+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Транспортные расходы — это прямые или косвенные расходы?

Содержание

Прямые и косвенные затраты в торговле

Транспортные расходы — это прямые или косвенные расходы?

Любая организация имеет дело с определенными финансовыми потоками – доходами и расходами. Доходы – это то, что предприятие получает или зарабатывает.

Определение 1

Расходы – это то, что организация тратит на те или иные функции или на организацию работоспособности предприятия.

К доходам можно отнести полученную прибыль от продажи продукции, а примером расходов являются затраты на приобретение материалов, инструментов для производства, оплату труда и так далее.

В свою очередь, расходы можно условно разделить на два типа: прямые затраты и косвенные затраты.

Давайте разберем более детально, что это такое и чем они отличаются. Любая организация должна вести учет прямых и косвенных расходов. Однако точного определения всех возможных вариантов не дано. Придется самим решать, какие и куда следует отнести. Налоговый кодекс дает следующее определение косвенным расходам.

Определение 2

Расходы, которые используются при подсчете налога на прибыль и не являются прямыми, следует считать косвенными затратами, что связаны с производством или реализацией продукции организации.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Разделение затрат на такие виды является необходимым для подсчета налогов на прибыль организации. Прямые расходы распределяются между продукцией организации на конец месяца, а косвенные являются расходами отчетного периода и учитываются при налогообложении заработка. Разные способы их учета требуют четкого их разделения и следования этому при подсчете налогов предприятия.

Косвенные расходы

Что включают в себя косвенные расходы:

  • Использование основных средств собственного капитала.
  • Затраты на оплату труда работников организации. При этом, не учитываются расходы на оплату работы занятых в процессе производства сотрудников.
  • Оплата страхования организации, здоровья и имущества.
  • Расходы на реализацию и производственные затраты. Оплата аренды, сертификация продукции, реклама, спецодежда для сотрудников, топливо, материалы, упаковка товаров – всё это относится к косвенным расходам.

Замечание 1

При этом к косвенным расходам не относятся расходы на приобретение товаров, если они были реализованы в данном отчетном периоде, а также транспортные расходы по поставке товаров со склада в случае, если это не входит в стоимость приобретения товаров.

В случае, если организация не учитывает расходы доставки товаров на склад как расходы на приобретение товаров, то есть не включает их в себестоимость товаров, данные расходы нужно разделить между реализованными и нереализованными товарами. Стоимость услуг доставки на склад клиента всегда учитывается как косвенный расход текущего месяца.

Прямые расходы

Налоговый кодекс устанавливает определенные правила для учета прямых расходов. Сюда относят: стоимость продукции или услуг; транспортные расходы предприятия по перевозке товара на склад торговой организации при условии, если это не было включено в себестоимость товаров.

Прочие расходы, за исключением внереализационных являются косвенными и списываются с прибыли предприятия. Например, расходы по подготовке товаров или услуг к продаже, которые не входят в себестоимость товара (к примеру, рекламные расходы).

В случае если предприятие будет расширять свои прямые расходы (не включать их в себестоимость товаров, а учитывать как прямые), то показатель прибыли конкретного текущего периода существенно снизится.

В случае с нетранспортными расходами, которые связаны с покупкой товаров или услуг, всё немного проще. Здесь есть право выбора:

  • Учесть их как самостоятельный косвенный расход для текущего периода.
  • Учесть как прямой расход в себестоимости товаров, при этом уменьшится прибыльная база, но только после продажи данного продукта.

Второй вариант имеет некоторые преимущества и более часто используется. Причиной этому – приближенность к необходимым целям бухгалтерского учета. То есть не придется выполнять одну и ту же работу дважды, для налогового учета и для бухгалтерского.

Для определения транспортных прямых расходов, которые используются при формировании налога на прибыль, необходимо производить особый расчет. Каждый месяц по методу среднего процента необходимо вычислять сумму прямых транспортных затрат. Данная сумма будет учитываться к текущем периоде для формирования прибыли.

Правильный расчет данных показателей является крайне важным и необходимым и происходит согласно следующему алгоритму:

Алгоритм вычисления транспортных затрат за месяц:

Рисунок 1. Алгоритм вычисления транспортных затрат за месяц. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Алгоритм вычисления стоимости товаров за месяц:

Рисунок 2. Алгоритм вычисления стоимости товаров за месяц. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Алгоритм вычисления транспортных расходов, которые относятся к реализованным и нереализованным продуктам:

Рисунок 3. Алгоритм вычисления транспортных расходов. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Ведение налоговой и бухгалтерской отчетности является крайне важным для любой организации. Это позволяет провести анализ и понять, как обстоят дела в конкретной организации за конкретный период времени. Бухгалтерский учет необходим для более детального разбора всех финансовых потоков организации, определения наиболее важных и нецелесообразных для их последующего устранения.

Без бухгалтерского учета невозможно определить невыгодные или нерентабельные расходы. Именно благодаря ему можно найти деятельность организации, которая приносит больше всего прибыли, и устранить ту, которая дает больше всего расходов. Без этого будет трудно добиться хорошего финансового положения организации.

