+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Сдача корректировки 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

Содержание

Как заполнить декларацию 6-НДФЛ за 2 квартал в 2018 году

Сдача корректировки 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

Отчет по форме 6-НДФЛ необходимо заполнять на бланке нового образца, введенном в эксплуатацию в начале 2018 года. Необходимо иметь в виду, что отчет за 2 квартал – это отчет за полугодие, так как форма отчетности 6-НДФЛ предоставляется в налоговую ежеквартально с нарастающим итогом. В данном случае существует принципиальная разница оформления разделов, из которых состоит отчет 6-НДФЛ:

  • Раздел 1 отражает общие показатели за первое полугодие 2018 года: указывается суммарный размер НДФЛ, удержанного с доходов физических лиц за 6 месяцев;
  • Раздел 2 содержит информацию о датах и суммах удержанного налога только за II квартал (3 месяца: апрель, май, июнь). Налоговые службы будут ссылаться именно на эти показатели при выявлении каких-либо нарушений.

Заполнение Титульного листа декларации 6-НДФЛ за 2 квартал в 2018 году

Первое, на что необходимо обратить внимание при заполнении Титульного листа, — соответствие номеров ИНН и КПП организации с данными в Свидетельстве о постановке на учет в органах ФНС.

Если речь идет об обособленном подразделении, то КПП указывается относительно его местонахождения.

У индивидуальных предпринимателей нет номера КПП, поэтому строка должна остаться пустой, указывается лишь номер ИНН физического лица.

Строка «Номер корректировки».  Если сдается первичный отчет по форме 6-НДФЛ, в строку вносится числовой код «000» или «0». Если сдается уточненный вариант декларации, указывается порядковый номер корректировки: «001», если это первое исправление ошибок в декларации, «002», если исправления вносятся повторно и так далее.

Строка «Период предоставления (код)». В 2018 году в отчете за II квартал (полугодие)  указывается код «31».

Строка «Налоговый период (код)». Указывается числовое обозначение текущего года, то есть «2018».

Строка «Предоставляется в налоговый орган (код)». Необходимо указать четырехзначный код налогового подразделения, в который сдается декларация 6-НДФЛ.

Коды места нахождения (учета) организации подверглись изменениям:

  • «214» – код для российских организаций, не являющихся крупнейшими налогоплательщиками;
  • «124» — код местонахождения (учета) члена (главы) Крестьянского (фермерского) хозяйства;
  • «215» — код местонахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
  • «216» — код местонахождения правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком.

Строка «Налоговый агент». Организации указывают полное наименование в соответствии с учредительными документами,  а ИП прописывают полностью ФИО.

Строка «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Данные строки заполняются только в том случае, если налоговым агентом выступает правопреемник реорганизованной организации, которая не предоставила отчет в ФНС до момента окончания процесса реорганизации.

Коды форм реорганизации можно найти в приложении No 4 к Порядку заполнения 6-НДФЛ приказа ФНС России ММВ-7-11/450@ от 14 октября2015 года (в редакции от 17 января 2018 года No ММВ-7-11/18@).

В строках «ОКТМО» и «Номер контактного телефона» указываются соответствующие данные лица, предоставляющего документ.

Заполнение Раздела 1 «Обобщенные показатели» за полугодие в 2018 году

Строка 010  «Ставка налога, %». Указывается процентная ставка, которая применялась организацией при удержании подоходного налога физических лиц на протяжении первых 6 месяцев 2018 года. Если размер налоговой ставки менялся, то данные по следующим строкам (030-050) необходимо заполнить отдельно по каждой ставке.

Строка 020 «Сумма начисленного дохода».  Указывается суммарное значение всех налогооблагаемых доходов физических лиц за 6 месяцев: заработная плата, отпускные, больничные, премии и  прочее.

Строка 025 «Доходы в виде дивидендов». Указывается суммарное значение доходов физлиц в виде дивидендов, если таковые имеются. В противном случае строка не заполняется.

Строка 030 «Сумма налоговых вычетов». Необходимо указать сумму налогового вычета, которая уменьшает налогооблагаемую базу организации.

Строка 040 «Сумма исчисленного налога».  Указывается суммарное значение удержанных за 6 месяцев НДФЛ.

Строка 045 «Сумма начисленного налога с доходов в виде дивидендов». Указывается суммарное значение начисленных налогов на доходы физических лиц

Строка 050 «Размер фиксированного авансового платежа».  Если в организации заработная плата сотрудникам начисляется 2 раза в месяц в виде аванса и основной части, необходимо указать точный размер авансового платежа.

Строка 060 «Количество физических лиц получивших доход». Указывается количество наемных работников, получающих доход от организации. Следует отметить, что если количество сотрудников превышает 25 человек, то отчет по форме 6-НДФЛ может предоставляться в налоговую службу только в электронном виде (пункт 2 статья 230 Налогового кодекса РФ).

Строка 070 «Сумма удержанного налога». Указывается размер удержанного НДФЛ. Стоит отметить, что строки 040 и 070 должны содержать идентичные параметры.

Строки 080 «Сумма налогов, не удержанных налоговым агентом» и 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» заполняются в случае возникновения соответствующих ситуации (например, отзыв сотрудника из места пребывания в отпуске).

