+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Штраф за несдачу нулевой формы 4-ФСС

Содержание

Какой штраф за несвоевременную сдачу 4 фсс. ФСС вовремя не сдан — какой есть способ избежать штрафа? Штрафные санкции за непредставление отчёта

Штраф за несдачу нулевой формы 4-ФСС

ОСС от несчастных случаев предполагает обеспечение социальной защиты и направлено на обеспечение мер по предупреждению и сокращению травматизма на производстве и профзаболеваний.

Форма 4-ФСС

4-ФСС содержит титульный лист и таблицы:

Лица, подлежащие этому виду страхования

ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, при условии, если нет оговорок в международном договоре РФ:

  • физлица, работающие на основании трудового договора
  • физлица, осужденные и привлекаемые страхователем к труду
  • физлица, работающие на основании ГПД

Представление формы 4-ФСС

Все страхователи обязаны обязательно представить заполненные: титульный лист, таблицы 1, 2 и 5 формы 4-ФСС, а таблицы 1.1, 3 и 4 формы при отсутствии информации не заполняются и не представляются.

Сроки сдачи 4-ФСС:

  • распечатанную форму (при численности работников до 25 человек) – до 20 числа месяца, следующего за отчетным
  • в электронной форме с усиленной электронной подписью (при численности работников свыше 25 человек и вновь организованные) – до 25 числа месяца, следующего за отчетным

Срок сдачи 4-ФСС продлевается, если день сдачи выпал на выходной, и его можно сдать в ближайший рабочий день.

Важно! Среднесписочная численность считают по правилам, утвержденным Росстатом для заполнения отчетов П-1, П-2, П-3, П-4, П-5(м). Этот порядок нужно использовать для расчета 4-ФСС.

Проверка представленной 4-ФСС

Порядок контроля осуществляет посредством камеральных и выездных проверок.

Камеральная проверка осуществляется по месту нахождения ФСС на базе представленных расчетов и другой информации, которая имеется у ФСС.

Проверку проводят уполномоченные лица в соответствии с должностными обязанностями в течение 3 месяцев с даты представления 4-ФСС без специального решения руководителя ФСС.

При выявлении в ходе проверки ошибок в расчетах и несоответствия сведений в документах, сообщается страхователю с требованием представить в течение 5 дней пояснений или внесения исправлений.

Выездная проверка проводится на территории проверяемого лица, для которой требуется решение руководителя ФСС при условии, что проверки проводятся чаще 1 раза в 3 года (без учета проверок его обособленных подразделений).

При выездной проверке проверяется период, не более 3 лет до года, когда вынесено решение о проверке.

Максимальная длительность выездной проверки – не более 2 месяцев, но этот срок может быть удлинен до 4 или 6 месяцев при наличии таких оснований:

получение в ходе проверки от любых источников данных, свидетельствующих о наличии нарушений

  • наличие непреодолимой силы на территории проводимой проверки
  • наличие нескольких обособленных подразделений
  • непредставление документов в установленный срок для проведения выездной проверки

Лицо, в отношении которого проводилась проверка, в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки и с выводами и предложениями проверяющих в установленный срок может представить письменные возражения, приложив в ним документы (их копии, заверенные в установленном порядке), подтверждающие обоснованность своей позиции.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ О. Волкова

Наказание за непредставление отчетности

Штраф за несдачу 4-ФСС выписывается организациям или ИП, которые являются плательщиками взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Отчет просрочки начинается со дня, следующего за последним днем срока сдачи 4-ФСС.

Непредставление 4-ФСС в срок может повлечь взыскание штрафа в размере 5% от суммы взносов, начисленных к уплате за предыдущие 3 месяца, за каждый полный или неполный месяц со дня представления отчетности, но не более 30% указанной суммы, но не менее 1000 руб.

Составление 4-ФСС, не соответствующее порядку представления может повлечь наказание в виде штрафа в размере 200 рублей.

При этом, штраф за несдачу 4-ФСС может быть оформлен и на должностное лицо (руководителю) и составит 300 – 500 руб.

За отказ предоставления документов для подтверждения правильности расчета и за пропуск срока их предоставления штраф – 200 руб. за каждый непредставленный документ, а для должностных лиц 300 – 500 руб.

Чтобы не наложили штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС, нужно сдать вовремя этот отчет.

Пример по расчету штрафа за несвоевременно сданный 4-ФСС

Организация осуществляет сдачу отчетности в электронной форме. 4-ФСС за 2 квартал 2018 года был отправлен 10 августа. Сумма взносов за 3 месяца – 50000 руб. Срок отправки отчета за 2 квартал – 25 июля. Просрочка считается с 26 июля и составляет 15 дней. Штраф за 1 месяц:

50000 * 5% = 2500 руб.

За один неполный месяц штраф составляет 2500 руб.

Если несвоевременно представленный 4-ФСС был нулевой, то штраф составил бы минимальную сумму – 1000 руб.

При более длительной просрочке назначается максимально возможный штраф

50000 * 30% = 15000 руб.

Такие размеры штрафы выписываются при одноразовом нарушении срока сдачи 4-ФСС. При постоянной просрочке это может быть оформлено как отягчающее обстоятельство и за последующие опоздания штрафы увеличиваются в 2 раза.

