+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Срок сдачи декларации по форме 6-НДФЛ за 4 квартал

Содержание

Форма 6-НДФЛ в 2019 году (2016) – образец, срок сдачи, порядок заполнения, за 4 квартал

Срок сдачи декларации по форме 6-НДФЛ за 4 квартал

Декларация по форме 6 НДФЛ появилась в 2019 году. Она представляет собой свод обобщенной информации о доходах всех сотрудников за отчетный период и о налогах, удержанных с этих сумм.

Общие сведения

Компании предоставляют информацию по всем нанятым сотрудникам и вносят сведения с начала текущего года. В отчётный период — каждый квартал — в справку заносятся данные, касающиеся доходов физических лиц, исчислений и удержания сумм НДФЛ.

Отличительной чертой новой формы от 2 НДФЛ является то, что предоставляется информация по всей организации.

Фирмы, у которых числится в штате до 25 сотрудников, подают декларацию в бумажном варианте. Остальные предоставляют документы в электронном виде. Налогоплательщики обособленных подразделений самостоятельно подготавливают и предоставляют декларацию в ИФНС.

Бланк декларации

Форма 6- НДФЛ имеет титульный лист и 2 раздела:

  1. Обобщённые показатели.
  2. Дата и сумма фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц.

Скачать электронную версию бланка можно здесь.

Так как заполненная форма документа считывается системой, необходимо соблюдать четкий регламент при её заполнении.

Вписывать каждый символ нужно ручкой с чёрными чернилами, не выступая за рамки каждой клеточки.

Если бланк будет оформлен с нарушениями, то налоговые органы вправе отказать в его принятии.

Срок сдачи

За первые 3 квартала организации подают заполненную декларацию не позже последних дней в месяце в отчётном периоде.

Компания в 2019 году должна сдавать справку по нарастающему итогу согласно следующему расписанию:

  • за четвертый квартал 2019 года — до 3 апреля 2019 года (дату изменили с 1 апреля в связи с выходным днём);
  • за первый квартал 2019 года – до 2 мая (дату изменили с 30 апреля в связи с выходным днём);
  • за полугодие 2019 — до 31 июля;
  • за 9 месяцев 2019 – до 31 октября;
  • за четвертый квартал 2019 года – до 2 апреля 2019 года (дату изменили с 1 апреля в связи с выходным днём).

Если день подачи выпадает на выходные или праздничные дни, тогда декларация подаётся на следующий рабочий день.

Штраф

В случае, если компания не подаст форму в соответствующий срок, то её могут привлечь к административной ответственности на основании статьи 226 НК РФ.

Санкция нормы предусматривает штраф в 1 тысячу рублей за каждый следующий месяц со дня подачи последней справки.

Помимо этого, если просрочка подачи превышает 10 дней, тогда налоговая инспекция может приостановить любые операции по банковским счетам организации.

Штраф в размере 500 рублей накладывается на компании за каждую предоставленную форму, которая содержит помарки, исправления, а также указанные недостоверные сведения.

Порядок заполнения

Документ состоит из двух листов. На первом размещается титульный лист, на втором — 2 раздела декларации. Много проблем возникает с заполнением второго раздела. Это связано с тем что строчек на втором листе не всегда хватает при внесении информации.

Чтобы уместить все данные, следует прикрепить копию второго листа и пронумеровать её. При его заполнении указывать повторно информацию из первого раздела не нужно.

Чтобы не совершать ошибок и не запутаться в оформлении бланка следует заполнять его последовательно, как будет указано ниже.

Титульный лист

Вверху титульного листа необходимо указать ИНН организации и её КПП. Если документы заполняются филиалами организации, то ККП они должны указывать свои.

В поле «корректировка», указывается вариант документа. Поле необходимо для уточнённого варианта отчётности, если в предыдущем будут обнаружены недочёты или не точности.

Вариант исправленного документа нумеруется следующим образом – 001, 002, и т.д. При первом заполнении декларации в этом поле проставляются нули.

В новой форме справки был добавлен пункт – период представления. Он означает временные промежутки, за которые отчитывается компания.

Следует указывать следующие коды за отчётные периоды:

  • 21 – за квартал;
  • 31 – за полгода;
  • 33 – 9 месяцев;
  • 34 – 12 месяцев.

В «налоговом периоде» вписывается текущий год заполнения.

В строке «предоставляется в налоговый орган», вписываются 4 цифры. Первая и вторая цифра – это номер региона. Последние две – код налоговой инспекции. Фирмы и их подразделения предоставляют декларацию в ту ФНС, где они расположены.

В поле «по месту нахождения», заполняется код, который определяет какая именно компания предоставляет отчёт.

Для организаций существуют следующие коды:

  • 212 — по местам учёта российских организаций;
  • 220 – по местам учёта их подразделений;
  • 213 – для крупнейших налогоплательщиков.

Для ИП есть свои коды:

  • 120 – для ИП работающих на общих или упрощённых налоговых системах;
  • 320 – для ИП работающих на патентных системах.

В пункте «налоговый агент» заполняется сокращённое наименование организации или полное.

В строке «код по ОКТМО» нужно вписать код того муниципального образования, на котором располагается данная организация.

