+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Сдается ли нулевой 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года?

Содержание

Нулевой 6 НДФЛ: нужно ли сдавать и кому

Сдается ли нулевой 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года?

Могут ли у налоговой возникнуть вопросы, если расчет НДФЛ в отчетом периоде не представлялся. В каких случаях нужно подавать нулевой отчет? Если деятельность компания не осуществляет, нужно ли сдавать нулевой отчет 6 НДФЛ? Может достаточно уведомления или пояснительной записки?

Введение

С 2016 года обязанность всех налоговых агентов подавать декларацию 6-НДФЛ каждый квартал. В ней отражается информация о начисленных доходах сотрудникам предприятия, начисленном и перечисленном налоге.

Что делать в том случае, когда деятельность компании приостановлена, доходы не начислялись и не выплачивались в течение всего периода физическим лицам.

Сдавать не нужно НДФЛ, но стоит ли уведомить об этом инспектора?

Когда 6-НДФЛ можно не сдавать

Обязанность сдачи формы вменена всем субъектам хозяйствования, если была выплата дохода хотя бы за один месяц. Это прописано в статье 230 пункт 2 НК РФ. Отсюда можно сделать выводы, что если деятельность не велась в календарном году, НДФЛ нулевой подавать не нужно.

Данная ситуация разъяснена в письме 3Н-19-17/97 ФНС от 8 июня 2016 года:

Это касается не только субъектов хозяйствования, но и ИП.

Федеральная налоговая служба предоставила еще одно разъяснение в письме БС – 4 -11 / 7928 от 4 мая 2016 года, в котором дается пояснение. Если организация в течение календарного года деятельность не осуществляла, но пустой расчет представила, налоговики обязаны его принять в общепринятом порядке.

Это вызывает некоторые затруднения у работников бухгалтерии. Зачем подавать нулевой расчет, если деятельности нет? Рассмотрим подробнее данную тему, нужно ли сдавать нулевку по форме 6 НДФЛ.

Контрольные органы не знают, что субъекты хозяйствования не являются налоговыми агентами в отчетном периоде и ждут представления формы. Если в течение десяти рабочих дней после отчетной даты сведения не поступят в ИМНС, счета будут заблокированы согласно статье 76 пункта 3.2 НК. Кроме того, на организацию может быть наложен штраф за непредоставление сведений.

Именно поэтому, чтобы не возникла ситуация с блокировкой счетов, работники могут своевременно предоставить в налоговую один из двух документов:

  1. Письмо в налоговую в произвольной форме о том, что субъект хозяйствования в данном периоде не обязан представлять сведения по форме 6.
  2. Представить нулевой отчет по форме 6 НДФЛ.

Нулевой расчет 6 в полной мере отразит информацию об организации. Налоговые инспекторы поймут, что хозяйственная деятельность не ведется, и оплата труда не начисляется.

Образец пояснительной записки от индивидуального предпринимателя.

В каких случаях форму подавать все-таки нужно

Какие ситуации могут возникнуть в течение отчетного года:

  • Если в течение календарного года не начислялись и не выплачивались доходы, если нет налогообложения – НДФЛ представлять не нужно;
  • заработная плата была начислена и выплачена только в последнем квартале года. Для данного случая квартальные формы будут с нулевыми показателями или их представление не обязательно. Годовой НДФЛ необходимо сдавать в налоговую не позднее 1 апреля следующего года;
  • начисление доходов производилось только в третьем квартале. Расчет за 1 и 2 квартал можно не представлять. НДФЛ за 9 месяцев и за год будет обязательным, даже если в последнем квартале начисление и выплата доходов не производилась;
  • заработная плата была начислена во 2 квартале. Для такого случая отчет за 1 квартал не обязателен. Начиная с НДФЛ за полугодие и до конца года компания обязана будет отправлять отчет в ИМНС;
  • доходная часть была выплачена только в первом квартале – представление отчета должно быть своевременно в течение всего отчетного года.

Читайте еще:  Особенности предоставления пояснительной записки по 2 НДФЛ

Образец заполнения нулевого отчета

Если в организации принято решение подавать отчет, заполнить его следует правильно, чтобы у налоговиков не возникло дополнительных вопросов и санкций по поводу оформления. Рассмотрим пример заполнения каждого раздела в случае нулевых показателей.

Заполнение отчета следует начинать с титульного листа:

  • нумерация страницы начинается с 001;
  • ИНН и КПП – индивидуальные данные организации или ИП;
  • в строке «номер корректировки» следует указать значение 000;
  • в строке «период представления» следует выбрать код отчетного периода из приложения №1 (для 1 квартала – 21, для НДФЛ за 1 квартал – 31, для 3 квартала – 33, для годового отчета – 34);
  • в строке «налоговый период» указывается текущий календарный год;
  • код налогового органа;
  • сокращенное (или полное в случае отсутствия сокращенного) название организации;
  • должностное лицо, отвечающее за учет, отчетность и полноту предоставляемых сведений.

