+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

УСН «доходы минус расходы» в 2018-2019 годах

Содержание

Критерии перехода на УСН в 2019 году

УСН «доходы минус расходы» в 2018-2019 годах

УСН (упрощенная система налогообложения) – добровольный налоговый спецрежим, завоевавший заслуженную популярность в сфере малого бизнеса.

Те, кто платит единый «упрощенный» налог, освобождаются (за некоторыми исключениями) от уплаты НДС, налога на имущество, также от налога на прибыль (организации) и НДФЛ от предпринимательской деятельности (ИП).

Применять «упрощенку» можно с момента госрегистрации фирмы или ИП, а для уже работающих субъектов – только с начала календарного года. Переход на спецрежим носит уведомительный характер, и возможен только при соблюдении определенных требований. Какие критерии перехода на УСН действуют в 2018-2019 г.г. – рассмотрим далее.

Переход на УСН: ограничения

Стать «упрощенцами» могут не все – в ст. 346.12 НК приведен перечень налогоплательщиков, для которых переход на УСН невозможен, а также условия, при соблюдении которых применяется спецрежим.

Условия перехода на УСН в 2018 году сохраняются и для 2019 года. По-прежнему «упрощенцами» не могут быть:

  • банки,
  • страховые компании,
  • НПФ и инвестфонды,
  • ломбарды,
  • частные нотариусы и адвокаты,
  • учреждения (казенные и бюджетные),
  • профучастники рынка ценных бумаг,
  • организаторы азартных игр,
  • микрофинансовые организации,
  • производители подакцизных товаров и те, кто добывает, продает полезные ископаемые (кроме общераспространенных),
  • частные агентства занятости (предоставляющие труд персонала),
  • иностранные компании.

Остальные налогоплательщики могут перейти на УСН при соблюдении законодательно установленных ограничений. Рассмотрим критерии перехода на УСН в 2019 году, действующие для юрлиц и ИП.

Компания, собирающаяся перейти на упрощенный режим, не должна быть участником соглашений о разделе продукции. Также организация или ИП не должны применять другой спецрежим – ЕСХН (единый сельхозналог).

У компании не должно быть филиалов. Кроме того, применение УСН на 2019 год для ООО возможно, если в его уставном капитале доля иных организаций не превышает 25%. Не действует данное ограничение на следующие компании:

  • капитал которых полностью сформирован вкладами общественных организаций инвалидов, и не менее половины средней численности персонала составляют инвалиды (с долей в ФОТ минимум 25%);
  • некоммерческие структуры (в т.ч. организации потребкооперации);
  • фирмы, созданные научными и образовательными учреждениями (бюджетными и автономными), внедряющие результаты интеллектуальной деятельности.

Для юрлиц актуальными остаются лимиты УСН 2018 года по стоимости ОС (основных средств). Остаточная стоимость амортизируемых ОС по данным бухучета не должна превышать 150 млн руб.

Среднесписочная численность персонала (включая внешних совместителей, работников по ГПХ-договорам) не должна превышать 100 человек. Требование обязательно для юрлиц и ИП. Это тоже обязательный лимит.

УСН: ограничения по выручке 

Помимо условий, приведенных выше, будущим «упрощенцам» нужно следить за размером своей выручки. Установленные НК РФ доходные лимиты необходимо соблюдать не только для перехода на УСН, но и в процессе работы на этом режиме. Рассмотрим их подробнее.

УСН 2019: лимит для перехода на спецрежим

Чтобы перейти на «упрощенку» с начала следующего года, доходы компании по итогам девяти месяцев текущего года должны «вписаться» в установленный лимит – такая предельная выручка для УСН в 2018 году составляет 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). На ИП это ограничение не распространяется.

До 2017 г. «переходный» лимит ежегодно индексировался (на коэффициент-дефлятор), но на период 2017-2019 г.г. индексация приостановлена, поэтому лимит останется таковым и в будущем 2019 году (закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). При расчете суммы «переходной» выручки полученные доходы следует учитывать по правилам, установленным ст. 248 НК РФ.

Максимальный доход при УСН на 2019 год

Тем, кто уже работает на УСН нужно соблюдать еще одно ограничение – максимально допустимый доход при УСН. В 2018 году он составляет 150 млн руб. Таким же будет данный лимит для тех, кто будет работать на «упрощенке» в 2019 г.

Сумма доходов, полученных в течение года на УСН, определяется по правилам ст. 346.15 и пп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ. В отношении данного лимита коэффициент-дефлятор также не применяется в 2017-2019 годах.

Если указанный максимальный доход при УСН на 2019 год будет превышен, право применения спецрежима утрачивается. Начиная с квартала, в котором возникло превышение доходного лимита (а равно, если были нарушены какие-либо из приведенных выше критериев), таким налогоплательщикам придется перейти на ОСНО, доначислив соответствующие налоги.

Какие критерии отражаются в уведомлении о переходе на УСН

Источник: https://spmag.ru/articles/kriterii-perehoda-na-usn-v-2019-godu

Усн доходы минус расходы в 2019 году: условия применения, ставки, пример расчета, отчетность – обновлено сегодня

УСН «доходы минус расходы» в 2018-2019 годах

Для представителей малого бизнеса предусмотрена возможность использования льготного режима обложения налога УСН доходы минус расходы в 2018 году. Он значительно снижает нагрузку по налогам на хозяйствующий субъект, а также упрощает ведение бухучета, заполнение налоговых регистров и процесс представления деклараций в ИФНС.

