+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Ставки страховых взносов в 2019 году – таблица

Содержание

Страховые взносы в 2019 году: ставки, таблица, предельная величина

Ставки страховых взносов в 2019 году - таблица

Индивидуальный предприниматель – это человек, который получил право самостоятельно заниматься бизнесом. Работодателя у ИП нет, но страховой стаж для получения пенсии ему начисляется. И чтобы годы страхового стажа не оставались ничем не подкрепленными цифрами, предприниматель должен перечислять взносы на свое страхование.

Виды страховых взносов в России

Система страхования физических лиц в Российской Федерации построена на том, что взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование платят работодатели за работников и ИП за себя. Государство только контролирует сбор этих сумм и распределяет, в соответствии с действующими законами.

Всего есть четыре вида страховых взносов:

  • На пенсионное обеспечение;
  • На медицинское обслуживание;
  • На социальное страхование (для декретных выплат и на период временной нетрудоспособности);
  • На страхование от травматизма и профессиональных заболеваний.
✏ Индивидуальный предприниматель обязан перечислять за себя только два вида взносов — на пенсионное и медицинское страхование. Взносы на социальное страхование ИП платит по желанию, а платежи на страхование от травматизма и профзаболеваний не платит вообще. Вместо этого он может заключить договор на личное страхование, как обычное физическое лицо.

Сколько надо платить за себя

Многие начинающие предприниматели знают, что кроме налогов от бизнеса, они должны платить еще и страховые взносы за себя. Но сколько именно надо платить? Каждый год эти суммы меняются, причем, иногда их резкий рост провоцировал массовое снятие ИП с учета.

✏ Так было в 2013 году, когда размер обязательных платежей вырос сразу в 2 раза. Из-за этого резкого роста в России закрылось не менее 500 тысяч ИП. Позже суммы взносов были уменьшены, и государство не проводило больше таких рискованных экспериментов.

Долгое время тарифы страховых взносов были привязаны к МРОТ, поэтому обязательные платежи ИП росли вместе с ростом минимальной зарплаты. Но с 2018 года этот порядок отменили, и взносы установили в твердой сумме сразу на три года.

Перед вами таблица, в которой по каждому году ставки страховых взносов ИП за себя известны заранее.

ГодНа пенсионное страхование, руб.На медицинское страхование, руб.Всего
201826 5455 84032 385
201929 3546 88436 238
202032 4488 42640 874

Как видим, тарифы обязательных платежей продолжают расти, но уже другими темпами – чуть больше 10% в год.

Но взносы ИП за себя в 2019 году в размере 36 238 рублей предусмотрены только для тех предпринимателей, кто получит за год не более 300 000 рублей доходов. Если обороты выше, то дополнительно на свое пенсионное страхование надо перечислить 1% с суммы сверх этого лимита.

Таким образом, фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя составят 36 238 рублей плюс 1% от дохода свыше 300 000 рублей. Например, предприниматель, который каждый месяц зарабатывает 50 000 рублей, должен заплатить за весь год 36 238 + (600 000 – 300 000) * 1%) = 39 238 рублей.

✏ Если вы имели статус предпринимателя не полный календарный год, то общая годовая сумма уменьшается пропорционально реальному периоду. Приблизительный подсчет дает нам, что размер взносов за месяц составит 36 238/12 месяцев = 3020 рублей. Но учитываются не только полные месяцы, но и дни неполного месяца, в котором вы имели статус ИП. Так что, лишнего здесь государство не берет.

Как считать доход для дополнительного взноса

Если вы работаете на УСН Доходы, то такой вопрос у вас даже не возникнет. База для расчета дополнительного взноса на этом режиме такая же, как для расчета единого налога.

Учитываться будут все полученные доходы за некоторым исключением (например, личных средств ИП, перечисленных на развитие бизнеса).

Но на других налоговых режимах ситуация не так очевидна, и в чем-то даже не имеет отношения к реальным доходам предпринимателя.

Сначала разберемся с режимами, где учитывается доход, полученный расчетным путем, а не реальный. Это ЕНВД и ПСН. Не секрет, что популярность этих систем объясняется тем, что в реальности предприниматель часто зарабатывает больше, чем установлено местным нормативным актом.

✏ Так, в некоторых регионах потенциальный годовой доход ИП на патенте по многим видам деятельности установлен в размере 150-180 тысяч рублей. Исходя из этого, предполагается, что доход в месяц составляет всего лишь 12-15 тысяч рублей. Именно с этой предполагаемой суммы и будет рассчитываться база для дополнительного взноса, даже если реальный доход намного выше. То есть, ИП на патенте, в отношении которых потенциальный годовой доход установлен в размере до 300 000 рублей, вообще не будут платить дополнительный взнос.

