+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Тариф страховых взносов на 2018 год в таблице

Содержание

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

Тариф страховых взносов на 2018 год в таблице

Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 утверждена предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году. Ежегодный рост этого лимита связан с обязательной индексацией зарплат работникам, а также с нормами статьи 421 НК РФ.

Как устанавливается предельная база по взносам

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году устанавливается только по взносам за работников. Работодатели платят четыре вида страховых взносов:

  • на пенсионное страхование;
  • на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • на медицинское страхование;
  • на страхование по травматизму и профессиональным заболеваниям.

При этом лимит по начислению взносов устанавливается только по первым двум видам страхования.

Расчёт предельной базы для начисления страховых взносов в 2018 году на пенсионное страхование производится по формуле, приведённой в статье 421 НК РФ:

Средняя зарплата в РФ * 12 месяцев * 2

Учитывая, что прогнозируемая средняя заработная плата в 2018 году составит 42 522 рубля, лимит по начислению взносов на ОПС равен (42 522 * 12 * 2) 1 021 000рубля с учётом округления.

А для начисления страховых взносов в 2018 году на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству применяется другое правило, указанное в Постановлении от 15.11.2017 № 1378:

Лимит для начисления страховых взносов на 2017 год * 1,08

Считаем: (755 000 * 1,080) = 815 000 рублей с учетом округления.

Укажем предельную величину для начисления разных видов страховых взносов за работников в 2018 году в таблице.

Вид страховых взносовЛимит, рублей
Пенсионное страхование1 021 000
Социальное страхование на случай временнойнетрудоспособности и в связи с материнством815 000
Медицинское страхованиеНе установлен
Страхование по травматизму и профзаболеваниямНе установлен

Напоминаем: страховые взносы в 2018 году индивидуальных предпринимателей за себя не имеют предельной базы для начисления и рассчитываются по другим правилам.

Основные тарифы страховых взносов за работников в 2018 году

Если работодатель не имеет права на пониженные тарифы страховых взносов, то до достижения указанных выше лимитов применяются следующие ставки:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 2,9%;
  • на страхование по травматизму и профзаболеваниям – от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска.

После того, как по взносам достигнуты лимиты выплат работнику, ставки страховых взносов составят:

  • на пенсионное страхование – 10%;
  • на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 0%;

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование и взносы на травматизм продолжают начисляться по тем же тарифам, потому что по этим видам выплат лимиты не установлены.

Ставки (таблица) страховые взносы в 2018 году за работников для перечисления в ИФНС

Вид взносовДо достижения лимитаПосле достижения лимита
На пенсионное страхование22%10%
На медицинское страхование5,1%5,1% (лимит не установлен)
На соцстрахование по ВНиМ2,9%0%

Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ сохранил ставки страховых взносов на этом уровне на период 2017 – 2020 годы (ранее период составлял 2017 – 2019 годы).

Эти виды платежей в фонды в 2018 году не перечисляются, потому что контроль за их расчётом и уплатой передан Федеральной налоговой службе. И только взносы на травматизм по ставке от 0,2% до 8,5% по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Покажем на примере, как рассчитывается сумма выплат на работника, если не действуют пониженные тарифы страховых взносов. База для расчёта определяется по каждому работнику в отдельности, нарастающим итогом с начала года.

Менеджеру по продажам в ООО «Витязь» выплатили за 2018 год 1 274 730 рублей. Права на пониженные тарифы страховых взносов организация не имеет. Рассчитаем, какие суммы должен перечислить работодатель на страхование этого работника.

  1. Платежи на пенсионное страхование состоят из двух частей: (1 021 000 * 22%) плюс (1 274 730 – 1 021 000) * 10%), всего 249 993 рублей.
  2. Взносы на социальное страхование рассчитываются только до достижения лимита, т.е. (815 000 * 2,9%) 23 635 рублей.
  3. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по единой ставке (5,1%), независимо от суммы выплат работнику. В нашем примере это (1 274 730 * 5,1%) 65 011 рублей.
  4. Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют со всей суммы по минимальной ставке, т.к. вид деятельности относится к первому классу риска (1 274 730 * 0,2%) 2 549 рублей.

Всего размер страховых выплат за этого работника составит 341 188 рублей.

Пониженные тарифы взносов за работников в 2018 году

Как видно, страховые платежи за работников в общем случае превышают 30% от выплаченных ему сумм. Чтобы уменьшить финансовую нагрузку работодателей, государство установило пониженные тарифы страховых взносов, но не для всех бизнесменов.

Категорий таких льготников несколько, и пониженные тарифы страховых взносов для них предусмотрены статьей 427 НК РФ. Среди них участники свободно-экономических зон и проекта «Сколково», IT-организации, экипажи судов и др.

