+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Сколько процентов составляет НДФЛ в 2017-2018 годах?

Содержание

Все ставки ндфл. Сколько процентов составляет ндфл в россии? Кто такие налоговые агенты

Сколько процентов составляет НДФЛ в 2017-2018 годах?

Первого января 2001 года в Российской Федерации был введён в действие Налоговый Кодекс, который по сей день является обязательным к исполнению. В 23 статье НК РФ определены обязанности налогоплательщиков по уплате подоходного налога и оповещении налогового органа о своём участии в иностранной компании (если этот факт имел место быть).

Граждане, получающие доходы от своей трудовой деятельности и использования капитала, обязаны уплачивать в бюджет Российской Федерации налог на доходы (НДФЛ).

Налог на доходы физических лиц – один из ключевых в налоговых сборах государства. Доля его в региональных бюджетах за 2016 год составила почти 38%, поступления от этого налога выросли на 7,5% в 2016 году.

Налог НДФЛ: сколько процентов

В Российской Федерации предусмотрена плоская шкала расчёта взимаемого налога: она не зависит от уровня получаемого налогоплательщиком дохода. Размер процента подоходного налога одинаков для любой суммы вознаграждения.

Но есть тонкости…

В таблице указаны утверждённые в 2017 году ставки НДФЛ. Подоходный налог рассчитывается по процентам в зависимости от видов дохода и статуса налогоплательщика.

Особенности расчёта с иностранцами

Сколько процентов составляет НДФЛ у иностранного работника, зависит от его статуса на территории Российской Федерации:

  • резидент;
  • нерезидент;
  • беженец;
  • временно пребывающий на территории России.

Для справки: иностранец имеет статус нерезидента, если находится на территории России меньше 184 дней на протяжении 12 календарных месяцев. Если иностранец находится в стране 184 дня и больше, и его нахождение не прерывалось, то он получает статус резидента. Непрерывное пребывание в стране подтверждается документально.

Сколько НДФЛ процентов будет составлять у иностранного гражданина, работающего на территории РФ, зависит от специфики работы, квалификации и страны, из которой он прибыл на работу.

Подоходный налог с иностранцев-резидентов взимается по таким же ставкам, как с доходов граждан России. Для подтверждения статуса иностанец предоставляет подтверждающие документы в бухгалтерию по месту работы.

Для работников-иностранцев существуют исключения. Иностранец-резидент РФ, являющийся сотрудником российской компании, фактически трудится за границей.

Доходы, получаемые им, относятся к виду доходов, полученных от иностранных источников. С них он самостоятельно уплачивает налог.

Если иностранец не является резидентом РФ и получает вознаграждение за труд за пределами Российской Федерации, то НДФЛ не взимается.

Граждане ЕАЭС

Евразийский экономический союз (ЕАЭС) – международная организация, обеспечивающая свободу движения товаров, услуг, капитала и рабочей силы внутри союза. Страны, входящие в ЕАЭС:

  • Россия;
  • Беларусь;
  • Казахстан;
  • Армения;
  • Киргизия.

По договору между этими странами в рамках ЕАЭС работник, прибывший в Россию из страны-участницы Союза, обязан уплачивать подоходный налог по ставке 13%. Сколько НДФЛ-процентов уплачиватьгражданам ЕАЭС не зависит от их статуса и времени пребывания в Российской Федерации.

В данном случае действует правило: международные договоры Российской Федерации о налоговых сборах имеют преимущество перед нормами, утверждёнными Налоговым Кодексом РФ.

Особенности расчёта с беженцами

Сколько НДФЛ процентов взимается с беженцев?

Этот порядок регламентируется пунктом 3 статьи 224 НК.

Расчёт по патентам в 2017 году

Иностранный работник, прибывая в Российскую Федерацию, может приобрести патент на трудовую деятельность. В этом случае он осуществляет в бюджет авансовый платёж по подоходному налогу из расчёта 1200 рублей (сумма подлежит ежегодной индексации) за каждый месяц периода действия патента.

После устройства на работу и заключения трудового договора работодатель должен будет рассчитывать НДФЛ. Сколько процентов от заработной платы следует удержать?

С доходов иностранца, имеющего патент и предоставившего все подтверждающие документы, НДФЛ рассчитывается по ставке 13%. Она не зависит от статуса работника и времени пребывания в РФ.

Рассчитав НДФЛ, бухгалтер должен учесть авансовый платёж работника в бюджет в счёт НДФЛ. Сумма удержаний по НДФЛ из заработной платы уменьшится на сумму уже уплаченного патента.

Иностранцы высокой квалификации

Для иностранцев-специалистов высокой квалификаци (далее ВКС) ставка НДФЛ не зависит от статуса и составляет всегда 13%.

Специалистами высокой квалификации признаются иностранцы, имеющие опыт работы, навыки или достижения, труд которых оплачивается в размере согласно Закона №115 -ФЗ ст.13,2 п.п.3.

Сниженная ставка по подоходному налогу (13%) для ВКС иностранцев применяется только к вознаграждению за трудовую деятельность: оклад, премии, должностные надбавки оплата за работу в вечернее и ночное время, за работу в праздники и тому подобное.

Доходы, не относящиеся к фонду оплаты труда, облагаются по ставке 30% (если ВКС имеет статус нерезидента).

К ним относятся: оплата стоимости проездных документов к месту отдыха, возмещение оплаты лечения, оплата дополнительных дней отпуска и тому подобные.