Что собой представляет система налогообложения УСН “доходы минус расходы” в 2019 году

Упрощенная система налогообложения имеет две разновидности, которые отличаются друг от друга порядком определения базы по налогам, а также действующими ставками. Рассмотрим на примере УСН доходы сниженные на величины расходы.

Регулирование использования данной системы осуществляется НК РФ, а также региональным законодательством. Использование УСН предполагает что налогоплательщик вместо нескольких налогов производит исчисление единого налога.

Базой для исчисления служат поступления, которые приходуются на расчетный счет субъекта или в кассу. Законодательно разрешается уменьшать полученную выручку на фактически произведенные расходы.

При этом существует их закрытый перечень, который закреплен в НК РФ. Также действует требование, которое устанавливает необходимость подтверждения документами этих затрат, а на момент признания расхода в базе по исчислению налогов, они должны быть оплачены.

Показатели деятельности фиксируются в регистре книга учета расходов и доходов, где отражать нужно как доходы, так и расходы компании. На основании него раз в год составляется налоговая отчетность.

Важно! В течение года налогоплательщик должен исчислять авансовые платежи по налогу и перечислять эти суммы в установленные сроки в бюджет. Система доступна как для ИП, так и для компаний.

Условия применения УСН в 2019 году для ООО и ИП

Чтобы получить возможность применять систему налогообложения УСН, налогоплательщик должен отвечать определенным требованиям.

К ним относятся:

  • Численность привлекаемого по договорам персонала не должна быть более 100 человек.
  • Перейти на УСН могут субъекты, у которых стоимость ОС по балансу не больше 150 млн. рублей. Для ИП этот критерий может не соблюдаться.
  • Нет возможности перейти на УСН фирма, у которых доля участия других юрлиц больше 25%. Данное правило распространяется также на учредителей компаний, владеющих всеми долями общества и являющихся некоммерческими организациями или организациями инвалидов.
  • Компания, которая подает заявление о переходе на упрощенку, не может иметь ни филиалов, ни представительств.
  • Для возможности применения упрощенной системы является необходимым соблюдение критерия по размеру поступающих в течение года доходов. Так НК РФ определяет, что перейти на упрощенку можно, если доход компании за 9 месяцев не превысит 112,50 млн. рублей. Кроме этого, за год доход упрощенца не должен превышать сумму в 150 млн. рублей.

Если хоть один из этих критериев нарушен, субъект хозяйствования не может применять УСН. В установленные сроки он должен уведомить об этом налоговый орган и перейти на ОСНО.

Важно! Кроме этого, данная система налогообложения не может сочетаться с ЕСХН и ОСНО одновременно по нескольким направлениям деятельности. Налогоплательщик должен выбрать какую-то одну из них.

Ставка по налогу

Налоговые нормы определяют, что ставка единого обязательного платежа на упрощенке составляет 15%. Это максимальный размер налога для системы УСН доходы минус расходы. Поэтому этот режим часто еще именуют «УСН 15%».

Региональные власти имеют право разрабатывать собственные законодательные акты, которые в зависимости от особенностей территорий входящих в состав субъекта федерации, а также характера осуществления хозяйственной деятельности, могут принимать дифференцированные ставки от 0% до 15%. При этом ставки могут действовать в отношении всех упрощенцев, так и занимающихся определенными видами деятельности.

Льготные ставки, действующие в некоторых регионах для упрощенцев, у которых база определяется как вычитание из доходов сумм расходов:

Регион РоссииСтавка налогаВиды деятельности
Москва10%Применяется в отношении некоторых направлений хозяйственной деятельности при условии, что доля данного вида в общем объеме выручке не ниже 75%. К таким видам деятельности относятся: -растениеводство, животноводство и сопутствующие услуги в этих направлениях.-спортивная деятельность.-научные разработки и исследования.-деятельность обрабатывающих производств.-деятельность, связанная с уходом с проживанием и оказание соцуслуг без проживания.-услуги по управлению жилого и нежилого фонда.
Московская область10% 0%Применяется в отношении некоторых направлений хозяйственной деятельности при условии, что доля данного вида в общем объеме выручке не ниже 70 %. К ним относятся: -растениеводство, животноводство, смешанные их производства, а также сопутствующие им услуги.– производство химикатов.– производство фармацевтической продукции.– производство резины, стекла, чугуна, стали– производство мебели.– производство изделий народного творчества.-другие виды деятельности, перечисленные Приложении №1 к Закону 9/2009-ОЗ от 12 февраля 2009 года.Применяется ИП, которые находятся на доходы минус расходы, и осуществляющих деятельность по направлениям, перечисленным в Приложении №2 Закона 48/2015-ОЗ от 09 апреля 2015 года и № 3 Закона 152/2015-ОЗ от 07.10.2015 года
Санкт-Петербург7%Ставка действует в отношении всех субъектов, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.
Ленинградская область5%Ставка действует в отношении всех субъектов, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов.
Ростовская область10% 5%Ставка действует в отношении субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов. Ставка действует в отношении субъектов , применяющих упрощенку с базой по доходам за минусом расходов, осуществляющих инвестиционную деятельность.
Красноярский край0%

Источник: https://r0q.ru/nalogi/usn-dohody-minus-rashody-v-2019-godu-usloviya-primeneniya-stavki-primer-rascheta-otchetnost.html

Пример расчета налога УСН Доходы минус расходы в 2019 году

УСН «доходы минус расходы» в 2018-2019 годах

Зная, как выглядит пример расчета налога УСН Доходы минус расходы в 2019 году, можно исключить вероятность допущения ошибок и опечаток. Благодаря этому можно избежать недопонимания с налоговым органом.

