+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Существует ли программа для заполнения отчета 6-НДФЛ?

Как заполнить и сдать новую форму 6-НДФЛ — Audit-it.ru

Существует ли программа для заполнения отчета 6-НДФЛ?

М. В. Подкопаев

Журнал “Бухгалтер Крыма” № 3/2016

Начиная с отчета за I квартал 2016 года необходимо применять новую форму отчетности по НДФЛ. Как ее заполнить? В какой налоговый орган она представляется? Какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков ее сдачи?

Близится окончание первого отчетного периода, за который крымские и севастопольские организации и индивидуальные предприниматели, как и остальные агенты по НДФЛ, должны представить в налоговую инспекцию новый отчет по форме 6-НДФЛ.

Сформировать этот отчет несложно, однако он не имеет аналогов в российской налоговой практике, и при его составлении нужно учитывать некоторые особенности, о которых мы расскажем читателям в данной статье.

Кто и как подает отчет?

Новая форма отчетности введена Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ. В пункте 1 ст.

 80 НК РФ указывается, что названная форма содержит обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента (обособленного подразделения налогового агента), о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также другие сведения, служащие основанием для исчисления налога.

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ данный расчет представляется по итогам каждого квартала не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. То есть впервые надо будет отчитаться за I квартал 2016 года, крайний срок для этого – 4 мая (с учетом праздничных дней и переноса выходного дня с 30 апреля на 3 мая) (см. Письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387@).

Здесь же отметим, что данный отчет заполняется нарастающим итогом с начала года, а за год его нужно сдать не позднее 1 апреля следующего года.

Отчет представляется в налоговый орган по месту учета налогового агента. Укажем, что в точности такой же порядок распространяется на форму 2-НДФЛ, как и некоторые исключения. В соответствии с этими исключениями некоторые расчеты представляются в иные налоговые органы.

Налоговый агентВ отношении кого представляетКуда представляет
Российская организация, имеющая обособленное подразделение*Работников этих обособленных подразделенийВ налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений
Физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характераВ налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших данные договоры
Индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете в налоговом органе по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД и (или) ПСНОНаемных работников, занятых по месту ведения указанной деятельностиВ налоговый орган по месту учета в связи с осуществлением такой деятельности

* Организация, отнесенная к категории крупнейших налогоплательщиков, имеет право представлять данный отчет (как и 2-НДФЛ) по всем налогоплательщикам – физическим лицам, в том числе работающим или получившим доход в обособленном подразделении, в налоговый орган по месту своего учета в качестве крупнейшего налогоплательщика (Письмо ФНС России от 01.02.2016 № БС-4-11/1395).

Названный отчет подается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В бумажной форме отчитаться могут только те налогоплательщики, у которых численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, составляет до 25 человек.

То есть, например, в I квартале численность названных физических лиц может быть 23 человека, а по данным за I полугодие – 27 человек.

В таком случае отчет за I квартал можно подать на бумажном носителе, а отчитываясь за I полугодие, девять месяцев и за год, придется прибегнуть к телекоммуникационным каналам связи.

За непредставление данного отчета предусмотрена особая ответственность. Тем же Федеральным законом № 113-ФЗ в ст. 126 НК РФ введен п. 1.2. Согласно названному пункту если отчет не будет подан в установленный срок, то на налогового агента будет наложен штраф в размере 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Иначе говоря, если, например, отчет за I квартал 2016 года будет представлен даже 05.05.2016, то у налогового органа появятся все основания, чтобы взыскать с налогового органа указанный штраф в полной мере.

Если же пройдет 10 дней со дня истечения крайнего срока представления данного отчета, то налоговый орган может принять решение о приостановлении операций налогового агента по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств (новый п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Но отменить подобное решение налоговый орган обязан не позднее одного дня, следующего за днем представления отчета (хоть и с опозданием) этим налоговым агентом.

Поименованную норму необходимо понимать так: специального заявления от налогового агента об отмене указанного решения не требуется.

Общие особенности заполнения отчета

Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ утверждены форма отчета 6-НДФЛ и порядок его заполнения (далее – Порядок). Он состоит из титульного листа и двух разделов.

В пункте 1.1 Порядка указывается, что отчет надо заполнять на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета. Согласно п. 1 ст. 230 НК РФ формы таких регистров и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно.

Но надо иметь в виду, что некоторая информация в них должна содержаться обязательно:

  • сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика (физическое лицо);
  • вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов, а также расходов и сумм, уменьшающих налоговую базу, в соответствии с кодами, утвержденными Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@;
  • суммы дохода и даты их выплаты;
  • статус налогоплательщика;
  • даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему РФ;
  • реквизиты соответствующего платежного документа.