Дополнительные требования установлены для предпринимателей и организаций, работающих на УСН. Доход упрощенцев не должен превышать 79 млн рублей за год (в то время как в общем случае этот лимит составляет 150 млн рублей), а доля выручки от льготного вида деятельности должна составлять не менее 70%.

Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий работодателей

Категория плательщикаОПСОССОМС
Производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском реестре судов0%0%0%
Участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя6%1,5%0,1%
Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития и свободного порта «Владивосток»6%1,5%0,1%
Ведущие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность по соглашению с СЭЗ13%2,9%5,1%
Хозяйственные общества и партнёрств на УСН, занимающиеся внедрением интеллектуальной собственности, принадлежащей бюджетным и автономным учреждениям13%2,9%5,1%
IT-организации, прошедшие аккредитацию8%2%4%
Участники проекта «Сколково»14%0%0%
Некоммерческие и благотворительные организации на УСН20%0%0%
Аптеки, работающие на ЕНВД20%0%0%
ИП на ПСН, по патентным видам деятельности, кроме розницы, торговли, аренды недвижимости20%0%0%
Организации и ИП на УСН, осуществляющие виды деятельности, указанные в статье 427 НК 20%0%0%

После достижения предельной базы выплат работодатель, применяющий пониженные тарифы, взносы на пенсионное и социальное страхование не выплачивает. 

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/predelnaya-baza-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-v-2018-godu

Страховые взносы в 2018 году: ставки таблица, тарифы и льготы

Тариф страховых взносов на 2018 год в таблице

Рассмотрим порядок расчета и оплаты страховых взносов в 2018 году. Смотрите расчет предельной облагаемой базы по отдельным видам страхования на 2018 год на основании НК РФ.

С 1 января 2018 года вырастут страховые взносы. В статье найдете таблицу ставок по страховым взносам, новые лимиты базы и сроки уплаты страховых взносов в 2018 году.

Страховые взносы в 2018 году: ставки таблица

Размер страховых взносов на 2018 год не изменится. Общий тариф страховых взносов на 2018 год составляет 30 процентов. Плательщики производят отчисления по страховым взносам в пределах установленной максимальной величины облагаемой базы по прежним ставкам:

  • 22% – взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС).
  • 5.1% – взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС).
  • 2.9% – взносы на обязательное социальное страхование (ОСС).

Такие тарифы надо применять до тех пор, пока доходы работника нарастающим итогом с начала года не превысят предельную базу. А с суммы превышения взносы необходимо рассчитать по следующим тарифам:

  • 10% – пенсионные взносы,
  • 5,1% – медицинские взносы,
  • 0% – взносы на случай болезни и материнства.

На заметку

Общая ставка 30% для страховых взносов будет действовать по 2020 год включительно (Закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ).

Тариф по взносу на травматизм устанавливается индивидуально для каждой организации. Его ставка определяется присвоенным организации классом профессионального риска. Для первого размер взносов составляет 0.2%, для последнего, тридцать второго – 8.5%.

Если организация в течение трех лет работает без травматизма и других нарушений в области охраны труда, она может получить скидку до 40% тарифа. При этом фонд проверит проведение специальной оценки рабочих мест и организацию обязательных профосмотров.

В таблице 1 приведены тарифы страховых взносов на 2018 год в зависимости от предельной величины базы.

Таблица 1. Таблица ставок (тарифов) страховых взносов в 2018 году

Вид страхового взносаСтавка взносов в пределах базыСтавка взносов при превышении базы
Обязательное пенсионное страхование22%10%
Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства2,9%  (1,8% – взносы с иностранца, либо лица без гражданства,  временно живущих в РФ)Взносы не начисляются
Обязательное медицинское страхование5,1%
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеванийот 0,2 до 8,5%

Приведем пример, как определить ставку и рассчитать страховые взносы в 2018 году.

Оклад проректора ГУ «Университет» И. Ф. Барышникова – 70 000 руб. В декабре бухгалтер начислил проректору 200 000 руб. премии.

Учреждение применяет общие тарифы страховых взносов. Тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2%. Сумму взносов бухгалтер рассчитал так.

Облагаемая база с 1 апреля по 31 декабря составит 1 040 000 руб. (70 000 руб. × 12 мес. + 200 000 руб.).

У Барышникова облагаемая база единая – и для пенсионных, и для социальных взносов.

В декабре облагаемая база превысит предельную величину:

  • по пенсионным взносам на 19 000 руб. (1 040 000 – 1 021 000);
  • социальным взносам на 225 000 руб. (1 040 000 –815 000).

