+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году (нюансы)

Содержание

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году (нюансы)

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году (нюансы)

Социальные вычеты по НДФЛ в 2017 году предоставляются, как и ранее, в определенных законодательством случаях. Кто и когда может претендовать на получение социальных налоговых вычетов? Какими бывают социальные налоговые вычеты и какие размеры для них установлены? Ответы на эти вопросы — в нашей статье.

Общее понятие налогового вычета

В каких случаях предоставляются социальные вычеты по ндфл в 2017 г.

Социальный налоговый вычет на пожертвование

Вычет за обучение

Медицинские услуги и препараты

Вычет на уплату добровольных пенсионных взносов в негосударственные пенсионные фонды

Вычет на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию

Вычет на оплату расходов на проведение независимой оценки своей  квалификации

Порядок получения социальных вычетов

Общее понятие налогового вычета

Все граждане нашей, и не только нашей, страны являются налогоплательщиками. Обязанность по уплате налогов прописана в основном документе страны — Конституции РФ. Граждане обязаны уплачивать налоги в самых разных ситуациях: кто-то сдает в аренду квартиру, кто-то продает машины, а кто-то просто ходит на работу и получает зарплату за вычетом уплаченных в государственный бюджет налогов.

В определенных, установленных законодательством случаях уплаченный налог или его часть граждане могут вернуть. Для этого необходимо воспользоваться налоговым вычетом.

Налоговый вычет — это сумма, установленная законодательно, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу налогоплательщика.

Иными словами, это сумма уплаченных налогов, которую гражданин вправе вернуть, а в случае, если налог не уплачен, не платить на законных основаниях.

Гражданин вправе претендовать на получение налогового вычета при условии, что он является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц по ставке 13%.

Одним из видов налоговых вычетов является социальный налоговый вычет, который мы подробно рассмотрим в нашей статье.

В каких случаях предоставляются социальные вычеты по ндфл в 2017 г

Порядок предоставления социальных вычетов по НДФЛ в 2017 году регламентирует ст. 219 НК РФ. В ней приведен полный перечень ситуаций, когда налогоплательщик вправе получить так называемый социальный налоговый вычет.

На сегодняшний день существует несколько видов расходов, по которым налогоплательщики вправе получить социальные вычеты по НДФЛ в 2017 г. К ним относят расходы:

  • на пожертвование и благотворительность;
  • обучение;
  • медицинские услуги и препараты;
  • уплату добровольных пенсионных взносов в негосударственные пенсионные фонды;
  • уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  • оплату независимой оценки своей квалификации.

Возможен ли вычет на приобретение турпутевок, узнайте здесь.

Теперь более подробно рассмотрим каждый из них.

Официальный текст ст. 219 НК РФ, а также ответы на некоторые вопросы, связанные с этой статьей, смотрите в материале «Ст. 219 НК РФ (2017): вопросы и ответы».

Социальный налоговый вычет на пожертвование

Начнем с расходов на пожертвование и благотворительность. Это один из наименее распространенных видов социальных налоговых вычетов, которые применяются в нашей стране.

Государством установлены сферы деятельности, на которые налогоплательщик может сделать пожертвование и получить право на социальный налоговый вычет. К ним относят религиозную сферу, здравоохранение, развитие науки, спорта и культуры, а также школьные и дошкольные организации.

Сумма налогового вычета в данном случае составит не более 25% от общего дохода налогоплательщика.

Пример

Доход Иванова А. Р. за 2017 год составил 1 500 000 руб. В том же году он оказал благотворительную помощь дошкольному учреждению в размере 400 000 руб.

Для начала определим предельную величину дохода, по которому Иванов может получить вычет: 1 500 000 руб. × 25% = 375 000 руб. Следовательно, сумма средств, которую можно возместить, составит: 375 000 руб. × 13% = 48 750 руб.

Вычет за обучение

Следующий рассматриваемый нами вид социального налогового вычета — это вычет за обучение. Он предоставляется в случаях, когда налогоплательщик произвел в отчетном периоде расходы на свое обучение, либо на обучение своих детей в возрасте до 24 лет, либо на обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет.

Есть несколько важных моментов:

  • во-первых, в случае, когда вычет предоставляется на детей, необходимым условием является очная (дневная) форма обучения; если вычет предоставляется за обучение самого налогоплательщика, каких-либо ограничений по форме обучения не установлено;
  • во-вторых, образовательное учреждение должно иметь государственную лицензию на оказание образовательной деятельности;
  • в-третьих, вычет не применяется в случае оплаты за обучение средствами материнского капитала.

Дадут ли вычет за обучение ребенка отчиму, см. здесь.