Соблюдение налогового кодекса при подсчете налоговых издержек организации очень важно учитывать все необходимые детали и правила. В противном случае можно получить большое количество проблем, вплоть до штрафов и судебных разбирательств за их нарушение.

Согласно налоговому кодексу, к фактическим затратам на приобретение товаров (реальной стоимостью товара), относят:

  • Суммы, которые оплачивают согласно договору с поставщиком.
  • Суммы, которые идут в счет оплаты информационных и консультационных услуг при покупке товаров.
  • Таможенные расходы при ввозе товаров из других стран.
  • Налоги, которые оплачиваются при приобретении товаров.
  • Другие затраты, которые относят только к затратам на покупку товара.

Транспортные расходы для конкретного товара могут учитываться как в его себестоимости, так и отдельно от нее. Согласно налоговому кодексу выбор способа учета данных расходов остается за организацией. Состав прямых расходов для торговой организации является фиксированным и не может изменяться самой организацией.

Для лучшего понимания разницы между прямыми и косвенными расходами нужно просто усвоить саму их суть. Прямые расходы – это те, которые связаны с покупкой материалов и инструментов для создания готового продукта. То есть те расходы, без которых конечный продукт не может быть создан. Всё остальное можно смело относить к косвенным расходам.

При этом, за производителем сохраняется право самому решать, относить ли какие-то конкретные виды расходов к затратам на создание продукции, или нет.

Безусловно, рекламу товара, консультационные услуги, оплата доставки товара до склада, оплата рабочих для изготовления конечного продукта – всё это можно учитывать как составляющие себестоимости товара. Однако это не всегда будет наиболее выгодным вариантом.

В этом случае увеличивается расход организации при продаже данных товаров. Расходы учитываются не сразу, а только после реализации конкретного товара.

Источник: https://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/suschnost_i_soderzhanie_buhgalterskogo_ucheta/pryamye_i_kosvennye_zatraty_v_torgovle/

Транспортные расходы – прямые или косвенные расходы?

Транспортные расходы — это прямые или косвенные расходы?

> прочие документы > Транспортные расходы – прямые или косвенные расходы?

Данная статья будет актуальна всем видам бизнеса, где в какой-то степени задействована транспортная доставка, содержание транспорта. Транспортные расходы – прямые или косвенные расходы? Прочитав статью, вопрос будет решён.

Прямые и косвенные расходы: что это?

Согласно ст. 318 НК РФ расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, подразделяются на:

Прямые расходыКосвенные расходы
·         расходы на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);·         расходы на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся монтажу, и (или) полуфабрикатов, подвергающихся дополнительной обработке у налогоплательщика;·         расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также расходы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда;·         суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.Иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, осуществляемых налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода.

Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг).

Стоит обратить внимание на порядок учёта расходов:

Прямые расходыКосвенные расходы
Сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода. В аналогичном порядке включаются в расходы текущего периода внереализационные расходы.Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены.

Налогоплательщики, оказывающие услуги, вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства.

В случае, если в отношении отдельных видов расходов предусмотрены ограничения по размеру расходов, принимаемых для целей налогообложения, то база для исчисления предельной суммы таких расходов определяется нарастающим итогом с начала налогового периода.

При этом по расходам налогоплательщика, связанным с добровольным страхованием (пенсионным обеспечением) своих работников, для определения предельной суммы расходов учитывается срок действия договора в налоговом периоде, начиная с даты вступления такого договора в силу.

Читайте так же ⇒ “Заявление на льготу по транспортному налогу”

Какие расходы можно считать транспортными расходами?

Транспортные расходы можно выделить в следующие группы:

  • доставка купленного сырья, основных средств, имущества, товаров;
  • доставка клиентам товаров;
  • обслуживание транспортных средств (собственных, арендованных).

Как можно оценить расходы на доставку?

Согласно ст. 320 НК РФ к прямым расходам относятся:

  • стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде;
  • сумма расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика – покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров.

Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца.

Сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке:

  • определяется сумма прямых расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров на начало месяца и осуществленных в текущем месяце;
  • определяется стоимость приобретения товаров, реализованных в текущем месяце, и стоимость приобретения остатка нереализованных товаров на конец месяца;

3) рассчитывается средний процент как отношение суммы прямых расходов;

4) определяется сумма прямых расходов, относящаяся к остатку нереализованных товаров, как произведение среднего процента и стоимости остатка товаров на конец месяца.

Для исчисления суммы прямых расходов в части транспортных расходов используются следующие формулы:

ТРТ(Н) = ОТ *

ТРТ(Н) – транспортные расходы по непроданным товарам

ОТ – остаток непроданных товаров

  – средний процент транспортных расходов

= (ТРо + ТРт) / (СТт + ОТ)

средний процент транспортных расходов

ТРо – транспортные расходы на остаток товара на начало месяца

ТРт – транспортные расходы в текущем месяце

СТт – себестоимость товаров, реализованных в текущем месяце

ОТ – остаток непроданных товаров

ТР = ТРо + ТРт – ТРТ(Н)

ТР – транспортные расходы, подлежащие списанию в текущем налоговом периоде

ТРо – транспортные расходы на остаток товара на начало месяца

ТРт – транспортные расходы в текущем месяце

ТРТ(Н) – транспортные расходы по непроданным товарам

 Таким образом, в транспортные расходы на доставку относятся:

  • расходы на доставку приобретенных основных средств;
  • расходы на доставку сырья;
  • расходы на доставку товаров покупателям.