Далее бухгалтер рассчитал сумму выплат за декабрь, которая не превышает предельную величину облагаемой базы:

  • по пенсионным взносам – 251 000 руб. (70 000 + 200 000 – 19 000);
  • соцвзносам – 45 000 руб. (70 000 + 200 000 – 225 000).

Начислил взносы по общим тарифам с выплат за декабрь, которые не превышают предельную величину.

  • пенсионные взносы составили 55 220 руб.(251 000 руб. × 22%);
  • соцвзносы – 1305 руб. (45 000 руб. × 2,9%).

Далее бухгалтер начислил пенсионные взносы по тарифу 10% с суммы превышения предельной величины: 1900 руб. (19 000 руб. × 10%).

Социальные взносы с превышения платить не надо.

Изменения по страховым взносам с 2018 года

По страховым взносам в 2018 году произошли следующие изменения:

  • Увеличен размер предельной базы для ОПС и ОСС;
  • Изменены несколько кодов дохода, на которые зачисляются определенные виды платежей;
  • Внесены изменения в статью НК РФ, регламентирующую применение пониженных тарифов.

С 6 января 2018 года внесены изменения в порядок финансирования профилактических мер в области охраны труда за счет взносов на обязательное страхование от несчастных случаев.

Для того, чтобы получить компенсацию за приобретенные спецодежду, средства индивидуальной защиты, спецобувь нужно предъявить копию заключения Минпромторга, подтверждающего производство данной продукции на территории РФ.

Ткань и другие материалы, используемые при изготовлении, также должны быть российскими.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102714-tablitsa-stavok-tarifov-strahovyh-vznosov-v-2018-godu

Ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

Тариф страховых взносов на 2018 год в таблице

В этом году надо считать взносы с учетом новых лимитов и действующих тарифов. Смотрите таблицу ставки страховых взносов в 2018 году.

В 2018 году страховые взносы по-прежнему рассчитывают, исходя из начислений “физикам”, установленных лимитов облагаемой базы и ставок. Процентная ставка взносов напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.

Страховые взносы в 2018 году: ставки

В таблице ниже смотрите актуальные для начисления в 2018 году страховых взносов ставки с выплат работников (ст. 426 НК РФ).

Тарифы страховых взносов в 2018 году: ставки таблица

Вид взносов База для начисления взносов в 2018 г.Ставка взносов в пределах базыСтавка взносов при превышении базы
На обязательное пенсионное страхование1 021 000 руб.22 %10 %
На обяазтельное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства815 000 руб.2,9 % (1,8 %)
На обязательное медицинское страхованиеНе устанавливается5,1 %

Общая ставка взносов составляет в 2018 годупо-прежнему 30% (ст. 425, 426 НК РФ):

  • 22 % – на пенсионное страхование;
  • 5,1 % – на медицинское страхование;
  • 2,9 % – на социальное страхование.

При этом сумма взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленный лимит или нет. В таблице приведены значения предельной величины базы на 2018 год. 

Ставка 30% будет действовать по 2020 год включительно (ст. 425, 426 НК РФ). Продление тарифа предусмотрено Федеральным законом от 27.11.2017 № 361-ФЗ. 

О новых значениях базы по страховым взносам в 2018 году читайте здесь. 

Пенсионные взносы в пределах лимита надо платить по ставке 22 %, с доходов сверх лимита – по ставке 10 % с суммы превышения лимита.

Социальные взносы платят по ставке 2,9 % независимо от базы, а медицинские – по общему тарифу 5,1 %.

Для компаний на спецрежимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов ОЭЗ, участников проекта “Сколково” и других категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы страховых взносов. Все ставки взносов смотрите в таблице ниже.

Пониженные ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

СтраховательТариф для расчета взносовПФРФССФОМС
1Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов.Годовой доход на УСН не должен превышать 79 млн руб. При превышении данного лимита право на пониженные тарифы плательщик взносов теряет с начала расчетного периода (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %
2Аптеки, ИП, которые имеют лицензию фармацевтическую деятельность и отчитываются на енвд за 3 квартал 2018 Пониженные тарифы взносов применяются только в отношении работников, занятых в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) 
3ИП на патенте, но только по выплатам сотрудникам, которые заняты в деятельности, в отношении которой применяется патентная системаПри некоторых видах деятельности данная “льгота” не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)
4Некоммерческие организации на УСН. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с социальным обслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)
5Благотворительные организации на УСН (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)
6IT – организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ).8 %2 %4 %
Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)
7Компании и бизнесмены, которые заключили соглашение с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой деятельности и туристско-рекреационной (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)
8Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ)0 %0 %0 %
9Компании-участники “Сколково” (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ)14 %0 %0 %
10Страхователи – участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %
11Страхователи – резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
12Страхователи – резиденты свободного порта “Владивосток” (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

Для определенных категорий плательщиков и работников, которые заняты на вредных работах, предусмотрены дополнительные тарифы взносов (ст. 428 НК РФ). Применять их можно только при наличии результатов аттестации рабочих мест (СОУТ), на основании которых условия труда на этих рабочих местах признаны вредными или опасными.

