+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Списывать долги по взносам будут раз в квартал

Содержание

Закон о «налоговой амнистии» для физических лиц и ИП в 2019 году

Списывать долги по взносам будут раз в квартал

Обзор закона о «налоговой амнистии» для физических лиц и ИП в 2019 году. В 2019 году вступит в силу закон о налоговой амнистии для индивидуальных предпринимателей. Данная статья подробнее рассмотрит ключевые стороны закона и расскажет о том, чего ждать физическим лицам.

Что представляет собой закон?

Согласно закону, физические лица должны будут выплатить старую задолженность, образовавшуюся за несколько лет неуплаты налогов или страховых взносов. Закон станет действительным с начала 2019 года, и все физические лица попадут под его действие. Налоговая амнистия дает возможность специалистам ФНС заняться должниками.

Единственное условие выполнения закона инспекторами – списание долгов без привлечения к этому делу бизнесменов. Что касается самостоятельных обращений предпринимателей в налоговую службу, то они это делать не обязаны.

Также инспекторы могут простить должнику некоторые задолженности. В основном этом зависит от того, какой у них размер и какие платежи ИП могли не дойти до государственного бюджета. Если проводить границу действия закона, то налоговая амнистия может требовать с физического лица выполнения следующих обязательств:

  1. Выплаты задолженности, которая была образована по состоянию на начало 2015 года.
  2. Выплаты задолженности по страховым взносам, которая образовалась по состоянию на начало 2017 года.

Таким образом, суммы долга четко фиксированы промежутком времени, и налогоплательщик обязан будет выполнить требования амнистии.

Какие права предусматривает закон?

Инспекторы могут списать с физического лица старые долги и дать ему право сохранить другие. Так, например, чиновник имеет полное право простить какую-либо задолженность, если она была связана с предпринимательской деятельностью должника.

И речь в данном случае идет как раз о тех долгах, которые образовались на момент начала 2015 года. В этот перечень входят отчисления по:

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • Налогам специальных режимов;
  • Прочих налогов, касающихся предпринимательской деятельности.

Чтобы было проще понять, какие налоги инспекторы могут простить, стоит рассмотреть несколько случаев:

  1. Если и ИП имеются пени или штрафы, возникшие из-за того, что предприниматель вовремя не предоставил отчет, то эту задолженность простят. Также к этой категории относятся бывшие предприниматели. Что касается сроков, то долги прощают за 2016 год и раньше.
  2. Если задолженность включает в себя недоимки, штрафы, пени и другие налоги, в число которых не входят акцизы и НДПИ, то их тоже могут списать действующим и бывшим предпринимателем. В этом случае амнистия происходит от 2014 года и ранее.
  3. Если у компании или предпринимателя появились долги в результате ошибок в отчетности, то закон готов их простить по истечении трехлетнего срока давности этих долгов.

Также стоит отметить, что налоги, никаким образом не связанные с предпринимательской деятельностью, инспекторы также смогу списать. Процедура амнистии будет осуществлена как для физических лиц. И в эту категорию входят следуюшие долги:

  • Транспортный;
  • Земельный;
  • Налог на имущество.

Далее стоит рассмотреть, каким образом происходит списание задолженности.

Процесс списания

Согласно требованиям закона, списывать долги должны чиновники, и процесс затрагивает задолженности, имеющиеся у предпринимателей. Совершенно не важно, действует на данный момент физическое лицо или давно снялось с учета – оно все равно подвергается амнистии.

Например, необходимо произвести списание транспортного налога. Если отчет был предоставлен менее трех лет назад, то предпринимателю придется выплатить налог, так как закон не позволяет его списать. Если же данные в отчетности достигли срока трехгодовой давности, инспектор может произвести амнистию.

Дополнительно можно отметить, что физические лица, давно закрывшие ИП, также подвергаются амнистии, если оставили после себя некоторые задолженности.

К сожалению, закон не проговаривает срок, в течение которого инспекторы могут списать просроченные суммы. И несмотря на то, что сотрудники налоговой службы гарантировали, что закончат работу еще в марте 2018 года, на данные момент ситуация списывания долгов все еще актуально.

Также законодатели забыли уточнить в проект момент о том, необходимо ли оплачивать дополнительно начисленные пени или штраф. И если инспектор списал оплаченный ранее долг, имеет ли право физическое лицо требовать затраченные средства, – этим вопросом задаются многие ИП. К сожалению, практика показывает, что никто возвращать деньги не собирается.

Что насчет пенсионных долгов?

Как уже было сказано, амнистии подвергаются не только пени и штрафы. Закон также предусматривает возможность списания задолженности по страховым взносам. В этом случае говорится о взносах, определенных работодателем из восьмикратного МРОТ.

Дело в том, что регулярно физические лица должны выплачивать страховые взносы в ПФР, если сумма их доходов превысила 300 000 рублей. В случае, когда ИП игнорирует выплату взноса, ПФР вынужден сам погашать эту задолженность в размере восьмикратного МРОТ. И впоследствии именно такой долг получит физическое лицо, продолжающее игнорировать отчетность.

Новый закон позволяет списать образовавшийся долг на период от 2017 года и ранее. Что касается процедуры аннулирования неоплаченных страховых взносов, то ФНС разработала специальный проект для осуществления данного действия. Последовательность будет осуществлена следующим образом:

  1. Соберется комиссия из инспекторов.
  2. Составится протокол об утрате возможности взыскания долга.
  3. Собрания комиссии будут проходит примерно раз в квартал.
  4. В конце будет объявлено окончательное решение, результатом которого станет справка о недоимке.
  5. Произойдет списание долгов.

