+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Счет-фактура в валюте – как выписать?

Содержание

Счет-фактура в валюте – как выписать?

Счет-фактура в валюте - как выписать?

Счет-фактура в валюте — как выписать и всегда ли можно выписывать? Ответы на эти вопросы ищите в статье.

Когда можно выписывать счет-фактуру в валюте

Кому выписывать счет-фактуру в валюте

Как выписать валютный счет-фактуру в 2017–2018 годах

Как формировать счета-фактуры в валюте в «1С»

Итоги

Когда можно выписывать счет-фактуру в валюте

Согласно п. 7 ст. 169 НК РФ счет-фактуру в валюте можно составлять, если условия сделки в договоре выражены в валюте. Вместе с тем параллельно с этой нормой НК в законодательстве существуют еще одна: подп. «м» п. 1 разд.

II постановления Правительства РФ «О заполнении документов при расчетах по НДС» от 26.12.

2011 № 1137 гласит, что в случае, если обязательство по договору зафиксировано в валютном эквиваленте, но валютой платежей являются рубли, счет-фактуру следует выставлять в рублях.

Таким образом, возникает неясность при применении данных норм к сделкам между резидентами РФ:

  • с одной стороны, вроде бы можно выставлять счет-фактуру в валюте, если обязательство выражено в валюте (условных единицах);
  • с другой стороны, при этом нарушается порядок оформления счетов-фактур по установленным для резидентов РФ правилам, необходимым для принятия их в налоговом учете по НДС.

Данным моментом активно пользуются налоговики, проверяющие правомерность принятия к вычету НДС. Принятый в вычет налог по счету-фактуре, выписанному в валюте, не подтверждают и регистрируют занижение НДС со всеми вытекающими последствиями.

Периодически ФНС подкрепляет свою позицию собственными разъяснительными письмами. Например, одно из последних — письмо от 21.07.

2015 № ЕД-4-3/12813 — очередной раз ссылается на порядок выписки документов по НДС, утвержденный постановлением № 1137 (в рублях), как на единственно правильный.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Проблемы с вычетом по валютным счетам-фактурам возникают у покупателей. Применить какие-то санкции к продавцу, который выписал документы в валюте, налоговики обычно не пытаются. Исключения бывают только в случаях, когда продавец, отражая данные в налоговых регистрах, неверно пересчитал сумму выручки в рубли по таким счетам-фактурам и тем самым занизил базу по НДС.

Кому выписывать счет-фактуру в валюте

Если взглянуть на судебные иски, по которым в итоге НДС по валютным счетам-фактурам был принят к вычету, можно отметить, что пик пришелся на 2011–2013 годы. Затем, к 2016–2017 годам, рассмотрение подобных дел практически сошло на нет.

Скорее всего, это связано с тем, что резиденты просто перестали оформлять НДС-ные документы в валюте по договорам, по которым они рассчитываются в рублях.

Таким образом, ответ на вопрос «Можно ли в общем случае резиденту РФ выписать счет-фактуру в валюте контрагенту-резиденту РФ?» такой: теоретически можно, но не нужно. Если, конечно, не ставится цель осложнить партнеру-резиденту принятие к вычету НДС по таким документам.

Кому же точно можно выставить документы по НДС в валюте?

1. Контрагенту (в том числе резиденту), расчеты с которым проходят тоже в валюте. Данный вариант ограничен действием валютного законодательства РФ. Перечень подходящих под этот вариант сделок между резидентами РФ перечислен в п. 1 ст. 9 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

2. Самому себе. При экспортных операциях (по которым действует ставка 0%) экспортер-резидент не освобождается от обязанности вести учет по НДС. Экспортер должен оформить счет-фактуру (с нулевым НДС) и зарегистрировать его в книге продаж.

Как выписать валютный счет-фактуру в 2017–2018 годах

Рассмотрим нюансы составления валютного счета-фактуры у продавца:

  • строка 7 — вносится название и код инвалюты счета (по ОКВ — общероссийскому классификатору валют);
  • далее «стандартные» строки документа заполняются в указанной валюте.

Как видим, продавцу не так уж сложно выписать счет-фактуру. Вопросы обычно возникают на этапе принятия решения о том, будет ли документ в валюте или все-таки в рублях.

ВАЖНО! В валютный счет-фактуру можно вносить дополнительную информацию. Это разрешается делать между строкой 7 и остальной заполняемой табличной частью, а также в самой табличной части при условии, что сохраняется форма счета-фактуры и не нарушается последовательность заполнения его граф. Данное правило закреплено письмом ФНС от 17.08.

2016 № СД-4-3/15094@ и особенно актуально для тех, кто работает с контрагентами в ЕАЭС.