Под УСН подразумевается льготный режим, который предусматривается для частных предпринимателей и компаний, напрямую относящиеся к малому бизнесу.

Его применение предоставляет возможность существенно сократить не только фискальную нагрузку, но и максимально упростить для себя ведение бухгалтерского учета и формирования отчетности.

По большому счету, под УСН подразумевается налоговая система, которая несет за собой возможность замены нескольких налоговых режимов.

Понять основной принцип действия упрощенки поможет порядок и пример расчета УСН “Доходы минус расходы”.

Что нужно знать

Порядок расчета УСН “Доходы минус расходы” отличается того который предусмотрен для иных режимов, в частности ЕНВД, ОСНО.

Именно по этой причине, рекомендуется знать имеющиеся особенности и нормы российского законодательства. Благодаря этому можно исключить вероятность возникновения различного недопонимания.

Необходимые термины

Упрощенная система налогообложения — специально разработанный налоговый режим, который может быть использован юридическими лицами и частным предпринимателями (ИП) для возможности существенно снизить налоговую нагрузку.

Использование такого режима налогообложения на территории России можно исключить необходимость внесения оплаты в:

Следует заметить, что процедура перехода на такой режим налогообложения осуществляется на добровольной основе.

С целью перехода на УСН, юридическим лицам возникает необходимость сформировать и подать соответствующую форму уведомления в территориальное представительство ФНС непосредственно по месту учета, причем в срок до истечения отчетного календарного года.

К сведению — в случае с недавно зарегистрированными компаниями и ИП в частности, уведомление о переходе на УСН должно быть передано в 30-дневный период с момента фактической государственной регистрации.

Одновременно с этим нужно помнить, что статьей 346.12 предусматриваются некоторые ограничения с целью применения УСН, а именно:

  • если по итогам отчетного календарного года выручка превысила отметку в 60 миллионов рублей;
  • средняя численность наемного штата сотрудников превышает 100 человек;
  • итоговая стоимость амортизируемых основных средств превысило 100 миллионов рублей;
  • при наличии действующих филиалов;
  • НПФ — не стоит путать со взносами в ФСС и так далее;
  • финансовые учреждения в лице — банков, ломбардов, инвестиционных фондов;
  • страховые компании;
  • нотариусы;
  • и так далее.

Следует заметить, что Налоговым Кодексом РФ предусматривается несколько вариантов использования УСН, а именно:

  • “доходы 6%”;
  • “доходы минус расходы”.

При этом действует негласное правило — если суммарный размер затрат превышает 60% от общего дохода, то оптимальным вариантом станет переход на налогообложение “доходы минус расходы”.

Составленная надлежащим образом декларация подлежит сдаче с периодичностью раз в год. При этом оплата налога должна происходить каждый квартал, так называемым нарастающим итогом.

Как определить налоговую базу

Действующее российское законодательство предусматривает возможность для представителей малого бизнеса выбрать для себя один из нескольких вариантов УСН.

Они отличаются между собой принципом расчета упрощенки в сфере налоговой базы и применяемой ставки, а частности:

УСН 6%УСН 15%
Налоговая база рассчитывается как размер прибыли, которая была получена непосредственным налогоплательщиком в отчетном налоговом периоде.Затраты при этом не оказывают воздействия на сумму обязательств перед государственной казной, что автоматически делает процесс расчета УСН 6% легким и понятным для ИП и компаний в частности.Такая разновидность режима считается наиболее оптимальной коммерческим структурам:

  • если предпринимательское дело не несет под собой дорогостоящую продукцию и услуги;
  • при сложности документально подтвердить имеющиеся затраты
Налоговая база для такого типа режима устанавливается как разница между финансовыми зачислениями, которые получил предприниматель в отчетном периоде и понесенными финансовыми расходами.В конечном итоге, процедура расчета налога УСН 15% весьма удобная для предпринимателей, бизнес которых сопровождается существенными затратами.Крайне важно, чтобы последние можно было при первой необходимости подтвердить документально и тем самым обосновать экономическую целесообразность

Следует заметить, что вне зависимости от выбранного типа режима УСН налогоплательщики должны придерживаться обязательно кассового метода признания зачислений и затрат.

Из этого следует, что операции отображают в учете в том же порядке, если:

  • средства в адрес непосредственного контрагента уже “с расчетного счета компании”;
  • платежи клиентов были зачислены на предприятие.

Об этом нужно помнить, чтобы исключить вероятность возникновения различного недопонимания.

Законодательная база

В действующем российском законодательстве процесс использования рассматриваемого режима налогообложения подробно изложен в главе 26.2 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=0ME1WZb5nys

Правила расчетов положенного к уплате налога установлены в статье 346.21 Налогового Кодекса России.

При этом форма оповещение относительно желания перейти на упрощенный режим установлена Приказом ФНС.

Книга учета доходов и затрат установлена и применяется на основании Распоряжения Минфина № 135н от октября 2012 года. Форма обязательной декларации указана в Приказе ФНС от июля 2014 года.

