+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Режимы налогообложения для ИП в 2016 году – что применить?

Содержание

Налогообложение ИП (краткий обзор спецрежимов)

Режимы налогообложения для ИП в 2016 году - что применить?

1-вариант (общая система налогообложения) применяется, если ИП не перешел на один из “спец. режимов” (УСН, ЕНВД, Патент)

В этом случае Индивидуальный предприниматель уплачивает Налог на доходы физических лиц “НДФЛ” 13%, Налог на добавленную стоимость “НДС” 18% или 10%, Налог на имущество, и соответственно, ведет учет и сдает отчетность по этим налогам. Такая система является наименее удобной и подойдет только крупным предпринимателям, импортерам, и при наличии выгодных клиентов на ОСНО с НДС. Это основные отличительные признаки ИП на Общей системе налогообложения.

ИП на УСН 6%

2-вариант (упрощенная система налогообложения, доходы).

На наш взгляд, это самый лучший вариант, если конечно он подходит под Ваш бизнес. Применяется при различных услугах и/или при небольшой себестоимости/расходах.

Основным налогом является Единый налог УСН 6% с дохода ИП, заменяющий вышеперечисленные налоги. Другими словами, налогообложению подлежит вся выручка поступившая на р/сч или в кассу ИП. Уменьшить выручку на произведенные расходы нельзя. 

Однако сумма исчисленного налога может быть уменьшена:

  • на 100% обязательных выплат (взносов) Индивидуального предпринимателя в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. В 2013 году эти выплаты составляли 35664,66/год. Размер и порядок уплаты взносов в 2014, 2015, 2016 и 2017 году указан в конце материала. Этот вычет применяется, если у ИП нет работников.

либо, если ИП использует труд наемных работников:

  • на 50% из выплат (взносов) в ПФР, ФОМС, ФСС начисленных и уплаченных за работников.

Учет доходов ведется в Книге учета доходов и расходов “КУДиР” индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Кассовые операции и учет Основных средств “ОС” ведется в общем режиме.

Отметим также, отсутствие необходимости вести бухгалтерский учет и дополнительного налогообложения образовавшейся прибыли. Свободные средства, оставшиеся после уплаты Единого налога, можно выдать из кассы или перевести на личную карту с расчетного счета, такие выплаты НДФЛ не облагаются.

Дополнительным плюсом является простота учета и отчетности, а также отсутствие интереса для проверок у налоговых органов.

ИП на УСН 15%

3-вариант (упрощенная система налогообложения, доходы минус расходы).

Этот вариант подходит для торговли и/или в случае большой себестоимости/расходах. Также, в случае, если стоимость товара высокая, а наценка небольшая.

Основным налогом является Единый налог УСН 15% с дохода ИП, уменьшенного на его расходы. При этом расходы должны быть обоснованы, экономически оправданы и документально подтверждены. Перечень расходов, на которые можно уменьшить доходы, прописан в Статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Перечень является закрытым, т.е. учесть можно только те расходы, которые прямо прописаны в законе.

Учет доходов и расходов ведется в Книге учета доходов и расходов “КУДиР”. Касса и ОС – по общим правилам. Бухгалтерский учет можно не вести. Прибыль выплачивается без дополнительного налогообложения.

В данном варианте учет несколько сложнее и внимание налоговых органов может быть более пристальным, так как придется подтверждать обоснованность произведенных расходов.

ИП на Патенте

4-вариант (патентная система налогообложения). Новый вид спецрежима, выведен в отдельную главу Налогового кодекса с 2013 года, но для действия на местах дополнительно требуется закон субъекта РФ.

В Московской области действует закон “О патентной системе налогообложения на территории Московской области”. В городе федерального значения Москва принят закон № 53 “О патентной системе налогообложения”. Скачать полный текст этих региональных законов можно на нашем сайте.

Получить Патент могут только Индивидуальные предприниматели, организации такого права лишены.

Патент может применяться наряду с другими режимами и действовать в отношении определенных видов деятельности, установленных законом.

В основном, это различные услуги, а также розничная торговля в залах до 50 кв.м.

Патент действует в отношении одного из видов предпринимательской деятельности и на территории одного субъекта РФ, на территории другого субъекта РФ нужно получать новый Патент на каждый вид деятельности.

Обратиться за получением патента можно одновременно с открытием ИП или за 10 дней до начала применения Патентной системы налогообложения.

Патент заменяет основные налоги, а также освобождает от обязанности сдавать декларацию. Объектом налогообложения признается “потенциально возможный к получению годовой доход ИП” по каждому виду деятельности, и  устанавливается законом субъекта РФ.

Для примера, Патент на торговлю в зале с площадью не более 50 квадратных метров в Московской области за полный 2017 год, обойдется:

  • в 12528 руб/год для ИП без работников;
  • в 30210 руб/год для ИП от 1 до 3 работников;
  • в 253888 руб/год для ИП от 4 до 15 работников;

Среднесписочная численность в 15 работников по трудовым, а также гражданско-правовым договорам – это максимальная численность работников для получения и применения Патента.

Можно сказать, что Патент представляет собой очень привлекательный режим для малого бизнеса, подойдет для Предпринимателей без работников и с небольшим количеством работников. Применительно к Москве с июля 2015 года выгода от применения Патентной системы в отношении торговых видов деятельности усиливается освобождением от уплаты Торгового сбора.