Сроки сдачи нулевого отчета 4-ФСС

Срок сдачи 4-ФСС за 3 квартал 2018 года:

  • На бумаге – 22.10.2018 г. (из-за выпадения даты 20 октября на субботу)

Источник: https://centvet.ru/types/kakoi-shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-4-fss-fss-vovremya-ne-sdan/

Штраф за несвоевременную сдачу фсс нулевой

Штраф за несдачу нулевой формы 4-ФСС

Организации и ИП должны подавать бухгалтерскую, налоговую и статистическую отчетность в строго установленные сроки. Несоблюдение правил влечет штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР, ФСС и ИФНС. На резидента налагается административная ответственность, штрафные санкции, пени, и даже могут заблокировать расчетный счет.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации

Сроки предоставления документов зависят от применяемой системы налогообложения. Ответственность за нарушения порядка подачи отчетности регулируется ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП и статьей 119 НК РФ.

Административный штраф за непредставление налоговой декларации составляет от 300 до 500 рублей.

Инспекция вправе наложить штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации в размере до 30% от указанной в отчете суммы, подлежащей уплате. Минимальная санкция составляет 5% от суммы, но не менее 1 000 рублей.

За неподачу электронной отчетности оштрафуют еще на 200 рублей за каждый вид отчета.

На основании пункта 1 ст. 112 и п. 3 ст. 114 Налогового Кодекса размер взыскания может быть уменьшен, если есть смягчающие обстоятельства.

Помимо штрафа за неподачу декларации по НДС, налоговая вправе заблокировать расчетный счет организации или ИП. Решение принимается по истечении 10 рабочих дней просрочки на основании п. 2 статьи 76 НК РФ.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС

Если организация или ИП выступают в роли работодателя, тогда они каждый квартал подают отчет 4-ФСС. Порядок и сроки предоставления документа регулируется законом № 125-ФЗ от 24.07.1998 года в редакции от 07.03. 2018 года.

За непредставление в установленный срок отчета на страхователя налагается взыскание. Его величина обозначена в ст. 26.30 закона № 125-ФЗ и составляет:

  • минимальный размер — 5% от страховых взносов за квартал, но не менее 1 тыс. руб.;
  • максимальный — 30% от суммы взносов, подлежащих уплате;
  • за неподачу документа в электронном виде взыщут 200 рублей.

В ст. 26.25 перечислены ситуации, когда не налагаются санкции:

  • в случае стихийного бедствия;
  • страхователь находился на больничном;
  • должностное лицо, ответственное за подачу отчета выполняло письменные предписания фонда соцстрахования.

В статье 26.26 изложены отягчающие и смягчающие обстоятельства. Если организация прежде нарушала сроки подачи 4-ФСС, то величину санкции удвоят.

Непредоставление отчетности по взносам, регулируемым ФНС, наказание накладывается по общим правилам п. 1 ст. 119 НК РФ.

Штраф за несданный отчет в ПФР

Все субъекты экономической деятельности подают отчетность по форме РСВ-1 в сроки, установленные законом № 212-ФЗ от 24.07. 2009 г. Санкции налагаются на страхователя в случаях:

  • несдачи документа;
  • представления не в срок;
  • подании недостоверных данных.

Штраф за непредставление отчетности в ПФР по форме РСВ-1 регулируется нормами п. 1 ст. 46 закона № 212-ФЗ, ст. 17 закона № 27-ФЗ. Размер взыскания составит минимум 5% от всех начисленных взносов (но не менее 1 тыс. руб.), за каждый месяц просрочки. Максимальная сумма неустойки — 30% от всех платежей.

Должностные лица, отвечающие за подачу отчетности, могут быть привлечены к административной ответственности.

Если форма не сдана вообще, или в ней раскрыта не вся информация, тогда страхователя оштрафуют на 500 рублей за каждого работника. При этом минимальное взыскание равно 2 тыс. руб.

Эти законодательные нормы действуют и при нарушении правил сдачи СЗВ-М.

Штрафы за несдачу нулевой отчетности

Декларации с нулевыми показателями нужно предоставлять в контролирующие органы до тех пор, пока организация или ИП официально не прекратили деятельность. Законом предусмотрены такие взыскания:

  • за несвоевременную подачу отчетности в ФНС, ПФР и ФСС — 1 000 рублей;
  • с должностных лиц — от 300 до 500 рублей;
  • если в ПФ или фонд страхования не сдано более двух форм — оштрафуют на 5 000 тысяч.

Минимальный размер санкции для нулевок составляет 1 000 рублей за каждую форму.

Законом установлены сроки для предоставления отчетов в контролирующие органы. Несоблюдение правил влечет взыскания, блокирование счета. Помимо этих мер, нарушителю начислят пени за каждый день просрочки. Рассчитать их можно, воспользовавшись онлайн–калькулятором пени.

Похожие публикации

До 20 июля на бумаге и до 25 июля – в электронном виде всем страхователям надо было отчитаться по взносам в ФСС за первое полугодие 2016 года. В фонд социального страхования отчетность сдается по форме 4-ФСС. Этот отчет представляют все юрлица и ИП, имеющие работников. В 2016 году для предоставления формы 4-ФСС действуют следующие сроки:

  • если среднее число работников менее 25, сдать отчет можно на бумаге до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом,
  • если среднее число работников более 25, отчет сдается только электронно — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Читайте так же:  Транспортный налог уплата авансовых платежей 2019

Если вы не успели отчитаться вовремя, то нарушение этих сроков грозит плательщику взносов штрафами, о которых и пойдет речь далее.

Какой штраф за несданный отчет ФСС?

За расчет 4-ФСС, предоставленный с опозданием, штраф начислят фактически дважды: ведь отчет заполняется не только по страховым взносам на случай нетрудоспособности и в связи с материнством, но и по взносам на «травматизм» (письмо Миздравсоцразвития РФ от 22.02.2011 № 507-19).