Заполнение Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Строка 100 «Дата фактического получения дохода».  В эту строку необходимо вписать дату в соответствии с Налоговым кодексом РФ:

  • последний день месяца (или ближайший рабочий день, если дата выпала на выходной) для заработной платы;
  • последний обработанный день, если сотрудник увольняется;
  • день выплаты для отпускных и больничных.

Строка 110 «Дата удержания налога».  В строке указывается день, когда налог был удержан из суммы дохода физического лица.

Строка 120 «Срок перечисления налога».  В строке необходимо указать крайнюю дату, когда удержанный НДФЛ был перечислен в государственный бюджет:

  • для заработной платы это первый рабочий день, следующий за выплатой;
  • для отпускных, больничных и прочих пособий – это последний день месяца, или ближайший рабочий день, если крайняя дата выпала на выходной.

В случае, когда даты начисления дохода, удержания с него налога, и перечисление НДФЛ в госбюджета совпадают, то при отражении данных в Разделе 2 формы отчетности 6-НДФЛ их можно объединить.

Как правило, в организациях заработную плату сотрудникам выплачивают в один и тот же день, значит, нет необходимости отражать доходы отдельно по каждому работнику, — их следует объединить.

То же самое касается отпускных и пособий , если выплата произошла по нескольким физическим лицам сразу.

Однако, если заработная плата и отпускные (иные пособия) были выплачены в один день, отражать информацию в Разделе 2 нужно обособленного друг от друга: данные по теме заработной платы отдельно, и по отпускным (пособиям) отдельно.

При заполнении Раздела 2 формы 6-НДФЛ за II квартал (полугодие), важно учитывать только те выплаты, сроки удержания НДФЛ с которых пришли на апрель, май и июнь, а не за все полугодие. То есть ориентироваться необходимо только на строку 120 «Срок перечисления налога».

Образец заполнения декларации 6-НДФЛ за 2 квартал

Порядок заполнения  декларации 6-НДФЛ за 2 квартал в 2018 году на примерах

Заработная плата за март была выплачена в апреле. Если в 2018 году заработная плата за март была выплачена в апреле, то отобразить не в декларации 6-НДФЛ необходимо и в Разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»,  и в Разделе 1, где данные будут входить в общие показатели за 6 месяцев (полугодие).

Заработная плата за июнь была выплачена в последний день месяца или в июле. Здесь ситуация складывается иначе, чем в предыдущем примере.

Данные по выплатам, с которых  НДФЛ был удержан в последний рабочий день июня или в начале июля, вносятся только в строку 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1.

В Раздел 2 данные показатели попадут только в отчете 6-НДФЛ за III квартал (9 месяцев).

Заработная плата была выплачена с опозданием.

Если выплата заработной платы была задержана и начислена работникам только в III квартале, то в отчете за II квартал в строках 020 «Сумма начисленного дохода» и 040 «Сумма начисленного налога» данные нужно отобразить как обычно.

ИП и организации должны начислять зарплату вовремя. А вот в строке 070 «Сумма удержанного налога» отображать показатели не следует, так как там указывается только сумма НДФЛ удержанного за первое полугодие.

Информация о задержанной зарплате также не должна вноситься в Раздел 2,так как фактической выплаты не произошло. Если заработная плата выплачивается за прошлый или позапрошлый год, то показатели по этим выплатам отображаются в Разделе 2 и строке 070 Раздела

Отпускные в декларации 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года. Датой получения дохода в данном случае является день, когда сотрудник получил выплату. Этим же днем происходит удержание НДФЛ с полученного дохода. Однако  перечислить средства в бюджет можно до конца месяца, в котором сотрудник получил отпускные.

Показатели по отпускным в Разделе 1 указываются в совокупности с остальными доходами. В Разделе 2 формы 6-НДФЛ отпускным уделяется целый блок строк 100-140.

В строках 100, 110, 130 и 140 указывается дата фактической выплаты отпускных сотруднику, а в строке 120 – последний день месяца череда налог был начислен а пользу государственной казны.

Переходящие отпускные во 2 квартале отчета 6-НДФЛ в 2018 году.

Отражение отпускных выплат в отчете по форме 6-НДФЛ происходит по факту их начисления сотруднику, уходящему в отпуск, вне зависимости от периода их начисления.

В Разделе 1 отпускные отражаются по факту начисления, а в Разделе 2 по факту выплаты. Заполнение Раздела 2 происходит в порядке отражения обычных отпускных.

Перерасчет отпускных во 2 квартале формы отчетности 6-НДФЛ в 2018 году. Если в первичном отчете 6-НДФЛ в расчете отпускных была допущена ошибка, то необходимо составить уточненную форму отчетности.

Если же перерасчет отпускных происходит на законом основании (отзыв сотрудника с места пребывания в отпуске, увольнение работника и прочее), то перерасчет в декларации указывается за период, в котором он был произведен.

Компенсация за неиспользованный отпуск. Если при увольнении у сотрудника остаются неиспользованные дни отпуска, организация обязана их компенсировать в денежном эквиваленте. Но такая выплата не является ни заработной платой, ни отпускными.