Для учёта транспортных расходов в случае доставки товара покупателю необходимо оформление следующих документов:

  • товарная накладная (ТОРГ-12);
  • товарно-транспортная накладная (1-Т).

Читайте так же ⇒ “КБК на транспортный налог в 2019”

Как можно оценить расходы на транспорт?

транспорта включает в себя следующие виды расходов:

  • расходы на ГСМ;
  • расходы на приобретение запчастей для транспортного средства;
  • расходы на ремонт транспортного средства;
  • расходы на страхование (КАСКО, ОСАГО);
  • расходы на парковку.

Расходы на содержание транспорта можно учесть следующим образом:

Расходы

Источник: http://buhland.ru/transportnye-rasxody-pryamye-ili-kosvennye-rasxody/

Транспортный налог это косвенные расходы

Транспортные расходы — это прямые или косвенные расходы?

Актуально на: 25 мая 2016 г.

Для организаций, которые применяют метод начисления по налогу на прибыль, расходы, связанные с производством и реализацией (ст. 253 НК РФ), делятся на:

В отдельном материале мы приводили понятие прямых расходов в целях налогообложения прибыли и их состав. В настоящем материале рассмотрим косвенные расходы: что к ним относится.

Прямые и косвенные затраты: что есть что

В НК не регламентирован состав прямых расходов, приведен только их примерный перечень. Организация должна самостоятельно определить состав прямых расходов и закрепить его в своей учетной политике для целей налогообложения.

Перечень внереализационных расходов приведен в ст. 265 НК РФ.

В соответствии с НК все расходы, которые учитываются при расчете налога на прибыль и которые не являются прямыми или внереализационными, считаются косвенными расходами, связанными с производством и реализацией.

Для чего нужно разделение на прямые и косвенные затраты

Распределение расходов на прямые и косвенные важно с точки зрения их учета при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.

Если прямые расходы распределяются между реализованной и нереализованной продукцией, остатками НЗП на конец месяца, то косвенные расходы признаются расходами отчетного периода и полностью относятся в состав расходов, которые учитываются при налогообложении прибыли.

Косвенные расходы по налогу на прибыль: перечень

Косвенные затраты включают в себя, например:

  • материальные расходы. Это могут быть материалы, используемые для упаковки товаров; приобретаемый инвентарь и спецодежда; расходы на приобретение топлива и воды, используемых на технологические цели; приобретенные услуги производственного характера;
  • амортизация основных средств общепроизводственного и общехозяйственного назначения;
  • расходы на оплату труда работников, кроме занятых в процессе производства, а также взносы во внебюджетные фонды с указанных расходов;
  • расходы на обязательное и добровольное страхование;
  • прочие расходы, связанные с производством и реализацией (ст. 264 НК РФ). К прочим расходам относятся, в частности, суммы налогов и сборов (например, налог на имущество и транспортный налог), расходы на сертификацию, арендные платежи, расходы на командировки, на юридические, информационные и консультационные услуги, расходы на рекламу и др.
  • В торговых организациях к косвенным расходам относятся все расходы, связанные с производством и реализацией, кроме:

  • стоимости приобретения товаров, реализованных в отчетном периоде;
  • транспортных расходов по доставке товаров до склада организации (если они не включены в цену приобретения товаров).
  • Для сближения бухгалтерского и налогового учета в торговых организациях целесообразно формировать стоимость приобретаемых товаров с учетом всех фактических затрат, связанных с их покупкой, включая расходы по доставке на склад организации. Такой порядок, предусмотренный п. 6 ПБУ 5/01 , разрешен и НК (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ). Организации необходимо лишь закрепить это в своей учетной политике.Если организация не будет учитывать расходы по доставке товаров на свой склад в их себестоимости, то такие транспортные расходы должны распределяться между реализованными и нереализованными товарами по среднему проценту транспортных расходов.Транспортные расходы по доставке товаров на склад покупателей всегда учитываются в составе косвенных расходов текущего месяца.

    Налоги, включаемые в себестоимость продукции

    Обновление: 20 декабря 2017 г.Себестоимость продукции отражает затраты, которые необходимы для производства и реализации продукции. Это расходы на сырьё, материалы, оборудование, заработную плату работникам и другие. Важным элементом являются налоги, включаемые в себестоимость продукции.

    Источник уплаты налогов

    Налоги платятся предприятием за счет:

  • себестоимости;
  • прибыли;
  • выручки от реализации (увеличивают продажную цену).
  • В себестоимость включаются страховые взносы, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, водный налог и другие. За счет прибыли платится налог на прибыль.Косвенные налоги (НДС, акцизы) увеличивают продажную цену продукции и перекладываются на конечного покупателя. Если говорить о том, какие налоги входят в себестоимость, то это в основном прямые налоги, но в зависимости от применяемой системы налогообложения косвенные налоги могут быть учтены в составе затрат.

