+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Уголовная ответственность, штрафы и блокировка счета за неуплату страховых взносов в 2017 году

Содержание

Справочник Бухгалтера

Уголовная ответственность, штрафы и блокировка счета за неуплату страховых взносов в 2017 году

Вопрос:Я не смогла в конце года вовремя внести страховые взносы за работников и за себя. Не было возможности. Какие пени и штрафы мне назначат?

Ответ: Если индивидуальный предприниматель не перечислит в положенные сроки страховые взносы в ПФР, ему будут начислены пени на задержанную сумму и могут наложить штраф.

В отношении пеней санкции определены статьей 25 Закона 212-ФЗ («О страховых взносах в ПФР, ФСС и ФФОМС»), в отношении штрафов – статьей 47 этого же закона.

Штраф

Если предприниматель не уплатил страховые взносы вовсе или внес их в фонд не в полной мере, то его могут оштрафовать в размере 20% от суммы недоимки. При неуплате, совершенной умышленно, размер штрафа увеличивается до 40%.

Отметим, что территориальные органы ограничиваются пенями, если уплата производится через короткий промежуток времени и суммы задолженности невелики.

При длительных задержках вступает в силу процедура наказания, о которой пойдет речь ниже.

Для вашего успокоения можем сказать, что из практики известно: штрафы назначаются чаще всего при занижении базы страховых взносов или при обнаружении искаженного учета.

Пени

Пенями называется сумма денежных средств, которые уплачиваются при просрочке платежей. Они  начисляются независимо от того, какие иные санкции применяются к ИП, задержавшего платеж.

Счетчик работает каждый день до того момента, пока недоимка не будет полностью погашена. Начисление ведется в процентах (1/300 от ставки рефинансирования) от неуплаченной суммы.

Процедура назначения санкций

Закон 212-ФЗ позволяет ПФР взыскать пени и штрафы в бесспорном порядке, однако для этого должны сложиться определенные условия:

  • Если сумма долга превысит 1500 рублей, то ее можно взыскать таким путем лишь в течение двух месяцев с момента оформления требования.
  • Если сумма долга будут меньше 1500 рублей, то взыскать ее можно в течение года и двух месяцев с момента оформления требования ПФР.

Если фонд в сроки не уложится, то заставить платить пени и штрафы фонд может только через суд.

Процедура взысканий такова:

  1. Территориальное отделение ПФР выставляет требование об уплате недоимки, пени по этой сумме и, если назначены, штрафов. Страхователю дается 10 дней на исполнение документа.
  2. Если требование не выполнено, принимается решение о взыскании недоимки за счет денег в банках. ПФР при оформлении данного акта должен уложиться в два месяца по истечении срока, данного предпринимателю на добровольную уплату.
  3. Если денег на расчетном счете нет в течении месяца с момента направления в банк соответствующего распоряжения, ПФР подает заявление в суд. На оформление иска фонду дается полгода.

Вот такие санкции вам грозят.

Ответственность ИП за неуплату страховых взносов в пенсионный фонд

Судите сами, насколько они серьезны для вас. Учтите, что скоро по страховым взносам в ПФР по наемным работникам придется отчитываться каждый месяц. В результате фонд будет более оперативно отслеживать все задержки с платежами. Ранее отчеты составлялись раз в квартал.

Страховые взносы в ПФР и кто их должен платить?

Неукоснительная компенсация работодателей для снабжения пенсий их сотрудников в будущем, также производство выплат пенсионерам в нынешнее время – это и есть страховой взнос в ПФР (Пенсионный Фонд Российской Федерации). Работодатели являются значительными участниками пенсионной системы. Страховые взносы начисляются по назначенному законодательством проценту от фонда заработной платы с выплат или других жалований в пользу работника.

В ПФР России уплачиваются две формы взносов:

Также пенсионный взнос делится на два дополнительных вида: которые зачисляются на накопительную часть пенсии и на страховую.

Зачем задумываться о далекой пенсии, делать пенсионные отчисления?

Данная система неукоснительных страховых платежей работает с 2002 года. Все наниматели, которые осуществляют деятельность на территории России, называются страхователями. Страхуются лица по договору найма или другому гражданско-правовому договору.

Ответственность за неуплату страховых взносов: изменения

Соответственно Пенсионный Фонд является страховщиком на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Также в Пенсионном Фонде создаётся лицевой счёт на каждого работающего для сбора сведений о совершённых для него выплатах.