Что касается предпринимателей, работающих на УСН Доходы минус расходы, ЕСХН и ОСНО, то для них при расчете налога учитываются произведенные расходы. А вот для расчета дополнительного взноса расходы учитываются только на общей системе налогообложения.

В результате, предприниматели на УСН Доходы минус расходы и ЕСХН оказались в самом невыгодном положении. Для них дополнительный взнос рассчитывается со всех доходов, без учета расходов.

Например, ИП на Доходы минус расходы занимается оптовой торговлей. Оборот за год составил 10 млн рублей, но из них 9 млн рублей – расходы на закупку и доставку партий товара покупателям.

То есть, чистый доход предпринимателя всего 1 млн рублей, но рассчитывать дополнительный пенсионный взнос он должен с 10 млн рублей.

На несправедливость такого подхода не раз указывали суды, но ФНС и Минфин не соглашаются изменить порядок расчета взносов для этих налогоплательщиков.

Таким образом, рассчитывая страховые взносы в 2019 году за себя, ориентируйтесь на статью 430 НК РФ, где указана база для дополнительного 1%-го платежа на разных режимах.

РежимБаза для расчета дополнительного пенсионного взноса ИП за себя
ЕНВДВмененный доход, рассчитанный по формуле ЕНВД
ПСНПотенциально возможный годовой доход
УСНРеализационные и внереализационные доходы без учета расходов
ОСНОДоходы, уменьшенные на предпринимательские вычеты
ЕСХНРеализационные и внереализационные доходы без учета расходов

Когда ИП вправе не платить страховые взносы

Обязанность платить взносы за себя не зависит от того, приносит ли бизнес доход. ИП может вообще не вести реальную деятельность, но обязательные платежи на свое страхование должен перечислять. Статус наемного работника, пенсионера, инвалида, многодетной матери и других льготных категорий не освобождает от уплаты взносов и не уменьшает их размер.

В 2019 году сохранились те же самые льготные периоды, которые позволяли не платить взносы ИП в предыдущие годы:

  1. Уход за ребенком до полутора лет, инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом, пожилым лицом старше 80 лет.
  2. Служба в армии по призыву.
  3. Проживание с супругом-дипломатом за пределами РФ или супругом-военнослужащим по контракту в местности, где нет возможности вести бизнес.

Если в вашей жизни наступил один из таких периодов, и вы временно прекращаете предпринимательскую деятельность, то взносы за себя можно не платить. Для этого надо обратиться в свою инспекцию с заявлением по форме из письма ФНС от 7 июня 2018 г. N БС-4-11/11018@. Других оснований не платить взносы ИП за себя в 2019 году не предусмотрено.

Порядок уплаты страховых взносов

Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя в сумме 36 238 рублей надо перечислить в любое время до конца текущего года. А дополнительный взнос, при наличии доходов свыше 300 000 рублей, можно заплатить в 2019 году или позже – до 1 июля 2020 года.

Необязательно платить взносы полной суммой, можно разбить их на части и платить тогда, когда вам удобно. Это имеет особое значение для ИП, работающих на УСН и ЕНВД. Для них взносы, уплаченные поквартально, сразу уменьшают рассчитанный налог к уплате.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Взносы перечисляют на реквизиты налоговой инспекции, где предприниматель стоит на учете по прописке, даже если деятельность он ведет в другом регионе.

Квитанцию можно запросить в самой ИФНС или подготовить на сайте налоговой службы. Отчетность по взносам за себя ИП не сдают, но документы об оплате надо сохранять.

Деятельность предпринимателя могут проверить в течение четырех лет после снятия его с учета.

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/vznosy-ip/strahovye-vznosy-v-2019-godu-stavki-tablica

Ставки страховых взносов в 2019 году: таблица – Evle

Ставки страховых взносов в 2019 году - таблица

Страховыми взносами называют одну из разновидностей регулярных платежей, не относящихся к налогам, однако, считающихся обязательными перечислениям в федеральный бюджет государства.

Причем производить выплаты обязаны все работодатели, независимо от того является ли данное лицо физическим или юридическим лицом, коммерческой организацией или ИП. Размеры, а также порядок внесения взносов определяется Налоговым Кодексом России, однако он время от времени корректируется.

Поэтому страховые взносы в 2019 году, ставки указанные в таблицах необходимо исследовать подробно.

Оплата страховых взносов

К плательщикам страховых платежей относятся такие категории физических лиц как служащие, и исполнители по договорам ГПХ, которым перечисляются взносы на вознаграждения, а также собственникам обладающими исключительными авторскими правами.

Также должны производить расчёты, начислять и оплачивать страховые отчисления юридические лица и бизнесмены, являющиеся работодателями и те, кто является заказчиком по договорам ГПХ с физлицами.