Торговый сбор

Новый вид дополнительного местного сбора основанный на объекте осуществления торговой деятельности. На данный момент действует с 01.07.2015 года в городе Москве. Подробнее смотрите в нашем обзоре Торгового сбора.

ИП на ЕНВД

5-вариант (единый налог на вмененный доход). ЕНВД – вводится в действие законами субъектов федерации. В частности, ИП в Москве вовсе не имеют возможности его применения, а ЕНВД в Московской области действует и может быть хорошей альтернативой другим режимам.

С 2013 года переход на Единый налог стал добровольным. Теперь Предприниматель должен сам решить для себя: переходить на ЕНВД или нет. В конкретной ситуации, в зависимости от вида деятельности, это может быть более или менее выгодно в отличие от других вариантов.

Пенсионные взносы ИП

В 2017 году взносы ИП выросли до 27990-00 рублей, плюс 1% (один процент) от дохода превышающего сумму 300 т.р. за налоговый период. Фиксированные взносы ИП платятся независимо от применяемой системы налогообложения.

Открыв (зарегистрировав) ИП физическое лицо автоматически становиться плательщиком взносов в пенсионный и медицинский фонды. Сумма, причитающихся к уплате взносов, привязана в расчете к минимальному размеру оплаты труда. Поэтому на каждый год она разная.

Её можно рассчитать самостоятельно, а проще уточнить в Пенсионном фонде, а заодно и уточнить реквизиты для оплаты, которые с нового года тоже могут измениться.

И обязательно нужно помнить о том, что отсутствие деятельности ИП и как последствие этого – отсутствие доходов, не освобождает ИП от уплаты взносов.

Запомните! Гражданин, имеющий статус ИП, перестает платить взносы только с момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Хотя есть в этом правиле исключения. Пункт 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ перечисляет такие случаи:

  • отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • военная служба по призыву;
  • уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком, достигшим возраста 80 лет;
  • проживание с супругом военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства;
  • проживание за границей с супругом, направленным на работу в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, международные организации.

Чтобы воспользоваться льготой, нужно написать заявление о приостановке деятельности ИП в связи с одним из пунктов и предоставить его в Пенсионный фонд.

Оплата взносов

Рассчитать суммы фиксированных взносов ИП за 2017 и 2016 годы вы можете в нашем: калькуляторе фиксированных взносов онлайн прямо на сайте.

В 2017 году сумма общего фиксированного платежа (ПФР и ФОМС) индивидуального предпринимателя составляет

  • 27990 рублей 00 копеек (и дополнительно 1% от выручки более 300т.)

он распределяется в два фонда:

  • Взнос ИП в ПФР за 2017 год равен: 23400.00 руб.
  • Взнос ИП в ФОМС за 2017 год равен: 4590.00 руб.

Изменились не только КБК для ИП с 2017 года, но и администрирование взносов передали в налоговые инспекции.

    Для уплаты фиксированных взносов ИП в 2017 году используются коды бюджетной классификации:

    • КБК ПФР 18210202140061110160 – до 300 т.
    • КБК ПФР 18210202140061110160 – 1% с превышения 300 т.
    • КБК ФОМС 18210202103081013160

    а также:

    • КБК ПФР 18210202140062110160 – пени
    • КБК ПФР 18210202140062210160 – проценты
    • КБК ПФР 18210202140063010160 – штрафы

    Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

    • КБК ФОМС 18210202103082013160 – пени
    • КБК ФОМС 18210202103083013160 – штрафы

    В 2016 году сумма общего фиксированного платежа (ПФР и ФОМС) индивидуального предпринимателя была 23153 рубля 33 копейки (и дополнительно 1% от выручки более 300т.)

    В 2015 году общий фиксированный платеж составлял 22261,38 руб. (плюс 1% от выручки более 300т.)

    C 2014 года по настоящее время, действует новый порядок расчета и уплаты страховых взносов в фиксированном размере для самозанятого населения. Сумма взносов разделена на два варианта в зависимости от объема выручки предпринимателя за налоговый период. Фиксированный размер нужно оплатить до конца года (можно частями), а 1% до 01 апреля следующего за отчетным года, но можно и в течении года.

    В 2014 году фиксированные платежи ИП “страховые взносы в фиксированном размере” во внебюджетные фонды (пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования) составляли:

    Первый вариант – при выручке менее 300000 рублей – сумма годового платежа 20727,53 руб. Эту сумму необходимо оплатить независимо от наличия дохода или ведения предпринимательской деятельности.

    Расчет в зависимости от МРОТ (формула действительна и сейчас):

    • МРОТ на 2014 год 5554 руб. x 26% x 12 месяцев = 17328,48 руб. (взнос в ПФР)
    • МРОТ на 2014 год 5554 руб. x 5,1% x 12 месяцев = 3399,05 руб. (взнос в ФФОМС)

    Второй вариант – при выручке более 300000 рублей – сумма годового платежа 20727,53 руб. плюс 1% от суммы превышающей 300 тысяч рублей за год.

    Установлено также ограничение страховых взносов исчисленных с сумм превышающих трехсоттысячную выручку, оно равно восьмикратному размеру фиксированного взноса в Пенсионный фонд Российской Федерации, т.е. 138627,84 руб.

    Итого максимальная сумма фиксированных платежей ИП в 2014 году составит: 142026,89 руб. Максимальная сумма взносов в 2015 году равна 148 886,40 руб. И предельная сумма взносов ПФР в 2016 году составляет 154851,84 рублей.