Правило расчёта ставки НДФЛ в 13% применимо во время работы специалиста по трудовому или гражданско-правовому договору на предоставление услуг, затем ставка увеличивается до тридцати процентов, если статус ВКС – нерезидент.

Дивиденды: НДФЛ – сколько процентов составляет?

Дивиденды – доход, полученный акционерами-держателями ценных бумаг и акций после распределения части прибыли организации (предприятия), владельцами которой они являются.

Сколько НДФЛ процентов, уплачиваемых с дивидендов, зависит от статуса налогоплательщика на день выплаты дохода:

  • для нерезидента – 15%;
  • для резидента -13%.

При уплате налога с дивидендов налоговые вычеты, положенные физическому лицу, не применяются. Налоговая база для расчёта НДФЛ по этому доходу определяется отдельно от других видов начислений.

Доходы, необлагаемые НДФЛ в 2017 году

В Налоговом Кодексе РФ определены виды доходов, которые не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц или облагаются частично.

Итак, основные необлагаемые и облагаемые частично налогом доходы.

Необлагаемые

1. Пособия, возмещаемые ФСС:

  • оплата больничного листа по беременности и родам;
  • по уходу за ребёнком до 1,5 лет;
  • пособия по справке о постановке на учёт в ранние беременности;
  • пособие на погребение.

2. Пособия при увольнении:

  • выходное пособие при увольнении по сокращению штатов (не более трёх средних заработков);
  • сохраняемый средний заработок на время трудоустройства при увольнении по сокращению (не более двух);
  • выходное пособие при увольнении на пенсию по инвалидности.

3. Пенсионные выплаты по государственному пенсионному обеспечению, стипендии.

4. Компенсационные выплаты (оплата стоимости питания работающим во вредных условиях, возмещение приченённого ущерба здоровью и т. п.)

Частично облагаемые доходы

  • матпомощь, свыше 4 000 в год;
  • матпомощь на рождение ребёнка – свыше 50 000 рублей в год;
  • стоимость подарков, свыше 4 000 в год;
  • выходные пособия при увольнении, свыше трёх средних заработков.

Налоговые вычеты 2017 года по НДФЛ

Налоговый вычет – это сумма, которую вычетают из суммы дохода до налогооблажения. При его применении налогооблагаемая сумма уменьшается на сумму, определённую НК для различных ситуаций.

Налоговый вычет предоствляется гражданом РФ и резидентам, имеющим доходы, облагаемые по ставке 13%.

Вычеты бывают:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные.

Таблица стандартных вычетов, разрешённых к применению в 2017 году:

Стандартный вычет на детей в 2017 году применяется ежемесячно до тех пор, пока сумма дохода с начала года не превышает 350 тысяч рублей.

Социальные вычеты представляют собой уменьшение налоговой базы.

Пример расчёта

Рассмотрим на примере ООО “Лампочка”: НДФЛ – сколько процентов от зарплаты, расчёт удерживаемой суммы.

В ООО “Лампочка” в конструкторском отделе работают:

  • Сидоров С. И. – гражданин РФ, имеет 3 несовершеннолетних детей.
  • Петров Г. Н. – гражданин РФ, инвалид.
  • Сванидзе С. Я. – гражданин Грузии, в РФ находится 4 месяца, нерезидент.
  • Акопян В. С. – гражданин Армении, в РФ находится 4 месяца, нерезидент.
  • Делон А. – гражданин Франции, высококвалифицированный специалист, в РФ находится 4 месяца, нерезидент.
  • Светланова М. И. – имеет статус беженца, в России находится 4 месяца, имеет 1 малолетнего ребёнка, нерезидент.
  • Гаврилин Н. И. – находится в России 4 месяца, имеет патент на трудовую деятельность, остаток авнсового платежа в бюджет в счёт НДФЛ составляет 3000.
  • Львов П. П. – беженец, резидент, имеет 1 малолетнего ребёнка.
  • Ковтун И. В. – нерезидент, получил дивиденды.

В примере отражаются доходы за месяц, сколько процентов НДФЛ, ставка, размер.

Таблица расчёта удержаний, произведённых за март 2017 года:

Фамилия И.О.СтатусВычет
Сидоров С.И.резидент580013(50000-5800)х13%=05746
Петров Г.Н.резидент50013(50000-500)х13%=06435
Сванидзе С.Я.нерезидент03050000х30%=15000015000
Акопян В.С.нерезидент01350000х13%=65006500
Делон А.нерезидент013200000Х13%=2600026000
Светланова М.И.нерезидент01350000х13%=65006500
Гаврилин Н.И.нерезидент01350000х13%=650030003500
Львов П.П.резидент140013(50000-1400)х13%=6318
Ковтун И.В.дивилендынерезиденд0155000Х15%=750750

Заключение

Один из отцов-основателей Соединённых Штатов Томас Джефферсон, обращаясь к правительству, определил пагубное действие налога на доходы физических лиц и сказаол, что, вводя подоходный налог, мы создаём нацию обманщиков.

Мы все являемся налогоплательщиками и несём ответственность за правильность и своевременность расчёта и уплаты подоходного налога со своих доходов.

Давайте опровергнем суждение Т. Джефферсона – честно и своевременно будем пополнять бюджет РФ.

НДФЛ сколько процентов составляет с сумм полученных доходов? Как необходимо уплачивать этот налог и от чего зависит его размер? Эти и другие вопросы, связанные с налогом с заработной платы и других доходов физического лица, рассматриваются в данной статье.

Какой подоходный налог в России и кто должен его уплачивать?