Итак, если 4-ФСС не был сдан вовремя:

Источник: https://narodinteres.ru/3098-shtraf-za-nesvoevremennuju-sdachu-fss-nu

Штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС

Штраф за несдачу нулевой формы 4-ФСС

Все наниматели, которые признаются страхователями, должны сдавать отчеты по взносам и выплатам, связанным с профзаболеваниями и несчастными случаями на производстве по форме 4-ФСС.

Если при сдаче 4-ФСС работодатель не соблюдает установленные законом сроки, то ему придется уплатить штраф за несвоевременную сдачу отчета.

Правовая база

Срок сдачи отчета 4-ФСС устанавливается статьей 24 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случае на производстве и профессиональных заболеваниях» от 24.07.1998 года за № 125-ФЗ (далее – ФЗ №125). Он зависит от того, в каком виде страхователь сдает отчетность:

  • Если отчет сдается на бумажном носителе, то крайний срок сдачи 20 число месяца, следующего за отчетным периодом.
  • Если отчет сдается в электронном виде, то его можно сдавать до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Если среднесписочная численность застрахованных лиц, работающих у страхователя больше 25 человек, то он обязан сдавать отчет только в электронном виде. В противном случае (при сдаче на бумажном носителе) на него может быть наложен штраф за несдачу 4-ФСС в установленной форме.

Наниматель, у которого числится менее 25 человек, может выбрать любую форму подачи отчетности.

Указанные сроки могут быть перенесены в случаях, которые установлены ФСС. Штрафы при этом не применяются. К таким случаям относится:

  • Страхователь вносит уточнения в свой отчет до того момента, когда ошибки были обнаружены сотрудниками ФСС, даже если срок сдачи истек.
  • Уточнение производится после выездной проверки, при которой ошибки не были найдены.

Штрафы за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2019 году

Наказание за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС устанавливается следующими нормативными актами:

  • ФЗ № 125, статья 26.30.
  • КоАП РФ, статья 15.33.

ФЗ № 125 устанавливает следующие размеры штрафных санкций:

  • Штраф равняется 5% от суммы, начисленной за последние 3 месяца. Считается за каждый просроченный месяц, независимо от того полный он или нет.
  • Штраф не может быть более 30% от указанной суммы, то есть если просрочка составила 7 месяцев, то он все равно будет 30%, а не 35%.
  • Штраф не может быть менее 1000 рублей. Если по расчетам сумма менее, то все равно предприятию выпишут  1000 рублей.

Также согласно КоАП, штраф могут выписать лицу, ответственному за подачу отчетности за нарушение порядка ее подачи. Он варьируется в переделах от 200 до 500 рублей.

В случае, если за отчетный период в организации не было начислено страховых взносов, она все равно должна сдать нулевой 4-ФСС в установленный срок. Нужно будет заполнить только титульный лист, а на всех остальных проставить 0. Штраф за несдачу нулевого отчета 4-ФСС будет равняться 1000 рублей. То есть минимально возможному размеру.

Примеры расчета штрафа за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2018 году

 Пример 1

ООО «Ромашка» начислила за 1 квартал страховых взносов на сумму 10593,55 рублей. Электронный отчет 4-ФСС был ею сдан только 30 апреля. Просрочка составила 5 дней, но штраф все равно будет начислен как за месяц. Соответственно, предприятие должно заплатить следующую сумму:

10593,55*5%=529,68.

Поскольку полученная величина меньше установленного минимума, то она будет равняться 1000 рублей.

 Пример 2

ООО «Ирис» задержало сдачу отчета на 8 месяцев. Расчетная база для наказания составляет 15586,22 рублей.

Согласно общему правилу штраф должен быть рассчитан по следующему алгоритму:

(15586,22*5%)*8 = 779,31*8=6234,48. Но в данном случае полученная сумма будет равна 40% от расчетной базы (6234,48/15586,22=0,4).

Значит, будет применяться правило о максимально возможно сумме штрафа:

15586,22*30%=4675,9 рублей.

Штрафы за ошибки в 4-ФСС

Наиболее часто встречающаяся ошибка в отчете 4-ФСС – это неправильно рассчитанная сумма взносов в бюджет. В этом случае штрафные санкции будет применены, только если они занижены. То есть предприятие осталось должно бюджету.

Размер штрафа определяется статьей 26.29 ФЗ № 125:

  • 20% от недоплаченной суммы в обычных случаях.
  • 40% от недоплаченной суммы, если Фонд социального страхования докажет, что страхователь недоплатил взносы по злому умыслу.

Мы подготовили статью с самыми частыми ошибками в 4-ФСС, прочитайте ее и сдавайте отчет без ошибок!

 Обратите внимание!

Страхователь может внести уточнения в уже поданный отчет без штрафных санкций, если крайний срок сдачи отчета не наступил. Например, отчет сдан 10 числа, а 19 числа в него внесены уточнения, в том числе и по сумме взносов, подлежащих уплате.

Также ошибкой будет считаться подача отчета в бумажном виде в отношении тех страхователей, для которых предусмотрен обязательный электронный вариант. В этом случае штраф составит 200 рублей.

Если страховые взносы рассчитана правильно, но работодатель задерживает их выплату, то к нему нельзя применить штраф. За просрочку перечисления правильных взносов начисляются пени.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102851-qqq-12-25-shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-4-fss

Какой штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС в 2019 году

Штраф за несдачу нулевой формы 4-ФСС

Фонд социального государства принимает отчетную документацию от тех компаний, что имеют в своем штате наемных работников, и от индивидуальных предпринимателей. Сдавать отчеты по форме 4-ФСС необходимо в обязательном порядке. В противном случае нарушителей вправе оштрафовать на законных основаниях. Какой же может быть наложен штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС?

