+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Срок уплаты УСН-налога за 1 квартал 2019 года

Содержание

Общеустановленные сроки уплаты единого налога по УСН за 2019 год

Срок уплаты УСН-налога за 1 квартал 2019 года

Упрощенная система налогообложения (УСН) пользуется стабильной популярностью. Относительно простая систем исчисления налога и небольшая ставка делают ее лучшим выбором для малых и средних предпринимателей.

Произошедшие в текущем году изменения сделали систему УСН еще более понятной и доступной.

В 2019 году были установлены следующие сроки уплаты единого налога по УСН за 2019 год:

Авансовая оплата за первый квартал годаДо 25 апреля
За полугодиеДо 25 июля
За девятимесячный периодДо 25 октября
За весь прошедший годДо 30 апреля следующего года

Также нужно помнить, что срок оплаты не переносится, и в том случае, если день уплаты налога выпадает на выходной или праздник, то производить платеж следует накануне, чтобы избежать штрафа. Еще одним видом платежа является минимальный налог. Его необходимо оплачивать предпринимателям, которые используют налогообложение УСН доход-расход.

В том случае, если налогоплательщик находится на УСН доход — расход по ставке 15% и его годовой расход превысил доход, то в конце года ему требуется оплачивать один процент от всех доходов в Пенсионный фонд РФ. Таким образом минимальный налог необходимо оплачивать тогда, когда его сумма превышает размер единого налога за календарный год.

Нормативы и отчетности

Нормативы и отчетности уплаты УСН регулируются 26-ой главой Налогового кодекса РФ. Определять величину налога можно отталкиваясь от размера полученного дохода или от разницы межу полученными доходами и понесенными расходами. Все реквизиты, необходимые для уплаты налога, находятся на сайте ФНС, там же можно скачать бланк платежного документа.

При расчете налога учитывается сумма налога за весь год, величина доходов за текущий года, величина суммы страховых взносов, которые были уплачена за год, а также вся сумма уплаченных авансовых платежей. Для примера рассмотрим ситуацию, в которой ИП произвел несколько платежей. Одни авансовый, другой налоговый.

Допустим, что за первый квартал предприниматель получил доход в размере 250 тыс. рублей. В данном случае авансовая оплата составить сумму, являющуюся результатом умножения дохода на 6%. То есть индивидуальный предприниматель должен заплатить 15 тыс. рублей.

В том случае, если за год предприниматель заработал 1 млн. рублей, но при этом перевел 22 тыс. рублей страховыми взносами, а сумма его авансов составила 20 тыс. рублей, то величина налога определяется, как результат умножения дохода на ставку минус сумма уплаченных авансов и страховых платежей.

От чего зависят сроки уплаты единого налога по УСН за 2019 год

Существует четыре отчетных периода оплаты единого налога по УСН. Перечисление средств в налоговую нужно производить раз в квартал, полугодие, девять месяцев и в конце года.

Авансовые оплаты по «упрощенке» необходимо переводить не позже 25-го числа следующего за отчетным периодом месяца. Таким образом сроки уплаты единого налога по УСН за 2019 год составляют 25-ое числа в апреле, июле и октябре.

Данные сроки устанавливаются Налоговым кодексом.

В конце года, который является отчетным периодом единого налога по УСН, компании или предпринимателю необходимо подвести итог и определить конечную сумму единого налога. Данный налог необходимо перечислить в бюджет: для предпринимателей — до 30 апреля следующего года, для компаний — до 31 марта.

Период оплатыДата
2016 год31 марта 2019 года
1 квартал 2019 года25 апреля 2019 года
Полугодие 2019 года (второй квартал)25 июля 2019 года
9 месяцев 2019 года (третий квартал)25 октября 2019 года

Авансовые платежи

Как уже отмечалось выше — при упрощенной системе налоговым периодом является год. Учитывая это обстоятельство, конечный расчет с налоговой службой происходит по окончанию календарного года.

Но, чтобы поступления денежных средств в бюджет были более равномерными, налоговики обязали плательщиков на «упрощенке» выплачивать налог частями, через определенные периоды.

Таким образом производится выплата налогами авансом.

https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

Платежи называются авансовыми поскольку выплата налога производится до подведения окончательного итога налогового периода. В конце года, когда необходимо выплачивать основную часть налога, из полученной суммы вычитаются ранее уплаченные авансовые платежи.