Данное письмо было издано до того, как в форму счета-фактуры была введена дополнительная строка 8 «Идентификатор государственного контракта (при наличии)», поэтому полагаем, что указывать дополнительную информацию без нарушения структуры счета-фактуры нужно между строкой 8 и табличной частью.

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/schetfaktura/schetfaktura_v_valyute_kak_vypisat/

Справочник Бухгалтера

Счет-фактура в валюте - как выписать?

Форумы TKS.RU > Разделы > Таможенный > Счет в валюте

Просмотр полной версии : Счет в валюте

Господа специалисты, подскажите. Может ли российская компания перевозчик выставлять счета в ин. валюте своим заказчикам? Но все расчеты у нас с ними в рублях, они работают с нами по предоплате и затем уже после того как мы груз “растаможили” они выставляют нам счет-фактуру в рублях. Наверно не очень понятно объяснила, но по ходу общения буду комментировать нашу не простую ситуацию.

Проходящий мимо

26.04.2009, 14:45

Господа специалисты, подскажите. Может ли российская компания перевозчик выставлять счета в ин. валюте своим заказчикам? Но все расчеты у нас с ними в рублях, они работают с нами по предоплате и затем уже после того как мы груз “растаможили” они выставляют нам счет-фактуру в рублях. Наверно не очень понятно объяснила, но по ходу общения буду комментировать нашу не простую ситуацию.

Ситуация знакомая. Почти все так работают. У вас в договоре с ними должна быть оговорка, что счета выставляются в валюте (долл или евро), оплата по курсу в рублях на день оплаты (что чаще) или на день выставления счета (что реже). И все. А уже если счет-фактура в рублях — то не пойму, чего паритесь?

Гантенбайн

26.04.2009, 14:47

…..все расчеты у нас с ними в рублях, они работают с нами по предоплате и затем уже после того как мы груз “растаможили” они выставляют нам счет-фактуру в рублях…

Если работают по предоплате, то какой счёт выставляют потом в рублях?

Ситуация знакомая. Почти все так работают.

Как выставить счет в валюте

У вас в договоре с ними должна быть оговорка, что счета выставляются в валюте (долл или евро), оплата по курсу в рублях на день оплаты (что чаще) или на день выставления счета (что реже). И все. А уже если счет-фактура в рублях — то не пойму, чего паритесь?

Так на день подачи ГТД у нас не было ни счет-фактуры, ни счета, а была справка для таможенных целей о том, что стоимость перевозки 1000 ЕВРО, таможня нас выпустила, под чесслово дать нормальный документ, а вытрясти мы его от перевозчика до сих пор не можем.

Если работают по предоплате, то какой счёт выставляют потом в рублях?
Так у нас и предоплата в рублях.

Гантенбайн

26.04.2009, 15:23

Господа специалисты, подскажите. Может ли российская компания перевозчик выставлять счета в ин. валюте своим заказчикам? Но все расчеты у нас с ними в рублях, они работают с нами по предоплате и затем уже после того как мы груз “растаможили” они выставляют нам счет-фактуру в рублях. Наверно не очень понятно объяснила, но по ходу общения буду комментировать нашу не простую ситуацию.

Вынужден цитировать Ваш пост ещё раз и полностью.
Вы пишете, что работаете с перевозчиком “по предоплате”.

Как Ваша компания оплачивает эту “предоплату”, на основании какого документа Ваша компания перечисляет финансы перевозчику? Если есть “предоплата”, то почему нет финансового документа, подтверждающего произведённую “предоплату”? И если была произведена “предоплата”, то за какие услуги Вашей компании выставляется счёт-фактура после того как груз растаможен? Нужно сначала с этим разобраться.

Вынужден цитировать Ваш пост ещё раз и полностью. Вы пишете, что работаете с перевозчиком “по предоплате”.

Как Ваша компания оплачивает эту “предоплату”, на основании какого документа Ваша компания перечисляет финансы перевозчику? Если есть “предоплата”, то почему нет финансового документа, подтверждающего произведённую “предоплату”? И если была произведена “предоплата”, то за какие услуги Вашей компании выставляется счёт-фактура после того как груз растаможен? Нужно сначала с этим разобраться.

Попробую пояснить. Эта компания Х оказывает нам экспедиторские услуги нанимая третьи лица Y (иностр. компании),а мы под все наши перевозки, “загоняем” им (компании X) деньги в начале месяца, они нам рисуют справку о стоимости перевозки в ин.валюте, а счета-фактуры выставляют уже после того как им видимо выставят счета Y компании, которых они нанимали.

