+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Справка по форме 2-НДФЛ за год – образец заполнения

Содержание

Как заполнить справку 2-НДФЛ на практическом примере

Справка по форме 2-НДФЛ за год - образец заполнения

Налоговая инспекция хочет знать все. И не только о том, все ли налоги заплатила за себя ваша организация. Кроме своих налогов любая организация или ИП, имеющий в штате сотрудников или заключивший гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, должны удерживать и уплачивать в бюджет налоги с доходов, полученных физическими лицами.

Связано это с тем, что работодатель по отношению к своим работникам является налоговым агентом. Как можно проверить, выполнил он свои обязанности или нет, и все ли заплатил работник, что должен был? Только посмотрев отчетность.

Уже много лет такие сведения подаются в виде справок по форме 2-НДФЛ. На каждого сотрудника составляется отдельная справка. А значит, бухгалтер должен знать, как заполнить справку 2-НДФЛ.

статьи:

1. Правила заполнения справки 2-ндфл

2. Пример заполнения справки 2-НДФЛ

3. Как заполнить справку 2-НДФЛ

4. Коды заполнения справки 2-ндфл

5. Сведения о налоговой базе и налоге

6. Куда сдавать справки 2-НДФЛ

7. Справка 2-ндфл в 1с 8.3

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Правила заполнения справки 2-ндфл

Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица», по которой сдается отчетность в настоящее время, утверждена приказом ФНС России от 30.10.15г. №ММВ-7-11-485@. Этим же нормативным документов утверждены и правила заполнения справки 2-НДФЛ.

Справки предоставляются:

  1. По физическим лицам, получившем доход, с которого организация удержала налог – в налоговую не позднее 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ).
  2. По физическим лицам, получившем доход, с которого организация не имела возможности удержать налог – в налоговую не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Также информация о том, как заполнить справку 2-НДФЛ, пригодится не только для отчета в налоговую. Справку также нужно выдавать по просьбе работников, например, для банка (п.3 ст.230 НК).

Все показатели в справке (кроме суммы НДФЛ) отражаются в рублях и копейках. Сумма налога показывается в полных рублях (суммы до 50 коп. отбрасываются, суммы в 50 коп. и более округляются в большую сторону).

2. Пример заполнения справки 2-НДФЛ

Давайте рассмотрим практическую ситуацию из жизни организации, и на ее основе составим пример заполнения справки 2-НДФЛ. Параллельно будем обсуждать и важные теоретические моменты.

Рассчитаем величину НДФЛ за каждый месяц работы и за год в целом Осетрову Олегу Алексеевичу, менеджеру ООО «Премудрый пескарь». Оклад работника 35 000 руб. в месяц.

Кроме оплаты за отработанное время, выплачено:

  • Отпускные – 10000 руб.
  • Пособие по временной нетрудоспособности – 7500 руб.

У Осетрова есть дети:

  • Дочь 1994 г.р., учащаяся ВУЗа по очной форме обучения;
  • Сын 2002 г.р., учащийся школы.

Заявление на предоставление детских вычетов Осетров написал. Подтверждающие документы на получение вычетов есть.

5 июля 2016 года дочь Осетрова закончила ВУЗ, следовательно, с августа 2016 года налоговый вычет на нее уже не предоставляется. Дальше вычет Осетров получает только на младшего ребенка – школьника.

В мае 2016 года Осетров приобрел квартиру. Поскольку имущественный вычет он до этого не использовал, то 18 июня 2016 года он принес в бухгалтерию заявление на предоставление имущественного вычета за 2016 год на сумму 1 500 000 руб. и уведомление из налоговой инспекции о праве на вычет. Вычет будет предоставляться с июня 2016 года.

Доходы, облагаемые по ставке 13% для дивидендов и 35%, в 2016 году Осетров не получал.

Все доходы, вычеты и начисленный НДФЛ по данному работнику представлены в таблице.

Кроме оплаты по окладу сотрудник получал материальную помощь: 2000 руб. в январе, 6000 руб. в июне.

В ноябре налогооблагаемые доходы нарастающим итогом с начала года превысили 350 тыс. руб., поэтому начиная с ноября, детские вычеты предоставляться не будут. Для расчета данного лимита используются только налогооблагаемые доходы.

Обратите внимание по внесению данных о выплаченной материальной помощи в справку 2-НДФЛ. Если у сотрудника была в году материальная помощь, полностью не облагаемая НДФЛ независимо от суммы, то вносить ее в справку не нужно.

Если была обычная матпомощь, которая не облагается только в пределах 4000 руб., то в справке она отражается.

3. Как заполнить справку 2-НДФЛ

Теперь, когда все исходные данные для примера у нас есть, будем по шагам смотреть, как заполнить справку 2-НДФЛ.

В графе признак справки нужно указать:

1 – если сообщаются сведения о доходах физического лица и начисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ;

2 – если удержать НДФЛ невозможно (не позже 1 месяца по окончании года);

«Номер корректировки» — поле заполняется и при сдаче первичной справки, и при сдаче уточненных сведений. Если справка первичная, то надо поставить номер 00, для уточненных — 01, 02 и т. д.

Есть возможность аннулировать справку 2-НДФЛ, которую компания сдала ошибочно. Для этого в поле «Номер корректировки» надо поставить значение 99, а в справке заполнить только разделы 1 и 2 со сведениями об организации и физлице. Такая аннулирующая справка будет иметь новую дату составления, но старый номер (т.е. номер той старой ошибочной справки).