Раздел 1

Первый раздел представлен в виде двух блоков:

  1. В первом блоке указываются данные по общим налоговым ставкам, которые применяются в организации. Компания может применять несколько процентных ставок на доход физ. лиц. Общая ставка по стране 13%. При использовании одной ставки первый блок будет заполняться 1 раз.
  2. Во втором блоке будут отображаться суммарные итоги по всем действующим ставка на предприятии.

В первом блоке указаны следующие строки для заполнения:

  • 010 — вписывается процентная ставка. Если организацией применяется несколько процентных ставок, тогда прикрепляются несколько копий листа с текущими разделами. Поля 060 – 090 с итоговыми ставками в этом случае повторно заполнять не нужно.
  • 020 –суммарный доход всех работников компании.
  • 025 – сумма дивидендов, выплаченная работникам организации. Если дивиденды не выплачивались в строке проставляются нули.
  • 030 – сумма налоговых вычетов, представляющихся сотрудникам компании.
  • 040 – общая сумма налога, определяемого из строки 020.
  • 045 – сумма налога, определяемого из строки 025.
  • 050 – сумма авансовых платежей. Указывается, когда на организацию работают иностранные граждане на патентной основе. Если таких нет, то проставляются нули.

Во втором блоке заполняются следующие строки:

  • 060 – количество люде работающих в компании за текущий отчётный период.
  • 070 – общая сумма удержанного налога. В этой строке сумма может отличатся от той, которая указывалась в строке 040. Различия могут быть из-за того, что одни суммы были начислены ранее, а удержание их произошло позже.
  • 080 – сумма налога, которая не удерживалась по каким- то причинам.
  • 090 – возвращенная сумма налога работникам. Строка заполняется, когда были ошибки расчётов по удержанию налога из заработной платы сотрудником. Если ошибок не было, то указывается 0.

Раздел 2

В этой части декларации нужно указывать данные за последний квартал. Даты вписываемые поля нужно заполнять в хронологическом порядке.

  • 100 – дата получения работниками компании доходов.
  • 110 – дата, когда компанией был удержан налог. Налог с заработной платы должны удерживаться в день её выплаты организацией.
  • 120 – дата перечисленных налоговых сумм в бюджет. Налоги необходимо перечислять не позже следующего дня после выплаты зарплаты.
  • 130 – сумма, выданная сотрудникам компании на дату, указанную в строке 100.
  • 140 – общая сумма налога, которая была удержана организацией при выплате доходов сотрудникам на дату, указанную в графе 110.

Если полей для заполнения информации недостаточно, допускается прикрепление дополнительных пронумерованных листов.

Важное замечание: при заполнении бланка декларации, нельзя оставлять в нём пустые клеточки. Во всех оставшихся пробелах должны быть проставлены чёрточки.

Нулевой расчет

Организации должны предоставлять налоговым органам декларации по форме 6 – НДФЛ, только в том случае, когда они выплачивают доходы своим сотрудникам.

Есть три случая при которых нулевые расчёты в ФНС не предоставляются:

  1. Компания не осуществляет деятельность.
  2. Организация имеет штат сотрудников, но за отчётный период им выплат не осуществлялось.
  3. Организация не имеет работников в штате.

Образец оформления 6-НДФЛ

Наглядно, заполненный образец декларации выглядит следующим образом:

Первая страница -титульный лист

Вторая страница, содержащая два раздела для заполнения.

Скачать образец заполнения можно в один клик.

Если начисление в одном периоде, а выплата в другом

К примеру, если компания перечислила сотруднику заработную плату за сентябрь в октябре, тогда и удержание налога будет производится в октябре.

При такой ситуации сумма дохода, которая указывается в первом разделе декларации будет отображаться за третий квартал. Во втором разделе это действие будет внесено при фактической выплате зарплаты сотрудникам, а именно при заполнении декларации уже за год.

Отпускные

Отпускные в разделах декларации будут отображается следующим образом:

  1. В первом разделе в строке 020 отображается доход по нарастающему итогу за отчётный период. В указанной сумме должны присутствовать все выплаченные сотрудникам отпускные. По следующим строкам все заполняется как обычно.
  2. Во втором разделе вносятся все суммы отпускных которые были выплачены за квартал.
  3. Нужно заполнять столько пунктов с датами, сколько выдавалось отпускных сотрудникам за отчетный период. Если в один день отпускные перечислялись нескольким работникам, то выплаты суммируются. Если каждому работнику в разные дни, то по каждому заполняется отдельный пункт.

Больничные

Больничные в декларации учитываются таким же образом, как и отпускные. Они должны быть вписаны отдельно от дней выплат заработной платы. Это связано со сроками перечисления удержанного налога — для зарплаты это день, следующий после её выплаты.

Для больничного в конце месяца, в котором он был выплачен сотруднику, начисляются выплаты в десятидневный срок после предоставления работником больничного листа. Сама же сумма поступает в аванс или заработную плату.

Увольнение

Увольнение сотрудника в справке 6 НДФЛ указывается в следующих строках:

  • 100 – последний рабочий день сотрудника. В этот день ему начисляется фактический его доход.
  • 110 – дата, когда налог будет удержан при фактической оплате уволенному работнику.
  • 120 — дата перечисления удержанного налога.