Социальный налоговый вычет за обучение установлен в сумме, не превышающей 120 000 руб., если вычет предоставляется за обучение самого налогоплательщика. В случае вычета за обучение детей налогоплательщика его сумма на обоих родителей (опекуна или попечителя) составит 50 000 руб. на каждого ребенка.

Рассмотрим несколько примеров.

Пример 1

В 2017 году Петров Е. Е. потратил на свое обучение 200 000 руб. Однако в связи с тем, что максимальный вычет равен 120 000 руб., он сможет вернуть денежные средства в сумме 15 600 руб. (120 000 × 13% = 15 600 руб.).

Пример 2

Кузнецова Г. Н. в 2017 году потратила на обучение старшего сына 100 000 руб., а на обучение младшей дочери — 40 000 руб. Максимальный вычет за обучение на каждого ребенка составляет 50 000 руб. Следовательно, на руки она получит 11 700 руб. ((50 000 + 40 000) × 13% = 11 700 руб.).

Вычет можно получить и при обучении за рубежом. Подробнее об этом — в статье «Обучение за границей не препятствует получению соцвычета по НДФЛ».

Медицинские услуги и препараты

Теперь рассмотрим социальный налоговый вычет, предоставляемый за расходы на медицинские услуги и препараты. Такой вычет вправе получить налогоплательщики, которые в отчетном периоде оплатили собственными средствами:

  • свое лечение;
  • лечение своих родственников (супруга/супруги, родителей, детей в возрасте до 18 лет);
  • приобретение медикаментов для себя и своих родственников (супруга/супруги, родителей, детей в возрасте до 18 лет);
  • взносы по договорам добровольного личного страхования за себя и своих родственников (супруга/супруги, родителей, детей в возрасте до 18 лет).

О том, чье лечение не дает права на вычет, читайте в материале «Соцвычет по расходам на лечение родителей супруга не дают».

ВАЖНО! Перечень медикаментов и медицинских услуг, за которые возможно получить социальный вычет, установлен постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Максимальная сумма социального налогового вычета за медицинские услуги, так же, как и за образовательные, составляет 120 000 руб. Исключением в данном случае можно считать дорогостоящее лечение. В этом случае пределы вычета не ограничены, и он предоставляется в размере полной стоимости такого лечения.

ВАЖНО! Для того чтобы определить, относятся ли оказанные вам медицинские услуги к дорогостоящим, необходимо посмотреть, какой код указан в справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы. Цифра 1 в поле кода означает, что лечение не относится к дорогостоящему, цифра 2 — что это дорогостоящее лечение.

Социальный налоговый вычет можно получить только в случае, если медицинские услуги оказаны организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими государственную лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Рассмотрим несколько примеров.

Пример 1

В 2017 году Кривов А. Ю. потратил на лечение своего ребенка (в возрасте 3 лет) 20 000 руб. Также им приобретались медикаменты для супруги на сумму 50 000 руб. И лечение, и медикаменты входят в перечень, утвержденный Правительством РФ. Кривов может возместить уплаченный им налог в сумме 9 100 руб. ((20 000 + 50 000) × 13% = 9 100 руб.).

Пример 2

Чернов И. Б. в 2017 году проходил сложное лечение глаз, которое относится к группе дорогостоящих, и потратил на него 500 000 руб. Следовательно, он вправе подать документы на возмещение налога в размере 65 000 руб. (500 000 × 13% = 65 000 руб.).

Об исключении из правила о наличии лицензии читайте в статье «Вычет на лечение в Крыму можно получить, даже если у медучреждения нет лицензии».

Вычет на уплату добровольных пенсионных взносов в негосударственные пенсионные фонды

Еще одним видом расходов, за который можно получить социальный налоговый вычет, являются расходы в виде сумм уплаченных:

  • пенсионных взносов по договору с негосударственным пенсионным фондом;
  • страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования;
  • страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее 5 лет.

Такие расходы признаются в отношении не только налогоплательщика, но и его близких родственников (супруга, родителей, детей, бабушек и дедушек, братьев, сестер и др. в соответствии с Семейным кодексом РФ).

Вычет на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию

Еще один вид расходов, при котором вы можете рассчитывать на получение социального налогового вычета, — это расходы в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с законом «О дополнительных страховых взносах…» от 30.04.2008 № 56-ФЗ. Получить данный вычет возможно при предъявлении документов, подтверждающих оплату, либо справки о перечислении таких взносов налоговым агентом.

Максимальная сумма вычета при уплате пенсионных взносов в обоих случаях (добровольных пенсионных в негосударственные фонды и дополнительных страховых на накопительную часть пенсии) составит 120 000 руб.