Важно учесть, что если долги по страховым взносам были оплачены, потраченные средства никто не вернет.

В этой статье вы узнали, про закон о налоговой амнистии для физических лиц и ИП 2019. Если у вас возникли вопросы и проблемы, требующие участие юристов, то вы можете обратиться за помощью к специалистам информационно-правового портала «Шерлок».

Источник: https://www.cherlock.ru/articles/zakon-o-nalogovoi-amnistii-dlya-fizicheskih-lic-i-ip

В госдуме одобрили списание долгов малых предпринимателей

Списывать долги по взносам будут раз в квартал

Недоимка по страховым взносам и задолженность по соответствующим пеням и штрафам индивидуальных предпринимателей за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, будет признана безнадежной и списана налоговиками, такую поправку разработал Минфин и в понедельник, 18 декабря, одобрил комитет Госдумы по бюджету и налогам, передает корреспондент РБК.

Поправки уточняют и дополняют законы 243-ФЗ и 250-ФЗ

Определившие передачу Федеральной налоговой службе (ФНС) с 1 января 2017 года полномочий по администрированию страховых взносов во внебюджетные фонды. О намерении простить долги 2,9 млн индивидуальных предпринимателей на сумму 15 млрд руб. объявил Владимир Путин на своей пресс-конференции 14 декабря. Путин не уточнял деталей.

Как рассказал на заседании бюджетного комитета замминистра финансов Илья Трунин, у очень большого числа ИП возникла задолженность по страховым взносам из-за того, что они не вели фактическую деятельность после постановки на учет и не платили страховые взносы (они вменяются независимо от того, ведет ИП деятельность или нет). Эту задолженность, образовавшуюся на 1 января 2017 года, Минфин предлагает признать безнадежной и списать. При этом замминистра не смог предоставить депутатам информацию о размере этой задолженности.

Спишут долги по налогам и закрывшимся ИП, и не закрывшимся

Из поправок следует, что списываться будут долги ИП, адвокатов, нотариусов, а также иных лиц, занимающихся законной частной практикой, включая тех, кто на 1 января 2017 года уже утратил статус ИП или прекратил частную практику.

Действующий 243-ФЗ предусматривает возможность списания долгов по страховым взносам, но в случае с ИП для этого нужно признание его банкротом или акт суда о невозможности взыскания недоимки (такого основания, как прекращение статуса ИП, нет).

Перечень документов, которые понадобятся для списания задолженности, и порядок списания определит ФНС. Конкретные решения о списании долгов будут принимать налоговые органы по месту жительства физлиц-предпринимателей.

Когда администрирование страховых взносов передавалось от фондов (прежде всего ПФР) к ФНС, часть задолженности, которая была признана безнадежной по основаниям, возникшим до 1 января 2017 года, осталась в ведении Пенсионного фонда.

Одним из таких оснований, согласно Налоговому кодексу, является судебный акт о невозможности взыскания недоимки в связи с истечением установленного срока взыскания.

Новое положение, предложенное Минфином, дает Пенсионному фонду возможность признать безнадежной и списать задолженность и при отсутствии такого судебного акта.

По той задолженности, которая была передана в ФНС, возможность списания, соответственно, передается налоговой службе. «Людям в любой момент может прийти повестка, сейчас их 1 млн 34 тыс. человек», — сказал глава бюджетного комитета Андрей Макаров.

При этом поправки пойдут на пользу и тем предпринимателям-должникам, в отношении которых уже начато судопроизводство. «Сейчас они [судебные дела] будут прекращаться на основании тех поправок, которые мы сейчас с вами принимаем», — рассказал Макаров.

«Огромные» начисления и штрафы

По его словам, за многими, кто даже не начал вести бизнес, висят большие штрафы.

Индивидуальным предпринимателям, которые не сдавали налоговую отчетность в ФНС (соответственно, ПФР не мог определить их доход), Пенсионный фонд начислял взносы к уплате в максимальном размере — восемь МРОТ.

«И получается, что не начав деятельность, за предпринимателем висит уже восемь МРОТ. Поэтому правительство предлагает дать возможность списания ФНС», — указал Макаров.

Такие послабления со стороны Минфина могут быть связаны «с несовершенной системой передачи данных от ПФР в пользу налоговых органов» (с начала 2017 года), считает старший налоговый менеджер IPT Group Илья Бурцев.

С начала года многие физические лица, зарегистрированные в качестве ИП, начали получать «письма счастья» от налоговых органов с требованием доплатить огромные суммы якобы неуплаченных в срок страховых платежей за предыдущие периоды, в которые уже включены и штрафы, говорит юрист.

По его словам, на практике после проведения сверки с ПФР снимаются практически все требования и штрафы с ИП.

«Скорее всего, введение такой «амнистии» может позволить фискальным органам сократить количество судебных исков от тех ИП, с которых уже сняли штрафы, но которые хотели бы восстановить справедливость и свои дополнительные затраты в связи с организовавшимся недоразумением», — рассуждает Бурцев.

Авторы: Екатерина Копалкина, Иван Ткачёв.