Дата представления нулевой формы должна быть не позднее установленных законодательством сроков. Нулевая НДФЛ сдается не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

Образец заполнения нулевого отчета.

При заполнении первого и второго разделов указывается только ИНН и КПП субъекта хозяйствования и номер страницы. Все остальные строчки следует обнулить и проставить прочерки во всех клеточках согласно письму федеральной НС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года

Важно! В конце отчета необходимо проставить дату заполнения и подпись исполнителя, который заполнял сведения.

Декларация 6 не предусмотрена в классификаторе документов, в разделе «ФНС» такого наименования нет. Тем не менее, ей при утверждении был присвоен код КНД 1151099. При отсутствии деятельности и необходимости представления информации, бланки формы можно найти под этим кодом.

Важные нюансы

Если в текущем году субъект хозяйствования начислял заработную плату физическим лицам только за один месяц, расчет 6 подавать необходимо в течение всего года.

Заполнение 1 раздела необходимо с нарастающим итогом, а это значит, что показатели будут до конца периода.

В данном случае письмо или пояснительная записка о прекращении деятельности не помогут. Заполнить 2 раздел необходимо только в периоде начисления доходов. Для остальных кварталов он будет с нулевыми показателями.

Заключение

Сдавать или нет форму 6 НДФЛ нулевку – каждая организация решает сама. В законодательстве эта норма четко не определена. Отправить письмо налоговой или сдавать нулевую 6 НДФЛ все-таки можно, во избежание недоразумений, связанных с блокировкой расчетного счета и дальнейшим освобождением. На это уйдет как минимум 2-3 рабочих дня.

Источник: https://credit-ws.ru/nulevoy-6-ndfl-nuzhno-li-sdavat-i-komu/

Сдается ли нулевой отчет 6-НДФЛ в 2018 году

Сдается ли нулевой 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года?

Нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ – ответ на этот вопрос зависит от причин отсутствия у налогового агента числовых данных, подлежащих отражению в отчете.

НК РФ оговаривает, что расчетную форму по подоходному налогу обязаны сдавать все работодатели-налоговые агенты.

6-НДФЛ нулевая в общем случае не сдается, об этом свидетельствуют разъяснения налоговиков, но в некоторых ситуациях такой отчет может подаваться в контролирующий орган.

6-НДФЛ нулевая – нужно ли сдавать

Нулевые отчетные формы по налогу характерны для ситуаций, когда ИП или фирма в отчетном периоде не являлись налоговыми агентами, то есть, не выплачивали физлицам никаких облагаемых НДФЛ доходов.

Расчет 6-НДФЛ нулевой – сдавать или нет:

  • расчет можно не сдавать, или сдать с нулевыми показателями, если начисления в пользу наемного персонала или иных физлиц не производились на протяжении всего года;
  • расчет с заполненными показателями (не нулевой) нужно сдавать, если хотя бы в одном месяце отчетного года был начислен доход физлицам.

Решив в целом вопрос о том, надо ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ или обычный, работодатель должен определиться с количеством подаваемых расчетов в течение налогового года. Этот показатель зависит от того, в каком интервале прошли начисления и выплаты доходов.

Если зарплата или другие поступления были отражены в учете в 4 квартале, то достаточно подачи годовой формы.

Если заработок был начислен только в 1 квартале – последующие квартальные интервалы в разделе 2 будут пустыми, а в разделе 1 надо показать данные с начала года.

Если доход физлицам не начислялся, обязанностей налогового агента у компании или ИП не возникает, а значит вопрос, нулевой 6-НДФЛ сдавать или нет, отпадает – отчет подавать не обязательно.

В то же время, налоговики обязаны принять расчет, если он подается с нулевыми показателями. Это подтверждается письменными разъяснениями ФНС от 04.05.2016 г. № БС-4-11/7928.

Сдавать ли нулевой 6-НДФЛ, решает работодатель.

Особенность расчета по подоходному налогу в том, что он предполагает накопительное отражение данных в разделе 1, а раздел 2 содержит лишь данные последнего квартала. В течение года могут возникать такие ситуации:

  1. Зарплата и прочие облагаемые выплаты физлицам не выплачивались вовсе на протяжении всего налогового года: ответ на вопрос, сдается ли нулевая 6-НДФЛ, будет отрицательным – не сдается.
  2. Выплата зафиксирована только в последнем квартале – подается только годовой расчет 6-НДФЛ.
  3. Выплата была только в 3 квартале и не повторялась до конца года – составляется расчет за 9 месяцев, также его данные войдут в раздел 1 годовой формы 6-НДФЛ. Если нет заработной платы, сдавать расчет все равно надо в сроки, которые предусмотрены Налоговым кодексом.
  4. При появлении выплат физлицам лишь во 2 квартале, первым отчетом будет отчет за полугодие, а далее нужно отражать данные в разделе 1 в последующих периодах до конца года.
  5. Если доход отражен только в начале года, то полноценным будет отчет за 1 квартал. В нулевой 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год в раздел 1 будут занесены данные первого квартала, а строки Раздела 2 останутся пустыми. Т.е. расчет необходимо будет сдавать ежеквартально в течение года.

