+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Уплатить НДФЛ в бюджет можно в день перечисления зарплаты работнику

Содержание

Ндфл за работников (подоходный налог)

Уплатить НДФЛ в бюджет можно в день перечисления зарплаты работнику

Организации и ИП-работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны удерживать и выплачивать в налоговую НДФЛ с доходов, выплачиваемых каждому своему работнику.

Работают ли у вас сотрудники по трудовому договору или физические лица по договору ГПХ (гражданско-правового характера) — не имеет значения, НДФЛ удерживается с выплат и тем, и другим.

В некоторых случаях доходы освобождены от НДФЛ, например, подарки и материальная помощь в пределах

4 000 руб., выплаты ИП, компенсационные выплаты, пособия по беременности и др. (ст. 217 НК РФ).

Расчет и уплата НДФЛ

ВНИМАНИЕ: с 1 января 2016 года налоговые агенты обязаны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Теперь это единое правило для всех форм выплат дохода (пункт 6 статьи 226 НК РФ).

А НДФЛ, удержанный с больничных (включая пособие по уходу за больным ребёнком) и отпускных пособий, нужно перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

ВАЖНО: НДФЛ с аванса платить не нужно.

Рассчитывается по формуле:

НДФЛ = (доход работника за месяц – налоговые вычеты) * 13 %

  • Налоговые вычеты — сумма, уменьшающая доход, с которого взимается НДФЛ.
  • Налоговая ставка с выплат иностранным работникам — 30 %.
  • У организаций  выплачиваемые дивиденды тоже облагаются НДФЛ по ставке 13 % (с 2015 года).

Куда уплачивать подоходный налог:

НДФЛ уплачивается в налоговую инспекцию, в которой работодатель состоит на учёте. На сайте ФНС России есть онлайн сервис «Определение реквизитов ИФНС», который поможет вам узнать необходимые реквизиты.

КБК (код, соответствующий определённому виду платежа), который указывается в платёжном поручении, для уплаты НДФЛ в 2018 году — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Досрочно уплаченный налог

По закону НДФЛ нужно удерживать при фактической выплате дохода сотрудникам (п. 4 ст. 226 НК РФ). И потом уже перечислить его в бюджет.

А если вы решили раньше времени до выплаты зарплаты ИЗ СВОИХ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ уплатить НДФЛ, то это уже нарушение (п. 9 ст. 226 НК РФ), а перечисленная сумма не будет считаться уплаченным налогом. То есть нельзя подобные платежи зачесть «в счёт будущего начисленного НДФЛ».

И вам потом придётся ещё раз уплатить НДФЛ, только уже по правилам – при выдаче зарплаты. Если этого не сделать, будет начислен штраф – 20% от неперечисленной суммы (ст. 123 НК РФ), а также пени.

Та первая, досрочно уплаченная сумма, позиционируется как ошибочно перечисленная. Её можно вернуть, написав заявление в ФНС.

Отчётность налоговых агентов

1) Расчёт 6-НДФЛ.

С 1 января 2016 года вступил в силу Закон № 113-ФЗ от 02.05.2015, согласно которому каждый работодатель должен сдаёт отчётность по НДФЛ ежеквартально. То есть отчитываться нужно не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

• Смотреть образец заполнения 6-НДФЛ.

• Читать подробнее Ежеквартальная отчётность НДФЛ 2018.

2) Справка 2-НДФЛ.

Составляется (на основе данных в налоговых регистрах) по каждому своему работнику и подаётся в налоговую раз в год не позднее 1 апреля, а при невозможности удержать НДФЛ — до 1 марта.

ВНИМАНИЕ: приказом ФНС России № ММВ-7-11/485@ от 30.10.2015 утверждена новая форма 2-НДФЛ. Она действует с 08 декабря 2015 года.

Как можно подать справку 2-НДФЛ:

  • На бумажном носителе — при количестве работников, получивших доходы, менее 25 человек (с 2016 г.). Можно принести в налоговую лично или отправить по почте заказным письмом. При таком способе подачи отчётности работники налоговой должны составить в 2х экземплярах «Протокол приема сведений о доходах физических лиц за ____ год на бумажных носителях», который служит доказательством факта сдачи справок 2-НДФЛ и того, что их у вас приняли. Второй экземпляр остаётся у вас, не потеряйте его.
  • В электронном виде на флешке или через Интернет (количество работников более 25 человек). При этом в одном файле не должно быть больше 3 000 документов. Если их больше, тогда необходимо сформировать несколько файлов. При отправке справок 2-НДФЛ через Интернет налоговая в течение суток должна уведомить вас о их получении. После этого в течение 10 дней ФНС направит вам «Протокол приема сведений о доходах физических лиц».