    В 2013 году общая сумма взносов за полный год составляла 35664-66 руб. При перечислении взносов в ПФР существовал следующий порядок их распределения:

    Для лиц 1967 года рождения и моложе:

    • 24984-00 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату страховой части трудовой пенсии.
    • 7495-20 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату накопительной части трудовой пенсии.
    • 3185-46 руб. Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС.

    Для лиц старше 1966 года рождения:

    • 32479-20 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату страховой части трудовой пенсии.
    • 3185-46 руб. Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС.

    Бесплатная консультация по вопросам Регистрации и налогам ИП. Обращайтесь внизу страницы, или в группе:

    .com/fiogarant

    С уважением, юрист Правового центра Фиолент, Лысенков Антон

Источник: https://fiogarant.ru/besplatnye-servisy/nalogooblozhenie/nalogooblozhenie-ip/

Налогообложение ИП в 2016 году

Режимы налогообложения для ИП в 2016 году - что применить?

В 2016 году предприниматели могут работать на одном из пяти налоговых режимов – общий режим, УСН, ЕНВД, ЕСХН и патентная система налогообложения. В данной статье мы расскажем, чем эти налоговые режимы отличаются друг от друга.

Общий режим для ИП в 2016 году

Данный налоговый режим самый невыгодный для предпринимателей, так как нужно уплачивать много налогов (НДФЛ с доходов от бизнеса по ставке 13%, НДС по ставке 10 или 18%, налог на имущество).

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале “Упрощенка”

По сравнению с другими система налогообложения общий режим гораздо сложнее. Нужно сдавать декларации по НДС, НДФЛ, вести книга учета доходов и расходов, которая очень объемная и запутанная.

Поэтому, выбирая общий режим ИП должен иметь соответствующие бухгалтерские и налоговые знания, либо нанимать бухгалтера и нести дополнительные расходы.

Применение упрощенная система имеет ряд преимуществом по сравнению с общим режимом.

ИП на УСН освобождаются от уплаты НДФЛ с доходов от бизнеса, НДС (за исключением таможенного) и налога на имущества (исключение недвижимое имущество, в отношении которого налог считается с кадастровой стоимости). Вместо них предприниматель платит единый налог.

Ставка зависит от выбранного предпринимателем объекта налогообложения. Если объект доходы, ставка равна 6%. При объекте доходы минус расходы ставка равна 15%. При этом местные органы власти могут снизить эту ставку с 15 до 5%.

Также к преимуществам УСН можно отнести простоту налогового учета и отчетности. Сдается только декларация по УСН. А заполнение Книги учета, как правило, ни у кого не вызывает затруднений.

Что касается недостатков, то УСН имеет одни большой существенный минус. Работать на УСН могут не все предприниматели. Такое право есть только у некоторых ИП, которые удовлетворяют определенным условиям. Перечень таких условий вы можете в статье на нашем сайте.

Енвд для ип в 2016 году

Система в виде ЕНВД – это еще один из спецрежимов для предпринимателей. Отличием от общего режима, УСН, системы в виде ЕСХН является то, что фактические доходы и расходы значения не имеют.

Налог считается исходя из вмененного дохода, который представляет собой произведение базовой доходности по определенному виду деятельности, исчисленной за налоговый период и скорректированной на коэффициенты К1 и К2, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Применение системы в виде ЕНВД освобождает от уплаты НДФЛ (с доходов от бизнеса), НДС (за исключением таможенного), налога на имущество (исключение недвижимое имущество, в отношении которого налог считается с кадастровой стоимости).

Ставка налога составляет 15%. Платить и отчитываться по ЕНВД нужно ежеквартально.

К плюсам системы в виде ЕНВД можно отнести возможность отказаться от использования в денежных расчетах кассовой техники.

Недостатком системы в виде ЕНВД является то, что применять этот спецрежим может ограниченное число предпринимателей (подробности на нашем сайте).

Также существенным недостатком данного режима является то, что платить ЕНВД нужно даже в том случае, если деятельность не ведется или по итогам квартала получен убыток.

Есхн для ип в 2016 году

Система в виде ЕСХН является спецрежимом для производителей сельскохозяйственной продукции. Это продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

Применение системы в виде ЕСХН освобождает предпринимателей от уплаты таких налогов, как:

– НДФЛ (в отношении доходов от предпринимательской деятельности);

– налога на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности). Исключение налог с имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость;

– НДС (за исключением таможенного НДС).

Налоговой базой по ЕСХН являются доходы минус расходы, ставка налога – 6%.

При прочих равных условиях это самый выгодный режим, но воспользоваться им могут только те налогоплательщики, у которых доля выручки от производства сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70% в совокупной выручке.

Патентная система для ИП в 2016 году

Это самый простой из четырех спецрежимов. Для перехода на патентную систему ИП нужно просто купить патент.

Преимуществами патентной системы является отсутствие отчетности, возможность работать без ККТ.

Кроме того, патент может приобретаться на определенное время (от 1 месяца до года в пределах календарного года), что может подойти для ИП, чья деятельность носит сезонный или временный характер.

Но, несмотря на такие преимущества, есть и недоставки у патентной системы. Во-первых, применять этот режим может ограниченное число предпринимателей (подробности в материале на нашем сайте). Во-вторых, для работы в нескольких регионах необходимо будет приобрести несколько патентов.