    Значение системы налогообложения

    Для того, чтобы сформировать себестоимость с учетом налогов, необходимо сначала определить, какие налоги будет платить предприятие.При любой системе налогообложения предприятие будет платить страховые взносы, начисляемые на заработную плату. Уплата взносов регламентируется главой 34 НК РФ. Как правило, страховые взносы учитываются в составе расходов на оплату труда и относятся на себестоимость соответственно тем статьям затрат, где учтена зарплата персонала.Что касается того, какие налоги входят в себестоимость продукции, то в этом случае есть прямая зависимость от применяемой системы налогообложения.Если организация применяет общую систему налогообложения, то ряд налогов не учитываются. В первую очередь это касается НДС, который является косвенным налогом и предъявляется покупателям. Если организация является плательщиком НДС, то уплаченный НДС впоследствии подлежит вычету. В каких-то ситуациях, когда организация не может принять к вычету НДС, возможно включение его в себестоимость, например в случае использования приобретенных товаров для непроизводственных нужд или для операций, не облагаемых НДС (п. 149 Приказа Минфина России от 28.12.2001 № 119н).Если организация применяет упрощённую систему налогообложения и другие спецрежимы, то она не является плательщиком НДС в бюджет. Тем не менее, такая организация должна дополнительно к цене уплачивать НДС поставщикам, применяющим общую систему налогообложения. Кроме того, применение спецрежима не освобождает от обязанностей налогового агента, и в случае заключения договора с иностранной организацией у организации, применяющей спецрежим, может быть обязанность уплачивать НДС в бюджет. Во всех этих случаях организация, применяющая спецрежим, включает НДС в себестоимость, так как в этом случае НДС увеличивает цену приобретаемого товара. Также в целях налогообложения НДС включается в расходы (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

    Какие налоги включаются в себестоимость продукции

    Можно условно разделить налоги, которые учитываются в затратах, на две группы – постоянные и переменные. Налоги, базой для которых является фиксированная величина, можно отнести к постоянным. Например, налог на имущество, налог на землю, транспортный налог, в спецрежимах это ЕНВД, ПСН. То есть налоги можно определить заранее и запланировать этот расход.К переменным в первую очередь относятся страховые взносы, особенно если на предприятии сдельная оплата труда или большая текучка. Отклонения от запланированных расходов могут быть очень значительные.При расчете налоги, уплачиваемые за счет себестоимости, являются существенным фактором в определении цены продукции.

    Косвенные расходы по налогу на прибыль

    Компании, занимающиеся любым видом деятельности, рано или поздно сталкиваются с расходами. Они бывают как косвенными, так и прямыми. Расходы вносятся в налоговую декларацию. Косвенные расходы по налогу на прибыль отражаются в стр. 040 декларации.

    Что такое косвенные расходы

    Согласно налоговому законодательству, все расходы предприятия делятся на косвенные и прямые. Если прямые расходы предприятия — это, прежде всего, издержки производства, и они возникают на основе изготавливаемой продукции или выполнения каких-либо работ, то расходы косвенные — это совокупность издержек, которые напрямую связаны с производством.К косвенным относятся:

  • Общепроизводственные расходы. Это расходы на организацию, обслуживание и управление производством. Например, для ремонта станка была выделена определенная сумма, которая отразилась в косвенных расходах.
  • Общехозяйственные расходы. Эти затраты напрямую влияют на производственный процесс.
  • Расходы косвенные списываются именно в том промежутке, в котором они были начислены. Прямые же распределяются по всем отчётным периодам.Какой порядок распределения расходов будет производиться на предприятии, напрямую зависит от вида деятельности организации.Что же такое косвенные расходы? В Налоговом Кодексе в ст.318 сказано:«Все расходы предприятия, которые не относятся к прямым расходам и внереализационным, относятся к косвенным». Предприятие самостоятельно определяет, что оно отнесет к косвенным или прямым расходам.

  • Заработная плата.
  • Арендная плата.
  • Расходы на выпуск продукции.
  • То есть прямые расходы — это те, которые неизменны, а косвенные могут меняться в зависимости от внепланового расхода.Рассмотрим на примере, что относится к косвенным расходам.Организация занимается выпечкой тортов. Произведя определенное количество продукции, она отправила ее на реализацию в торговую точку. На основании договора продукция подлежит возврату по истечении срока годности. Кондитерской была возвращена часть продукции, которая пошла на переработку.Налоговый кодекс относит эти расходы к прямым. Но есть исключения, когда расходы при переработке продукции могут списать в определенный отчетный период. Также законодательно прописаны определенные виды расходов:

  • Страхование компании (ст.272 п.2).
  • Реклама и все с ней связанные расходы (ст.264 п.4).
  • Представительские расходы (ст.264 п.2).
  • Любое действие предприятия должно быть зафиксировано в декларации по налогу на прибыль.