Поступающая сумма в Пенсионный фонд, делится на:

Первый пункт поступает на страховку пенсии, а второй пункт является накопительной частью. По этим расчётам составляется пенсия на будущее.

Помимо работодателей, сами застрахованные лица имеют право пополнять и накапливать долю пенсии. Это называется система государственного софинансирования пенсии.

Налогоплательщиками страховых взносов могут быть:

  • лица, которые совершают уплаты/другие жалования физическим лицам;
  • различные организации;
  • индивидуальные предприниматели (ИП и главы крестьянского фермерского хозяйства КФХ) и лица, которые занимаются частной практикой и работают на себя, а не на работодателя (например, работа адвоката, нотариуса, врача);
  • физические лица, которые не имеют отношение к индивидуальному предпринимательству.

Если налогоплательщик имеет отношение сразу к нескольким категориям, то он оплачивает страховые взносы по каждому пункту.

Предусмотренная ответственность за неуплату взносов в пенсионный фонд

Если страхователь вовремя не будет перечислять платёж во внебюджетные фонды, то ему грозит несение ответственности в виде пени за просрочку взносов и наложение штрафа за их невыплату.

Какой назначается штраф за неоформленного работника в 2017?

Подобные взносы не являются авансовыми, потому что должна поступать плата каждый месяц. Поэтому назначение штрафа контролирующими органами является правомерной.

За что и на какую сумму могут назначить штраф по неуплате взносов в ПФР?

Размер штрафа зависит от того, произошла ли неуплата страховых взносов с умыслом или без умысла страхователя.

Ст.

47 Законом 212-ФЗ предусматривается обязательство в виде штрафа в размере 20% несвоевременного платежа страховых взносов или неполного платежа (совершено неумышленно, например, при неверных расчётов взносов, искажении данных учёта и занижении облагаемой базы). А если налоговая инспекция при проведении налоговой проверки представит доказательства о том, что страхователем взнос не доплачен  умышленно, то штраф будет около 40% от неуплаченной суммы.

Предпринимателя не избавляет назначение штрафных санкций от уплаты самого взноса в полном объёме. Путь обращения взыскания на денежные средства, которые находятся на расчетном счете ИП, проводится из-за требования в принудительном порядке.

До того, как направят документы о взыскании взносов и штрафных санкций в банк, пенсионный фонд обязан переслать претензию самому плательщику налога. Претензии выставляются в течение 3-х месяцев с момента обнаружения долга. Должно быть указана сумма, которая подлежит взиманию, крайняя дата оплаты долга, меры, которые предупреждают плательщика о неисполнении ответственности.

Если чего-то в вышеупомянутых претензий нет, то их можно обжаловать в суде. Очень даже возможно, что разбирательство будет на стороне плательщика.

«Серая зарплата» – ответственность работодателя и работника

В каких случаях можно избежать санкций за несвоевременную уплату взносов в пфр?

Есть случаи, когда неполная плата не является поводом для наложения штрафа:

  • письменные указания уполномоченными органами государственной власти придерживались страхователем;
  • (после того как уплачена пеня и недоимка по взносам) страхователем предъявлен уточнённый расчёт до обнаружения ошибки контролирующими органами. Также штраф не накладывается, если уточненный расчет был сдан после выездной проверки, но проверяющие не смогли найти искажений в учете.

Изменения в 2017 году по взысканиям за неуплату страховых взносов

Самая основная перемена в сфере страховых взносов в 2017 году – это предоставление правомочий  Федеральной налоговой службе по внебюджетным фондам, взысканию долгов и приёма отчётов по взносам (до 2010 г. Налоговая служба была ответственна за сбор платежей).

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов

Штраф для ИП за неоплаченные страховые взносы начисляется контролирующим органом уже на следующий день после обнаружения недоимки. Существуют обстоятельства, когда предприниматель может избежать санкций в течение определенного периода или по единичному случаю.

Страховые взносы для ИП: что собой подразумевают

​ИП, как и любое юридическое лицо, должен ежеквартально или раз в год предоставлять отчетность во внебюджетные фонды и вносить соответствующие платежи.