Вычет на оплату расходов на проведение независимой оценки своей  квалификации

Этот вид вычетов введен законом от  03.07.2016 № 251-ФЗ, который вступил в силу с  01.01.2017. Воспользоваться этим вычетом вы сможете, если сами оплатите независимую оценку своей квалификации.

Вычет можно получить в размере фактических расходов, но при этом совокупная величина этого вычета и других вышеперечисленных вычетов (за исключением вычетов на расходы на обучение детей, дорогостоящее лечение и благотворительность) не может превышать 120 000 руб. (подп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Порядок получения социальных вычетов

Все социальные налоговые вычеты могут быть предоставлены при подаче декларации по форме 3-НДФЛ в ИФНС по истечении налогового периода. Для расходов на благотворительность  и оплату расходов на проведение независимой оценки квалификации такой способ является единственным вариантом возмещения.

Расходы на уплату пенсионных взносов с 2015 года можно возмещать и через обращение непосредственно к работодателю до окончания налогового периода при условии, что такие взносы удерживались и перечислялись им.

А с 2016 года по месту работы до окончания налогового периода можно получить также вычеты на лечение и обучение. Для этого потребуется уведомление, выданное ИФНС. Кстати, оно может быть без печати инспекции.

О том, какие документы потребуются для подтверждения вычета на лечение, читайте в материале «Минфин напомнил, какими документами подтверждать НДФЛ-вычет на лечение».

ВАЖНО! Максимальная сумма социального налогового вычета в совокупности по всем видам расходов установлена в сумме 120 000 руб. Исключением в данном случае будут являться расходы на благотворительность, дорогостоящее лечение и обучение детей.

В случае если налогоплательщик в налоговом периоде понес расходы и на обучение, и на медицинские услуги, и на страховые и пенсионные взносы, и на независимую оценку квалификации, он вправе заявить их все. Однако если вычеты превысят сумму 120 000 руб., налогоплательщик должен будет самостоятельно решить, по какому виду расходов получать вычет, а по какому нет.

К сожалению, перенести неиспользованный социальный налоговый вычет

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/social_nye_nalogovye_vychety_po_ndfl_v_2017_godu_nyuansy/

Социальные вычеты в 2017 году

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году (нюансы)

Один их вопросов, который беспокоит налогоплательщиков: увеличат ли пороговое значение по социальным вычетам в 2017 году? К сожалению, ответ на него пока отрицательный, так как Государственная Дума отклонила законопроект № 1106041-6. Максимальный размер социальных налоговых вычетов в 2017 году остается без изменений. Это значит, что предельная величина социальных вычетов остается прежней – 120 000 рублей, а на обучение детей – 50 000 рублей.

Следующий не менее важный момент: как будет проходить процесс получения социального вычета в этом году. Как известно, уже в прошлом году у налогоплательщиков появилась возможность получать вычеты за лечение и обучение не только через ФНС, но и через работодателя. Это значительно упрощает процедуру получения возмещения, так как не требует сбора и заполнения большого количества документов.

Рассмотрим подробнее, как будет проходить получение вычетов на лечение и обучение в 2017 году, и какие документы для этого потребуются.

Социальный вычет на обучение в 2017 году

Социальные вычеты в 2017 году также, как и ранее, включают в себя возмещение денежных средств, потраченных на благотворительность, обучение, лечение, пенсионные взносы. Особой актуальностью обычно пользуется тема получения вычета за обучение.

Социальный вычет на обучение – это налоговая льгота, которая позволяет вернуть деньги, потраченные в сфере образовательных услуг.

Кто имеет право получать вычет:

  • любой плательщик подоходного налога, который оплатил собственные образовательные услуги в учреждении, имеющем для этого специальную лицензию;
  • каждый гражданин, который уплачивает НДФЛ и который внес деньги за учебу детей до 24 лет; подопечных до 18 лет; братьев и сестер до 24 лет.

Социальный вычет на обучение можно получить, если гражданин внес деньги за обучение в любом из нижеуказанных заведений:

  • ВУЗе (можно государственном, можно и в коммерческом);
  • детском саду или школе;
  • колледже или училище;
  • автошколе, музыкальной/художественной школе;
  • любом учреждении, оказывающем образовательные услуги и имеющем лицензию.

Сумма социального вычета на обучение определяется размером расходов на образовательные услуги (в пределах суммы уплаченного Вами подоходного налога за год), но не может превышать:

  • 120 000 рублей – при получении денег за собственное обучение, обучение братьев, сестер.
  • 50 000 рублей – если Вы оформляете вычет на обучение Ваших детей либо приемных. Сумма указана для одного ребенка, следовательно, если у Вас двое детей, то она удваивается.