Также вместе со справкой 2-НДФЛ вне зависимости от способа подачи прикладывается документ в 2х экземплярах — Реестр сведений о доходах физических лиц.

• Скачать бланк справки 2-НДФЛ.

• Смотреть Инструкция по заполнению 2-НДФЛ.

3) Регистр налогового учёта.

Предназначен для персонального учёта данных по каждому сотруднику, включая физлиц по договору ГПХ. На основе этого учёта и составляется ежегодно справка 2-НДФЛ.

В налоговые регистры вносятся доходы, выплаченные физическим лицам за год, суммы предоставленных налоговых вычетов, а также суммы удержанного и уплаченного НДФЛ.

Единого образца налоговых регистров для НДФЛ не предусмотрено. Бланк вы должны составить сами. С этой целью можно воспользоваться бухгалтерскими программами или составить на основе ныне недействующей справки НДФЛ-1.

Но в Налоговом Кодексе определены обязательные реквизиты,которые должны быть в регистрах по НДФЛ:

  1. Сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика (ИНН, ФИО, данные документа, удостоверяющего личность, гражданство, адрес места жительства в РФ)
  2. Вид выплачиваемых доходов (код)
  3. Вид и суммы предоставленных налоговых вычетов
  4. Суммы дохода и даты их выплаты
  5. Статус налогоплательщика (резидент / нерезидент РФ)
  6. Дата удержания и уплаты налога, а также реквизиты платёжного документа

Штрафы в 2018 году

1) За каждую непредставленную вовремя справку 2-НДФЛ — штраф 200 рублей.

1) Нарушение сроков подачи 6-НДФЛ — штраф 1 000 руб. за каждый полный или неполный мес. просрочки.

2) После 10 дней просрочки отчётности по расчёту 6-НДФЛ налоговая инспекция вправе приостановить операции по банковским счетам и переводы электронных денежных средств.

3) За предоставление недостоверных сведений — штраф 500 рублей (1 документ). Но если вы самостоятельно обнаружите и вовремя исправите ошибки в документе раньше, чем это сделает налоговая, то этот штраф вас не коснётся.

Источник: https://ip-spravka.ru/otchyotnost-za-rabotnikov/ndfl-za-rabotnikov

Справочник Бухгалтера

Уплатить НДФЛ в бюджет можно в день перечисления зарплаты работнику

Согласно действующему фискальному законодательству, последняя дата расчетов с бюджетом по подоходному налогу выпадает на день, следующий за днем осуществления выплат в пользу работников. Простыми словами, если выплата вознаграждений за труд произведена, например, 17 июля, то налог нужно перечислить до 18 июля.

Отметим, что представители Федеральной налоговой службы настоятельно рекомендуют осуществлять перечисление НДФЛ с зарплаты (сроки закреплены в п. 6 ст. 226 НК РФ) в один день с перечислением заработной платы на расчетные счета сотрудников. Такой же позиции придерживаются и представители Министерства финансов России.

Однако в деятельности российских компаний встречается множество ситуаций, при которых вопрос об исчислении и уплате подоходного налога стоит особенно остро. Рассмотрим все проблемные ситуации, которые связаны с исчислением и уплатой НД с физлиц в бюджеты.

Налогообложение авансов

Трудовой кодекс устанавливает, что все работодатели обязаны платить заработную плату не реже чем каждые 15 календарных дней. Следовательно, в одном месяце работник должен получить как минимум две выплаты: аванс и окончательный расчет. В таком случае закономерен вопрос: когда платится НДФЛ с зарплаты, а когда с аванса?

Чиновники определили, что обязательство по уплате подоходного налога с авансовой части заработной платы зависит от даты осуществления выплат:

  1. Если авансовый платеж зачислен до последнего числа календарного месяца, то подоходный налог с аванса в бюджет не платится.
  2. Если авансовая доля перечисляется в последний календарный день месяца, то НД с физлиц удерживается и уплачивается в ФНС в общем порядке.

Отметим, что на конец месяца все выплаты, перечисленные в пользу наемных специалистов, должны быть признаны доходом. А с доходных сумм должен быть исчислен подоходный налог, то есть и с авансового и с окончательного расчета по заработной плате.