В Разделе 1 компенсация будет указываться в совокупности с другими формами дохода в строке 020, и в строках 040 и 070 в соответствии с удержанным налогом.

В Разделе 2 дата фактического получения компенсации сотрудником будет соответствовать дате получения дохода (последний день текущего месяца). Срок начисления НДФЛ с такого дохода будет день следующий за выплатой.

При этом нет необходимости вносить данные по компенсации обособленно, как в случае с отпускными. Информацию можно указать вместе с зарплатой увольняющегося работника.

Отражение премий в декларации 6-НДФЛ за 2 квартал. Выплата премий может происходить несколькими способами:

  • разово (выплата приурочена к определенному событию, похвала за работу, поощрение и прочее);
  • систематически (как результат работы за месяц, квартал, год и так далее).

Соответственно, отражаться в декларации 6-НДФЛ премии разного типа будут по-разному. Разовые премии будут отражаться в Разделе 1 за тот период, в котором сотрудник получил выплату. В Разделе 2 порядок заполнения строк должен быть следующим:

  • 100 и 110 – дата фактической выплаты премии сотруднику;
  • 120 – рабочий день, следующий за днем выплаты (или ближайший рабочий день, если следующий после выплаты премии день выпал на выходной).

В случае с систематическими премиальными выплатами органы ФНС учредили следующий порядок заполнения декларации:

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/kak-zapolnit-deklaratsiyu-6-ndfl-za-2-kvartal-v-2018-godu.html

Корректировка 6 ндфл

Сдача корректировки 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

Платежка по НДФЛ: заполняем поле 107 правильно

Недавнее письмо ФНС от 12.07. г. № ЗН-4-1/12498@ о порядке заполнения поля 107 налоговых платежек наделало много шума. Ведь некоторые эксперты решили (тем самым взбудоражив бухгалтеров), что при перечислении в бюджет агентского НДФЛ в данном поле нужно указывать не период, за который перечисляется налог (например, «МС.07.»), а конкретную дату уплаты налога (допустим «06.08.»).

СЗВ-М на единственного учредителя сдавать не нужно

Если компания не ведет хозяйственную деятельность, не имеет наемных работников, а с единственным учредителем, исполняющим обязанности руководителя, не заключен трудовой договор или ГПД, такая организация не обязана сдавать СЗВ-М.

6-НДФЛ: опубликована очередная подборка ответов на насущные вопросы

Налоговая служба ответила на ряд вопросов, связанных с заполнением формы 6-НДФЛ. На некоторые из них налоговики уже отвечали ранее, но есть и несколько свежих разъяснений.

База по страховым взносам для ИП: что поменяется в году

С 01.01. утрачивает силу Закон о страховых взносах от 24.07.2009 № 212-ФЗ. С этого момента порядок уплаты взносов будет регулироваться НК РФ.

Больничный в 6-НДФЛ: новые разъяснения

Если пособие по временной нетрудоспособности начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом, отражать такой переходящий больничный нужно в периоде выплаты.

Бухгалтер-кассир в отпуске: как передать его функции другому сотруднику

В случае, когда в компании временно отсутствует бухгалтер-кассир, его обязанности может исполнять другой работник бухгалтерии в порядке совмещения.

Минтруд напомнил, как правильно это оформить.

Санитарные требования к рабочим местам обновили

С 01.01. года вводятся в действие новые Санитарно-эпидемиологические требования к физическим факторам на рабочих местах. Одновременно с этим некоторые старые СанПиН утрачивают силу.

Корректировка 6-НДФЛ за 1-ый квартал года

Актуально на: 9 августа г.

Налоговые агенты по НДФЛ обязаны представлять в налоговую инспекцию документы, необходимые для контроля правильности исчисления, удержания и перечисления налогов (пп. 4 п. 3 ст. 24 НК РФ ).

Одна из обязательных форм для налоговых агентов, введенная с г. — Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, форма 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 14.10. № ММВ-7-11/450@ ).

А если налоговый агент допустил ошибку в Расчете? Расскажем о корректирующем отчете по 6-НДФЛ.

Чем грозит ошибка в 6-НДФЛ

Если налоговый агент в сданной им форме 6-НДФЛ допустил ошибку, он может быть оштрафован на 500 рублей как за представление недостоверных сведений (п. 1 ст. 126.1 НК РФ ).

Однако если эту ошибку налоговый агент выявил раньше своей инспекции и до обнаружения налоговым органом недостоверных данных подал уточенный Расчет, штраф платить не придется (п. 2 ст. 126.1 НК РФ ).

Как сдать корректирующий 6-НДФЛ

Выявив ошибку в Расчете, налоговый агент должен составить уточненку по 6-НДФЛ за тот отчетный период, к которому относится ошибка. Однако поскольку Расчет составляется нарастающим итогом, то ошибка, к примеру, 1-го квартала может содержаться не только в форме 6-НДФЛ за 1-ый квартал, но и в Расчете за полугодие. Поэтому в таком случае нужно будет сдать Расчеты за оба отчетных периода.

Порядок корректировки 6-НДФЛ состоит в составлении Расчета, содержащего достоверные сведения. На Титульном листе нужно будет указать период представления и налоговый период, за которые сдается корректировка, т. е. ранее указанные периоды в ошибочных формах 6-НДФЛ.