В каких случаях это может потребоваться? Например, если вы по ошибке сдали на одного работника несколько справок, сдали справку на работника, который у вас уже давно не работает и др.

Заполнение справки начинается с внесения сведений о налоговом агенте в Раздел 1: ИНН/КПП, наименование организации или ФИО физического лица – индивидуального предпринимателя, код по ОКТМО, телефон.

В Разделе 2 отражаются сведения о физическом лице, которое получало доходы: ИНН, ФИО, гражданство, дата рождения, паспортные данные, место жительства. Для иностранцев есть и свои поля: ИНН в стране гражданства, адрес места жительства в РФ, код страны проживания и адрес в стране постоянного проживания (указывается один из адресов).

В поле «Статус налогоплательщика» указывается один из следующих:

  • 1 — резиденты
  • 2 — нерезиденты
  • 3 — высококвалифицированные специалисты
  • 4 — переселенцы, которые живут за рубежом (т.е. это участники государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом, не являющиеся налоговыми резидентами)
  • 5 — беженцы-нерезиденты и получившие временное убежище в РФ
  • 6 — иностранцы, которые работают на основании патента.

По данным об организации и физическом лице мы заполнили разделы 1 и 2.

4. Коды заполнения справки 2-ндфл

Далее справка НДФЛ представляет детальную информацию о доходах и вычетах.

Раздел 3 содержит сведения о доходах, которые получены работниками в денежной или натуральной форме, за каждый месяц налогового периода (года).

В заголовке данного раздела отражаются ставки НДФЛ, на которые заполняется раздел. В нашем примере будет один раздел, потому что все доходы, которые получил работник, облагаются по ставке 13%.

За каждый месяц в графе Сумма дохода указывается общая величина дохода, полученная работником за месяц. Если в каком-то месяце работник имел право на получение профессионального налогового вычета, а также вычета по доходу, облагаемому НДФЛ не в полном размере, то указывается код вычета и его сумма.

Полностью освобожденные от НДФЛ доходы в справку не включают, например, пособие по уходу за ребенком, пособие по беременности и родам.

Коды заполнения справки 2-НДФЛ берутся из приказа ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@. Нам для заполнения формы в нашем примере потребуются:

Коды доходов:

  • 2000 – заработная плата
  • 2760 — материальная помощь
  • 2012 — отпускные
  • 2300 — пособие по временной нетрудоспособности

Коды вычетов:

  • 503 — необлагаемый лимит по матпомощи
  • 114 — на первого ребенка
  • 115 — на второго ребенка
  • 311 — имущественный

В Разделе 4 обобщаются данные о вычетах в соответствии с их кодами, указывается суммарная величина каждого вычета. Здесь приводятся вычеты, которые не связаны с конкретной выплаченной суммой (в отличие от вычетов, указываемых в разделе 3 – по материальной помощи, профессиональные вычеты).

В разделе 4 мы запишем вычеты на детей – по первому и второму ребенку отдельно, и имущественный вычет. Здесь же могут быть указаны вычеты на самого работника, а также социальные и инвестиционные.

Для занесения данных об имущественном вычете необходимо иметь Уведомление из налогового органа, которое подтверждает право работника на его применение.

5. Сведения о налоговой базе и налоге

В Разделе 5 подводятся итоги доходов, определяется налоговая база и делается расчет НДФЛ. Отражается общая сумма доходов – итоговая величина столбца Сумма дохода из Раздела 3. По следующей строке записывается налоговая база, которую можно найти как разность между общей суммой доходов и величиной налоговых вычетов (сумма вычетов по Разделам 3 и 4).

По строке Сумма налога исчисленная записывается исчисленная сумма налога, т.е. произведение налоговой базы на налоговую ставку. Далее заполняются строки с данными о сумме удержанного, перечисленного налога, излишне удержанной и не удержанной.

Для Осетрова:

Общая сумма полученных доходов – 423 500 руб.

Сумма вычетов – 9800 (первый ребенок) + 14 000 (второй ребенок) + 238 200 (имущественный) + 4000 (необлагаемая матпомощь) = 266 000 руб.

Налоговая база – 157 500 руб.

Сумма налога – 20 475 руб.

Если в отношении доходов работника в течение года использовались разные ставки, то и разделов 3-5 будет несколько. Число разделов 3-5 будет равно количеству использованных ставок.

Тем компаниям, где работают иностранные сотрудники из «безвизовых» стран, пригодится строка с данными по фиксированным авансовым платежам.

6. Куда сдавать справки 2-НДФЛ

Налоговые агенты сдают справки по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего учета. Такое требование прописано в пункте 2 статьи 230 НК РФ. То есть по местонахождению организации (или подразделения) либо по месту жительства физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.

Справки сдавайте в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. На бумаге составлять справки разрешено только в том случае, если за год количество граждан, получивших доходы от налогового агента, менее 25 человек.

С 1 января 2016 года для налоговых агентов введен штраф за представление документов, содержащих недостоверные сведения. Штраф выпишут, если налоговики выявят ошибки в форме 2-НДФЛ. Сумма штрафа — 500 рублей за каждую справку с недостоверными сведениями.

Поэтому внимательнее изучайте, как заполнить справку 2-НДФЛ и не допускайте ошибок. А если вдруг заметили ошибку, то бегом исправлять ее, пока налоговики не нашли ее раньше вас.

