+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Страховые взносы за 1 квартал 2019 года

Страховые взносы за 1 квартал 2019 года

Страховые взносы за 1 квартал 2019 года

Елена Васильева подробно рассказывает о том, как рассчитываются страховые взносы на сотрудников за первый квартал 2019 года, приводит пример расчетов отчислений на медицинское, пенсионное и социальное страхование 

Страховые взносы — это обязательные платежи в фонды, начисляемые работодателю за выплаченную сотрудникам заработную плату. Взносы разделаются на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Ставки налога ПФР, ФОМС, ФСС. Пример расчета отчислений в фонды

В таблице ниже приведены процентные ставки, предельные величины базы для расчета взносов и процентные ставки, в случае превышения предельной величины базы.

Пенсионное страхованиеСоциальное страхованиеМедицинское страхование
Предельная величина базы1 150 000 рублей865 000 рублейНет предельной величины
Ставка22 %2,9 %5,1 %
Ставка, если база превышена10 %0 %5,1 %

Примечание: ставка по социальному страхованию для иностранцев составляет 1,8 %.

Пример: заработная плата сотрудника за январь составила 35 000 рублей, за февраль 40 000 рублей, за март 39 000 рублей, в том числе 3 000 рублей материальная помощь.

Расчет суммы платежей в фонды за 1 квартал 2019 года

В Пенсионный фонд за:

  • январь: 35 000 × 22 % = 7 700 рублей;
  • февраль: 40 000 × 22 % = 8 800 рублей;
  • март: (39 000 – 3 000) × 22 % = 7 920 рублей.

Итого за 1 квартал 2019 года: 24 420 рублей.

Примечание: оказанная материальная помощь в сумме до 4 000 рублей освобождается от начисления страховых взносов. Подробнее, какие виды материальной помощи освобождаются от уплаты взносов, можно прочитать в пункте 1 статьи 422 НК РФ.

В Фонд социального страхования за:

  • январь: 35 000 × 2,9 % = 1 015 рублей;
  • февраль: 40 000 × 2,9 % = 1 160 рублей;
  • март: (39 000 – 3 000) × 2,9 % = 1 044 рубля.

Итого за 1 квартал 2019 года: 3 219 рубля.

Примечание: материальная помощь в размере до 4 000 рублей также принимается к вычету для расчета базы по отчислениям в фонд социального страхования.

В Фонд медицинского страхования за:

  • январь: 35 000 × 5,1 % = 1 785 рублей;
  • февраль 40 000 × 5,1 % = 2 040 рублей;
  • март (39 000 – 3 000) × 5,1 % = 1 836 рублей.

Итого: за 1 квартал 2019 года: 5 661 рубль.

Виды материальной помощи, освобождаемые от обложения страховыми взносами

Материальная помощь не облагается страховыми взносами в следующих случаях:

  • если одному работнику в пределах расчетного периода предоставлена материальная помощь в сумме, не превышающей 4 000 рублей;
  • если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие стихийных бедствий, чрезвычайных ситуаций, а также в случае получения ущерба от террористических актов;
  • если материальная помощь выдана единовременно по причине смерти близкого родственника;
  • если материальная помощь выделена единовременно по причине рождения или усыновления ребенка в сумме, не превышающей 50 тысяч рублей.

Сроки сдачи отчетов за 1 квартал 2019 года

Расчет по социальному страхованию (форма 4-ФСС) сдается в территориальный орган ФСС по месту регистрации организации или ее обособленных подразделений не позднее 22 апреля 2019 года на бумажном носителе и не позднее 25 апреля 2019 года в электронном виде. Подавать отчет на бумажном носителе имеют право организации, чья среднесписочная численность сотрудников не превышает 25 человек.

Изменения в отчетности в 2019 году

С 1 января 2019 часть организаций, применяющих пониженные тарифы для расчета страховых взносов, лишились этого права.

Полный перечень видов деятельности, которые попали под эти изменения, можно прочитать в подпунктах 5, 6, 9 пункта 1 статьи 427 НК РФ.