Порядок расчета налога при УСН “Доходы минус расходы” не несет за собой какой-либо сложности, но при этом нужно знать о некоторых немаловажных особенностях.

Благодаря этому можно исключить вероятность возникновения проблем с представителями налогового органа.

Действующие ставки

Для возможности безошибочного расчета налога при рассматриваемом упрощенном режиме налогообложения, в нынешнем году крайне важно знать ставку.

В соответствии с нормами российского законодательства, в частности ст. 346.20 НК РФ, 15% считается максимальным показателем, которые местные органы самоуправления по местам вправе снизить для всех без исключения бизнес-субъектов либо же представителей отдельно взятых сфер занятости.

На сегодняшний день особые условия внедрены на территории АР Крым и Севастополя, в которых ставка была понижена:

  • 4%;
  • и 10% соответственно.

Указанные ставки для региона будут еще актуальными до конца 2021 года. Для иных российских предпринимателей, минимальная ставка установлена на уровне 5%, по которой и осуществляется расчет налога при УСН.

Для возможности безошибочного расчета налога по упрощенному режиму на “Доходы минус расходы”, крайне важно уточнить ставку, которая является актуальным для конкретного предпринимателя и компании в целом.

Наиболее оптимальным вариантом узнать необходимые сведения принято считать персональное обращение в ИФНС непосредственно по месту регистрации предпринимательского дела.

При желании можно обратиться по установленным номерам телефона.

Стоит заметить, что значения, которые скажут сотрудники налогового органа, не являются льготными, из-за чего не требуется подтверждения оповещением либо иным официальным документом.

По какой формуле определяется сумма

Процедура расчета рассматриваемого упрощенного налога осуществляется в четком соответствии со специально разработанной и утвержденной формулой, а именно:

Налог = (П — З) х Сн.

В которой:

ППрибыль предпринимателя
ЗИмеющиеся показателя затрат
Сн.Установленная налоговая ставка

Помимо этого следует обращать внимание на то, что в соответствии с нормами российского законодательства, к доходам принято относить:

  • выручку, которая была получена за продажу готового товара, изготовленную самим предприятием;
  • прибыль от продажи продукции;
  • прибыль от реализации имеющегося имущества.

В соответствии со статьей 250 Налогового Кодекса РФ, к иным доходам принято относить:

  • авансовые платежи непосредственных клиентов;
  • насчитанные проценты от предоставленных предпринимателем займов;
  • прибыль, полученная от переданного имущества в аренду;
  • себестоимость имущества, произведенных работ либо же предоставленных услуг на безвозмездной основе;
  • размеры штрафов и пеней, которые были перечислены от непосредственных контрагентов на основании вынесенного соответствующего судебного Постановления.

Все без исключения указанные доходы должны быть взяты во внимание при использовании кассового метода.

Иными словами, датой получения прибыли считается момент зачисления средства на расчетный банковский счет либо же непосредственно в кассу компании.

Как все выглядит на практике

Рассмотрим порядок расчета, исходя из практического опыта. Компания “Пролетарий” приобрела от своего поставщика несколько партий одинакового моющего средства.

При этом стоимость моющего во второй партии была повышена:

ПартияДатаКоличествоЦенаСумма, руб.Предоплата, %Сумма оплаты, руб.
Первая15 февраля 2019 года3006018 тысяч506 тысяч
Вторая5 марта 2019 года5007035 тысяч5017,5 тысяч

12 марта 2019 года было продано моющего средства на сумму в 60 тысяч рублей, причем оплата поступила в этот же день.

При этом остаток по первой партии был зачислен продавцу 15 марта 2019 года в сумме 6 тысяч рублей.

В конечном итоге — на 31 марта 2019 года остаток моющего на складе составил 50 единиц, причем по закупочной стоимости в 70 рублей в суммарном размере на 3,5 тысячи руб.

: заполнение книги доходов и расходов

В исчисления можно взять лишь оплаченную продукцию. Первая партия оплачена в полном объеме, иными словами, в размере 18 тыс. руб. за 300 единиц.

Из второй партии оплата прошла только за 250 единиц на сумму в 17,5 тыс. рублей. Исчисления налога за первый квартал имеет вид:

(60 тысяч — 35,5 тысяч) х 15% = 3,67 тысяч рублей нужно перечислить в фонды страховых взносов (ФСС, ПФР и так далее)

Аналогичным образом можно произвести расчет и за полугодие. В случае наличия относительно небольшой номенклатуры, то рекомендуется вводить специально разработанные регистры, в которых предусмотрена возможность отслеживать:

  • поступление продукции;
  • продажу;
  • внесение положенной оплаты.

Но что делать в случае продажи продукции розничным магазином с наличием внушительного ассортимента?

В данном случае следует применять формулу, которая установлена Министерством финансов в Письме от апреля 2006 года.

Именно в этом нормативно-правовом документе изложены правила списания расходов на приобретение торгово-материальных ценностей.

Следует также помнить о том, что КБК для упрощенки на “доходы минус расходы” имеет вид:

Назначение сформированного платежаПоле 104 в платежке
Перечисление авансового взносаУплата единого налогаМинимально допустимый налог182 1 05 01021 01 1000 110
Перечисление средств по начисленной штрафной пениххх х хх ххххх 2100 110
Перечисление средств по начисленному штрафуххх х хх ххххх 01 3000 110

Крайне важно во время перечисления средств исключать ошибок и опечаток, поскольку в таком случае могут возникать недопонимания с представителями налогового органа и тем самым, избежать привлечения к ответственности.