Вместе с тем, к этой категории относятся и те, кто приобретает лицензии и исключительные права.

Перечисления осуществляются безналичными платежами в ФСС, либо в налоговую инспекцию, для этого заполняется бланк платежного поручения согласно требованиям санкционированными Банком Российской Федерации.

Расчёты страховых платежей для работодателей осуществляются либо на основании основных, либо сниженных или же повышенных тарифов. На тарифы страховых взносов в 2019 году, ставки в таблице, которая будет рассмотрена далее, влияет ряд условий, имея представление о которых можно снизить налоговую нагрузку.

Страховые взносы

В законе прописана классификация платежей входящих во внебюджетные фонды, это в первую очередь обязательное пенсионное и медицинское страхование, включая обязательное социальное страхование при наступлении нетрудоспособности для инвалидов либо материнства, еще одним из видов обязательных платежей является социальное страхование НС, т.е. от несчастных случаев на работе или от профзаболеваний.

Отчисления в фонды в 2019 году таблица, которых рассматривается, вносят юридические лица являющиеся работодателями, заказчики согласно договорам ГПХ, организации покупающие лицензии и исключительные права.

Оплату производят бизнесмены являющиеся работодателями, заказчиками согласно договору ГПХ, приобретателями лицензий и исключительных прав, и третьим видом являются коммерсанты, не использующие наемных служащих, они осуществляют выплаты взносов исключительно «за себя». Более подробная ставка ФСС в 2019 году в таблице №2.

Лимиты

Лимиты, касающиеся годовых сумм по вознаграждениям для физических лиц, в нашей стране появились в 2011 году. Устанавливает лимиты Правительство России один раз в год. Необходимость лимитов объясняется тем, что начисляются платежи по общим тарифам не одинаково.

На сегодняшний день они только повышаются. Вместе с тем, до 2015 года лимитированными были не только платежи ОПС, ОСС, ОМС, включая по больничному и материнству, а также по выплатам в ФОМС, но на сегодняшний день максимальные значения годовой оплаты в ФФОМС отменены.

Лимиты на страховые взносы в 2019 году, ставки можно рассмотреть в таблице №1.

Таблица 1. Лимиты по доходам

ПериодЛимит страховых взносов
ОПСОССОМС
2019 год1 150 000 руб.865 000 руб.
2018 год1 021 000 руб.815 000 руб.
2017 год876 000 руб.755 000 руб.
2016 год796 000 руб.718 000 руб.
2015 год711 000 руб.670 000 руб.
2014 год624 000 руб.624 000 руб.624 000 руб.
2013 год568 000 руб.568 000 руб.568 000 руб.
2012 год512 000 руб.512 000 руб.512 000 руб.
2011 год463 000 руб.463 000 руб.463 000 руб.

Базовый тариф

Общие ставки страховых отчислений на 2019 год для организаций и коммерсантов обязательны, за исключением наличия оснований рассчитывать на оплату по сниженным ставкам, или обязательства оплачивать платежи с дополнительной ставкой. Сколько в процентном соотношении составит ставка основного тарифа по страховым выплатам, расписано в таблице №2.

Таблица 2. Основной тариф 2019 год

ВзносыСтавка процентнаяОбоснование
ОПС22% при доходе сотрудника ниже годового лимитап. 1 ст. 426 НК РФ
10 % при доходе сотрудника превысившего годовой лимит
ОСС на случай НС, утере трудоспособности, материнства2,9% при доходе служащего, не достигшего годового лимитап. 2 ст. 426 НК РФ
0% при доходе сотрудника превысившего годовой лимит
ПЗ травматизм0,2 – 8,5% в зависимости проф.риска. Предел не утвержденст. 1 Закона 179-ФЗ
ФОМС5,1% Предел не утвержден.п. 3 ст. 426 НК РФ

Страховые взносы для ИП

На сегодняшний день закреплен размер платежей для такой группы граждан как «самозанятые».

Самозанятыми являются предприниматели, которые для своей коммерческой деятельности не задействуют сотрудников, лица, практикующие в частном порядке: медиаторы, юристы, и прочие.

Согласно действующим законам эта часть коммерсантов, теперь будет отчислять страховые платежи исключительно на ОПС и ОМС. Причем на начисление пенсионных выплат влияют размеры «налогового» дохода коммерсанта за 1 год, либо лица практикующего в частном порядке.

Таблица 3. Страховые взносы ИП

Страховые взносыСтавка
2018 год2019 год
ПФР (доход менее 300 000 руб.)26 545 р.29 354 р.
ФОМС (сумма дохода не влияет)5 840 р.6 884 р.
ПФР (доход больше 300 тыс.р.)1%, не больше 212 360 р.1%, не более 234 832 р.