НДФЛ — прямой налог, который рассчитывается как разница между всеми доходами, полученными физическими лицами, и расходами, которые подтверждены документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством.

Об объектах, попадающих под этот налог, читайте встатьях рубрики по НДФЛ:

Плательщики НДФЛ — это физические лица, которые в целях расчета налога делятся на 2 группы:

  • Резиденты РФ — те, кто получает доход и находится в России не менее 183 календарных дней в течение года без перерыва. Они уплачивают налог в размере 13% от зарплаты (о размере НДФЛ по иным доходам речь пойдет ниже).
  • Нерезиденты РФ — те, кто находится в РФ менее 183 дней и получает доход на ее территории. Размер подоходного налога с их доходов в общем случае составляет 30%. Однако для некоторых видов нерезидентов ставка НДФЛ составляет 13%. К нерезидентам, чьи доходы от основной трудовой деятельности облагаются по ставке 13% относятся (п.3 . ст. 224 НК РФ):
  • работающие по патенту;
  • высококвалифицированные специалисты;
  • иностранцы-беженцы или получившие убежище в России;
  • участники Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию;
  • члены экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации.

Сколько процентов от зарплаты и других доходов составляет подоходный налог

Сколько подоходный налог составит в итоге, зависит от того, по какой ставке подлежат обложению доходы физического лица. Ст. 224 НК РФ предусмотрено 5 процентных ставок НДФЛ:

Источник: https://centvet.ru/masonry/vse-stavki-ndfl-skolko-procentov-sostavlyaet-ndfl-v-rossii/

Сколько процентов отчисляется подоходный налог в чеченской республике

Сколько процентов составляет НДФЛ в 2017-2018 годах?

НК, возраста, а также на период обучения ребенка (детей) в ВУЗе. Опекунам несовершеннолетнего ребенка с особыми потребностями, а также студента очной формы с особыми потребностями, не достигшего 24 лет, предоставляется вычет в размере 6.000 руб., а родителям и усыновителям – 12.

000 руб. Разобраться в тонкостях применения налогового вычета поможет следующий пример. Требуется определить налог на доходы с зарплаты сотрудника Никанорова И.В.

, являющегося резидентом РФ и отцом троих несовершеннолетних детей без особых потребностей, работающего в компании «Альфа» первый месяц. Его доход за этот период составил 60.000 руб. Так, согласно вышенаписанному, налоговый вычет составит 5.800 руб. и рассчитывается путем сложения 2.

800 руб. (на первых двоих несовершеннолетних) и 3.000 руб. (на третьего). Размер НДФЛ составит: (60.000-5.800)*0,13 = 7.046 руб.

СП»: — Есть ли сегодня достаточный политический ресурс у федерального Центра, чтобы перевести Чечню на равные правила игры с другими субъектами федерации? — Такого политического ресурса, конечно, нет. После Кавказской войны, начавшейся в 1817 году и формально закончившейся в 1864 году, а по факту растянувшейся до середины 2000 годов, Чечня считает себя победителем.

Чечня обложила Россию данью и будет ее собирать, пока находится в ее составе. Это подтверждается высоким реальным влиянием чеченских лидеров в России.

Например, Рамзан Кадыров является арбитром во многих спорах в других субъектах Федерации. В том числе — в экономических и бизнес-конфликтах с участием крупных собственников и корпораций.


Его решение – последнее и пересмотру не подлежит.

Силуанов предложил чечне отчитываться о доходах

НДФЛ с доходов ИП уплачивается ими согласно данным годовой декларации не позднее 15 июля следующего за отчетным года (ст. 227). В течение отчетного периода им приходят уведомления от налоговых органов с рассчитанными авансовыми платежами и требованием уплатить:

  • 50 % годового размера средств – до 15.07;
  • 25 % – до 15.10;
  • 25 % – до15.01 года, следующего за отчетным.

Особое внимание следует уделять расчету налога с больничных и отпускных.Так, если отпуск начинается 17.10.

этого года, а заканчивается 08.11., отпускные выдаются подчиненному за три дня до его начала, то есть 13.10 (с учетом нерабочих дней). А вот перечислить налог следует до 31.10.

Налоговые льготы для организаций в чеченской республике

Важно

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Чеченской Республике Налогоплательщики-организации в течение налогового периода уплачивают авансовые платежи по налогу, рассчитанных по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Отчетными периодами по налогу для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного года.

Организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Авансовые платежи уплачиваются не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Как вычислить подоходный налог с заработной платы?

Вт) включительно по выбору налогоплательщика освобождаются:

  1. Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
  2. Герои Социалистического труда, граждане, награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней;
  3. ветераны Великой Отечественной войны;
  4. категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы (чернобыльцы);
  5. инвалиды I и II группы;
  6. лица, признанные пострадавшими от политических репрессий, включая граждан из числа репрессированных народов, подвергшихся репрессиям на территории Российской Федерации по признакам национальной и иной принадлежности;

Указанные в настоящей статье категории граждан освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении одного зарегистрированного за ними транспортного средства по выбору налогоплательщика.

Транспортный налог в чеченской республике в 2018-2017 г

Данная льгота предусмотрена только для родителей либо усыновителей. Опекунам и попечителям положено 6000 рублей. Матери-одиночки тоже могут рассчитывать на вычет.
Они получают сумму в 2 раза больше – 2800 на каждого ребенка. Например, у гражданки 2 детей, тогда: 2800+2800=5600.