7. Справка 2-ндфл в 1с 8.3

Для тех, кто ведет учет в программе 1С: Бухгалтерия – смотрите, как заполнить справку 2-НДФЛ в 1С: Бухгалтерия в видео-формате.

Источник: https://azbuha.ru/otchetnost/kak-zapolnit-spravku-2-ndfl/

Утверждена новая справка о доходах 2-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ за год - образец заполнения

Форма 2-НДФЛ – это справка о доходах физического лица. Эта справку формирует работодатель (налоговый агент) по работнику (физлицу), которому в течение года выплачивалась зарплата (или другой доход, облагаемый НДФЛ).

Кроме того, по запросу работника работодатель обязан выдать ему справку о доходах на руки. Обычно эту справку физлицо предоставляет в банк для получения кредита, в налоговую для получения вычетов, новому работодателю и т.д.

Форму справки 2-НДФЛ утверждает ФНС. В этом году приказом от 02.11.2018 года № ММВ-7-11/566@ налоговики не просто поменяли бланк справки, а утвердили сразу две формы.

  1. Первая форма имеет машиночитаемый формат и сдается в налоговый орган. Сокращенное наименование формы – 2-НДФЛ.
  2. Скачать новый бланк 2-НДФЛ

  3. Вторая форма имеет привычный вид. Данная справка выдается работнику. Сокращенное наименование формы – отсутствует.
  4. Скачать новый бланк справки о доходах физлица

    Новый бланк имеет 3 раздела и 1 приложение.

    В заголовке формы указываются данные о работодателе: ИНН, КПП, наименование организации / ФИО предпринимателя, ОКТМО и т.д.

    В поле «Признак» ставится: 1 для обычной справки, 2 – для справки с информацией о невозможности удержать налог, 3 и 4 – заполняются правопреемниками при реорганизации ЮЛ.

    Признак справки влияет на срок сдачи формы 2-НДФЛ в налоговый орган

    В Разделе 1 указываются данные работника: ФИО, ИНН, дата рождения и др.

    В поле «Статус налогоплательщика» указывается: 1 – налоговый резидент, 2 – нерезидент, 3 – высококвалифицированный иностранный специалист, 4 – переселенец, 5 – беженец, 6 – иностранец на патенте.

    В Разделе 2 отражается общая сумма дохода и налога.

    В поле «Налоговая база» проставляется сумма доходов из Приложения, уменьшенная на вычеты из Приложения и Раздела 3.

    Показатель «Сумма налога исчисленная» – это произведение налоговой базы и налоговой ставки.

    В Разделе 3 указываются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, а также данные об уведомлениях из налогового органа, подтверждающие право на уменьшение налога.

    В поле «Код вида уведомления» нужно поставить: 1 – при имущественном вычете, 2 – при социальном вычете, 3 – при уменьшении налога на фиксированные авансовые платежи.

    В Приложении отражается расшифровка сведений о доходах и вычетах (по конкретным доходам) по месяцам по ставке налога.

    В справку включаются только доходы, которые облагаются НДФЛ. Например, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в справке не отражается.

    Сумма дохода указывается полностью, без уменьшения на налог и вычеты. Вычеты, предусмотренные для конкретных доходов, например, 4000 руб. для подарков, указываются рядом в Приложении. Стандартные вычеты, например, 1400 руб. в месяц на ребенка, отражаются общей суммой в Разделе 3.

    Для доходов, облагаемых по разным ставкам, Разделы 1-3 и Приложение нужно заполнять отдельно.

    Скачать образец заполнения новой формы 2-НДФЛ

    Порядок заполнения справки о доходах для работника

    Форма справки изменилась незначительно. В новом бланке отсутствуют поля, которые были нужны только налоговикам: номер справки, сведения об уведомлении из налогового органа о праве для уменьшения налога и т.д.

    Скачать образец заполнения новой справки о доходах для ФЛ

    Когда применять новые справки?

    Приказ вступает в силу с 1 января 2019 года. Поэтому начиная с 2019 года заполнять 2‑НДФЛ за 2018 год нужно на новых бланках. Справки за 2017 год заполняются по старой форме.

Утверждена новая справка о доходах 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ – это справка о доходах физического лица. Эта справку формирует работодатель (налоговый агент) по работнику (физлицу), которому в течение года выплачивалась зарплата (или другой доход, облагаемый НДФЛ).

Налоговые агенты ежегодно сдают сведения 2-НДФЛ по каждому работнику в налоговую инспекцию:

  • до 1 апреля обычные справки,
  • до 1 марта справки о том, что налог не удержан.

Кроме того, по запросу работника работодатель обязан выдать ему справку о доходах на руки. Обычно эту справку физлицо предоставляет в банк для получения кредита, в налоговую для получения вычетов, новому работодателю и т.д.

  • Как работнику получить справку о доходах
  • Новые формы справки 2-НДФЛ

    Форму справки 2-НДФЛ утверждает ФНС. В этом году приказом от 02.11.2018 года № ММВ-7-11/566@ налоговики не просто поменяли бланк справки, а утвердили сразу две формы.

    1. Первая форма имеет машиночитаемый формат и сдается в налоговый орган. Сокращенное наименование формы – 2-НДФЛ.
    2. Скачать новый бланк 2-НДФЛ

    3. Вторая форма имеет привычный вид. Данная справка выдается работнику. Сокращенное наименование формы – отсутствует.
    4. Скачать новый бланк справки о доходах физлица

      Как заполнить новую форму 2-НДФЛ для налогового орган?

