+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Система налогообложения ИП в 2015 году – последние данные

Содержание

Налоговые изменения для ИП в 2015 году

Система налогообложения ИП в 2015 году - последние данные

В 2015 году для индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса очень многое изменилось. Новые формы налоговых деклараций, новые сроки уплаты налогов, новые ставки налогов, новые сборы и многое другое.

В статье мы дадим краткий обзор всех значимых налоговых изменений, которые следует учитывать ИП и малому бизнесу в 2015 году.

Новые формы налоговых деклараций

1. Утверждена новая форма налоговой декларации по УСН. Приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352@.

Новая форма декларации по УСН представляется, начиная с отчетности за 2014 год. То есть, отчитываясь в 2015 году за прошлый год, необходимо применять новую форму декларации. Обратите внимание, теперь в декларации имеются отдельные разделы для отражения налога с учетом объекта «доходы» и объекта «доходы минус расходы».

2. Утверждена новая форма налоговой декларации по ЕНВД. Приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/353@.

Новая форма декларации по ЕНВД представляется, начиная с отчетности за 1 квартал 2015 года. В декларации изменились названия некоторых разделов, вместо ОКАТО теперь присутствует код ОКТМО. Значения показателей определяются в целых рублях. Значения менее 50 коп. отбрасываются, выше 50 коп. – округляются в большую сторону до полного рубля.

3. Утверждена новая форма налоговой декларации по ЕСХН. Приказ ФНС России от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-3/384@.

Новая форма декларации по ЕСХН представляется, начиная с отчетности за 2014 год. То есть, отчитываясь в 2015 году за прошлый год, необходимо представить новую форму.

Так же, как и в других декларациях, код ОКАТО заменен на ОКТМО. Добавлен раздел о целевом использовании имущества. Декларацию по ЕСХН с 2015 года можно подавать в электронном виде.

4. Утверждена новая форма декларации по НДС. Приказ ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@. Кроме того, приказом ФНС России от 12 декабря 2014 г. № ММВ-7-6/642@ внесены поправки в приказ ФНС России от 9 ноября 2010 г. № ММВ-7-6/534@, которым утвержден электронный формат декларации по НДС.

Новая декларация по НДС представляется, начиная с налогового периода 2015 года, то есть с I квартала 2015 года.

Декларация по НДС подается только в электронном виде. Декларация, поданная в бумажном виде, приравнивается к несданной декларации.

Начиная с I квартала 2015 года в декларацию по НДС должны включаться сведения из книги покупок и продаж. Комиссионеры должны указывать информацию из журнала полученных и выставленных счетов-фактур в отношении посреднической деятельности.

Изменились также сроки подачи декларации. Теперь декларация по НДС представляется до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Это правило применяется с 1 января 2015 года, в том числе по отчетности за IV квартал 2014 года (письмо Минфина России от 25 декабря 2014 г. № 03-07-15/67246).

5. Утверждена новая форма декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ). Приказ ФНС России от 24 декабря 2014 г. №ММВ-7-11/671@.

Внимание. Пока приказ не прошел госрегистрацию в Минюсте. До государственной регистрации применяется прежняя форма 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/760@.

Налогоплательщикам, которые не могут отразить все имеющиеся у них показатели, которые отсутствуют в действующей форме декларации, предлагается дождаться утверждения новой формы 3-НДФЛ (письмо ФНС России от 25 декабря 2014 г. № БС-4-11/26833).

6. Утверждены изменения в форму декларации по транспортному налогу. Приказ ФНС России от 25 апреля 2014 г. № ММВ-7-11/254@.

Новая форма декларации по транспортному налогу представляется, начиная с отчетности за 2014 год. В 2015 году отчет надо сдать до 2 февраля включительно (31 января – срок отчетности, выпадает на субботу).

Изменилась методика расчета организациями транспортного налога в отношении автотранспорта стоимостью от 3 млн руб. и выше. Соответственно, иначе заполняется раздел 2 декларации.

1. Налог на имущество

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, с 1 января 2015 года должны платить налог на имущество. Федеральный закон от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ.

Внимание. Это касается только объектов недвижимого имущества, используемых в предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению по кадастровой стоимости и включенных в перечень административно-деловых и торговых центров. Те же правила уже действуют с 2014 года в отношении налогоплательщиков, применяющих ЕНВД.

Платить налог на имущество придется, если соблюдены два условия. Объект недвижимости включен в специальный перечень имущества, налог по которому надо платить исходя из кадастровой стоимости (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Объект недвижимости находится в регионе, где введен расчет налога исходя из кадастровой стоимости (п. 2 ст. 378.2 НК РФ).

Налог на имущество физлиц. С 2015 года вступила в силу новая глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ. Федеральный закон от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ.

Новая глава введена вместо Закона РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003–1 «О налоге на имущество физических лиц». Введены новые правила уплаты налога с кадастровой стоимости. Однако для этого расчет налога на имущество по кадастровой стоимости должны ввести региональным законом.