Особенности Рассмотрим основные вопросы, связанные с начислением НДФЛ.

Вопрос Ответ Если гражданин работает по совместительству – будет ли удерживаться НДФЛ? Да, ставка стандартная 13% Если пенсионер работает – будет ли удерживаться НДФЛ? 13% удерживается Удерживается ли с аванса? Нет, но сумма вычитается с заработной платы в полном объеме.

Подоходный налог с зарплаты — ндфл в 2018

СП»: — Но разве Антон Силуанов не знает всего этого? Если глава Минфина пошел на такой шаг, значит, он сверил его с президентом России? — Силуанов является представителем той команды, которая привела его на этот пост, и во главе которой стоит Алексей Кудрин.

Для него смешно меряться влиянием с Кадыровым. Было много военных и политиков, начиная с Виктора Казанцева и заканчивая Хлопониным, которые были уверены, что справятся с Чечней очень быстро. Однако во всех этих схватках Кадыров очень быстро оказался победителем.

Он гораздо более силен, чем чистый аппаратчик Силуанов.
Сегодня, по моему мнению, Кадыров считает себя вторым после Путина федеральным политиком в России, если не первым. «СП»: — То есть, начинание Минфина заранее обречено на поражение? — Кадыров очень хитер.

Этот не тот рубаха-парень, которым он был еще лет пять назад. Он стал очень опытным аппаратным игроком.

Сколько процентов составляет ндфл в 2017-2018 годах?

То есть, если оба работают на одном предприятие, то право вычета имеется у каждого. Если один напишет отказ от вычета, то второму может быть предоставлена льгота в двойном размере.

Сумма определяется исходя из количества детей. Сколько детей Сумма льготы 1 ребенок Предоставляется родителям, имеющим на иждивение 1 несовершеннолетнего ребенка – 1400 рублей.

2 ребенка На каждого ребенка полагается 1400 рублей, то есть сумма вычета составляет 2800. 3 и более детей Законодательство фиксирует сумму вычета для многодетных семей – она составляет 3000. На практике часто возникают трудности с возможностью вычета.

Например, у гражданки 5 несовершеннолетних детей. Расчеты осуществляются следующим образом:

  • на первого – 1400;
  • на второго – 1400;
  • на третьего – 3000;
  • на четвертого – 3000;
  • на пятого – 3000.

Все суммы складываем и получаем 11800 рублей.

Земельный налог грозный 2018

В случае использования различных ставок налога, расчеты по каждой из них фиксируются отдельно по стр. 010-050, а в 060-090 отражается суммированный итог по всем ставкам. 2 раздел содержит выплаты за октябрь-декабрь, для каждой из которых указывается дата получения дохода (стр.

100), удержания НДФЛ (Стр. 110) и его перечисления (стр. 120). В случае совпадения дат доходы включаются в один блок стр. 100-140 (к примеру, выплаченные за месяц зарплата и премиальные). Этого делать нельзя с отпускными и больничными, даже если они уплачивались вместе с трудовым вознаграждением. В стр.

130 отражается вся начисленная сумма доходов (зарплаты, премиальных, отпускных, больничных, матпомощи), без вычитания налога и применения вычетов. При этом доходы, с которых налог взимается согласно ст. 217 НК (сверхнормативные суточные и выходные пособия) указываются в облагаемом НДФЛ размере.

НДФЛ она не подлежит.

  1. резидентов государств-членов ЕАЭС;
  2. граждан, бежавших из своего государства и оформивших в РФ временное убежище.

Лица, приобретшие патент для работы в РФ, уплачивают фиксированную сумму налога (13 % независимо от статуса, согласно ст. 224 НК) лично, а по факту их трудоустройства эта обязанность возлагается на нанимателя. НДФЛ, перечисленный иностранцем авансовым способом, засчитывается в качестве его уплаты с зарплаты.

Внимание

Что касается высококвалифицированных иностранцев, вопрос удержания с них НДФЛ до конца 2015 г. был достаточно противоречивым. Так, некоторыми законодательными актами постановлялось, что все их нетрудовые доходы, вычисленные на основании среднего заработка, облагаются 30 %.

При этом, дефиниции понятия «трудовые доходы» в законодательной базе не приведено.

Источник: http://2440453.ru/skolko-protsentov-otchislyaetsya-podohodnyj-nalog-v-chechenskoj-respublike/

Ставки по ндфл в 2017 году таблица

Сколько процентов составляет НДФЛ в 2017-2018 годах?

Франции, высококвалифицированный специалист, в РФ находится 4 месяца, нерезидент.

  • Светланова М. И. — имеет статус беженца, в России находится 4 месяца, имеет 1 малолетнего ребёнка, нерезидент.
  • Гаврилин Н. И. — находится в России 4 месяца, имеет патент на трудовую деятельность, остаток авнсового платежа в бюджет в счёт НДФЛ составляет 3000.
  • Львов П. П. — беженец, резидент, имеет 1 малолетнего ребёнка.
  • Ковтун И. В. — нерезидент, получил дивиденды.

В примере отражаются доходы за месяц, сколько процентов НДФЛ, ставка, размер. Таблица расчёта удержаний, произведённых за март 2017 года: Фамилия И.О.

Доход за март 2017 г Статус Вычет Процент НДФЛ НДФЛ рассчит. Аванс. платёж НДФЛ к уплате в бюджет Сидоров С.И. 50000 оклад резидент 5800 13 (50000-5800)х13%= 5746 0 5746 Петров Г.Н.