Оплачивать социальные платежи для самозанятых не обязательно, однако это можно делать добровольно.

Поскольку индивидуальные предприниматели осуществляют отчисления только за себя фиксированную ставку обязательных страховых платежей, то бизнесменам с доходами не больше 300 тыс. руб., и теперь стало удобно высчитать дополнительный взнос, который оплачивается в ПФР.

Дополнительный тариф

С точки зрения закона, дополнительный тариф принят только для оплаты на обязательное пенсионное страхование, которое должно осуществляться работодателями, чьи служащие работают в опасных условиях, либо на вредном производстве.

Причем вредность и опасность во время проведения работ должна подтверждаться специальной оценкой, ведь именно от того выполнялась ли специальная оценка условий труда, будет зависеть сколько будут составлять дополнительные отчисления.

При условии, когда оценочные действия не были проведены, и классы опасности не установлены, то используются дополнительные тарифы в таблице №5.

Если такая оценка выполнялась, то дополнительные тарифы будут выглядеть так:

Таблица 4. Дополнительные тарифы со специальной оценкой

Трудовые условияТариф отчислений на пенсионное страхование, процентыОбоснование
класс – опасный подкласс – 48,0п. 3 ст. 428 Налоговый Кодекс Российской Федерации
класс – вредный подкласс – 3,47,0
класс – вредный подкласс – 3,36,0
класс – вредный подкласс – 3,24,0
класс – вредный подкласс – 3,12,0
класс – допустимый подкласс – 20,0
класс – оптимальный подкласс – 10,0

Таблица 5. Дополнительные тарифы без специальной оценки

Виды работТариф, %Обоснование
Тяжелые работы9п. 1 ст. 428 НК РФ
Вредные работы62 ст. 428 НК РФ

Пониженные ставки

На основании Закона в 2018-2019 году для заявленной группы работодателей будут начислены отчисления на основе льготных тарифов.

Таблица 6. Пониженные ставки на 2019 год

РаботодателиСтавки в %
ПФРФССФФОМС
Плательщики УСН.2000
Плательщики ЕНВД
ИП, перешедшие на ПСН
НКО – упрощенщики
Организации занимающиеся благотворительностью — упрощенцы
Предприятия — резиденты «Сколково»1400
Предприятия, работающие в области ИТ- технологий824
Предприятия в Крыму, в районе порта Владивосток и в зонах прогрессивного хоз.  развития61,50,1
Работодатели осуществляющие деятельность на судах, внесенных в Российский международный реестр судов2000

В законе прописаны льготы для ряда юридических лиц и коммерсантов в виде сниженных тарифов. Список тех, кто может претендовать на льготы, прописан в ст. 427 НК РФ. К такой категории относятся:

  • Юридические лица и ИП, деятельность которых связана с внедрением результатов интеллектуальной сферы.
  • Коммерсанты, работающие в области информационных технологий.
  • Бизнесмены, использующие УСН для работы.
  • Фармацевтический бизнес, применяющий ЕНВД.
  • Некоммерческая деятельность предпринимателей с использованием УСН.
  • ИП с использованием патента.

Если действие льготных условий может распространяться только на определенную часть производства, то сниженный тариф может быть применен только на доходы служащих, вид деятельности которых, подпадает под льготные условия. Поэтому наличие таких работников обязывает проводить учет в раздельной форме.

К лицам освобожденным от страховых отчислений, относятся:

  • призванные на воинскую службу;
  • занимающиеся уходом за ребенком, не достигшим 1,5 лет либо престарелым родственником;
  • покинувшие всей семьей страну с дипломатической миссией;
  • члены семей военнослужащих находящихся в дальних регионах.

Пенсионерам пока еще приходится оплачивать страхование.

С этого года многие плательщики не будут оплачивать тариф на льготных условиях. К таким плательщикам относятся компании, на которые распространяется упрощенная система налогообложения, предприниматели оплачивающие налоги по патентной системе, а также аптеки, оплачивающие единый налог на вменённый доход.

Льготные тарифы распространяются на юридических лиц и ИП, на которых распространяется специальный режим налогообложения, среди них специалисты IT-технологий, резиденты особо значимых экономических зон, принимающие участие в программе “Сколково”.

А для основной массы организаций работающих по упрощенке используется общий 30%-ный тариф.

Сниженные до 20 проценты по страховым взносам в 2019 году остались только у НКО и у организаций занимающихся благотворительностью на УСН.

Данная льгота будет распространяться на них на протяжении шестилетнего срока. Любой другой упрощенец, кроме вышеперечисленных больше не сможет воспользоваться льготой.