На сегодняшний день такой закон принят в 28 регионах. В остальных регионах налог на имущество также уплачивается исходя из инвентаризационной стоимости, как раньше. При расчете налога учитываются специальные вычеты.

Первые уведомления об уплате налога на имущество налогоплательщики-физические лица получат в 2016 году.

Налогоплательщики-физические лица обязаны сообщать в налоговый орган о наличии у них неучтенных ИФНС недвижимости и транспортных средств. Федеральный закон от 2 апреля 2014 г. №52-ФЗ.

Уведомления подаются в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении данных объектов за период владения ими. Отправить их надо до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Торговый сбор

В Налоговом кодексе появилась новая статья 33 «Торговый сбор». Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ.

Торговый сбор может быть введен в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.

В 2015 году торговый сбор будет введен только в Москве. В Санкт-Петербурге и Севастополе отказались вводить торговый сбор в 2015 году.

В Москве торговый сбор начнет взиматься с 1 июля 2015 года. Принят Законом г. Москвы от 17 декабря 2014 г. №62 «О торговом сборе». В законе прописаны ставки сбора, а также льготы по его уплате.

Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения и ЕСХН освобождены от уплаты торгового сбора в соответствии с федеральным законом. На сумму торгового сбора уменьшается НДФЛ, налог на прибыль и налог, уплачиваемый при применении УСН.

3. НДФЛ

Увеличена ставка налога на доходы физических лиц с дивидендов до 13% (ранее ставка составляла 9%). Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 366-ФЗ.

Увеличен минимальный срок владения имуществом для освобождения от НДФЛ при продаже недвижимого имущества. Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ.

Ранее это срок составлял три года, теперь – 5 лет. Трехлетний срок остался только для следующих сделок: имущество получено в порядке наследования или дарения от члена семьи (близкого родственника), имущество получено в результате приватизации, или передано по договору ренты.

Введены фиксированные авансовые платежи по НДФЛ для иностранных работников. Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 368-ФЗ.

Авансовые платежи уплачиваются иностранцами, работающими как у организаций и индивидуальных предпринимателей, так и у физических лиц, а также адвокатов и нотариусов. Они уплачиваются в размер 1200 руб. на период действия патента.

Размер фиксированных авансовых платежей подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда.

Подробнее о стоимости патента в Москве.

Общая сумма налога с доходов иностранных работников исчисляется с учетом уплаченных фиксированных авансовых платежей. Уменьшение исчисленной суммы НДФЛ возможно только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика. При этом налоговый агент должен получить от налогового органа уведомление о подтверждении права на уменьшение НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

Авторам полезных моделей предоставлено право на получение профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ. Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. № 367-ФЗ.

Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, а если они не могут быть подтверждены документально – в размере 30% затрат.

Установлена ставка НДФЛ в 13% в отношении доходов от осуществления трудовой деятельности иностранцами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище в России. Федеральный закон от 4 октября 2014 г. № 285-ФЗ.

Данные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года.

4. СЭЗ Крыма и Севастополя

С 1 января 2015 года Крым и Севастополь становятся свободной экономической зоной (СЭЗ). Федеральные законы от 29 ноября 2014 г. № 377-ФЗ, от 29 ноября 2014 г. № 379-ФЗ, от 29 ноября 2014 г. № 381-Ф3.

В Крыму и Севастополе вводится особый режим предпринимательской и иной деятельности, в соответствии с чем вводятся определенные налоговые льготы.

Для резидентов СЭЗ установлена нулевая налоговая ставка по налогу на прибыль по платежам, зачисляемым в федеральный бюджет, и пониженная ставка 13,5% для платежей, зачисляемых в региональный бюджет.

Для отдельных категорий налогоплательщиков может быть снижена ставка ЕСХН: до 0% в 2015-2016 годах и до 4% в 2017-2018 годах. Пониженные ставки будут применяться только для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на территории СЭЗ.

Ставка по УСН в случае принятия соответствующих законов Республики Крым и Севастополя может составить 0% в 2015-2016 годах. В 2017-2021 годах для налогоплательщиков, использующих объект налогообложения «доходы», ставка может составить 4%, а для объекта «доходы минус расходы» – 10%.

Организации-участники СЭЗ освобождаются от уплаты налога на имущество на 10 лет, от земельного налога на три года с момента возникновения права собственности на объект налогообложения.

До 1 апреля 2015 года не будут взиматься пошлины за госрегистрацию СМИ, которые распространяются на территории СЭЗ, а также за предоставление лицензии на теле- и радиовещание в Крыму и Севастополе. До 1 мая 2015 года не будет взиматься госпошлина за выдачу лицензии на услуги связи.

5. Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Увеличена плата за негативное воздействие на окружающую среду. Постановление Правительства РФ от 19 ноября 2014 г. № 1219.

Введены поправочные коэффициенты к ставкам, которые установлены ранее за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих веществ стационарными и передвижными источниками, сбросы загрязняющих веществ в поверхностные и подземные водные объекты.