Пояснение в ИФНС

При продолжительном отсутствии объекта налогообложения,нулевой отчет 6-НДФЛ может быть заменен письменным уведомлением. Уведомительное письмо составляется в произвольной форме. Цели его направления в налоговый орган:

  • сообщить, что в текущем периоде у предприятия по форме 6-НДФЛ – нулевая отчетность;
  • выделить причины, по которым у налогового агента не возникли обязательства по исчислению и удержанию налога (отсутствие персонала, деятельности и т.п.);
  • обозначить границы периода, в котором 6-НДФЛ – «нулевка».

6-НДФЛ нулевая: образец заполнения в нестандартных ситуациях

Например, предприятие ежемесячно начисляло заработную плату работникам, но выплата дохода была произведена с существенной задержкой:

МесяцСумма начислений, руб.Удержан НДФЛ, руб.Дата выплаты денег работникамЗа какой период погашены обязательства по зарплате
Январь122 000,0015 860,00
Февраль142 000,0018 460,00
Март132 000,0017 160,00
Апрель144 000,0018 720,00
Май140 500,0018 265,0014.05.2018за январь-март
Июнь140 800,0018 304,00

Источник: https://spmag.ru/articles/6-ndfl-nulevoy-sdavat-ili-net

В каких случаях нужно сдавать нулевую 6-ндфл

Источник: https://bankirki.ru/sdaetsya-li-nulevoj-otchet-6-ndfl-v-2018-godu.html

В каких случаях нужно сдавать нулевую 6-ндфл

Сдается ли нулевой 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года?

С 2019 года работодатели должны сдавать в налоговую расчет 6-НДФЛ. Она введена Приказом налоговой № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15 (далее — Приказ). В Приложении 2 к нему содержится Порядок заполнения и сдачи отчета (далее — Порядок).

Данная форма схожа с 2-НДФЛ, но имеет некоторые отличия в содержании и сроках подачи. Бланк 6-НДФЛ составляется по организации в целом без разбивки по работникам. Его необходимо представлять ежеквартально.

Для бухгалтеров данное нововведение — это дополнительный объем работы, но аналитики оценивают его положительно. Эта мера дает налоговикам возможность более тщательно контролировать деятельность компаний, своевременность расчетов налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ.

Суть и ставки

Форма 6-НДФЛ создана и внедрена с целью повышения качества информации по налогу, которую подают юр. лица и ИП. Представить отчет за 1, 2 или 3 квартал налоговые агенты должны до конца следующего за отчетным кварталом месяца, а годовой — до 1 апреля идущего следом года.

Организации, не выплачивающие персоналу зарплату и прочие облагаемые выплаты, могут не представлять форму или сдать нулевку.

Основные ставки по НДФЛ приведены в таблице:

Ставка, %Для каких доходов применяется
9
  • доход иностранцев-нерезидентов, имеющих высокую квалификацию, трудящихся по патенту и лиц из ЕАЭС;
  • проценты по облигациям, выпущенным до 2007 года.
13
  • вознаграждения за труд (зарплата, отпускные и т. д.);
  • доходы ИП-плательщиков НДФЛ;
  • выручка от продажи имущества;
  • прочие облагаемые доходы, не включенные в другие пункты таблицы.
15
  • дивиденды, полученные нерезидентами от российских компаний;
  • прочие доходы нерезидентов, кроме тех, чьи доходы облагаются по ставке 9%.
30Выигрыши, превысившие 4000 руб.
35
  • выгода от экономии на процентах;
  • доход от процентов по вкладам, превышающий установленный максимум.

Нерезидентами являются иностранцы, живущие в РФ менее 183 дней подряд.

Структура документа

Бланк 6-НДФЛ состоит из титульной страницы и двух разделов.

В них содержится следующая информация:

Заглавный листЗдесь заполняют следующие данные:

  • о юр. лице (ИП): наименование (ФИО предпринимателя), ИНН, КПП, телефон;
  • о номере корректировки, если форма подается впервые, ставится «000», если она редактировалась, то ставят соответствующий номер «001» и т. д.;
  • о коде периода, за который отчет составлен, значения вносят из Приложения 1 к Порядку;
  • о налоговом периоде, здесь указывают год;
  • о коде ИФНС, в которую бланк сдается;
  • о коде места учета, ставится из Приложения 2 к Порядку;
  • о коде ОКТМО, он вносится из соответствующего Классификатора;
  • о количестве листов бланка и приложений;

В левой нижней части страницы ставится код лица, подающего отчет (1-плательщик, 2-представитель), ставится его ФИО (руководителя, ИП, представителя) полностью, подпись и дата. Если форму сдает представитель, а также отражают данные оформленной на него доверенности.Нижнюю правую часть первого листа заполняет представитель ИФНС: ставит дату принятия, подпись, расшифровку и штамп налоговой. Все числовые показатели вносятся в расчет, начиная с первой ячейки, в клетках, оставшихся незаполненными, ставятся прочерки.