Подробнее на РБК: https://www.rbc.ru/economics/19/12/2017/5a3824049a7947b4540db19a/

Источник: http://bhnews.ru/v-gosdume-odobrili-spisanie-dolgov-malyh-predprinimatelej/

Россиянам простят долги по налогам. Какие долги спишут?

Списывать долги по взносам будут раз в квартал

Все долги по имущественным налогам, которые образовались у граждан по состоянию на 1 января 2015 года, а также пени, начисленные на эти недоимки, государство признает безнадежными к взысканию и простит. Какие налоговые платежи будут «амнистированы»?

Речь идет, в первую очередь, о транспортном налоге, налоге на имущество физлиц и о земельном налоге.

Кроме того, подлежит списанию значительная часть задолженности индивидуальных предпринимателей (и бывших ИП) перед государством. Им, во-первых, простят недоимки по налогам и начисленные на них пени, а также долги по штрафам, образовавшиеся на 1 января 2015 года.

Россиянам простят долги по налогам. Какие долги спишут?

Во-вторых, будет признана безнадежной и списана задолженность по страховым взносам за периоды, истекшие до 1 января 2017 года. Это касается также адвокатов и нотариусов, занимающихся частной практикой.

Такую «налоговую амнистию» содержат поправки, принятые в среду Государственной думой во втором чтении. Они были внесены в законопроект о контролируемых иностранных компаниях особым порядком, минуя первое чтение, после того, как на прошлой неделе о прощении части налоговой задолженности сообщил президент России на пресс-конференции.

Как ожидается, нормы о прощении недоимок и пени вступят в силу 1 января 2018 года.

Какие долги спишут?

Это будут задолженности, образовавшиеся по состоянию на 1 января 2015 года у налогоплательщиков-физлиц по:

  • транспортному налогу;
  • земельному налогу;
  • налогу на имущество.

Они будут автоматически признаны безнадежными к взысканию. Вместе с недоимкой простят все начисленные проценты и пени. Долги по НДФЛ даже по состоянию на 1 января 2015 года прощать никто пока не собирается.

Однако если граждане получили доходы в период с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года и не заплатили с них НДФЛ, а также его не удержал налоговый агент, их от налогообложения избавят, а значит, и недоимка не образуется. Соответствующую поправку депутаты приняли в пункт 72 в статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Что не спишут?

Под амнистию (списание долгов-налогов) попадут далеко не все доходы. В случае, если налогоплательщик:
получил дивиденды или проценты;

  • заработал деньги по трудовому договору или по договору ГПХ за выполнение работ, оказание услуг;
  • получил материальную выгоду по нормам статьи 212 НК РФ;
  • получил доход в натуральной форме, например в виде подарков от организации или ИП;
  • выиграл приз в лотерее, конкурсе или другом подобном мероприятии

то все же придется заплатить НДФЛ в соответствующем размере.

«Простят» неуплаченные налоги ИП, адвокатам и нотариусам

Кроме того, от старых (по состоянию на 1 января 2015 года) долгов по страховым взносам пообещали избавить ИП. Но только тех, у которых не было деятельности в соответствии с налоговой отчетностью, а обязанность заплатить взносы сохранялась. Амнистия по страховым взносам затронет также адвокатов и нотариусов.

Что надо сделать, чтобы получить амнистию на налоги

Механизма списания долгов пока нет. Его должна будет разработать ФНС России после окончательного утверждения поправок и их вступления в силу. При этом самим должникам для получения амнистии не придется ничего делать. Даже заявление писать будет не нужно.

Признание недоимки безнадежной и ее списание будет происходить в автоматическом режиме. Поэтому достаточно просто проверить наличие задолженности на соответствующую дату и терпеливо ожидать ее списания. Если этого по каким-либо причинам не произойдет, тогда можно обращаться в органы ФНС и делать сверку, а также выяснять причину, по которой налоговая амнистия прошла мимо.

Списание Федеральная налоговая служба произведет сама, без обращения налогоплательщика и предоставления им каких-либо справок, на основании собственных данных и базы Пенсионного фонда России.

Налоговый вычет для пенсионеров на земельные участки

В этом же пакете находится новая постоянная льгота по земельному налогу. Она заменит действующий сейчас вычет в размере 10 тысяч рублей, на который имеют право инвалиды I и II группы, Герои Советского Союза и РФ, «чернобыльцы», а также ряд других групп населения. К ним добавляются пенсионеры.

Вместо 10-тысячного вычета вводится освобождение от уплаты налога с шести соток — налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров.

Таким вычетом смогут воспользоваться владельцы участка любого размера. К примеру, если его площадь 20 соток, то налог будет уплачиваться с 14, а если 6 соток, то сумма земельного налога будет равна нулю.

Льгота применима лишь к одному участку конкретного лица, если же участков несколько, то можно самому выбрать, по какому из них платить налогов меньше. По умолчанию вычет будет применяться в отношении участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Председатель Комитета Государственной думы по бюджету и налогам Андрей Макаров пояснил, что вычет граждане получат и за 2017 год, при этом выпадающий доход сформируется не у муниципалитета, а у федерального бюджета, и призвал коллег подумать, как «закрыть» этот объем иными доходами.

«Налоговая амнистия» может создать дополнительные трудности государству, однако речь идет о списании фактически безнадежной недоимки, и если мера будет разовая, то это никак не скажется на налоговой дисциплине, отмечают опрошенные «РГ» эксперты.