Сравнительная таблица налоговых режимов для ИП в 2016 году

Кто может применять
Все индивидуальные предпринимателиИндивидуальные предприниматели, которые удовлетворяют следующим условиям:1) средняя численность работников не более 100 человек;2) ИП ведут виды деятельности, в отношении которых не запрещено применение УСН;3) доходы не превышают установленный лимит, в 2015 году – это 68,82 млн. руб.;4) остаточная стоимость основных средств и НМА не превышает 100 млн. руб.Предприниматель, если одновременно соблюдаются следующие условия:1) вид деятельности является «вмененным», и в отношении него местными властями, где ИП работает, введена уплата ЕНВД;2) средняя численность работников не превышает 100 человек;3) ИП удовлетворяет иным условиям, предъявляемых главой 26.3 НК РФ конкретно к каждому виду деятельности (например, общее количество авто транспортных средств, используемых при перевозке пассажиров и грузов, не более 20)Индивидуальные предприниматели при выполнении следующих условий:1) вид деятельности указан в перечне «патентных» бизнеса;2) ИП ведет свою деятельность в регионе, где введен указанный режим;3) средняя численность работников не превышает 15 человек;4) доходы не превышают 60 млн. руб.Индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями. К ним относятся:1) ИП, производящие, перерабатывающие или реализующие сельскохозяйственную продукцию при условии, что доля дохода от продажи сельхозпродукции составляет не менее 70% от суммы общих доходов;2) ИП, занимающиеся рыбохозяйственной деятельностью и выполняющие следующие условия:• средняя численность работников не превышает 300 человек;• доля дохода от реализации уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов в общем доходе от реализации составляет за налоговый период не менее 70%;• ИП осуществляют рыболовство на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих им на праве собственности, или используют их на основании договоров фрахтования (бербоут-чартера или тайм-чартера)
Какие налоги и взносы следует уплачивать с доходов и имущества ИП
НДФЛ, НДС, налог на имущество, акцизы, транспортный налог, земельный налог и другие налоги, от уплаты которых ИП не освобожден, личные страховые взносыНалог при УСН, НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, акцизы, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, рассчитываемый исходя из кадастровой стоимости, личные страховые взносыЕНВД, НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, акцизы, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, рассчитываемый исходя из кадастровой стоимости, личные страховые взносы)Стоимость патента, НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, акцизы, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, рассчитываемый исходя из кадастровой стоимости, личные страховые взносыЕСХН, НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, акцизы, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, рассчитываемый исходя из кадастровой стоимости, и другие налоги, от уплаты которых ИП не освобожден, личные страховые взносы
Какие налоги и взносы следует уплачивать с доходов работников
НДФЛ, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, страховые взносы на случай травматизма
Налоговый период
Календарный годКалендарный годКварталСрок, на который выдан патент (может быть от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года)Календарный год
Налоговая ставка
13% — для предпринимателей, являющихся налоговыми резидентами РФ;30% для предпринимателей, не являющихся налоговыми резидентами РФ6% — если объект налогообложения доходы;15% — если объект налогообложения доходы минус расходы (в некоторых регионах ставка может быть снижена до 5%)15%6%15%
Налоговая база
Доходы, уменьшенные на величину профессионального вычета. Вычет предоставляется в сумме фактических и документально подтвержденных расходов. При этом в состав вычета включаются только те расходы, которые могут быть учтены в целях налогообложения прибыли на основании статей 253–269 НК РФМожно выбрать один из двух объектов налогообложения: доходы, либо доходы минус расходы. При этом учитываются полученные доходы, перечисленные в статье 346.15 НК РФ, и оплаченные расходы, предусмотренные пунктом 1 статьи 346.16 НК РФВмененный доход, равный произведению базовой доходности (с учетом корректирующих коэффициентов К1 и К2) и физического показателяПотенциальный доход, который устанавливается законами субъектов РФ в зависимости от вида деятельности и периода действия патентаДоходы минус расходы. При этом учитываются полученные доходы, перечисленные в пункте 1 статьи 346.5 НК РФ, и оплаченные расходы, предусмотренные пунктом 2 статьи 346.5 НК РФ
Можно ли уменьшить налог на страховые взносы
Сумма уплаченных взносов и за себя, и за работников ИП включает в состав профвычетаПри объекте доходы минус расходы взносы, уплаченные за себя и за работников, ИП включает в состав расходов. При объекте доходы ИП уменьшает налог в пределах 50% на суммы уплаченных страховых взносов и за себя, и за работников. А если ИП работает один, сумма налога уменьшается на личные взносы без ограниченияПредприниматель, имеющий работников, уменьшает сумму налога в пределах 50% на суммы уплаченных страховых взносов за работников. А предприниматель без наемных работников уменьшает сумму налога на личные страховые взносы без ограниченияСумму налога нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносыВзносы, уплаченные за себя и за работников, ИП включает в состав расходов
Сроки уплаты налога
Налог, рассчитанный по итогам года, платиться не позднее 15 июля. Авансовые платежи уплачиваются на основании налогового уведомленияНалог, начисленный по итогам года, платиться не позднее 30 апреля. Авансовые платежи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, то есть не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октябряНе позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталомПатент сроком до шести месяцев полностью нужно оплатить не позднее дня окончания его действия. А патент, выданный на срок от шести месяцев до года, можно перечислить двумя платежами: 1/3 от стоимости — в течение 90 дней с начала действия патента, оставшиеся 2/3 — не позднее срока окончания действия патентаНалог, начисленный по итогам года, платиться не позднее 31 марта. Авансовые платежи — не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (полугодия)
Минимальный налог
Не предусмотренДолжный платить ИП, который выбрали объект «доходы минус расходы», если по итогам года сумма налога получилась меньше, чем 1% от дохода (п. 6 ст. 346.18 НК РФ)Не предусмотренНе предусмотренНе предусмотрен
Налоговый учет
ИП обязаны вести налоговый учет своих доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций. Ее форма утверждены совместным приказом от 13.08.2002 Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430

Источник: https://www.26-2.ru/art/347443-nalogooblojenie-ip-v-2016-godu

Налоги и обязательные платежи ИП 2016: посильна ли нагрузка?