При нарушении сроков уплаты предпринимателю грозят штрафные санкции. Также налогоплательщику не требуется подтверждать правильность расчета авансовых платежей и подавать их в ФНС. Налогоплательщику достаточно правильно отражать суммы авансов в КУДиР, а также сохранять у себя квитанции оплаты. В конце года информацию о сделанных авансовых платежах нужно будет указать в годовом отчете.

Сдача и риск штрафов

При нарушения порядка уплаты налогов УСН к компании или предпринимателю применяются штрафные санкции. Ответственность за невыполнение возложенных на налогоплательщика обязательств предусматривается Налоговым кодексом РФ, точнее статьей 122.

При выявлении нарушений налоговая инспекция имеет право начислять пени от величины неоплаченной суммы налога. Размер пени равняется 1/300 от официальной ключевой ставки Центрального банка России. Пеня начисляется за каждый день допущенной просрочки.

В случае полной неуплаты налогов УСН, кроме авансовых оплат за определенные периоды, на налогоплательщика накладываются следующие штрафные санкции: 20% от суммы налога в том случае, если нарушение было допущено неумышленно и 40%, если плательщик допустил нарушение сознательно.

Также необходимо обратить внимание, что ключевая ставка ЦБ РФ с 2019 года уравнивается со ставкой рефинансирования, а это означает, что размеры штрафных санкций по недоимкам увеличиваются. За нарушения, связанные с несвоевременным предоставлением отчетов, применяются санкции в виде штрафа в размере 5-30% от суммы единого налога.

Штрафы начисляются за каждый месяц допущенного нарушения. Размер минимального штрафа составляет 1 тыс. рублей.

Отсчет дней просрочки начинается с того дня, который следует за датой последнего перевода налога в бюджет, и продолжается до того, которые будет предшествовать его оплате. Например, если индивидуальный предприниматель произвел оплату налога в 10 тыс. рублей только десятого апреля, то количество штрафных дней составит — 9. Таким образом ему потребуется выплатить пени на 30 рублей.

Источник: http://buhuchetpro.ru/sroki-uplaty-edinogo-naloga-po-usn/

Налоги ООО на УСН в 2019 году: таблица

Срок уплаты УСН-налога за 1 квартал 2019 года

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

УСН, являясь одной из самых выгодных в настоящее время систем налогообложения, привлекает все больше предпринимателей и организаций.

И это не удивительно — легкий учет, простой порядок расчета налога и минимум отчетности. Ограничения на упрощенке также довольно лояльные, как по максимальному доходу, так и по численности сотрудников.

Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ООО на УСН, и какую сдает отчетность.

Бесплатная консультация по налогам

Прежде чем перейти непосредственно к налоговой нагрузке на упрощенке, разберемся в особенностях самой системы, ее ограничениях, плюсах и минусах.

Кто может работать на УСН и кому она выгодна

Упрощенка, несмотря на всю свою привлекательность, подходит далеко не любому налогоплательщику. И рекомендовать переходить на этот режим каждой организации неправильно. При выборе оптимальной системы налогообложения имеет значение множество факторов:

  • Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут. К ним, например, относятся банки, страховщики, компании, имеющие филиалы и некоторые другие организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.
  • Размер годового дохода. Работать на УСН не могут ООО, чей годовой доход составляет более 150 млн рублей. Если организация превышает данный лимит, она переводится на ОСНО и уплачивает налоги в соответствии с данным режимом налогообложения.
  • Количество работников. Максимальное число сотрудников, которое может иметь ООО на УСН – 100 человек. В случае превышения придется перейти на общий режим налогообложения.
  • Стоимость основных средств. Ограничения на упрощенке затрагивают и размер основных средств организации – не более 150 млн рублей.
  • Круг основных контрагентов. Применение УСН будет невыгодным, если основные партнеры компании находятся на ОСНО, так как им нужно выставлять счет-фактуры с НДС. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток. Кроме этого, возместить уплаченный в бюджет НДС организация на упрощенке не сможет.

Примечание: даже если компания не подпадает ни под одно из вышеперечисленных ограничений, налоговую нагрузку на УСН необходимо сравнить с иными системами налогообложения. Может оказаться, что применение ЕНВД или ОСНО будет более выгодным, чем работа на упрощенке.