Приведем примеры расчета социального вычета на обучение детей в 2017 году.

Пример 1. У гражданина Семененко И.И. двое детей: Саша и Максим. Саше в январе 2016 года исполнилось 24 года, а в мае этого же года Семененко оплатил учебу обоих детей в размере 100 000 рублей, то есть 50 000 рублей на каждого ребенка. Сумма НДФЛ за год составила 60 000 рублей. Посчитаем размер налогового вычета за двоих детей.

Так как по закону на момент оплаты ребенку должно быть не более 24 лет, то вычет гражданин Семененко может получить только за одного из сыновей: 50 000*13%=6500 рублей.

Пример 2. В феврале 2016 года Радченко Т.Н. проходила курсы повышения квалификации, сумма оплаты за них составила 25 000 рублей.

Также в апреле этого года она внесла деньги за обучение сына Ярослава (23 года) в размере 50 000 рублей. В ноябре 2015 года сын гражданки Радченко женился. Разберемся, имеет ли право Радченко Т.Н.

на вычет и за свое обучение, и за учебу сына. Сумма годового налога на доходы физических лиц составила 80 000 рублей.

По закону право на вычет за обучение детей пропадает в следующих ситуациях:

  • при достижении 24 лет;
  • если обучение завершено;
  • если ребенок перевелся на заочную форму обучения.

Вступление в брак не является причиной отмены права на вычет. Следовательно, Радченко Т.Н. получит сумму возмещения и за свои курсы, и за учебу сына:

  • 25000*13% = 3250 рублей
  • 50000*13% = 6500 рублей

итого: 6500+3250=9750 рублей.

Социальный вычет на лечение в 2017 году

Следующим не менее популярным видом социального вычета является возмещение денежных средств за лечение. Социальный вычет на лечение предоставляется работающим гражданам с целью вернуть часть затрат на медицинские услуги и лекарства.

Кто может стать получателем вычета:

  • плательщик НДФЛ, потративший денежные средства на свое лечение или медикаменты;
  • человек, который регулярно платит подоходный налог и при этом понес расходы на лечение или медикаменты своих близких: супруга/супруги, детей, родителей.

Вычет на лечение можно получить, если Вы понесли расходы в любом медицинском учреждении: неважно в государственном учреждении или в платной клинике. Главное, чтобы эта организация имела лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Перечень тех услуг, за которые можно получить вычет на лечение, также как и перечень лекарственных средств, утвержден на законодательном уровне. Если Вы пользовались услугами и медикаментами, которых нет в этом списке, – вычет получить не удастся.

Что касается размера социального налогового вычета в 2017 году – он остался прежним. По обычным видам лечения получится вернуть не более 15600 рублей в год (120000*13%).

В отличие от вычета за обучение, здесь нет отдельной суммы, ограничивающей вычет на детей. Это значит, что лимит за оплату медицинских услуг Вашего чада, точно такой же, как и за Ваше лечение.

Это правило касается и всех остальных родственников, за которых можно вернуть деньги за лечение.

Существует также дорогостоящее лечение, размер вычета по которому не ограничен законом. То есть, даже если Вы потратите больше 120 000 рублей на оплату медицинских услуг, налоговая Вам возместит расходы в полном объеме.

Приведем примеры расчета социального вычета на лечение: обычное и дорогостоящее.

Пример 1. В 2016 году Филиппов А.Н. лечил зубы. Ему сделали имплантацию зубных протезов на сумму 200 000 рублей. Гражданин Филиппов трудится менеджером и получает 480 000 рублей в год, соответственно сумма НДФЛ 62 400 рублей. Произведем расчет суммы вычета за лечение зубов гражданина Филиппова.

Так как имплантация зубных протезов относится к дорогостоящим видам лечения, вычет Филиппов может без ограничения суммы расходов: 200 000*13%=26 000 рублей. Получаем сумму вычета, которая не превышает суммы НДФЛ, уплаченного за год. Следовательно, гражданин Филиппов А.Н. получит всю сумму 26 000 рублей в полном объеме.

Пример 2. В мае 2016 года Свердлова Д.А. проходила платное обследование в частной клинике. Она за него заплатила 25 000 рублей. При получении справки об оказании медицинских услуг, она обратила внимание, что там стоит код услуги – 1. Посчитаем, на какую сумму возврата Свердлова Д.А. может претендовать, учитывая, что сумма уплаченного НДФЛ за 2016 год – 15 600 рублей.

Если в справке на оказание медицинских услуг поставили код 1, значит, лечение было недорогостоящим и на него действует ограничение по сумме расходов. Но в нашей ситуации сумма меньше лимита, поэтому можем определить сумму вычета: 25 000 * 13%=3 250 рублей.