50000 оклад резидент 500 13 (50000-500)х13%= 6435 0 6435 Сванидзе С.Я.

Таблица ставок ндфл в 2017 году (россия)

НК РФ Лимит в 2017 году – 755000 руб. В проекте Правительства поднять в 2018 году лимит до 815000 руб. 1,8 – с зарплаты работников со статусом временно пребывающего в РФ Взносы на травматизм 0,2 – 8,5 ст. 1 Закона 179-ФЗ от 22.12.2005 Устанавливается индивидуально в зависимости от класса проф.риска Взносы на обязательное медицинское страхование 5,1% п.

3 ст. 426 НК РФ Приведем пример расчета налогов с зарплаты в 2018 году по базовым тарифам. Пример За январь 2018 года работникам предприятия начислена зарплата 78000 руб.
Важно Предприятие платит взносы на травматизм по ставке 0,2%.

Для упрощения расчетов считаем, что все работники являются резидентами, налоговые вычеты по НДФЛ не принимаем во внимание:

  • НДФЛ составляет 10140 руб.

(78000 * 13%),

  • Платеж в ПФР – 17160 руб. (78000 * 22%),
  • Платеж в ФСС по нетрудоспособности и материнству – 2262 руб.
  • Частично облагаемые доходы

    • матпомощь, свыше 4 000 в год;
    • матпомощь на рождение ребёнка — свыше 50 000 рублей в год;
    • стоимость подарков, свыше 4 000 в год;
    • выходные пособия при увольнении, свыше трёх средних заработков.

    Налоговые вычеты 2017 года по НДФЛ Налоговый вычет — это сумма, которую вычетают из суммы дохода до налогооблажения. При его применении налогооблагаемая сумма уменьшается на сумму, определённую НК для различных ситуаций.

    Налоговый вычет предоствляется гражданом РФ и резидентам, имеющим доходы, облагаемые по ставке 13%.

    Размер подоходного налога с физических лиц в 2017 году

    Внимание

    Вид работодателя Ставки взносов на обязательное страхование, % Пенсионное Социальное Медицинское Применяющие УСН с деятельности в сферах, перечисленных пп.5 п.1 ст.427 НК РФ 20 0 0 Применяющие ЕНВД с фармацевтической деятельностью ИП на ПСН с учетом требований пп.9 п.1 ст.

    427 НК РФ НКО на УСН с учетом требований пп.7 п.1 ст.427 НК РФ Благотворительные организации на УСН Резиденты «Сколково» 14 0 0 Плательщики УСН в сфере IT, резиденты особых хозяйственных зон 8 2 4 Работодатели в Крыму, Владивостоке и зонах опережающего хоз.

    развития 6 1,5 0,1 Плательщики зарплаты экипажам судов, внесенных в Российский международный реестр судов 0 0 0 Работник с 1 по 15 число болел.

    Нужно ли ему выплачивать аванс? Комментирует Елена Воробьева, член Палаты налоговых консультантов РФ «Если заплатить аванс в этом случае начисленная по итогам месяца зарплата может оказаться меньше аванса.

    Налоговые ставки ндфл

    • Налоговая ставка НДФЛ принимает значение в 35% в отношении следующих видов доходов:
    • денежная сумма, полученная в результате выигрыша где-либо (лотереи, рекламные акции, различные спонсорские мероприятия и т.д.);
    • полученные проценты по вкладам в банке, в случае превышения их размера, который указан во втором пункте 214-ой статьи Налогового кодекса РФ;
    • денежные суммы, полученные в результате экономии на процентах;
    • доход, полученный в результате использования финансами лиц, входящих в состав потребительского кооператива кредитного типа.
    • НДФЛ в размере 30% взимается с доходов лиц, не являющихся резидентами нашего государства, за исключением следующих типов:
    • доходы в форме дивидендов, полученные в результате участия нерезидентов в деятельности отечественных организаций, компаний, предприятий и т.д.

    Ставка ндфл с дивидендов в 2017 году

    • Взнос на травматизм – 156 руб. (78000 * 0,2%),
    • Платеж на медицинское страхование – 3978 руб. (78000 * 5,1%).

    Внимание! С 1 мая действует новый МРОТ. В «Школе Зарплатоведа» обновлен курс «Выплаты работникам».

    Пройдите учебный курс, посмотрите видеолекции и получите диплом государственного образца. Налоги с зарплаты в 2018 году: пониженные тарифы (таблица) Смотрите в таблице, кто в 2018 году сможет платить налоги с зарплаты по пониженным тарифам.
    Таблица. Пониженные тарифы для уплаты налогов с зарплаты в 2018 году.

    Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах: таблица

    Работодатели платят налоги с зарплаты работников. Для некоторых групп работодателей предусмотрены пониженные ставки или, наоборот, дополнительные взносы. Мы показали, какие налоги платить с зарплаты в 2018 году в процентах в таблице.

    • В первой будет один налог – НДФЛ. Его платит работник, а работодатель выступает в роли налогового агента.

    Источник: http://adler-group.ru/stavki-po-ndfl-v-2017-godu-tablitsa/

    Сколько процентов идет на налоги — Ваше право

    Сколько процентов составляет НДФЛ в 2017-2018 годах?

    Каждый работающий человек в России имеет обязанности перед государством в виде налогов и взносов. Осуществление сборов с работающего лица регулируется государством через налоговые органы. Государство четко определило статус работника относительно системы социального страхования. Работник является застрахованным лицом. Работодателю присвоен статус «страхователь».