То есть данные о доходе, примененных вычетах, начисленном и уплаченном налоге по каждому физическому лицу, приведенные в соответствующем ему регистре, должны соответствовать общему итогу, который будет отражен в форме 6-НДФЛ.

Если суммовой показатель отсутствует, то в соответствующем поле указывается «0» (п. 1.8 Порядка).

При заполнении поля в титульном листе, отведенного для ИНН налогового агента, в двух последних знакоместах организация ставит прочерк.

В поле «Период представления (код)» в зависимости от периода, за который представляется отчет, отражается один из кодов: 21 (I квартал), 31 (I полугодие), 33 (девять месяцев), 34 (год) (приложение 1 к Порядку). Отдельные варианты кодов указаны для случая, когда в отчетном периоде произошла реорганизация или ликвидация организации: соответственно тем же отчетным периодам – 51, 52, 53 и 90.

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» следует прописывать такие значения (приложение 2 к Порядку):

КодНаименование
120По месту жительства индивидуального предпринимателя
125По месту жительства адвоката
126По месту жительства нотариуса
212По месту учета российской организации
213По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
220По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
320По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
335По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ

О заполнении разделов 1 и 2

В разделе 1 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Если каким-либо физическим лицам выплачивались доходы, облагаемые по ставке, отличной от ставки, равной 13%, то для данной ставки заполняется отдельный экземпляр этого раздела.

Но в таких дополнительных экземплярах раздела не заполняются строки 060 – 090 (итог по всем ставкам), они заполняются обобщенно только на первой странице поименованного раздела.

В разделе 2 в строке 100 указывается дата фактического получения дохода, а в строке 130 – соответствующая ей сумма полученного в эту дату дохода.

Раздел построен таким образом, что эти строки заполняются отдельно для каждого случая получения дохода, даже если в конкретную дату доход получал один человек. Сколько было дат получения, столько раз и заполняются строки 100 и 130.

Если таких дат было много, то может понадобиться заполнить более одного экземпляра разд. 2.

Обратите внимание:

Во всех случаях указания дат в разд. 2 в первых двух полях проставляется день, далее – месяц, а в последних четырех – год, например 10.03.2016.

Строки 100 и 130 заполняются в соответствии с положениями ст. 223 НК РФ (с учетом последних изменений, внесенных в нее, в том числе Федеральным законом № 113-ФЗ). Так, согласно п.

 2 поименованной статьи при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком этого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

То есть дата выплаты, например, аванса не отражается в обозначенных строках, а указывается только дата итогового начисления за месяц.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/reporting/a3/861783.html

Составление расчета по форме 6-НДФЛ в программе

Существует ли программа для заполнения отчета 6-НДФЛ?

Обратите внимание! В целях более точного учета фактов хозяйственной деятельности рекомендуется отказаться от использования учетной политики При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный (меню Сервис – Параметры учета).

При подготовке сведений можно воспользоваться для анализа отчетом Анализ начисленных налогов и взносов вариант отчетаНДФЛ (меню Расчет зарплаты по организациям – Налоги и взносы – Анализ начисленных налогов и взносов). В программе для составления расчета по форме 6-НДФЛ предназначен регламентированный отчет 6-НДФЛ (меню Расчет зарплаты по организациям  Отчеты Регламентированные отчеты(Рис.1)

 

(Рис.1)

Расчет по форме 6-НДФЛ, состоит из:

· Титульного листа;

· Раздела 1 “Обобщенные показатели”;

· Раздела 2 “Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц”.

Обратите внимание! Если в программе ведется учет по организации (организациям), в которой есть территориально обособленные подразделения (и они не выделены на отдельный баланс, как в нашем примере), то титульный лист по умолчанию заполняется данными только головной организации. Далее для заполнения показателей разделов 1 и 2 отчета только по головной организации нажмите на кнопку Заполнить.

Форма отчета заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога, содержащихся в регистрах налогового учета.

При автоматическом заполнении в документ попадают только те суммы доходов, вычетов и налогов физических лиц, которые относятся к указанному на титульном листе ОКТМО/КПП, т.е. полученные от головной организации (без учета доходов обособленного подразделения).

Рассмотрим заполнение отчета 6-НДФЛ более подробно.

Заполнение титульного листа

Данные о налоговом агенте на титульном листе заполняются автоматически по данным, имеющимся в программе.

В программе такие данные, как ОКАТО, ИНН, КПП и код налогового органа по организациям и их обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс, указываются в справочнике Организации (меню Предприятие – Организации).