Аренда

При аренде у физических лиц имущества информация об уплате вносится следующим образом:

  1. Первый раздел:
    020 – указывается вся сумма дохода с включенной суммой за аренду.
  2. Во втором разделе должны указывается отдельно все платежи по арендам.
    100, 110 – дата, когда выдавались денежные средства.
    120 –дата, которая следует после дня выплаты налога.
    130, 140 – суммы. Выплаченные за арендную плату и удержанные с неё налоги.

Материальная помощь

Если материальная помощь не превышает 4 тысяч рублей, в декларацию ее можно не вносить. Если иначе, отображаться она будет следующим образом:

  • 020 — 12000 сума выплаченного дохода
  • 030 – 4000 сумма налогового вычета
  • 040, 070 – 1040 суммы исчисленного и удержанного налогов
  • 100, 110 – дата выплаченной суммы
  • 120 – следующий рабочий день после выплаты суммы
  • 130, 140 – суммы полученного дохода и удержанного налога.

: Новая форма отчетности

    Источник: http://masterurist.ru/6-ndfl/

    Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал

    Срок сдачи декларации по форме 6-НДФЛ за 4 квартал

    Многих бухгалтеров интересует вопрос о том, как правильно заполнять введенную с 2016 года форму 6-НДФЛ, отражающую расчет сумм НДФЛ, которые были исчислены и удержаны налоговым агентом.

    Далее мы подробно рассмотрим общий принцип заполнения данной формы, особенности заполнения каждого раздела, сроки подачи данной отчетности и проанализируем образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал на примере конкретной организации.

    Правила заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал

    Составлять расчет 6-НДФЛ согласно правилам, необходимо нарастающим итогом за каждый квартал. Сама форма включает три листа:

    1. Титульный лист;
    2. Раздел 1 с обобщенными показателями;
    3. Раздел 2 со сведениями о датах и суммах фактически полученных доходов и удержанном налоге на доходы физических лиц.

    Общие требования

    Максимально полная инструкция по заполнению рассматриваемой формы содержится в приказе ФНС России № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 г. Рассмотрим общие требования:

    • Каждая страница отчета должна быть распечатала на отдельном листе;
    • Начинать заполнение числовых и текстовых полей необходимо с крайней левой ячейки, следуя слева направо;
    • Если ячейка остается незаполненной, необходимо поставить прочерк, для ячеек с суммовыми показателями в крайней левой ячейке указывается ноль;
    • Можно не ставить прочерки, если расчет готовится на компьютере, и в дальнейшем будет распечатываться;
    • Используемый шрифт Courier New, 16-18 пунктов;
    • Отчет на бумажном носителе допустим тогда, если число работников компании не превышает 25 человек, в остальных случаях электронный формат xml является обязательным.

    Заполнение Раздела 1

    При оформлении первой страницы у бухгалтеров вопросов не возникает, поэтому рассмотрим правила заполнения Раздела 1.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    • Отдельно по каждой налоговой ставке заполняются строчки 010-050, если налоговые ставки, применяемые в течение года, были разными;
    • Суммарному заполнению с начала года подлежат строки 010-090;
    • В строке 010 следует указать применяемую ставку налога в процентах в отчетном периоде;
    • При заполнении строк 020-050 указывается каждая конкретная ставка, указанная в строчке 010;
    • В строчке 020 следует указать сумму начисленного с начала отчетного периода дохода;
    • По строчке 025 стоит дополнительно указать сумму начисляемых в налоговом периоде дивидендов;
    • При заполнении строки 030 укажите сумму налоговых вычетов, уменьшающую доход, который подлежит налогообложению. Здесь необходимо отразить полный перечень вычетов, указанный в приказе ФНС России № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015;
    • В строке 040 требуется указать сумму исчисленного НДФЛ;
    • При заполнении строки 045 укажите сумму НДФЛ с дивидендов, которые были указаны по строке 025.
    • В строчке 050 отражается сумма, на которую уменьшается исчисленный НДФЛ, если у ИП или организации в штате работает иностранец, уплачивающий НДФЛ самостоятельно;
    • Строка 060 содержит количество сотрудников, которые за отчетный период получили от налогового агента доход;
    • Строка 070 содержит сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом;
    • При заполнении строки 0880 указывается сумма НДФЛ, которая не была удержана из доходов физического лица налоговым агентом;
    • Строка 090 содержит сведения о сумме НДФЛ, которую налоговый агент возвратил согласно ст. 231 НК РФ;
    • Заполнение строк 060-090 происходит суммарно по всем налоговым ставкам.

    Заполнение Раздела 2

    В Разделе 2 налоговым агентом должны быть отражены следующие сведения:

    • Суммы удержанного НДФЛ и фактически полученного дохода;
    • Сроки перечисления и даты удержания НДФЛ;
    • Даты, когда физлица фактически получили доход.

    В этом разделе приводят обобщенные данные.

    Например: Если у нескольких физических лиц совпадают даты удержания и перечисления НДФЛ в бюджет и даты фактического получения дохода, то сведения о суммах и удержанному по ним налогу отображаются суммировано.