К ставкам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 12 июня 2003 г. № 344, применяются коэффициенты: 2,45 – в 2015 году, 2,56 – в 2016 году и 2,67 – в 2017 году. К нормативам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 1 июля 2005 г.

№ 410, применяются коэффициенты: 1,98 – в 2015 году, 2,07 – в 2016 году и 2,16 – в 2017 году.

6. Патентная система налогообложения

С 2015 года отменен минимальный размер потенциально возможного дохода при применении ПСН. Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 244-ФЗ.

Региональные власти не обязаны отныне его устанавливать. При этом размер максимального дохода для конкретного вида деятельности в 2015 году увеличен на коэффициент 1,147 (в 2014 году – 1,067). Соответственно, в 2015 году максимальный размер дохода может составлять не более 1 147 000 руб. (1 000 000 руб. × 1,147) для конкретного вида деятельности.

Изменены сроки уплаты налога при патентной системе налогообложения. Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 477-ФЗ.

В частности, если ранее при приобретении патента на срок до 6 месяцев уплатить его полную стоимость надо было в течение 25 дней после начала действия патента, то сейчас патент, полученный на срок до 6 месяцев должен быть оплачен не позднее срока окончания действия патента. Подробнее здесь.

https://www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8

Утверждена новая форма №26.5-1 «Заявление на получение патента» для индивидуальных предпринимателей. Письмо ФНС России от 17 декабря 2014 г. № ГД-4-3/26095@.

7. Налоговые каникулы

Индивидуальным предпринимателям установили «налоговые каникулы». Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. № 477-ФЗ.

«Налоговые каникулы» смогут получить впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и научной сферах и перешедшие в течение двух лет со дня регистрации на упрощенную или патентную систему налогообложения. Действовать «налоговые каникулы» будут в течение двух лет. Ставка налога по УСН и ПСН для них за этот период составит 0%. Данная норма нового закона вступает в силу с 1 января 2015 года.

Подробнее о том, в каких регионах установлены налоговые каникулы и какими законами.

Налоговое администрирование

1. Подтверждение факта приема электронных писем от ИФНС. Федеральный закон от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ.

Организациям, которые пользуются электронным способом сдачи отчетности, надо будет обеспечить прием уведомлений от ИФНС. При получении любых уведомлений от инспекции в течение 6 дней надо будет также электронно отправить в инспекцию квитанцию о получении документов.

2. Налоговики смогут чаще блокировать расчетный счет. Федеральный закон от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ.

Операции по расчетному счету ИФНС сможет приостановить, если организация задержит сдачу декларации на 10 дней и более. Также блокировка счета возможна в случае, если организация не отправит электронную квитанцию о приеме документов от налоговых органов.

3. У налоговых органов появились дополнительные возможности при камеральной проверке НДС. Федеральный закон от 21 июля 2014 г. № 238-ФЗ.

Если выявлены несоответствия в отчетности или декларации по НДС, свидетельствующие о занижении суммы налога к уплате или о завышении суммы налога к возмещению, налоговики могут проводить осмотр помещений, документов и предметов. Кроме того, они могут затребовать счета-фактуры, первичные и иные документы, касающиеся данных, указанных в декларации. Таким образом, камеральная проверка фактически превращается в выездную.

Источник: https://spmag.ru/article/2015/1/nalogovye-izmeneniya-dlya-ip-v-2015-godu

Система налогообложения ИП в 2015 году – последние данные

Система налогообложения ИП в 2015 году - последние данные

Налогообложение ИП в 2015 году последние данные позволяют охарактеризовать как не слишком активно реформируемое — в сравнении с масштабными нововведениями в 2016-м. В чём заключаются наиболее заметные новшества в законодательстве, регулирующем исполнение ИП обязательств перед бюджетом? Как предпринимателю выбрать оптимальный режим налогообложения?

Какие системы налогообложения может применять ИП?

Что платит ИП кроме налогов?

Новый вид налогообложения индивидуальных предпринимателей в 2015 году — торговый сбор

Какие виды налогообложения для ИП в 2015 году претерпели изменения?

Каковы особенности налогообложения ИП в 2016 году?

Как выбрать форму налогообложения для ИП?

Какую систему налогообложения выбрать ИП для высокорентабельных сфер?

Выбор системы налогообложения для ИП: низкорентабельные сферы

Какое налогообложение для ИП лучше в сфере розничной торговли?

Итоги

Какие системы налогообложения может применять ИП?

В соответствии с положениями НК РФ индивидуальные предприниматели в России вправе задействовать следующие системы налогообложения:

  • ОСН,
  • УСН,
  • ЕНВД,
  • ПСН,
  • ЕСХН.

При ОСН предприниматель платит 2 основных вида налогов — НДФЛ по ставке 13% и НДС по ставкам, фиксируемым в ст. 164 НК РФ. Следует отметить, что вне зависимости от системы налогообложения ИП, занимающиеся торговлей с зарубежными партнерами, должны уплачивать таможенные НДС (п. 14 ст. 4 ТК ТС).