При выборе УСН отдельное внимание стоит уделить ее объектам, от которых напрямую зависит ставка по налогу. Упрощенная система налогообложения имеет два объекта налогообложения:

  • Доходы. Налог рассчитывается, исходя из размера полученных доходов. Ставка на данном объекте составляет 6%, при этом в отдельных регионах она может быть снижена до 1%. При расчете налога расходы не учитываются, за исключением страховых взносов за сотрудников. Этот вариант будет наиболее оптимален для организаций с незначительными расходами – не более 65% от суммы полученного дохода.
  • Доходы минус расходы. Ставка в этом случае равна 15%, но также может быть снижена решением региональных властей до 5%. Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Этот режим будет выгоден организациям, затраты которых довольно существенны и превышают в среднем 65% от суммы доходов, например, для оптовой торговли и производства.

А теперь подробнее о том, какие налоги платит ООО на УСН в 2019 году.

Налоги ООО на упрощенке

Платежи организации на упрощенной системе налогообложения можно разделить на три группы:

  • Единый налог в соответствии с выбранным объектом («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
  • Дополнительные налоги.
  • Отчисления за сотрудников.

Упрощенный налог

Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:

  • Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
  • Налог за год.

Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 31 марта.

Дополнительные налоги

Организации на УСН в 2019 году освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но бывают ситуации, при которых оплата этих платежей обязательна.

НДС

К случаям, при которых организация на упрощенке обязана перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость, относятся:

  • ввоза товара на территорию РФ (импорт).
  • организация на УСН является налоговым агентом по данному налогу.
  • в других ситуациях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

Примечание: в этих ситуациях организация обязана не только уплатить налог, но и сдать декларацию по НДС. При этом возместить его из бюджета она права не имеет.

Налог на прибыль

Платить налог на прибыль организации обязаны по:

  • дивидендам;
  • доходам от контролируемых иностранных компаний;
  • прибыли от операций с некоторыми видами долговых обязательств;

Более подробно про налог на прибыль можно узнать здесь.

Налог на имущество организаций

Этот налог организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года. Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости.

Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу. Если же недвижимость в перечне отсутствует или он вовсе не был утвержден – налог платить не нужно.

Торговый сбор

Платеж, перечисляемый в бюджет организациями на упрощенке, ведущими торговлю (розничную, оптовую, мелкооптовую) в г. Москве. В остальных регионах этот сбор пока введен не был.

Иные налоги

Все остальные налоги организации на упрощенке платят только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, при использовании транспортных средств компания надо платить транспортный налог, земли – земельный налог и т.д.

Отчисления за сотрудников

Все платежи, перечисляемые за наемных работников, можно разделить на две группы:

  • налог на доходы физических лиц;
  • страховые отчисления.

НДФЛ

Организации с работниками обязаны ежемесячно перечислять в бюджет налог с дохода, выплаченного сотруднику. Ставка по НДЛФ составляет 13% за резидентов и 30% за нерезидентов. Платеж высчитывается из дохода сотрудника и перечисляется один раз в месяц, в срок не позднее одного дня после перечисления средств работнику.

Страховые взносы

За каждого сотрудника, оформленного по трудовому договору, работодатель обязан перечислить в бюджет страховые взносы на:

  • пенсионное страхование – 22%.
  • медицинское страхование -5,1%.
  • социальное страхование – 2,9 %.

При заключении с работником гражданско-правового договора взносы уплачиваются только на медицинское и пенсионное страхование.

В случае если доход сотрудника превышает установленный лимит, взносы перечисляются по сниженной ставке:

  • на пенсионное страхование – 10% при превышении дохода свыше 1 150 000 рублей.
  • на социальное страхование – 0% при получении работником дохода более 865 000 рублей.

Примечание: на ОМС взносы перечисляются по ставке 5,1% независимо от размера, полученного сотрудником дохода.

Для удобства отразим основные платежи ООО на УСН в 2019 году в форме таблицы.

Таблица № 1. Какие налоги платит ООО на упрощенке

Основной налогДополнительные налогиПлатежи за работников
Налог на УСННалог на добавленную стоимость (в случаях, указанных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ)Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхованиеНДФЛ в отношении доходов, полученных работником
Налог на прибыль (в отношении доходов, перечисленных в п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ)
Налог на имущество (в отношении имущества, база по которым определяется по их кадастровой стоимости)
Транспортный налог*
Земельный налог*
Водный налог*
Торговый сбор (уплачивается при торговле в г. Москве)

* При наличии объекта налогообложения

Определившись с тем, какие налоги уплачивает ООО на УСН в 2019 году, отразим в виде таблице основную отчетность упрощенцев.