    Рассмотрим наиболее интересуемые бухгалтеров строки более подробно:

    • Строчка 100 содержит сведения о дате фактического получения физ.лицом дохода, который был указан по строке 130. В ст. 223 НК РФ указано все, что попадает под категорию фактического получения дохода;
    • Строчка 110 содержит сведения о дате удержания налоговым агентом ИНФЛ из доходов физ.лица, указанных в строке 130;
    • Строчка 120 содержит крайнюю дату перечисления НДФЛ в бюджет. Это должен быть рабочий день, следующий после дня выплаты дохода;
    • Строчка 130 должна содержать сведения об общей сумме дохода, основанной на данных по строке 100;
    • Строчка 140 содержит обобщенную сумму удержанного налога основанного на сведениях в строке 110.

    Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал

    Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/primer-zapolneniya-6-ndfl-za-4-kvartal.html

    Срок сдачи декларации по форме 6-НДФЛ за 4 квартал

    Срок сдачи декларации по форме 6-НДФЛ за 4 квартал

    Начиная с 2016 года о суммах НДФЛ, удержанных из доходов физлиц, налоговые агенты обязаны отчитываться ежеквартально. Для этого составляют форму 6-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

    Расчет по форме 6-НДФЛ следует подавать в налоговую инспекцию. См. «Куда сдается расчет 6-НДФЛ».

    Форма 6-НДФЛ — это отчетность, составляемая по обобщенным цифрам, отражающим процесс начисления удерживаемого налога и его дальнейшую судьбу (уплату, невозможность удержания, возврат).

    Формируется и сдается этот отчет поквартально. В его состав входят 2 основных раздела.

    В первом вышеперечисленные сведения приводятся нарастающим итогом за весь период с начала года, а во втором — детально по срокам, оказавшимся обязательными для соблюдения согласно правилам их определения.

    Применительно к последнему из кварталов периода расписываются суммы НДФЛ к уплате.

    То есть на протяжении года по рассматриваемой форме создается 4 отчета, включающих данные за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год в разделе 1. И каждый из них содержит данные, относящиеся к последнему из кварталов периода, в разделе 2.

    Нюансы, которые необходимо учесть при оформлении рассматриваемого отчета, ищите в публикации «Отчет по форме 6-НДФЛ за год — пример заполнения».

    В том случае, если последний срок сдачи отчетности является нерабочим или выходным днем, то в таком случае все бумаги нужно отправить в ближайший день.

    Таким образом, в 2018 году отчетность сдается впервые не до 1, а до 3 апреля, так как 1 и 2 число приходятся на субботу и воскресенье.

    Большинство бухгалтеров было введено в заблуждение тем, что отчетность за первый и второй квартал раньше нужно было подавать до 4 мая и 1 августа соответственно, так как в 2018 году эти дни выпали на выходные.

    В 2018 же календарь выглядит несколько иным образом, что привело к необходимости подачи отчетности в другие сроки.

    В первую очередь, стоит отметить, что в 2018 году первый раз сдается годовая отчетность по форме 6-НДФЛ. Изначально в соответствии со стандартными нормами документы нужно подавать 1 апреля, но, так как этот день приходится на выходной, фактически дата была перенесена на 3 число этого месяца.

    Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?

    В 2018 г. отчетные периоды для 6-НДФЛ остаются прежними (п. 2 ст. 230 НК РФ):

    Последняя дата месяца, следующего после соответствующего квартала – крайний срок предоставления 6-НДФЛ в ИФНС.

    Особый срок установлен для подачи годовых расчетов налоговыми агентами – 1 апреля следующего года.

    Аналогично правилам переноса, действующим для любых иных отчетов, для 6-НДФЛ сроки сдачи отчетности, совпадающие с выходным или праздничным нерабочим днем, переносятся на ближайший будний день, следующий за ним ( п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по 30 сентября.

    Строка 020: укажите доходы физлиц с 1 января по 30 сентября — до того, как из них вычли НДФЛ. Зарплату с января по сентябрь, включая зарплату за сентябрь, которую вы выплатили уже в октябре.

    Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по сентябрь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по сентябрь и с которых вы должны удержать НДФЛ.

    Строка 030 — сумма вычетов по доходам из строки 020. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.

    Строка 040 — сумма НДФЛ с доходов из строки 020.

    Строки 025 и 045 — заполняйте, только если платили дивиденды.

    Указывайте только выплаты третьего квартала — с 1 июля до 30 сентября, отдельно за каждый месяц.

    Строка 100 — дата получения дохода:

    • Зарплата — последний день месяца, за который вы её платите.
    • Вознаграждение по гражданско-правовому договору, отпускные и больничные — день выплаты дохода.

    Строка 110 — дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100. Исключения:

    • С аванса — день выплаты окончательной зарплаты за месяц.
    • С материальной выгоды, подарков дороже 4 000 рублей — в день ближайшей зарплаты.
    • Со сверхнормативных суточных — ближайший день выплаты зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет.

    Строка 120 — дата, когда нужно заплатить налог. Определяется по ст.226 Налогового кодекса. Если эта дата относится к 4 кварталу, не указывайте доход в разделе 2, даже если вы уже показали его в разделе 1. Например, не включайте в раздел 2 зарплату за сентябрь, которую выдали в октябре.