С 2018 года порядок взимания страховых взносов несколько изменился, в частности:

  • Сменилась адресность платежа (ранее они уплачивались непосредственно в ПФР, ФОМС или ФСС, а ныне переводятся в пользу ФНС по месту постановки на учет);
  • Фиксированный платеж «за себя» более не привязан к МРОТ, применяется правило по уплате дополнительного сбора, кратного 1% и взимаемого с разницы дохода, который превышает порог в 300 тыс. рублей;
  • Сменились коды бюджетной классификации;

Итак, предприниматель в обязательном порядке должен осуществлять уплату сборов по следующему перечню:

  1. Взносы по пенсионному страхованию;
  2. Взносы по обязательному медицинскому страхованию.

Совет. Отправлять отчеты и оплачивать все необходимые взносы вы можете в автоматическом режиме, без привлечения бухгалтера. Для этого вам просто нужно зарегистрироваться в онлайн сервисе «Мое Дело», который станет для вас незаменимым помощником в вопросах уплаты налогов, обязательных отчислений и взносов.

Когда наступает ответственность

Предпринимателю не получится избежать ответственности, если он допустил просрочку платежа по взносу во внебюджетный фонд.

Особенности:

  • Ответственность начнется уже на следующий день после истечения императивного срока;
  • Платеж должен быть совершен в заранее установленные промежутки времени (до конца квартала или до 31 декабря текущего отчетного года);
  • Размер ответственности напрямую зависит от серьезности допущенного нарушения;
  • Предпринимателю не нужно считать самостоятельно размер штрафа – это за него сделает получатель сбора.

Каковы размеры штрафов

Пренебрежение сроками внесения обязательных сборов повлечет для ИП правовые последствия в виде штрафных санкций, в частности:

  1. Штраф за несвоевременно уплаченный взнос — 5% от суммы недоимки (но не больше 30% от величины всего сбора);
  2. Несвоевременно представленный документ по взносам – штраф 200 рублей;
  3. Минимальная сумма штрафа, согласно требованиям НК РФ — от 1 тыс.

    рублей;

  4. Занижение базы, с которой рассчитывается сумма взноса – штраф до 40% от размеров недоимки.

Какие недочеты и недоимки не могут стать основанием для применения штрафов и санкций

Нижеперечисленные случаи не могут служить основаниями для применения штрафных мер ответственности к ИП:

  1. Дочернее предприятие или обособленное подразделение не может привлекаться к ответственности за несвоевременную уплату взносов, поскольку плательщиком сборов выступает генеральный офис организации;
  2. При определении сроков уплаты предприниматель ориентировался на письменные указания уполномоченных государственных органов;
  3. Взносы были уплачены вовремя, но не поступили на счет в оговоренные сроки, при этом инспектор не успел обнаружить недочет до поступления средств;
  4. Если предприниматель столкнулся с вирусным заражением базы данных и подал приблизительный расчет до обнаружения ошибки уполномоченным органом или до назначения камеральной проверки.

Случаи освобождения от бремени по страховым взносам

Неуплата обязательных страховых взносов ИП (без штата сотрудников) может не сопровождаться наложением штрафов. Существуют случаи освобождения от такого бремени, в частности:

  • Несение срочной военной службы;
  • Уход за ребенком до достижения им полуторагодовалого возраста;
  • Осуществление ухода за:
  1. престарелым лицом, возраст которого не менее 80 лет;
  2. ребенком-инвалидом;
  3. лицом с I группой инвалидности;
  • проживание в районах, где нет возможности трудоустроиться, куда военнослужащий супруг (супруга) были направлены по контракту;
  • проживание за рубежом, куда супруг, супруга предпринимателя были направлены для работы в дипломатическом представительстве или консульском учреждении.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

  • Москва и область:+7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область:+7-812-467-37-54
  • Федеральный:+7-800-350-84-02

— Статьи

За что налоговики будут штрафовать плательщиков взносов

С 2017 г. камеральные и выездные проверки по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ инспекторы проводят по правилам НК (Пункт 10 ст. 88, п. 17 ст. 89 НК РФ).

Однако порядок начисления и выплаты пособий, на которые уменьшают взносы на ВНиМ, контролирует ФСС. Поэтому на выездные проверки по взносам на ВНиМ сотрудники ФСС и ИФНС будут выходить вместе (Часть 7 ст. 4.7 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ).