Необходимые документы для получения социальных вычетов в 2017 году

Социальные вычеты по НДФЛ в 2017 году можно получать двумя способами:

  • через ФНС;
  • через работодателя.

Каждый из способов включает в себя определенную последовательность действий. Рассмотрим подробнее первый вариант получения социального налогового вычета в 2017 году – путем обращения в налоговый орган. Прежде всего, Вам необходимо собрать комплект документов, они могут отличаться, в зависимости от того, какой именно социальный вычет Вы хотите получить.

Общие документы для вычета на лечение и обучение:

  • паспорт;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • заявление на социальный вычет.

Кроме этих документов, при оформлении налогового вычета на обучение подаются копии:

  • договора об оказании услуг;
  • лицензии (если в договоре не указаны ее реквизиты);
  • документов об оплате: чеков, кассовых ордеров и т.д.

Если планируется вычет на лечение, наряду с общими документами потребуются следующие:

  • договор об оказании медицинских услуг (копия);
  • справка по оплате (оригинал);
  • лицензия (копия).

При получении вычета за медикаменты в налоговую инспекцию направляется оригинал рецепта по утвержденной форме и копии документов, подтверждающих платеж.

Документы при получении социального вычета за родственников (предоставляются копии):

  • свидетельство о рождении ребенка – если вычет был за детей;
  • свидетельство о браке – если возмещение производится за супруга;
  • свидетельство о рождении брата или сестры – если вычет полагается за кого-то из них;
  • Ваше свидетельство о рождении – если налоговый вычет оформляется за родителей.

Кроме того, для предоставления социального вычета на обучение ребенка либо сестры/брата, Вам необходимо будет взять справку, в которой будет содержаться информация о форме обучения.

Как получить социальный вычет

Выше мы описали способ получения социального налогового вычета через налоговую службу. Однако не всем подходит данный метод – кто-то не любит ожидание в длинных очередях, кто-то не хочет ждать окончания календарного года, а желает получить вычет прямо сейчас. Именно для таких граждан подойдет второй вариант получения возмещения: они могут оформить социальный вычет через работодателя.

Этот способ хорош тем, что Вам не придется заполнять декларацию 3-НДФЛ и ждать когда закончится год. Необходимо всего лишь написать в налоговой инспекции заявление, которое позволит Вам получить уведомление, подтверждающего право на вычет. С этим уведомлением Вы идете на работу и теперь уже там пишете заявление на получение социального вычета у работодателя.

После этого с Вас просто перестанут удерживать НДФЛ, то есть Ваши ежемесячные доходы возрастут. Работодатель возобновит начисление налога, как только Вы исчерпаете свой вычет.

Если же год закончился, а Вы не успели полностью получить всю сумму возмещения у работодателя, то Вы имеете право в новом году обратиться в налоговую и вернуть не полученную часть средств за счет налоговых отчислений, которые были удержаны до момента подачи уведомления работодателю.

Источник: https://nalogu-net.ru/socialnye-vychety-v-2017-godu/

Социальные вычеты в 2017 году – изменения и требования

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году (нюансы)

В 2017 году планируемые нововведения в НК РФ относительно социальных налоговых вычетов были отменены Государственной Думой, что оставило размер социальных льгот неизменным. Каков размер вычета в 2017 году, каковы условия его получения и какие документы нужно оформить?

Для кого и когда доступен

Налоговый социальный вычет – это возмещение израсходованных финансов на мероприятия согласно установленному законодательством списку.

Помимо социальных вычетов по НДФЛ, имеются также:

  • профессиональные;
  • стандартные;
  • имущественные.

В каких случаях предоставляется социальный вычет

В связи с обучением

На данный момент, возврат НДФЛ по расходам на обучение — это самая актуальная тема, такую социальную льготу предоставляют:

  • Любому плательщику подоходного налога, оплатившему собственное образование в лицензированном учебном заведении;
  • Каждому плательщику НДФЛ, оплатившему школу или лицей собственных отпрысков, братьев/сестер или бывших подопечных до 24 лет, подопечных на данный момент до 18 лет.

На возврат денег доступно рассчитывать, если они были внесены в следующем списке заведений:

  • Государственном или коммерческом ВУЗе;
  • Младшем дошкольном или школьном учреждении;
  • Колледже, училище;
  • Автошколе, школе с музыкальным, художественным уклоном;
  • В любом образовательном учреждении, предоставляющем услуги на лицензионной основе.

Важно: если обучающийся в этот период вступил в брак, это не является основанием для отмены предоставления социальных льгот.