Если аванс перечислен до последнего дня месяца, то с самого аванса НД с физлиц не нужно удерживать. Налоговое обязательство будет исчислено из окончательной суммы расчета. А вот если аванс зачисляется в пользу сотрудников в последний день, тогда фискальный платеж придется удержать из аванса, зачислить в бюджет.

И при перечислении остатков по зарплате повторить процедуру.

Если выплаты задержали

При нарушении сроков перечисления заработной платы всем работникам должна быть начислена денежная компенсация. Сумма определяется исходя их 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центробанком России, за каждый день просрочки.

Данную компенсацию подоходным налогом облагать не следует (ст. 217 НК РФ). Следовательно, и срока для уплаты налога в бюджет с компенсации не установлено.

Заработная плата депонирована

Если работник по каким-либо причинам не смог получить деньги в установленный день, и заработная плата была депонирована на расчетные счета работодателя, то с этих сумм уплачивать НДФЛ не нужно.

Срок уплаты НДФЛ в 2018 году

Почему? Доходом признаются только те суммы, которые были фактически получены работниками. При депонировании ЗП доход работник не получил. В таком случае устанавливается следующая выплата НДФЛ с зарплаты: сроки будут установлены либо в день выдачи денег сотруднику, либо на следующий день.

Сколько стоит работник своему работодателю

Орлова Валерия

В печати нам постоянно талдычат: «Злые предприниматели не платят за своих сотрудников налоги и не переводят выплаты в фонды. Они не платят, а бедный работник потом не получит нормальную пенсию».

Вдобавок, пишут, что в России один из самых низких подоходных налогов (на самом деле во многих сырьевых государствах подоходный налог вообще не взимается). И ведь люди верят, что это предприниматели злые. И что налоги у нас низкие. Давайте посмотрим, что на самом деле.

Я должна предупредить, что я не бухгалтер, за новостями отечественной налоговой системы не слежу. Поэтому в цифровых выкладках возможны небольшие неточности. Но погрешность вряд ли составит более двух процентов.

1. Прежде чем платить зарплату надо получить доход. А с него уплатить налог.

ФНС: если работодатель перечислит НДФЛ до выплаты зарплаты, налог не будет считаться уплаченным

Не менее 6 % на всю сумму поступлений без вычета затрат. Хотя тут возможны варианты. Можно заплатить и намного больше, и намного меньше. Это зависит от вида налогообложения и уровня бухгалтера. Но бухгалтеру тоже что-то надо платить. 2.

Налог на доходы физических лиц или подоходный. Работодатель для своего работника, нанятого по трудовому договору, является налоговым агентом и уплачивает за работника НДФЛ по ставке 13%. Уплата производится не из средств работодателя, а из средств самого работника.

Следовательно, начисляя работнику 10000 рублей, работодатель обязан уплатить 13% — 1300 рублей – налога на доходы физических лиц, а на руки работнику выдать только остаток – 8700 рублей.

По закону налогоплательщиком данного налога является сам работник, а работодатель просто выполняет за работника задачу уплаты налога.