    Отражение косвенных налогов в декларации

    Расходы косвенные в декларации по налогу на прибыль отражаются в стр. 040 пр.2, лист 02. И фиксируются от меньшего к большему. Некоторые косвенные налоги, которые включены в строку 040, формируются с других строчек:

  • 041 – сборы и налоги.
  • 042 – амортизационные премии (1, 2, 8, 9, 10).
  • 043 – амортизационные премии (3, 4, 5, 6, 7).
  • 045 – расходы на социальную защиту.
  • 047 – приобретение земельных участков.
  • 052 — расходы на НИОКР (Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы).
  • 046 – коммерческие организации проставляют прочерк.
  • Строки декларации 041-047, 052 не могут быть больше показателя в основной строке 040.Рассмотрим на примере, как формируются косвенные расходы строки 040.Косвенные затраты компании составили за 1 квартал 129 000 рублей. Из них:

  • 30 000 рублей — амортизационная премия по автомобилям.
  • 15 000 рублей — амортизационная премия на ремонт здания.
  • 5 000 рублей — платеж по налогу на имущество.
  • 15 000 рублей — транспортный налог.
  • 50 000 рублей — зарплата административного отдела.
  • 6 500 рублей — страховые взносы по заработной плате.
  • 3 000 рублей — реклама.
  • 2 000 рублей — коммунальные услуги.
  • 1 500 рублей — расходы на связь.
  • 1 000 рублей — приобретение канцтоваров.
  • Эти суммы в декларации отражаются так:

  • 040 – сумма в размере 129 000 рублей.
  • 041 — сумма в размере 20 000 рублей.
  • 042 – сумма в размере 30 000 рублей.
  • 043 – сумма в размере 15 000 рублей.

Если возникла такая ситуация, что не было получено прибыли, компания все остальные расходы может принять как косвенные. Расходы прямые, которые непосредственно привязаны к прибыли, при расчете налога учесть нельзя. Косвенные же расходы не привязываются напрямую к выручке (ст.318п.2НК).

Косвенные расходы организация может учесть для уменьшения налоговой базы тогда, когда прибыль не была получена.

Деление затрат на косвенные и прямые происходит в каждой организации. Это напрямую касается как бухгалтерского, так и управленческого учёта. Необходимость деления установлена Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Если охватывать обширно, затраты бывают переменными. Они могут изменяться от объема выпускаемой продукции. Чем больше продукции выпустило предприятие, тем больше расходов было понесено предприятием.

Косвенные же расходы не зависят напрямую от выпуска продукции.

То есть можно сказать, что прямые расходы — это те, которые напрямую связаны с производством, выполнением работ. К ним также относится заработная плата и все то, что не меняется в течение года.

Косвенные могут меняться в течение отчетного квартала. Могут изменяться суммы, связанные с тем или иным видом расходов.

Как отразить страховые взносы с заработной платы администрации и рабочих в декларации по налогу на прибыль

В строке 041 (косвенные расходы) декларации по налогу на прибыль указываются только страховые взносы ОПС, ФФОМС и ФСС по материнству с заработных плат администрации? А страховые взносы с зарплат рабочих указываются в составе прямых расходов в строке 010?

Перечень прямых расходов организация определяет и закрепляет в учетной политике самостоятельно. В декларации по налогу на прибыль по строке:

  • 041 – отражаются только взносы на ОПС, ОМС, ВНИиМ с заработной платы административно-управленческого персонала;
  • Источник: https://dobroedeloufa.ru/nashi-stati/transportnyj-nalog-jeto-kosvennye-ras/

    Прямые и косвенные

    Транспортные расходы — это прямые или косвенные расходы?

    • Прямые и косвенные расходы в торговой деятельности
    • Какие расходы можно учесть при реализации покупных товаров
    • Разделение расходов на прямые и косвенные
    • Транспортный налог это прямые или косвенные расходы
    • Как рассчитать сумму транспортных расходов, относящихся к реализованным товарам
    • Что такое прямые затраты и на каких счетах они отражаются?
    • Добрый день, учитывается ли амортизация основных фондов при расчете накладных расходов или она относится к прямым затрат
    • Транспортные расходы в «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0
    • Как называются расходы, которые могут быть идентифицированы, как экономически относящиеся к конкретному объекту?
    • к какому виду затрат (прямые и косвенные) относятся командировочные расходы?
    • какие виды затрат относятся к постоянным издержкам?
    • Какие затраты НЕ относятся к прямым? — сырье и материалы -возвратные отходы -внепроизводственные расходы -цеховые расходы Помогите, пожалуйста!
    • Заработная плата. Заработная плата относится к прямым или косвенным затратам?
    • Какие из нижеперечисленных затрат относятся к условно-переменным, и какие к условно-постоянным? Материальные затраты Затраты на оплату труда Отчисления на социальные нужды Амортизация Прочие затраты
    • что относится к прямым расходам
    • Что такое накладные расходы и к каким видам они относятся???
    • По отношению к готовому продукту затраты подразделяются на какой из пунктов(или какие):
    • Расходы на рекламу. К каким расходам относятся расходы на рекламу?К внереализационным,прямым, косвенным?
    • что относится к переменным, постоянным, к прямым и косвенным затратам?
    • Какие затраты не относятся к прямым? 1. Сырье и материалы 2. Возвратные отходы 3. Заработная плата основных производственных рабочих 4. Расходы по эксплуатации и содержанию оборудования 5. Износ инструмента один из пяти, важно!
    • Подскажите,пожалуйста,рассматривая баланс и форму №2,какие именно статьи относятся к пост-м,а какие к перемен-м затратам
    • Как операционные затраты делятся на прямые и косвенные? Что к каким именно относится?
    • Какие затраты по методу ДИРЕКТ-КОСТ относятся к переменным?
    • что из баланса относится к переменным, постоянным, прямым, косвенным, затратам, расходам
    • Какие расходы относятся к затратам, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг?
    • какие затраты относятся к косвенным затратам ..помогите…заранее спасибка))
    • Подскажите пожалуйста, какие строки в балансе отнести к прямым, а какие к переменным затратам Спасибо!!!
    • Прямые и косвенные расходы в торговой деятельности
    • Какие расходы можно учесть при реализации покупных товаров
    • Разделение расходов на прямые и косвенные
    • Как рассчитать сумму транспортных расходов, относящихся к реализованным товарам
    • Как налоговики рекомендуют организациям делить расходы на прямые и косвенные
    • Порядок распределения расходов на прямые и косвенные
    • Прямые и косвенные расходы в торговой деятельности
    • Прямые и косвенные затраты
    • Прямые затраты
    • Прямые и косвенные расходы в торговле
    • Косвенные затраты
    • Классификация прямых и косвенных затрат
    • Примеры расчета
      • Бюджет прямых затрат на оплату труда
      • Бюджет прямых затрат на материалы
    • Себестоимость готовой продукции (работ, услуг) формируется на основе расходов
    • Транспортный налог это прямой или косвенный расход