Особенностью составления корректирующей формы Расчета является заполнение показателя «Номер корректировки». Напомним, что при составлении первичной формы 6-НДФЛ в этой строке указывается «000». При составлении корректировочного Расчета необходимо указать «001». Если ошибка исправляется уже второй раз — «002» и т.д.

Вопрос

Сдала форму 6 с учетом перечисления мартовского НДФЛ в апреле. Нужно ли делать корректировку и не показывать выплату в апреле? Отчет налоговая приняла, подтвердив, что нет ошибок и противоречий.

Ответ

Сдавать уточненку не надо.

Заполняя расчет 6-НДФЛ, налоговый агент отчитывается об исчисленном и удержанном НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Налог нужно исчислять на дату получения сотрудником дохода (ст. 226 НК РФ).

А такой датой считается день начисления заработной платы в последний день месяца (ст. 223 НК РФ). То есть НДФЛ с мартовской зарплаты следовало исчислять 31 марта года.

Но удерживать налог надо на дату выплаты зарплаты сотрудникам.

В связи с этим мартовскую зарплату и НДФЛ с нее нужно показывать в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал. При этом налоговики разъясняют, что такую зарплату, так как она выдана работникам в апреле, можно в разделе 2 формы за 1 квартал не показывать (письмо ФНС от 25.02. № БС-4-11/3058@). Но тогда надо отразить эту выплату и налог в разделе 2 расчета за полугодие.

В то же время в разделе 1 мартовскую зарплату нужно будет показывать и в 1 квартале, и в полугодии.

Дело в том, что раздел 1 формы 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря.

В связи с этим отметим, что если вы уже показали мартовскую зарплату, выданную в апреле, в расчете за 1 квартал в 1 и 2 разделах, то подавать уточненку не надо. Тогда в расчете за полугодие отразите мартовскую зарплату только в разделе 1 (в раздел 2 не надо).

Статьи для бухгалтеров по теме: 6-НДФЛ за 3 квартал года

Эксперты Упрощенки подготовили производственный календарь на год . Скачайте и используйте в работе .

В разделе 2 мартовская зарплата отражается так. Например, в компании зарплату выплачивают сотрудникам пятого числа каждого месяца. В частности, за март деньги выдали 5 апреля, то есть фактически уже во II квартале. НДФЛ в этом случае надо перечислить не позднее 6 апреля (п. 6. ст. 226 НК РФ). Операцию в разделе 2 формы 6-НДФЛ отразите так:

— по строке 100 Дата фактического получения дохода укажите 31.03.;

— по строке 110 Дата удержания налога — 05.04.;

— по строке 120 Срок перечисления налога — 06.04.;

— по строкам 130 и 140 — выплаченную зарплату и удержанный НДФЛ.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Пример заполнения расчета по форме 6-НДФЛ
за полугодие года

Лист 001
(форма 6-НДФЛ)

Лист 002
(форма 6-НДФЛ)

Лист 003
(форма 6-НДФЛ)

Лист 004
(форма 6-НДФЛ)

Источник: журнал Главбух

Как уточнить 6-НДФЛ, если найдены ошибки?

Сдали 6-НДФЛ, а потом нашли ошибку или получили требование подать уточненку от инспекторов.
Что делать?
Скорректировать данные и устранить неточность, сформировать отчет заново, выгрузить файл из учетной программы и отправить в свою ИФНС. Так вы избежите штрафов.

  1. Неверно указали КПП. Получится ли уточнить КПП письмом, не сдавая уточненки?

Нет, обойтись письмом не получится – сдайте уточненку. Инспекторы настаивают именно на таком подходе в письме ФНС России от 23 марта г. № БС-4-11/4900@.

В уточненном расчете укажите правильный КПП и номер корректировки. Далее сформируйте файл с 6-НДФЛ заново и отправьте в инспекцию. Править КПП в самом файле не нужно, такой отчет не примут. Ведь у каждого файла есть свой идентификатор. И если инспекторы получат расчет с тем же номером, вам пришлют уведомление об отказе в приеме.

  • Выдали зарплату 3 марта, а налог перечислен 10-го.
    В строке 110 раздела 2 прописали 3 марта, а в строке 120 – 10-е. Что делать?

    Сдайте уточненку и укажите по строке 120 4 марта года. Строку 110 заполнили верно – указали дату, когда удержали налог при выплате. А вот по строке 120 отражают день, не позднее которого налог нужно перечислить в бюджет. В рассмотренном случае это 4 марта – следующий день после даты, указанной по строке 110.

  • Что делать, если сдали 6-НДФЛ с выплатами, которых нет?
    Из-за ошибки указали завышенные доходы сотрудников.

    Сдайте уточненку и скорректируйте завышенную базу для расчета НДФЛ. Некоторые специалисты считают, что в данном случае уточненка не обязательна. Это не так. Разберемся.

    Формально сдать уточненку налоговый агент обязан, если занизил налоговую базу. В рассмотренном случае база для расчета НДФЛ завышена.

    При этом искажаются данные по лицевым счетам налогоплательщика – сотрудника или исполнителя по ГПД, которому приписали лишний доход.