Напоследок хотелось бы отметить — порядок расчета размера налога при упрощенке “доходы минус расходы” влечет за собой необходимость в соблюдении огромного числа особенностей, игнорирование которых может повлечь негативные последствия.

Только соблюдение норм российского законодательства в рассматриваемом вопросе дает возможность отстоять персональные интересы и исключить вероятности возникновения недопонимания с сотрудниками налогового органа.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://jurist-protect.ru/primer-rascheta-naloga-usn-dohody-minus-rashody/

Усн «доходы минус расходы» за 2018 год

УСН «доходы минус расходы» в 2018-2019 годах

УСН, упрощенная система налогообложения или упрощенка – популярная система налогообложения среди малого и среднего бизнеса. Ее привлекательность заключается в минимальной сдаче налоговой отчетности, возможности совмещения с другими спецрежимами, выбора налоговой базы и ставки.

Существует два объекта налогообложения: «Доходы» со ставкой 6% и «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. Какой из них больше подойдет вашей компании? Это зависит от размера расходов: если они составляют менее 60% от доходов – выбирайте УСН со ставкой 6%, если процент больше – обратите внимание на объект налогообложения со ставкой 15%.

Сроки сдачи УСН за 2018 год

Сдать декларацию и оплатить УСН нужно: ООО – до 1 апреля 2019 года, ИП – не позднее 30 апреля. Датой оплаты будет считаться тот день, когда вы предъявите в банк платежное поручение на перечисление налога.

Как без ошибок закрыть год для верного заполнения декларации УСН?

В поквартальной сдаче УСН нет ничего сложного – определяйте авансовый платеж по налогу и оплачивайте его. Однако советую сразу внести бо́льшую сумму – в случае, если налоговая снимет часть расходов, у вас будет «запас», который спасет вас от начисления пеней.

А вот с годовой декларацией так сделать не получится: по концу отчетного периода нужно уплатить точную сумму. Считается она просто: из начисленной суммы по налогу вычитаются авансовые платежи за 3 предыдущих квартала.

И тут важен именно подготовительный этап, ведь корректное заведение документов в программу гарантирует нам правильное составление отчетности. Что же нужно делать?

· Подготовительный этап

1. Нужно помнить, что в налоговом учете относится к расходам, а что к доходам.

К доходам относятся: доходы от реализации товаров и имущественных прав, внереализационные доходы и имущество. Полный перечень доходов можно найти в статье 248 НК РФ.

Расходы же организации должны быть обоснованными и документально подтвержденными. К ним относятся расходы на приобретение и изготовление основных средств, арендные платежи, материальные расходы и другое.

Полный перечень расходов описан в статье 346.16. НК РФ (относится только к объекту налогообложения «Доходы минус расходы»).

Зная данный перечень, в документах поступления, а также в платежных поручениях, можно указать в поле «Расходы НУ» принимаются или нет к расходам данные затраты.

2. Обязательно проверьте остатки на складах. Это легко сделать: нужно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по 10 счету, но в настройках указать отображение отчета по количественному показателю (см.

рис. 1). Как проверить себя? Зачастую, при неверном заведении документа в программу, остатки некоторых номенклатур будут светиться «минусом» (см. рис. 2). Таким образом можно проверить и 10, и 41 счета.

Рис. 1. Настройка оборотно-сальдовой ведомости по счету 10 

Рис. 2. Отрицательный остаток по счету 10 

3. Не забудьте и о покупке основных средств и начислении амортизации. Обязательно отслеживайте, попадают ли соответствующие суммы в оборотно-сальдовой ведомости по 01, 02 и 08 счету (см. рис. 3), а так же попадают ли эти статьи затрат в расходы по УСН и в КУДиР.

Рис. 3. Проводки по поступлению основного средства

4. Проверьте все суммы по остаткам на 50 и 51 счетах. Не забудьте сделать проводки по начислению, например, госпошлины, пеней по налогам, процентам по кредиту или займу.

5. Обратите внимание, что при корректно закрытом годе у вас не должно быть остатков на счетах 90, 91 и 99 (см. рис. 4). Если на счетах есть остатки на начало или конец года – значит, нужно искать, в каких операциях или документах вы сделали ошибку.

Рис. 4. Остатки на счетах 90, 91 и 99 

· Заполняем декларацию по УСН в 1С

Сама форма декларации состоит из 4 листов.

Первый лист – титульный. Первым делом проверьте правильность реквизитов организации. Если сдаете декларацию за год, проверьте налоговый период (код) – должен стоять 34. Так же проверьте код по ОКВЭД, если вдруг произошла его смена в прошлом году.

В разделе 1.2 указываются суммы авансового платежа, подлежащие к уплате в срок до 25 числа месяца, следующим за прошедшим кварталом отчетного года.

В разделе 2.2 декларации указываются доходы поквартально и за весь год, а также сумма расходов поквартально и общей суммой. Исчисляется и налоговая база, с которой берется соответствующая налоговая ставка.

В разделе 3 указывается имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений и целевого финансирования. Если же таких средств получено не было, данный раздел не заполняется.

Нулевая декларация по УСН

В некоторых случаях (крайне редких, но упомянуть о них все же стоит) организации могут сдавать нулевую декларацию.