Особенности сдачи 4-ФСС

Фонд социального страхования принимает обязательную отчетность от работодателей по форме 4-ФСС. Этот документ должен содержать в себе расчеты, касающиеся страховых взносов, что были начислены и уплачены работодателями в соответствующий фонд. К таким взносам следует относить:

  • по временной нетрудоспособности;
  • по беременности и уходу за ребенком;
  • по травматизму.

Бланк формы 4-ФСС утвержден на законодательном уровне Приказом № 59 Фондом соцстраха (от 26.02.15 г.). Также утверждаются и крайние сроки, в которые следует уложиться, сдавая отчетную документацию. Сдавать отчет по форме 4-ФСС необходимо каждый квартал. Но существуют некоторые особенности в предоставлении этого документа в местное отделение Фонда соцстраха.

К ним относятся некоторые расхождения в крайних сроках сдачи, в зависимости от вида предоставляемой отчетности.

Для работодателя российское законодательство предусмотрело два вида отчета по форме 4-ФСС:

Поэтому и крайние сроки передачи в Фонд соцстраха сведений, содержащихся в таких документах, немного отличаются:

  • бумажный вариант сдается до 20 числа того месяца, что следует после отчетного периода;
  • электронный вариант – до 25 числа того месяца, идущий после отчетного периода.

Специалисты рекомендуют работодателям учитывать следующий нюанс: обязательный электронный вариант предназначен специально для работодателей, которые наняли на работу более двадцати пяти работников.

Штрафные санкции за несдачу 4-ФСС

Если отчетная документация по форме 4-ФСС не была сдана работодателем в положенные сроки, то его ожидают штрафные санкции. Заметьте, что штраф будет не один, а сразу несколько. Это связано с тем, что отчет 4-ФСС подается сразу по двум основным видам взносов в Фонд соцстраха:

  • по нетрудоспособности работника (больничные листы и декретные для мамочек);
  • по травматизму.

Так, согласно федеральному законодательству штрафные санкции по страховым взносам начисляются за каждый просроченный месяц. Отсчет ведется от крайнего срока, который установлен законами, до момента предоставления (по факту) в Фонд соцстраха обязательного документа по форме 4-ФСС. Размер штрафа также устанавливается в определенных рамках:

  • начиная с 5% от начисленных сумм за отчетный период (в нашем случае это квартал);
  • до 30% от суммы начисленных взносов за отчетный период;
  • не меньше 1 тысячи рублей.

Такие установки прописаны в ФЗ – закон № 212, статья № 46, часть 1. Штрафные санкции за сданный не своевременно отчет 4-ФСС, в котором содержится информация по совершенным взносам на травматизм, прописаны другим законом – ФЗ, закон № 125, статья № 19, часть 1. Условия взыскания штрафных санкций такие же, как и в предыдущем случае просрочки:

  • от 5% от начисленных сумм за квартальный период;
  • до 30% от суммы начисленных взносов за отчетный период;
  • не меньше 1 тысячи рублей.

Также могут быть оштрафованы и руководители компании, которая нарушила установленные нормы для предоставления отчетной документации по форме 4-ФСС в соответствующий фонд. Лиц, отвечающих за данный вид отчетности, обычно штрафуют на сумму от 300 рублей до 500 рублей. Суммы прописаны в КоАП – статья № 15.33, часть 2.

Специалисты обращают внимание работодателей на важный нюанс: если компания, в которой работают нанятые сотрудники, за время отчетного периода (в нашем случае это квартал) не вела никакой деятельности и взносы в Фонд соцстраха перечислены не были, отчетная документация по форме 4-ФСС является обязательной к сдаче. Подобный отчет оформляется как «нулевой» и предоставляется в соответствующий фонд в положенные законами сроки.

Примеры расчета сумм штрафных санкций за несвоевременную сдачу отчета по форме 4-ФСС

Чтобы разобраться во всех нюансах взыскания штрафов с работодателей за несвоевременное представление отчета по форме 4-ФСС в Фонд соцстраха, рассмотрим конкретный пример.

На ООО «Маскарад» работает пятнадцать работников (среднесписочное число). Известно, что за второй квартал в Фонд соцстрахования данный работодатель начислил следующие взносы:

  • по социальному страхованию – 23 тысячи рублей;
  • по травматизму – 4 тысячи 200 рублей.

При этом отчетную документацию по форме 4-ФСС в бумажном варианте предоставили за этот отчетный период 25 июля. Как видим, крайние сроки для сдачи такого вида отчета нарушены – бумажный вариант сдается до 20 числа того месяца, что следует за отчетным периодом. Поэтому временной период, за который полагается штрафная санкция, составит меньше одного месяца.

Расчет величины штрафа для ООО «Маскарад» производится следующим образом:

  1. По взносам на социальное страхование – 1 тысяча 150 рублей (23 000 × 5%).
  2. По взносам на травматизм – 210 рублей (4 200 × 5%), с учетом того, что полученная цифра меньше установленной законом штрафной суммы, к уплате – 1 тысяча рублей.
  3. Общий размер штрафа – 2 тысячи 150 рублей (1150 + 1 000).

Величина суммы штрафа будет увеличиваться в зависимости от количества просроченных месяцев.

Источник: https://fine.blankbuh.ru/article/kakoy-shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-4-fss

Штрафы за отчетности (примеры)

Штраф за несдачу нулевой формы 4-ФСС
Штраф за непредставление налоговой отчетности (деклараций по налогам) установлен статьей 119 Налогового кодекса. Он составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна быть перечислена по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Закон устанавливает минимальный и максимальный размеры штрафа. Минимум – 1000 руб. Как правило, он взимается по тем декларациям, по которым суммы налога к уплате нет. Ведь отсутствие налога к уплате не основание, чтобы не сдавать отчет.