При списании задолженности нечистоплотные налогоплательщики получают необоснованную преференцию, говорит юрист Александр Хуруджи. Негативный эффект, парирует руководитель налогового департамента BMS Law Firm Давид Капианидзе, будет в том случае, если подобные амнистии будут проводиться периодически — тогда проще будет не платить и ждать, когда долги аннулируются.

Он называет единоразовое предложение вполне целесообразной мерой. Подавляющая часть этих долгов безнадежна, объясняет Давид Капианидзе, поэтому ни о каких потерях для бюджета речь не идет. Наоборот, списание этих долгов позволит избежать бесполезной траты финансовых и трудовых ресурсов.

Не исключено, что под амнистию попадут те налоговые задолженности, которые не являются безнадежными и могут быть взысканы. Однако таких задолженностей незначительное количество, считает Хуруджи, так как срок образования таких долгов превышает три года. Их процент в общем объеме налоговой задолженности не окупит расходы на взыскание.

Поправки, скорее, направлены на то, чтобы привести информацию по долгам в базах данных налоговых инспекций в порядок, поясняет эксперт сервиса для предпринимателей Контур.Эльба Павел Орловский: «Если списывается то, что взыскать нереально, то о миллиардах беспокоиться не стоит — они достаточно условны».

Орловский отмечает, что было бы справедливо, если бы так называемые вмененные налоги и взносы (ЕНВД, патентная система, фиксированная часть взносов индивидуальных предпринимателей) ставились в зависимость от того, получен ли доход от предпринимательской деятельности — хотя бы по налоговым или расчетным периодам (квартал, год).

«С ЕНВД еще куда ни шло: можно сняться с учета и встать на учет снова. На патентной системе можно покупать патенты на месяц. Это неудобно, но тоже выход. Но со взносами все гораздо сложнее, — говорит собеседник «РГ».

— Не платить взносы в фиксированном размере можно лишь по весьма ограниченному количеству оснований (уход за пожилым членом семьи, военная служба и прочее). Остальным же остается единственный вариант — не платить взносы за «дни простоя» (отсутствия доходов), сниматься с регистрации как ИП, а при появлении доходов вновь регистрироваться».

Это не просто неудобно, но и несправедливо, считает Орловский, так как законно вести деятельность без статуса индивидуального предпринимателя зачастую нельзя, в самом начале деятельности доходов еще нет, а долг в фонды растет с каждым днем. «Допускаю, что 30 тысяч рублей для крупнейших российских городов не так уж критичны, но для регионов, для глубинки сумма ощутимая», — заключает он.

Из выступления президента РФ Владимира Путина на пресс-конференции 14 декабря:

— На что точно нужно обратить внимание уже сегодня и сейчас — на некоторые налоги, которые тяжелым бременем на бизнес и граждан ложатся и не отвечают интересам ни самих граждан или бизнеса, ни государства в целом.

Капремонт, например. Или, скажем, налоговая задолженность, которая возникла на протяжении предыдущих многих лет в силу обстоятельств, которые и с человеком иногда не связаны, в силу несовершенства нашей налоговой системы. Эти задолженности касаются 42 миллионов человек, и общий объем этой задолженности 41 миллиард рублей.

Я думаю — кто-то, может быть, будет ругаться на меня из моих либеральных оппонентов — но думаю, что нужно освободить людей от этих выплат. И сделать это нужно максимально дебюрократическим способом, без обращения человека в налоговую инспекцию.

Второе: нужно то же самое сделать для индивидуальных предпринимателей. Это 15 миллиардов рублей примерно и касается 2,9 миллиона человек. Человек начал бизнес, но что-то не получилось, а налоги на него все начисляли и начисляли. Надо освободить этих людей от выплат подобного рода.

Источник: Informatio

Источник: https://marketsignal.ru/2017/12/27/rossiyanam-prostyat-dolgi-po-nalogam-kakie-dolgi-spishut/

Платим налог 1 % при доходе свыше 300 000 рублей | Как рассчитать налог 1 процент свыше 300 тысяч ИП | Дело Модульбанка

Списывать долги по взносам будут раз в квартал

Индивидуальные предприниматели платят налоги и взносы. Налоги идут в бюджет, а взносы — в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Эти взносы называют страховыми. Они нужны, чтобы бесплатно сходить к врачу по медполису и получать пенсию в старости.

Сумма взносов фиксированная. Раньше она зависела от минимального размера оплаты труда, а теперь — нет. В этом году она повысилась: в 2018 году платили 32 385 рублей, а в 2019 году нужно заплатить 36 238 рублей.

Эта сумма распределяется так:

  • в Пенсионный фонд — 29 354 рублей;
  • в Фонд медицинского страхования — 6884 рублей.

Но это еще не всё. Если годовой доход превысил 300 000 рублей, надо заплатить 1% с этой суммы.

Хорошая новость в том, что взносами можно погасить налог ИП. В некоторых случаях полностью. Об этом дальше.

Что считают доходом

На упрощенке 6% доходом считается всё, что вы получаете наличкой или на расчетный счет. Деньги, которые пришли на счет— ваш доход, с него надо платить налог. Налог не платят:

  • с пополнений личными деньгами,
  • займов;
  • залогов;
  • безвозмездной денежной помощи от родственников;
  • кредитов, займов, залогов или банковских гарантий;
  • денег за возврат от поставщиков;
  • возвратов от поставщиков или налоговой, если заплатил слишком много;
  • грантов или целевого финансирования.