Интересно, что термин «общая система налогообложения» в НК РФ прямо не раскрывается. ИП признается работающим по ОСН фактически методом исключения — если он не осуществляет деятельность в рамках иных перечисленных систем налогообложения (кроме ЕНВД — она может применяться одновременно с ОСН, но по разным видам деятельности).

При УСН ИП платит на выбор 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Данный режим также может применяться одновременно с ЕНВД, но он несовместим с ОСН даже по разным видам деятельности.

При ЕНВД предприниматель платит в бюджет вмененный налог, не зависящий от выручки или прибыли. Несколько схожа с ним патентная система налогообложения (или ПСН).

Работающий по ней ИП выплачивает стоимость пользования патентом на 1–12 месяцев, равную 6% от налоговой базы (в некоторых регионах РФ — 0% для ИП, зарегистрированных впервые).

Стоимость эта фиксированная и не зависит от выручки и прибыли.

ЕСХН — система налогообложения, которую вправе использовать только те ИП, которые занимаются фермерской деятельностью. Ставка по ЕСХН — 6% от разницы между доходами и расходами предпринимателя.

Федеральным законодательством для ИП также определены такие виды налогов и сборов, как:

  • акцизы;
  • торговый сбор;
  • пошлины;
  • налоги на добычу полезных ископаемых, водный и биологический налоги.

Региональные и местные НПА предписывают предпринимателям в установленных законом случаях уплачивать налоги:

  • на имущество,
  • земельный,
  • транспортный.

Что платит ИП кроме налогов?

Законодательством РФ установлен ряд иных платежных обязательств ИП перед бюджетом РФ, дополняющих налоги. В числе таковых:

  • страховые взносы в государственные фонды — ПФР, ФСС и ФФОМС;
  • таможенные пошлины, акцизы и сборы.

Что касается страховых взносов, они уплачиваются ИП:

  • только в ПФР и ФФОМС — за себя ежегодно в фиксированной величине, независимо от оборотов бизнеса;
  • во все фонды — за нанимаемых сотрудников ежемесячно пропорционально их зарплате по определенным в законе ставкам.

Размер фиксированных взносов ИП в 2016 году следующий:

  • 19 356,48 руб. — в ПФР;
  • 3 796,85 руб. — ФФОМС.

Если годовой доход ИП оказывается выше 300 000 руб., сумма взносов в ПФР увеличивается на 1% от цифры, составляющей разницу между годовым доходом ИП и 300 000 руб. При этом предельная величина взносов в ПФР составляет 154 851,84 руб.

Если ИП без работников работает по УСН «доходы» или ЕНВД, то он может засчитывать суммы уплаченных взносов за себя в уменьшение соответствующих налогов (на УСН «доходы» при наличии работников — на сумму общих уплаченных взносов в половинном размере, на ЕНВД с работниками — на половину уплаченных взносов за сотрудников). При УСН по схеме «доходы минус расходы» взносы учитываются для уменьшения налогооблагаемой базы.

Таможенные пошлины, акцизы и сборы регулируются ТК ТС, а также корреспондирующими с ним НПА, например, решениями Евразийской экономической комиссии и другими правовыми актами, принимаемыми ЕАЭС.

Рассмотрим наиболее примечательные нововведения в налоговом законодательстве в части регулирования обязательств ИП перед бюджетом, которые были приняты в 2015 году.

Новый вид налогообложения индивидуальных предпринимателей в 2015 году — торговый сбор

В 2015 году в налоговом законодательстве РФ был закреплен принципиально новый вид налогообложения для ИП и юрлиц — торговый сбор, а в НК РФ появился новый элемент, посвященный ему — гл. 33.

Правда, действовать ТС может только в 3 российских городах федерального подчинения и при условии, что городскими властями будут приняты НПА, регламентирующие применение сбора для ИП.

Пока только столичные законодатели издали подобный НПА — это закон Москвы от 17.12.2014 № 62.

Торговый сбор уплачивается продавцами, осуществляющими продажи в Москве с использованием всех типов торговой инфраструктуры, кроме:

  • вендинговых аппаратов;
  • территорий ярмарок, розничных рынков;
  • инфраструктуры, предназначенной для продаж в разносном или развозном формате на территории бюджетных организаций.

Величина сбора может определяться по 2 формулам — умножения ставки на площадь торгового объекта либо при использовании установленного значения ставки в чистом виде. Выбор первой или второй формулы зависит от конкретного типа торгового объекта — их классификация приводится в положениях ст. 2 закона № 62.

Какие виды налогообложения для ИП в 2015 году претерпели изменения?

Наиболее примечательными новшествами в части налогообложения ИП в 2015 году можно назвать:

  • обязанность ИП на УСН и ЕНВД уплачивать налог на имущество (недвижимость, используемую в бизнесе) исходя из его кадастровой стоимости;
  • предоставление регионам возможности обнулять ставку УСН и ПСН для ИП, зарегистрированных впервые;
  • предоставление регионам возможности вдвое снижать ставку по ЕНВД — до 7,5%.