Таблица № 2. В какой срок и какую сдает отчетность сдает организация на УСН с работниками

Вид отчетностиКуда сдаетсяКогда сдается
Декларация по УСННалоговая инспекцияОдин раз в год.До 31 марта
Отчетность за сотрудников
2-НДФЛНалоговая инспекцияКаждый год.До 1 апреля
6-НДФЛКаждые три месяца.Не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим кварталом
Среднесписочная численность сотрудников (ССЧ)Раз в годДо 20 января
Расчет по страховым взносамКаждый кварталДо 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
СЗВ-МПФРЕжемесячноДо 15 числа каждого месяца
СЗВ-СТАЖЕжегодноДо 1 марта
4-ФССФССКаждый кварталДо 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (для сдачи на бумаге)До 25 числа – если отчет сдается в электронной форме*

* Отчет в электронной форме сдается организациями ССЧ которых превышает 25 человек.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/nalogi-ooo-na-usn-v-2019-godu-tablica/

Отчетность ИП на УСН — таблица и сроки сдачи

Срок уплаты УСН-налога за 1 квартал 2019 года

Упрощенная система налогообложения (сокращенно УСН) является отличным вариантом налоговых расчетов с государством для большинства индивидуальных предпринимателей, чей уровень дохода не превышает определенный порог.

При УСН требуется оплачивать только один основной налог, а количество налоговых отчетов значительно снижается. Какие именно бланки и в какие сроки необходимо сдавать ИП на УСН, закреплено в федеральных законодательных актах.

Лучше всего модель УСН подходит для предпринимателей, которые работаю исключительно на себя, то есть не используют наемный труд. При некоторых условиях, в случае малой прибыльности дела, они могут и вовсе избежать налоговых отчислений в бюджет.

Особенности модели УСН для ИП в 2019 году

Один раз в календарный год каждый предпринимателей вправе выбрать модель налогообложения по УСН, которая подходит ему больше всего:

  • 6% с любых доходов;
  • 15% со всех полученных доходов за минусом расходов.

Если бизнес подразумевает большое количество расходов, то лучше выбрать вторую модель. Если же расходы не очень велики, то лучше выплачивать в качестве налога 6% со всех доходов. Однако эти федеральные ставки могут быть существенно скорректированы региональными властями.

Упрощенная система выплаты налогов возможна только в том случае, если величина доходов ИП за год не превышает 150 миллионов рублей. Эта предельная величина доходов будет действовать вплоть до 2020 года. Особые требования выдвигаются и к предельному количеству работников, их не должно быть более 100 человек.

Таблица сроков сдачи налоговой отчетности при УСН

ИП должны перечислять в бюджет авансовые платежи не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом. Отдельные платежи предусмотрены и по итогам календарного года.

Налоговый периодКрайний срок платежа при УСН
Платежи за 2017 год3 мая 2019 года
1-ый квартал 2019 года25 апреля 2019 года
1-ое полугодие 2019 года (2-ой квартал)25 июля 2019 года
9 месяцев 2019 года (3-ий квартал)25 октября 2019 года
Платежи за 2019 год (окончательный платеж)30 апреля 2019 года

Существуют варианты, при которых платежи и отчетность при УСН отправляются в иные сроки:

  • если предприниматель на УСН прекратил свою деятельность, то налоги выплачиваются максимум 25-го числа месяца, следующего за тем, в который было направлено уведомление о прекращении деятельности (в местный налоговый орган);
  • если было утрачено право на использование УСН, то налог выплачивается максимум 25-го числа месяца, который следует за кварталом, в котором и было утеряно это право.

Какую отчетность сдает ИП на УСН?

Виды отчетности ИП на УСН делятся на те, которые он отправляет в соответствующие государственные органы на свое имя, и на те, которые он отправляет как работодатель. Это не касается всевозможной бухгалтерской отчетности, так как от нее все индивидуальные предприниматели освобождены.

Все данные по отчетности ИП на упрощенной системе налогообложения представлены в таблице.