Для структурных подразделений организаций (которые не выделены на отдельный баланс) указываются в справочнике Подразделения организации (меню Предприятие – Подразделения организаций) и в справочнике Регистрация в ИФНС (меню Операции Справочник Регистрация в ИФНС).

Остальные показатели (наименование налогового агента, телефон, Ф.И.О. подтверждающего достоверность и полноту сведений) заполняются на основании данных справочника Организации.

Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную (не выделены желтым цветом), это означает, что в информационную базу не введены соответствующие данные. В этом случае нужно добавить необходимые сведения, после чего обновить отчет по кнопке Обновить в шапке формы отчета.

Сквозная нумерация заполненных страниц расчета по форме 6-НДФЛ проставляется непосредственно при выводе его на печать.(Рис.2)

 

(Рис. 2)

Заполнение раздела 1

В разделе 1 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. (Рис.3)

 

(Рис. 3)

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, то раздел 1 (за исключением строк 060-090) заполняется для каждой из ставок налога (Рис. 4)

В разделе 1 указывается:

· по строке 010 – ставка налога (в нашем примере ставки – 13 % и 35%);

· по строке 020 – общая сумма начисленного дохода (включая налог) по всем физическим лицам, по которым заполняется 6-НДФЛ;

· по строке 030 – общая сумма предоставленных налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению (в т.ч.профессиональных, стандартных,имущественных, социальных, к доходу);

· по строке 040 – общая сумма исчисленного НДФЛ;

· по строке 025 – общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов;

· по строке 045 – общая сумма исчисленного НДФЛ на доходы в виде дивидендов;

· по строке 050 – общая сумма фиксированных авансовых платежей, на которые были уменьшены суммы исчисленного налога.

Итоговые показатели по всем ставкам налога указываются по строкам 060-090:

· по строке 060 – общее количество физических лиц, получивших в отчетном периоде налогооблагаемый доход. При этом физическое лицо, получившее в течение одного периода доходы по разным договорам, учитывается как одно лицо;

· по строке 070 – общая сумма удержанного налога;

· по строке 080 – общая сумма налога, который был исчислен, но не удержан;

· по строке 090 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии ст. 231 НК РФ.

Источник: http://www.mikos.ru/services/sovety-linii-konsultatsii-kompanii-mikos/dlya-kommertsii/sostavlenie-rascheta-po-forme-6-ndfl-v-programme-1s-zarplata-i-upravlenie-personalom-8-redaktsiya-2-/

Заполнение отчета 6 НДФЛ в режиме онлайн

Существует ли программа для заполнения отчета 6-НДФЛ?

Отчет 6 НДФЛ – новая отчетность, появившаяся в 2016 году, которая не отменяет привычный отчет 2 НДФЛ, и организации также сдают ее ежегодно. Главное отличие этих форм, заключается в том, что 6 НДФЛ отображает информацию по физическим лицам, а не индивидуально по каждому.

Порядок заполнения

Составление отчета обязанность налоговых агентов (организации и ИП), которые в течение года произвели хотя бы одну выплату физическому лицу (зарплата, оплата услуг и т.д.). Отчет сдается каждые 3 месяца. Но поскольку налоговый период – календарный год, отдельные строки отчета показывают информацию с начала года.

Расчет состоит из двух страниц.

Первый лист содержит информацию об агенте, заполняются следующие сведения:

  • наименование, ИНН и КПП;
  • контактный телефон;
  • код налоговой инспекции, к которой прикреплена организация;
  • идентификационные коды (ОКТМО и код по нахождению учета);
  • сведения о сдаваемом расчете (отчетный и налоговый период, номер корректировки, число страниц в отчете).

Второй лист представляет собой сам расчет, который состоит из двух разделов. Раздел 1 содержит обобщенные значения, в отличии следующего раздела он заполняется с начала года. Второй раздел показывает информацию за последние три месяца.

Ячейки 010-050 первого раздела заполняются отдельно по каждой ставке налогообложения применяемой агентом. Строки 060-090 подводят итог по ставкам.

Справка! Если предприятие использует ряд налоговых ставок, на каждую заполняется отдельный лист, ячейки 060-090 содержат информацию только на первой странице, на остальных остаются пустыми, без сведений.

Второй раздел заполняется по каждому виду вознаграждений (130), выплаченных сотрудникам в текущем квартале. В ячейке 140 отражаются суммы удержанного налога.

В графах 100-120 показываются следующие даты:

  1. 100 – даты получения вознаграждения. Проставляется дата в соответствие с налоговым законодательством, например у зарплаты, указывается последний день месяца, в котором она начислена.
  2. 110 – даты удержания НДФЛ. Это день конкретного перечисления денег сотрудникам.
  3. 120 – даты перечислений сбора государству. Также проставляется согласно законодательным нормам, а не по действительной дате уплаты налога.