Допустим, за год от клиентов пришло 600 000 рублей, а еще 20 000 рублей предприниматель вносил на свой счет сам, когда не хватало на покупку материалов. Платить налог всё равно нужно с 600 000 рублей.

За 2016 год пришло 521 276,78 рублей — скриншот из личного кабинета клиента Модульбанка

Если вы принимаете наличные, вы должны пробить кассовый чек или выписать бланк строгой отчетности. Сумма в чеке или в бланке — ваш доход для налога.

Как рассчитать взнос

Дополнительные взносы считают по формуле: (Доход ИП − 300 000)*1%.

Весь доход ИП за год — 600 000 рублей.

Взносы к выплате 3 000 рублей: (600 000 − 300 000)*1%.

Эту сумму нужно заплатить до 1 июля.

Куда и как платить

Чтобы оплатить дополнительные взносы, заполните платежку в личном кабинете банка или квитанцию для оплаты в банке.

182 1 02 02140 06 1110 160 — КБК для дополнительных взносов за 2017 год

Раньше взносы переводили напрямую в фонды, а с 2017 года — в налоговую. Поэтому изменились реквизиты и КБК — коды бюджетной классификации. Взносы за 2016 год платили по одним КБК, а за 2017 и дальше — нужно платить по другим. Если запутаться и заплатить не туда, можно нарваться на пени и штрафы.

КБК для оплаты дополнительных взносов за 2016 год — 182 1 02 02140 06 1200 160, а за 2017 год и следующие годы — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Как действовать:

  1. Рассчитать сумму взноса.
  2. Зайти на сайт налоговой и по шагам заполнить данные. Система подскажет реквизиты.
  3. Для оплаты наличными сервис сформирует квитанцию, для оплаты через расчетный счет — платежку. Платежка с правильным КБК будет выглядеть вот так:

Сервис налоговой удобен тем, что уже не запутаешься в КБК, реквизитах. Нужно вбить только свой ИНН, имя и адрес.

Как не платить

Если вы платили налог и взносы каждый квартал, вы можете сэкономить.

Кроме страховых взносов предприниматели платят налог. В нашем случае — 6% с доходов ИП. Хорошая новость, что этот налог можно погасить за счет взносов. Если предприниматель работает без сотрудников в штате, он уменьшает налог на всю сумму страховых взносов. ИП с сотрудники, можно понизить налог до 50%, не больше.

Вот, как это работает:

Весь доход ИП за год — 600 000 рублей. Сотрудников нет.

Налог за год 36 000 рублей: 600 000*6%

Фиксированные взносы за 2018 год: 32 385 рублей;

Дополнительные страховые взносы — 3000 рублей: (600 000 − 300 000)*1%.

ИП уменьшает налог на страховые взносы: 36 000 − 32 385 − 3 000.

Выходит, что оплатить нужно не 36 000 рублей, а 615 рублей.

ИП платят налог каждый квартал. Они уменьшают налог на взносы, которые оплатили в квартале: из суммы налога за первый квартал вычитают взносы, которые оплатили в первом квартале, с 1 января по 31 марта.

За первый квартал 2018 налог предпринимателя 5000 рублей.

В этом же квартале он заплатил часть страховых взносов 3000 рублей.

Налог к оплате — 2000 рублей: 5000 − 3000.

В конце года может оказаться, что налог и вовсе не надо платить. Страховые взносы уменьшили его и в итоге получился ноль. Но до этого вы уже весь год платили налог каждый квартал, поэтому в налоговой получилась переплата.

За 2018 год предприниматель заработал 370 000 рублей. Его налог — 22 200 рублей.

Налог он платит поквартально: 3400, 7500, 8900, 2400 рублей.

Фиксированные взносы за год — 32 385 рублей.

Они уменьшили налог полностью: 22 200 − 32 385 = −10 185 рублей.

Предприниматель мог бы не платить налог за этот год, если бы перечислял взносы, но оплатил 22 200 рублей, потому что не знал, что взносы в конце года уменьшат налог. Чтобы вернуть переплату, он может подать заявление, и налоговая вернет деньги в течение месяца со дня получения заявления. Налоговая возвращает переплаты только за последние три года.

Дополнительные взносы он оплатил в следующем году: (370 000 − 300 000)*1%=700 рублей. Они уменьшат налог 2019 года.

В 2019 году нужно заработать 603 967 рублей, чтобы фиксированные взносы полностью погасили налог. Лучше всего оплатить взносы целиком в первом же квартале. Тогда не придется каждый квартал платить налог, его будут погашать оплаченные взносы. А если заработаете больше 603 967 рублей, доплатите оставшийся налог до 30 апреля 2020 года.

Фиксированные взносы в 2019 году — 36 238 рублей. Их предприниматель платит целиком в первом квартале, а потом в каждом месяце вычитает из налога.

В первом квартале 2019 года ИП заработал 100 000 рублей, налог — 6000 рублей. Это укладывается в сумму взносов, налог пока не платим.

Во втором квартале доход — 200 000 рублей, налог — 12 000 рублей, а вместе с первым кварталом 18 000 рублей. Опять укладываемся и не платим.

В третьем квартале доход — 100 000 рублей, налог — 6000 рублей, а вместе с первым и вторым кварталом 24 000 рублей. Снова уложились в сумму взносов, платить налог в третьем квартале не нужно.