Вид отчетностиКрайние сроки предоставления отчетности (праздники и выходные дни уже учтены)
1-ый квартал 2019 года2-ой квартал 2019 года3-ий квартал 2019 года4-ый квартал 2019 года или полный год
Отчетность ИП на УСН без работников
Налоговая декларация по УСН30 апреля 2019 года
Данные о среднесписочной численности сотрудников — — — 21 января 2019 года
Единая упрощенная декларация (обязательна только в случае, если деятельность в отчетном периоде отсутствовала)  20 апреля 2019 года  20 июля 2019 года  22 октября 2019 года  21 января 2019 года
Иные случаи, перечисленные в федеральных законах
Декларация в рамках ЕНВД (в случае совмещения)20 апреля 2019 года20 июля 2019 года20 октября 2019 года21 января 2019 года
Декларация в рамках НДС (если НДС было выделено)25 апреля 2019 года25 июля 2019 года25 октября 2019 года25 января 2019 года
Отчетность ИП на УСН при наличии наемных работников
  Справка формы 2-НДФЛ  —  —  —1 апреля 2019 года(Если невозможно удержать НДФЛ, то 1 марта 2019 года)
Отчет формы 6-НДФЛ3 мая 2019 года31 июля 2019 года31 октября 2019 года1 апреля 2019 года
Расчеты, связанные со страховыми взносами3 мая 2019 года30 июля 2019 года30 октября 2019 года30 января 2019 года
  СЗВ-М15 февраля 2019 года15 мая 2019 года15 августа 2019 года15 ноября 2019 года
15 марта 2019 года15 июня 2019 года17 сентября 2019 года17 декабря 2019 года
16 апреля 2019 года15 июля 2019 года15 октября 2019 года15 января 2019 года
СЗВ-СТАЖ (данные о страховом стаже). Новая форма, которая используется с 2019 года  —  —  —  1 марта 2019 года
  4-ФСС (сводная ведомость по страховым взносам)20 апреля 2019 года (бумажный вариант)25 апреля 2019 года (электронная форма)20 июля 2019 года (бумажный вариант)25 июля 2019 года (электронная форма)22 октября 2019 года (бумажный вариант)25 октября 2019 года (электронная форма)21 января 2019 года (бумажный вариант)25 января 2019 года (электронная форма)
ОДВ-1 (данные для индивидуального учета) — — —1 марта 2019 года
Справка, подтверждающая основной вид деятельности — — —15 апреля 2019 года

Если же ИП использует труд других работников, то помимо декларации должен подготавливать и многочисленную документацию касательно подоходного налога, страховых взносов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования и других сторон деятельности:

  • Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Первый из отчетов представляет собой годовую сводку по каждому работнику, а второй — квартальные сводные данные об НДФЛ, касающиеся всего персонала организации;
  • 4-ФСС. Содержит сведения о страховых взносах, связанных с производственным травматизмом и профессиональными заболеваниями;
  • Сводный отчет по страховым взносам. Отправляется в ИФНС и содержит информацию по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, а также в медицинские фонды и в Фонд социального страхования (на случай утери трудоспособности);
  • СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Новые отчеты, которые должны направляться в Пенсионный фонд, содержат помесячную информацию о числе застрахованных работников (СЗВ-М) и о работниках, уже успевших оформить пенсию (СЗВ-СТАЖ).

Как предпринимателю перейти на УСН?

Перейти на УСН, если для этого нет никаких ограничений, можно при помощи подачи соответствующего уведомления в налоговую службу (форма № 26.2-1). Так как переход возможен только с начала календарного года, то уведомление необходимо выслать до 31 декабря. Если на УСН требуется перейти с 2019 года, то уведомление нужно будет отправить до 31 декабря 2019 года.

Срок подачи уведомления меняется, если ИП желает использовать УСН сразу после регистрации себя в качестве индивидуального предпринимателя. Закон на это выделяет ровно 30 дней с момента регистрации.

Переход на УСН закрыт только для тех ИП, которые производят подакцизные товары или добывают (и продают) редкие полезные ископаемые. Или в случае, если предприниматель уже успел перейти на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).

Источник: https://sudovnet.ru/nalogi/otchetnost-ip-na-usn-tablitsa-i-sroki-sdachi/

Налоговый календарь на 2019 год сроки уплаты налогов и сдачи отчетности для предпринимателей |VJ

Срок уплаты УСН-налога за 1 квартал 2019 года

Под налогами коммерческого характера подразумеваются сборы, чаще всего взимаемые с прибыли. В данную категорию входят такие отчисления, как НДС и налог на прибыль. Рассматриваемые сборы следует рассчитывать исходя из фактической или предполагаемой прибыли организации (ИП) за отчетный период.

НДС подлежит ежемесячной уплате, то есть по три раза в каждый квартал. В налоговом календаре платежи условно разделены на четыре периода, каждый из которых имеет по три подгруппы: 1-ый, 2-ой и 3-ий квартальный платеж.

Ежемесячные отчисления должны быть переведены на счет не позднее 25-го числа. Исключением являются случаи, когда установленный срок приходится на праздничный или выходной день. Тогда крайний день уплаты передвигается на ближайший будний.