    Кроме того, возможно, вы удержали лишние суммы налога при выплате человеку, а значит, нарушили его права. Это нарушение трудового и гражданско-правового законодательства. Поэтому безопаснее подать уточненный расчет по 6-НДФЛ и вернуть суммы, которые неверно удержали у физлица, или зачесть их при следующей выплате.

    В бухучете же излишне начисленный доход и НДФЛ сторнируйте в месяце, в котором исправили ошибку.

  • Не указали граждан-арендодателей

    Подайте уточненку и скорректируйте количество физлиц по строке 060 раздела 1 формы. Проверьте также суммы доходов и НДФЛ и в первом, и во втором разделах расчета. Если и тут есть искажения, поправьте их тоже. Напомним, в расчет включают выплаты не только за сотрудников, но и за всех тех, для кого организация – налоговый агент.

  • Мартовскую зарплату выдали в апреле. При этом в 6-НДФЛ заполнили строку 080 (сумма налога, не удержанная налоговым агентом) раздела 1.

    В рассмотренном случае строку 080 не заполняют. В этой строке речь идет о суммах, которые организация должна была удержать, но по каким-либо причинам не смогла этого сделать. К примеру, при выплате дохода в натуральной форме.

    Подайте уточненку, в которой в строке 080 поставьте нули, если не было выплат, с которых не получилось удержать налог.

  • Выплатили декабрьскую зарплату 13 января. Но в строке 130 раздела 2 не указали доходы года. Подайте уточненку. В разделе 2 укажите доходы, по которым удержали налог в период с 1 января по 31 марта (письмо ФНС России от 25.02. № БС-4-11/3058@).
    Строки 100–140 в уточненном расчете заполните так:
    • — в строке 100 запишите дату дохода 31.12.,
    • — в строке 110 – дату выдачи денег 13.01.,
    • — в строке 120 – следующий рабочий день 14.01.,
    • — в строке 130 – сумму дохода, которую перечислили на дату по каждой строке 100,
    • — в строке 140 – сумму налога, которую удержали на дату по каждой строке 110.
  • Подали заполненный 6-НДФЛ. Потом поняли, что отчет не нужен, поскольку выплат не было.
    Можно ли отменить 6-НДФЛ номером корректировки 99, как справки 2-НДФЛ?

    Нет, порядок заполнения 6-НДФЛ не предусматривает аннулирование 6-НДФЛ.

    Поэтому подайте уточненный расчет. На титульном листе в строке «Номер корректировки» проставьте «001» при сдаче первого уточненного расчета, «002» – второго и так далее. В остальном декларацию заполните, как нулевую. Инспекторы в приеме нулевого отчета не откажут.

  • Указали в 6-НДФЛ неверные даты выплаты дохода, удержания и уплаты НДФЛ.
    Что будет если не сдать уточненку?

    Штраф за каждый расчет с недостоверными сведениями – 500 руб. Но его можно избежать, если вы успели обнаружить ошибку и подать уточненный расчет до того, как ошибку нашли инспекторы. Помимо организации, инспекторы выпишут штраф руководителям.

  • Источники: http://glaniga.ru/situations/k501790, http://www.26-2.ru/qa/244662-qqqqa-16-m5-06-05-2016-nujno-li-delat-korrektirou-6-ndfl, http://kcbux.ru/Statyy/st-053-prim_6-NDFL.html

    Комментариев пока нет!

    Источник: https://warmedia.ru/%D0%BA%D0%BE%D1%80%D1%80%D0%B5%D0%BA%D1%82%D0%B8%D1%80%D0%BE%D0%B2%D0%BA%D0%B0-6-%D0%BD%D0%B4%D1%84%D0%BB/

    6-НДФЛ за первое полугодие 2018 года: пример заполнения

    Сдача корректировки 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

    6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года — обязательный отчет для тех работодателей, кто работает с привлечением наемного персонала. Рассмотрим назначение и порядок заполнения этой формы, а также расскажем о сроках сдачи 6-НДФЛ за первое полугодие 2018 года.

    Зачем нужна форма 6-НДФЛ

    Практически все бизнесмены пользуются услугами наемных работников и выплачивают им вознаграждение. Исключением являются только ИП, ведущие свое дело самостоятельно. Все остальные владельцы бизнеса платят зарплату наемным сотрудникам. Следовательно, они выполняют обязанности налогового агента по НДФЛ и должны предоставлять соответствующие отчеты. Один из таких отчетов — форма 6-НДФЛ.

    До 2016 года данные для ФНС РФ предоставлялись налоговыми агентами только один раз в год в формате 2-НДФЛ. С 2016 года появилось важное нововведение — квартальная форма 6-НДФЛ. Она была введена приказом ФНС от 14.10.

    2015 N ММВ-7-11/[email protected] (далее — приказ № 450). В отличие от «персонифицированного» ежегодного отчета в новую форму включают информацию об удержании и перечислении платежей по компании в целом.

    Основная цель введения отчета — усиление контроля за налоговыми агентами.

    Кто обязан сдавать 6-НДФЛ

    Обязанность касается абсолютно всех налоговых агентов по НДФЛ, как организаций, так и физлиц (ИП, адвокатов, нотариусов). Таким образом, сдавать отчет должны все те, кто выплачивает облагаемые доходы физлицам. Причем отчет нужно сдавать не только при наличии выплат, но и по факту начисления зарплаты в отчетном периоде, даже если ее выплата будет произведена позднее.