Взносы во внебюджетные фонды Всего работодатель платит за нанятого по трудовому договору работника следующие взносы во внебюджетные фонды: — взносы в страховую часть ПФР – 16% от фонда оплаты труда, если работник старше 1967 года рождения – 22%, — взносы в накопительную часть ПФР – 6%, если работник старше 1967 года рождения – не платятся, — взносы на обязательное социальное страхование работника по временной нетрудоспособности – 2,9%, — взносы на обязательное социальное страхование работника от несчастных случаев на производстве – зависят от класса профессионального риска, класс получается в ФСС, — взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%. Следовательно, начисляя работнику 10000 рублей, работодатель дополнительно к непосредственным расходам на оплату труда уплачивает: — в ПФР: 10000 х 22% = 2200 рублей, — в ФСС на страхование по временной нетрудоспособности: 10000 х 2,9% = 290 рублей, — в ФСС на страхование от несчастных случаев – минимальная ставка взносов составляет 0,2%, но прямо связана с видом деятельности, пусть по минимуму: 10000 х 0,2% = 20 рублей, — в федеральный фонд ОМС: 10000 х 5,1% = 510 рублей. Итого взносов во внебюджетные фонды как минимум: 3020 рублей. Следовательно, нанимая работника и устанавливая ему зарплату в 10000 рублей (выплачивая 8700 за минусом подоходного), работодатель на самом деле в фонд оплаты труда должен в заложить 13020 рублей. Прибавляем доход на прибыль хотя бы в размере заработной платы – 600 рублей. Итого на руки 8700, государству от 4320 и больше. Иногда значительно больше. 50 % от полученного на руки!!!! Вдумайтесь! Вы предприниматель. Взяли объект – отремонтировать квартиру. Договорились с хозяином квартиры на сумму в 100 000 рублей. Сроки поджимают, взяли помощника. Ему половина и вам половина. По 50 000. Отдали. А потом начинаете разбираться в бухгалтерии. Звоните ему и говорите: «Вася, тут с тебя ещё подоходный надо заплатить. 13 %».  Вася матерится, но 6500 вам возвращает. Вы с  лёгким сердцем  перечисляете эти деньги в налоговую, а там вам заявляют, что это не всё. За Васю вы должны государству ещё 38 с лишним процентов, типа, с этого он будет получать пенсию и больничный. Вы звоните Васе и просите вернуть ещё около 20 тысяч. Вася матерится и вешает трубку. Вы платите из своих. А ещё за эту отремонтированную квартиру 6 000 вы заплатите упрощённого налога. Можно и больше. Меньше – тяжело. Итого, что у вас осталось? А ведь ещё надо будет за себя в ПФ  22 261 рубль 38 копеек внести в конце года. Когда государство заявляет, что работодатель выплачивает за работника из своих, оно здорово лукавит. Вы можете заплатить Васе 50 000, это ваш фонд заработной платы. И Вася стоит этих 50 000. Но на самом деле фонд должен быть больше, порядка 77 000. Вы попытаетесь поднять цену на услуги – останетесь без заказа. Надо было сразу сказать помощнику, что его зарплата будет чуть больше тридцатки, остальное пойдёт государству. Но стал бы Вася за такие деньги глотать пыль и надрываться, таская мешки с цементом? И ладно бы деньги шли на дело, можно было бы и объяснить Васе, что он сейчас себе строит счастливое будущее в старости. Но Вася знает, какую пенсию получает его мать, проработавшая всю свою жизнь. И если бы у неё не было сына, то пришлось бы ей нищенствовать или умирать. И Вася понимает, что его пенсия вряд ли будет намного больше. Если он ещё доживёт до неё. Он мужчина. А мужчины умирают рано. И наша медицина тому способствует. А накопительную часть пенсии съест инфляция. Больничный Вася всё равно брать не будет – ему семью кормить надо. А если вдруг и заболеет, то выплаты будут смешными. На его подоходный налог кто-то съездит на Канары или выстроит дачу (за госсчёт). 10 рублей из 13 будет разворовано или недальновидно потрачено на абсолютно пустые проекты.

О какой собираемости налогов можно говорить при таких грабительских налогах, которые идут неизвестно куда?! Налоговая интересуется, куда пропали 38 миллионов человек, с которых она ничего не получает. В тень ушли, в тень. А может быть и нам пора поинтересоваться, почему наше государство так неэффективно управляется?

В качестве продолжения темы можете почитать мой материал “Тришкин кафтан пенсионной реформы” http://www.proza.ru/2018/07/05/149

© Copyright: Орлова Валерия, 2013
Свидетельство о публикации №213041200452

Список читателей / Версия для печати / Разместить анонс / Заявить о нарушении

Другие произведения автора Орлова Валерия

Рецензии

Написать рецензию

Уважаемая Валерия, у Вас тут небольшая ошибка в Ваших расчетах, в ПФР платится не 30, а 22% и тем не менее Вы абсолютно правильно рассуждаете, а те, кто работает на ОСНО прибавьте еще и 18% НДС, итого получится больше 76% налогов к выплате на руки.Возможно, это и не слишком много для раскрученной фирмы, имеющей постоянный доход, а для молодой — это непосильное бремя.