    Строка 130 — вся сумма доходов за 3 квартал, до того, как из неё удержали НДФЛ.

    Строка 140 — сумма НДФЛ, удержанного за 3 квартал.

    6-НДФЛ: куда сдавать?

    Предприниматели и фирмы, будучи налоговыми агентами, подают 6-НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства (код 120 для ИП), или учета (код 212 для организации). «Бумажный» вариант расчета допустим для агентов, выплативших доходы максимум 25 физлицам, а остальные отчитываются только электронно.

    А куда сдавать 6-НДФЛ по обособленному подразделению организациям, имеющим такие структуры? Ими расчет подается в ИФНС по месту учета каждой «обособки» (код 220).

    Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.

    Источник: http://arbitrade.ru/srok-sdachi-deklaratsii-po-forme-6-ndfl-za-4-kvartal/

    Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году: таблица. 6 ндфл срок сдачи

    Срок сдачи декларации по форме 6-НДФЛ за 4 квартал

    Разное6 ндфл срок сдачи

    Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010–»).

    Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения (обособленные подразделения указывают КПП по своему месту нахождения).

    Поле «Номер корректировки». Ставится: «000» (если за налоговый период (квартал) расчет сдается первый раз), «001» (если это первое исправление), «002» (если второе) и т.д.

    Поле «Период представления (код)». Указывается код периода, за который сдается расчет (см. Приложение 1).

    Поле «Налоговый период (год)». Указывается год налогового периода, за который сдается расчет (например, 2016).

    Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код налогового органа, в который подается расчет 6-НДФЛ. Код вашей ИФНС вы можете узнать при помощи этого сервиса.

    Поле «По месту нахождения (учета) (код)». Указывается код места представления расчета в налоговый орган (см. Приложение 2).

    Поле «налоговый агент». Индивидуальным предпринимателям необходимо построчно заполнить свою фамилию, имя и отчество. Организации пишут свое полное наименование в соответствии с учредительными документами.

    Поле «Код по ОКТМО». Организации указывают код ОКТМО по месту нахождения (нахождения обособленного подразделения). ИП указывают код по ОКТМО по месту жительства.

    ИП применяющие ЕНВД или ПСН указывают код ОКТМО того муниципального образования в котором они состоят на учете в качестве плательщиков этих налогов.

    Узнать код ОКТМО можно при помощи этого сервиса.

    Поле «Номер контактного телефона». Указывается телефонный код города и номер телефона, по которому можно будет с вами связаться работникам налоговой инспекции (например, «+74950001122»).

    Поле «На страницах». В данном поле указывается количество страниц, из которых состоит расчет 6-НДФЛ (например, «002»).

    Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к расчету 6-НДФЛ (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

    Блок «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю».

    В первом поле необходимо указать: «1» (если расчет подтверждает ИП или руководитель организации), «2» (если представитель налогового агента).

    В остальных полях этого блока:

    • Если расчет сдает ИП, то ему необходимо поставить только подпись и дату подписания расчета.
    • Если расчет сдает организация, то необходимо построчно указать ФИО руководителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После чего руководителю необходимо поставить подпись и дату подписания расчета.
    • Если расчет сдает представитель (физическое лицо), то необходимо построчно указать ФИО представителя в поле «фамилия, имя, отчество полностью». После этого представителю необходимо поставить подпись, дату подписания и указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.
    • Если расчет сдает представитель (юридическо лицо), то в поле «фамилия, имя, отчество полностью» пишется ФИО уполномоченного физического лица этой организации. После этого, данному физлицу необходимо поставить подпись, дату подписания и указать документ, подтверждающий его полномочия. Организация в свою очередь заполняет свое наименование в поле «наименование организации».

    www.malyi-biznes.ru

    Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

    Какой срок сдачи 6-НДФЛ в 2018 году юридическими лицами? Когда в 2018 году сдавать расчеты индивидуальным предпринимателям (ИП)? В данном материалы приведена таблица со сроками сдачи расчетов в 2018 году, а также подробная расшифровка переноса сроков (когда они есть).

    Кто сдает 6-НДФЛ в 2018 году

    Все организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, должны ежеквартально представлять в свою ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ. В 2018 году расчеты необходимо представлять в срок, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (п.2 ст. 230 НК РФ).

    Сдавать расчет 6-НДФЛ в 2018 году нужно в ИФНС по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). Для организаций – это, как правило, место нахождения, для ИП – место жительства (п. 1 ст. 83 НК РФ).

    Если у организации есть обособленные подразделения, то в налоговый орган по месту их учета нужно подавать расчет 6-НДФЛ в отношении доходов (п. 2 ст. 230 НК РФ):

    • работников таких подразделений,
    • физических лиц по гражданско-правовым договорам, заключенным с этими обособленными подразделениями.

    Применяйте новую форму в 2018 году

    В 2018 году, начиная с отчетности за 2017 год, будет действовать новая форма расчета 6-НДФЛ. Проекта с поправками, которые подготовила ФНС, опубликован на regulation.gov.ru.