Режимы налогообложения для ИП в 2016 году - что применить?

Тема: ИП, раздел: налоги индивидуального предпринимателя

ОГЛАВЛЕНИЕ:

Системы налогообложения для ИП
Налогообложение ИП в 2016 году: последние данные
Страховые взносы для ИП в 2016 году

Необходимость платить налоги для ИП является не самой приятной составляющей бизнеса, но при этом одной из самых важных.

В этой статье будет рассмотрено, какие налоги, взносы и прочие платежи платит индивидуальный предприниматель, какую систему налогообложения может применять ИП, а также то, как налоги ИП согласно действующего законодательства могут быть на законных основаниях уменьшены за счет действующих выплат страховых взносов.

В отношении предпринимателей — физических лиц уже давно государством предложены специальные режимы налогообложения. Это сделано, с одной стороны, для уменьшения налогового бремени предпринимателя, а, с другой стороны, — для упрощения процедур учета и отчетности ИП.

При этом и государство не остается внакладе, поскольку возложило на ИП обязанность платить обязательные платежи в страховые фонды не только за работников, но и за себя, причем связав это с размером налога.

Проще говоря, чем больше и правильнее предприниматель перечисляет денег в фонды, тем на большую сумму он сможет уменьшить свои налоги.

Системы налогообложения и налоги индивидуального предпринимателя

Какие существуют системы налогообложения для ИП? В первую очередь прежде всего стоит отметить, что индивидуальный предприниматель вправе не пользоваться специальными налоговыми режимами и работать по общей системе налогообложения (сокращенно: ОСНО). Этот вариант редко интересен ИП, и ФНС использует ОСНО как налоговый режим для ИП «по умолчанию».

Если предприниматель не успел вовремя перейти на один из специальных режимов, то для налоговиков он работает по общей системе налогообложения. А это значит, что индивидуальный предприниматель будет обязан платить НДС и НДФЛ и вести довольно сложный и дорогостоящий бухгалтерский и налоговый учет.

Удовольствие это сомнительное, поскольку даже расчет НДС представляет сложность, не говоря о ставках налогов и других серьезных ограничениях.

Поэтому, говоря о том, какую систему налогообложения выбрать для ИП, мы предлагаем остановиться на одном из специальных налоговых режимов: УСН, ЕНВД, ЕСХН либо патент.

Налогообложение ИП в 2016 году: последние данные

Налоги индивидуального предпринимателя в 2016 году имеют следующие ставки:

  • для УСН по системе «Доходы» — от 1% до 6% с полученного предпринимателем дохода (конкретная ставка зависит от региона, но лучше ориентироваться на 6%);
  • для УСН по системе «Доходы-Расходы» — от 5% до 15% с доходов, уменьшенных на расходы (также зависит от региона);
  • для ЕНВД – 15% от вмененного дохода. Вмененный доход при этом сильно зависит не только от региона, но и от вида деятельности, а также физических показателей;
  • для ЕСХН – 6% от доходов, уменьшенных на расходы;
  • для патента – 6% от потенциально возможного дохода за год по выбранному виду деятельности (зависит от региона).

Так как ИП платит налоги на разных режимах по-разному, то укажем также налоговые периоды для каждого из них:

  • УСН по системе «Доходы» и УСН по системе «Доходы-Расходы» — год;
  • ЕНВД – квартал;
  • ЕСХН – год;
  • Патент – срок, на который патент выдан (обычно в два захода: в течение 25 дней после получения патента и за 30 дней до окончания срока действия патента).

Процесс уплаты налогов ИП несоизмеримо проще, чем для юридических лиц. Главное – помнить о налоговом периоде и не нарушать условия выбранного налогового режима.

Страховые взносы для ИП в 2016 году

Закон 212-ФЗ от 24.07.2009 определяет обязанность уплаты страховых взносов для индивидуального предпринимателя.

Согласно этого закона ИП обязан платить взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования — стоит отметить, что индивидуальные предприниматели платят указанные платежи и за себя, и за своих сотрудников.

При этом нужно обязательно помнить, что, в отличие от налогов ИП, взносы необходимо выплачивать, даже если нет дохода или предпринимательская деятельность не ведется.

Ставки взносов ежегодно корректируются. В 2016 году страховые взносы для ИП составляют:

  • в ФОМС – 3796 руб. за себя и 5,1% с сумм, выплаченных работникам;
  • в ФСС – 2,9% с сумм, выплаченных работникам;
  • в ПФР – за себя 19356 руб. + 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. в год, и за работников – 22% с выплаченных сумм.

Довольно часто случается, что именно на взносах индивидуальный предприниматель теряет больше, чем на налогах. Единственное светлое пятно в истории со взносами – возможность на некоторых режимах уменьшить налоги за счет выплаченных страховых взносов.

Как ИП платить налоги правильно, используя возможности уменьшения за счет взносов, вы узнаете в одной из следующих наших публикаций.