Проходящий мимо

26.04.2009, 16:21

Так на день подачи ГТД у нас не было ни счет-фактуры, ни счета, а была справка для таможенных целей о том, что стоимость перевозки 1000 ЕВРО, таможня нас выпустила, под чесслово дать нормальный документ, а вытрясти мы его от перевозчика до сих пор не можем.

Продолжайте трясти. Они у вас на какой системе налооогбложения — на общей, с НДС? Вряд ли на ЕНВД.

На предоплату они вам обязаны выставить счет (можно общий), а закрыть каждую перевозку — счетом-фактурой и актом выполненных работ.

Если в справке только стоимость доставки до границы — трясите другую: общая стоимость и разбивка от места погрузки до границы + от границы до места выгрузки. Пусть справка в валюте — это нормально.

27.04.2009, 04:57

еси не ошибаюсь, то с/ф должна быть выставлена не позднее 5-ти дней после продажи товара/услуг.

Так на день подачи ГТД у нас не было ни счет-фактуры, ни счета, а была справка для таможенных целей о том, что стоимость перевозки 1000 ЕВРО, таможня нас выпустила, под чесслово дать нормальный документ, а вытрясти мы его от перевозчика до сих пор не можем.

А как у вас в договоре с перевозчиком прописано, когда он обязан предоставить счет и с-ф. У нас например оплата не зависит от “растаможки”, в течение 10 дней после поступления на СВХ, и если я не успела до этого срока “растаможить”, то таможня с меня стрясет п/п.

А как у вас в договоре с перевозчиком прописано, когда он обязан предоставить счет и с-ф. У нас например оплата не зависит от “растаможки”, в течение 10 дней после поступления на СВХ, и если я не успела до этого срока “растаможить”, то таможня с меня стрясет п/п.

“И это правильно, товарищи!” ©

Источник: https://1atc.ru/schet-faktura-v-valjute/

Можно ли выписать счет фактуру в валюте

Счет-фактура в валюте - как выписать?

Как выписать валютный счет-фактуру в 2016–2017? Рассмотрим нюансы составления валютного счета-фактуры у продавца:

  • строка 7 — вносится название и код инвалюты счета (по ОКВ — общероссийскому классификатору валют);
  • далее «стандартные» строки документа заполняются в указанной валюте.

Как видим, продавцу не так уж сложно выписать счет-фактуру. Вопросы обычно возникают на этапе принятия решения о том, будет ли документ в валюте или все-таки в рублях. ВАЖНО! В валютный счет-фактуру можно вносить дополнительную информацию.

Это разрешается делать между строкой 7 и остальной заполняемой табличной частью, а также в самой табличной части при условии, что не нарушается порядок заполнения. Данное правило закреплено письмом ФНС от 17.08.

2016 № СД-4-3/[email protected] и особенно актуально для тех, кто работает с контрагентами в ЕАЭС.

Счет-фактура в валюте — как выписать?

Прежде чем перейти к оформлению операций по учету НДС, отметим, что в отличие от налога на прибыль глава 21 «НДС» НК РФ не содержит понятия и не регулирует порядок учета ни курсовых, ни суммовых разниц (далее, во избежание путаницы, мы будем называть возникшие разницы суммовыми). Тем не менее, они влияют на расчет налоговой базы по налогу на добавленную стоимость.

Оформление счетов-фактур при возникновении суммовых разниц Суммовые разницы в счетах-фактурах следует отражать путем внесения исправлений в ранее выписанный счет-фактуру. Поступать таким образом рекомендует налоговая инспекция.
Данный подход основан на том, что п. 29 постановления Правительства от 02 декабря 2000 г. № 914 предусматривает возможность внесения налогоплательщиком исправлений в счета-фактуры.

Выставление счетов-фактур при расчетах в у.е. и вычеты по ним

Оплата будет произведена в рублях по курсу ЦБ на дату оплаты. Поставщик отгрузил продукцию 10 сентября 2009 г. по курсу 30 рублей за доллар.

Внимание Покупатель произвел оплату 20 ноября 2009 г. по курсу 35 руб. за доллар. Учитываем суммовые разницы у продавца10 сентября 2009 года Д62 — К90 — 30 000 руб.
(1000$х30) — Отгружены товары Д90 — К68 — 4 576,27 руб. — Выделен НДС Отражаем НДС в книге продаж (для удобства отобразим только заполняемые столбцы книги продаж):Книга продаж: сентябрь Дата и номер счета-фактуры продавца Наименование покупателя ИНН Покупателя КПП покупателя Дата оплаты счета-фактуры продавца Всего продаж, включая НДС В том числе Продажи, облагаемые 18% Стоимость продаж без НДС Сумма НДС (1) (2) (3) (3а) (3б) (4) (5а) (5б) 111 от 10.09.09 ООО «Покупатель» 740000000 740001001 — 30 000 руб. 25 423,73 руб. 4 576,27 руб. 20 ноября 2009 года Д51 — К62 — 35 000 руб.