Процент страховых отчислений взимаемых с зарплаты

Взносы, которые работодатели отчисляют на страхование своих сотрудников, производятся исходя из расчетов регулируемых гл. 34 НК РФ по тарифным ставкам. Основанием для взносов по тарифу является доход, который получают сотрудники, выполняя свои трудовые обязанности.

Индивидуальные предприниматели обязаны вносить не только отчисления с доходов служащих, но и страховать самих себя. Тарифы, касающиеся ПЗ для профилактики травматизма, устанавливаются в ФСС.

Это единственный взнос, на который не распространяются требования НК России, потому что относится к отчислениям на профилактику несчастных случаев, травматизма во время выполнения трудовой деятельности и профзаболеваний. Ставка для данного вида работ будет зависеть от степени риска.

Тарифные ставки варьируются в границах 0,2-8,5% от установленной оплаты труда служащих. Пониженные тарифы используются исключительно для доходов, которые превышают зафиксированный законодательством максимум.

Максимальная сумма дохода, которая используется в налогообложении

С прошлого года платежи высчитываются на основании установленных тарифов. На процент ставки также влияет величина получаемых служащими доходов, которые вписываются в рамки устанавливаемых ежегодно лимитов. Размер облагаемой базы высчитывается как суммарный доход служащего после выполнения рабочих обязанностей, оплачиваемых как в денежном эквиваленте, так и в натуральном виде.

Взносы на социальное страхование в связи с утратой трудоспособности при наступлении инвалидности и материнством достигли 815 тыс. руб. Предельная сумма, оказывающая влияние на процент платежей, высчитывалась на базе статистических данных прироста фактической зарплаты. Медицинское страхование для использования сниженного тарифа не лимитировано.

Каждое предприятие использует размер ставки в зависимости от доходов для каждой категории отчислений.

Когда лимит будет превышен к сумме, принятой величины используется сниженная ставка или начисление платежей прекращается. В этом году тарифы на страховку планируется снизить, а ставку НДС увеличить.

В ближайшем будущем предполагается внесение изменений в налогообложение из-за введения ставок, общая сумма которых составит 22%.

Нет нужды говорить о том насколько важно обязательное страхование, ведь благодаря страховой системе населению обеспечивается пенсия, поддержка инвалидов, оказывается медицинская помощь, а также является профилактикой получения травм на производстве. С каждым годом законодательство меняется, а страховая система становится все более удобной, учитывая нужды, как плательщиков, так и получателей.

Источник: https://evle.ru/strahovye-vznosy/stavki-strahovyh-vznosov-v-2019-godu-tablitsa

Страховые взносы в 2019 году

Ставки страховых взносов в 2019 году - таблица

Страховые взносы – вид ежемесячных платежей, которые не относятся к налогам, но являются обязательными перечислениями в государственный бюджет.

Их обязан платить любой работодатель, будь то индивидуальный предприниматель, физическое лицо или компания. В налоговое законодательство, определяющее размеры и порядок уплаты взносов, часто вносят изменения.

По каким ставкам исчисляются страховые платежи в 2019 году, рассмотрим далее.

Виды страховых взносов

Страховые платежи делятся на два типа по категории плательщиков:

  • перечисляемые нанимателем за сотрудников,
  • перечисляемые лицом за себя.

Нанимателем может выступать физическое или юридическое лицо, а за себя перечисляют платежи индивидуальные предприниматели и лица, работающие самостоятельно без образования ИП, то есть получающие прибыль от своей деятельности.

Также страховые выплаты подразделяются по назначению:

  • пенсионный фонд,
  • медицинское обеспечение,
  • социальное страхование.

Кроме данных обязательных сборов, предусмотренных Налоговым кодексом (НК РФ), есть еще дополнительные страховые суммы, предусмотренные за работу на опасных производствах.

Изменение тарифов в 2019 году

В прессе неоднократно говорилось об ожидаемом увеличении налогов в 2019 году. Предполагалось, что поднимется процентная ставка на взносы по ОМС – с 5,1 до 5,9%. Однако повышения не произошло. Тарифы, действующие в 2017-2018 году, продлили до 2020 года (ст.426 НК РФ). Общая сумма сборов на страхование по-прежнему составляет 30%.

Кстати! В ст. 425 НК, обновленной в 2016 году, ставка по пенсионному страхованию выше на 4% и составляет 26%, однако ее действие пока отменяется статьей 426 НК РФ. Из этого ясно, что государство планирует увеличение сборов, но, скорее всего, оно будет постепенным.

Повышение коснулось фиксированных выплат, отчисляемых ИП за себя. Данная сумма повышается ежегодно и с 1 января 2019 году выросла почти на 4 тысячи руб.