    Титульный лист

    Этот раздел посвящен общей информации о субъекте, предоставляющем отчет и параметрам самой формы:

    1. Коды ИНН и КПП. Если отчитывается «обособка», то КПП приводим для того региона, где оно зарегистрировано. Если отчитывается физлицо, то КПП будет отсутствовать.
    2. Номер корректировки. Если самим плательщиком или проверяющими будут обнаружены ошибки в сданном отчете, то нужно отправить исправленную версию. Для того чтобы можно было отличить первоначальную версию и последующие исправления, и служит данное поле. Для первичного варианта в нем проставляем «000», затем, при наличии уточненок — «001», «002» и т. д.
    3. Период предоставления (код). Здесь закодирован период, за который сдают эту ежеквартальную форму. Коды берутся из приложения 1 к Порядку заполнения, утв. приказом № 450 (далее — Порядок).

    Отчеты, предоставляемые в связи с ликвидацией (реорганизацией) компании, кодируют отдельно. Период в этом случае соответствует дате ликвидации (реорганизации).

    Для обычного отчета за полугодие нужно вставить код 31. Если же компания была ликвидирована, например, в мае, то отчет тоже считается предоставленным за полугодие.

    Но в этом случае проставляют специальный «ликвидационный» код 52.

    1. Налоговый период (год). Здесь укажите отчетный год в четырехзначном формате.
    1. Предоставляется в налоговый орган (код). Приводим четырехзначный код налоговой инспекции, в которую сдается отчет.
    2. По месту нахождения (учета) (код). Это поле отчета показывает, на каком основании налоговый агент предоставляет форму в данное подразделение ФНС. Коды берут из приложения 2 к Порядку и зависят от категории плательщика. Для физлица это — местожительство, для юрлица — местонахождение, при реорганизации — местонахождение правопреемника.
    3. Налоговый агент. Приводим сокращенное (при отсутствии — полное) наименование организации. Для физлица — ФИО без сокращений.
    4. Форма реорганизации (ликвидации) (код) и ИНН/КПП реорганизованной организации. Эти поля заполняют, если отчет сдает правопреемник ликвидированной компании. Код выбирают из приложения 4 к Порядку, он указывает на форму реорганизации (ликвидации).
    5. Код ОКТМО. Вносим код того муниципального образования, где находится (проживает) налоговый агент.
    6. Телефон для связи.
    7. Информация о количестве листов самого отчета и (при наличии) прилагаемых документов.
    1. Подпись ответственного лица с расшифровкой. Это может быть сам налоговый агент, его правопреемник или представитель. В последнем случае необходимо еще привести реквизиты доверенности.
    2. Дата подписания отчета.
    1. Блок, заполняемый сотрудником ФНС. В него включена основная информация о предоставлении отчета:
    • формат предоставления;
    • количество листов;
    • дата принятия;
    • регистрационный номер.

    Раздел 1 «Обобщенные показатели»

    Как и следует из названия, этот раздел посвящен сводной информации о суммах дохода и налога по всем физическим лицам, которым налоговый агент проводил выплаты. Данные заносят нарастающим итогом с начала года.

    Раздел состоит из двух блоков. Первый (стр. с 010 по 050) оформляют по каждой из ставок: если выплачены доходы, облагаемые по нескольким ставкам, то стр. 010-050 повторяют столько раз, сколько ставок применяется. В случае необходимости раздел может состоять из нескольких страниц.

    Стр. 060-090 показывают сводную информацию по всем ставкам и заполняют один раз. Если раздел состоит из нескольких страниц, то стр. 060-090 должны располагаться на первой из них.

    Теперь подробно рассмотрим оформление каждой из строк раздела:

    • Стр. 010 содержит налоговую ставку, по которой будет заполняться информация в данном блоке. Далее по стр. 020-050 следует в каждом блоке заносить суммы, относящиеся именно к этой ставке.
    • Стр. 020 показывает общую сумму начисленного дохода.
    • В стр. 025 приводим суммы дивидендов.
    • Стр. 030 показывает суммы различных вычетов по подоходному налогу, предусмотренных НК РФ.
    • Стр. 040 содержит сумму исчисленного налога.
    • В стр. 045 из нее выделяют налог с дивидендов.
    • В стр. 050 показываем суммы фиксированных авансовых платежей по подоходному налогу. Их вносят иностранные граждане, работающие по найму на территории РФ (ст. 227.1 НК РФ). Здесь нужно обратить внимание на то, что сумма по стр. 050 не должна превышать значение стр. 040. Если это произошло — значит при начислении или при оформлении самой формы возникла ошибка.
    • Стр. 060 показывает информацию о количестве физлиц, получивших доход за отчетный период. Если кто-либо из работников был уволен, а затем принят в течение периода, то показатель строки корректировать не нужно.
    • В стр. 070 суммируют весь удержанный за период налог.
    • В стр. 080 приводят сумму налога, которую агент должен был удержать в течение периода, но не смог это сделать.
    • Стр. 090 включает сведения о суммах, возвращенных налогоплательщикам в соответствии с требованиями ст. 231 НК РФ.