Ознакомиться более подробно с законодательными новшествами в части регулирования налогообложения ИП в 2015 году вы можете в рубрике «Изменения в налоговом законодательстве с 2015 года».

Каковы особенности налогообложения ИП в 2016 году?

Рассмотрев ключевые законодательные новшества в части регулирования систем налогообложения для ИП в 2015 году, изучим специфику нововведений 2016 года.

1. УСН

Пожалуй, одной из самых радикально реформируемых в 2016 году систем можно назвать упрощенку. В отношении нее законодатель инициировал, быть может, не так много нововведений, но некоторые из них — едва ли не сенсация:

  • у всех регионов РФ появилась возможность снижать ставки по УСН для ИП (не только впервые начавших бизнес) — до 1% по схеме «доходы» и до 5% по схеме «доходы минус расходы»;
  • увеличился лимит доходов, при котором возможна работа ИП на УСН, до 79 740 000 руб. в год;
  • ИП может открывать представительства.

2. ЕНВД

Что касается этого режима, его законодатель реформирует не слишком активно. Отметим, что использующие данную систему предприниматели в 2016 году могут платить налог с коэффициентом, сохранившимся на уровне 2015 года, который равен 1,798.

3. НДФЛ

В числе самых значимых для ИП нововведений по НДФЛ — внесение поправок в используемую физлицами форму декларации по форме 3-НДФЛ, в соответствии с которыми ее нужно заполнять в 2016 году. Данные корректировки введены приказом ФНС РФ от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544.

4. НДС

Самое заметное новшество в регулировании НДС в 2016 году состоит в том, что суммы НДС, указываемые предпринимателем на УСН в счете-фактуре для покупателя (иногда ИП это делает, хотя упрощенцам в общем случае НДС платить не нужно), могут не отражаться в составе доходов в соответствующей декларации. Таким образом, не будет происходить двойного налогообложения.

5. ПСН

В числе ключевых нововведений в области регулирования ПСН в 2016 году — расширение количества видов деятельности, при которых ИП может задействовать соответствующую систему налогообложения, до 63. В 2015-м их было 47.

6. ЕСХН

Самое заметное новшество в системе ЕСХН заключается в том, что ИП, работающий на ней, как и в случае с УСН, не должен с 2016 года учитывать в составе доходов суммы, соответствующие исчисленному исходящему НДС.

Как выбрать форму налогообложения для ИП?

Рассмотрев специфику законодательного регулирования налоговой сферы, попробуем определить, какая система налогообложения для ИП лучше.

Какой критерий можно назвать ключевым при выборе оптимальной схемы налогообложения ИП? Как правило, им считается уровень рентабельности бизнеса. Изучим, каким образом он может соотноситься с той или иной системой налогообложения.

Какую систему налогообложения выбрать ИП для высокорентабельных сфер?

Есть сферы бизнеса, которые можно считать относительно высокорентабельными (когда выручка намного превосходит расходы), например:

  • консалтинг;
  • бытовые и ремонтные услуги;
  • разработка ИТ-решений.

Какое налогообложение выбрать для ИП, осуществляющих деятельность в подобных сегментах?

В данном случае оптимальны системы налогообложения с наименьшей ставкой, установленной для выручки. Из тех, что доступны ИП, — это УСН по схеме «доходы» со ставкой 6%, а в потенциале еще более низкой (напомним, что регионы могут снижать соответствующий показатель до 1%), либо ПСН.

Выбор системы налогообложения для ИП: низкорентабельные сферы

Существуют также сегменты бизнеса с относительно низкой рентабельностью (когда выручка немного превышает расходы):

  • строительство;
  • общепит;
  • промышленное производство.

Какой вид налогообложения выбрать для ИП, работающего в указанных сферах?

Относительно невысокая чистая прибыль в бизнесах соответствующего типа делает более выгодным применение схем налогообложения со ставками, привязанными к разнице между доходами и расходами. То есть УСН по схеме «доходы, уменьшенные на расходы» либо ОСН, когда уплачивается НДФЛ с применением профессиональных вычетов, составляющих фактически расходы ИП.

Есть сфера, которую сложно однозначно отнести к какой-либо из рассматриваемых нами категорий, — розничная торговля. Выбор налогообложения для ИП, который осуществляет деятельность в ней, имеет некоторые нюансы.

Какое налогообложение для ИП лучше в сфере розничной торговли?

Розничная торговля может характеризоваться как очень низкой, так и очень высокой рентабельностью. При этом первая или вторая характеристика, как правило, предопределяются масштабами бизнеса.

ИП, открывший небольшой магазин и работающий в нём один, без наемных продавцов, видит смысл в ведении бизнеса только при рентабельности не ниже 70–80%, а это относительно высокий показатель.

В свою очередь, в крупнейших торговых сетях нормой считается рентабельность в пределах 10–12%, поскольку очень большие обороты, так или иначе, позволяют собственникам сетей отлично зарабатывать.