      Новый бланк имеет 3 раздела и 1 приложение.В заголовке формы указываются данные о работодателе: ИНН, КПП, наименование организации / ФИО предпринимателя, ОКТМО и т.д.В поле «Признак» ставится: 1 для обычной справки, 2 – для справки с информацией о невозможности удержать налог, 3 и 4 – заполняются правопреемниками при реорганизации ЮЛ.Признак справки влияет на срок сдачи формы 2-НДФЛ в налоговый органВ Разделе 1 указываются данные работника: ФИО, ИНН, дата рождения и др.В поле «Статус налогоплательщика» указывается: 1 – налоговый резидент, 2 – нерезидент, 3 – высококвалифицированный иностранный специалист, 4 – переселенец, 5 – беженец, 6 – иностранец на патенте.В Разделе 2 отражается общая сумма дохода и налога.В поле «Налоговая база» проставляется сумма доходов из Приложения, уменьшенная на вычеты из Приложения и Раздела 3.Показатель «Сумма налога исчисленная» – это произведение налоговой базы и налоговой ставки.В Разделе 3 указываются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, а также данные об уведомлениях из налогового органа, подтверждающие право на уменьшение налога.В поле «Код вида уведомления» нужно поставить: 1 – при имущественном вычете, 2 – при социальном вычете, 3 – при уменьшении налога на фиксированные авансовые платежи.В Приложении отражается расшифровка сведений о доходах и вычетах (по конкретным доходам) по месяцам по ставке налога.В справку включаются только доходы, которые облагаются НДФЛ. Например, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в справке не отражается.Сумма дохода указывается полностью, без уменьшения на налог и вычеты. Вычеты, предусмотренные для конкретных доходов, например, 4000 руб. для подарков, указываются рядом в Приложении. Стандартные вычеты, например, 1400 руб. в месяц на ребенка, отражаются общей суммой в Разделе 3.Для доходов, облагаемых по разным ставкам, Разделы 1-3 и Приложение нужно заполнять отдельно.Скачать образец заполнения новой формы 2-НДФЛ

      Справка НДФЛ 2: заполняем по новой форме

      Справка по форме 2-НДФЛ за год - образец заполнения

      Налоговые агенты обязаны представлять справку по форме НДФЛ 2 по физ. лицам по итогам года в ИМНС. Для отчетности за 2017 год срок подачи отчета – 2 апреля 2018 года, если в организации не удерживался подоходный налог, подать отчет следует в срок до 1 марта.

      С начала 2018 года приказом ФНС России внесены изменения в заполнение бланка, разберемся в особенностях формирования показателей в отношении доходной части, исчисленном, удержанном и переданном в бюджет НДФЛ, а также в правилах оформления справки по каждому работнику.

      Как представлять справки о доходах

      Декларацию 2 НДФЛ в ИМНС представляют следующими способами:

      • только в электронном виде, если численность 25 и больше человек;
      • в бумажном или электронном виде, если численность сотрудников, которым начислен заработок в отчетном периоде, менее 25 человек. Скачать бесплатно бланк можно на официальном сайте налоговой инспекции.

      Кроме деклараций на бумажном носителе, готовят реестр сведений в двух экземплярах. Здесь отражают информацию о работодателе и количестве справок. Кроме того заполняют таблицу, состоящую из трех колонок, где указывают номера бланков 2 НДФЛ, фамилию, имя и отчество каждого физ. лица и даты рождения.

      Декларации на бумажном носителе приносят в налоговую инспекцию или отправляют по почте с уведомлением.

      Инструкция по заполнению

      Отражение сведений в декларации 2 НДФЛ по новой форме начинают с указания даты и номера отчета.

      Далее заполняется подробная информация о предприятии:

      • В графе «Признак»: если отчет формируется в «общем» порядке, указать следует «1», если подаются сведения о неудержанном НДФЛ, ставят цифру 12;
      • Код учета в налоговом органе;
      • в поле «Номер корректировки»: для первичных отчетов указывается номер 00, в случае представления уточненных деклараций – с 01 до 98, если подается аннулирующий отчет – ставят 99.

      Заполнение 1 части справки 2 НДФЛ

      В первой части бланка по форме 2 НДФЛ указывают данные о налоговом агенте: код ИМНС, ИНН (КПП), наименование по уставным актам и контактный телефон. Если отчет представляется по филиалам, вносят ОКТМО структурного подразделения, а не головного подразделения.

      В шаблоне за 2017 год вносят сведения ОКТМО (в предыдущих отчетах вносили ОКАТО).

      Заполнение 2 части

      В разделе 2 данные формируются о физ. лице, в отношении которого подается справка о заработке:

      • Указывается фамилия, имя отчество. Если отчество отсутствует, соответственно, его не заполняют;
      • статус налогоплательщика: 1 – для резидентов, 2-4 – нерезиденты, 5-6 – иностранцы;
      • ИНН;
      • дата рождения;
      • шифр гражданства. Для РФ – это 643;
      • паспортная информация.

      Если у физ. лица отсутствует ИНН, соответствующую ячейку не заполняют.

      Заполнение 3 части

      В третьем разделе формируются показатели в отношении доходной части и информация о полученных при расчете НДФЛ вычетах. Сведения заполняются с разбивкой по месяцам. Если сотруднику начислены доходы по «разным» ставкам НДФЛ, заполняют отдельные строки с указанием выплат для каждого тарифа.