В 2019 году сроки оплаты НДС увеличились в 4 месяцах: в феврале, марте, августе и сентябре.

Следует учесть, что за четвертый квартал 2019 года сборы по НДС должны будут переводиться уже в 2020 году. Точно так же за последний квартал 2018 года переводы осуществляются в 2019.

НДС уплачивается одинаково для всех плательщиков.

Второй коммерческий налог – налог на прибыль. Сроки его оплаты могут отличаться в зависимости от характеристик организации, а также установленных ФНС правил. Существует несколько вариантов, как можно заплатить сбор:

  • ежеквартальные авансовые;
  • ежемесячные авансовые платежи по налогу;
  • доплата по итогам квартала при выплаченных ежемесячных авансовых платежах;
  • ежемесячные на фактическую прибыль.
  • Организации и ИП, которые зарабатывают меньше 15 млн. за квартал или 60 млн. в год, должны перечислять средства каждый квартал не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Как и в случае с НДС, график меняется, если дата попадает на выходной.

    Те организации, которые получают более 15 млн. прибыли за квартал, обязаны платить:

  • Ежемесячные отчисления на основании фактической прибыли. Чтобы получить доступ к такой системе сборов, необходимо дополнительно подать заявление в региональный отдел ИФНС.
  • Ежемесячные авансовые платежи плюс доплаты по графику по итогам квартала. Данная система отчислений действует для тех организаций, которые получают более 60 млн. в год, но не подали заявление на бухгалтерский расчет налога на основании фактической прибыли.
  • При расчетах на основе фактической выручки средства необходимо переводить не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если выбран ежемесячный аванс, перевод осуществляется в тот же месяц, в котором получена прибыль. Доплата производится в следующем месяце также не позднее 28-го числа.

    Сроки уплаты налога на прибыль в 2019 году, таблица:

    Вид выплатКрайние сроки
    Ежеквартально1 квартал – 28.04Полугодие 2019 года – 30.073 квартал – 29.10
    Ежемесячные авансыНе позднее 28 числа текущего месяца
    ДоплатыНе позднее 28 числа следующего месяца
    Ежемесячные отчисления по факт. прибылиНе позднее 28 числа следующего месяца

    Сроки выплат по региональным сборам

    В регионах действуют дополнительные налоги: на собственность юрлиц, азартную индустрию и транспорт. Размер налога, а также сроки и периодичность выплат устанавливает администрация региона. Узнать точные даты можно в официальном представительстве ФНС по региону, а также на налоговом сайте субъекта.

    Основные ограничения по датам:

  • при уплате налога на имущество – независимо от периодичности выплат, все даты устанавливаются регионом;
  • при сборах на игорный бизнес – выплаты осуществляются ежемесячно, не позднее 20-го числа следующего за отчетным календарного месяца;
  • при отчислениях за транспорт – все сроки определяются региональным правительством.
  • Период выплат по муниципальным налогам

    В муниципалитетах устанавливаются дополнительные сборы для юридических лиц. Это могут быть земельные налоги, а также торговые сборы.

    В 2019 году земельный налог действует во всех муниципалитетах, а торговый сбор существует только в Санкт-Петербурге, Москве и Севастополе. Сроки уплаты данных налогов определяет правительство административной единицы.

    Чтобы узнать точные даты, необходимо обратиться в представительство ФНС. Ниже приведены общие даты, позднее которых не могут производиться выплаты без начисления пеней:

    Источник: https://evorch.ru/answer/29-03-2019/76974.html

    Налоговый календарь на 2019 год сроки уплаты налогов и сдачи отчетности для предпринимателей – MИР46

    Срок уплаты УСН-налога за 1 квартал 2019 года

    Под налогами коммерческого характера подразумеваются сборы, чаще всего взимаемые с прибыли. В данную категорию входят такие отчисления, как НДС и налог на прибыль. Рассматриваемые сборы следует рассчитывать исходя из фактической или предполагаемой прибыли организации (ИП) за отчетный период.

    НДС подлежит ежемесячной уплате, то есть по три раза в каждый квартал. В налоговом календаре платежи условно разделены на четыре периода, каждый из которых имеет по три подгруппы: 1-ый, 2-ой и 3-ий квартальный платеж.

    Ежемесячные отчисления должны быть переведены на счет не позднее 25-го числа. Исключением являются случаи, когда установленный срок приходится на праздничный или выходной день. Тогда крайний день уплаты передвигается на ближайший будний.