Как выбрать систему налогообложения для ИП, занимающегося розничной торговлей?

ИП, владеющему небольшой торговой точкой, будет выгоднее применять:

  • УСН по схеме «доходы» или ПСН (если расходы в бизнесе сравнительно невелики);
  • УСН по схеме «доходы минус расходы» или ОСН (если расходы существенны);
  • ЕНВД — если выручка значительна (порядка 10–15 млн руб. в год) и есть возможность применять данный режим.

Итоги

ИП — полноценный субъект бизнеса, имеющий право задействовать все существующие системы налогообложения. Российское налоговое законодательство в 2015 и 2016 годах было заметным образом изменено. В целом налоговое бремя ИП приобрело значительный потенциал для снижения, однако его фактическая реализация во многом зависит от позиции региональных властей.

Ознакомиться с другими примечательными аспектами налогообложения ИП вы можете в статьях:

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_sistema_rf/sistema_nalogooblozheniya_ip_v_2015_godu_poslednie_dannye/

Изменения для ИП в 2015 году: налоги, страховые взносы в ПФР и ФСС

Система налогообложения ИП в 2015 году - последние данные

Следует сказать о том, что алгоритм расчета страховых взносов ИП «за себя» в 2015 году по-прежнему будет зависеть от дохода ИП и от размера  МРОТ, так же как в 2014 году (подробнее об этом: https://kontur.ru/qa/121).

Страховые взносы году следует перечислять отдельно в ПФР и на ОМС.

Периодичность уплаты можно выбрать на свое усмотрение — единовременно или частями в течение года. При применении ЕНВД и УСН, конечно, желательно платить взносы поквартально, чтобы налог на них можно было уменьшить. Уплата 1% с суммы превышения дохода в 300 000 руб. производится не позднее 1 апреля следующего года.   

КБК для уплаты фиксированных платежей ИП «за себя» 2015 году останутся теми же, что и в 2014 году:

392 1 02 02140 06 1000 160 – КБК для уплаты страховых взносов в ПФР

392 1 02 02101 08 1011 160 – КБК для уплаты страховых взносов в ФОМС

Реквизиты для уплаты взносов можно уточнить в своем управлении ПФР.

Размер страховых взносов «за сотрудников» работающих у ИП в 2015 году не изменится по сравнению с предыдущим годом. Страховые взносы составят 30% от заработной платы.

1. Должен измениться МРОТ

С 1 января 2015 года  МРОТ должен увеличиться на 7,4% и составить 5965 руб. В настоящее время его размер 5554 руб. Увеличение МРОТ неизбежно приведет к увеличению размера фиксированных платежей ИП «за себя», потому что МРОТ является базовым показателем для исчисления взносов.

Если размер дохода ИП не превышает 300 000 руб. за год, то размер страховых взносов в ПФР составит 18 610, 80 руб. (5965 руб. x 26% x 12 мес.).

Размер страховых взносов в ФФОМС в 2015 году = 3650,58 руб. (5965 руб. x 5,1% x 12 мес.).

Если ИП за год заработает более 300 000 руб., то взносы в ПФР начисляются еще дополнительно в размере 1% с суммы превышения, но не более в 2015 году 148 886, 40 руб. (8 x 5965 руб. x 26% x 12 мес.).

2. Изменятся отдельные моменты, касающиеся сдачи отчетности в фонды и администрирования страховых взносов

С 2015 года расчеты по страховым взносам в электронной форме должны подавать в ПФР и ФСС плательщики, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период составила более 25 человек. Следовательно, работодатели ИП со штатом более 25 человек должны подавать отчеты в фонды в электронном виде.

Определены условия и порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов. Отсрочка или рассрочка будут возможны в случаях стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы, непредоставления или несвоевременного предоставления бюджетных ассигнований, сезонного характера работ.

В п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона №212-ФЗ уточнено, что ИП смогут не исчислять и не уплачивать взносы за отдельные периоды, в течение которых они не вели свою профессиональную деятельность.

За неполный месяц профессиональной деятельности фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Это допустимо, например, за период отпуска по уходу за ребенком, при представлении необходимых подтверждающих документов.

Округление суммы страховых взносов снова отменяется.

3. Изменятся условия применения патентной системы для ИП

Нововведения установлены Законом №244-ФЗ от 21 июля 2014 года.

Региональным органам власти представится право выдавать патенты, действующие в одном или нескольких муниципальных образованиях своего субъекта РФ. Таким образом, если с нового года ИП изъявит желание вести деятельность, например, в разных городах одного региона, ему придется приобрести патент в каждом из них.

До изменений патент действовал на территории всего субъекта РФ, в котором он выдавался.

Это изменение не  касается только некоторых видов деятельности: оказания услуг по перевозке пассажиров / грузов автомобильным и водным транспортом, розничной торговли через объекты нестационарной торговой сети — разносной и развозной.