      Кроме того, работодатель обязан отражать доходы и вычеты с соответствующими шифрами:

      • 2000 – доходы по трудовым договорам;
      • 2010 – вознаграждения по ГПД;
      • 2012 – отпускные;
      • 2300 – суммы по листкам нетрудоспособности;
      • 4800 – прочие полученные физическим лицом доходы.

      С 2018 года в перечень включены следующие коды:

      • 2013 – выплаты, которые выплачены за неиспользованный отпуск;
      • 2014 – агентом указывается выходное пособие, среднемесячный доход на период работы. Компенсационные выплаты директору, замам, главбуху в части, которая превышает трехкратный заработок. Для северных и приравненных к нему районов – 6-кратный размер.

      Показатели в отношении заработка в новой форме указываются с точностью до копеек.

      Заполнение 4 части

      В этой части необходимо указать информацию о стандартных, социальных и имущественных примененных вычетах. Кроме того, в строке отражают сведения об уведомлении на получение имущественного вычета с указанием номера и даты. В поле «Код ИФНС» указывают шифр налоговой инспекции, которая выдала подтверждение.

      Заполнение 5 части

      В пятом разделе указывают суммы вознаграждений и НДФЛ. Подоходный налог отражают с точностью до рубля.

      Для этого с налоговой базы снимают вычеты и умножают на тариф налога:

      • Заработок;
      • подоходный исчисленный налог;
      • удержанный подоходный налог;
      • переданный в казну налог;
      • НДФЛ, неудержанный компанией;
      • отчет дополнен полем «Сумма фиксированных авансовых платежей» и строкой, в где обозначают обозначить сведения о патентном уведомлении ИФНС, подтверждающем право снижения НДФЛ на такие платежи.

      Если декларация 2 НДФЛ формируется с признаком 2, строки 5.4-5.6 не заполняются, сведения отражаются только в поле 5.7. Если доходы физ. лица облагались по «разным» ставкам НДФЛ, заполняют две или три декларации.

      После заполнения сведений визируют 2 НДФЛ, расшифровывают подпись доверенного лица и ставят круглую печать.

      Как выглядит новый вид справки 2 НДФЛ

      В новом бланке учтены изменения, которые приняли в течение срока формирования отчета.

      При оформлении справки 2 НДФЛ представляют информацию с учетом этих требований:

      • Изменен штрих код на 39909015;
      • в первой части отчета введена новая строка «Форма реорганизации», где указывают соответствующий шифр. Кроме того, добавлена графа «ИНН реорганизованной компании»;
      • если отчет представляет правопреемник, в строке «Налоговый агент» отражают сведения реорганизованной компании;
      • во второй части исключена строка с указанием места жительства налогоплательщика;
      • в третьей части дополнены шифры доходов;
      • из четвертной части исключен инвестиционный вычет. В новой справке отражают сведения об уведомлении, где подтверждается право физ. лица на социальный вычет;
      • в пятую часть включено поле для информирования об авансовых платежах и информация по уведомлению ИМНС, подтверждающая это право на уменьшение размера НДФЛ;
      • подписывает новую справку представитель налогового агента.

      Образец заполнения справки по старому образцу 2 НДФЛ

      За 2017 год допускается представлять информацию на бланке старого формата.

      Образец заполнения 2 НДФЛ:

      Когда не сдают 2 НДФЛ

      Декларацию 2 НДФЛ не формируют, если в течение года компания не выплачивала работникам заработок, соответственно, НДФЛ не исчисляли и не передавали в казну.

      Кроме того, бланк справки по форме 2 НДФЛ не подается в таких случаях:

      • Если вознаграждения перечисляются в пользу ИП. Для этого предоставляется свидетельство о регистрации, счета, подлежащие учету с содержанием ИНН и ОГРНИП;
      • при покупке у физ. лиц имущества, правилами определена самостоятельная уплата подоходного налога;
      • если в пользу налогоплательщика передаются вознаграждения, освобождаются на уровне законодательства от перевода НДФЛ. Это стипендии, алименты, государственные пособия за исключением больничных листов;
      • подарки сторонним физ. лицам, не сотрудникам фирмы. Например при проведении рекламной кампании, когда налогообложение в справке 2 указать невозможно, из-за того, что неизвестны сведения о человеке;
      • материальная помощь до 4 тысяч рублей в течение года, при льготировании;
      • при предоставлении покупателю скидок, к примеру, за приобретение парного количества товара. Скидка – это не заработок, а изменение условий покупки;
      • торг имущества физ. лицом по договору комиссии;
      • договор с физическим лицом о торге имущества, в этом случае он самостоятельно уплачивает НДФЛ.

      Для чего нужна справка 2 НДФЛ

      Декларация 2 НДФЛ содержит сведения о доходах, поэтому организации ввели ее в обязательный пакет документов.

      Справка потребуется:

      • В банковских организациях для оформления кредита или ипотеки;
      • для оформления алиментов;
      • в судебных инстанциях при рассмотрении решений;
      • в визовом центре или посольстве для оформления визы;
      • для оформления пенсии;
      • при оформлении опеки над ребенком;
      • в центре занятости для начисления пособия по безработице;
      • по новому месту работы.

      Вычеты на детей

      На детей новый работодатель предоставляет вычеты с учетом дохода с начала календарного года. Для этих целей в момент увольнения сотрудника помимо трудовой книжки бухгалтер выдает справку 2 НДФЛ за текущий период.