    В 2019 году сроки оплаты НДС увеличились в 4 месяцах: в феврале, марте, августе и сентябре.

    Следует учесть, что за четвертый квартал 2019 года сборы по НДС должны будут переводиться уже в 2020 году. Точно так же за последний квартал 2018 года переводы осуществляются в 2019.

    НДС уплачивается одинаково для всех плательщиков.

    Второй коммерческий налог – налог на прибыль. Сроки его оплаты могут отличаться в зависимости от характеристик организации, а также установленных ФНС правил. Существует несколько вариантов, как можно заплатить сбор:

    • ежеквартальные авансовые;
    • ежемесячные авансовые платежи по налогу;
    • доплата по итогам квартала при выплаченных ежемесячных авансовых платежах;
    • ежемесячные на фактическую прибыль.

    Организации и ИП, которые зарабатывают меньше 15 млн. за квартал или 60 млн. в год, должны перечислять средства каждый квартал не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Как и в случае с НДС, график меняется, если дата попадает на выходной.

    Те организации, которые получают более 15 млн. прибыли за квартал, обязаны платить:

    • Ежемесячные отчисления на основании фактической прибыли. Чтобы получить доступ к такой системе сборов, необходимо дополнительно подать заявление в региональный отдел ИФНС.
    • Ежемесячные авансовые платежи плюс доплаты по графику по итогам квартала. Данная система отчислений действует для тех организаций, которые получают более 60 млн. в год, но не подали заявление на бухгалтерский расчет налога на основании фактической прибыли.

    При расчетах на основе фактической выручки средства необходимо переводить не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если выбран ежемесячный аванс, перевод осуществляется в тот же месяц, в котором получена прибыль. Доплата производится в следующем месяце также не позднее 28-го числа.

    Сроки уплаты налога на прибыль в 2019 году, таблица:

    Вид выплатКрайние сроки
    Ежеквартально1 квартал – 28.04Полугодие 2019 года – 30.073 квартал – 29.10
    Ежемесячные авансыНе позднее 28 числа текущего месяца
    ДоплатыНе позднее 28 числа следующего месяца
    Ежемесячные отчисления по факт. прибылиНе позднее 28 числа следующего месяца

    Как платить налог по УСН “доходы” в 2019 году: КБК, частые вопросы, сроки и т.д

    Срок уплаты УСН-налога за 1 квартал 2019 года

    Добрый день, уважаемые ИП!

    Небольшая статья для ИП-новичков, которые работают на “упрощенке”. Несмотря на видимую простоту этой темы, ИП часто путаются. Например, очень часто начинающие ИП пропускают сроки оплаты аванса по УСН, которые необходимо делать строго в определенные сроки.

    Часто путают аванс по УСН с обязательными страховыми взносам “за себя”…

    Или пытаются из страховых взносов вычесть налог по УСН. Или часто задают вопросы те ИП на УСН, которые уверены, что квартальные платежи по УСН можно платить один раз в год. Например, в самом конце года.

    Думаю, что многие на такие грабли наступали в самом начале =)

    Именно поэтому я постоянно пишу, что необходимо использовать бухгалтерские программы или сервисы, чтобы не делать такие элементарные ошибки.  Но не буду повторяться, перейдем к теме статьи.

    Когда нужно платить аванс по УСН? Какие сроки установлены?

    Для оплаты аванса по УСН есть строго обозначенные сроки:

    1. за 1 квартал 2019 года: с 01 апреля до 25 апреля;
    2. за 6 месяцев 2019 года: с 01 июля до 25 июля;
    3. за 9 месяцев 2019 года: с 01 октября до 25 октября;

    Да, последний день тоже входит в установленный срок, но я всегда рекомендую не тянуть до самого последнего дня, так как бывают казусы с зависшими платежами в банках. Также если последний день попадает на выходной день, то дата переносится на следующий рабочий день.

    А когда платить налог по усн по итогам 2019 года? (часто говорят “за четвертый квартал”)

    Отвечаю: его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2020 года, когда будете готовить декларацию по УСН.

    Когда платить налог по УСН по итогам 2018 года?

    Не позднее 30-го апреля 2019 года.

    Еще раз повторюсь, что настойчиво не рекомендую откладывать оплату любых взносов или налогов на самый последний день, так как платеж может запросто “зависнуть” в банке на этапе контроля. А Вы не сделаете нужный платеж в нужный срок. Поэтому, лучше все платить хотя бы за 7-10 дней до истечения срока.