Раздел 1Содержит обобщенные значения. В него все данные вносят с начала года нарастающим итогом. Его можно условно поделить на две части.Первый подраздел состоит из строк:

  • 010 — ставка;
  • 020 — сумма выплат персонал;
  • 025 — доход от дивидендов;
  • 030 — вычеты;
  • 040 — НДФЛ ((020 – 030) * 010);
  • 045 — налог с дивидендов;
  • 050 — фиксированный аванс по налогу (для иностранцев, трудящихся по патенту).

Блоков из вышеуказанных строк заполняется столько, сколько ставок НДФЛ применяет организация.Вторая часть раздела 1 состоит из строк 060-090. В них отражают число получивших доход сотрудников и итоговые суммы по НДФЛ (удержанный, неудержанный, возвращенный) по всем ставкам. Соответственно эта часть раздела 1 заполняется один раз независимо от числа применяемых ставок.Если в течение отчетного периода сотрудник был уволен и принят вновь, его в показатель численности включают, как одного человека.

Раздел 2Включает информацию о полученных выплатах по факту и удержанном НДФЛ в разбивке по датам.В строках отражают:

  • 100, 130 — дату выплаты дохода и его сумму;
  • 110, 140 — дату удержания НДФЛ и сумму;
  • 120 — срок платежа по налогу.

Согласно законодательству крайним сроком уплаты налога с доходов сотрудников является идущий за выплатой день. С отпускных и больничных налог разрешается уплатить до конца месяца их перечисления (ст. 226 НК).Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

Образец заполнения нулевой 6-НДФЛ за 2 квартал 2019:

Важные факторы

Каждый налоговый агент должен знать, нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет наемных работников или им не осуществлялись выплаты в отчетном периоде.

Обязательства работодателя

6-НДФЛ создана для юр. лиц и ИП, являющихся работодателями. Если за полугодие сотрудников у хозяйствующего субъекта нет, подавать нулевой отчет не нужно.

В случае если сотрудники на работу приняты, но находились в не оплачиваемом отпуске, деятельности фирма не имела, зарплату и иные выплаты не начисляла и не платила сдавать нулевку необязательно.

Объяснением является то, что работодатель не удерживал налог на доходы физических лиц, т. к. не производил выплаты персоналу.

В письме налоговиков № БС-4-11/4901 от 23.03.16 высказывается аналогичное мнение. В нем говорится, что если отсутствуют выплаты физлицам, то не возникает обязанности предоставлять отчет.

Несмотря на вышеизложенное, есть другая позиция, согласно которой в подобных случаях лучше представлять нулевку. В графах 100, 110, 120 будут указываться отчетные даты. Таким образом, ИФНС будет проинформирована об отсутствии у компании деятельности и санкции по несдаче формы не применит.

В налоговую можно направить письмо с сообщением причины, по которой 6-НДФЛ не представлен. Его составляют в двух экземплярах и отправляют по почте заказным письмом с уведомлением. При личной доставке инспектор на втором бланке ставит штамп о приеме, входящий номер, дату и подпись.

Письмо будет неопровержимым доказательством правомерности действий работодателя при возникновении претензий со стороны налоговиков за непредставленный отчет.

Для ООО без сотрудников с единственным учредителем действуют общие правила: 6-НДФЛ сдается при получении им дохода в виде заработка или дивидендов.

Если без сотрудников

Первый расчет 6-НДФЛ работодатели должны сдать в 2019 году до 2 мая, учитывая, что первое число — праздник. Представить его должны все организации, ИП, лица, практикующие в частном порядке, от отношений с которыми физлица получили доход. Налоговые агенты исчисляют, удерживают и перечисляют налог в бюджет.

Форма содержит обобщенные сведения по всем, получившим доходы от работодателя, налогоплательщикам:

  • о начисленных и произведенных им выплатах;
  • о предоставленных вычетах;
  • об исчисленном и удержанном НДФЛ;
  • о прочих данных, послуживших основанием для начисления налога.

Из изложенного выше следует, что сдать 6-НДФЛ обязаны агенты по налогам, которые таковыми являются на основании ст.226 и 226.1 НК. Если в штате компании или ИП не было наемников или в течение отчетного периода им не производились начисления и выплаты, то такая фирма (ИП) не относится к налоговым агентам. Следовательно, обязанность по представлению формы у нее отсутствует.

Спорные ситуации

Вопрос, нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ актуален для работодателей, которые, например, выплатили доход наемному работнику один раз за весь год.

Показатели в 6-НДФЛ вписывают нарастающим итогом, поэтому даже, если заработок начислен 1 раз, форму нужно предоставить. Доход нужно будет указывать в строке 020, поэтому нулевой отчет или письмо об отсутствии деятельности для этой ситуации не подойдет.