    Раздел 2

    Этот раздел позволяет налоговикам проверить, насколько своевременно налоговый агент исполняет свои обязанности. Он состоит из нескольких блоков, каждый из которых соответствует одной установленной дате перечисления.

    В разделе 2 обозначьте информацию только по тем выплатам, для которых в течение отчетного периода наступает срок уплаты. Если по доходам, выплаченным в одну дату, имеются различные сроки, то на каждый из них оформляют свой блок.

    Каждый блок состоит из пяти строк. Рассмотрим подробнее, как их следует оформлять:

    • Стр. 100 фиксирует дату получения дохода (ее берем из ст. 223 НК РФ). Например, при выплате зарплаты — последний день расчетного месяца.
    • В стр. 110 фиксируют дату удержания налога с дохода.
    • Стр. 120 содержит дату, которую НК РФ определяет для перечисления в бюджет. В большинстве случаев, в т. ч. и при выдаче заработной платы, это день, следующий за днем выплаты вознаграждения (п. 6 ст. 226 НК РФ). Но для отдельных видов выплат могут быть установлены и другие условия. Например, при оплате больничных и отпускных платеж нужно провести не позднее последнего числа месяца, в котором была выплата.
    • В стр. 130 отразите сумму дохода, которая получена в дату, содержащуюся в стр. 100 (включая НДФЛ). Если получатель дохода имеет право на вычеты, то их не нужно исключать из строки 130.
    • В стр. 140 приводят сумму налога, удержанную в дату, обозначенную в стр. 110.

    Отражение «переходных» выплат

    Много вопросов у налогоплательщиков вызывает занесение в форму «переходных» выплат. Речь идет о тех ситуациях, когда доход выплачивается в одном отчетном периоде, а налог подлежит перечислению в другом. Например, зарплата за март 2018 г. выплачена 10.04.2018.

    В этом случае в отчете за 1 квартал мартовская зарплата будет отражаться только в разделе 1:

    • В стр. 020 — сумма начисленной зарплаты.
    • В стр. 040 — налог с этой суммы.

    Вся остальная информация уже попадет в отчет за первое полугодие 2018 года:

    • В стр. 70 разд. 1 — сумма удержанного налога.

    Источник: https://blogkadrovika.ru/6-ndfl-za-2-kv-2018-primer-zapolneniya/

    Сдача корректировки 6-ндфл за 2 квартал 2018 года – все о налогах

    Сдача корректировки 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

    Представители бизнеса в процессе осуществления своей деятельности в качестве налогоплательщиков должны отчитываться перед налоговой службой. Многим из них вменена обязанность представлять в предусмотренные законом сроки декларацию о доходах физических лиц.

    Иногда налоговые агенты не успевают подать отчёт 6-НДФЛ или же неправильно заполняют форму, за что им приходится выплачивать штрафы.

    В связи с этим необходимо заранее поинтересоваться, в какие сроки подаётся отчётная документация, каким образом корректируется, когда инспекторы вправе не принять отчёт.

    Сроки подачи 6-НДФЛ и ответственность за несдачу

    Введена декларация 6-НДФЛ Приказом ФНС от 14 октября 2015 № ММВ-7–11/450@

    Подавать отчёт 6-НДФЛ обязаны следующие лица:

    • индивидуальные предприниматели;
    • коммерческие и государственные организации;
    • физические лица, имеющие трудовые взаимоотношения с гражданами нашей страны, но не являющиеся ИП (адвокаты, нотариусы и т. п.).

    Нотариусы в качестве работодателей также являются налоговыми агентами, обязанными подавать декларацию 6-НДФЛ

    Документ составляется по всем гражданам, получившим от налогового агента доходы:

    • заработок по трудовым договорам;
    • вознаграждения по гражданским контрактам;
    • дивиденды и пр.

    Таблица: структура декларации 6-НДФЛ

    На титульном листе фиксируются реквизиты налогового агента

    Декларация 6-НДФЛ предоставляет сведения о том, в полной ли мере и своевременно ли налогоплательщики осуществляют уплату НДФЛ. Отсутствие у субъекта предпринимательской деятельности работников предполагает отсутствие необходимости подачи 6-НДФЛ. Однако в таком случае нередко подаётся отчёт с нулевыми показателями.

    В этом случае субъект предпринимательской деятельности может поступить следующим образом:

    • письменно проинформировать налоговую службу о том, что он не обязан сдавать отчёт 6-НДФЛ;
    • подать отчёт с нулевыми показателями.

    У плательщиков есть возможность подать нулевой отчёт в целях избежать разного рода проблем с ФНС

    Отчётность сдаётся ежеквартально. Предусмотрен крайний срок подачи — последнее число месяца, который следует за отчётным кварталом.

    Как и во всех подобных случаях, используется правило переноса дня представления отчётности, если он выпадает на выходной или праздничный день.

    Для сдачи отчётности за год установлен срок: последнее число месяца первого за отчётным годом квартала.