С 2015 года не будет минимального размера возможного к получению годового дохода ИП на патенте. В 2014 он составлял 100 000 руб. и подлежал ежегодной индексации. Следовательно, после поправок есть шансы, что для некоторых ИП стоимость патента может снизиться, в том случае если  региональные власти установят для патента доход и в меньшей сумме.

ФНС с 2015 года утверждает форму заявления на выдачу патента, теперь она перестает быть произвольной. В случае неправильного оформления заявления в получении патента налоговики смогут отказать.

4. Для  физлиц поменяется порядок расчета налога на имущество

Стоит отметить, что с 2015 года в НК РФ появится новая глава 32 под названием «Налог на имущество физических лиц». Налог на имущество будет исчисляться теперь не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости объекта.

Обратите внимание на то, что ИП, применяющие специальные налоговые режимы УСН и ЕНВД, налог на имущество в отношении объектов используемых в предпринимательской деятельности в 2015 году по-прежнему не платят, в отличие от организаций. Для сведения: юридические лица на УСН и ЕНВД с 2015 года являются плательщиками налога на имущество, но на предпринимателей это требование, к счастью, не распространяется.

Ольга Ульянова,
эксперт по вопросам бухгалтерского, налогового и управленческого учетов, финансовый директор и совладелица консалтинговой компании «ЭКВИТИ ОМ» (сервис-паровоз).

Имеет два высших образования — экономическое и юридическое.

Стаж работы в холдинговых структурах, крупных международных компаниях на руководящих позициях (главный бухгалтер, финансовый директор, заместитель генерального директора по бухгалтерскому учету и аудиту, аудитор). 

Источник: https://kontur.ru/articles/1324

Какие налоги платит ИП в 2015 году: размеры и порядок начисления платежей

Система налогообложения ИП в 2015 году - последние данные

В настоящий момент действующее законодательство предусматривает уплату налоговых платежей ИП в рамках пяти налоговых режимов — одного общего и четырех специальных.

Таким образом, исходя из конкретного вида осуществляемой деятельности предпринимателю доступна общая и упрощенная системы, специальный режим, подразумевающий уплату вмененного налога, патентная система и единый налог для ИП, занятых в сельскохозяйственном производстве.

Все общеобязательные платежи, уплачиваемые ИП можно условно подразделить на 4 базовые категории:

  1. Фиксированные (речь идет о взносах в ВБФ, которые ИП обязан уплачивать независимо от результатов деятельности, т. е. «за себя»).
  2. Агентские (начисляются и удерживаются с заработной платы наемных работников, занятых в осуществлении хозяйственной деятельности ИП).
  3. Специальные (зависят от конкретной системы налогообложения).
  4. Дополнительные (для отдельных видов деятельности).

Фиксированные платежи («за себя»)

Независимо от избранного налогового режима и использования (неиспользования) труда наемных работников, каждый ИП обязан осуществлять фиксированные платежи в ВБФ вне зависимости от результатов собственной хозяйственной деятельности. Всего на протяжении года, ИП не использующему при осуществлении деятельности наемную силу необходимо осуществить 2 платежа:

  • Пенсионный фонд РФ — 18 610,80 российских рублей;
  • ФФОМС — 3 650,58 российских рублей.

Таким образом, совокупный размер фиксированных платежей за 2015 год будет равен 22 261,38 российских рублей, а граничным сроком их уплаты является 31 декабря 2015 года.

Платеж может быть проведен как единовременно, так и поквартально (удобно для ИП, избравших УСН или ЕНВД, для ежеквартальной корректировки налоговых обязательств).

В текущем году, впрочем, равно как и в 2014, платеж в ПФР уплачивается единой квитанцией (только страховая часть) вне зависимости от возраста ИП.

Кроме этого, если по результатам текущего года размер дохода ИП превысит цифру в 300 000 российских рублей, то на него возлагаются дополнительные налоговые обязательства в виде уплаты 1% от суммы, превышающей указанный лимит, которые должны быть исполнены до 1 апреля 2016 года. Дополнительный платеж, связанный с превышением лимита в 300 тыс. рублей необходимо уплачивать только в ПФР (для ФФОМС этого делать не требуется).

Также нельзя забывать, что налоговые обязательства в этом случае не могут превышать 148 886,40 российских рублей, т. е. восьми МРОТ.

Агентские платежи («за наемных работников»)

Согласно действующему трудовому и гражданскому законодательству ИП вправе использовать при осуществлении своей деятельности наемный труд третьих лиц. В случае использования такого труда ИП обязан:

  • осуществлять начисление и удержание из зарплаты (вознаграждения) НДФЛ в размере 13% (30% для иностранцев);
  • ежемесячно осуществлять уплату страховых взносов в ВБФ исходя из установленных на данный момент тарифов и размера выплачиваемой работнику заработной платы.