Поводом для отмены может стать:

  • Перевод на заочную образовательную форму;
  • Окончание обучения;
  • Достижение 24 лет.

В связи с лечением

Возврат НДФЛ по расходам на лечение предоставляется трудящимся гражданам для частичной компенсации потраченных на медикаменты средств.

На социальный вычет в связи с лечением могут рассчитывать:

  • Плательщики НДФЛ, лично нуждающиеся в оздоровлении;
  • Граждане, регулярно оплачивающие подоходный налог, понесшие траты на здоровье родных – детей, родителей, супругов.

Важно: обратиться доступно в медицинское учреждение любого ранга – в государственное или коммерческое, главным требованием является наличие лицензии.

При этом лекарства или обслуживание должно находиться в перечне, сформированном законодателем.

Благотворительные траты

Возврат НДФЛ  полагается гражданину, сотрудничающему со следующими организациями:

  • Благотворительным компаниями;
  • Некоммерческим социально ориентированным;
  • Некоммерческим выполняющим деятельность в научном, художественном, музыкальном, здравоохранительном направлении;
  • Религиозным организациям;
  • Некоммерческим для пополнения ими целевого капитала.

При этом деньги не будут доступны, если их перевод выполнялся:

  • С корыстной целью;
  • Не напрямую в организацию, а в сформированные ею фонды;
  • В адрес другого физлица.

Пенсионные взносы

Доступно оформить возврат НДФЛ в связи с предоставлением социального вычета плательщику подоходного налога, если он в уходящем году совершал пенсионные взносы согласно соглашению с не государственным пенсионным фондом о пенсионном обеспечении или со страховщиками согласно соглашению добровольного пенсионного страхования в пользу: себя, супруги, родителей, детей-инвалидов.

Лимиты по социальному вычету по НДФЛ в 2017 году

Сделать возврат НДФЛ по всем вычетам доступно практически в одинаковом размере, лимит составляет 120 000 рублей при получении социальной льготы на себя.

Исключением является образование для детей, где размер льготы не превышает 50 000 рублей, при этом такая выплата рассчитана для каждого ребенка в семье.

По части медицины вычет по НДФЛ будет сделан в полном объеме, если лечение было дорогостоящим и длительным.

Для благотворительности лимит возвращенных средств по социальному вычету будет равен 25% от полученного за год дохода.

Пенсионный вычет не превысит 15 600 рублей, исходя из суммы в 120 000 рублей (13% от лимита), если взносы превысили порог допустимого, льготы с остальной суммы можно получить в будущих годах.

Примеры расчета лимитаа социального вычета

Пример 1.

На образование ребенка в прошедшем налоговом периоде потрачено 50 000 рублей, что равно величине установленного лимита по социальной льготе, предоставляемой на обучение, следовательно, сумма возврата составит: 50 000*13%=6500 рублей.

Пример 2.

Если были осуществлены перечисления на свое лечение в размере 150 000 рублей, то возврат в будущем году можно получить в размере 15 600 рублей с суммы установленного лимита в 120 000 рублей, а с остальных 30 000 рублей получить через год.

Условия предоставления

Для получения любого вычета:

  • Гражданин должен быть плательщиком НДФЛ;
  • Заведение, с которым выполняется сотрудничество лицензированным;
  • Вид оплачиваемых услуг числиться в утвержденном списке.

При обучении детей их возраст ограничивается до 24 лет.

Если социальный вычет производится за дорогостоящее лечение, нет лимита на выплаты.

При совершении благотворительности средства должны быть потрачены организацией по уставному виду деятельности.

Важно: подать налоговую декларацию для получения вычета по НДФЛ по расходам на лечение, обучение, доступно в течение всего года следующего за совершением оплат, при этом право для получения вычета сохраняется за налогоплательщиком в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором производились траты.

Куда обращаться за социальным вычетом по НДФЛ

Обратиться за получением социального вычета по НДФЛ можно в 2 варианта:

  • Через ФНС;
  • Через работодателя.

При этом каждый вариант имеет свои особенности обращения и определенные требования к сбору пакета документов.

Какие документы требуются для получения вычета

Для получения социального вычета и возврата НДФЛ необходимо подготовить:

  • Удостоверение личности;
  • Справку 2НДФЛ;
  • Декларацию 3НДФЛ;
  • Заявление на получение вычета и перечисление средств;
  • Реквизиты расчетного счета.

Образцы заявлений:

  • вычет НДФЛ по расходам на лечение;
  • вычет НДФЛ по расходам на обучение.