Галина Вохоровская   15.05.2014 09:13   •   Заявить о нарушении

+ добавить замечания

еще есть вычеты, насколько я знаю, но их не много (по сравнению с 50000 который в примере), около 400 рублей на человека

Источник: https://1atc.ru/srok-perechislenija-ndfl/

Можно ли НДФЛ заплатить раньше чем зарплата

Уплатить НДФЛ в бюджет можно в день перечисления зарплаты работнику

Комментарий к Постановлению ФАС Северо-Западного округа от 10.12.2013 N А56-16143/2013 «Об отказе в удовлетворении кассационной жалобы налоговой инспекции на решение суда, отказавшегося расценить заблаговременное перечисление налоговым агентом НДФЛ как нарушение налогового законодательства»

То, что придумали в одной из налоговых инспекций Санкт-Петербурга, — это более чем креатив. Налоговики на ровном месте нашли основания, чтобы второй раз взыскать с компании — налогового агента сумму НДФЛ, перечисленного раньше, чем были выплачены работникам доходы в виде оплаты труда.

Вот только ФАС Северо-Западного округа в комментируемом Постановлении от 10.12.2013 N А56-16143/2013 такой креатив не оценил. Он поддержал выводы судов первой и апелляционной инстанций, не согласившихся с решением налоговой инспекции. Но лиха беда начало! Налоговики могут попробовать пойти и выше — до ВАС РФ.

А он, как нам известно, тоже может иногда принимать креативные решения…

Уплата НДФЛ в бюджет до выплаты зарплаты

Компания перечислила НДФЛ в бюджет еще до того, как выплатила своим работникам зарплату. Это был роковой шаг.

Перечисление налога за счет собственных средств

В соответствии со ст. 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ. Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налогов налогоплательщиком.

Пунктом 3 ст.

226 НК РФ установлено, что суммы НДФЛ исчисляются налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем облагаемым по ставке 13% доходам, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику или по его поручению третьим лицам.

В силу п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика или по его поручению на счета третьих лиц в банках.

Дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках или по его поручению на счета третьих лиц, при получении доходов в денежной форме (пп. 1 п. 1 ст.

223 НК РФ). А при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности.

Далее нормы НК РФ (п. 9 ст. 226 НК РФ) предупреждают: уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается.

И вот тут налоговики сообщают, что раз компания перечислила сумму НДФЛ ранее, чем выплатила работникам зарплату, то она (де-юре) перечислила сумму налога за счет собственных средств, что запрещено законом. Значит, уплаченная сумма перечислением налога не признается, соответственно, у компании возникают недоимка, штраф и пеня!

Вот так-то!

Исполнение обязанности по уплате налога распространяется и на налоговых агентов

Опровергнуть логику построения выводов налоговиков чисто юридически суду оказалось не так просто. Тем не менее он это сделал.

В силу п. 4 ст. 24, пп. 1 п. 3 ст. 44 и пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность налогового агента по перечислению налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

В том же п. 1 ст. 45 НК РФ установлено, что обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Однако налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. При этом правило о досрочной уплате налога распространяется и на налоговых агентов (п. 8 ст. 45 и п. 2 ст. 24 НК РФ).

Далее суд сослался на Постановление Президиума ВАС РФ от 17.12.2002 N 2257/02, в котором разбирался вопрос о досрочной уплате налога.

Там судьи указали, что указанное правило имеет в виду уплату налога при наличии соответствующей обязанности, но до наступления установленного законом срока. Так как ст.

45 НК РФ применяется для исполнения налоговой обязанности, то иной платеж в соответствии с общими правилами считается состоявшимся только в случае поступления средств в бюджет.

[/su_box]

Источник: http://www.pnalog.ru/material/uplata-ndfl-vyplata-zarplata

Можно ли по закону заплатить НДФЛ и страховые взносы раньше выплаты зарплаты? Что за это грозит работодателю?

> Налоги > НДФЛ > О налоге > Можно ли по закону заплатить НДФЛ и страховые взносы раньше выплаты зарплаты? Что за это грозит работодателю?

В обязанности работодателя входит уплата НДФЛ и взносов в фонды за своих работников. В случае перечисления подоходного налога предприятие выступает налоговым агентом, а при уплате взносов – плетельщиком.

И та, и другая роль в области налогового права накладывает определенные обязательства на хозяйствующий субъект, имеющий трудовые отношения с физическими лицами.

Одна из таких обязанностей – своевременная уплата всех налоговых и внебюджетных сумм. За нарушение сроков уплаты ответственность несет налоговый агент.

Что делать, если налоговые платежи совершены раньше, до выплаты зарплаты, что за это грозит работодателю?

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Ст. 226 НК РФ устанавливает срок оплаты НДФЛ не позднее, чем на следующий день после получения резидентом дохода.