    Страхователь в виде предприятия, на котором работает застрахованное лицо, ежемесячно отчисляет за него и обязательные взносы в государственные фонды. Такими учреждениями являются:

    Фонды обеспечивают конституционное право застрахованного лица на пенсионное обеспечение, охрану здоровья, социальное страхование и медицинскую помощь.

    Потенциальный сотрудник при найме на работу хорошо знает, что с каждого работающего при получении заработной платы наниматель удерживает обязательный подоходный налог. Знает и его размер – 13%.

    Но каждый ли задумывается над тем, какой процент от его заработной платы отдает то или иное юридическое лицо за него государству еще в виде взносов? Наверное, об этом если и думает, то в последнюю очередь.

    Каждого, прежде всего, интересует та сумма, которую он получит на руки за вычетом подоходного налога с физических лиц.

    Итак, работник получит на руки заработную плату только за вычетом подоходного налога (13%), который предприятие в качестве налогового агента перечисляет государству, а также вышеупомянутых взносов в различные фонды.

    Все остальные деньги заплатит за него предприятие. Базой при этом является сумма зарплаты всех работников – фонд заработной платы.

    Итак, рассмотрим процесс формирования зарплаты и взносов:

    • в страховая часть ПФР – 16% от фонда оплаты труда (если застрахованный старше 1967 года рождения – 22%);
    • в накопительную часть ПФР – 6% (если застрахованный старше 1967 года рождения, то взносы не платятся);
    • на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности – 2,9%;
    • на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (сумма зависит от класса профессионального риска);
    • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.
    • Например, при начисленной зарплате 10000 рублей работодатель дополнительно выплатит государству еще как минимум 3020 рублей (ПРФ – 2200 рублей; ФСС – 290 рублей + 20 рублей; ОМС – 510 рублей). Вот почему каждое учреждение должно заложить в фонд заработной платы сумму в 13020 рублей, а не 10000 рублей. Для юридического лица зарплата его работника составляет именно такую сумму.nalogiexpert.ru

      Отправить на почту

      НДФЛ сколько процентов составляет с сумм полученных доходов? Как необходимо уплачивать этот налог и от чего зависит его размер? Эти и другие вопросы, связанные с налогом с заработной платы и других доходов физического лица, рассматриваются в данной статье.

      Какой подоходный налог в России и кто должен его уплачивать?

      НДФЛ — прямой налог, который рассчитывается как разница между всеми доходами, полученными физическими лицами, и расходами, которые подтверждены документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством.Об объектах, попадающих под этот налог, читайте в статьях рубрики по НДФЛ:Плательщики НДФЛ — это физические лица, которые в целях расчета налога делятся на 2 группы:

    • Резиденты РФ — те, кто получает доход и находится в России не менее 183 календарных дней в течение года без перерыва. Они уплачивают налог в размере 13% от зарплаты (о размере НДФЛ по иным доходам речь пойдет ниже).
    • Нерезиденты РФ — те, кто находится в РФ менее 183 дней и получает доход на ее территории. Размер подоходного налога с их доходов в общем случае составляет 30%. Однако для некоторых видов нерезидентов ставка НДФЛ составляет 13%. К нерезидентам, чьи доходы от основной трудовой деятельности облагаются по ставке 13% относятся ( п.3 . ст. 224 НК РФ):
      • работающие по патенту;
      • высококвалифицированные специалисты;
      • иностранцы-беженцы или получившие убежище в России;
      • участники Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию;
      • члены экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации.
      • Сколько подоходный налог составит в итоге, зависит от того, по какой ставке подлежат обложению доходы физического лица. Ст. 224 НК РФ предусмотрено 5 процентных ставок НДФЛ:

      Источник: http://lubnitsa.ru/skolko-procentov-idet-na-nalogi/

      Расчет подоходного налога с зарплаты

      Сколько процентов составляет НДФЛ в 2017-2018 годах?

      Непосредственное влияние на доходы граждан оказывает подоходный налог с заработной платы. Именно поэтому каждого трудоустроенного гражданина интересует вопрос о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2019 году, сколько процентов он составляет, кто не является плательщиком НДФЛ, а также как рассчитать подоходный налог с зарплаты и кто вправе применять налоговые вычеты.

      В нашей статье мы рассмотрим все эти вопросы и нюансы, касающиеся НДФЛ в 2019 году.

      НДФЛ — это обязательный налог, который удерживается с доходов, получаемых каждым трудоустроенным гражданином РФ. Он удерживается с первой полученной человеком зарплаты.

      Обычно НДФЛ облагаются все виды доходов. Исключение составляют небольшой список компенсаций.

      Ставка по НДФЛ, в зависимости от дохода, составляет от 9% до 35%.

      Ставка НДФЛ 9% в 2019 году применяется к:

      • процентам по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года;
      • к полученным дивидентам до 2015 года.

      Ставка НДФЛ 13% в 2019 году применяется к:

      • доходам работников, являющихся налоговыми резидентами РФ. К таким доходам относятся: зарплата, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды;
      • к доходам от осуществления трудовой деятельности, в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с законом «О правовом положении иностранных граждан в РФ»;
      • к доходам от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
      • к доходам граждан ЕАЭС, беженцев и иммигрантов, работающих на территории РФ.

      Налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

      Ставка НДФЛ 15% в 2019 году применяется к:

      • доходам, полученным учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года;
      • дивиденды, полученные от компаний РФ гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России.