А камеральные проверки они станут проводить по отдельности. И чтобы отделение ФСС проверило расходы, ИФНС будет передавать ему данные по начисленным взносам на ВНиМ и выплаченным пособиям, указанные в расчете по взносам (Пункт 16 ст. 431 НК РФ).

Источник: https://1atc.ru/neuplata-strahovyh-vznosov-otvetstvennost/

Введено уголовное наказание для бухгалтеров за неуплату взносов

Уголовная ответственность, штрафы и блокировка счета за неуплату страховых взносов в 2017 году

На бухгалтеров и директоров заводят уголовные дела за уклонение от уплаты взносов в крупном и особо крупном размерах.

Новое уголовно наказание по страховым взносам

Наказать компанию по Уголовному кодексу нельзя. К уголовной ответственности можно привлечь только вменяемое физическое лицо (ст. 19 УК РФ). Законодатели ввели уголовное наказание для директора и главбуха за уклонение от уплаты взносов (Федеральный закон от 29.07.2017 № 250-ФЗ).

К уклонению от уплаты взносов Уголовный кодекс относит случаи, когда компания (п. 1 ст. 199 УК РФ):

  • не представила в ИФНС расчет по взносам или другие обязательные документы;
  • сдала расчет или документы с заведомо ложными данными.

Ваши коллеги читают:

Что считать уклонением от уплаты взносов в крупном и особо крупном размерах

Критерии крупного и особо крупного размеров приведены в примечаниях к пункту 1 статьи 199 УК РФ (см. табл. 1 ниже). Учтите, что для уголовного преступления по взносам есть особенность — неуплаченная сумма включает недоимку не только по взносам, но и по налогам и сборам.

Таблица №1. При какой недоимке наступает уголовная ответственность

Смотреть таблицу≫

Чтобы суд завел уголовное дело, у компании должен быть долг по налогам, взносам и сборам в среднем за месяц в течение трех лет в сумме 138 888,89 руб. (5 000 000 руб. : 3 года : 12 мес.). При этом доля недоимки больше 25% всех взносов к уплате.

Обратите внимание, что с 1 октября 2017 года налоговики по-другому считают пени за просрочку уплаты взносов. Платить придется в два раза больше. Подробности в стаьтье: С 1 октября пени подорожал>>> 

ПРИМЕР 1. Расчет скрытой зарплаты, которая приведет к уголовному наказанию

В компании работает 100 человек. Часть зарплаты компания платит «в конверте». Совокупный тариф взносов — 30% (ст. 426 НК РФ). Какая сумма скрытой зарплаты может привести директора и главбуха к уголовному наказанию?

Решение

Сумма ежемесячного долга по взносам должна составлять 138 888,89 руб. (5 000 000 руб. : 3 года : 12 мес.). Фонд зарплаты за месяц, с которого компания не уплатила эту сумму, составит 462 962,97 руб. (138 888,89 руб. : 30% × 100%). На каждого работника приходится 4630 руб. (462 962,97 руб. : 100 чел.), с которых компания не платила взносы.

Уголовное наказание грозит, если компания не заплатила 5 млн. руб., доля недоимки больше 25% всех налогов и взносов к уплате. Как считать эту долю, смотрите в примере 2.

ПРИМЕР 2. Расчет доли недоимки в рублях

Налоговики выявили, что компания должна заплатить за три года 21 млн. руб. Директор с бухгалтером умышленно показали в расчете по взносам и заплатили на 6 млн. руб. меньше. Грозит ли администрации уголовное наказание?

Решение

Да, уголовное наказание грозит директору и главбуху. Они совершили уголовное преступление. 25% от 21 млн. руб. составляет 5,25 млн. руб. А 6 млн. руб. больше 5,25 млн. руб.

Формы и образцы документов, которые понадобятся в ноябре 2017 года:

В какой момент заведут уголовное дело

Сначала компания получит требование ИФНС об уплате недоимки. В требовании инспекторы предостерегут администрацию: компания должна уплатить долги в срок, иначе информацию передадут следователям для возбуждения уголовного дела (ч. 3 п. 4 ст. 69 НК РФ).

Если компания не заплатит долги ни в течение срока, который инспекторы указали в требовании, ни в течение двух месяцев после этого, налоговики передадут дело следователю. Он будет решать вопрос о возбуждении уголовного дела (см. схему ниже).