Если налог в срок не будет перечислен, со следующего дня начинается просрочка, за каждый просроченный день начисляется пени — расчет пени в онлайн калькуляторе.

Долгое время между налоговиками и хозяйствующими субъектами существовал спор, когда уплачивать налог с депонированной зарплаты.

Многие суды поддерживали эту позицию.

С 01.01.2016 ст. 226 НК РФ была изменена, и в новой редакции она напрямую связывает обязанность агента выплачивать подоходный налог с днем получения плательщиком дохода, а не с днем получения средств предприятием на данные цели.

Это означает, что в случае, если сотрудник вовремя не получил деньги через кассу, и сумма переведена на депонент, налог нужно платить на следующий день после физической выдачи зарплаты.

С 1 января 2017 года изменился администратор по уплате взносов.

До этой даты на пенсионные взносы и взносы ОМС уплачивались в ПФР, а взносы по социальному страхованию – в ФСС.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Теперь почти все взносы уплачиваются в ИФНС, туда же сдается отчетность.

В ФСС нужно перечислять только один вид взносов – за травматизм.

Несмотря на такие существенные изменения в администрировании уплаты взносов на фонд оплаты труда, сроки перечисления этих платежей не изменились.

Начисленные на зарплату взносы перечисляются не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным. Если дата выплаты совпадает с праздничным или выходным днем, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Можно ли подоходный налог заплатить до выдачи заработной платы?

В соответствие с пп. 2 п. 1.1 ст. 223 НК РФ датой фактической выплаты дохода считается последний день месяца, за который была начислена зарплата. В этой день производиться исчисление подоходного налога.

Это грозит работодателю возможными штрафами, так как платеж за конкретный месяц засчитан не будет.

Можно ли перечислить заранее страховые взносы?

П. 1 ст. 45 НК разрешает уплату налогов раньше дня выплаты зарплаты. П. 9 этой же статьи уточняет, что это правило справедливо и для взносов.

https://www..com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Другое дело, что заранее точно рассчитать базу для исчисления взносов определить практически не возможно, и экономически это не очень целесообразно.

Но в реальной жизни бывают случаи, когда предприятию выгодно уплатить страховые суммы заранее до выплаты заработной платы.

Например, при получении кредита банки иногда требуют в качестве подтверждения надежности заемщика определенные суммы отчислений в бюджет.

Что делать, если заработок не выплачен, а налоги перечислены?

В случае если подоходный налог уплачен раньше установленного законом срока, зачтен он не будет.

Что за это грозит работодателю?

Штрафные санкции и пени именно на этот платеж начислены не будут, так как формально нарушения нет.

Но, если экономический субъект не уплатит в установленный срок НДФЛ, то штрафных санкций в размере 20% недоимки не избежать.

Поэтому предприятию следует уплатить налог повторно, а уплаченную сумму истребовать к возврату как ошибочно уплаченную.

Чем грозит работодателю более раннее перечисление страховых платежей? В случае с взносами таких последствий, как в отношении НДФЛ, не возникнет.

Источник: http://f-52.ru/mozhno-li-ndfl-zaplatit-ranshe-chem-zarplata/

Перечисление ндфл в день выплаты зарплаты

Уплатить НДФЛ в бюджет можно в день перечисления зарплаты работнику

Комментарий к Постановлению ФАС Северо-Западного округа от 10.12.2013 N А56-16143/2013 «Об отказе в удовлетворении кассационной жалобы налоговой инспекции на решение суда, отказавшегося расценить заблаговременное перечисление налоговым агентом НДФЛ как нарушение налогового законодательства»

То, что придумали в одной из налоговых инспекций Санкт-Петербурга, – это более чем креатив. Налоговики на ровном месте нашли основания, чтобы второй раз взыскать с компании – налогового агента сумму НДФЛ. перечисленного раньше, чем были выплачены работникам доходы в виде оплаты труда.

Вот только ФАС Северо-Западного округа в комментируемом Постановлении от 10.12.2013 N А56-16143/2013 такой креатив не оценил. Он поддержал выводы судов первой и апелляционной инстанций, не согласившихся с решением налоговой инспекции. Но лиха беда начало! Налоговики могут попробовать пойти и выше – до ВАС РФ.

А он, как нам известно, тоже может иногда принимать креативные решения.