Могут сложиться разные варианты выплат заработка сотрудникам в течение года:

За год не было ни одной выплаты6-НДФЛ подавать не нужно.
Выплата произведена в 4 кварталеСдать нужно только отчет за год.
Доход имел место в 3 кварталеПредставляется 6-НДФЛ за 9 месяцев и годовая.
Зарплата выплачена во 2 кварталеПодаются все расчеты, кроме первого квартала.
Выплата была только в 1 кварталеСдаются все расчеты.

На что надо обратить внимание

При составлении справки 6-НДФЛ важно обратить внимание на некоторые моменты. Титульная страница заполняется аналогично другим налоговым отчетам.

Коды периода имеют следующие значения:

21Квартал 1.
31Полугодие.
33Квартал 3.
34Год.

Первый раздел содержит суммы по всем ставкам налога, применяемым в организации. Обобщенные сведения по каждой ставке приводятся на основе группировки соответствующих сумм доходов физлиц.

Группа строк 010-050 заполняется отдельно для каждой ставки налога. В строках 060-090 приводятся итоги по всем ставкам.

Для проверки компаниями правильности заполненных отчетов ИФНС опубликовала контрольные соотношения строк. Налоговики проверяют их выполнение по строкам 020, 030, 040, 070.

Значение стр. 020 должно превышать показатель стр. 030, т. к. сумма вычета не может быть больше дохода.

Показатель (020-030)/100%*010 должен быть меньше или равен стр. 040. Если неравенство не выполняется, значит, сумма НДФЛ занижена.

В разделе 2 отражают даты выплаты доходов сотрудниками и удержанные суммы налога.

Если ИФНС не уведомлена о том, что работодатель не является агентом по налоговым платежам, то по истечении 10 дней с окончания срока представления формы она вправе заблокировать счет организации (ИП).

Нужно ли или нет сдавать нулевую 6-НДФЛ

Работодателей интересует вопрос: нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, если организация не использовала труд наемников либо им не начислялись никакие выплаты.

Согласно письму ФНС № БС-4-11/4958 от 23.03.16 в данном случае отчет представлять не следует. В документе приведен конкретный перечень налогоплательщиков, которые обязаны подать форму. К ним относятся юрлица и ИП, частные нотариусы и адвокаты, являющиеся налоговыми агентами. В случае, приведенном выше, предприятия к таковым не относятся (ст. 226 НК).

ИФНС может не знать о том, что компания не ведет деятельность и расценить несдачу отчета 6-НДФЛ, как нарушение законодательства.

Любое новшество в российской налоговой системе «приживается» не один год. Опытные бухгалтеры рекомендуют подавать в налоговую нулевку, чтобы не иметь лишних проблем. Она оповестит налоговиков о временном отсутствии деятельности организации.

В соответствии с налоговым законодательством непредставление отчета может обернуться крупными штрафами, проверками и возможной блокировкой банковского счета.

Одним из вариантов для организаций и ИП без работников и не производящих выплаты, облагаемые НДФЛ, может стать подача в ИФНС письма. В нем нужно указать причину, по которой данная компания вправе не сдавать 6-НДФЛ и привести ссылку на соответствующие статьи законодательства.

Сообщения и отчёты

Законодательство не содержит требования о необходимости сообщать в ИФНС о несдаче 6-НДФЛ. Для собственного спокойствия компании и ИП могут представить в налоговую нулевку. Также они вправе написать извещение о том, что налоговыми агентами не являются. Оно составляется в свободной форме. В бумаге указывается основание, по которому расчет не подается.

Причины могут быть такими:

  • отсутствие работников;
  • нет выплат в пользу физ. лиц;
  • приостановка деятельности.

По вышеуказанным основаниям нулевку также разрешено не сдавать. На это указывает письмо налоговой № ЗН-19-17/97 от 08.06.16. Если компания решила представить пустую форму, то сделать это нужно в те же сроки, что и форму с цифрами.

Нулевка оформляется просто. Во всех ячейках, где предусмотрено наличие значения, ставятся нули или прочерки.

Нулевка или письмо о непредставлении подается в ИФНС по месту учета компании и по месту жительства ИП.

Отчет можно сдать на бумаге или в электронной форме. Выбрать из этих двух вариантов более удобный для себя может только налоговый агент с численностью наемников до 25 человек. Остальные организации (ИП) передают информацию по ТКС.

Отчетность на бумаге считается сданной в день ее представления в ИФНС или отправки почтой. Для электронных форм — это день, когда оператор прислал подтверждение об отсылке формы.

Итак, форму 6-НДФЛ обязаны подать все хозяйствующие субъекты, имеющие статус налоговых агентов в соответствии со ст. 226, 226.1 НК. Если фирма или ИП не осуществляет выплаты физлицам, то сдавать отчет она не должна. Однако, разрешается сдать нулевой бланк, который ИФНС примет в общем порядке.

Статья 226.1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами

Источник: http://buhuchetpro.ru/nuzhno-li-sdavat-nulevuju-6-ndfl/

6-НДФЛ нулевой: сдавать или нет?