    Прямые и косвенные расходы в торговой деятельности

    В одном из номеров журнала мы напомнили принципы разделения расходов на прямые и косвенные, а также рассмотрели порядок их признания в налоговом учете на примере организации, занимающейся производством продукции. Теперь разберемся с классификацией и списанием расходов в торговле.

    См. статью “Признание прямых и косвенных расходов в налоговом учете” // РНК, 2011, N 1-2. — Примеч. ред.

    Организации, осуществляющие оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, при признании расходов в налоговом учете руководствуются принципами, изложенными в ст. 320 НК РФ. Для этой категории налогоплательщиков все расходы текущего месяца также подразделяются на прямые и косвенные (абз. 3 ст. 320 НК РФ).

    Как и в производственной деятельности, в торговле косвенные расходы можно списать сразу в месяце их осуществления, а прямые — лишь по мере реализации товаров, с приобретением которых они связаны.

    Какие расходы можно учесть при реализации покупных товаров

    Торговая организация вправе уменьшить выручку, полученную от реализации покупных товаров, на следующие суммы (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ):

    • стоимость приобретения покупных товаров;
    • сумма расходов, непосредственно связанных с реализацией покупных товаров, в частности на расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемых товаров.

    Примечание. Стоимость приобретения товаров, отгруженных, но не реализованных на конец месяца, не включается в расходы торговой организации, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, до момента реализации данных товаров (абз. 2 ст. 320 НК РФ).

    Стоимость приобретения товаров определяется по выбору налогоплательщика одним из методов оценки покупных товаров — методом ФИФО, ЛИФО, по средней стоимости или по стоимости единицы товара. Выбранный метод необходимо закрепить в учетной политике, применяемой для целей налогообложения.

    Торговая организация имеет право формировать стоимость приобретения покупных товаров с учетом расходов, связанных с их приобретением. Такая возможность предусмотрена в абз. 2 ст. 320 НК РФ.

    Значит, организация может включить в стоимость приобретения товара не только цену этого товара, установленную в договоре с поставщиком, но также и сумму расходов на его доставку, хранение, погрузку и разгрузку, суммы различных пошлин, сборов и вознаграждений посредникам и иные аналогичные расходы, понесенные при покупке данного товара.

    Покупная стоимость товаров, сформированная указанным способом (с учетом всех расходов, связанных с приобретением товаров), будет включаться в состав расходов, признаваемых при расчете налога на прибыль, по мере реализации данных товаров на основании пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ.

    Порядок, в соответствии с которым организация формирует стоимость приобретения покупных товаров (с учетом расходов, связанных с их приобретением, или без учета таких расходов), она определяет самостоятельно .

    Сделанный выбор необходимо зафиксировать в учетной политике для целей налогообложения.

    Выбранный порядок формирования стоимости покупных товаров организация обязана применять в течение как минимум двух налоговых периодов, то есть двух календарных лет подряд (абз. 2 ст. 320 НК РФ).

    Источник: https://vipstylelife.ru/prjamye-i-kosvennye/

    Что относится к косвенным расходам?

    Транспортные расходы — это прямые или косвенные расходы?

    Косвенные затраты (расходы) – это траты, которые нельзя напрямую включить в себестоимость изготовляемого продукта (товара или услуги). Распределяются равномерно между остальными расходами и входят в определенную базу. 

    Согласно налоговому кодексу, каждое предприятие самостоятельно определяет какие затраты в его бюджете относятся к косвенным, а какие к прямым.

    Прямые и косвенные расходы

    К прямым расходам согласно кодексу относятся затраты на производство продукции, исполнение работы и оказание услуг.

    Косвенные расходы включают: общепроизводственные и общехозяйственные расходы.

    Прямые расходы:

    • Все затраты на производство.
    • Оплата заработной платы и всех издержек работникам.
    • Затраты на компенсации, премии, надбавки.