Минимальный штраф взимается даже за непредставление нулевой отчетности (письмо ФНС России от 26 ноября 2010 г. № ШС-37-7/16376@, постановление Президиума ВАС РФ от 8 июня 2010 г. № 418/10).

Максимум – 30 процентов от суммы налога, причитающейся бюджету по декларации.

Пример

Организация несвоевременно представила квартальную декларацию по НДС. Просрочка составила 3 месяца.

Ситуация 1 Сумма НДС, подлежащая уплате по этой декларации, − 340 000 руб. Сумма штрафа составит:

340 000 руб. × 5% × 3 мес. = 51 000 руб.

Это больше минимального размера штрафа (1000 руб.) и меньше его максимальной суммы, которая составляет 102 000 руб. (340 000 руб. × 30%). Соответственно, организация становится обязанной заплатить 51 000 руб.

Ситуация 2 Сумма НДС, подлежащая уплате по этой декларации, − 2500 руб. Сумма штрафа составит:

2500 руб. × 5% × 3 мес. = 375 руб.

В этой ситуации штраф меньше его минимального размера (1000 руб.). Поэтому с организации возьмут минимальный штраф за отчетность – 1000 руб.

По статье 114 Налогового кодекса при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер штрафа может быть уменьшен не менее чем в 2 раза. Такие обстоятельства перечислены в статье 112 Налогового кодекса. К ним, в частности, относят:

  • тяжелые личные или семейные обстоятельства;
  • влияние угрозы или принуждения;
  • материальную или служебную зависимость;
  • другие обстоятельства, признанные смягчающими судом или налоговой инспекцией.

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

Причем снижение штрафа касается и его минимального размера (1000 руб.). Ведь никаких исключений из данного правила в кодексе нет. Однако с этой позицией не согласны налоговики. По их мнению, минимальный штраф уменьшению в любом случае не подлежит (письмо ФНС России от 26 ноября 2010 г. № ШС-37-7/16376@). Штраф за несданную отчетность не может меньше минимума.

Есть обстоятельства, которые могут увеличить штраф. Так, если ранее организация привлекалась к ответственности за несдачу декларации в срок, то размер штрафа может быть увеличен в 2 раза (п. 2 ст. 112 Налогового кодекса).

Штраф за бухгалтерскую отчетность

По итогам года организация должна представлять в налоговую инспекцию и бухгалтерскую отчетность. Такая обязанность установлена статьей 23 Налогового кодекса. Исключения составляют только те организации, которые освобождены от ведения бухгалтерского учета (например, некоторые категории иностранных представительств).

Штраф за бухгалтерскую отчетность, не представленную вовремя, установлен статьей 126 Налогового кодекса и составляет 200 руб. за каждый непредставленный документ.

Отметим, что бухгалтерская отчетность разных категорий организаций различается. В общем случае в состав годовой бухгалтерской отчетности включают:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • отчет об изменениях капитала;
  • отчет о движении денежных средств;
  • отчет о целевом использовании денежных средств.

Субъекты малого предпринимательства вправе сдавать годовую бухгалтерскую отчетность в упрощенном составе. Согласно пункту 85 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н), в состав отчетности малого предприятия можно включить лишь бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Аналогичное мнение высказал и Минфин России. Согласно письму этого ведомства от 3 апреля 2012 г.

№ 03-02-07/1-80: «организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства, не обязана включать в представляемую в налоговый орган бухгалтерскую отчетность отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и пояснительную записку, за исключением наиболее важной информации, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности».

Соответственно штраф за бухгалтерскую отчетность, не представленную вовремя, будет зависить от количества тех форм, которые организация сдавать обязана.

Пример

Организация относится к субъектам малого предпринимательства. В состав ее бухгалтерской отчетности входит баланс и отчет о финансовых результатах. Отчетность за прошедший финансовый год была представлена не вовремя. Штраф составит:

200 руб. × 2 формы = 400 руб.

За это нарушение могут оштрафовать и должностных лиц организации (например, генерального директора). Сумма штрафа установлена статьей 15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Она составляет от 300 до 500 руб. Размер штрафа не зависит от количества не предоставленных форм.

Штрафы за отчетность в ПФР и ФСС России

Штраф за отчетность, не представленую в социальные фонды (ПФР и ФСС России), схож по размерам с санкциями за несдачу налоговых деклараций. Они установлены статьей 46 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

В общем случае штраф за отчетность в фонды составляет 5 процентов от суммы страховых взносов, начисленных к уплате за последние 3 месяца отчетного периода. То есть его сумму рассчитывают исходя из взносов за последний квартал (а не весь отчетный период).

Штраф взимают за каждый месяц просрочки в сдаче расчета. Закон устанавливает максимальные и минимальные суммы штрафа. Максимум – 30 процентов от вышеуказанной суммы взносов. Минимум – 1000 руб.

Как и в случае с налоговой отчетностью, минимальный штраф будет взыскан даже при условии, что не сдан «нулевой» расчет по взносам.

Дополнительно с должностных лиц организации может быть взыскан штраф по статье 15.33 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Его размер составляет от 300 до 500 руб. Однако при начислении штрафа за отчетность в соцфонды есть и своя специфика.

Штраф за РСВ-1

С 2014 года в форму РСВ-1 включены сведения индивидуального персонифицированного учета (раздел 6). За их непредоставление взыскивается отдельный штраф. Он установлен статьей 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г.