Порядок предоставления отчета

Законодательством установлен порядок сдачи отчетности. Сроки сдачи 6 НДФЛ:

  • для отчетности за 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев – последний день месяца, идущего после окончания периода. Например, 6 НДФЛ за 9 месяцев в 2018 году сдается 31 октября;
  • для годового отчета – 1 апреля следующего за отчетным годом.

Внимание! При выпадении срока сдачи на выходной день, он сдвигается на следующий рабочий день.

Отчет сдают электронно или на бумажном носителе. Выбор только у небольших организаций, численность работников которых до 25 человек. Остальные обязаны сдавать расчет в электронном виде.

Для заполнения бумажного расчета используют шаблон счета, который легко бесплатно найти и скачать из Интернета.

В наличии два варианта предоставления отчета:

  • Лично сдать ее в налоговую инспекцию;
  • отправить почтой. Отправляют заказным письмом с уведомлением и описью.

Пример заполнения:

Расчет сдается в налоговую инспекцию по месту учета, для ИП – по месту прописки или месту работы (ЕНВД и патент), для фирм – по юридическому адресу.

Если у организации обособленное подразделение, которое само платит работникам, сдаются два отчета по месту учета организации и подразделения.

Заполнение электронной формы

Для составления отчета в электронном виде много программ. На сегодня разработчики бухгалтерских софтов добавили этот вид отчета. В достаточном количестве платные программы коммерческих разработчиков, из них немалой популярностью пользуются программные продукты 1С.

Можно ли заполнить 6 НДФЛ онлайн бесплатно. Большинство программ – платные онлайн ресурсы, но иногда пользуются бесплатно в течение первого времени.

Программные продукты для заполнения 6 НДФЛ онлайн:

  1. Бухгалтерский софт. На сайте разработчика заполняют расчет в режиме онлайн, без скачивания и установки ПО;
  2. «Мое дело». Также работает в онлайн – режиме;
  3. «Небо». Еще один ресурс для онлайн работы, первые две недели после регистрации предоставляются бесплатно.

На сайте ФНС разрешается бесплатно скачивать программу по 6 НДФЛ, например “Налогоплательщики ЮЛ” разработанные налоговой инспекцией.

В программных продуктах встроенный калькулятор, который проверяет правильность заполнения отчета. Некоторые суммарные ячейки программа рассчитывает самостоятельно. Например, исчисленный НДФЛ, программа сама рассчитает налог после заполнения строк по доходам, ставке налогообложения, вычетам.

После внесения сведений, отчет выгружают для отправки в ФНС.

Отчет отправляют также электронно. Его не получиться отправить в инспекцию бесплатно. В наличии два способа отправки отчета:

  1. Сдать 6 НДФЛ онлайн на сайте ФНС;
  2. Сдать расчет через операторов электронного документооборота (ЭДО).

В обоих случаях необходима электронная подпись, но за нее платят. Подходящий вид сдачи расчета – заключение договора с ЭДО.

Подключение этой услуги платное, поэтому решает следующие задачи:

  1. Выполняются законодательные нормы. За неправильный вид предоставления отчета (сдача бумажного типа, компанией в численность больше 25 человек), полагается штраф – 200 рублей.
  2. Экономия времени. Не посещая инспекцию или почту, отчет сдается онлайн, выбирая время.
  3. Снижается риск отправки отчета с ошибками. Перед отправкой, выполняется проверка отчета, файл передается в налоговую инспекцию только при отсутствии ошибок.
  4. Значительность отчета. Надзорные органы любят вносить изменения в налоговые декларации. Благодаря специализированной программе, 6 НДФЛ постоянно будет в обновленном формате.

Важно! Компания получает бесплатный доступ к программе для тестирования продукта в течение нескольких месяцев. 

Такое право предоставляет Контур Экстерн. Новые клиенты получают бесплатный доступ на 3 месяца, для начала работы проходят регистрацию на сайте. Если эксплуатация пробного варианта прошла удачно, запрашивается счет, и форма 6 НДФЛ сдается таким же образом в дальнейшем.

Заполнение 6 НДФЛ в электронном виде – легкий и выгодный способ сдачи отчетности и помогает бухгалтеру избежать ошибок, при помощи автоматической проверки сведений, а также сокращает время на предоставление расчета в налоговую инспекцию. Организации, насчитывающие в штате 25 человек и более, обязаны подавать расчет 6 НДФЛ только в таком виде.

Заполнение отчета 6 НДФЛ в режиме онлайн Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/6/6-ndfl-onlajn-besplatno-zapolnit.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.