    К косвенным расходам относится:

    1. Заработная плата.
    2. Стоимость материалов израсходованных.
    3. Объем выполненных работ.
    4. Электроэнергия и освещение.
    5. Охрана предприятия.
    6. Аренда площадей, которые сдаются в субаренду.
    7. Реклама.
    8. Расходы на персонал (зарплата, добавки и премии).
    9. Амортизация основных средств.
    10. Офисные расходы.
    11. Амортизация нематериальных активов.
    12. Мобильная связь.
    13. Интернет и электронная почта.
    14. Почтовая служба.
    15. Командировочные.

    Главное отличие между распределяемыми деньгами – это то, что все косвенные расходы относятся к текущему налоговому периоду, а вот все прямые к расходам в текущий период. Исключение — организации, оказывающие населению услуги.

    Налогоплательщик имеет полное право весь объем расходов отчетного (налогового) периода отнести на уменьшение доходов и на незавершенное технологическое производство.

    Организации, которые помимо оказания слуг выполняют какую-либо работу или же занимаются производственной деятельностью, могут часть косвенных расходов относить на отчетный (налоговый) период.

    Кто делит расходы?

    Деление расходов регламентируется кодексом РФ, а именно статьей 318.

    Порядок распределения и сортировки полученных и затраченных средств очень важное занятие, так как от этого будет зависеть количество выплаченных в налоговую денег, и при пренебрежении законом может наступить уголовная ответственность за отклонение от налогов или за их неуплату.

    Делением доходов на категории занимаются не все. У организаций, которые ведут учет заработка через кассовый аппарат, необходимость учета пропадает.

    https://www.youtube.com/watch?v=yK_YhXcuejA

    К этой же категории налогоплательщиков относятся организации, которые оказывают услуги населению, все доходы автоматически считаются косвенными. Все остальные, должны вести разделение в своей учетной политике.

    [box type=»download»] Деление доходов со строгим соблюдением всех положений статьи номер 318 не обязательно, так как некоторые ее положения носят рекомендательный характер, поэтому бухгалтер сам в праве решать какие доходы отнести к косвенным, а какие в прямым.[/box]

    Особенности косвенных расходов

    К косвенным расходам относятся все расходы, не входящие в число прямых.

    • Распределение производится бухгалтером и отнесение расхода в ту или иную категорию зависит от многих факторов.
    • В статье не прописано, по какому именно принципу делать распределение, поэтому компания часто пользуется этим, и распределение происходит с наибольшей выгодой для производства.

    Такой подход не выгоден для налоговых служб, поэтому часто возникают конфликтные ситуации, решаемые лишь в суде.

    Например: электроэнергия и пар относятся многими компаниями в перечень издержек производства, т.е. косвенные расходы.

    Тоже самое относится к тарам для перевозки сырья, упаковкам, наклейкам, работе вспомогательных учреждений и работников.

    Такой подход не выгоден налоговой службе. Аргумент — электроэнергия имеет отношение к продукции, так же как и ее составные компоненты, а потому обязана быть включена в перечень прямых расходов.

    Споры вызывают также заработные платы работников участвующих напрямую в изготовлении товара, топливо, вода и т.д.

    Закрепление перечня прямых и косвенных расходов в учетной политике

    Каждая компания, не имеющая кассового аппарата и не оказывающая только услуги населению, обязана вести учет доходов и расходов в учетной политике компании.

    Это требование обязательно к исполнению, и выгодно самой компании.

    В случае если учетная политика не будет предоставлена налоговым службам, расшифровка расходов будет произведена налогоплательщиками.

    Будет сделано отнесение всех счетов по категориям прямых и косвенных.  Это увеличит итоговый налог.

    Чтобы этого не произошло, документация оформляется правильно, а отнесение расходов в категорию косвенных полностью аргументировано.

    Перечень прямых расходов:

    • Расходы на приобретенное сырье, материалы, услуги или работы.
    • Суммы по тарифным ставкам, оклады рабочих (согласно договору о найме труда или же процентное отношение от прибыли компании).
    • Премии и надбавки, а так же любые другие поощрительные начисления персоналу.
    • Начисления, компенсирующие вред, полученный в результате работы, медицинские услуги и другие.
    • Бесплатно предоставленные работникам услуги: питание, оплата коммунальных услуг, жилье и другое.
    • Специальная одежда и обувь, защитные костюмы и другое оборудование необходимое для работы.
    • Оплата труда, отпусков, проездных билетов, страховки.
    • Надбавки, оплата обучения, курса повышения квалификации.
    • Возмещение и компенсация затрат работников.

    Все, что не включено в перечень прямых расходов согласно законодательству, автоматически может быть отнесено к косвенным.

    Особенности учета расходов на заработную плату

    Изготовление продукции в бухгалтерском учете имеет несколько основных расходов:

    • Оплата труда.
    • Социальные выплаты.
    • Материальные расходы.
    • Амортизация.
    • Другие расходы.

    Оплата труда является основной графой.  Для правильного расчета надбавок, добавок премий и основного трудового дохода применяются специальные табели расчета.

    Для каждого работника применяется индивидуальный подход, учитывающий: 

    • часы работы;
    • объем выполняемой продукции;
    • качество продукции;
    • трудоемкость процесса;
    • навыки, поощрения;
    • надбавки, пенсионные.