№ 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». Его сумма – 5 процентов от взносов, подлежащих уплате в Пенсионный фонд за последние 3 месяца отчетного периода.

Максимальным или минимальным размером штраф не ограничивается.

Таким образом за непредоставление формы РСВ-1 могут быть взысканы два штрафа:

  • в отношении взносов на страхование по Федеральному закону от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ;
  • в отношении сведений персонифицированного учета по Федеральному закону от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.

Пример

Организация не своевременно предоставила расчет РСВ-1. Просрочка составила 3 месяца.

Ситуация 1 Сумма взносов, подлежащая уплате по расчету за последние 3 месяца, – 156 000 руб. Сумма штрафа составит:

156 000 руб. х 5% х 3 мес. = 23 400 руб.

Это больше минимального размера штрафа (1000 руб.) и меньше его максимальной суммы, которая составляет 46 800 руб. (156 000 руб. х 30%). Соответственно организация становится обязанной заплатить – 23 400 руб.

Дополнительно с нее может быть взыскан штраф за непредоставление данных персонифицированного учета. Сумма штрафа:
156 000 руб. х 5% = 7800 руб.

Общая сумма штрафа:
23 400 + 7800 = 31 200 руб.

Ситуация 2

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

Сумма взносов, подлежащая уплате по расчету за последние 3 месяца, – 6250 руб. Сумма штрафа составит:

6250 руб. х 5% х 3 мес. = 937,5 руб.

В этой ситуации штраф меньше его минимального размера (1000 руб.). Поэтому с организации возьмут минимальный штраф – 1000 руб.

Дополнительно может быть начислен штраф за непредоставление данных персонифицированного учета. Сумма штрафа:
6250 руб. х 5% = 312,5 руб.

Общая сумма штрафа:
1000 + 312,5 = 1312,5 руб.

По мнению Минтруда России взыскание сразу двух штрафов по разным основаниям – не обосновано. Как подчеркнули в министерстве в законодательстве действует принцип однократности привлечения к ответственности. Поэтому штрафовать организацию за одно и то же нарушение (не предоставление формы РСВ-1) недопустимо.

Должен взыскиваться только один штраф, предусмотренный Законом № 212-ФЗ. Это правило действует с отчетности за I квартал 2014 года (то есть момента объединения расчета по взносам и данных персонифицированного учета).

Ответственность по Закону № 27-ФЗ наступает только при сдаче неполных или недостоверных персонифицированных сведений (письмо Минтруда России от 4 апреля 2014 г. № 17-3/В-138). Однако, до настоящего времени, судебная практика по этому вопросу не сложилась. Поэтому сказать как поведут себя территориальные отделения Пенсионного фонда сказать сложно.

Вполне вероятно, что они займут такую же позицию, что и работники Фонда социального страхования, взыскивающие два штрафа за несдачу одной формы – 4-ФСС. подробности далее.

Штраф за 4-ФСС

Форма-4 ФСС, которая представляется в Фонд социального страхования, состоит из 2 разделов:

  • раздел I, в котором рассчитываются взносы по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности (в связи с материнством);
  • раздел II, в котором рассчитываются взносы по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Причем ответственность за непредставление этих разделов (пусть и одной формы – расчета 4-ФСС) установлена разными законами. Первого − Федеральным законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, второго − Федеральным законом от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Источник: https://delovoymir.biz/shtrafy-za-otchetnosti-primery.html

Штрафы за несданный отчет в фсс

Штраф за несдачу нулевой формы 4-ФСС

Данный материал призван проинструктировать налогоплательщиков, как избежать штрафа за несвоевременную сдачу отчета в ФСС в 2017 году. Здесь можно узнать регламент сдачи документов в ведомство и позицию законодательства при просрочке отправки бумаг.

Кому не избежать штрафа при сдаче отчетов 4 ФСС с 2017 года?

Прежде всего, нужно четко понимать, что штраф за несдачу отчета в ФСС может быть выписан только организации или предпринимателю, которые официально признаны плательщиками данного вида взносов.

Более того, начиная с 2017 года все взносы в части начислений и оплат по материнству и больничным контролируются налоговым ведомством.

Из самой формы уже исключены данные таблицы, так как они дополнят содержание совершенного нового отчета, который будет подаваться напрямую в ФНС. Он будет иметь следующий вид:

Титульная страница 4-ФСС 2017

Не сдача в срок данного бланка – основание для штрафа. В 2017 году его размер составит 5% суммы взноса. Платить нужно за каждый месяц просрочки, даже если он и не является полным.

Максимальный предел штрафа равен 30% размера взноса. Минимальный размер установлен в 1 000 руб. Основанием для такой трактовки являются нормы ст. 19 125-ФЗ от 24 июля 1998 г.

Первый день расчета санкций – следующий после срока сдачи.

ВАЖНО: выписать штраф ФСС за несвоевременную сдачу отчетности 2017 могут не только организации, но и должностному лицу, его размер колеблется от 300 до 500 руб. согласно требованиям ст. 15.33 ч. 2 КоАП РФ.

Отчетность без штрафов: как правильно сдавать документы по ФСС в 2017?

Законодатель предусмотрел ежеквартальную сдачу отчетов. Данное правило закреплено 125-ФЗ, который одновременно прописал и формирование базы для расчета взносов нарастающим итогом. Отчетными периодами поэтому будут 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2017 г.

ВАЖНО: последний срок сдачи 4-ФСС зависит от способа передачи данных, электронно или на бумаге. Для бумажных отчетов установлено 20-е число, для электронных 25-ое месяца, следующего за окончанием отчетного периода.