      Без этого отчета бухгалтер не рассчитает вычеты на детей, никакие другие справки, даже составленные подробно и утвержденные руководителем прежней работы, для расчета подоходного налога не подходят.

      Материальная помощь на рождение ребенка

      Единовременные выплаты в перечне НК не подлежат обложению НДФЛ, в том числе и мат помощь, которая выдается при рождении или усыновлением ребенка. Она выплачивается в течение первого года жизни и не превышает 50 тысяч рублей.

      Пример.

      Сотрудник организации обратился к главному бухгалтеру с заявлением о перечислении мат помощи, по поводу рождения ребенка. Главбух попросил предоставить декларацию 2 НДФЛ с места работы супруги, так как подоходным налогом не облагается только 50 000 рублей. Для правильного расчета налога нужно подтверждение, выдавали ли в организации жены эту помощь и в каком размере.

      В Министерстве финансов подтверждают законность требования этого отчета, чтобы избежать налоговых рисков. Если супруги трудятся на одном предприятии, помощь в указанном размере представляется кому-то одному по желанию.

      Ограничение единовременной помощи в сумме на одного ребенка, а не каждому из супругов. А для подтверждения факта получения и будет справка 2 НДФЛ.

      Подтверждение заработка иностранцем

      Иностранные сотрудники для предупреждения двойного обложения НДФЛ подтверждают полученные вознаграждения в России и уплаченный с них подоходный налог. Нормативными актами РФ не предусмотрен специальный тип для отражения сведений, а также информирование фискальных органов других государств. Однако иностранец вправе обратиться в ФНС за предоставлением информации.

      Подтверждать заработок в РФ должен сам иностранец, а не ИМНС.

      Для этого обращаются в фискальные органы с заявлением, кроме того, предоставить копию паспорта или иного удостоверения, его заменяющего. Инспектор сверит информацию, которая хранится в базе, если сведения сходятся, скрепит гербовой печатью справку. Декларация подается в налоговую инспекцию той страны, которую представляет гражданин.

      Кроме этого, инспектор делает на бланке полную расшифровку кодов заработка и вычетов.

      Что такое 2 НДФЛ простыми словами

      В справке о доходах 2 НДФЛ содержатся сведения о ежемесячном начисленном заработке и удержанном подоходном налоге. Кроме того, налоговый агент отражает сумму НДФЛ, переданную с этого дохода в казну. Такая декларация выдается только работодателем.

      Кроме сведений о прибыли, в справке отражаются сведения об организации, реквизиты, а также информация, с какого периода человек работает в этой компании. Декларация подписывается ответственным сотрудником и заверяется печатью.

      Для получения отчетности за каждый период физ. лицо обращается в организацию с письменным заявлением, где указывает, за какие месяцы налогового периода нужна информация. В течение трех рабочих дней сотрудник бухгалтерии представляет справку 2 НДФЛ.

      Нормативная база

      Для оформления 2 НДФЛ руководствуются законодательными актами:

      статья 230 п. 2;

      статья 226 п. 5;

      статья 218;

      статья 217;

      статья 126 п. 1;

      статья 126.1;

      статья 6.1 п. 7;

      ММВ 7-11-485 от 30 октября 2015 г.;

      Источник: https://ndflexpert.ru/2/spravka-ndfl-2.html

      2-НДФЛ за 2017 год: срок сдачи, порядок и образец заполнения, бланк | 2-НДФЛ за 2017 год — скачайте бесплатно!

      Справка по форме 2-НДФЛ за год - образец заполнения

      Налоговые агенты, выплатившие в 2017 году какой-либо доход физическим лицам, должны отчитаться в ИФНС по форме 2-НДФЛ. Получателями доходов могут быть как работники отчитывающейся компании, так и лица, не состоящие с ней в трудовых отношениях. Крайняя дата представления справки — 02.04.2018.

      Кроме того, до 01.03.2018 представить данный вид отчетности обязаны все предприятия и ИП, не удержавшие НДФЛ.

      Форма справки 2-НДФЛ  утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

      Организации и ИП, которые выплатили денежные средства более чем 25 физическим лицам, должны сдавать 2-НДФЛ в электронном формате.

      Необходимым дополнением к форме 2-НДФЛ служит реестр сведений о доходах, в котором указана информация о составленных справках.

      Важные нюансы заполнения 2-НДФЛ

      Форма 2-НДФЛ включает заголовок и 5 разделов.

      Заголовок содержит элементы, характерные для титульного листа любой налоговой декларации. При заполнении справки 2-НДФЛ не забудьте поставить верный признак:   

      • «1», если справка предоставляется по доходам, НДФЛ с которых был удержан в отчетном году;
      • «2», если в 2017 не удалось удержать исчисленный налог.

      При необходимости внести изменения в первичный отчет формируется корректирующая справка 2-НДФЛ и в строке «номер корректировки» ставится порядковый номер корректировки — 01, 02 и т п. Если справка о доходах физического лица полностью отменяет первичный отчет, в вышеуказанном поле пишется цифра 99.