В четвертом квартале ИП заработал 250 000 рублей, налог — 15 000 рублей, весь налог за год — 39 000 рублей. Это больше взносов, считаем, сколько должны в налоговую: 39 000 − 36 238 = 2762 рубля.

Всего за год предприниматель заработал 650 000 рублей, значит его дополнительный взнос: (650 000 — 300 000)*1% = 3500 рублей. Это за 2019 год, но заплатит эти деньги до июля 2020. На эту сумму можно уменьшить налог в 2020 году.

В целом правило такое: платите взносы в том периоде, за который хотите уменьшить налог. Если вы весь прошлый год не платили взносы, а планировали заплатить один раз в апреле, уменьшить налог не получится.

Что будет, если не заплачу

Оплатить дополнительную часть взносов нужно до 1 июля. За неуплату налоговая начисляет пени — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки. Сейчас ставка рефинансирования — 7,75%, значит пени — 0,0258%. Пени начисляются с задолженности. Ставка рефинансирования часто меняется, уточняйте на сайте Центробанка.

За 3000 рублей долга по дополнительным взносам, каждый день будет начисляться пени в 77,4 копеек. За месяц накапает 23,22 рублей долга. Это налоговая задолженность.

Налоговая списывает задолженность с расчетного счета. Если денег на счете не окажется, передает дело судебным приставам, и задолженность из налоговой превращается в судебную. Индивидуальные предприниматели отвечают за долги личным имуществом, поэтому приставы могут списать деньги с личных счетов.

Кроме задолженности приставы могут потребовать штраф. Он придет, если ошибиться в расчетах и занизить сумму:

  • 20% от неуплаченной суммы взносов за неумышленное нарушение, если обсчитаться;
  • 40% от неуплаченной суммы — за умышленное, например, если специально занизить доход.

Поэтому лучше платите взносы вовремя и считайте их правильно, чтобы не пришлось общаться с приставами.

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/april-payments

Амнистия по взносам-2018, новые КБК для работодателей и ИП

Списывать долги по взносам будут раз в квартал

На вопросы отвечает Владислав Лабутов, заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России

ФНС разработала проект списания недоимки по взносам, пеням и штрафам на 1 января 2017 года, которые фонды передали в инспекцию. Инспекторы спишут эти долги в связи с тем, что истек срок взыскания таких долгов в период с 1 января 2017 года до даты приема-передачи.

Сначала инспекторы соберут комиссию и составят протокол о том, что утратили возможность взыскания долга. Комиссия будет заседать не реже, чем 1 раз в квартал. Затем на основании решения комиссии и справки о недоимке ИФНС спишет долги.

Новый порядок не применяется к взносам ИП, которые фонды доначислили за период до 2017 года в связи с тем, что бизнесмены не сдали отчетность о доходах. Эти взносы инспекторы будут списывать на основании другого порядка.  

Срочно! Поменялись КБК по взносам

С новыми КБК произошел полный бардак.

22 февраля. На сайте pravo.gov.ru опубликован приказ Минфина от 27.12.2017 №255н. В новом приказе чиновники ввели новые КБК для ИП и работодателей. Новый код для ИП — 182 1 02 02140 06 1210 160: взносы по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 тыс. руб. Также изменились коды для работодателей, у которых есть работники, занятые во вредных условиях труда.

Табл. 1. КБК пенсионных взносов по дополнительным тарифам

Планировалось, что по новым кодам работодатели и ИП будут платить взносы за 2017 год. Причем приказ ввели задним числом, с 27 декабря. Но как мы выяснили, казначейство и налоговики ничего не слышали о новых КБК.

1 марта. Минфин опубликовал на своем сайте новый приказ от 28.02.2018 № 35н (находится на регистрации в Минюсте).

В приказе Минфин отменяет вновь введенный КБК для предпринимателей — 182 1 02 02140 06 1210 160, и оставляет для всех пенсионных взносов ИП один старый код — 182 1 0202140 06 1110 160.

КБК для пеней и штрафов по доптарифам останутся. Но в новом приказе Минфин конкретизировал, какие платежи перечислять на эти КБК.

Табл. 2. КБК пенсионных взносов по дополнительным тарифам

Что делать. Предпринимателям советуем не торопиться с уплатой взносов по тарифу 1 процент, чтобы потом не уточнять платежи. Тем более, время еще есть. Срок уплаты взносов — не позднее 2 июля (п. 2 ст. 432 НК).

Работодателям, которые платят пени и штрафы по допвзносам, советуем дождаться требований об уплате из ИФНС и заполнить КБК в платежках на основании требований. Что решат с кодами в этом году, мы сообщим дополнительно.

 

— Владислав Валерьевич, недавно ФНС и Минфин разъяснили, что делать со старыми долгами, которые передали налоговикам фонды (письма ФНС от 12.12.2017 № СА-4-7/25240, Минфина от 17.11.2017 № 03-15-07/76149).

Если фонды утратили возможность взыскания и у компании есть акт суда об этом, то фонды сами должны списать долг и не передавать его в инспекцию.

Что теперь будут делать налоговики с долгами, которые фонды уже передали?

— Если фонды передали в инспекцию задолженность, по которой срок взыскания истек, то фонды должны самостоятельно списать задолженность и направить уточненное сальдо расчетов без учета данных сумм.