Условия труда и тарифы страховых взносов в 2018 году

Класс условий трудаОценка условий трудаДополнительный тариф 
Опасный48 %
Вредный3,47 %
3,36 %
3,24 %
3,12 %
Допустимый2,00 %
Оптимальный1,00 %

Если аттестацию рабочих мест не проводили, то надо применять дополнительные тарифы (п.1 и 2 ст. 428 НК РФ):

  • 9% – к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
  • 6% – к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.

Ставки страховых взносов 2018 для ИП

С 2018 года размер взносов ИП не привязан к МРОТ. В НК РФ теперь прописан размер фиксированных платежей в рублях (см. Страховые взносы ИП за себя в 2018 году). 

В НК РФ прямо прописан фиксированный размер взносов ИП за себя на обязательное пенсионное страхование. Для предпринимателей, доход которых не превысил 300 тыс.рублей, размер взносов на обязательное пенсионное страхование – 26 545 рублей, на обязательное медицинское страхование – 5 840 рублей.

Однако ИП, чей годовой доход более 300 тыс. рублей, по-прежнему должны уплачивать дополнительно пенсионные взносы по ставке 1%. То есть, если доход ИП за год превысит 300 тыс. рублей, то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен перечислить в ИФНС дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Ставки страховых взносов на 2018 год для ИП

Вид взносов Ставка Сумма
Фиксированные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год не более 300 тыс. рублей26 545 руб.
Дополнительные взносы на пенсионное страхование, если сумма дохода за год более 300 тыс. рублей1%1% от суммы годового дохода ИП, уменьшенного на 300 000 руб.
Фиксированные взносы на медицинское страхование5 840 руб.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52022-stavki-strahovyh-vznosov-v-2018-godu-tablitsa-qqq-17-m10

Страховые взносы в 2019 году: ставки, таблица, новые тарифы, изменения

Тариф страховых взносов на 2018 год в таблице

Кто платит страховые взносы в 2019 году по новым тарифам – читайте в статье, здесь все ставки взносов в наглядных таблицах с учетом изменений, а также бесплатные справочники и полезные ссылки.

Без проблем платить взносы помогут следующие ссылки: 

Программа “БухСофт” автоматически формирует, проверяет на контрольные соотношения и передает в ФНС отчетность по взносам. Вы можете проверить любую форму отчетности всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Протестируйте любой отчет бесплатно:

Протестировать отчетность онлайн

От чего зависят ставки страховых взносов 2019? Кто сможет сэкономить на взносах в фонды, а кому придется платить по дополнительным тарифам? Ответы на все вопросы – в этой статье.

Работодатели рассчитывают страховые взносы по базовым, пониженным или повышенным тарифам. Тарифы зависят от нескольких обстоятельств, знание которых позволит уменьшить налоговые расходы. 

Полезные документы

Ознакомившись с новыми тарифами страховых взносов, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Кто платит страховые взносы 2019

Как вы знаете, обязательные страховые взносы начисляют на вознаграждения физлицам – сотрудникам, исполнителям по договорам ГПХ, собственникам исключительных прав, авторам и т.д. Соответственно, обязанность рассчитывать, начислять и платить страховые взносы 2019 возлагается на фирмы и предпринимателей, которые выступают:

  • работодателями,
  • заказчиками по договорам ГПХ с физлицами,
  • приобретателями лицензий,
  • покупателями исключительных прав и т.д.

Чтобы перечислить безналичный платеж в ФНС или в ФСС, необходимо заполнить платежное поручение по правилам, которые установил Банк России. Наглядная памятка по оформлению всех реквизитов платежки приведена в окне ниже, ее можно скачать:

В программе БухСофт правильные платежные поручения формируются бесплатно. Попробуйте заполнить платежку онлайн.

Составить платежное поручение

Страховые взносы 2019: что важно знать

Законодательством установлены 4 вида платежей во внебюджетные фонды:

  • На обязательное пенсионное страхование,
  • На обязательное медицинское страхование,
  • На обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства,
  • На социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Кто перечисляет платежи:

  • Организации – работодатели, заказчики по договорам ГПХ, покупатели лицензий и исключительных прав;
  • Предприниматели – работодатели, заказчики по договорам ГПХ, покупатели лицензий и исключительных прав.