Сдается ли нулевой 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года?

Нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ – ответ на этот вопрос зависит от причин отсутствия у налогового агента числовых данных, подлежащих отражению в отчете.

НК РФ оговаривает, что расчетную форму по подоходному налогу обязаны сдавать все работодатели-налоговые агенты.

6-НДФЛ нулевая в общем случае не сдается, об этом свидетельствуют разъяснения налоговиков, но в некоторых ситуациях такой отчет может подаваться в контролирующий орган.

6 ндфл 2 ндфл нулевая 2018

Сдается ли нулевой 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года?

Меню

– Новости – 6 ндфл 2 ндфл нулевая 2018

Не более одного рабочего дня есть у налоговиков, чтобы снять санкции с движений по счету. Еще один день отводится на передачу соответствующего решения в банк налогоплательщика. Сейчас для взаимодействия банков и ФНС активно используется сеть Интернет, поэтому обмен информацией производится оперативно.

В каких случаях надо сдавать нулевую 6-ндфл в 2018 году

То есть вся справочная информация (о подателе, получателе и периоде отчетности) вносится в этот документ в обычном порядке. А вот отсутствующие для внесения в поля основных разделов данные показываются путем проставления в соответствующем поле цифры 0 (п.
1.

8 Внимание Порядка заполнения формы 6-НДФЛ), что при отсутствии в законодательстве каких-либо оговорок в отношении необязательности составления нулевого отчета указывает на возможность его формирования. Выделенные для внесения данных поля состоят из нескольких ячеек.

Заполняя их, нужно соблюдать еще два правила, указанные в том же п. 1.8 Порядка:

  • проставлять цифру 0 в крайней левой ячейке;
  • в остальные ячейки вносить прочерки.

Наличие во всех полях основных разделов цифры 0 (и только оно!) дает право применить к отчету название нулевой.

Сдается ли нулевой 6-ндфл за 2 квартал 2018 года?

Скачать актуальный бланк 6-НДФЛ (формат Excel). • Смотреть большую справочную статью по 6-НДФЛ. Нулевую 6-НДФЛ НЕ надо сдавать, если доходы работникам не выплачивались.
Такое может быть: 1) Когда работников вообще нет в штате; 2) Работники числятся в штате, но выплаты в отчётном периоде им не производились.

3) Отсутствует деятельность. Эта позиция выражена в письмах ФНС РФ от 23.03.2016 № БС-4-11/4958 и № БС-4-11/4901.
К тому же не раз налоговики в интервью говорили об этом.

Для подстраховки можно подать в налоговую пояснительную записку по поводу того, почему не был сдан расчёт 6-НДФЛ (образец записки в справочной статье по ссылке выше), но это необязательно.

6-ндфл нулевая: нужно ли сдавать?

Любое новшество в российской налоговой системе «приживается» не один год. Опытные бухгалтеры рекомендуют подавать в налоговую нулевку, чтобы не иметь лишних проблем.

Она оповестит налоговиков о временном отсутствии деятельности организации. В соответствии с налоговым законодательством непредставление отчета может обернуться крупными штрафами, проверками и возможной блокировкой банковского счета.

Одним из вариантов для организаций и ИП без работников и не производящих выплаты, облагаемые НДФЛ, может стать подача в ИФНС письма. В нем нужно указать причину, по которой данная компания вправе не сдавать 6-НДФЛ и привести ссылку на соответствующие статьи законодательства.

Сообщения и отчёты Законодательство не содержит требования о необходимости сообщать в ИФНС о несдаче 6-НДФЛ. Для собственного спокойствия компании и ИП могут представить в налоговую нулевку.

Нужно ли сдавать нулевую 6-ндфл?

Если ИФНС не уведомлена о том, что работодатель не является агентом по налоговым платежам, то по истечении 10 дней с окончания срока представления формы она вправе заблокировать счет организации (ИП). Нужно ли или нет сдавать нулевую 6-НДФЛ Работодателей интересует вопрос: нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, если организация не использовала труд наемников либо им не начислялись никакие выплаты.

Согласно письму ФНС № БС-4-11/4958 от 23.03.16 в данном случае отчет представлять не следует. В документе приведен конкретный перечень налогоплательщиков, которые обязаны подать форму.

К ним относятся юрлица и ИП, частные нотариусы и адвокаты, являющиеся налоговыми агентами. В случае, приведенном выше, предприятия к таковым не относятся (ст. 226 НК). ИФНС может не знать о том, что компания не ведет деятельность и расценить несдачу отчета 6-НДФЛ, как нарушение законодательства.

Когда появляется нулевая отчетность и нужно ли сдавать нулевой 6-ндфл ?

Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ?

  • 1 Что собой представляет форма расчетов НДФЛ?
  • 2 Когда появляется нулевая отчетность
    • 2.1 — Особенности заполнения и представления 6-НДФЛ
  • 3 Уведомление налоговой – альтернативный вариант

Что собой представляет форма расчетов НДФЛ? Инспекции принимают 6-НДФЛ, где налогоплательщики раскрывают информацию по начисленным и удержанным суммам соответствующего налога.