Кроме этого, получение любого вида возврата НДФЛ сопровождается предоставлением:

  • Платежных документов — чеков, квитанций;
  • Договора с учреждением – школой, университетом, медицинским учреждением, страховой, пенсионным фондом или организацией, занимающейся благотворительностью;
  • Предоставить копию лицензии, если ее номер не указан в договоре об услугах.

В случае вычета за приобретение медикаментов, рецепт по установленной законодательством форме, чеки об оплате.

Важно: вместе с копиями необходимо предоставить оригиналы документов.

Если оплата услуг выполнялась за родственника необходимо в зависимости от случая предоставить:

  • Свидетельство о рождении человека, для которого оплачивалась услуга;
  • Брачное свидетельство;
  • Собственное свидетельство о рождении;
  • Документы, подтверждающие опекунство.

После сбора всех документов следует обратиться в налоговую в любой из удобных вариантов:

  • Лично;
  • Почтой;
  • Через портал.

Важно: при отправлении бумаг почтой, следует вложить перечень высылаемых документов, при личном обращении необходимо получить расписку в получении документов с полным перечислением.

Далее будет выполнена камеральная проверка и сделан возврат средств. На все это уйдет около 4 месяцев.

Через работодателя получение средств намного проще нет необходимости в заполнении декларации и ожидании конца года.

Необходимо только посредством обращения в налоговую, получить уведомление о доступности к данной льготе и на основании этого обратиться к работодателю с заявлением о возврате средств, после чего на протяжении определенного времени не будет выполняться отчисление НДФЛ с зарплаты.

При желании получить налоговый вычет необходимо учесть все предъявляемые требования к претенденту и собрать необходимый пакет документов.

Источник: http://buhs0.ru/socialnye-vychety-v-2017-godu-izmeneniya-i-trebovaniya/

Как получить социальные вычеты по НДФЛ в 2017 году?

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году (нюансы)

Налоговый социальный вычет представляет собой часть дохода физлица, которая не подлежит обложению НДФЛ.

Федеральное законодательство России предусматривает возможность использования вычетов не только для граждан, но и для субъектов предпринимательской деятельности.

В 2017 году вступили в силу законодательные инновации, которые затрагивают порядок оформления, предоставления и размера социальных вычетов.

Расходы, которые могут быть включены в социальный налоговый вычет

Полный перечень расходов, которые могут быть включены в социальный вычет по НДФЛ, присутствует в статье 219 Налогового Кодекса РФ. Освобождаются от обложения налогом затраты, понесенные физлицами на медицинское страхование (добровольное), приобретение лекарственных препаратов, лечение.

Люди, которые учатся сами или обучают своих детей в учебных заведениях, также могут включить понесенные расходы в состав вычетов. Льготы распространяются и на граждан, принимающих участие в программах добровольного страхования жизни и пенсионного страхования, в том числе перечисляющие дополнительные взносы на трудовую пенсию (на ее накопительную часть).

Социальными вычетами по НДФЛ также могут воспользоваться люди, занимающиеся благотворительностью.

Совет: физлица могут обратиться за получением некоторых социальных вычетов к своим работодателям. Основанием для их оформления станет уведомление, выданное налоговым органом.

На какую сумму вычета можно рассчитывать в 2017 году?

Налоговым Кодексом РФ регламентируется порядок расчета сумм социальных вычетов, которыми могут воспользоваться определенные категории граждан:

БлаготворительностьФизлица могут получить максимальный вычет в размере 25% от полученного совокупного дохода за календарный год
Собственное обучениеРазмер вычета за себя составляет максимум 120 000 рублей
Обучение детей, сестер, братьев (возраст не более 24 лет). Допускается только дневная форма в учреждениях, имеющих официальный статус учебных заведений (лицензия или другой подтверждающий документ)Максимальная сумма вычета за одного ребенка составляет максимум 50 000 рублей (распределяется на обоих родителей, попечителя или опекуна). Счет на оплату должен оформляться на плательщика НДФЛ
Лечение (налогоплательщика, супруга/супруги, детей и подопечных до 18 лет, родителей)Максимальная сумма вычета на лечение зафиксирована в размере максимум 120 000 рублей. В сумму вычета могут включаться расходы, понесенные на покупку медицинских препаратов, которые есть в утвержденном правительством перечне и которые назначил лечащий врач. Все затраты, понесенные на дорогостоящее лечение, включаются в социальный вычет в полном объеме (перечень утвержден Правительством РФ). В Федеральном законодательстве указано, как осуществляется оплата больничного листа после увольнения
Страхование (медицинское, пенсионное)Сумма налогового вычета включает все понесенные расходы

Совет: если родители оплачивали обучение своих детей за счет средств материнского капитала, то они лишаются возможности воспользоваться социальным налоговым вычетом.