Предприниматели, не привлекающие наемных работников, платят взносы «за себя».

От чего зависит величина тарифа? На него влияют 3 показателя:

  • Категория работодателя, поскольку некоторые группы работодателей могут использовать пониженные тарифы, а некоторые, наоборот, обязаны платить дополнительно,
  • Категория работников, так как для некоторых групп работников установлены повышенные ставки,
  • Суммы выплат работнику, ведь законодательством установлены лимиты, при превышении которых ставки снижаются.

Количество рабочих дней в 2019 году значения не имеет.

Лимиты по доходам для страховых взносов в 2019 году

Лимиты по годовой сумме вознаграждений физлицу по взносам впервые были установлены с 2011г. Их утверждает Правительство РФ на каждый предстоящий год. Смысл этих лимитов в том, что взносы по обычным ставкам начисляются по-разному в зависимости от того, превысила ли сумма выплат физлицу по накоплению с начала года предельную величину.

https://www.youtube.com/watch?v=tRdPqs8xckY

Пока что лимиты ежегодно повышаются. Причем до 2015г. лимиты утверждались не только по взносам на ОПС и взносам на ОСС по больничным и материнству, но и по платежам на ОМС. Сейчас предельные значения годовых выплат по медицинским взносам отменены. Подробнее об ограничениях по вознаграждениям физлиц читайте в таблице 1.

Таблица 1. Лимиты по доходам для страховых взносов в 2019 году

ГодЛимит по годовым выплатам
на ОПСна ОССна ОМС
2019г.1 150 000р.865 000р.
2018г.1 021 000р.815 000р.
2017г.876 000р.755 000р.
2016г.796 000р.718 000р.
2015г.711 000р.670 000р.
2014г.624 000р.624 000р.624 000р.
2013г.568 000р.568 000р.568 000р.
2012г.512 000р.512 000р.512 000р.
2011г.463 000р.463 000р.463 000р.

Основной тариф страховых взносов на 2019 год

Применять общие ставки страховых взносов 2019 года фирмы и предприниматели должны, если нет оснований считать платежи по пониженным ставкам или применять дополнительные ставки. Общепринятый тариф страховых взносов на 2019 год смотрите в таблице 2.

Таблица 2. Основной тариф страховых взносов на 2019 год

ВзносыСтавка, %Основание
Обязательное пенсионное страхование22 – если совокупный доход работника меньше годового лимитап. 1 ст. 426 НК РФ
10 – если суммарный доход работника превысил годовой лимит
Обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства2,9 – если суммарный доход работника не достиг годового лимитап. 2 ст. 426 НК РФ
0 – если совокупный доход работника превысил годовой лимит
На травматизм0,2 – 8,5. Тарифы устанавливаются для каждого предприятия индивидуально в зависимости от класса профессионального риска. Предельная база не устанавливаетсяст. 1 Закона 179-ФЗ от 22.12.2005
На обязательное медицинское страхование5,1 – предельная величина базы не устанавливаетсяп. 3 ст. 426 НК РФ

Страховые взносы 2019 для ИП

С 2019г. величина платежей для «самозанятых» граждан зафиксирована. К категории «самозанятых» относятся ведущие бизнес без сотрудников предприниматели и частнопрактикующие лица, в том числе:

  • медиаторы,
  • нотариусы,
  • адвокаты,
  • патентные поверенные,
  • арбитражные управляющие и т.д.

По действующим правилам такие бизнесмены перечисляют страховые взносы в 2019 году только «за себя» – то есть пенсионные и медицинские. Причем размер пенсионного платежа зависит от  годового «налогового» предпринимательского дохода предпринимателя или частнопрактикующего лица. Подробнее об этом читайте в таблице 3.

Таблица 3. Страховые взносы 2019 для ИП

Страховые платежиСтавка
В 2018г.В 2019г.
В ПФР (если годовой доход не более 300 000р.)26 545 руб.29 354 руб.
В ФОМС (независимо от размера дохода)5 840 руб.6 884 руб.
В ПФР с доходов свыше 300 тыс.руб.1%, не более 212 360 руб.1%, не более 234 832 руб.

Вносить платежи на соцстрах «самозанятые» граждане не должны, но могут делать такие перечисления добровольно.                                  

Дополнительный тариф страховых взносов на 2019 год

Дополнительные тарифы предусмотрены законодательством только для отчислений на обязательное пенсионное страхование. Такие отчисления делают работодатели, у которых работники трудятся во вредных или опасных условиях. Условия труда могут быть признаны вредными или опасными:

  • Законодательством,
  • Результатами специальной оценки.

Величина дополнительных отчислений зависит от того, была ли проведена специальная оценка условий труда.

