокупности методов, позволяющих снижать налоговое бремя для налогоплательщика в каждом конкретном случае в отдельно взятом налоговом периоде, например, при осуществлении той или иной операции путем выбора оптимальной формы сделки.

Оптимизация налогов при усн методы и работающие схемы

Имущество на спецрежиме (УСН, ЕНВД): освобождение от налогов Предприниматель, перешедший на специальный режим налогообложения (УСН, ЕНВД), освобождается от уплаты НДФЛ и налога на имущество физических лиц. Однако не всякое имущество бизнесмена не облагается налогом, а только то, которое используется в его коммерческой деятельности.


При этом необходимо доказать принадлежность доходов и имущества к спецрежимной деятельности.

Выбор объекта налогообложения при переходе на упрощенную систему налогообложения УСН При выборе объекта налогообложения при УСН следует учесть, что если организация (предприниматель) собирается работать без прибыли, убыточно, то ей (ему) нужно выбрать доходы минус расходы в качестве объекта налогообложения.

Дипломная работа: роль и пути оптимизации упрощенной системы налогообложения

Внимание Оптимизация налога на имущество СПД любыми путями стараются оптимизировать налоги, в частности на имущ-во:

  1. Воспользовавшись своим законным правом, которое гарантирует статья 346 Налогового Кодекса России, юридические лица могут перейти на упрощенную систему налогообложения и тем самым будут освобождены от обязанности начислять, и уплачивать налог на имущ-во.
  2. Некоторые компании совмещают два налоговых режима. Чтобы оптимизировать этот налог они все покупки основных фондов оформляют на филиал или представительство (либо на организацию партнера), использующее УСН.

В дальнейшем, когда возникает потребность в использовании основных средств, между организациями составляется договор аренды.

  • Важным моментом, который следует учитывать при оптимизации налога на имущ-во, является необходимость постоянного контроля остаточной стоимости таких фондов.
  • В избранноеОтправить на почту Оптимизация налогов при УСН — на практике этот вопрос можно рассматривать с 2 сторон: во-первых, как снижение налоговой нагрузки самого «упрощенца»; во-вторых, как использование спецрежимной кампании для снижения налогов на бизнес хозяйствующего субъекта в целом. В статье мы раскроем некоторые способы оптимизации налогов при УСН.

    2, 3 ст.

    Роль и пути оптимизации упрощенной системы налогообложения

    Комплексное и целенаправленное принятие налогоплательщиком мер, направленных на полное использование совокупности всех методов налоговой оптимизации, составляет налоговое планирование.

    Один из способов налоговой оптимизации для упрощенной системы налогообложения — использование региональных льгот С 2016 года регионы вправе снижать ставки для обеих разновидностей УСН (ст.
    346.20 НК РФ).

    Для объекта «доходы» могут установить ставку 1–6 %, для объекта «доходы минус расходы» — 5–15 %. Начинающим бизнесменам, оказывающим бытовые услуги, могут и вовсе установить ставку 0 %.

    [3] В 2017 году в дополненном перечне появились 4 новых региона: республики Калмыкия, Тыва, Саха (Якутия), Чеченская Республика. Там налоговые каникулы введены как в отношении УСН, так и в отношении ПСН.
    Под таблицей Минфин привел информацию о пониженных ставках, действующих в Крыму и Севастополе.

    Оптимизация налогов: законные методы и схемы для малого бизнеса в 2016 году

    СПД, специализирующиеся на производстве подакцизной продукции физические и юридические лица, занимающиеся добычей полезных ископаемых в эту категорию относятся редкие ископаемые участники договоров о разделе товаров (продукции) пенсионные фонды не государственные компании и ИП, осуществляющие коммерческую деятельность в сфере игорного бизнеса юридические лица, на балансе которых числится амортизируемое имущ-во его стоимость превышает 100 000 000 рублей ИП и коммерческие организации, используют систему налогообложения, разработанную для производителей продукции сельскохозяйственного назначения которые в соответствии с гл.

    При текущих показателях одинаково выгодны обе разновидности УСН. Однако расходы, запланированные компанией на следующий год, вырастут на 20% при росте выручки на 10% (сумма взносов не изменится).

    В 2016 году организации выгоднее перейти на «доходно-расходную» упрощенку. Показатель, тыс. руб. Упрощенка в текущем году Упрощенка в планируемом году 6% 15% 6% 15% Выручка от продаж 12 000 12 000 13 200 13 200 Расходы, в т. ч.

    взносы 7 800 7 800 9360 9360 90 90 90 90 Рассчитанный налог 720 (12 000 x 6%) 630 (4 200 x15%) 792 (13 200 x 6%) 576 (3 840 x15%) Налог к уплате 630 (720 – 90) 630 702 (792 – 90) 576 Ознакомьтесь с порядком расчета налога по «доходной» и «доходно-расходной» УСН.

    При сравнении вариантов упрощенки опираются на соотношение доходов и расходов по деятельности: если расходы составляют более 60% от доходов, то обычно выгоднее УСН «доходы-расходы».
    Плательщикам, чьи расходы невелики, скорее всего, больше подойдет объект «доходы».