    Согласно изменениям в приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450, которым утверждены форма и порядок заполнения расчета 6-НДФЛ, изменится титульный лист формы 6-НДФЛ, штрих-код “15201027” будет заменен штрих-кодом “15202024”, порядок заполнения и представления расчета, а также формат сдачи.

    Отчетные периоды в 2018 году

    Пунктом 2 статьи 230 НК РФ предусмотрено, что в целях представления расчета 6-НДФЛ в 2018 году отчетными периодами являются:

    • 1 квартал;
    • полугодие;
    • 9 месяцев;
    • год.

    Соответственно, по итогам этих отчетных периодов в ИФНС нужно сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ. При этом если последний день подачи 6-НДФЛ выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387). Соответственно, некоторые сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году могут переноситься.

    Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году: таблица

    В 2018 году налогоплательщикам (организациям и индивидуальным предпринимателям) нужно представлять в ИФНС расчеты по форме 6-НДФЛ в сроки, обозначенные в таблице ниже:

    Отчетный периодСрок сдачи в 2018 году
    2017 год2 апреля 2018 года
    1 квартал 2018 года3 мая 2018 года
    2 квартал 2018 года31 июля 2018 года
    3 квартал 201731 октября 2018 года
    2018 год1 апреля 2019 года

    Далее поясним сроки сдачи 6-НДФЛ за каждый отчетный период более подробно.

    6-НДФЛ за 2017 год

    В 2018 году нужно сдать годовой расчет 6-НДФЛ за 2017 год. По требованиям пункта 2 статьи 230 НК РФ сдавать годовой 6-НДФЛ нужно не позднее 1 апреля. Однако 1 апреля 2018 года – это воскресенье и налоговые инспекции в эти дни не работают. Поэтому годовой расчет 6-НДФЛ за 2017 года можно представить не позднее 2 апреля 2018 года.

    6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

    Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. То есть не позднее 30 апреля.

    Но из-за выходных и праздников в 2018 году (30 апреля-2 мая – праздничные дни) срок сдачи отчетности переносится. Перенос сдачи отчетности предусмотрен пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года – 03.05.2017.

    Сдать расчет за 1 квартал 2018 года надо в первый после праздников рабочий день, то есть 3 мая.

    6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

    Источник: https://gruzotvezem.ru/raznoe/6-ndfl-srok-sdachi.html

    Сроки сдачи 6 ндфл за 4 квартал 2017

    Срок сдачи декларации по форме 6-НДФЛ за 4 квартал

    Актуально на: 10 января 2018 г.

    Расчет 6-НДФЛ – отчетность, представляемая ежеквартально организациями и ИП, производящими выплаты физическим лицам и выполняющими функции налогового агента по НДФЛ.

    По итогам отчетных периодов (I квартал, I полугодие и 9 месяцев) 6-НДФЛ представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК РФ).

    По итогам года Расчет нужно представить не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК РФ).

    В случае выпадения крайнего срока сдачи 6-НДФЛ на выходной или нерабочий праздничный день действует общее налоговое правило переноса (п. 7 ст. 6.1 НК РФ): последний день подачи Расчета переносится на ближайший рабочий день, следующий за этим выходным/нерабочим праздничным днем.

    Многие бухгалтеры задаются вопросом, когда сдавать 6-НДФЛ за 2017 год (6-НДФЛ за 4 квартал). Так вот, крайний срок подачи 6-НДФЛ за 2017 год — 02.04.2018 (1 апреля – воскресенье).

    По итогам отчетных периодов сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году следующие:

    Отчетность по форме 6-НДФЛ ежеквартально сдается в налоговую инспекцию.

    Срок сдачи 6-НДФЛ за 4-й квартал, то есть за год, такой же, как и срок сдачи справок 2-НДФЛ за год – не позднее 1 апреля.

    Срок сдачи за 4-й квартал 2017 года – 1 апреля 2018 года, это воскресенье, поэтому по закону срок переносится на понедельник, 2 апреля 2017 года.

    Форма 6-НДФЛ является ежеквартальной отчётностью и подлежит сдаче в налоговую инспекцию.

    Срок сдачи формы 6-НДФЛ за четвёртый квартал 2017 года до 01 апреля 2018 года.

    А в связи с тем, что 1 апреля выпадает на воскресенье и является выходным днём, то срок сдачи переносится на второе апреля (выпадает на понедельник).

    За первые три квартала эта отчётность сдаётся в течении месяца после окончания квартала.

    Если не успеть сдать до этой даты, то будет начислен штраф.

    Налоговики подготовили новую форму 6-НДФЛ и опубликовали ее для обсуждения. Также они разработали новый формат 6-НДФЛ для сдачи отчетов в электронной форме. Есть ли надежда на то, что в новой форме 6-НДФЛ налоговики учли все замечания бухгалтерского сообщества? Правда ли, что отчет станет заполнять проще? Решилась ли, наконец, проблема с датами отражения полученных доходов?

    Изменения в 6-НДФЛ с 2018 года: новый бланк и сроки сдачи

    В форму 6-НДФЛ с 2018 года, как и в другие части налогового законодательства, было внесено довольно много поправок. Теперь действует новая форма 6-НДФЛ и обновленные сроки сдачи. Об изменениях в форме 6-НДФЛ с 2018 года вы можете узнать из данной статьи. Другие изменения в налоговом законодательстве мы рассматривали в обзорной статье.