Подписывайтесь на нашу бесплатную рассылку новостей — и вы не пропустите наши полезные статьи по теме «Налоги индивидуального предпринимателя», вовремя получите информацию об изменениях в системах налогообложения, а также важные налоговые новости.

style=”display:block” data-ad-client=”ca-pub-6518646537803323″ data-ad-slot=”4782863490″

data-ad-format=”auto”>

Источник: https://villton-group.ru/articles/nalogooblozhenie-v-rf/nalogi-i-obyazatelnyie-platezhi-ip-2016.html

Новороссийская Торгово-промышленная палата. Режимы налогообложения ИП в 2016 году

Режимы налогообложения для ИП в 2016 году - что применить?

Для всех режимов налогообложения действует общая система кадрового учета. Если у ИП есть работники, то уплата НДФЛ и взносов и сдача отчетности по взносам и НДФЛ обязательна независимо от режима налогообложения. Ставки взносов могут снижаться для отдельных видов деятельности и режимов налогообложения.

Общий режим налогообложения для ИП в 2016 году

Общий режим налогообложения предусматривает уплату НДФЛ с прибыли, оставшейся после вычета расходов.

Также на нем требуется платить НДС (10 или 18% в зависимости от проданных товаров или оказанных услуг) и налог на имущество (зависит от суммарной инвентаризационной стоимости имущества и варьируется от 0,1% до 2%).

Малые предприятия имеют право на освобождение от уплаты НДС, если выручка менее 2,0 млн. руб. в квартал.

Отдельный минус этого режима для ИП – сложная отчетность.

Налогоплательщики обязаны вести бухгалтерский и налоговый учет, и представлять в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую и налоговую отчетность.

Декларация по НДС должна подаваться раз в квартал. Декларация по налогу на прибыль – раз в год. Вести такую отчетность без специальных знаний не получится – для этого придется нанимать бухгалтера.

Переходить на общий режим ИП имеет смысл, если бизнес достаточно крупный и учет ИП ведет бухгалтер. В отдельных случаях ИП обязан использовать общий режим. В целом, общий режим можно назвать самым невыгодным для предпринимателей, поэтому использовать его можно только когда нет законной возможности работать на других режимах налогообложения.

Единый налог на вменный доход (ЕНВД) для ИП в 2016 году

Это специальный налоговый режим. При его использовании размер реального дохода ИП не имеет значения – налог уплачивается с доходов, которые установлены налоговым кодексом для каждого конкретного вида деятельности (это и есть «вмененный доход).

ЕНВД выгоден ИП, реальные доходы которых очень высоки. Чем они выше вмененных, тем выгоднее. На этом режиме не нужно платить НДС и налог на прибыль. Также плательщики ЕНВД могут не использовать ККТ.

Упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП в 2016 году

Эта система налогообложения создана специально для малого бизнеса и ИП. ИП могут ее применять при, если соответствуют определенным критериям: количество сотрудников должно быть менее 100 человек, доход не превышать 60 млн рублей, а остаточная стоимость – 100 млн рублей.

На УСН ИП может сам выбрать, платить ему налоги с доходов или с доходов за вычетом расходов. При выборе уплаты налога только с доходов ставка составляет 6%. А если с доходов за вычетом расходов – ставка будет 15%. Ставки могут быть снижены на уровне регионов. Декларация по УСН сдается раз в год. НДС и налог на прибыль не взимаются.

Единый сельхоз налог (ЕСХН) для ИП в 2016 году

ЕСХН это специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции, в том числе для ИП.

В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов. Доход от сельхоздеятельности должен составлять не менее 70% в общих доходах.

Ставка налога с доходов за вычетом расходов всего 6%. ЕСХН освобождает от налога на доходы физических лиц (в отношении доходов от предпринимательской деятельности), налога на имущество и НДС (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Если ИП занимается сельским хозяйством, ему выгодно перейти на ЕСХН. Если ИП уже применяет общий налоговый режим или упрощенную систему налогообложения, то перейти на ЕСХН можно только с начала следующего календарного года.

Патент для ИП в 2016 году

Для перехода на эту систему налогообложения ИП нужно просто купить патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности.

При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый них отдельно.

После приобретения патента доходы предпринимателя не облагаются налогами. Декларацию по патенту тоже подавать не требуется.

Перейти на патентную систему могут только ИП, ведущие определенные виды деятельности. Перечень этих видов деятельности достаточно обширный. Подробно ознакомиться с ним можно на сайте ФНС: https://www.nalog.

ru Кроме того, количество работников у ИП не должно превышать 15 человек. А для работы в нескольких регионах потребуется купить несколько патентов. Патент можно совмещать с другими налоговыми режимами.

Источник: https://ntpp.biz/press/new.php?ID=6916

Какие налоги платит ИП с работниками и без них в 2016 году?

Режимы налогообложения для ИП в 2016 году - что применить?

Создание собственного дела влечет за собой не только право получать прибыль от предпринимательской деятельности, но и обязанность уплачивать налоги. Поэтому каждый ИП должен четко знать, какие и когда налоги ему необходимо заплатить в бюджет государства.

Как открыть ИП и какие налоги платить?

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя автоматически ставит гражданина с таким статусом в особое положение в сфере налогообложения, так как помимо налоговых платежей, предусмотренных для всех граждан РФ, ИП должен уплачивать и ряд других налогов.