    Ну а тем, у кого доля расходов существенна (более 60%), выгоднее применять «доходы – расходы».

    Но здесь важно помнить о том, что перечень расходов, которые можно учесть на УСН, закрыт (п. 1 ст. 346.16 НК РФ), поэтому в расчет нужно принимать лишь учитываемые (см. также «Расходы, которые чиновники запрещают учитывать ”упрощенцу”»).

    • Размер отчислений во внебюджетные фонды, пособий по временной нетрудоспособности, некоторых страховых платежей. При объекте «доходы» за счет этих сумм ставку налога фактически можно снизить до 3%, т. к. они могут уменьшать исчисленный налог вполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
    • Возможность использования пониженной ставки. Такое право может быть предоставлено отдельным категориям налогоплательщиков региональными властями (пп. 1 и 2 ст.

    Таким образом, только здесь можно увидеть, что обособленные подразделения могут быть отличными от филиала и представительства. В результате нужно избегать критериев, которые характеризуют его как филиал или представительство.

    Характеристики этих понятий в законе следующие: – представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту; – филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительств; – представительства и филиалы не являются юридическими лицами, а сведения о них должны быть указаны в ЕГРЮЛ, а значит, и в уставе организации.

    Источник: http://lic-r.ru/puti-optimizatsii-usn/

    Покупка завесов при усн принимать к расходам

    Расходы, которые чиновники запрещают учитывать «упрощенцу»

    Покупка завесов при усн принимать к расходам

    При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке;

    15) расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;

    16) расходы на публикацию бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие);

    17) расходы на канцелярские товары;

    18) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;

    19) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям).

    Если расхода там нет, то уменьшить на него налоговую базу нельзя.

    С примерами таких расходов вы можете ознакомиться в материале «Расходы, которые чиновники запрещают учитывать «упрощенцу»».

    1. Принимаются только оплаченные расходы. «Упрощенцы» учитывают доходы и расходы по кассовому методу, поэтому расходы признаются для налогообложения после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Расходы по оплате стоимости покупных товаров признаются по мере их реализации (подп. 2 п. 2 ст.

    Также в статье 252 Налогового кодекса присутствуют основные критерии признания расходов.

    Понятие расходов для УСН

    Все налогоплательщики, применяемые УСН, делятся на 2 типа:

    • Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы;
    • Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения разницу между доходами и расходами.

    Первая категория исчисляет налог исходя из всей суммы доходов, поступивших на предприятие.

    Ставка может быть установлена для таких хозяйствующих субъектов от 1 до 6% (устанавливается региональным законодательством, как правило, ставка равна 6%).

    Вторая категория исчисляет налог исходя из разности доходов и расходов за определенный период (для авансовых платежей — за квартал, для годового платежа — за год).

    Сюда включаются помимо прочего страховые взносы, начисляемые на оплату труда.

    • Суммы входящего НДС, по оплаченным материальным средствам, услугам, расходам, включаемым в расходы при УСН.
    • Проценты, по привлеченным средствам по договорам займа и кредита.
    • Затраты на выполнение мер по пожарной безопасности на предприятии, в том числе установка и обслуживание сигнализации, и иные услуги пожарных организаций.
    • Суммы таможенных платежей, не возвращаемые налогоплательщику при ввозе на территорию нашего государства.
    • Затраты на содержание транспорта фирмы, сюда же включается компенсация за использование по рабочим делам личного транспорта сотрудника в пределах утвержденных норм.
    • Командировочные расходы, включающие в себя проезд, найм жилья, суточные в пределах утвержденных предприятием норм, оформления виз и паспортов при загранпоездках и т.

    Поскольку в этой норме говорится о налогах и сборах, перечисленных в соответствии с налоговым законодательством, а экспортные пошлины уплачиваются в соответствии с таможенным законодательством.

    Благоустройство прилегающей территории

    Компании и предприниматели, которые приобрели или взяли в аренду здания и земельные участки, должны содержать их в технически исправном состоянии и предупреждать аварийные ситуации.

    Кроме того, владельцы и арендаторы вынуждены заботиться об оформлении и удобстве прилегающей территории: убирать и вывозить снег зимой, сажать деревья и газоны летом, устанавливать скамейки, асфальтировать дорожки и площадки, обустраивать автостоянки и др.

    Чиновники заявляют, что налогоплательщики на УСН с объектом «доходы минус расходы» не могут учесть суммы, потраченные на уход за прилегающей территорией.

    Ведомство сделало вывод о том, что в этом случае подтверждающим документом можно считать товарный чек, квитанцию или иной документ, говорящий о свершении факта оплаты. Эти документы плательщик ЕНВД обязан выдавать по требованию клиента.

    Что касается приобретения неких материальных ценностей у физлиц, то подтверждением расходов может стать закупочный акт, об оформлении которого мы уже писали ранее. Если физлицо оказывает некую услугу, то с ним можно заключить договор подряда.

    Источник: http://plbarber.ru/pokupka-zavesov-pri-usn-prinimat-k-rashodam/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.