      Раздел № 1 справки 2-НДФЛ содержит информацию о налоговом агенте, которую можно взять из выписки ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

      Данные о получивших доход лицах следует показать во втором разделе. Основная информация берется из документов, удостоверяющих личность налогоплательщика (например, из паспорта). Поле «ИНН в стране гражданства» заполняется в отношении иностранных лиц. В поле «статус налогоплательщика» нужно указать один из 6 вариантов:

      • статус «1» указывается, если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;
      • статус «2» предназначен для налогоплательщиков — нерезидентов РФ;
      • статус «3» нужно поставить, если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;
      • статус «4» указывается в разделе 2 для участников (нерезидентов) Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих заграницей;
      • статус «5» предназначен для беженцев и лиц, получивших временное убежище в России;
      • статус «6» необходим для иностранцев, трудящихся по патенту.

      Раздел № 3 заполняется отдельно на каждую ставку налога на доходы физлиц. Если одному работнику в течение отчетного года были выплачены доходы, облагаемые и по ставке 13%, и по ставке 35%, следует заполнить два раздела №3. Все доходы нужно отражать в рублях и копейках.

      В разделе № 4 нужно отразить налоговые вычеты, предоставленные согласно ст. 218, 219, 219.1, 220 НК РФ.

      Раздел 5 аналогично третьему разделу заполняется в разрезе ставок НДФЛ. Суммы начисленного налога отражаются в полных рублях.

      Вознаграждение в виде оплаты труда, начисленное в последнем месяце 2017 года и выплаченное в первом месяце 2018 года, также отражается в справке за отчетный год. НДФЛ с таких доходов показывается в справке 2-НДФЛ по аналогичному принципу (письмо ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

      Чтобы не пропустить сроки годовой отчетности, добавьте в закладки календарь бухгалтера.

      Образец заполнения 2-НДФЛ на практическом примере

      ООО «Рассвет» готовит справку 2-НДФЛ за 2017 год на заместителя директора Цветкова Николая Петровича. Работник — налоговый резидент РФ. Оклад Цветкова согласно штатному расписанию составляет 50 000 рублей в месяц.

      У работника есть один ребенок шести лет, поэтому налогооблагаемый доход Цветкова ежемесячно уменьшался на 1400 рублей, т.е. на сумму стандартного вычета. Однако вычет предоставлялся сотруднику не весь год, а только с января по июль включительно, так как в августе совокупный доход превысил возможный лимит 350 000 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

      У Цветкова Н.П. в собственности недавно приобретенная комната в общежитии, поэтому он имеет право на имущественный вычет. Это право подтверждает уведомление из налоговой службы.

      Бухгалтер сформировал справку 2-НДФЛ на Цветкова Николая Петровича по итогам 2017 года — скачать бесплатно образец заполнения справки 2-НДФЛ.

      Как заполнить, проверить, отправить отчет 2-НДФЛ в сервисе Контур.Экстерн

      Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/zapolnenie-spravki-2-ndfl

      Справка о доходах 2-НДФЛ в 2016 году

      Справка по форме 2-НДФЛ за год - образец заполнения

      » Налоги и отчетность » Справка о доходах 2-НДФЛ в 2016 году

      Работодатели должны ежегодно отчитываться перед налоговой о доходах, выплаченных в пользу работников физических лиц с помощью справки 2-НДФЛ. Данный отчет заполняется в отношении каждого физического лица, которому выплачивался доход в отчетном году.

      Форма 2-НДФЛ, действующая в 2016 году, утверждена Приказом ФНС России от 20 октября 2015 года №MMB-7-11/485@. Приложение №1 к указанному приказу содержит актуальную форму 2-НДФЛ, предлагаем скачать данный бланк в формате excel по ссылке ниже. Именно эту форму справки следует использоваться при подаче отчетности за 2015 год.

      Новая форма справки 2-НДФЛ 2016

      бланк скачать excel.

      Справка о доходах физического лица 2-НДФЛ заполняется один раз в году по окончанию отчетного календарного года. 2-НДФЛ следует заполнить на каждого работника и подать в налоговую по месту постановки на учет.

      Справка 2-НДФЛ содержит сведения о выплаченных доходах и удержанном подоходном налоге.

      Срок сдачи 2-НДФЛ за 2015 год — не позднее 1 апреля 2016 года.

      Ниже можно скачать образец заполнения новой 2-НДФЛ за 2015 год.

      Помимо годовой отчетности в виде справки 2-НДФЛ, следует также с 2016 года заполнять квартальную отчетность — форма 6-НДФЛ, скачать бланк и образец 6-НДФЛ можно здесь.

      Правила заполнения 2-НДФЛ:

      • если поле для указания суммы остается пустым, то в нем следует поставить 0;
      • если данные на одну страницу не помещаются, то заполняются дополнительные листы, при этом каждую страницу нужно пронумеровать;
      • каждый заполненный лист справки должен быть подписан налоговым агентом (работодателем).

      ВИДЕО — практический пример заполнения 2-НДФЛ

      Образец заполнения за 2015 год

      В 2016 году необходимо заполнить 2-НДФЛ за 2015 год и сдать ее до 1 апреля. Новая форма, действующая с 8 декабря 2015 года, состоит из пяти разделов:

      1. сведения о налоговом агенте;
      2. сведения о физическом лице;
      3. сведения о доходах, облагаемых подоходным налогом;
      4. данные о положенных налоговых вычетах;
      5. итоговые суммы дохода и НДФЛ.

      Разберем особенности заполнения каждого раздела справки.