Количество налоговых платежей предпринимателя зависит от выбранной им системы налогообложения, а также от размеров бизнеса. Как правило, уже на этапе планирования будущего предприятия определяется вид налогообложения, что позволяет определить налоговую нагрузку на бизнес и тем самым правильно просчитать рентабельность проекта.

Налоги ИП в 2016 году без работников

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения, которая в 2016 году не претерпела существенных изменений. Сразу отметим, что все рассматриваемые режимы налогообложения применяются только в отношении предпринимательской деятельности.

Но на ИП, как физическом лице, лежит также обязанность платить налоги, которые не отменяют даже специальные налоговые режимы. Например, если предприниматель, еще работает по трудовому договору, то его работодатель удерживает с такого ИП НДФЛ, а также уплачивает взносы в пенсионный и соцстрах.

Аналогичная ситуация с транспортным и земельным налогами, которые ИП платит как обычный гражданин.

Общая система налогообложения

На этой системе уплачиваются: налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц и налог на имущество.

Данная система предусматривает ежеквартальную отчетность по НДС с ежемесячной уплатой данного налога, а также авансовых платежей по НДФЛ.

Налог на имущество уплачивается раз в год на основании требования ФНС РФ, в 2016 году необходимо будет уплатить данный налог за прошлый год до 1 октября.

Общая система налогообложения несет максимальную налоговую нагрузку, поэтому она подходит небольшому числу предпринимателей, чья деятельность связана с обслуживанием крупных компаний или если объем выручки достаточно большой. Кстати, именно отсутствие ограничений по размеру прибыли является основным преимуществом ОСН.

На общую систему переводятся при регистрации  все предприниматели, не подавшие заявления о выборе специального налогового режима. Вернуться на ОСН со спецрежима можно как добровольно – с нового налогового года, так и в обязательном порядке – при превышении максимальной суммы для спецрежима, в 2016 году она составляет 79 740 000 рублей.

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

Упрощенная система налогообложения

Является специальным налоговым режимом, при котором ИП освобождается от ряда налогов. Данный режим позволяет предпринимателю самостоятельно определить объект налогообложения, тем самым давая возможность выбрать наиболее выгодный вариант.

Законодательство предусматривает два варианта налогообложения УСН:

  • Доходы – налоговую базу составляет вся валовая выручка и облагается налогом 6%.
  • Доходы, уменьшенные на расходы – налоговую базу в этом случае образует чистая прибыль ИП, которая облагается по ставке 15%.

При выборе второго варианта следует помнить, что далеко не все расходы уменьшают налоговую базу, конкретный перечень учитываемых расходов определен Налоговым кодексом РФ.

Совет: практика показывает, что наиболее оптимальным выбором будет УСН доходы для предпринимателей, оказывающих услуги, а УСН доходы минус расходы – для сферы торговли, в том числе и общественного питания.

Данный налоговый режим наиболее востребован предпринимателями не только возможностью выбора предмета налогообложения, но и простотой расчетов налога, а также удобными сроками его уплаты.

Налог ИП на упрощенке в 2016 году — сколько платить

Расчет суммы налога по УСН предприниматель осуществляет самостоятельно, расчет достаточно прост, поэтому для подготовки отчетности и определения размера налога не требуется привлекать бухгалтеров.

Расчет делается следующим образом:

  • на упрощенке с предметом доходы – 6% от всего объема выручки;
  • на доходах, уменьшенных на расходы – 15% от разницы между доходами и расходами.

Когда платить налоги ИП в 2016 году на УСН

Законодательство определяет налоговый период по УСН – календарный год. Уплата налога по упрощенке должна быть произведена не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, т.е.

за 2016 год необходимо будет рассчитаться до 30.04.2017 года. Но в течение года необходимо уплатить авансовые платежи, сделать это требуется по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев.

Перечисленные авансовые платежи уменьшают общую сумму налога по итогам года.

Переход на упрощенку носит добровольный характер и осуществляется по заявлению предпринимателя. Оно может быть подано одновременно с документами на открытие ИП в течение тридцати дней после регистрации.

В этом случае упрощенка будет применяться с момента регистрации ИП. Также можно подать заявление о переходе на УСН и в любое другое время, но тогда возможность её применения появится только с нового года.

Единый налог на вмененный доход

Данный налоговый режим в 2016 году сохранился несмотря на многочисленные разговоры об его отмене. Единый налог на вмененный доход отменяет все налоги, за исключением налога на имущество.

Сумма налога определяется как 15% от возможной прибыли, являющейся налоговой базой.

Она рассчитывается исходя из специальных коэффициентов и физических показателей, учитывающих вид деятельности и порядок её осуществления.

Применять ЕНВД могут только предприниматели, оказывающие услуги или реализующие товары потребителям – физическим лицам с учетом определенных ограничений по видам деятельности. Данный режим позволяет ИП работать без кассового аппарата и без ведения отчетности. Допускается совмещение ЕНВД с другими режимами, например, упрощенкой.

Патентная система налогообложения

Является самым новым специальным режимом налогообложения, но уже значительное число предпринимателей оценили его преимущества и в 2016 году стали активно применять.

При патентной системе налогообложения ИП фактически не платит налог, а приобретает патент на осуществление определенного вида деятельности.

Сумма, подлежащая оплате за патент, рассчитывается исходя базовой доходности и ставки в 6%.

Особенностью патента является возможность приобрести его на срок от одного месяца до года, что позволяет оптимизировать налоговые расходы с фактическим периодом осуществления предпринимательской деятельности.