Правила удержания НДФЛ с зарплаты и аванса. Сроки перечисления НДФЛ в бюджет. | Бухгалтерское обслуживание. Бухучёт. Сдать бухгалтерский отчёт

Уплатить НДФЛ в бюджет можно в день перечисления зарплаты работнику

Заработная плата по Трудовому кодексу перечисляется работникам не реже, чем два раза в месяц.

Дни выплат фиксируются в трудовом, коллективном договорах или в правилах внутреннего распорядка конкретной фирмы.

Выплачивать зарплату можно и чаще — запрета закон не содержит, но максимальный промежуток между выплатами — полмесяца. Стандартно зарплату в организациях переводят сотрудникам дважды:

— авансом

— итоговой выплатой оставшейся суммы.

При этом дни выплат закрепляются не промежутком времени (каждые две недели), а конкретными календарными датами. Допустим, каждое 8 и 25 число месяца. По общему правилу статьи 226 НК РФ российские компании исчисляют, удерживают и переводят в бюджет НДФЛ с доходов своих работников.

Это
делается не позднее следующего дня после выплаты денежных сумм. Но в определении момента фактической оплаты труда есть один нюанс. Та же статья Налогового кодекса в пункте 6 называет датой фактического получения дохода в виде зарплаты последний день отработанного месяца.

Получается, что доход, выплаченный работникам раньше этого срока — авансом, по факту не считается полученным, а значит и налог с его суммы не перечисляется в бюджет. ФНС в Письме от 24 марта 2016 г.

N БС-4-11/4999 разъясняет, что НДФЛ с зарплаты за первые полмесяца (аванса) работодатели исчисляют, удерживают и переводят в бюджет по итогам окончательного месячного расчёта. Только так удается совместить два правила, которые установлены в статье 226 НК РФ:

  • уплата налога происходит только после выплаты дохода;
  • доход в виде зарплаты считается выплаченным в последний день месяца.

Пример уплаты НДФЛ с аванса и зарплаты.

Чтобы окончательно понять принцип уплаты процента с дохода работника в
бюджет, приведём пример.

ООО «Дом» в правилах трудового распорядка установило даты перечислениязарплаты: 25 число каждого месяца — частичная оплата труда авансом, 8 число— окончательный расчёт по зарплате. 25 июня сотруднику перечислено 10 000рублей, НДФЛ с этой суммы не удерживался и в бюджет не перечислялся.

8 июлясотрудник получил окончательный расчёт по зарплате за июнь (она равна 30000 рублей) за минусом 13% — 16 100 рублей. ООО «Дом» переводит в бюджет13% со всей суммы, выплаченной работнику за июнь (30 000 рублей) не позднее9 июля.

Сумма НДФЛ с ЗП работника за июнь составит: 30 000 * 13% = 3 900

рублей.

Соблюдены оба правила: зарплата считается фактически полученной, так какмесяц июнь уже истёк; сбор перечислен не позднее дня, следующего за

выплатой суммы.

ООО «Дом» может выбрать и другой вариант расчёта и удержания налога саванса работника, не нарушая при этом установленный законом срокперечисления 13% в бюджет. 25 июня перевести работнику часть зарплаты с ужеучтённым налогом: НДФЛ = 10 000 * 13% = 1 300. Сотрудник получит 8 700рублей.

Однако в бюджет удержанный налог переводить рано, сумма налога 1300 рублей до выплаты зарплаты 8 июля числится на счёте 68 «Расчёты поНДФЛ». Тогда 8 числа работник получит оставшуюся заработную плату завычетом 13%: 20 000 — 13% = 17 400 рублей. Удержанный во второй раз налогравен 2 600 рублей.

В положенный срок (не позже 9 июля) ООО «Дом» переведёт

в бюджет всю сумму сбора: 1 300 + 2 600 = 3 900 рублей.

На примере мы видим, что сумма к уплате и срок расчёта с бюджетом остались
одинаковыми. Поменялась только схема удержания НДФЛ с дохода работника.