СХЕМА. Когда для директора и главбуха наступает уголовная ответственность

Смотреть схему≫

Как накажут директора или главбуха

Наказание устанавливает суд в зависимости от тяжести преступления

ТАБЛИЦА 2. Уголовное наказание за уклонение от уплаты взносов

Смотреть таблицу≫

Можно ли избежать наказания

Если бухгалтер или директор уклонились от уплаты взносов в крупном или особо крупном размере впервые, суд может освободить их от уголовной ответственности. Но для этого компания должна полностью уплатить (п. 2 ст. 199 УК РФ):

  • недоимку по взносам;
  • пени;
  • штраф.

Сумму долга налоговая инспекция указывает в требовании об уплате.

Уголовное наказание за уклонение от уплаты взносов на случай травматизма

С 10 августа 2017 года ФСС вправе привлечь директора и главбуха компании к уголовной ответственности за уклонение от уплаты взносов на случай травматизма. Уклонением от уплаты взносов Уголовный кодекс считает случаи, когда компания (п. 1 ст. 199.4 УК РФ):

  • занизила базу для начисления взносов на случай травматизма;
  • заведомо неправильно считает взносы;
  • не представила отчет 4-ФСС или другие обязательные документы;
  • сдала 4-ФСС с заведомо ложными сведениями.

За какую недоимку привлекут к уголовной ответственности

Уголовная ответственность грозит директору и главбуху, если уклонение от уплаты взносов привело к недоимке по взносам на случай травматизма в крупном и особо крупном размерах (примечания к п. 1 ст. 199.4 УК РФ). Какие это суммы, смотрите в табл. 3.

ТАБЛИЦА 3. При какой недоимке наступает уголовная ответственность по взносам на случай травматизма

Смотреть таблицу≫

Как накажут директора и главбуха

Законодатели создали механизм взаимодействия между ФСС и следователями для решения вопроса о возбуждении уголовных дел за уклонение от уплаты взносов на травматизм.

Если компания в течение двух месяцев не исполнила требование проверяющих об уплате недоимки по взносам, пеней и штрафов в крупном или особо крупном размере, отделение фонда обязано направить материалы дела в следователю. На это закон отводит ему 10 рабочих дней (п. 2.1 ст. 18 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160837-vvedeno-ugolovnoe-nakazanie-dlya-buhgalterov-za-neuplatu-vznosov

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов с 2017 – юридическая помощь

Уголовная ответственность, штрафы и блокировка счета за неуплату страховых взносов в 2017 году

10 июля 2017 года вступил в силу ФЗ №250 от 29 июля 2017 года «О внесении изменений в Уголовный кодекс российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс  Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды».

Теперь за крупные и особо крупные невыплаты страховых взносов, как и за невыплаты налогов, предусмотрена уголовная ответственность для физических лиц, организаций и должностных лиц. Ранее уклоняющихся от внесения взносов страхователей можно было только штрафовать, а статьи 198 и 199 УК распространялись только на налоговых должников.

Невыплата страховых взносов

Уклонение от уплаты взносов признается уголовным преступлением, только если оно было совершено в крупном и особо крупном размере. Федеральный закон указывает следующие суммы:

Размер невыплаты страховых взносов для организаций

Крупной считается невыплата , которая:

  • суммарно превышает 15 млн рублей или
  • превышает 25% от надлежащей к уплате и превысившая  5 млн за последние 3 года

Особо крупной считается сумма:

  • превышающая 45 млн рублей или
  • больше 50% от надлежащей к уплате и превысившая 15 млн рублей за последние 3 года

Размер невыплаты страховых взносов для физических лиц

Крупной считается невыплата , которая:

  • суммарно превышает 2,7 млн рублей или
  • превышает 10% от надлежащей к уплате и превысившая 900 тысяч за последние 3 года

Особо крупной считается сумма:

  • превышающая 13,5 млн рублей или
  • больше 20% от надлежащей к уплате и превысившая 4,5 млн рублей за последние 3 года

Наказание за неуплату страховых взносов

Наказание для физических и юридических лиц также отличается.