Если спецоценку условий труда не проводили, используйте следующие дополнительные тарифы.

Таблица 4. Доптарифы, если спецоценку не проводили

Вид работТариф, %Основание
Тяжелое производство9п. 1 ст. 428 НК РФ
Вредное производство6п. 2 ст. 428 НК РФ

Если спецоценку провели, то тариф дополнительных отчислений зависит от ее результатов (п. 3 ст. 428 НК РФ).

Таблица 5. Доптарифы, если спецоценку провели

Класс опасностиКласс / Подкласс Доп.тариф в ПФР, %
Оптимальный10
Допустимый20
Вредный3,12
3,24
3,36
3,47
Опасный48

Пониженные ставки страховых взносов 2019

Некоторые категории работодателей вносить платежи в 2018 и 2019 году по льготным тарифам. Подробнее об этом – в таблице 6.

Таблица 6. Пониженные ставки страховых взносов 2019

Вид работодателяСтавки платежей на обязательное страхование, %
Пенсионные Социальные Медицинские
Плательщики УСН, занятые в видах деятельности, перечисленных пп.5 п.1 ст.427 НК РФ (при уплате взносов до 2019 года)2000
Плательщики ЕНВД, занятые аптечной и фармацевтической деятельностью (льготные тарифы применяются только к зарплате фармацевтических работников) (при уплате взносов до 2019 года)
ИП, перешедшие на ПСН, выполняющие требования пп.9 п.1 ст.427 НК РФ (при уплате взносов до 2019 года)
Некоммерческие организации – упрощенщики, выполняющие условия пп.7 п.1 ст.427 НК РФ
Благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения
Предприятия-резиденты «Сколково»1400
Организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий824
Работодатели в Крыму, порту Владивосток и в зонах опережающего хозяйственного развития61,50,1
Работодатели экипажей судов, внесенных в Российский международный реестр судов2000

Пониженные тарифы платежей в 2019 г

С 2019г. для большинства плательщиков льготные тарифы отменяются – например, для:

  • фирм на УСН,
  • предпринимателей на ПСН,
  • аптек на ЕНВД.

У кого сохраняется право на платежи по сниженным ставкам, смотрите в таблице 7.

Таблица 7. Пониженные тарифы платежей в 2019г.

Вид работодателяСтавки платежей на обязательное страхование, %
ПенсионныеСоциальныеМедицинские
Плательщики УСН, занятые в видах деятельности, перечисленных пп.5 п.1 ст.427 НК РФ222,95,1
Плательщики ЕНВД, занятые аптечной и фармацевтической деятельностью (льготные тарифы применяются только к зарплате фармацевтических работников)
ИП, перешедшие на ПСН, выполняющие требования пп.9 п.1 ст.427 НК РФ
Некоммерческие организации – упрощенщики, выполняющие условия пп.7 п.1 ст.427 НК РФ2000
Благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения
Предприятия-резиденты «Сколково»1400
Организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий824
Работодатели в Крыму, порту Владивосток и в зонах опережающего хозяйственного развития61,50,1
Работодатели экипажей судов, внесенных в Российский международный реестр судов2000

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/943-strahovye-vznosy-v-2019-godu-stavki-tablitsa

Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица) – Предприятие Инфо

Тариф страховых взносов на 2018 год в таблице

11.03.

2019

С 1 января 2019 года для предприятий на упрощенной системе налогообложения (УСН), индивидуальных предпринимателей и некоторых других категорий плательщиков льготы по страховым взносам во внебюджетные фонды будут отменены. В статье рассмотрим, какие тарифы фиксированных взносов в фонды в 2018 году используют разные категории бизнесменов и как изменится размер взносов в фонды в 2019 году.

Общие сведения о страховых взносах

Взносы уплачиваются на обязательное пенсионное страхование (ОПФ), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование (ФСС). Это требование относится ко всем компаниям любой организационно-правовой формы, включая индивидуальных предпринимателей (ИП).

Общий тариф, который не предусматривает пониженных и повышенных ставок, составляет 30%, по фондам распределение идет следующим образом:

  • 22 % — Пенсионный фонд;
  • 5,1 % — Фонд обязательного медстрахования;
  • 2,9 % — Фонд социального страхования.

Бизнесмены уплачивают страховые взносы:

  • по стандартной схемой (таких большинство и они платят по максимальному тарифу);
  • по льготным тарифам (имеют право применять пониженные ставки в связи с ведением специфической деятельности);
  • в соответствиес дополнительными тарифами (наряду с общими тарифами оплачивают «сверхлимитные» страховые взносы, так как работники данных предприятий задействованы на вредном или опасном производстве).