— А компания может как-то повлиять на то, чтобы фонд поскорее передал новые данные?

— Если ПФР или ФСС не направляет уточненное сальдо, компания может обратиться в фонд с заявлением или обжаловать в суде бездействие фонда.

— На практике нередка ситуация, когда у фирм или ИП есть старые долги по взносам на 1 января 2017 года, право на взыскание которых фонды утратили. В суд страхователи не обращались для того, чтобы признать эти долги безнадежными. Кто должен списать долги — фонды или инспекция?

— Фонды. Они должны разработать и утвердить порядок признания такой задолженности безнадежной (ст. 7 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ). ФСС уже разработал проект такого приказа. Если фонд передал долг в инспекцию, то должен списать задолженность и уведомить об этом налоговую.

— В письме № СА-4-7-25240 ФНС отмечает, что инспекции должны приостановить работу по взысканию в судах недоимки по взносам, невозможной к взысканию. На практике же получается, что налоговики в суд не идут, а выставляют инкассо на старые долги. Должны ли инспекторы отозвать инкассо и отменить решение о взыскании, если сроки взыскания прошли?

— Полагаю, до момента списания недоимки инспекторы не вправе отозвать инкассо.

Налоговый кодекс содержит исчерпывающий перечень оснований, когда инспекция принимает решение об отзыве инкассовых поручений. Одно из них — списание недоимки, безнадежной к взысканию (п. 4.1 ст.

46 НК). Если компания считает, что инспекция незаконно выставила инкассо, то вправе обжаловать действия налоговиков в УФНС.

— Если налоговики уже взыскали задолженность, невозможную к взысканию, что сделать компаниям, чтобы вернуть излишне списанные суммы?

— Рекомендую обратиться в ИФНС с заявлением о возврате. Если налоговая откажет, обжаловать решение.

— 29 января вступила в силу статья 6 Закона № 436-ФЗ. На основании этой нормы ИФНС должны списать долги по взносам, по которым утратили право на взыскание после 1 января 2017 года.

Порядок взыскания должна утвердить ФНС. На сайте regulation.gov.ru уже размещено уведомление о разработке такого документа. Но планируемый срок принятия приказа — сентябрь 2018 года.

Будут ли ИФНС обнулять долги до того, как будет утвержден порядок?

— Нет, по закону инспекции списывают долги в порядке, который разработает ФНС. Поэтому пока приказ не утвердят, инспекции не могут списать недоимку.

— В прошлом году фонды передавали суммы остатков на 1 января неоднократно, и в базах данные остатки задваивались. До сих пор к нам обращаются читатели, у которых инспекции списали задвоенные долги по взносам. Обязаны ли инспекции заплатить проценты за тот период, пока деньги были в бюджете?

— Полагаю, инспекция не должна платить проценты на излишне взысканные суммы взносов за отчетные периоды, истекшие до 01.01.2017. Нормы статьи 79 НК в данном случае не применяются. Об этом сообщал Минфин в письме от 19.07.2017 № 03-02-07/2/46152@.

— До 2017 года ПФР начислял личные взносы исходя из 8 МРОТ тем ИП, которые вовремя не отчитались в ИФНС о доходах. Эти суммы ПФР передал в 2017 году налоговикам. Из статьи 11 Закона № 436-ФЗ следует, что налоговики спишут недоимку, если сумма взносов ИП исходя из его реальных доходов меньше максимума. Какая будет процедура списания долгов ИП?

— Налоговики сами спишут задолженность, когда получат данные из ПФР (Информация на сайте nalog.ru «Списание долгов по налогам и страховым взносам (налоговая амнистия 2018)»). ИП не будут подавать заявления.

— В законе нет сроков, когда налоговики должны обнулить недоимку. Когда ИП ждать списания?

— В законе нет конкретных сроков, когда налоговики должны списать долги. Планируется, что списывать задолженность будут начиная с марта.

— Могут ли бизнесмены ускорить процедуру списания?

— Бизнесмен не может повлиять на сроки списания задолженности. Это работа территориальных инспекций.

— Судьи разрешили коммерсантам на УСН определять взнос по тарифу 1 процент с доходов за вычетом расходов (определение ВС от 18.04.2017 № 304-КГ16-16937).

Но у ФНС и Минфина была другая позиция — считать взнос с доходов без учета расходов (письма Минфина от 23.10.2017 № 03-15-03/69372, ФНС от 25.10.2017 № ГД-3-11/6966@).

Как налоговики будут начислять бизнесменам взносы по тарифу 1 процент за 2017 год?

Источник: https://e.26-2.ru/624604

Как списать долги предприятия перед пфр

Списывать долги по взносам будут раз в квартал

Хотя Закон № 212-ФЗ (п. 3 ст. 23) и позволял списать такую задолженность с плательщика, подзаконный акт – постановление № 820 – соответствующей процедуры не предусматривал. Следовательно, данная норма закона оставалась формальной и на практике не работала. Постановление № 431 исправило это упущение. Теперь фонду для принятия решения о списании потребуются два документа:

  • выписка из Единого государственного реестра юридических лиц, содержащая сведения о государственной регистрации в связи с ликвидацией банка;
  • выписка банка, содержащая сведения о списании сумм страховых взносов, пеней и штрафов со счета плательщика страховых взносов.

Недействующие компании Прежде не было ясности, что делать с долгами компаний, исключенных из ЕГРЮЛ по решению налоговых органов ввиду фактического прекращения ими деятельности.