    Законодательством установлены крайние сроки подачи налоговой декларации 6-НДФЛ

    За несвоевременность подачи отчёта 6-НДФЛ полагаются штрафы, размер которых будет зависеть от количества месяцев просрочки

    Отчёт вовсе не будет принят в следующих ситуациях:

    • на титульном листе указаны неверные реквизиты налогового агента (ИНН, наименование, Ф. И. О.);
    • неверно указан код ИФНС;
    • указан неправильный код отчётного периода.

    Если субъект предпринимательской деятельности более чем на 10 дней задержал подачу отчётности, то контролирующие органы могут произвести блокировку его расчётного счёта.

    Декларация 6-НДФЛ сдаётся в органы налоговой службы:

    • для ИП — по месту их жительства;
    • для организаций — по месту их нахождения.

    В каких случаях подаётся корректировка 6-ндфл

    Какие-либо исправления в отчёте 6-НДФЛ запрещены. Если допущена ошибка, документ оформляется заново. В этом случае подаётся уточнённый отчёт.

    Корректировка необходима, если неверно указаны:

    • КПП;
    • ОКТМО;
    • код места учёта отчитывающегося лица;
    • ставка налога;
    • количество лиц, в отношении которых имели место начисления, а также:
      • суммы и даты получения этих выплат;
      • величины налогов;
      • даты их удержания и сроки выплаты.

    Заполнение корректировки по форме 6-НДФЛ

    При представлении уточняющего отчёта указывается номер корректировки («001», «002», «003» и т. д.), т. е. цифры соответствуют порядковому номеру уточнения. Номер корректировки заносится в специальное поле на титульном листе. В остальном корректировка заполняется как первичный отчёт.

    При оформлении расчёта 6-НДФЛ необходимо соблюдать следующие правила:

    • при ручном заполнении допускается применение чернил фиолетового, синего и чёрного цвета;
    • строки заполняются слева направо, начиная с первой клетки. В пустых ячейках проставляются прочерки;
    • показатели доходов отражаются дробными числами в рублях с копейками;
    • сумма налога указывается полными рублями без копеек, округляется по общему математическому правилу;
    • документ составляется по каждому ОКТМО отдельно;
    • нумерация страниц должна быть сквозной начиная с первого листа.

    Если у ФНС всё-таки возникли вопросы по представленному отчёту, налоговый агент должен написать письмо-пояснение.

    Пояснение должно содержать:

    • объяснение причины возникшей ошибки;
    • реквизиты субъекта предпринимательской деятельности и фамилию руководителя;
    • подтверждающую документацию.

    В письме, направленном в ФНС, налоговый агент должен объяснить причину ошибки

    Проверка правильности заполнения 6-НДФЛ

    Налоговым агентам вменена обязанность правильно заполнять декларацию 6-НДФЛ. Для проверки корректности показателей, внесённых в отчёт, используют контрольные соотношения.

    Контрольные соотношения помогают проверить следующее:

    • правильность переноса показателей из регистрирующих документов;
    • полноту указанных доходов;
    • правильность вычислений;
    • наличие всех необходимых вычетов;
    • удержание налога с необходимых сумм и перечисление его в бюджет.

    Чем грозят ошибки в 6-НДФЛ

    Если ИП или организация подали декларацию с недостоверными данными, то им грозит штраф в размере 500 р. за каждый неправильно оформленный отчёт. В том случае, если налоговый агент успел выявить ошибку и подать корректировочный документ до обнаружения ошибки налоговой инспекцией, штраф начислен не будет.

    ФНС вправе снизить штраф в следующих случаях:

    • не произошло занижение налога;
    • не были нарушены права физических лиц.

    Если ошибка была допущена организацией, то к руководителю будет применена административная ответственность (от 300 до 500 р. штрафа).

    : штрафные санкции за ошибки в 6-НДФЛ

    Все работодатели обязаны подавать налоговый отчёт 6-НДФЛ в ФНС ежеквартально, не позднее предусмотренных законодательством сроков. Декларация должна быть заполнена правильно, ошибки и исправления не допускаются.

    Если налоговая инспекция обнаружит ошибки или несвоевременность подачи документа, по отношению к налоговому агенту будут применены штрафные санкции. У налогоплательщиков есть возможность провести корректировку отчёта, но это должно быть осуществлено в короткие сроки и до того, как инспекция проверит направленный им документ.

    Корректировка отчётности 6-НДФЛ подразумевает заполнение новой формы. В новую 6-НДФЛ заносятся верные данные, а на титульном листе проставляется номер корректировки.

    Источник:

    Как сделать корректировку 6-НДФЛ

    Не всегда даже опытному бухгалтеру удается сразу с первого раза заполнить 6-НДФЛ без единой ошибки. К сожалению, избежать их сложно, и порой известно о них становится уже после отправки документации в налоговую. В такой ситуации единственным выходом становится корректировка 6-НДФЛ.

    В каких случаях корректировка не поможет

    Существует целый ряд ошибок, из-за которых впоследствии необходимо срочно приступать к заполнению корректировочного документа. Но есть и такие ошибки, что исправить с помощью уточненки не получится. К ним относятся неверно внесенный ИНН, код ИНФС, ошибка в уточнении периода, за который происходит заполнение формы.

    Источник: http://nalogmak.ru/zadolzhennost/sdacha-korrektirovki-6-ndfl-za-2-kvartal-2018-goda-vse-o-nalogah.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.