В то же время, для организаций, указанных в подпунктах 7 и 8, действие пониженных тарифов на страховые взносы продлено на период с 2019 по 2024 годы. В остальном отчет РСВ остался прежним.

Рассмотрим детально, как для отдельных видов деятельности изменились страховые тарифы в 2019 году по сравнению с 2018 годом.

Категории льготных видов деятельностиТарифы 2018 годаТарифы 2019 года
Компании на УСН с льготной деятельностью (доходы до 79 миллионов рублей, по ОКВЭД-2)ПФР — 20 %ФСС — 0 %ФОМС — 0 %ПФР — 22 % (10 % сверх лимита)ФСС — 2,9 %ФОМС — 5,1 %
Аптеки на ЕНВД и ИП фармацевтыПФР — 20 %ФСС — 0 %ФОМС — 0 %ПФР — 22 % (10 % сверх лимита)ФСС — 2,9 %ФОМС — 5,1%
ИП на патентеПФР — 20 %ФСС — 0 %ФОМС — 0 %ПФР — 22 % (10 % сверх лимита)ФСС — 2,9 %ФОМС — 5,1 %
Фирмы и партнерства, внедряющие результаты интеллектуальной деятельностиПФР — 13 %ФСС — 2,9 %ФОМС — 5,1 %ПФР — 20 %ФСС — 2,9 %ФОМС — 5,1 %
Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-реакционных зонахПФР — 13 %ФСС — 2,9 %ФОМС — 5,1 %ПФР — 20 %ФСС — 2,9 %ФОМС — 5,1 %

Ниже приведены виды деятельности, для которых пониженные страховые тарифы остались на прежнем уровне.

Категории льготных видов деятельностиТарифы на 2018-2019 год
IT-компанииПФР — 8 %ФСС — 2 %ФОМС — 4 %
Некоммерческие и благотворительные организации на УСНПФР — 20 %ФСС — 0 %ФОМС — 0 %
Резиденты проекта «Сколково»ПФР — 14 %ФСС — 0 %ФОМС — 0 %
Резиденты особых экономических зонПФР — 6 %ФСС — 1,5 %ФОМС — 0,1 %

Форма 4-ФСС осталась прежней, что и в 2018 году. Изменений в тарифах и расчетах нет.

Источник: https://delovoymir.biz/strahovye-vznosy-za-1-kvartal-2019-goda.html

Виды страховых взносов, связываемых с завершением квартала

Страховые взносы — это платежи, за счет которых финансируются выплаты по виду страхования. Страхование может быть как обязательным, так и добровольным. К числу обязательных относятся виды страхования, обеспечивающие основные социальные нужды населения в части:

  • государственных пенсионных выплат;
  • базового медицинского обслуживания;
  • оплаты больничных (в т. ч. по травмам);
  • платежей по беременности и уходу за детьми.

Аккумулируют средства для социальных выплат и расходуют их (или контролируют расходование) государственные внебюджетные фонды. Каждый из них специализируется на своих вопросах:

  • ПФР — на пенсионном обеспечении;
  • ФОМС — на медобслуживании;
  • ФСС — на оплате больничных и пособий по материнству/детству.

Поскольку эти виды страхования обязательны, все действия, связанные с начислением взносов, платежами и отчетностью по ним, жестко регламентированы.

При этом большую часть поступающих от налогоплательщиков взносов (предназначенных для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнству, ПФР и ФОМС) с 2017 года контролирует налоговая служба, и все моменты, касающиеся начисления, оплаты и отчетности, подчиняются положениям НК РФ.

Однако взносы на страхование по травматизму остались под контролем ФСС и регулируются не НК РФ, а законом «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Процедуры начисления и внесения страховых платежей обязательны для всех их плательщиков. В то же время у них есть особенности в зависимости от категории лица, уплачивающего взносы.

А вот отчетность по ним обязательна не для всех. Подавляющее большинство тех, кто должен ее составлять, формирует отчетность ежеквартально.

И именно с составлением отчетности по взносам увязывается момент завершения очередного квартала.