Важно Например, такая ситуация может сложиться, когда чиновники установят, что у компании недостаточно средств и имущества для погашения долга.

Решение о признании долгов безнадежными и их списании принимается только при наличии у ПФР выписки из ЕГРЮЛ о ликвидации компании (подп. а п. 4 Постановления № 820). Напомним, что после внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации юридического лица компании фактически уже нет (п.

8 ст. 63
Обратите внимание: даже если истекут все сроки на взыскание долга, то ПФР все равно такую задолженность не спишет.

Утвержден порядок списания задолженности перед пфр

Внимание ПФР также утвердил перечень документов, которые необходимо предоставить для списания задолженности.

При этом решение о признании безнадежными к взысканию и списании финансовых санкций, подлежащих уплате в бюджет ПФР, принимается территориальным органом фонда в течение 1 рабочего дня с даты оформления Справки о задолженности по финансовым санкциям.

Документ ПФР вступил в силу с 1 января 2018 года. Напомним, что за непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных или недостоверных сведений о застрахованных лицах к нему применяются финансовые санкции в размере 500 руб.

в отношении каждого застрахованного лица. За несоблюдение страхователем порядка представления сведений в форме электронных документов – санкции в размере 1000 руб. (ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г.

Как списать старые долги закрытого ип перед пфр?

Максимальные санкции предусмотрены при умышленном занижении суммы к уплате. Если в отчетности сумма взносов рассчитана правильно, но сам взнос не перечислен, то штраф платить не придется, но пени на сумму долга будут начислены за каждый просроченный день.

Пени = сумма долга * количество дней просрочки * ставка рефинансирования.
Перечисление производится в местное отделение фонда, где страхователь или застрахованное лицо стоит на учете.

Реквизиты для оплаты указываются в требовании фонда, уточнить их можно в отделении ПФР, куда перечисляются деньги. Списание безнадежной задолженности по страховым взносам В соответствии с ч.
1 ст.

23 Закона N 212-ФЗ задолженность по страховым взносам может быть признана безнадежной в силу непреодолимых экономических, юридических или социальных причин и списана.

Как пфр списывает долги по страховым взносам

Предприниматели имеют право оплачивать взнос один раз в год – до 31.12 текущего года. 1 процент от дохода свыше 300000 платится до 1 апреля включительно следующего года, так как итоговую величину дохода ИП определит именно по окончании календарного года.

ИП перечисляет указанные выше платежи даже при отсутствии деятельности.

Это важный момент, так как часто задолженность по страховым взносам у ИП возникает по той причине, что деятельность не ведется, и физические лица забывают о том, что когда-то регистрировали индивидуальное предпринимательство и теперь имеют в связи с этим какие-то обязанности.

Если физическое лицо зарегистрирован как ИП, то платить взносы и подавать РСВ-1 придется даже при отсутствии движений. Если взносы не платить, то из пенсионного фонда обязательно придет уведомление с просьбой погасить задолженность по взносам с учетом начисленных пеней.

Долг в пенсионный фонд после закрытия ип в 2018 году

Надо знать, что если заявление направляется по почте либо его приносят лично, то подпись владельца фирмы заверяется у нотариуса, то есть предприниматель расписывается на заявлении в присутствии нотариуса.

Если же заявление подается через многофункциональный центр, то предприниматель расписывается в присутствии работника центра, просто предъявив свой паспорт.

Затем предприниматель извещает пенсионный фонд о закрытии ИП, если у него есть долг в пенсионный фонд после закрытия ИП, владелец сам думает, как его оплатить.

Случается, что налоговый орган перед закрытием фирмы требует документ, что отсутствуют долги из пенсионного фонда, но требование это неправомерно. Долг в пенсионный фонд после закрытия ИП остается между создателем предприятия и пенсионным органом, и только они думают над проблемой, как с ним быть.

Задолженность по страховым взносам: как узнать, списать

  • ликвидация организации;
  • признание банкротом ИП, признание гражданина банкротом в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 г.

    № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в части непогашенных сумм финансовых санкций по причине недостаточности имущества должника);

  • принятие судом акта, в соответствии с которым ПФР утрачивает возможность взыскания финансовых санкций в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесение судом определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании финансовых санкций;
  • исключение юрлица, фактически прекратившего свою деятельность, из ЕГРЮЛ;
  • вынесение судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства при возврате взыскателю исполнительного документа по основаниям, предусмотренным п. 3-4 ч. 1 ст.

Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности. Возможно с момента закрытия ИП прошло более трёх лет, тогда истекает исковая давность по требованиям об уплате страховых взносов. Если ничего из предложенного нет, то долги ваши и их придётся погашать.
Удачи.

ОПС за период, в котором образовалась недоимка;

  • реестры платежей, начиная со дня образования недоимки и по день поступления последнего платежа;
  • требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов;
  • решения о взыскании недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, вынесенных ПФР до 01.01.2010 (то есть те решения, которые принимались до отмены ЕСН);
  • решения ПФР о взыскании недоимки по страховым взносам, а также пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах компании в банках;
  • постановления ПФР о взыскании страховых взносов за счет имущества компании;
  • судебные акты;
  • другие документы, подтверждающие сумму недоимки и задолженности.

Источник: http://yurburo61.ru/kak-spisat-dolgi-predpriyatiya-pered-pfr/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.