      Ставка НДФЛ 30% применяется к:

      • вознаграждениям и выигрышам в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях, если их годовая сумма превышает 4 000 рублей.

      Ставка НДФЛ 35% применяется к:

      • процентам по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов.

      Подоходный налог удерживается одновременно с начислением заработной платы.

      Доходы, подлежащие обложению НДФЛ, следующие:

      1. Заработная плата (по трудовому договору или по контракту). 2. Прибыль от сдачи в наем объектов недвижимого имущества. 3. Дивиденды от участия в прибыли компаний. 4. Призы и полученные выигрыши. 5. Полученная материальная выгода.

      6. Продажа автомобиля или недвижимости, а также продажа ценных бумаг или долей в ООО.

      Помимо вышеперечисленного, обложению НДФЛ также подлежат:

      • оклад;
      • премии;
      • единовременные поощрения;
      • надбавки за выслугу лет;
      • и территориальные повышающие коэффициенты.

      Облагаются НДФЛ следующие доходы в случае превышения установленного по ним лимита:

      • подарки, если их годовая стоимость превышает четыре тысячи рублей;
      • материальная помощь, если в течение года ее размер превысил четыре тысячи рублей;
      • материальная помощь, полученная в случае рождения ребенка, если ее размер превысил пятьдесят тысяч рублей;
      • выходные пособия, размер которых выше трехкратной средней заработной платы;
      • суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2 500 рублей для командировок за границу.

      Не подлежат обложению подоходным налогом следующие выплаты:

      • материальная помощь;
      • донорские вознаграждения;
      • алименты;
      • пенсии;
      • стипендии;
      • выходное пособие при увольнении;
      • возмещение ущерба от причинения увечья;
      • командировочные расходы;
      • компенсационные выплаты.

      Следует отметить, что в большинстве случаев ставка по НДФЛ составляет 13%. В законодательстве РФ содержится налоговая база, а также дается определение налоговой базы.

      Обратите внимание, что порядок начисления регламентируется Налоговым кодексом. Статья 210 (регулирует общий порядок удержания подоходного налога с зарплаты для организаций и работников предприятий).

      Статья 217 содержит сведения относительно не облагаемых налогом доходов. Статьи 218–221 содержат информацию о налоговых вычетах. Статья 224 регулирует ставку по НДФЛ на заработную плату и другие доходы.

      В соответствии со статьей 13 НК РФ, НДФЛ является федеральным налогом. Средства, полученные от его удержания, поступают в местные и региональные бюджеты. В Бюджетном кодексе говориться о том, что НДФЛ зачисляется в бюджеты:

      • субъектов РФ — 70%;
      • поселений — 10%;
      • муниципальных районов — 20%.

      Отметим, что участник сделки, который не получил желаемый результат в определенные сроки, вправе требовать неустойку.

      Алгоритм расчета НДФЛ

      Подоходный налог с зарплаты в 2019 году рассчитывается по следующему алгоритму:

      1. Производится полное начисление зарплаты, с учетом всех доплат и коэффициентов (за отчетный период). 2. Определяется, все ли виды начисленных доходов облагаются налогом. 3. Выясняется статус налогоплательщика для расчета НДФЛ. 4.

      Определяется право налогоплательщика на налоговый вычет. 5. Из общей суммы начисленного дохода следует отнять сумму, которая не подлежит налогообложению и сумму налогового вычета (при его наличии).

      6.

      От полученной суммы дохода произвести расчет НДФЛ.

      Напомним, что для налогового резидента РФ сумма налога составит 13%, для нерезидентов — 30%.

      Подоходный налог с зарплаты работодатель удержать в день фактической выплаты зарплаты и перечислить в бюджет не позже дня следующего за днем фактической выплаты.

      Ндфл для резидентов и нерезидентов

      Законодательство РФ очень четко дает определение резидентов и нерезидентов. Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории РФ 183 дня на протяжении календарного года.

      Статус резидента могут иметь такие категории:

      • гражданин РФ;
      • иностранный гражданин;
      • лицо без гражданства.

      Таким образом, статус налогового резидента может иметь любое физическое лицо, вне зависимости от гражданства и места проживания.

      Для определения статуса налогового резидента стоит учитывать любой двенадцатимесячный период, который начинается в одном году и заканчивается в следующем. Окончательный статус определяется по окончании года как налогового периода. Для этого необходимо сложить все календарные дни нахождения плательщика в РФ.

      Определение статуса происходит каждый раз при выплате доходов. Как уже было отмечено размер НДФЛ для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.

      Применение налоговых вычетов

      В соответствии с алгоритмом расчета НДФЛ, следует выяснить, вправе ли гражданин применять налоговые вычеты, которые в свою очередь делятся на следующие виды:

      1. Стандартные. 2. Социальные. 3. Профессиональные.

      4. Имущественные.

      К стандартным налоговым вычетам относятся льготы, установленные законодательно. Их размер составляет 500, 1400 и 3000 рублей.

      Вычет в размере 500 рублей предоставляется:

      • участникам ВОВ и боевых действий;
      • инвалидам I и II гр.;
      • Героям Советского Союза и России;
      • военным в отставке, участникам боевых действий;
      • лицам, пострадавшим от аварии на ЧАЭС и ПО «Маяк» и прочее.

      Вычет в размере 1400 рублей предоставляется родителям первого и второго несовершеннолетнего ребенка.