Ставки для работодателей

Если наниматель не относится к особой категории налогоплательщиков, которые платят по льготным или ужесточенным условиям, отчисления на страхование работников  считаются исходя из базовых тарифов.

Тип страхованияБазовый тарифОснование
Пенсионное22Ст.426 НК, п.1
Социальное2,9Ст.426 НК, п.2.
Медицинское (ОМС)5,1Ст.426 НК, п.3

Законодательством предусмотрена предельная величина налоговой базы для отчислений на ФСС и ОПС. Это значит, общая сумма выплат за весь налоговый период (год), которая облагается взносами по стандартным тарифам, составляет до 1 млн 21 тыс.руб в ПФР и 815 тыс.руб в ФСС.

Выплаты, превышающие данный лимит, на пенсионное обеспечение облагаются сбором 10%. Однако эти данные актуальны на 2018 год, по 2019 году предельная налоговая база еще не установлена. Госдумой был внесен на рассмотрение законопроект №387959-7, в котором предлагалось полностью отменить налоговый предел.

Однако данный проект был отклонен.

Обратите внимание. Предусмотрены также взносы от предприятий, деятельность которых связана с риском получения травм. Они определяются по ставкам,  зафиксированным в Законе от 22.12.2005 N 179-ФЗ. За возможность травматизма и получения профессиональных заболеваний организация платит от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска.

Сколько платят ИП без работников

Страховые взносы ИП, у которых нет сотрудников, составляют фиксированную сумму за налоговый период (год).  С 2018 года они рассчитываются, независимо от МРОТ. Это связано с приравниванием МРОТ в 2018 году к прожиточному минимуму, который увеличился до 11160 руб. Если бы выплаты ИП по-прежнему были привязаны к МРОТ, сумма бы резко выросла.

Данные отчисления регламентируются ст. 430 НК РФ. На 2019 год они составляют:

СтрахованиеФиксированная выплата (руб) при доходе до 300 тыс/рубПри доходе свыше 300 тыс.руб
Пенсионное29 35429 354 + (1% *сумму превышения)
Медицинское6 884Не изменяется
СоциальноеДобровольный платежРассчитывается по формуле (МРОТ*12)*2,9%

Периоды освобождения ИП от выплат

Если ИП не ведет в настоящий момент деятельность и не получает доходов, он все равно должен уплачивать фиксированные взносы. Однако есть «льготные» периоды, когда предприниматели освобождаются их от уплаты данных сборов (закон № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», ст.12):

  • декретный отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • служба в армии по призыву;
  • уход за престарелым или инвалидом;
  • пребывание за границей в связи с дипломатической или консульской службой супруга;
  • пребывание с супругом-военнослужащим в местностях, где нет возможности вести хозяйственную деятельность.

Все перечисленные основание должны быть документально подтверждены.  Условия действуют только тогда, когда деятельность не ведется и в налоговой декларации доходов не отражено.

Сроки уплаты

Индивидуальные предприниматели выплачивают фиксированную сумму взносов за 2019 год до 31 января (п. 2 ст. 432 НК РФ). Также ИП может платить данный сбор ежеквартально. В случае, если доход превысит 300 тыс.руб, дополнительное обложение по формуле (1%*сумму превышения) отчисляется не позже 1 июля 2020 года.

https://www.youtube.com/watch?v=hboKnHsRb4E

Для категории плательщиков, делающих отчисления за работников, сроки определены в п. 3 ст. 431 НК РФ. Они перечисляются они ежемесячно до 15 числа следующего месяца.

Куда перечисляются выплаты

До 2017 года выплаты производились адресно – в ПФР, ФОМС и ФСС. Но с 2017 года функции приема и контроля платежей были переданы налоговой службе. Это связывают с необходимостью единого учета поступающих отчислений и с тем, что у ФНС больше рычагов давления на недобросовестных плательщиков.

Соответственно, в 2019 году страховые сборы уплачиваются в бюджет субъекта, где находится налогоплательщик,  в качестве получателя в платежках указывается ИФНС. Все актуальные реквизиты и КБК можно уточнить на сайте налоговой службы www.nalog.ru/rn77/taxation/kbk/.

Под учет ФНС не попадают только взносы, отчисляемые на страхование от травматизма и профессиональных заболеваний на производствах с высокой степенью риска. Они перечисляются в региональные Фонды социального страхования.

Единый социальный страховой взнос

Общий социальный страховой сбор, который объединил бы пенсионное, медицинское и социальное страхование планировали ввести в 2018 году.

Он должен стать аналогом ЕСН (единого социального налога), который действовал до 2010 года. Планируется, что ввод одного страхового платежа облегчит жизнь налогоплательщикам, поскольку будет оплачиваться по единым реквизитам.