Например, при УСН «Доходы» ИП и ООО могут сдать нулевую отчетность, если по каким-либо причинам в отчетном периоде не было доходов. С УСН «Доходы минус расходы» так выйдет только в случае, если у организации за год не было ни расходов, ни доходов. В любом другом случае декларация уже не будет нулевой.

Пени и штрафы

В заключении расскажем о пенях и штрафах. Если вы поздно оплатите авансовый или годовой УСН, то к пене (1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки или 1/150 при задержке платежа более чем на 31 день) добавится еще и штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. А если налоговая докажет, что вы не оплатили УСН умышленно, то сумма штрафа увеличится до 40%!

Если вы поздно сдадите декларацию по УСН, сумма штрафа составит от 5% до 30% от вашей суммы. При этом минимальный штраф – 1000 рублей.

Помимо пени и штрафов, налоговая может и заблокировать расчетный счет. Однако предварительно они обязаны выслать уведомление с требованием оплатить долг, в документе будут указаны срок исполнения и точная сумма.

Если по каким-то причинам вы вовремя не сдадите декларацию и не оплатите УСН – постарайтесь оплатить долг до того, как его обнаружит налоговая. В таком случае вам не придется платить штраф, но от оплаты пени, увы, это вас не спасет. Поэтому не затягивайте с заполнением декларации и сдавайте все в срок!

Источник: https://www.e-office24.ru/news/usn_dokhody_minus_raskhody_za_2018_god/

Минимальный налог при УСН доходы минус расходы: формула расчета в 2019 году, срок оплаты, КБК

УСН «доходы минус расходы» в 2018-2019 годах

Для ИП и предприятий, НК РФ предусматривает возможность использования ряда льготных налоговых режимов, среди которых можно выделить УСН (или упрощенка). Она представлена двумя вариантами исчисления налога — по доходам и по доходам за минусом расходов. При последнем варианте, субъект обязан исчислить минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2019 году, если он получил убыток.

В каком случае уплачивается минимальный налог при усн

В определенных ситуациях субъект хозяйствования может применять льготную УСН.

Положения нормативных актов устанавливают обязанность плательщика единого налога производить исчисление фактического и минимального налога, если он выбирает ее разновидность — доходы, уменьшенные на величину расходов.

Связано это с тем, что налогоплательщик должен уплачивать в бюджет наибольшую из данных сумм. То есть, если убыток будет получен компанией и у нее будет хоть какое-то поступление, она должна будет исчислить и перечислить минимальный налог.

Платить минимальный налог необходимо и в ситуации, когда предприятие получило прибыль, но она такая незначительная, что организация по итогам за год выходит на уплату минимального налога. Таково условие применение льготной системы УСН.

Внимание! Исчисление минимального налога согласно нормам законодательства не применяется, если субъект бизнеса выбирает систему налогообложения УСН Доходы.

Расчет минимального налога необходимо производить по итогам прошедшего года. То есть в 2019 году при расчете единого налога необходимо будет посчитать минимальный налог по УСН за 2018 год. Значение минимального налога обязательно включает в себя декларация по УСН.

Внимание! Регионам дано право устанавливать для предпринимателей, которые прошли только что процедуру регистрации ИП и отвечают установленным законодательством условиям применять по УСН Доходы минус расходы в течение двух лет ставку налога 0 %. Если ИП использует данную льготу, то он в течение этих двух лет не должен исчислять и уплачивать в бюджет минимальный налог.

В какие сроки необходимо оплатить

Для минимального налога действуют такие же сроки уплаты налога, что и для перечисления УСН по итогам за год. То есть рассчитывать его и перечислять в бюджет в течение налогового периода не надо.

Таким образом хозяйствующий субъект должен уплатить минимальный налог:

  • Если он является юридическим лицом – до 31 марта года, следующего за отчетным. Если этот срок выпадает на выходной день, то он переносится на следующий за ним рабочий. Таким образом, за 2018 год необходимо перечислить минимальный налог до 01 апреля 2019 года.
  • Если он является ИП, то срок уплаты для минимального налога установлен до 30 апреля следующего после отчетного года. Таким образом, за 2018 год данную сумму налога следует перечислить до 30 апреля 2019 года.

Формула расчета

НК РФ устанавливает, что минимальный налог следует исчислять в размере 1% от суммы поступивших за год доходов. Расходы при исчислении данного вида налога не учитываются.

Поэтому формулу расчета минимального налога можно представить в виде:

Минимальный налог = Доходы за год х 1%

При расчете налога по УСН необходимо считать фактический налог по результатам работы субъекта за год с учетом действующей в регионе ставки единого налога при системе УСН Доходы, уменьшенные на расход. Размер ставки данного налога может быть равен от 5% до 15%. Для таких субъектов как Республика Крым и г. Севастополь — ставка до 2021 года равна 3%.

Формула расчета фактического налога представляет собой:

Единый налог по УСН факт = (Доходы за год – Расходы за год) x Ставка налога

Как только будут рассчитаны две суммы, их нужно будет сравнить. Если получиться следующее неравенство:

(Доходы за год – Расходы за год) x Ставка налога < Доходы за год х 1%,

в бюджет нужно будет перечислять минимальный налог.