Бухгалтерские и юридические услуги

Итак, поскольку счет-фактуру в условных единицах выставлять нельзя, ее требуется получить от продавца в рублях.10 сентября 2009 года Д41 — К60 — 25 423,73 руб. (1000$х30*100/118) — Получены товары Д19 — К60 — 4 576,27 руб. — Отражен НДС согласно счету-фактуре Д68 — К19 — 4 576,27 руб.

— НДС принят к возмещению Отражаем НДС в книге покупок (для удобства отобразим только заполняемые столбцы книги покупок): Книга покупок: сентябрь Дата и номер счета-фактуры продавца Дата оплаты счета-фактуры продавца Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущест-венных прав Наиме-нование продавца ИНН продавца КПП продавца Всего покупок, включая НДС В том числе Покупки, облагаемые налогом по ставке 18 процентов Стои- мость покупок без НДС Сумма НДС (2) (3) (4) (5) (5а) (5б) (7) (8а) (8б) 111от 10.09.09 10.09.09 10.09.09 ООО«Продавец» 745300 00000 7453 01001 30 000 руб. 25423, 73 руб. 4576, 27 руб.

Консультантплюс:форумы

Таким образом, поставщику следует внести изменения в счет-фактуру (для удобства отобразим только столбцы счета-фактуры, которые следует исправить): Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего без налога В том числе акциз Налоговая ставка Сумманалога Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, всего с учетом налога 5 6 7 8 9 25 423,73 руб.29 661,02 — 18% 4576,27 руб.5 338,98 30 000 руб.35 000 Исправленному верить.Директор ООО «Поставщик» подпись Иванов И.

Ассоциация международныхавтомобильных перевозчиков

Данное письмо было издано до того, как в форму счета-фактуры была введена дополнительная строка 8 «Идентификатор государственного контракта (при наличии)», поэтому полагаем, что указывать дополнительную информацию без нарушения структуры счета-фактуры нужно между строкой 8 и табличной частью. Напомним, что с 01.07.2016 в счетах-фактурах на контрагента в ЕАЭС обязательно указывать код товара в соответствии с единой товарной номенклатурой ЕАЭС.

Источник: http://aval48.ru/mozhno-li-vypisat-schet-fakturu-v-valyute/

Оформление счет фактуры при экспорте в

Счет-фактура в валюте - как выписать?

Порядок его ведения нужно прописать в учетной политике. Разработать учетную политику вам поможет наш .

Если по товарам, реализованным на экспорт, ранее вы приняли входной НДС к вычету (например, изначально товары предназначались для перепродажи внутри страны), то этот НДС необходимо восстановить ().

Сделать это нужно в том квартале, когда произошла экспортная отгрузка.

Суммы восстановленного НДС отражаются в строке 100 графы 5 Раздела 3 Декларации по НДС. Подтвердив право на ставку 0%, вы сможете снова принять НДС к вычету. Подробнее о восстановлении НДС при экспорте сырьевых и несырьевых товаров можно прочитать в .

Экспортная реализация отражается в общей декларации по НДС (). Под экспортные операции отведены разделы 4-6: в разделе 4 отражается подтвержденный экспорт, в разделе 6 – неподтвержденный, а раздел 5 предназначен для расчета вычетов по экспортным операциям.

Если документы, подтверждающие

Ндс 2019: разбираем изменения и новшества

Застройщик продавцом товаров, работ, услуг для дольщиков не является. Сводные счета-фактуры инвесторам он перевыставляет на основе данных счетов-фактур, полученных от подрядных организаций и поставщиков материалов.

В силу пункта 3.1 статьи 169 НК РФ застройщик должен вести Журнал, если получает и (или) выставляет счета-фактуры в отношении своей деятельности.

В данном случае застройщик получает счета-фактуры от продавцов товаров (работ, услуг), поэтому должен вести Журнал. В тоже время, в соответствии с п.

3 ст. 169 НК РФ продавец может не составлять счета-фактуры в адрес неплательщиков НДС по письменному согласию сторон сделки.

Несмотря на то, что застройщик не является продавцом, он может применить данную норму.

Поэтому, если в ДДУ будет указано, что счет-фактура физическому лицу не выставляется, сводный счет-фактуру выставлять не нужно. Вопрос: Продавец забыл указать в счете-фактуре идентификатор госконтракта (в контракте идентификатор есть).