Кому предстоит отчитываться по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Кому же потребуется составлять расчеты по страховым взносам за 1 квартал 2019 года? Согласно НК РФ (п. 1 ст. 419) плательщики взносов делятся на 2 категории:

  1. Те, кто выплачивает вознаграждения физлицам (т. е. работодатели, которыми могут быть и юрлица, и ИП, и физлица).
  2. Работающие только на себя и не делающие выплат наемным работникам.

При этом не исключается совмещение обоих статусов (п. 2 ст. 419 НК РФ).

Для лиц второй категории составление отчетности по взносам не предусмотрено (ст. 432 НК РФ). Исключение — только главы КФХ, обязанные подавать отчет раз в год по его окончании или при завершении работы в качестве главы КФХ (пп. 3, 4 ст. 432 НК РФ).

Работодатели же должны отчитываться регулярно, составляя отчеты не только за год, но и по итогам каждого квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).

При этом каждый отчет формируется с нарастающими от начала года данными (п. 2 ст. 423 НК РФ).

Обязанность по созданию отчетности не распространяется только на физлиц, делающих выплаты, освобождаемые от обложения взносами (п. 7 ст. 431, подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ).

По закону № 125-ФЗ (п. 1 ст. 20.1) плательщиками взносов на травматизм признаются только работодатели. И по этим платежам им тоже необходимо сдавать ежеквартальную отчетность (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ), формируя ее в течение года нарастающим итогом (п. 2 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ).

Таким образом, отчитываться по страховым взносам за 1 квартал 2019 года предстоит только работодателям, используя цифры, относящиеся к этому кварталу.

Изменения в ограничениях баз страховых взносов с 1 квартала 2019 года

Особенность страховых взносов — установление для двух их видов предельного размера доходов каждого из работников, при превышении которого взносы, предназначенные:

  • для ПФР, рассчитываются по иной ставке;
  • ФСС (на страхование по нетрудоспособности и материнству), перестают начисляться.

Для остальных платежей (в ФСС по травматизму и в ФОМС) ограничения по доходам не действуют. То есть эти платежи придется начислять на все доходы, за исключением тех, что не относятся к числу облагаемых взносами.

Предел, влияющий на начисление взносов, ежегодно растет. Не стал исключением и 2019 год. С его началом предельные значения доходов составили (постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426):

  • для ПФР — 1 150 000 руб.;
  • ФСС — 865 000 руб.

Установление таких пределов требует не только индивидуального начисления взносов по каждому из работников, но и расчетов для них нарастающим итогом за год, а также организации персонального учета начисленных платежей.

Что поменялось в ставках для страховых взносов с 1 квартала 2019 года

С наступлением 2019 года в разряд постоянно действующих переведены установленные временно (на период 2017–2020 годов) ставки для начислений в ПФР (п. 6 ст. 1 закона «О внесении изменений…» от 03.08.2018 № 303-ФЗ):

  • 22% — для доходов, не превысивших предельную величину;
  • 10% — для доходов сверх их предельного значения.

По иным платежам также продолжают действовать прежние ставки:

  • 5,1% — для ФОМС;
  • 2,9 и 1,8% (по доходам иностранцев) — для ФСС (для начислений по нетрудоспособности и материнству):
  • определяемые по виду деятельности — для ФСС по травматизму.

Однако, выполняя расчеты по страховым взносам за 1 квартал 2019 года, следует иметь в виду, что на начало года есть изменения в применении пониженных тарифов:

  • Прекращено их использование при УСН, ЕНВД и ПСН (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). При этом для некоммерческих и благотворительных организаций действие таких тарифов продлено (подп. «б» п. 8 ст. 1 закона «О внесении изменений…» от 03.08.2018 № 303-ФЗ).
  • Не действует снижение доптарифов как результат спецоценки условий труда, проведенной до наступления 2014 года (п. 5 ст. 15 закона «О внесении изменений…» от 28.12.2013 № 421-ФЗ).

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/raschet_ischislenie_strahovyh_vznosov/strahovye-vznosy-za-1-kvartal-2019-goda/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.