    В конечном итоге формируется итоговый счет.

    Помимо системы расчета, зависящей от часов выработки, существуют расчеты от объема продаж, по договору и другие.

    Полученная выплата относится к прямым расходам и учитывается налоговой службой. Есть категории работников, которые могут быть отнесены в категорию косвенных. Это те, кто находится в компании не на постоянной основе, не закреплен документально и выполняет работу по мере надобности.

    Предприятию выгодно иметь неофициальную рабочую силу, зарплата которой помещается в «белый конверт», так как налог платить не придется.

    Такая зарплата не имеет пользы для работника, так как не формируется трудовой стаж, нет пенсионных начислений, и он рискует без веской причины в любой момент потерять работу.

    Некоторые крупные компании относят заработную плату своих работников в список прямых расходов.

    Косвенные расходы производственных организаций

    Относятся все расходы, не отнесенные в учетную книгу как прямые. А так же доходы, регламентируемые статьей 265 Налогового Кодекса.

    Учет их зависит от способа заполнения учета – ручного или автоматического.

    Если используется ручной метод, то бухгалтер самостоятельно вписывает в Декларацию все косвенные расходы, когда, кем и в каком размере они были совершены.

    Если же это автоматическое распределение, то они будут вычислены компьютером самостоятельно.

    Организации торговли имеют право включать в прямые расходы только затраты на реализованную продукцию, которая уже поступила на полки магазинов или была куплена.

    Если же товар еще не реализован, то расходы входят в статью незавершенного торгового процесса.

    Косвенные расходы организаций, оказывающих услуги

    К косвенным расходам таких организаций относится практически все.

    Это закреплено статьей 318 Налогового Кодекса РФ.

    [box type=»download»] Все расходы будут учитываться в период их несения, деление на косвенные и прямые, а так же на затраты реализованной продукции и находящейся в стадии изготовления не актуально.[/box]

    Косвенные расходы торговых организаций

    В состав прямых расходов торговых организаций входит:

    • Затраты на приобретение товаров и услуг. Это формируется из: договорной (оптовой) цены товара и затрат на подготовку к продаже (упаковка, маркировка, фасовка и т.д.).
    • Расходы на реализацию товара (его доставка к месту реализации или к перекупщику).

    Все остальные виды растрат относятся к косвенным.

    Учет косвенных расходов при отсутствии дохода

    Отсутствие дохода вызвано двумя причинами:

    • Первая это: компания ведет правильно свою деятельность, но у нее нет покупателей или продажа не приносит выручки. Налогообложение для таких производств может стать только губительным и существенно ухудшить финансовые дела.
    • Вторая причина:  организация выполняет работы, но оплата произойдет через некоторое время.

    Например, строительные компании. Прибыль при постройке объекта и сдачи его в аренду, произойдет только после существенных затрат и длительного промежутка времени.

    Если прибыль рассчитывается кассовым способом, то при вычете налогов, компания уходит в минус.

    Иногда налоговые инспекторы не взимают налог, так как компания не имеет доходов.

    Ведущие специалисты страны, утверждают, что взимать налог с компании, не имеющей никакой прибыли запрещено. Это не всегда исполняется.

    Как обосновать косвенный расход?

    Если косвенные налоги существенны или представляют собой значительную сумму, это привлекает внимание налоговой службы.

    Налоговая потребует в течение пяти календарных дней предоставить документы и выписки, подтверждающие обоснованность косвенных издержек.

    Чем подробнее будет отчет и убедительнее, тем меньше вероятность необходимости пересчета бюджета.

    [box type=»download»] Стоит предоставить выписки и чеки и журналы. Чтобы расход был отнесен к косвенным убедите службу, что он не подходит ни к одному из критериев, относящих его к прямым.[/box]

    Транспортные расходы

    Транспортные расходы относятся одновременно и к косвенным затратам, и к прямым.

    Если речь идет о доставке товара к покупателю, то есть до оптовых складов, магазинов или прямо на дом, то это относится к косвенным.

    Если говорить о перевозке материалов использующихся на этапе производства, то согласно статье, это прямой расход.

    Чтобы снизить налог, можно затраты пошедшие на доставку товаров внутри производства, равномерно распределить по всем расходам – отнести как к реализованным, так и внереализационным товарам.

    Что относится к затратам косвенным?

    Расходы на использование и эксплуатацию оборудования, внепроизводственные затраты, себестоимость некоторых товаров.

    Многие промышленные компании относят к косвенным затратам: отопление, электроэнергию, амортизацию, административный и управленческий аппарат, заработную плату отдельных работников, освещение.

    Косвенные затраты зависят от страны, где реализует себя организация.

    Оборот предприятия – чем выше доходы, тем большее место отводится под косвенные затраты. От сферы деятельности: сфера услуг или сфера производства.

    При управлении бухгалтерским учетом предприятия, большое внимание уделяется распределению расходов на прямые и косвенные. При правильном подходе вы избежите проблем с Налоговой службой и значительно снизите налоговые выплаты.

    Главное — соблюдение Налогового Кодекса РФ и обоснование учетной политики.

    Источник: http://ip911.ru/ooo/kosvennye-rasxodi_perechen.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.