Счет фактура в 2019 году: Образец и подробные правила заполнения

Коммерсантам, которые не являются таковыми, он не нужен.

Счет фактура с 01.01 2019 года наделен некоторыми усовершенствованиями во внешнем виде и в нормах по его заполнению ():

  1. счет фактура с 01.01 2019 года должен иметь местонахождение сторон, вписанное по и ;
  2. реализация металлолома в 2019 году счет фактура оформляет согласно изменениям в законодательстве, поскольку такая коммерческая деятельность стала облагаться налогом. Счет фактура с 01.01 2019 года создается по операциям с ними;
  3. счет фактура 2019 года образец которой претерпел некоторые новшества, изменил также форму .
  4. для импорта вводится не номер по порядку, а регистрационное цифровое значение деклараций с таможни;
  5. образец счет фактуры в 2019 году дополнен графой для кода вида ТМЦ, которая заполняется организациями, поставляющими их в ЕАЭС (Евразийский экономический союз);

Предприятиями, в деятельность которых входит реализация металлолома в 2019 году, счет-фактура .

Правила заполнения счетов-фактур в 2019 году

Такие данные нужны для продукции иностранного происхождения.

Норма введена с октября 2017 года правительственным Постановлением от 19.08.2017 г. № 981. Оказание услуг и выполнение работ сопровождается составлением и выдачей счетов-фактур.

В этом случае в документе заполнению подлежат не все графы. В отношении услуг не существует понятия грузоотправителя и грузополучателя, поэтому в предусмотренных для их идентификации ячейках надо ставить прочерк.

Для предметов сделки, отличных от товарной продукции, иногда проблематично подобрать корректные единицы измерения – в таких ситуациях их разрешается не указывать.

Главные нюансы НДС при экспорте

При этом обязательно указывается дата перемещения продукции через границу.

Оформленный документ заверяется печатью.

Следует помнить, что нефть, газ и газовый конденсат в перечень не всходят даже при условии соблюдения установленных требований.

Налогом могут не облагаться и работы, направленные на производство и реализацию товара.

Их перечень приведен в подпункте 1 пункта 1 статьи 165 НК РФ. Если компания, вывозящая товары на экспорт, пользуется услугами перевозчиков, которые не являются гражданами и налогоплательщиками РФ, она должна руководствоваться положениями статьи 161 НК РФ.

Учет Ндс при экспорте товаров в 2019 году

Если НДС уплачен по обычной ставке, но документы были собраны с опозданием, то оплаченный налог до 01 июля 2017 года можно вернуть.

Если сделка совершалась после 01 июля 2017 года, сумма налога принимается к вычету в периоде, когда пакет по экспортной сделке был собран или в течение последующих трех лет.Данное условие применяется к сделкам с покупателями, находящимися в Таможенном союзе.

Исключение составляет один момент: сделка по неподтвержденному экспорту осуществлялась с привлечением железнодорожного транспорта (доставка), то налоговая база по реализации признается на дату отгрузки товаров.

(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгВ случае поставок товаров в страны Таможенного союза день, когда переходят права собственности к покупателю, не зависит от определения налоговой базы по НДС.

Если экспортная сделка не подтверждена документально, то НДС требуется начислить

Счет-фактура — образец заполнения для 2019 года

Познакомимся теперь с особенностями структуры и с образцом счета-фактуры — заполнение документа имеет ряд нюансов.

В счете-фактуре нового образца последовательно отражаются:

  1. наименование, адрес, ИНН, КПП (при наличии) продавца;
  2. наименование, адрес (в общем случае совпадает с адресом грузополучателя), ИНН, КПП (при наличии) покупателя;
  3. адрес грузоотправителя (в общем случае совпадает с адресом продавца);
  4. реквизиты платежного поручения на оплату (аванс);
  5. номер документа, дата составления;
  6. название и код валюты расчета (рубль, 643);
  7. адрес грузополучателя;
  8. сведения об исправлениях (при наличии);
  9. идентификатор государственного контракта (при наличии).
  1. названия товаров;
  2. коды видов товаров при экспорте в

Особенности счета-фактуры без НДС в 2017-2019 годах (образец)

В итоге по каждой отгрузке будут сформированы удобные в работе комплекты документов, в которых совпадают номера, даты и суммы.

Как освободиться от уплаты НДС, читайте в статье .

Счет-фактура без НДС 2017–2019 годов заполняется по тем же правилам, которые установлены для оформления обычных счетов-фактур, содержащих НДС.

Источник: http://ukpravoedelo.ru/oformlenie-schet-faktury-pri-ehksporte-v-74558/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.