Уголовное наказание за неуплату страховых взносов для юридических лиц:

В крупном размере:

  • штраф 100-300 тыс рублей или
  • штраф в размере зарплаты или дохода за период 1-2 лет
  • принудительные работы до 2 лет с возможным лишением права работать на определенных должностях до 3 лет или
  • арест до 6 месяцев или 
  • лишение свободы на срок до 2 лет с возможным лишением права занимать определенные должности до 3 лет

В особо крупном размере или совершенному группой лиц по предварительному сговору:

  • штраф 200-500 тыс рублей или
  • штраф в размере зарплаты или дохода за период 1-3 лет
  • принудительные работы до 5 лет с возможным лишением права работать на определенных должностях до 3 лет или
  • лишение свободы на срок до 6 лет с возможным лишением права занимать определенные должности до 3 лет

Уголовное наказание за неуплату страховых взносов для физических лиц

В крупном размере:

  • штраф 100-300 тысяч рублей или
  • штраф в размере зарплаты или дохода за период 1-2 лет или
  • принудительные работы до 1 года или
  • арест до 6 месяцев
  • лишение свободы до 1 года

В особо крупном размере:

  • штраф 200-500 тысяч рублей или
  • штраф в размере зарплаты или дохода за период от 18 месяцев до 3 лет или
  • принудительные работы до 3 лет или
  • арест до 6 месяцев
  • лишение свободы до 3 лет

Невыплата страхового взноса «на травматизм»

В 250-ФЗ особо был выделен страховой взнос  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Под уголовную ответственность подпадают организации и физические лица, которые:

  • занижают налоговую базу
  • заведомо неправильно рассчитывают взнос
  • не предоставляют расчет по начисленным и уплаченным взносам, либо другие необходимые документы

Размер невыплаты страховых взносов «на травматизм» для организаций

Крупной считается сумма, которая:

  • суммарно превышает 6 млн рублей или
  • превышает 10% от надлежащей к уплате и превысившая  2 млн за последние 3 года

Особо крупной считается сумма:

  • превышающая 30 млн рублей или
  • больше 20% от надлежащей к уплате и превысившая 10 млн рублей за последние 3 года

Размер невыплаты страховых взносов «на травматизм» для физических лиц

Крупной считается сумма, которая:

  • суммарно превышает 1,8 млн рублей или
  • превышает 10% от надлежащей к уплате и превысившая  600 тысяч за последние 3 года

Особо крупной считается сумма:

  • превышающая 9 млн рублей или
  • больше 20% от надлежащей к уплате и превысившая 3 млн рублей за последние 3 года

Уголовное наказание для юридических лиц

При неуплате в крупном размере:

  • штраф 100-300 тысяч рублей или
  • штраф в размере зарплаты или другого дохода за период от года до 2 лет или
  • принудительные работы до 1 года с возможным лишением права занимать определенные должности до 3 лет или
  • лишение свободы до 1 года

При неуплате в крупном размере, либо группой лиц по предварительному сговору:

  • штраф от 300 до 500 тысяч рублей
  • штраф в размере зарплаты или дохода от 1 года до 3 лет или
  • принудительные работы до 4 лет с возможным лишением права заниматься определенной работой на тот же срок или
  • лишение свободы на срок до 4 лет с возможным лишением права заниматься определенной работой до 3 лет

Уголовное наказание для физических лиц

При крупной неуплате:

  • штраф до 200 тысяч рублей или
  • штраф в размере зарплаты или другого дохода за период до 2 лет или
  • обязательные работы до 360 часов

При особо крупной неуплате:

  • штраф до 300 тысяч рублей или
  • штраф в размере дохода за период до 3 лет или
  • принудительные работы до 1 года или
  • лишение свободы до 1 года

Дополнение

Если невыплата страховых взносов совершена впервые, уголовной ответственности можно избежать, оплатив недоимку, пени и штрафы.

Функции по контролю сбора страховых взносов были переданы Федеральной налоговой службе, и как следствие указанные выше денежные суммы недоимок включают и страховые взносы и налоги.

Министерство финансов пояснило, что выпущенный ФЗ 250 касается только злостных неплательщиков, которые либо предоставили заведомо ложные сведения, либо не предоставили из вовсе. Тем, кто их не скрывал и отразил в отчете, но не выплатил вовремя, грозит только пеня.

Порядок расчета пени меняется с 1 октября 2017 года. Раньше просрочка рассчитывалась как 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, теперь с 31 дня просрочки расчет для юридических лиц будет проводиться как 1/150 ставки.