Сроки перечисления НДФЛ

Вид дохода

Срок перечисления НДФЛ налоговым агентом

На основании:

ЗП за часть месяца (аванс)

День перечисления НДФЛ с ЗП за месяц (при окончательном
расчёте)

п. 2 ст. 223 НК РФ

ЗП за месяц, в том числе за неполный при увольнении
(окончательный расчёт)

Не позже следующего дня после фактической выплаты денежной
суммы

п. 2 ст. 223 НК РФ;

п. 6 ст. 226 НК РФ

Отпускные и выплаты по больничному листу

Не позже наступления последнего дня месяца, в котором
выплачивались отпускные или пособие по нетрудоспособности

п. 6 ст. 226 НК РФ

Оплата в натуральной форме, материальная выгода, прощенный
долг

Не позже следующего дня после выплаты дохода (при оплате внатуральной форме НДФЛ удерживают из любых других денежных

выплат)

пп. 2 п 1 ст 223 НК РФ;

п. 4 ст. 226 НК РФ

 Частные случаи удержания НДФЛ с аванса и зарплаты

Мы выяснили, что удержать 13% работодатель может уже при выплате аванса, авот перечислить их в бюджет он обязан в день окончательного расчёта (или наследующий день) — при получении сотрудником оставшейся части зарплаты заотработанный месяц. Но бывают ситуации исключительные, когда налог иудерживается, и переводится в бюджет вместе с выплатой аванса или иначе,

чем предусмотрено общим правилом. Разберём такие случаи на примерах.

Первый случай — выплата аванса в конце месяца

Если фирма в правилах внутреннего распорядка установит график оплаты труда,в котором выплата первой части придётся на последнее число месяца, то НДФЛпридётся переводить в бюджет в другом порядке.

Получится, что дата выплатыаванса и получения дохода в виде оплаты труда совпадут, а значитработодатель обязан перечислить процент в казну. Таковы выводы Верховногосуда РФ, которые представлены в определении от 11.05.16 № 309-КГ16-1804.

Суд признал справедливыми требования налоговой службы об уплате подоходногоналога сразу после выплаты аванса. Организация же переводила сумму в бюджетодин раз в месяц после даты окончательного расчёта. По итогам этогосудебного спора фирму оштрафовали по ст. 123 НК РФ и начислили пени запросрочку уплаты налога.

Так что теперь, учитывая судебную практику,организациям, выплачивающим авансы в конце месяца, придётся переводитьналог дважды. Если ваша фирма придерживается такого графика, то проще

установить иную схему оплаты труда, и перечислять НДФЛ в обычном порядке.

Пример уплаты НДФЛ при выплате аванса в последний день месяца:

ООО «Город» выплачивает первую часть трудовой оплаты за июнь в последнийдень месяца — 30 июня, а окончательный расчёт по зарплате происходит 15июля. Общество обязано перевести НДФЛ в казну дважды: не позднее 1 июля не

позднее 16 июля. Иначе ООО «Город» грозит штраф и пени.

Второй случай — выплата зарплаты в три этапа

Организация вправе установить трехступенчатый график оплаты труда, но чащезарплату выплачивают в три этапа, если к моменту окончательного расчёта насчету фирмы недостаточно средств. Тогда долг по заработной платепереводится работникам дополнительно — третьим платежом.

НДФЛ в этом случаеуплачивается в казну в особом порядке. При выплате аванса налог неперечисляется (кроме совпадения даты перечисления с последним числоммесяца). Вместе с выплатой первой части зарплаты в бюджет переводят НДФЛ саванса и этой части зарплаты.

При выплате оставшейся суммы перечисляется

налог с остатка.

Пример уплаты НДФЛ при выплате зарплаты тремя частями:

Зарплата сотрудника 30 000 рублей, перечисляется равными частями в триэтапа. ООО «Село» выплатило работнику 25 июня — 10 000 рублей. НДФЛ неудерживался. 8 июля сотрудник получил первую часть зарплаты (ещё 10 000рублей) за вычетом сбора — налог удержан в том числе из аванса.

Сумманалога (10 000 + 10 000) * 13% = 2 600 руб. направляется в бюджет не позже9 июля (при выпадении даты на выходной срок переносится на понедельник). Вовторой раз сотрудник получит 10 000 — 2 600 = 7 400 руб. Третья частьоплаты труда (оставшиеся 10 000 рублей) переведена 12 июля. 13% с этойсуммы — 1 300 руб.

перечисляется в казну не позже 13 июля. Работник

получает еще 8 700 руб.

Третий случай — выплата премии одновременно с авансом

Источник: http://xn--80aaddd2cl8csx.xn--p1ai/%D0%BF%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%B8%D0%BB%D0%B0-%D1%83%D0%B4%D0%B5%D1%80%D0%B6%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D1%8F-%D0%BD%D0%B4%D1%84%D0%BB-%D1%81-%D0%B7%D0%B0%D1%80%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D1%8B-%D0%B8-%D0%B0%D0%B2/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.