Однако отчетность предполагается сдавать в целевые фонды, так же, как это делалось ранее.

Разработку законодательной базы и алгоритма введения новой системы поручили ФНС, однако соответствующий закона пока не был принят. Скорее всего, проект еще на стадии разработки. Возможно, он будет введен в 2019 году.

Источник: https://zakony2017.ru/strahovye-vznosy-v-2019-godu/

Страховые взносы в 2019 году: ставки, таблица

Ставки страховых взносов в 2019 году - таблица

Каждая организация и ИП, осуществляющие свою деятельность на территории РФ, обязаны уплачивать определенную сумму налогов. Одним из видов обязательных ежемесячных платежей, удерживаемых с заработной платы сотрудников, являются взносы во внебюджетные фонды.

В 2019 году установлен конкретный перечень выплат, которые необходимо осуществить в определенный срок, чтобы избежать штрафных санкций, предусмотренных ст. 122 НК РФ в размере от 20 до 40% от недоимки.

Для удобства бухгалтера или владельца фирмы виды отчислений консолидированы в специальных таблицах.

Базовая ставка

Размер страхового тарифа разрабатывается Правительством РФ каждый год. В 2019 году повышения базовых ставок не было.

Однако в текущем году закончился льготный период начисления пониженных налогов для предприятий, осуществляющих свою деятельность на УСН, организаций промышленности, с/х, строительных фирм и транспортных компаний. Об этом свидетельствуют корректировки, внесенные в ФЗ № 361 от 27 ноября 2017 г.

Таким образом, ООО и ИП, работающим по УСН и ЕНВД, придется пересчитать суммы отчислений в ФНС. Еще одним «новшеством» является увеличение предельных налоговых баз для страховых выплат:

1150 тыс. руб. на ОПС;
865 тыс. руб. на период временной нетрудоспособности и материнства.

В 2019 году базовая ставка по внебюджетным фондам установлена в размере 30% от фактического заработка каждого сотрудника, исчисленной за отчетный период, из которых:

22% – в Пенсионный Фонд; 5,1% – в систему ОМС;

2,9% – сумма средств, предназначенная для уплаты в ФСС.

Кроме того, не стоит забывать про дополнительные перечисления, предусмотренные для работников вредных производств (по ставке от 0,2 до 8% в зависимости от класса риска – ст. 21 ФЗ № 125 от 24.07.1998 г.).

Обратите внимание! В отличие от того же НДФЛ, величина которого исчисляется как фиксированная ставка (13% – для резидентов, 30% – для нерезидентов) к сумме совокупного дохода работника организации за отчетный период и, по сути, удерживается с заработка сотрудника, то страховые взносы начисляются сверх заработной платы: затраты несет работодатель.

Тарифы по страховым взносам с зарплаты работников (нет льгот)

Общий процент отчислений в фонды остается прежним по сравнению с предыдущим годом – 30%, из них:

20% в Пенсионный фонд 2,9% в Фонд социального страхования

5,1% в Фонд медицинского страхования

ФондПредельный размер базы* для расчета страховых взносовСтавка
ПФРдо предельной базы 1 150 000 рублей22%
свыше предельной базы 1 150 000 рублей10%
ФФОМСБез предельной базы5,1%
ФССдо предельной базы 865 000 рублей2,9%
свыше предельной базы 865 000 рублей0%

* Предельная база установлена постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426.

Ставки пониженных страховых взносов в 2019 году (таблица)

ЛьготникиПФРФССФОМС
Благотворительные организации на УСН20,0
НКО на УСН, работающие в области социального обслуживания населения,  научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов), массового спорта кроме профессионального.20,0
ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных,  оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, – установкой, тестированием и сопровождением программ.8,02,04,0
Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России.
Организации — участники проекта «Сколково».14,0
Российские организации, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию.8,02,04,0
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ).6,01,50,1

Источник: https://spsural.ru/142272.html

Ставки страховых взносов в 2019 году таблица

Ставки страховых взносов в 2019 году - таблица

В 2019 году страховые взносы надо рассчитывать с учетом новой предельной базы. Смотрите ставки страховых взносов на 2019 год, которые мы собрали в удобной таблице.

Страховые взносы это обязательные платежи:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • обязательное социальное страхование (ОСС);
  • страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС на ВНиМ);
  • обязательное медицинское страхование, которые уплачивают организации с физических лиц (ОМС).

Предельная база для расчета взносов в 2019 году

В 2019 году изменилась предельная база для расчета взносов (постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426).