Налоговыми агентами в данном случае выступают фирмы, индивидуальные предприниматели, представители обособленных подразделений иностранных фирм в РФ, а также нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой.

Для указанных категорий действует правило: передал доход физическому лицу – оформи расчетную форму.

Онлайн журнал для бухгалтера

Форма содержит обобщенные сведения по всем, получившим доходы от работодателя, налогоплательщикам:

  • о начисленных и произведенных им выплатах;
  • о предоставленных вычетах;
  • об исчисленном и удержанном НДФЛ;
  • о прочих данных, послуживших основанием для начисления налога.

Из изложенного выше следует, что сдать 6-НДФЛ обязаны агенты по налогам, которые таковыми являются на основании ст.226 и 226.1 НК. Если в штате компании или ИП не было наемников или в течение отчетного периода им не производились начисления и выплаты, то такая фирма (ИП) не относится к налоговым агентам.

Следовательно, обязанность по представлению формы у нее отсутствует. Спорные ситуации Вопрос, нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ актуален для работодателей, которые, например, выплатили доход наемному работнику один раз за весь год.

2-ндфл нулевая: нужно ли сдавать

В следующем коде зашифрована информация о том, какая именно организация является налогоплательщиком. Если компания отчитывается по месту учета, в данной строке проставляется «212». Когда отчетность подается ОП, это отмечают сочетанием цифр «220». Что касается крупнейших налогоплательщиков, то для них предусмотрен код «213».

Индивидуальные предприниматели также пользуются уникальными цифровыми кодами (120, 320 – для места учета и отчетности по месту ведения деятельности, соответственно). Код по месту нахождения Далее на титульном листе указывают полное (или краткое, если есть) название компании и код муниципального образования.

Наименование организации Код ОКТМО После представления общей информации заполняются блоки с данными по налогу.

Источник: http://yuruos.ru/6-ndfl-2-ndfl-nulevaya-2018/

Что это такое

Разработка и внедрение формы 6-НДФЛ связаны с необходимостью повышения качества информации, представляемой компаниями и индивидуальными предпринимателями в отношении рассчитанного НДФЛ своих работников.

Представлять эту форму в инспекцию должны все компании, исполняющие роль налоговых агентов по НДФЛ для сотрудников своих компаний, так как именно на них возложена обязанность расчета и перечисления в бюджет данного налога.

Сдача отчета осуществляется один раз в квартал не позднее последнего дня месяца, следующего за окончанием отчетного периода. Расчет за налоговый период, которым признается календарный год, должен быть передан в органы налогового контроля не позднее 1 апреля следующего года.

Как выглядит на 2018 год

В 2018 году компаниям и индивидуальным предпринимателям, имеющим в штате сотрудников, необходимо впервые сдать налоговый отчет 6-НДФЛ по итогам календарного года.

Отчетная форма имеет в своем составе стандартный титульный лист и два раздела. Форма представляемого отчета, а также сроки его передачи в новом году остались прежними.

Раздел первый несет в себе информацию обо всех необходимых показателях в обобщенном виде. Все данные для этого раздела исчисляются нарастающим итогом с начала каждого года.

В разделе втором каждая сумма указывается в соответствии с конкретными датами только в рамках данного периода. В том случае, если какая-то операция началась в данном периоде, но все еще не завершена, сведения о ней в отчете не отражаются.

На что обратить внимание

Формирование 6-НДФЛ вызвало немало трудностей у бухгалтеров. Изложим основные моменты, на которые необходимо обратить внимание при заполнении справки 6-НДФЛ.

Заполнение титульного листа данного отчета мало чем отличается от любой другой налоговой декларации. В нем необходимо отразить следующую информацию:

  1. Номер корректировки: если отчет подается впервые, указываем 000, а если отчет является уточненным, необходимо указать порядковый номер корректировки (001 и т.д.).
  2. Период, за который составлен отчет. В этой строке необходимо указать код отчетного или налогового периода – 21 (первый квартал), 31 (полугодие), 33 (девять месяцев) или 34 (календарный год).
  3. Налоговый период. Указываем год составления отчета.
  4. Представляется в налоговый орган. Здесь сообщаем номер инспекции налогового контроля, который содержит в себе четыре знака. Первые два знака информируют о регионе, а последние – о коде налогового органа.
  5. Налоговый агент. В этой роли выступает работодатель: компания или бизнесмен.
  6. Код ОКТМО. В этой строке следует указать код конкретного муниципального образования.
  7. В нижней части титульного листа необходимо указать контактную информацию об организации и телефоны уполномоченных лиц.

В разделе 1 отчетной формы 6-НДФЛ указываются сведения обо всех применяемых в компании ставках налога на доходы физических лиц. Обобщенная информация по каждой применяемой ставке производится на основе группировки числовых показателей доходов ФЛ. Строки отчета, начиная с 010 и заканчивая 050, предназначены для заполнения сведений по каждой процентной ставке налога.