НДФЛ рассчитывается по нижеприведенной формуле:

НДФЛ = (ЕД — НВ) x НС, где:

ЕД — ежемесячный доход наемного работника;

НВ — сумма налоговых вычетов;

НС — ставка налога.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Что касается внебюджетных фондов, то в текущем году предприниматели обязаны уплачивать взносы согласно следующим тарифам:

  1. Пенсионный фонд — 22%, но не более 711 000 рублей.
  2. Фонд обязательного мед. страхования — 5,1%.
  3. Фонд соцстраха — 2,9% (за исключением отчислений в фонд от несчастных случаев), но не более 670 000 рублей.

Указанные взносы начисляются нарастающим итогом и подлежат ежемесячной уплате не позднее 15 числа.

Специальные режимы налогообложения

Ниже будут рассмотрены специфичные системы налогообложения, по которым платит индивидуальный предприниматель.

Общая система (ОСН — не является специальным режимом)

На ОСН переводятся все вновь зарегистрированные ИП при условии отсутствия заявления об избрании одного из специальных режимов. Она является наиболее сложной в части формирования и подачи отчетности, поэтому мало пользуется спросом у ИП.

Как правило, подобную систему используют исключительно в том случае, когда переход на специальный режим налогообложения по тем или иным причинам не представляется возможным.

Данная система подразумевает под собой уплату всех предусмотренных действующим налоговым законодательством платежей. Среди прочего, ИП, находящиеся на данной системе обязаны начислять и уплачивать следующие налоги и взносы:

  • НДС — 0%, 10%, 18% (исходя из вида деятельности);
  • НДФЛ — 13%;
  • налог на имущество — 2,2%;
  • фиксированные налоги;
  • местные налоги.

Упрощенная система (УСН)

Данный налоговый режим является наиболее предпочтительным для большинства предпринимателей. Причем как для начинающих, так и для их более опытных коллег. При его использовании ИП обязаны уплачивать налог исходя из избранного объекта налогообложения:

  1. Доходы (валовая прибыль) — 6%;
  2. Доходы за вычетом расходов (чистая прибыль) — 15%.

К сожалению, возможность использования этого налогового режима зависит от конкретного вида осуществляемой деятельности. Проще говоря, для некоторых видов хозяйственной деятельности применение УСН не представляется возможным. Сроки уплаты — за квартал, за полугодие, за 9 месяцев.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Равно как и УСН, «вмененку» можно применять лишь к определенным видам деятельности (развозная торговая деятельность, автотранспортные услуги и т. п.), результаты которой никакого значения для определения базы налогообложения не имеют. Размер налога определяется исходя из предполагаемого дохода от той или иной деятельности, который устанавливается государством.

Для расчета размера данного налога за один месяц необходимо использовать следующую формулу:

ЕНВД = БД x ФП x К1 x К2 x 15%, где:

БД — показатель базовой доходности, устанавливаемый государством;

ФП — физический показатель, значение которого зависит от конкретного вида деятельности (кол-во наемных работников, площадь и т. п.);

К1 — коэффициент-дефлятор (в текущем году имеет значение — 1,798);

К2 — корректирующий коэффициент, величина которого устанавливается муниципалитетом.

Период уплаты ЕНВД — квартал.

Патентная система (ПСН)

Данный налоговый режим доступен для использования исключительно индивидуальным предпринимателям, которые после получения патента имеют право заниматься строго определенными видами деятельности. Как и при ЕНВД размер полученных доходов при определении базы налогообложения здесь значения не имеет.

Размер налога рассчитывается по нижеприведенной формуле:

РН = НБ x 6% x СрП, где:

  • РН — размер налога;
  • НБ — налоговая база, которая устанавливается субъектами РФ;
  • СрП — срок действия патента.

Единый сельскохозяйственный налог

Как становится понятно из названия, данный налоговый режим предназначен исключительно для ИП, занятых в сельскохозяйственном производстве, на которое должно приходится не менее 70% дохода от осуществляемой деятельности.

Размер данного налога рассчитывается по нижеприведенной формуле:

ЕСХН = НБ x 6%, где:

НБ — налоговая база, которая определяется как разность полученных доходов и понесенных расходов.

Дополнительные налоги

При осуществлении отдельных видов хозяйственной деятельности ИП наряду с общими налогами (в зависимости от избранной системы) обязаны уплачивать также дополнительные налоговые платежи. Среди прочего, к ним относятся:

  • акцизный налог;
  • налог, уплачиваемый при добыче ИП полезных ископаемых (НДПИ);
  • водный налог;
  • платежи за недропользование;
  • сборы за использование объектов животного мира;
  • сборы за использование объектов водных биоресурсов и т. д.

Как видите, в российском правовом поле представлено достаточное количество налоговых режимов, способных удовлетворить самые разнообразные интересы предпринимателей.

Однако разобраться в их многообразии и особенностях применения не имея специальных знаний достаточно сложно.

Именно поэтому принимая решение об избрании того или иного режима налогообложения, для начала проконсультируйтесь у компетентного специалиста.

Не нашли ответа в статье? Спросите у юриста:

Источник: http://PravoMania.ru/nalogooblozhenie/kakie-nalogi-platit-ip

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.