По-прежнему разрешено отправлять документ на бумаге юридическим лицам и предпринимателям, у которых в штате до 25 наемных сотрудников.

Как рассчитывается штраф за несданный отчет в ФСС: пример

Фирма «Кокос-М» отправила бумажный расчет, предположим, 24 мая 2017 г. В бланке указаны следующие цифры:

  • взносы в ФСС за январь 17 г. – 55 000 руб.
  • к начислению за февр. 17 г. – 58 000 руб.
  • величина взносов за март – 44 000 руб.
  • Численность в компании составляет 5 человек, следовательно, срок представления формы истек 20 апреля.

    Размер штрафа за просрочку сдачи отчета составит 15 700 руб.( (55 000 + 58 000 + 44 000)*5%)* 2 мес.

    ВАЖНО: при перечислении штрафа обратите внимание на нюансы заполнения платежного поручения, иначе оплата уйдет не на тот КБК.

    Правила заполнения платежных поручений на штрафы

    Обратите особое внимание на заполнение данных в поле 22:

  • самостоятельная уплата штрафных санкций – код 0
  • уплата по требованию фонда – номер УИН требования
  • Образец платежного поручения будет выглядеть так:

    Все остальные поля документа на оплату будет заполняться по правилам, аналогичным для перечисления платы на травматизм.

    Нулевой отчет по ФСС

    Отчет по взносам сдавать нужно, даже если деятельность отсутствует, и взносы на наемных работников не начислялись. Конечно, если базы расчета нет, существенного штрафа не будет, но это не значит, что платить его не придется вовсе. Законодатель предусмотрел следующее правило:

    штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС, если все показатели нулевые, составит 2 минимальных предела по 1 000 рублей, т. е. 2 000.

    ВАЖНО: если вами допущен не только пропуск срока сдачи отчета, но и последний день уплаты взносов, с вас взыщут штраф за просрочку сдачи документа и пени по просрочке оплаты взносов.

    Новые правила сдачи отчетов и уплаты взносов по ФСС с подотчетностью налоговой инспекции действуют, начиная с 2017 года.

    Будьте предельно внимательны при указании КБК, кодов, ссылок на документы-основания при заполнении платежных поручений. Любая ошибка может быть трактована контролирующим органом не в вашу пользу.

    Применение устаревших бланков будет приравнено к сдаче отчетности и обложено штрафами.

    , пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    raszp.ru

    Как юридические лица (ЮЛ), так и индивидуальные предприниматели (ИП), являясь налогоплательщиками, должны подавать отчетность вне зависимости от наличия деятельности в налоговые органы и органы государственной статистики, а также во внебюджетные фонды: Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ), Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР РФ).

    Я предлагаю организациям и индивидуальным предпринимателям сдачу нулевой отчетности в фонды, в налоговые органы и органы статистики. Если Вы только что открыли свою фирму, либо временно не ведете деятельность, либо ликвидировали фирму, то необходимо подготовить и сдать нулевой отчет.

    Состав нулевой отчетности

    В нулевую отчетность (другие определения: нулевая декларация, баланс нулевой, нулевой отчет, нулевка) входит бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, а также отчетность для фондов, показатели которой в большей степени равны нулю. Такую отчетность нужно сдавать ежеквартально в установленные сроки.

    Нулевая отчетность составляется в зависимости от системы налогообложения и формы собственности – нулевая декларация ИП или нулевой баланс ООО оформляются по-разному. Формы отчетности должны быть действующими. Отчетность, сданная по старой форме, считается непредставленной.

    Сроки сдачи отчетности

    Обращаю Ваше внимание, что с 01 января 2018 года по 31 марта 2018 года сдается годовая отчетность за 2017 год. С 01 апреля по 30 апреля 2018 года сдается отчетность за 1 квартал 2018 года. С 1 июля по 31 июля 2018 года подается отчетность за 2 квартал (Полугодие) 2018 года. С 1 октября по 31 октября сдается за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года.

    Штрафы за непредоставление отчетности

    Существует система административных штрафов:

  • за предоставление нулевой отчетности с опозданием
  • за отчетность, предоставленную в неполном объеме
  • за отчетность, предоставленную по старым формам
  • Во избежание штрафных санкций, я предлагаю Вам своевременно обратиться ко мне. В краткие сроки я оформлю для Вас нулевую отчетность, благодаря этому Вы избежите многих проблем.

    Какие же штрафы предусмотрены за непредоставление нулевой декларации или за ее несвоевременную сдачу?

    Штрафы по налоговой отчетности:

    • за несвоевременную подачу – 1000 рублей
    • за непредоставленные документы — 200 рублей один документ
    • Штрафы по бухгалтерской отчетности:

    • за несвоевременную подачу – 200 рублей
    • на должностных лиц налагается штраф до 500 рублей
    • Штрафы по нулевой отчетности в ПФР и ФСС РФ:

    • за несвоевременную сдачу — 1000 рублей
    • за несвоевременную сдачу с опозданием более, чем на 180 дней — 1000 рублей
    • за несданные два и более отчета –5000 рублей
    • Штраф по отчетности в статистические органы (при ошибке):

    • на должностных лиц налагается штраф до 5000 рублей

    При этом существует и такая мера, как остановка банковских операций и исключение из государственного реестра. Они применяются уже по истечении 10 дней после установленного срока, если отчетность не сдана.