Существует 2 варианта начислений фиксированных взносов в фонды:

  1. Взносы за работников, которые уплачивают все бизнесмены, в том числе ИП, оплачивающие вознаграждение наемным работникам. Налоговой базой являются суммы выплат.
  2. Взносы «за себя», которые платят ИП, работающие без привлечения сотрудников. При таком способе начисления взносов используется как фиксированная сумма, уплачиваемая за год, так и определенный процент от базы (при достижении «пороговой» величины в ).

Чтобы своевременно учитывать все изменения и безошибочно считать обязательные платежи во внебюджетные фонды — воспользуйтесь бухгалтерским аутсорсингом.

Общие тарифы страховых взносов в 2018-2019 годах – ставки, таблицы

Прежде чем рассмотреть таблицу отчислений в фонды в 2018 году, дадим информацию о лимитах по облагаемой базе, поскольку от них зависят ставки по пенсионным и социальным страховым взносам.

Вид взносаЛимит по базе (в руб.)
2018 год2019 год
Пенсионные взносы1 021 0001 150 000
Соцстрахование815 000865 000
Медицинские взносыне определен

Рассмотрим таблицу ставок страховых взносов в 2018 году:

Вид страховых взносовПри начислениях в рамках базыПри начислениях, превышающих установленную базу
Пенсионные22%10%
Социальные2,9%0%
Медицинские5,1%

Тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, установленные на 2019 год, в базовом варианте не отличаются от тарифов 2018 года и также составляют в сумме 30%. На текущий момент тариф утвержден на неопределенный срок. Ранее действовавшая редакция ст. 425 Налогового кодекса РФ предусматривала рост платежей на пенсионное страхование до 26% с 2021 года.

Данные тарифы применяются ко всем сотрудникам, являющимся резидентами РФ, а также лицам с иностранным гражданством, при условии, что они постоянно или же временно проживают в России. Эти тарифы не касаются лишь высококвалифицированных специалистов. Исключения составляют такие сотрудники, являющиеся гражданами стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Тарифы страховых взносов для высококвалифицированных специалистов, не являющихся резидентами РФ или ЕАЭС, отличаются от стандартных лишь тем, что для них не производятся начисления взносов в ФОМС. В остальном идентичны стандартным.

Для временно пребывающих в РФ иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС), предусмотрены начисления в ПФР в полном объёме, снижена ставка по соцстрахованию до 1,8% и полностью отсутствуют начисления в ФОМС.

Иностранцы, которые являются ВКС и приехали из стран ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия), не подлежат пенсионному страхованию, а взносы на медицинское и социальное страхование рассчитываются по стандартному тарифу.

Зарплата остальных ВКС, временно пребывающих в Россию, не подлежит обложению обязательными взносами.

Если тонкости начисления взносов не по силам вашему бухгалтеру, обратитесь в услугам экспертов аутсорсингового сервиса, например Главбух Ассистент. Цены можно посмотреть здесь.

Пенсионные взносыМедицинские взносыСоциальные взносы
Постоянно или временно проживающие в РФ
Резиденты РФ; граждане стран ЕАЭС, остальные иностранцы, не являющиеся ВКС22 % в рамках базы, 10 % сверх базы5,1 %2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы
Иностранцы ВКС22 % в рамках базы, 10 % сверх базы0 %2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы
Временно пребывающие в РФ
Иностранцы, не ВКС22 % в рамках базы, 10 % сверх базы0 %1,8 % в рамках базы, 0 % сверх базы
ВКС из стран ЕАЭС0 %5,1 %2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы
Остальные ВКС0 %0 %0 %

Пониженные тарифы страховых взносов в 2018-2019 годах

Для плательщиков страховых взносов по льготным тарифам в будущем году грядут изменения. Часть льготников потеряют свои преференции и перейдут на стандартный тариф, часть будут платить взносы в Пенсионный фонд в 2019 году в большем объеме. Но остались и те страхователи, которые смогут воспользоваться пониженными ставками на прежних условиях.

Для бизнесменов, занятых в интеллектуальной сфере, ставки взносов в ПФР в 2019 году станут выше на 7%. Предприятия, применяющие льготный режим при УСН, аптеки на ЕНВД и ИП на патенте вовсе потеряют право применять льготные тарифы и будут платить по стандартной схеме.

Таблица со ставками страховых взносов при УСН в 2018-2019 годах и другими изменениями для льготников приведена ниже.

Страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС 2019

Категория страхователяСтавки взносов в 2018 годуСтавки взносов в 2019 году
Юридические лица и ИП, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности и технических разработок и работающие в особых экономических зонахПФР – 13%ФОМС – 5,1%ФСС– 2,9%ПФР – 20% ФОМС – 5,1% ФСС – 2,9%
Применяющие УСН с льготным видом деятельности, аптеки на ЕНВД, ИП на патентеПФР – 20%ФОМС – 0%ФСС – 0%ПФР – 22% в пределах базы и 10% — сверх базы ФОМС – 5,1% ФСС – 2,9%

Ниже представлена таблица предприятий, для которых взносы во внебюджетные фонды в 2019 году не вырастут. Они смогут, как и раньше, пользоваться льготами и оплачивать СВ, применяя минимальные тарифы.

Льготные категории плательщиков страховых взносов 2019

Категория плательщикаПенсионные взносы (ПФР)Медицинские взносы (ФОМС)Социальное страхование (ФСС)
Организации в сфере ИТ8 %4 %2 %
Некоммерческие организации на УСН20 %0 %0 %
Участники ИЦ «Сколково»14 %0 %0 %
Резиденты особых экономических зон6 %0,1 %1,5 %

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018-2019 годах

Дополнительные тарифы (ДТ) применяются при начислении взносов в Пенсионный фонд определенным категориям сотрудников, которые работают во вредных условиях труда.

Их работа сопряжена с дополнительной опасностью для здоровья и жизни, и в случаях необходимости обязательных выплат в их пользу, такие платежи также будут выше.

Если страхователь не озаботился проведением спецоценки условий труда (СОУТ), то используются следующие дополнительные тарифы:

  • 6% начисляется за сотрудников, находящихся на «тяжелых» работах (Список № 2, «малые» списки — п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 г.);
  • 9% начисляется за сотрудников, вынужденных работать в подземных условиях, «горячих» цехах и т.п. (Список № 1 — п. 1 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ).

После проведения СОУТ возможно снижение ДТ в зависимости от класса УТ и подкласса УТ.

  • 8% — подкласс 4 (опасные УТ);
  • 7% — подкласс 3.4 (вредные УТ);
  • 6% — подкласс 3.3 (вредные УТ);
  • 4% — подкласс 3.2 (вредные УТ);
  • 2% — подкласс 3.1 (вредные УТ);
  • 0% — классы 1 и 2 (оптимальные и допустимые УТ).

Принцип расчёта страховых взносов для ИП, перечисляющих фиксированные взносы только «за себя» в 2019, по сравнению с 2018 годом, не изменится. Но со следующего года вырастут суммы фиксированных платежей.

Страховые взносы ИП «за себя» 2019. Таблица

Вид взносов2018 год2019 год
Фиксированная часть в ПФР26 545 руб.29 354 руб.
Медицинское страхование5 840 руб.6 884 руб.

Взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. руб.1% от доходов, но не более 212 360 руб.1% от доходов, но не более 234 832 руб.

В таблице для ИП указаны ставки отчислений во внебюджетные фонды за 2018 и 2019 год.

Однако, если ИП работает не с начала года, следует сделать их перерасчет пропорционально фактически отработанному времени.

Все ставки страховых взносов на 2019 год в удобной таблице

Ниже в виде таблицы представлены все ставки фиксированных взносов, которые предстоит платить работодателям и ИП «за себя» в 2019 году.

СтрахователиСтандартные страховые взносы
ПенсионныеМедицинскиеСоциальные
Общий тариф
Предприятия, не подпадающие под льготы22 % в пределах базы, 10 % на суммы сверх предела5,1 %2,9 %
Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности
Аптеки и ИП на ЕНВД
ИП на патенте
Пониженный тариф страховых взносов
Юридические лица и ИП, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности и технических разработок и работающие в ОЭЗ20 %5,1 %1,9 %
Некоммерческие и благотворительные организации на УСН20 %0 %0 %
Организации в сфере ИТ8 %4 %2 %
Участники ИЦ «Сколково»14 %0 %0 %
Резиденты ОЭЗ6 %0,1 %1,5 %
Фиксированные платежи ИП «за себя»
ИП без работников29 354 + 1% от доходов, превышающих 300 тыс.руб., но не более 234 832 руб.6 884 руб.

Итак, ставки страховых взносов зависят от многих факторов – вида деятельности, налогового режима, правового статуса работника, условий труда и т.д.

В 2019 году взносы в фонды для ряда категорий плательщиков будут повышены. В первую очередь речь идет об отмене льгот для отдельных видов деятельности. Кроме того, с нового года вырастут фиксированные платежи, которые ИП перечисляют «за себя».

Источник:

Тарифы страховых взносов в 2018 году

Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2018 году.

В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей.

Источник: https://gyroscooter-72.ru/otchetnost/strahovye-vznosy-v-2018-godu-stavki-tablitsa.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.