Когда налогоплательщиком в течение года производилась уплата авансовых платежей по налогу (УСН) по результатам работы хозяйствующего субъекта, то в связи с тем, что у них обоих налогов один КБК, эти суммы можно учесть при перечислении минимального налога.

Поэтому формула минимального налога, которую нужно перечислить в бюджет имеет вид:

Минимальный налог к уплате = Минимальный налог — Авансовые платежи по УСН

Ситуация может сложиться так, что сумма авансовых платежей превысит сумму исчисленного минимального налога. Тогда его перечислять в бюджет не нужно.

Важно! Если возникнет ситуация с переплатой (минимальный налог меньше перечисленных авансовых платежей), то субъект хозяйствования может зачесть ее в счет авансовых платежей следующего периода, либо произвести ее возврат.

Рассмотрим, как рассчитать минимальный налог.

Организация «Хорошая погода» получила за налоговый период 2018 года следующие доходы:

1-й квартал — 125000 руб.;

2-й квартал — 189000 руб.;

3-й квартал — 210000 руб.;

4-й квартал — 118000 руб.

При этом были понесены следующие расходы:

1-й квартал — 120000 руб.;

2-й квартал — 185000 руб.;

3-й квартал — 208000 руб.;

4-й квартал — 115000 руб.

Авансовые платежи за периоды:

1-й квартал — (125000-120000)х15%=750 руб.;

2-й квартал — (189000-185000)х15%=600 руб.;

3-й квартал — (210000-208000)х15%=300 руб;

Налог за год:

((125000+189000+210000+118000)-(120000+185000+208000+115000))х15%=2100 руб.

Рассчитаем размер минимального налога:

(125000+189000+210000+118000)х1%=6420 руб.

При сравнении получается, что размер минимального налога больше: 2100

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/minimalnyy-nalog-pri-usn.html

Усн 2019 в спб: ставки, условия, расчет, изменения

УСН «доходы минус расходы» в 2018-2019 годах

УСН 2019 в СПб: вся информация, основная ставка 6% и «доходы минус расходы» по 7%, последние изменения, законодательство, ответственность, отчетность, и все об этой схеме налогообложения для индивидуальных предпринимателей Санкт-Петербурга. 

В Питере можно великолепно заниматься бизнесом – рынок огромный, логистика отлажена, у людей денежки имеются, а самое главное, рассчитываясь с государством по «упрощенке» с 2019 года, можно кататься, как сыр в масле. Лимит доходности повышен, и зарабатывать, оставаясь на УСН, отныне можно чуть больше 1 миллиона рублей в месяц.

Несмотря на то, что «упрощенка» обладает целым рядом недостатков и бюрократических проволочек, все-таки это работающая схема, позволяющая сделать предпринимательство гораздо доступнее, чем работа по стандартной процедуре. Расчет УСН в 2019 году производится по тем же двум схемам – процент от суммы доходов и процент от разницы между доходами и расходами.

В этой статье – полный ликбез для тех, кто собирается открыть бизнес в СПб или Ленинградской области, и хочет разобраться в нюансах начисления мзды по упрощенной системе налогообложения. 

Кто платит УСН в СПб?

Первое условие. Чтобы перейти на УСН в 2019 году появились изменения – нужно, чтобы доходы за 9 месяцев были не выше уровня 112500000 рублей. Раньше этот показатель был почти в два раза меньше. Чтобы остаться на «упрощенке» годовой доход должен быть меньше 150 миллионов рублей. 

условия УСН в СПб 

Второе условие. Лимит по основным средствам должен быть менее 150 миллионов рублей. Этот показатель тоже увеличился с последними изменениями. Под общей суммой понимается остаточная балансовая стоимость. Основные средства – это станки, оборудование, компьютеры, здания, и все остальное имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

Третье условие. Численность сотрудников должна быть до 100 человек, а доля в уставном капитале (для ООО) других организаций не должна быть выше 25%. Для малого бизнеса все это, как правило, не особо актуально.

Само собой, для зданий и торговых площадей лимит в 150 миллионов в условиях Питера является мизерным, но всякий бизнесмен может использовать аренду.

Как видно, условия очень лояльные. И если б не дополнительные поборы, проверки, раздутая до неимоверных пределах бюрократия, талмуды стандартов, ГОСТов, а также коррупция, то атмосферу для ведения бизнеса в России можно было бы назвать идеальной. 

Ставка в Санкт-Петербурге в 2019 году

На УСН доходы в СПб в 2019 году ставка осталась на том же уровне. Всего схем расчета существует три.

Первая – это доходы и 6%. Общероссийская схема, в ней ставка составляет 6%, и рассчитывается из общего валового дохода. Чтобы рассчитать налог на прибыль по упрощенной системе налогообложения для Санкт-Петербурга, нужно из суммы дохода извлечь 6%. Пример расчета – доход 100 тысяч рублей, налог по УСН «Доходы» – 6 тысяч рублей. Все просто, как колба. 

Вторая схема УСН – «Доходы минус расходы» в СПб 2019 она рассчитывается по ставке 7%. Эту ставку устанавливает местная власть, в других городах она отличается (в Москве 10%, в Крыму 3% и так далее, но не более 15%).

Третья схема УСН в Питере – это 0% или «Налоговые каникулы».

Если предприниматель только зарегистрировался, занят в обрабатывающем производстве, виноделии, ядерных технологиях, науке или социальными услугами, его выручка составляет до 30 миллионов рублей, он может определенное время вообще налог не платить (ссылка на все виды деятельности и закон – ниже). До 2021 года эти льготы будут действовать.