    Когда сдавать форму 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года?

    Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Отчет не отменяет привычную всем годовую форму справки 2-НДФЛ. Главное отличие двух форм в порядке отражения данных: справка 2-НДФЛ представляется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ подается в целом по организации.

    Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года: изменения

    Форма 6-НДФЛ относится к ежеквартальной отчетности. Ее необходимо сдавать работодателям. В документе, который был введен ФЗ №113 от 2 мая 2015 года, отражают исчисленные, а также удержанные суммы налога на доходы в целом, которые были получены физическими лицами.

    Срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года

    Годовой 6-НДФЛ организации подают в налоговую по месту своего учета. Форма 6-НДФЛ на 2017 год утв. приказом ФНС России № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015. Скачайте бланк 6-НФДЛ, который необходимо использовать, чтобы отчитаться перед инспекцией за 4 квартал 2017 года.

    6-НДФЛ в 2018 году: как заполнить, сроки сдачи, бланк формы

    Последний срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2017 года — 2 апреля 2018 года. В случае не предоставления отчетности в срок налоговая инспекция наложит штрафные санкции. Как уже отмечалось выше, в пункте 7 статьи 6.

    1 Налогового кодекса РФ приведена норма для случаев, когда срок сдачи отчета приходится на выходные или праздничные дни, в таком случае срок сдачи 6-НДФЛ переносится на первый рабочий день, следующий за выходными или праздничными днями.

    Новая форма 6-НДФЛ с 2018 года: что изменилось и когда сдавать

    В обязанность налоговых агентов входит предоставление отчетности по форме 6-НДФЛ. Отчеты должны предоставляться каждый квартал. Форма 6-НДФЛ была утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/[email protected] от 14 октября 2015 года.

    Стоит отметить, что отчитываться по данной форме, начиная с 1 квартала 2016 года (на основании пункта 2 статьи 4 № 113-ФЗ от 02 мая 2015 года и абзаца 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса), должны индивидуальные предприниматели (в том числе – адвокаты и нотариусы), а также организации, которые выступают в качестве источника доходов физических лиц.

    Правила заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал

    Многих бухгалтеров интересует вопрос о том, как правильно заполнять введенную с 2016 года форму 6-НДФЛ, отражающую расчет сумм НДФЛ, которые были исчислены и удержаны налоговым агентом.

    Далее мы подробно рассмотрим общий принцип заполнения данной формы, особенности заполнения каждого раздела, сроки подачи данной отчетности и проанализируем образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал на примере конкретной организации.

    6-НДФЛ за 4 квартал – пример заполнения

    Сдавать в налоговые органы форму 6-НДФЛ за 2017 год необходимо всем работодателям, выплатившим в отчетном периоде доход физлицам по трудовым договорам и гражданско-правовым. Относительно новый отчет (действует с 1 квартала 2016 г.) представляет собой небольшой документ с двумя разделами.

    Срок сдачи декларации по форме 6-НДФЛ за 4 квартал

    6-НДФЛ 4 квартал — срок сдачи этого отчета отличается от сроков, действующих для отчетности за иные кварталы года. Рассмотрим, что обусловливает существование этих отличий. Форма 6-НДФЛ — это отчетность, составляемая по обобщенным цифрам, отражающим процесс начисления удерживаемого налога и его дальнейшую судьбу (уплату, невозможность удержания, возврат).

    6-НДФЛ за 4 квартал 2017, новая форма 6-НДФЛ 2018

    6-НДФЛ представляет собой отчет, обобщающий все налогооблагаемые выплаты в пользу сотрудников. Это ежеквартальный отчет и составляется он нарастающим итогом. Поэтому не совсем корректно говорить об отчете 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года, правильнее — об отчете за 2017 год в целом.

    Декларация 6-НДФЛ: новая отчетность для всех работодателей

    Срок сдачи декларации по форме 6-НДФЛ за 4 квартал

    Индивидуальные предприниматели и организации, которые используют наемный труд работников и являются работодателями, с 2016 года кроме стандартной налоговой отчетности, обязаны сдавать в ИФНС декларацию по форме 6-НДФЛ.

    Содержимое страницы

    Новая форма 6-НДФЛ разработана уполномоченными представителями Федеральной налоговой службы и утверждена Приказом ФНС №ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 г.

    Федеральная налоговая инспекция регламентирует порядок и правила заполнения декларации, сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году, а также ответственность за нарушение установленных норм заполнения и просрочку предоставления данной отчетности.

    Заполнение формы 6-НДФЛ не представляет собой особой сложности, но налоговому агенту необходимо знать различные нюансы, чтобы предостеречь себя от нежелательных последствий.

    Что такое 6-НДФЛ?

    По российскому законодательству физические лица, являющиеся как резидентами, так и нерезидентами Российской Федерации, получающие какой-либо доход на территории страны, обязаны уплачивать налог со своих доходов.

    Чаще всего они не занимаются этим лично. Налог в установленном законом порядке исчисляется и удерживается работодателем с заработной платы сотрудника.

    Работодатель кроме этого обязан предоставлять отчеты в налоговую инспекцию об этих доходах и налогах.