    Разумеется, не забудьте сдать еще и декларацию по УСН за 2018 год.

    На какие КБК платить налог по УСН?

    Изменений по КБК для налога по УСН по сравнению с прошлым годом нет.

    Для ИП на УСН “доходы” (часто говорят ИП на УСН 6%)

    • КБК в 2019 году не изменился: 182 1 05 01011 01 1000 110

    Для ИП на УСН “доходы минус расходы” (часто говорят ИП на УСН 15%)

    • КБК в 2019 году 182 1 05 01021 01 1000 110
    • КБК по минимальному налогу за 2018 год совпадает с предыдущим КБК 182 1 05 01021 01 1000 110 (приказ МинФина от 20.06.2016 № 90н)

    Но обратите внимание, что минимальный налог для ИП на УСН “доходы минус расходы” платится по итогам года, а не ежеквартально.

    Как платить?

    Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 –1,5 % от дебетового оборота по счету ИП.

    Как правило, смотрят обороты за квартал. Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить наличными. Только квитанции не теряйте =)

    Где взять квитанции?

    На сайте ФНС давно работает специальный сервис, при помощи которого можно заполнить в автоматическом режиме квитанцию на оплату аванса по УСН или платежное поручение:

    https://service.nalog.ru/payment/payment.html

    Кстати, квитанции на оплату фиксированных взносов ИП тоже можно заполнить при помощи этого сервиса ФНС.

    Так-что, если не пользуетесь бухгалтерскими программами, то лучше не скачивать с мутных сайтов устаревшие бланки квитанций, а воспользоваться официальным сервисом ФНС.

    Важно!

    Обратите внимание, что сейчас идет смена реквизитов ФНС в 26 регионах РФ.

    Вот здесь писал про эту новость: https://dmitry-robionek.ru/nalogi/novyye-rekvizity-dlya-uplaty-nalogov-i-vznosov-v-26-regionakh.html

    Как посчитать налог по УСН «доходы»?

    Можете прикинуть на моем калькуляторе налога по УСН “доходы”:

    Калькулятор налога по УСН для ИП на УСН «доходы» без сотрудников

    Только сначала внимательно прочитайте инструкцию, есть некоторые нюансы, о которых нужно знать. И, как всегда говорю, никакой калькулятор вместе с самодельными таблицами в Excel не смогут заменить полноценную программу учета.

    Любой калькулятор в моем понимании – это вспомогательный инструмент. Или тренажер для новичков для того, чтобы понять как считаются налоги или взносы.

    Я открыл ИП в декабре 2018 года. Когда мне нужно сдавать декларацию по УСН за 2018 год?

    В этом случае нужно будет сдавать декларацию по УСН сразу за декабрь 2018-го + за 2019 год. То есть, будете отчитываться по УСН до 30 апреля 2020 года сразу за декабрь 2018-го + за полный 2019 год.

    К сожалению, пока никаких пояснений со стороны ФНС не было по этому вопросу. А закон № 173-ФЗ от 18.07.2017 уже действует.

    Но в любом случае, налоги и взносы платить нужно. Речь идет только о том, что для ИП, открывшихся в декабре 2018-го (или в декабре 2017-го), перенесены сроки сдачи первой декларации по УСН.

    Кстати, это нововведение коснется и тех ИП, которые откроются в декабре 2019 года.

    В некоторых программах учета при составлении налоговой декларации для таких ИП данные за декабрь включаются в первый квартал следующего года. Но, повторюсь, официальных рекомендаций со стороны ФНС еще не было.

    Также в данном случае остаются открытыми/спорными вопросы по поводу налоговых вычетов страховых взносов из налога по УСН, которые были оплачены в декабре. Или порядок расчета 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год.

    Короче говоря, как будут официальные пояснения, напишу отдельную статью для тех ИП на УСН, которые открываются в декабре.

    Напоминаю, что на мой видеоканал на можно подписаться по этой ссылке:

    https://www..com/c/DmitryRobionek

    Какую форму КУДИР нужно применять?

    Новая форма КУДИР утверждена приказом МинФина от 07.12.

    2016 № 227н «О внесении изменений в форму Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 октября 2012 г. № 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения»

    Все программы, которые я видел, уже давно обновили форму КУДИР до актуальной. Кстати, она действует с 1 января 2018 года.

    Советую прочитать:

    Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

    Источник: https://dmitry-robionek.ru/calendar/kak-platit-nalog-usn-2019.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.