      Вычет в размере 3000 рублей предоставляется:

      • ликвидаторам аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», которые получили инвалидность (лучевую болезнь);
      • родителям (людям), которые опекают троих (четверых) детей, или ребенка — инвалида;
      • инвалидам ВОВ и военнослужащим, которые получили инвалидность в ходе боевых операций;
      • лицам, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия и др.

      Если налогоплательщик подпадает под несколько категорий налоговых вычетов, то учитывается более высокая сумма вычета. Вычеты не могут суммироваться.
      Нужно отметить, что все стандартные вычеты применяются и суммируются работодателем.

      Стандартные вычеты не зависят от наличия или отсутствия следующих факторов: размер дохода, состава семьи или получения других вычетов. Практически стандартный вычет представляет собой сумму, которая ежемесячно вычитается из зарплаты перед тем, как на нее будут начислен налог на доход.

      Например

      Зарплата работника 2 4000 рублей, работник имеет одного ребенка. Следовательно, для расчета НДФЛ зарплату уменьшают на налоговый вычет, и затем с полученной суммы вычисляют 13%:

      (24000 – 1400) х 13% = 2 938 рублей

      Оформление стандартного вычета предполагает выполнение ряда условий:

      • в семье имеется ребенок;
      • родитель работает и является налоговым резидентом РФ;
      • с дохода родителя удерживается налог на доход.

      Стандартный вычет на ребенка имеет право использовать каждый из родителей, в том числе тот родитель, который не живет с семьей.

      В случае, если один из родителей отказывается использовать стандартный налоговый вычет на детей, согласно ст.218 НК РФ, второй родитель вправе использовать удвоенную сумму вычета.

      В удвоенном размере стандартный вычет может быть реализован для следующих лиц:

      • для матерей-одиночек, родивших ребенка без мужа, если в документах о рождении ребенка (детей) не указан отец или указан со слов матери, а совместное заявление в ЗАГС о регистрации ребенка от родителей не подавалось;
      • для единоличного усыновителя, независимо от его пола, в случае если усыновитель не находится в браке; 
      • для вдовы или вдовца после смерти второго супруга;
      • для родителя, если второй родитель добровольно составил письменный отказ от возможности получать вычет на ребенка со своей зарплаты.

      Социальные, профессиональные и имущественные вычеты контролируются налогоплательщиком, а не предприятием.

      Для получения налогового вычета, граждане подают в налоговую инспекцию декларацию о доходах за прошедший год. К ней необходимо приложить документы, подтверждающие понесенные расходы.

      Обратите внимание, что в расчет налоговой базы входят:

      • оклады;
      • тарифы;
      • премии;
      • надбавки;
      • повышающие коэффициенты.

      Если у работника в отчетном периоде не было заработка (например, он находился в отпуске или болел), налог рассчитывается из среднего заработка.
      Работники, работающие по договору подряда, выплачивают НДФЛ в обычном порядке.

      Подоходный налог с минимальной зарплаты

      При получении минимальной заработной платы, подоходный налог рассчитывается и удерживается в обычном порядке.

      В РФ не существует минимального предела размера заработной платы, с которой не начисляется подоходный налог.

      Независимо от размера заработной платы подоходный налог в любом случае должен рассчитываться и удерживаться по соответствующим ставкам 13% для резидентов или 30% для не резедентов.

      Справка 2-НДФЛ

      Справка 2-НДФЛ — документ, который работодатель выдает работнику за определенный период. Это может быть год или 6 месяцев. Документ необходим для начисления подоходного налога с зарплаты.

      Справка 2-НДФЛ содержит такие сведения:

      • о работодателе;
      • данные о сотруднике;
      • суммарный и помесячный доход работника, облагаемый по установленной ставке;
      • данные о вычетах (с кодовым обозначением);
      • сумма удержанного НДФЛ.

      Работник может получить документ в бухгалтерии компании. Срок получения этого документа — не более трех дней.

      На справке должны быть такие реквизиты как виза руководителя и печать организации.

      Справка 2-НДФЛ может понадобиться при получении крупных займов в банке, ипотечных кредитах. В документе нельзя делать исправлений. С 2019 года справка 2-НДФЛ, выданная работнику и справка 2-НДФЛ для предоставления в налоговую инспекцию имеют различия. Узнать подробности и скачать оба бланка можно тут. До 2019 года эти справки имели идентичную форму.

      Формула расчета НДФЛ

      Рассчитать НДФЛ можно по такой формуле:

      НДФЛ = НБ х РНС / 100, где: НБ — налоговая база;

      РНС — размер налоговой ставки, определенной для каждого конкретного налогоплательщика.

      Возврат подоходного налога с зарплаты

      Иногда возникает ситуация, когда налогоплательщик вправе вернуть сумму уплаченного налога с заработной платы. При этом у него должны быть основания для налогового вычета.

      Возврат НДФЛ и есть имущественный или социальный вычет.

      Основания для возврата НДФЛ могут быть следующие:

      • при строительстве (покупке) жилья;
      • при ипотечном кредите;
      • при обучении детей или собственном обучении;
      • при покупке лекарств (лечении) и прочее.

      Для возврата подоходного налога необходимо подать декларацию по доходам и приложить документы, которые подтверждают расходы.

      Как сделать бухгалтерскую проводку?

      Начисление и удержание НДФЛ нужно оформлять в бухгалтерском учете проводками. К примеру, это может выглядеть так:

      Дебет 70 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с заработка сотрудника.

      Дебет 76 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с суммы договора подряда.

      Источник: http://my-biz.ru/nalogi/raschet-podohodnogo-naloga-s-zarplaty

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.