    6-НДФЛ – это документ, в котором в полном размере отображается информация обо всех доходах наемных сотрудников, начисленных налогах и другие данные, которые требуются для исчисления НДФЛ за сотрудников. Другими словами, это справка, которая нужна, чтобы предприниматель мог отчитываться по доходам наемных работников.

    Форма 6-НДФЛ – новая отчетность для всех работодателей, введенная с 2016 года соответствующим законом. В декларации отображается не только сумма выплаченной заработной платы, но и любые другие официальные отчисления в пользу работника, например, премии, отпускные и так далее.

    Кто должен подавать декларацию 6-НДФЛ?

    ИП и предприятия, которые нанимают сотрудников и заключают с ними трудовой договор, обязаны в определенные сроки подавать в ИФНС декларацию по форме 6-НДФЛ, заполненную в установленном порядке.

    Кроме того, физические лица, которые прибегают к услугам наемных работников, таких же физических лиц, обязаны отчитываться в ИФНС по форме 6-НДФЛ.

    ВАЖНО: декларация 6-НДФЛ отображает общую сумму исчисленного налога на доходы всех физических лиц, работающих по найму у предпринимателя. Справка 2-НДФЛ отображает аналогичную информацию, но по каждому работнику отдельно.

    С началом 2017 года предприниматель должен отчитываться в ИФНС по месту постановки на учет по форме 6-НДФЛ ежеквартально, то есть каждые три месяца.

    Декларация 6-НДФЛ должна быть подана не позднее последнего дня того месяца, который следует за истекшим налоговым периодом. А декларация за год подается не позднее 1 апреля следующего года.

    Таким образом, крайние даты для подачи отчетности по форме 6-НДФЛ:

    Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

    За 1 квартал (3 месяца) – не позднее 30 апреля текущего года;

    За 2 квартал (6 месяцев) – не позднее 31 июля текущего года;

    За 3 квартал (9 месяцев) – не позднее 31 октября текущего года;

    За 4 квартал (12 месяцев) – не позднее 1 апреля следующего года.

    Датой предоставления отчета по форме 6-НДФЛ будет считаться день подачи или отправки декларации по почте или каналам электронной связи.

    Как подавать 6-НДФЛ

    Подать декларацию в ИФНС можно на бумажном носителе, либо отправить данные через интернет в электронном виде.

    • Если численность сотрудников, работающих у предпринимателя по найму, меньше 25 человек, то декларацию можно подавать как в бумажном, так и в электронном виде.
    • Если численность сотрудников, работающих у предпринимателя по найму, 25 и более человек, то декларация подается только в электронном виде.

    ВАЖНО: если предприятие имеет обособленное подразделение, то декларация заполняется отдельно на каждое такое подразделение и подается по месту его регистрации.

    Способов предоставления декларации в ИФНС несколько:

    • Можно лично посетить налоговую инспекцию и подать заполненную декларацию лично.
    • Декларацию может подать доверенное лицо предпринимателя. Для этого должна быть оформлена и заверена у нотариуса доверенность на третье лицо.
    • Декларацию можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Важно сохранить у себя квитанцию оплаты и копию описи вложения.
    • Декларацию можно подать в электронном виде через интернет по доступным каналам связи.

    Ответственность за нарушение порядка и сроков подачи декларации по форме 6-НДФЛ

    • При задержке подачи декларации с ежеквартальным отчетом по форме 6-НДФЛ на предпринимателя налагается штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки.

    • За подачу недостоверной информации в отчете 6-НДФЛ предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 500 рублей за каждый документ, в котором такая информация отображена (согласно ст. 126.1 НК РФ).

    • При неправильной форме подачи отчетности (например, декларация подана в бумажном виде, тогда как должна была быть подана в электронном виде) предусмотрен штраф в размере 200 рублей за каждый документ.

    • Кроме того, если отчетность не подана в течение 10 дней после истечения срока подачи декларации, представители налогового органа имеют законное право заблокировать банковский счет предпринимателя (через сотрудников банка, разумеется).

    Таким образом, декларация 6-НДФЛ – новая отчетность для всех работодателей, она должна подаваться в ИФНС наряду с декларацией 2-НДФЛ в установленные законом сроки. Процесс заполнения новой формы 6-НДФЛ несложный, но имеет некоторые нюансы, которые нужно знать, чтобы избежать неприятных последствий, связанных с неверным заполнением полей документа или несвоевременной подачи отчетности.

    Ответы на популярные вопросы

    Вопрос: какой штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ?

    Ответ: за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ предусмотрен достаточно высокий штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки.

    Вопрос: нужно ли сдавать нулевую форму 6-НДФЛ?

    Ответ: нет. Если по итогам отчетного периода от предпринимательской деятельности не было получено дохода, то сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ не требуется, так как предприниматель не будет являться налоговым агентом (согласно п. 2 ст.

    230 НК РФ, декларацию 6-НДФЛ должны предоставлять налоговые агенты). Но так как за несвоевременную подачу налоговой отчетности предусмотрена ответственность, необходимо отправить в ИФНС письмо с изложением ситуации в свободной форме.

    Источник: https://investingclub.ru/deklaraciya-6-ndfl.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.