    Документы для подготовки нулевой отчетности:

    1. Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
    2. Уведомление о применении УСН (упрощенной системы налогообложения)
    3. Свидетельства о регистрации в ПФ, ФСС, ФОМС
    4. Коды статистики
    5. СНИЛС (Страховое свидетельство Государственного пенсионного фонда)
    6. Копия паспорта (с пропиской)

    Срок подготовки нулевой отчетности – два календарных дня.

    www.uslugi-glavbuha.ru

    Штраф за несдачу нулевой формы 4-ФСС

    Штраф за несдачу нулевой формы 4-ФСС

    Штраф за несдачу 4-ФСС нулевой накладывается на фирмы и ИП Фондом социального страхования. Кому положено сдавать форму 4-ФСС? Каковы размеры штрафа за несдачу нулевого расчета вовремя? Можно ли избежать уплаты штрафа? Разберем эти вопросы в статье.

    Кто должен отчитываться по 4-ФСС в 2019 году?

    Порядок сдачи расчета 4-ФСС

    Размер штрафа за сдачу отчетности в ФСС с опозданием

    4-ФСС вовремя не сдан — какой есть способ избежать штрафа?

    Итоги

    Кто должен отчитываться по 4-ФСС в 2019 году?

    Расчет 4-ФСС обобщает данные о выплатах, произведенных в пользу работников, начисленных и уплаченных страховых взносах на несчастные случаи и профессиональные заболевания (НС и ПЗ), случившиеся на производстве.

    Регламентирует этот вид страхования закон «Об обязательном соцстраховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

    Согласно ему Фонд социального страхования РФ получает «несчастные» страховые взносы, делает выплаты по страховым случаям, принимает отчетность 4-ФСС, накладывает штрафы за несдачу 4-ФСС нулевой в 2019 году.

    Как составить нулевой 4-ФСС, узнайте здесь.

    Страхователями являются юридические лица, в том числе и иностранные, при условии осуществления деятельности в России и наличия в штате граждан РФ, а также физические лица, нанимающие граждан, подлежащих обязательному страхованию от НС и ПЗ. Таким образом, согласно п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ представлять отчетность по форме 4-ФСС в обязательном порядке должны все предприятия и ИП, имеющие работников.

    Порядок сдачи расчета 4-ФСС

    Представлять расчет можно как в бумажном, так и в электронном виде. На бумажный формат есть ограничение: среднесписочная численность лиц, в пользу которых производятся выплаты и начисляются взносы, не должна быть больше 25 человек.

    В противном случае возможна только электронная форма подачи 4-ФСС. Сдача бумажного отчета, если среднесписочная численность превышает 25 человек, является нарушением порядка представления отчетности.

    Электронный формат подачи имеют право использовать все работодатели. 

    Крайние сроки сдачи 4-ФСС указаны в п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ:

    • 20-е число месяца после отчетного периода для бумажных отчетов;
    • 25-е число месяца после отчетного периода для электронного формата.

    Согласно п. 1 ст. 26.29 закона № 125-ФЗ штраф за несвоевременное представление отчетности составляет не менее 1000 рублей. Также указана вилка штрафа: 5% от суммы страховых взносов, начисленных к уплате за последние 3 месяца отчетного периода, за каждый месяц просрочки (полный и/или частичный). Но максимальный штраф не может превышать 30% от указанной суммы.

    Размер штрафа за сдачу отчетности в ФСС с опозданием

    Закон не делает различия между отчетами нулевыми и содержащими данные, поэтому штраф за нулевой 4-ФСС, не полученный фондом, будет рассчитан по тем же принципам, что и за отчет с цифрами.

    Рассмотрим ситуацию, когда вовремя 4-ФСС нулевой не сдан – какой штраф грозит организации, должностному лицу и ИП?

    Если отчет содержит суммы начисленных взносов, то размер штрафа за несвоевременную сдачу расчета будет зависеть от длительности просрочки.

    Алгоритм расчета штрафа смотрите здесь.

    В случае с пустым отчетом становится очевидным, что если нулевая отчетность в ФСС с опозданием даже в один день представлена или же не сдана вовсе, то на сумму штрафа это никак не повлияет. Он будет равен 1000 рублей.

    Штраф за нарушение порядка представления отчетности составляет 200 рублей.

    За просрочку сдачи нулевой отчетности 4-ФСС штраф может быть наложен на должностное лицо в размере от 300 до 500 рублей — согласно п. 2 ст. 15.33 КоАП РФ.

    4-ФСС вовремя не сдан — какой есть способ избежать штрафа?

    Даже если расчет не сдан или сдан не вовремя, штрафа можно избежать, уменьшить его размер или получить рассрочку (отсрочку) в уплате. Об этом говорят ст. 26.2 и ст. 26.25 закона № 125-ФЗ.

    Чтобы реализовать указанные права, страхователь должен подать соответствующее заявление в территориальный филиал Фонда социального страхования, где он зарегистрирован.

    К обстоятельствам, влияющим положительно на исход дела, могут относиться:

    • по рассрочке (отсрочке), срок которой не должен превышать 1 года: влияние обстоятельств непреодолимой силы, сезонный характер работы, несвоевременная выплата ассигнований из бюджета страхователю — получателю бюджетных средств;
    • по уменьшению (отмене) штрафа: стихийные бедствия, болезненное состояние должностного лица, выполнение страхователем предписаний страховщика.

    Итоги

    Штраф за несдачу вовремя нулевой отчетности по форме 4-ФСС накладывается на предприятия и ИП, имеющих работников, в размере 1000 рублей.

    Штраф, накладываемый на должностное лицо, может составить при этом от 300 до 500 рублей.

    Однако штрафы могут быть уменьшены или отменены, если страхователь предъявит заявление и доказательства уважительных причин, указанных в законе № 125-ФЗ, для своего деяния.

    Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

    Подписаться

    Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/fss/shtraf-za-nesdachu-nulevoj-formy-4-fss/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.