Источник: https://9610717.ru/novosti/strah-vznosi-fz250/

Уголовная ответственность за страховые взносы: посадят не всех

Уголовная ответственность, штрафы и блокировка счета за неуплату страховых взносов в 2017 году
В августе предприниматели были напуганы возможностью уголовной ответственности за неуплату страховых взносов. 10 августа 2017 года вступили в силу поправки в УК РФ, установившие такое наказание. Рассказываем, на кого и при каких условиях распространяется уголовная ответственность, и спешим успокоить – посадят не всех.

Поправки в законодательство были внесены Федеральным законом от 29.07.2017 № 250-ФЗ. Закон распространил действие статей 198 и 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов) на плательщиков страховых взносов, а также дополнил УК РФ новыми статьями – 199.3 и 199.

4, которые устанавливают уголовную ответственность за неуплату страховых взносов на травматизм.

Уголовная ответственность распространяется далеко не на все случаи неуплаты страховых взносов. Чтобы неуплата взносов явилась основанием для уголовного преследования, необходимо, чтобы страхователь и его поведение (в данном случае – уклонение от уплаты взносов) соответствовали ряду обязательных признаков.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени 

1. 10.08.2017 вступили в силу поправки в УК РФ, устанавливающие уголовную ответственность за неуплату страховых взносов.

2. Уклонение организации от уплаты взносов в крупном (более 15 млн руб.) и особо крупном (более 45 млн руб.) размерах наказывается штрафом до 500 000 рублей либо лишением свободы на срок до 6 лет.

3. ИП за уклонение от уплаты взносов в крупном (более 2 млн 700 тысяч руб.) и особо крупном (более 13 млн 500 тысяч руб.) накажут штрафом в размере до 500 тысяч рублей либо лишением свободы на срок до 3 лет.

4. Ответственность наступает именно за уклонение от уплаты, а не просто за факт неуплаты страховых взносов.

5. Избежать уголовной ответственности за уклонение от уплаты взносов возможно, если это преступление было совершено впервые, и организация или ИП полностью уплатили в бюджет всю сумму долга, пеней и штраф.

6. Штраф и лишение свободы полагаются и за сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание страховых взносов.

Ответственность юридических лиц

Самые строгие меры уголовной ответственности за неуплату взносов закон установил для организаций. 

Для них ответственность наступит за совершение следующих деяний:

  • Уклонение от уплаты взносов в крупном и особо крупном размерах (ст. 199 УК РФ).

Неуплата взносов в крупном размере наказывается штрафом до 300 000 рублей, либо принудительными работами виновного лица на срок до 2 лет, либо лишением его свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет или без такового.

Совершение этого деяния в особо крупном размере или по предварительному сговору повлечет штраф до 500 000 рублей, либо лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет или без такового.

Крупным размером ст.199 УК РФ признает сумму налогов, сборов, страховых взносов, составляющую за 3 финансовых года подряд более 5 млн рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 25% подлежащих уплате сумм, либо превышающая 15 млн рублей.  

Особо крупным размером ст.199 УК РФ признает сумму, составляющую за 3 финансовых года подряд более 15 млн рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 50% подлежащих уплате сумм, либо превышающая 45 млн рублей.

Обратите внимание, что ответственность наступает именно за уклонение от уплаты, а не просто за факт неуплаты страховых взносов. 

Ключевую роль здесь играют такие факты, как непредставление единого расчета по взносам, а также включение в такой расчет заведомо ложных сведений, которые повлекли занижение базы по взносам.

Если же организация начислила взносы, но вовремя их не уплатила, никакой уголовной ответственности не последует.

За такие нарушения законодательством предусмотрены другие наказания – штрафы и пени на сумму недоимки.

Для наступления уголовной ответственности не обязательно, чтобы размер долга организации конкретно по страховым взносам превышал 15 или 45 млн рублей. Правоохранители будут исходить из совокупной величины задолженности перед бюджетом.

То есть, будут учитывать долги как по взносам, так и по налогам. К примеру, если долг организации по страховым взносам составит 2,5 млн, а долг по налогам – 13 млн, виновных лиц привлекут к уголовной ответственности по ч.1 ст. 199 УК РФ.

Избежать уголовной ответственности за уклонение от уплаты взносов возможно, если это преступление было совершено впервые, и организация полностью уплатила в бюджет всю сумму долга, пеней и штраф. 

Но при повторном совершении преступления уголовная ответственность наступит в любом случае.

  • Сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание страховых взносов (ст. 199.2 УК РФ). 

За совершение этого преступления предусматривается наказание в виде штрафа в размере до 500 000 рублей, либо лишения свободы на срок до трех лет.

Сокрытие денег и имущества в особо крупном размере повлечет ответственность в виде штрафа до 2 млн рублей, либо лишения свободы на срок до 7 лет с лишением права заниматься занимать определенные должности на срок до 3 лет или без такового.

  • Уклонение от уплаты страховых взносов на травматизм (ст. 199.4 УК РФ). 

За уклонение от уплаты взносов в ФСС в крупном размере (свыше 6 млн рублей) предусмотрено наказание в виде штрафа до 300 тысяч рублей, либо лишения свободы на срок до 1 года.

Если преступление совершено в особо крупном размере, санкции будут ужесточены. За такое деяние предусматривается штраф до 500 тысяч рублей, либо принудительные работы на срок до 4 лет, либо лишение свободы на срок до 4 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет или без такового.

Такая же ответственность установлена и за уклонение от уплаты взносов в ФСС по предварительному сговору в составе группы лиц.

Но лицо, впервые совершившее данное преступление и возместившее причиненный бюджету ущерб, освобождается от уголовной ответственности.

Ответственность ИП

ИП, а также физлица, не имеющие статуса ИП, но производящие выплаты в пользу сотрудников, несут уголовную ответственность за следующие преступления:

  • Уклонение от уплаты страховых взносов в крупном и особо крупном размерах (ст. 198 УК РФ). 

Уклонение ИП от уплаты взносов в крупном размере наказывается штрафом в размере до 300 тысяч рублей, либо арестом на срок до 6 месяцев, либо лишением свободы на срок до 1 года.

Если преступление было совершено в особо крупном размере, для ИП предусматриваются повышенные меры ответственности. 

Это штраф в размере до 500 тысяч рублей, либо принудительные работы на срок до 3 лет, либо лишение свободы на тот же срок.

Крупным размером ст. 198 УК РФ признает сумму налогов, сборов, страховых взносов, составляющую за период в пределах 3 финансовых лет подряд более 900 тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 10% подлежащих уплате сумм, либо превышающая 2 млн 700 тысяч рублей.

Особо крупным размером ст. 198 УК РФ признает сумму, составляющую за период в пределах 3 финансовых лет подряд более 4 млн 500 тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 20% подлежащих уплате сумм, либо превышающая 13 млн 500 тысяч рублей.

Предприниматели, которые впервые совершили подобное преступление, также могут быть освобождены от уголовной ответственности. Для этого они обязаны полностью уплатить всю сумму недоимки, пеней, а также сумму штрафа.

  • Уклонение от уплаты страховых взносов на травматизм (ст. 199.3 УК РФ). 

Под уклонением здесь понимается умышленное занижение базы для начисления страховых взносов, заведомо неправильное исчисление взносов или непредставление расчета в ФСС. За это преступление, совершенное в крупном размере, ИП накажут штрафом в размере до 200 тысяч рублей, либо обязательными работами на срок до 360 часов.

Если взносы в ФСС не были уплачены в особо крупном размере, ИП привлекут к ответственности в виде штрафа в размере до 300 тысяч рублей, либо в виде лишения свободы на срок до 1 года. Опять же, если ИП совершил данное преступление впервые и полностью возместил причиненный ущерб, он освобождается от уголовной ответственности.

Как возбуждается уголовное дело

В соответствии с ч. 7 ст. 144 УПК РФ поводом к возбуждению уголовного дела является сообщение об уклонении от уплаты страховых взносов.

Такое сообщение может быть получено из любого источника – ИФНС, ФСС или другого (например, от работников ИП или компании, уклоняющихся от уплаты налогов и взносов). 

При получении такого сообщения от работника следователь будет обязан в течение 3 суток запросить соответствующую информацию в ИФНС или в ФСС. Если налоговики или фонд подтвердят факт нарушения, это станет достаточным основанием для возбуждения дела. 

Если информация поступает из ведомств, то информацию о неуплате взносов они предоставляют без запроса. 

При этом дело может быть возбуждено и без получения заключения из налоговой и ФСС. Например, в случаях, когда у следствия уже имеются достаточные данные, указывающие на признаки преступления.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/60430/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.