Пример. Секретарь получает заработную плату в размере 55 000 рублей. Параллельно работе она получает высшее образование. Стоимость обучения составляет 140 000 рублей в год. В соответствии с регламентом Налогового кодекса РФ максимальная сумма вычета по НДФЛ, применяемого по расходам на обучение, составляет 120 000 рублей.

Расчет. За год из заработной платы секретаря был удержан НДФЛ в размере 85 800 рублей (В Налоговом Кодексе указано, как рассчитать НДФЛ с зарплаты): 55 000 рублей * 12 месяцев = 660 000 * 13% = 85 800 рублей НДФЛ. Социальный вычет за себя секретарь может получить в полном объеме.

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

Пакет документов для получения социального вычета в 2017 году

Физлица могут обратиться к своим работодателям для получения социальных вычетов по расходам, понесенным на обучение или лечение. Для этого им следует предоставить документы:

  1. Заявление, написанное на имя руководителя организации. Оно сдается в бухгалтерию.
  2. Уведомление, выданное налоговым органом. Оно должно быть адресовано работодателю физлица. Если название компании не будет указано, то работник не сможет воспользоваться вычетами.

Как в ФНС получить уведомление для социального вычета?

Физлица, которые официально трудоустроены в организациях или у индивидуальных предпринимателей (форму заявления для регистрации ИП можно скачать в интернете), при обращении в налоговый орган должны предоставить следующие документы:

  • заявление утвержденного законодательством образца (форма ЗН-4-11/21381);
  • документы, подтверждающие все понесенные расходы, которые можно включать в социальный вычет по НДФЛ.

Обращение российские граждане должны делать в налоговую службу, расположенную по месту их проживания.

ФНС может выдать одно уведомление, которое одновременно подтверждает право на вычеты сразу по нескольким видам понесенных расходов. Срок действия данного документа – до 31 декабря года, в котором он был выдан.

На уведомлении должна в обязательном порядке стоять гербовая печать ФНС, а также присутствовать реквизиты.

Куда физлицам обращаться за получением социального вычета?

Социальный налоговый вычет российские граждане в 2017 году могут получить двумя способами:

  1. В ФНС по месту проживания. По окончании календарного года физлица имеют право обратиться в налоговый орган для получения социального вычета. Для этого необходимо предоставить декларацию формы 3-НДФЛ, к которой прилагаются все документы, подтверждающие понесенные расходы. Если российские граждане в течение календарного года (такой же предусмотрен отчетный период для бухгалтерской отчетности) занимались благотворительностью, то получить налоговый вычет по таким расходам они могут только в ФНС (статья 219 Налогового Кодекса РФ).
  2. У работодателя. В этом случае физлицу предварительно нужно обратиться в налоговую службу и получить там уведомление. Обращение к работодателю (неважно, находится он на общей системе или сдает единую упрощенную налоговую декларацию) делается в письменной форме. По месту официального трудоустройства российские граждане могут получить вычеты по расходам, понесенным на добровольное страхование жизни независимо от того, удерживались ли или перечислялись на счет страховой компании взносы с заработной платы.

Законодательные инновации 2017 года

В Налоговый Кодекс были внесены изменения, которые вступили в силу в 2017 году (формула для расчета НДС осталась прежней) и затронули порядок оформления и получения социального налогового вычета по НДФЛ:

  1. Физлица, которые официально трудоустроены у субъектов предпринимательской деятельности, имеют возможность накапливать вычеты (например, в течение календарного года регулярно оплачивают лечение, обучение или страховку).
  2. Социальные выплаты можно получить по каждому уведомлению, выданному налоговым органом или же одним платежом.
  3. После подачи заявления работодателю с физлицом должны в этот же месяц провести расчеты.
  4. Если по результатам проведенных исчислений сумма дохода работника окажется ниже, чем установленный размер льгот, то за получением социального вычета ему придется обратиться в ФНС.

Совет: в ближайшее время может быть увеличен максимальный размер вычетов до 200 000 рублей. Также планируется увеличить вычет на обучение одного ребенка с 50 000 до 100 000 рублей. Соответствующий законодательный акт в настоящее время находится на рассмотрении в Думе.

Сохраните статью в 2 клика:

Планируя воспользоваться социальными вычетами, российские граждане должны изучить статью Налогового Кодекса, которая регулирует этот вопрос. Благодаря вступившим в 2017 году в действие законодательным инновациям люди получили возможность обращаться за вычетами к своим работодателям. Также за ними осталось право решать этот вопрос в налоговой службе по месту своего проживания.

Источник: http://megaidei.ru/raznoe/socialnye-vychety-po-ndfl

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.