Пример расчета УСН на доходы по ставке 6%

Как считать УСН на доходы по ставке 6% – да очень просто, ниже приведена пошаговая инструкция:

  • Шаг 1. Посчитать налоговую базу – сложить последовательно доход за все кварталы нарастающим итогом.
  • Шаг 2. Посчитать 6% от полученной налоговой базы: НБ / 100*6%
  • Шаг 3. Вычесть предыдущие авансы, а также налоговые вычеты (страховые взносы, пособия, затраты на торговый сбор, минус 1%, если доход выше 300 тысяч).

Если кратко, то формула расчета УСН по 6% в СПб будет такой:(Налоговая база / 100*6%) – Авансы налоговой – Вычеты.

Питерские предприниматели, которых интересует только затратная сторона, могут просто из суммы дохода посчитать 6%.

Пример расчета УСН по 6% на 2019 год: предприниматель Путькин на продаже березовых веников в Питере заработал 1 миллион рублей. Сумма страховых взносов составит: 32385 рублей + 7000 рублей (1% от 700 тысяч, то есть выше лимита в 300000 р.).

Налог по УСН: 100000 / 100*6 = 60000 рублей. К оплате: 60000-32385 = 27615.

Пример расчета УСН «Доходы минус расходы» по ставке 7% для СПб

Как считать УСН «Доходы минус расходы» по ставке 7% для СПб? Почти также, как и по 6%, но с учетом расходов и некоторых других интересных нюансов.

Пример. ИП заработал 100000 рублей, потратил 70000, УСН «Доходы минус расходы» составят 100-70=30. Из 30 тысяч отнимаем 7%, получаем = 1800 рублей налога. 

Сложнее, если фирма отработала так, что расходы равны доходам, либо превышают их уровень. Казалось, бы ничего платить не нужно, однако, по закону все же существует минимальный налог со ставкой 1%.

Если предприниматель отработал себе в убыток, то есть, получил доход в 100 тысяч рублей, а потратил 200 тыс., то все равно придется перечислить в бюджет 1% или 1000 рублей.

Данная система налогообложения выгоднее 6%-ной, если бизнесмен несет большие затраты на начальных этапах. Для торговли, общепита, производства, посредничества с оплатой труда, УСН по ставке 7% более выгодна для питерских реалий. 

Сроки уплаты УСН и куда платить

УСН платится двумя видами платежей (используются оба) – ежеквартальными и ежегодным

Самый главный – это ежегодный платеж, он подается одновременно с декларацией.

Сроки подачи декларации по УСН как в Санкт-Петербурге, так и в других городах России одинаковы:

  • До 30 апреля – для ИП;
  • До 31 марта – для ООО.

Второй платеж, который делается чаще всего – ежеквартальный (он же авансовый). После завершения квартала его нужно осуществить до 25 числа текущего месяца. Никаких отчетов в СПб для оплаты данного налога делать не нужно.

Расчет УСН в СПб для оплаты в 2019 году идет нарастающим итогом, за вычетом предыдущих авансов. В конце года эта сумма закрывается итоговым годовым платежом.

Реквизиты для оплаты налога на прибыль УСН дает территориальное отделение Налоговой инспекции которая курирует предпринимателя. Оплата идет обычным платежным поручением, через «Банк-клиент», кассу банка или терминал, квитанцию, естественно, необходимо сохранить для строгой отчетности.

Законы, формы, документы для оплаты УСН в СПб

Ниже приведены выдержки из законодательства, бланки и отчеты по уплате УСН в Санкт-Петербурге, а также другие полезные файлы. Их можно скачать в формате doc. или Excell. 

Основной Закон Санкт-Петербурга об установлении налоговой ставки при УСН в 7% «Доходы-расходы»:

Osnovnoy-zakon-2019.doc [38,5 Kb] (cкачиваний: 40)

«О внесении изменений в установление налоговой ставки для организация и ИП в СПб» – закон для тех, кто попадает под льготное налогообложение в 0%:

 O-vnesenii-izmeneniy.doc [33 Kb] (cкачиваний: 711)

Выдержки из Налогового кодекса про УСН про упрощенку:

Vyderzhki-iz-NK.doc [196,5 Kb] (cкачиваний: 213) 

Бланк налоговой декларации для ИП на УСН за 2019 новая форма:

blank-deklaraciya-usn.zip [45,38 Kb] (cкачиваний: 17)

Дополнения и поправки будут исправляться по мере поступления последних новостей относительно УСН 2019 в СПб и Ленинградской области.

Последние изменения 2019

Среди последних изменений по УСН для Санкт-Петербурга в 2019 году можно отметить следующие: 

  • Фиксированные взносы для ИП выросли: на медицинское страхование 6884 рубля, на пенсионное – 29354 рубля.

     

  • С 1 июля 2019 года все предприниматели обязаны перейти на онлайн-кассы, кроме продавцов билетов и еще нескольких категорий;
  • Декларации для УСН с онлайн-кассами, возможно, подаются в последний раз. После 2019 года они будут отменены.

     

 Повышения ставок УСН в Санкт-Петербургу и Ленинградской области, а также изменений условий взимания налога пока не ожидается.

novosti-online.info

Источник: https://novosti-online.info/2459-usn-dohody-2016-v-spb-stavka-kak-schitat.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.