Например, при сдаче домиков только в летний период гораздо удобней приобрести патент на сезон, чем находиться на ЕНВД и платить налог каждый квартал, или на УСН отчитываться за год и перечислять авансовые платежи.

Особенностью патентной системы является возможность применения только в отношении видов деятельности поименованных в специальном нормативном акте субъекта федерации.

Именно то обстоятельство, что региональные власти регламентируют перечень видов деятельности, подпадающих под ПСН, и определяет территориальные ограничения по использованию патента – применение возможно только в границах субъекта РФ, где был оформлен патент.

При этом нет привязки к региону регистрации самого ИП, поэтому предприниматель из Кемерово может получить патент в Москве, если он планирует заниматься тем видом деятельности, на которую распространяется ПСН в столице.

Патент выдается только на один вид деятельности, поэтому при работе по нескольким направлениям потребуется приобретать патенты на каждый из них, либо совмещать с другими видами налогообложения.

Некоторые эксперты определяют патентную систему налогообложения, как помощь от государства при открытии ИП в 2016 году, в некоторой степени это верно.

Данный режим позволил выйти из тени многим людям, имеющими собственное дело, приносящее небольшой доход. Например, востребованы патенты в среде репетиторов, лиц, сдающих недвижимость.

По сравнению с другими системами налогообложения, по данным направлениям расходы на платежи в бюджет для ИП минимальны.

Единый сельскохозяйственный налог

Специальный налоговый режим для предпринимателей, работающих в сфере производства сельскохозяйственной продукции, который предусматривает уплату единого налога. Для применения ЕСХН 70% выручки должно быть от сельхозпроизводства.

Расчет суммы налога определятся как 6% от налоговой базы, которую образуют доходы минус расходы. Авансовый платеж по данному налогу ИП уплачивает за полугодие, а остальную сумму до 31 марта следующего за отчетным года.

Как отмечают эксперты, данный налоговый режим очень удобен, так как позволяет значительно снизить нагрузку на предпринимательские инициативы в сфере сельского хозяйства. Например, выращивание перепелов как бизнес в таком случае становится весьма рентабельным, за счет небольшой ставки по налогу.

Налоги для ИП в 2016 году с работниками

Зависит сумма налогов, уплачиваемых ИП, и от наличия у него работников, так как привлечение наемной силы влечет за собой необходимость уплаты дополнительных налоговых платежей и взносов во внебюджетные фонды.

За каждого привлеченного работника предприниматель должен в обязательном порядке заплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% дохода, а также своевременно отчитаться по нему.

Кроме того, с выплат физическим лицам, в том числе и по договорам гражданско-правового характера, необходимо уплатить взносы в ПФР в размере 22%.

А с выплат по трудовым договорам предусматривается и оплата страховых взносов в ФОМС и ФСС, размер которых составляет 5,1% и 2,9% соответственно.

Платежи ИП во внебюджетные фонды

Помимо налоговых отчислений в бюджет законодательство предусматривает обязанность ИП уплачивать определенные взносы во внебюджетные фонды: пенсионный, обязательного медицинского страхования, социального страхования.

Налог для ИП в пенсионный фонд в 2016 году

С момента регистрации ИП у предпринимателя возникает обязанность оплачивать в пенсионный фонд взносы за себя. В 2016 году размер этих взносов составляет:

  • 18610, 80 руб. – в ПФР.
  • 3650, 58 руб. – в ФОМС.

Указанные суммы подлежат оплате за год нахождения в статусе ИП, если этот период меньше, то сумма пропорционально уменьшается. Данные фиксированные взносы носят обязательный характер и предприниматель их обязан платить вне зависимости от того, осуществляется ли им предпринимательская деятельность, только закрытие ИП прекращает данную обязанность.

Кроме того, законодательство предусматривает дополнительные платежи в ПФР для тех предпринимателей, размер дохода которых превысил 300 тысяч за год. В данном случае ИП должен перечислить во внебюджетный фонд 1% от суммы сверх указанного лимита. Но законодательство ограничивает максимальный размер взносов для ИП в ПФР и в 2016 году он составляет 148886, 40 рублей.

Взносы в соцстрах

Законодательство предусматривает и уплату ИП страховых взносов в Фонд социального страхования, но данные взносы за самого предпринимателя носят добровольный характер.

После регистрации ИП может встать на учет в ФСС и уплачивать взносы на случай временной нетрудоспособности. В 2016 году размер таких взносов составляет 2075, 82 рублей за год. Уплата данных взносов дает право ИП получить пособие при наступлении страхового случая, например, временной нетрудоспособности, так называемого «больничного».

Регистрация фирмы, в том числе и в виде ИП – это возможность обрести финансовую независимость и найти приложение собственным знаниям и умениям.

Но помимо права получать прибыль у собственника бизнеса возникает и ряд обязательств, основная из которых – уплата налогов.

Как правило, эта необходимость не очень радует предпринимателей, которым кажется, что у них забирают заработанное, при этом забывая о социальной ответственности бизнеса, а налоги — это часть такой ответственности.

Сохраните статью в 2 клика:

Существующая налоговая система позволяет оптимизировать налоговые расходы таким образом, что нагрузка на бизнес будет минимальна. Правильно выбранный налоговый режим позволяет честно платить налоги, не прибегая к темным схемам рискуя попасть в неприятную ситуацию.

Источник: http://megaidei.ru/organizaciya-biznesa/nalogi-dlya-ip-v-2016-godu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.