После представления детальной информации по налоговым ставкам НДФЛ, применяемым в организации, следует группа строк для отражения итогов по всем ставкам.

Для того чтобы каждая компания могла проверить заполненный отчет, налоговики опубликовали контрольные соотношения показателей формы 6-НДФЛ. Сотрудники налоговых органов внимательно проверяют соотношения по строкам 020, 0300 040 и 070.

  1. Строка 020 должна превышать значение строки 030, так как сумма вычетов должна быть менее или равна сумме полученного дохода.
  2. Значение (020-030)/100%*010 должно быть менее или равно строки 040. В том случае, если это условие не выполняется, можно говорить о занижении суммы налога.

Во втором разделе отчета необходимо отразить конкретные даты поступления доходов сотрудникам организации и удержание налога из этих сумм.

Благодаря применению этой формы отчета, налоговые сотрудники имеют возможность проверять, насколько своевременно налоговые агенты осуществляют расчеты по налогу на доходы физических лиц с государством.

Несоблюдение установленной даты перечисление налога в бюджет может дорого обойтись налоговому агенту. На протяжении 6 лет меры ответственности за недобросовестное исполнение обязанностей по удержанию и перечислению сумм «доходного» налога ужесточались с каждым годом.

Когда можно не сдавать

У бухгалтеров очень часто возникает вопрос, как следует сдавать форму отчета 6-НДФЛ в том случае, если компанией не ведется коммерческая деятельность и не производятся выплаты в пользу сотрудников.

Необходимость предоставлять данный отчет возникает у предпринимателей и компаний, имеющих наемных работников и выплачивающих им зарплату.

Таким образом, если в течение календарного года не было ни начислений, ни выплат в пользу сотрудников, обязанность формировать и передавать 6-НДФЛ у налоговых агентов не возникает.

Однако, несмотря на то, что прямой обязанности заполнять нулевой отчет по форме 6-НДФЛ у налогоплательщиков не возникает, многие бухгалтера, которые стремятся себя обезопасить, все же формируют и передают в налоговую отчет даже при отсутствии финансовых взаимоотношений с работников в течение периода. И в этом случае налоговики по закону обязаны этот отчет принять.

Для того чтобы избежать недоразумений с сотрудниками ФНС, бухгалтера выполняют следующие действия:

  1. Готовят письмо в инспекцию, в котором говорится об отсутствие у них необходимости представлять 6-НДФЛ в этот период, опираясь на нормативную базу.
  2. Представляют нулевой отчет 6-НДФЛ.

Какие могут возникнуть неприятности? Налоговики могут быть не в курсе того, что в этом периоде Вы не являетесь налоговым агентов и будут ждать поступления налоговых платежей.

Так как платеж в бюджет не поступит, к банковскому счету компании может быть применена блокировка.

Организации понадобится время, чтобы все вопросы с налоговой урегулировать и возобновить доступ к расчетному счету.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Письмо про нулевой 6-НДФЛ
  • Бланк формы 6-НДФЛ

Для того чтобы избежать подобной ситуации, составляют нулевую форму 6-НДФЛ.

Необходимо иметь в виду, что если хотя бы один раз за налоговый период компания осуществляла выплату доходов сотрудникам, она обязана предоставлять 6-НДФЛ каждый квартал. Эта обязанность связана с тем, что показатели отчета рассчитываются нарастающим итогом.

Особенности представления и заполнения 6-НДФЛ можно узнать из данного видео.

Образец и примеры

Если бухгалтер все же решил представить в органы налогового контроля нулевой отчет по форме 6-НДФЛ, заполнить его будет несложно.

Титульный лист заполняется обычным образом. В нем указывает все основные реквизиты компании, адреса, телефоны, фамилии и подписи уполномоченных лиц.

В первом и втором разделах следует проставить прочерки во всех графах и поставить подпись.

Представлять в контролирующие органы отчет при штате более 25 человек можно только в электронном формате.

Отличие от 2-НДФЛ и штрафные санкции

Новая форма отчета 6-НДФЛ ни в коем случае не заменяет уже известную бухгалтеру налоговую справку 2-НДФЛ, требуемую ежегодно. Главным отличием этих видов налоговой отчетности является то, что сведения о налогоплательщиках в форме 6-НДФЛ приводятся без конкретизации каждого физического лица, а в обобщенном виде.

За непредставление или несвоевременное представление отчета в органы налогового контроля по месту ведения деятельности компании грозит штраф в сумме 1000 рублей за каждый месяц просрочки, а также блокировка расчетных счетов организации.

В связи с тем, что в налоговом законодательстве страны изменения происходят на регулярной основе, бухгалтеру необходимо все нововведения досконально изучать, анализировать и применять на практике.

Детальный разбор новой 6-НДФЛ представлен в данном видео.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/sdaetsya-li-nulevoy-otchet-6-ndfl-v-2018-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.