      Вверху нового бланка 2-НДФЛ следует указать следующую информацию:

      • отчетный год, в нашем случае — это 2015 год;
      • номер справки — присваивается работодателем, заполняющим справку, обычно присваивается нумерация по порядку;
      • дата заполнения справки о доходах — текущая дата.
      • признак может принимать 2 значения — 1 или 2. 1 ставится, если справка подается в налоговую в соответствии с п.2 ст.230 НК РФ. 2 ставится, если справка подается в налоговую согласно п.5 ст.226 НК РФ.
      • номер корректировки — при подаче справки в первый раз ставится 00, если справка корректируется и сдается повторно, то ставится номер корректировки 01, 02 и т.д., если составляется аннулирующая справка, то ставится 99;
      • код налогового органа — номер отделения, куда подается 2-НДФЛ.

      Если 2-НДФЛ заполняется повторно в качестве корректирующей или аннулирующей справки, то в поле для указания номера и даты следует указать номер первично поданной 2-НДФЛ, а дата ставится новая — текущая дата заполнения корректирующего или аннулирующего отчета.

      Первый раздел формы 2-НДФЛ

      Здесь следует заполнить сведения о налоговом агенте, то есть организации (ИП), являющейся работодателем для физического лица, выплачивающей ему доходы и удерживающей с них подоходный налог.

      Следует заполнить следующие данные:

      • ОКТМО — код по указанному классификатору;
      • номер контактного телефона;
      • ИНН;
      • КПП для организаций;
      • наименование организации (сокращенно) или ФИО индивидуального предпринимателя полностью.

      Второй раздел новой справки 2-НДФЛ

      Здесь расположены поля для указания данных о физическом лице — работнике, о доходах которого работодатель отчитывается.

      Следует заполнить следующие сведения:

      • ИНН в РФ — проставляется номер, полученные при постановке на учет физического лица в налоговой по месту жительства;
      • ИНН в стране гражданства — заполняется в отношении иностранных работников, если таковая информация имеется;
      • ФИО полностью (согласно паспорту), отчество пишется при наличии;
      • статус налогоплательщика — может принимать одно из пяти значений:
        • 1 — работник — налоговый резидент РФ;
        • 2 — работник не является налоговым резидентом РФ;
        • 3 — работник не резидент РФ и является высококвалифицированным специалистом;
        • 4 — работник — физическое лицо не является налоговым резидентом РФ и является участником гос.программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих в других государствах;
        • 5 — иностранный гражданин или лицо, не имеющее гражданство (беженец или получивший временное гражданство РФ);
        • 6 — иностранный работник, работающий в РФ по патенту.
      • дата рождения цифрами;
      • код страны, гражданином которой является физическое лицо, данные для заполнения берутся из ОКСМ (643 для граждан РФ);
      • код документа, удостоверяющего личность — 21 для паспорта (берется из Приложения №1 к Порядку заполнения 2-НДФЛ, сам порядок заполнения можно скачать по ссылке ниже);
      • реквизиты указанного выше документа;
      • адрес места регистрации физического лица на основании прописки в паспорте или иного документа, подтверждающего место жительства.

      Третий раздел 2-НДФЛ

      Содержит сведения о доходах физического лица с разбивкой по налоговым ставкам и по месяцам отчетного года. Для каждого месяца (месяц указывается цифрой) ставится соответствующая сумма дохода и его код.

      Размер ставки зависит от вида выплаченного дохода. В отношении доходов, связанных с оплатой труда, действует ставка НДФЛ 13%. Подробнее о ставках подоходного налога можно прочитать здесь.

      Если в начале бланка указан признак 2, то в таблицу данного раздела следует внести данные о доходах, в отношении которых работодатель не удержал подоходный налог.

      Четвертый раздел справки 2-НДФЛ

      Отражает информацию о стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных вычетах (код вычета и соответствующая сумма по этому коду).

      Если работник претендует на социальные или имущественные вычеты, то он должен сперва обратиться в налоговую с документами для получения уведомления о праве на вычет. Данное уведомление передается работодателю, его номер и дату следует отразить в 4-м разделе формы 2-НДФЛ.

      Пятый раздел 

      Выводятся общие суммы дохода за 2015 год и подоходного налога.

      Следует заполнить небольшую таблицу со следующими сведениями:

      • общая сумма начисленного и выплаченного дохода физическому лицу в 2015 году;
      • налоговая база — разность общего дохода за год и суммы налоговых вычетов;
      • исчисленный подоходный налог с налоговой базы;
      • сумма фиксированных авансовых платежей, уменьшающая исчисленный налог (следует указать реквизиты соответствующего уведомления, дающего право на уменьшение налога);
      • удержанный подоходный налог;
      • перечисленный подоходный налог;
      • излишне удержанный НДФЛ, не возвращенный налоговым агентом, а также переплата по налогу;
      • не удержанный налог.

      Если справку 2-НДФЛ заполняет и подает руководитель организации (или сам ИП), то в поле «налоговый агент» следует поставить цифру 1, если это выполняет представитель — то цифру 2, при этом ниже пишутся реквизиты доверенности, дающей право на представление интересов при подаче отчетности в налоговую.

      Образец заполнения 2-НДФЛ можно посмотреть на скриншоте выше, а также скачать бесплатно в формате excel по ссылке ниже.

      Шаблон 2-НДФЛ

      Справка о доходах физического лица форма 2-НДФЛ бланк 2016 — скачать в эксель.

      Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2015 год — скачать.

      Инструкция по заполнению — скачать.

      Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

      Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

      +7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

      +7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

      Задайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.

      Это быстро и бесплатно!

      Источник: http://rabotniks.ru/spravka-o-doxodax-2-ndfl-v-2016-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.