Таблица 1. База для начисления страховых взносов в 2019 году

Вид страхованияБаза, руб.
Обязательное пенсионное1 150 000
Обязательное социальное  на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством865 000
Медицинское

Тарифы страховых взносов в 2019 году

Тариф страхового взноса – это величина страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов (п. 1 ст. 428 НК РФ).

Таблица 2. Тарифы страховых взносов

Вид взносов

База для исчисления страховых взносов

С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы

С суммы выплат свыше установленной предельной величины базы

Обязательное пенсионное страхование

Выплаты физическим лицам

22%

10%

Страхование временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Выплаты гражданам РФ

2,9%

 –

Выплаты: иностранным гражданам; лицам без гражданства, временно пребывающих в РФ*

1,8%

 –

Обязательное медицинское страхование

Выплаты физическим лицам

5,1%**

Примечание:

*Кроме иностранных граждан – высококвалифицированных специалистов.

**В данном виде взносов предельная величина базы не устанавливается.

Как оценить, можно ли еще экономить на страховых взносах

Можно заранее оценить, есть ли возможность больше сэкономить на страховых взносах или компания уже рискует попасть в план выездных проверок и на зарплатную комиссию. Оцените вероятность претензий и заранее запаситесь аргументами для инспекторов.

Оценить, можно ли еще экономить на страховых взносах

Страховые взносы от несчастных случаев

Страховые взносы от несчастных случаев рассчитываются в процентах к оплате труда в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска (федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ).

Таблица 3. Тарифы страховых взносов от несчастных случаев

Класс профессионального риска

Размер тарифа страхового взноса

I

0,2

II

0,3

III

0,4

IV

0,5

V

0,6

VI

0,7

VII

0,8

VIII

0,9

IX

1,0

X

1,1

XI

1,2

XII

1,3

XIII

1,4

XIV

1,5

XV

1,7

XVI

1,9

XVII

2,1

XVIII

2,3

XIX

2,5

XX

2,8

XXI

3,1

XXII

3,4

XXIII

3,7

XXIV

4,1

XXV

4,5

XXVI

5,0

XXVII

5,5

XXVIII

6,1

XXIX

6,7

XXX

7,4

XXXI

8,1

XXXII

8,5

Пониженные страховые взносы вправе применять организации и ИП на УСНО, если выполняются следующие условия:

  • если они занимаются «льготным» видом деятельности.
  • если доходы от «льготного» вида деятельности, составляют не менее 70% от общей суммы доходов за период;
  • если доходы за налоговый период не превысили 79 млн рублей (п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ).

Скачать перечень «льготных» видов предпринимательской деятельности

Таблица 4. Ставки пониженных страховых взносов в 2019 году по выплатам в пределах предельной величины базы

Группа плательщиков страховых взносов

ОПС

ОСС на ВНиМ

ОМС**

По выплатам гражданам РФ

По выплатам:

иностранным гражданам; лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ*

  1. Организации и ИП на УСН с «льготным» видом деятельности.
  2. Аптечные организации и ИП на ЕНВД, имеющие лицензию;
  3. ИП на ПСН.
  4. Некоммерческие организации на УСНО и осуществляющих деятельность по социальному обслуживанию.
  5. Благотворительные организации на УСНО

20%

  1. Хозяйственные общества и партнерства, ведущие работу по практическому применению результатов интеллектуальной деятельности.
  2. Организации и ИП, которые заключили с органами управления ОЭЗ соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности

13%

2,9%

1,8%

5,1%

Организации РФ, ведущие деятельность в области ИТ

8%

2%

1,8%

4%

Организации со статусом участников проекта «Сколково»

14%

  1. Организации и ИП, со статусом участника СЭЗ.
  2. Организации и ИП, со статусом резидента свободного порта Владивосток.
  3. Организации, перечисленные в едином реестре резидентов ОЭЗ в Калининградской области

6%

1,5%

0,1%

Примечание:

*Кроме иностранных граждан – высококвалифицированных специалистов.

**В данном виде взносов предельная величина базы не устанавливается.

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2019 году

Дополнительные страховые взносы устанавливаются для некоторых категорий работников по результатам специальной оценки условий труда (п. 3 ст. 428 НК РФ). 

Таблица 5. Дополнительные тарифы страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, если проведена спецоценка условий труда  

Класс условий труда

Подкласс условий труда

Дополнительный тариф страхового взноса

Опасный

4

8%

Вредный

3.4

7%

3.3

6%

3.2

4%

3.1

2%

Допустимый

2

0%

Оптимальный

1

0%

Таблица 6. Дополнительные тарифы страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, если не проведена спецоценка  

Плательщики, которые применяют дополнительный тариф страховых взносов на ОПС

Размер взносов

Источник: https://fd.ru/articles/159062-strahovye-vznosy-v-2019-godu-stavki-tablitsa

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.