+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

УСН: изменения 2016

Содержание

Изменения и свежие новости УСН в 2016 году – лимит доходов, что нужно знать ИП

УСН: изменения 2016

Усн в 2016 году изменения свежие новости: отмена плановых проверок, региональный фискальный спред, электронная отчетность и борьба за бюджет на общенациональном уровне – таковы основные маркеры нововведений, подготовленных Правительством на 2016 год.

Проверки

С 2016 г. вступает в силу положение, отменяющее внеплановые проверки малого бизнеса. Если говорить точнее, то речь идет о моратории сроком в 3 года. По большому счету это можно считать единственной без возражений хорошей новостью в области изменений для ип усн 2016 года.

Указанный мораторий не распространяется на внеплановые проверки налоговых и других контролирующих органов.

Это означает, что в случае появления фактов, позволяющих заподозрить предпринимателя в нарушении, у госорганов будут все основания прийти к нему с проверками.

При этом основания для таких подозрений на практике могут быть самыми различными, чаще всего будут использоваться «жалобы» недовольных и бдительных граждан.

Новая отчетность

Свежей новостью изменений усн 2016 году стало введение обязательной электронной формы отчетности. Это нововведение коснется не всех, а лишь компании и предпринимателей, чей персонал (среднесписочный размер штата сотрудников) будет выше 25 человек.

У более мелких предпринимателей по-прежнему будет возможность самостоятельно выбрать, в какой форме – бумажной или электронной – подавать отчетность.

Процесс электронной подачи отчетов будет происходить посредством специальной программы, которая будет направлять внесенные данные в Росстат по защищенным протоколам связи.

Кроме того ФНС презентовала новую форму бланка 6-НДФЛ (ежеквартального отчета) и ввела правило, согласно которому документы, необходимые для получения налоговых вычетов, связанных с прохождением лечения и оплаты образовательных услуг, работники смогут оформить непосредственно у своего работодателя.

Социальные платежи

Еще одно изменение усн для ип в 2016 году – это повышение размера обязательных социальных выплат. В связи с тем, что Правительство приняло решение проиндексировать МРОТ в 2016 году до 6024 руб. Взносы в фонды ПФР и ФФОМС также вырастут и составят:

  • Выплаты ПФР – 20826 руб.;
  • ФФОМС – 4085 руб.

Напомним, что индивидуальные предприниматели независимо от того, осуществляют они предпринимательскую деятельность в текущий период или нет, все равно обязаны уплачивать фиксированные социальные платежи. Рассчитываются они по следующей формуле:

Фиксированный взнос= мрот * тарифная ставка* 12 календарных месяцев.

Тарифная ставка составляет:

  • Для ПФР — 26%;
  • Для ФФОМС — 5,1%

Новые лимиты и отмена двойного налогообложения НДС

В 2016 году изменятся лимиты доходов усн. Согласно Приказу Минэкономразвития от 20.10.2015 предельный лимит дохода, после которого предприниматель обязан перейти на общую систему налогообложения, установлен в размере 79 740 000 руб. Напомним, что в 2015 г. этот лимит составлял 68 820 000 руб.

Также в 2016 году изменился лимит доходов усн за 9 месяцев, который дает право перейти с ОСН на УСН. В 2016 этот лимит составит 59 805 000 руб.

Изменения в УСН 2016 коснулись и лимитов амортизации основных средств. Теперь предприниматель может единовременно списывать в убытки имущество, купленное в 2016 году, если его стоимость не превышает 100 000 руб. Напомним, что в 2015 этот лимит составлял 40 000 руб.

В 2016 году НДС наконец-то разрешено не включать в «доходы» предпринимателя. Если ранее выставляя счет-фактуру с НДС, предприятие было обязано указывать в качестве дохода всю сумму (включая НДС) и таким образом подпадало под двойное налогообложение, то с 2016 сумму, приходящуюся на налог на добавленную стоимость, не нужно будет отражать ни как доход, ни как расход предприятия.

Филиалы и представительства

Начиная с 2016 г., компании, имеющие представительства, получили право использовать Упрощенную систему налогообложения (соответствующие изменения внесены в п.3 ст. 346.12 НК РФ). Заметим, что эти послабления не коснулись фирм, имеющих филиалы. Они по-прежнему не имеют право перейти на «упрощенку».

На что еще обратить внимание

Кроме вышеперечисленных изменений стоит отметить следующее.

В 2016 году региональные власти смогут самостоятельно определять фискальную ставку по УСН для предпринимателей, выбравших в качестве объекта налогообложения «доходы». Власти субъектов РФ смогут установить любую налоговую ставку в пределах от 1 до 6%;

Тревожным изменением усн для ип в 2016 году может стать ужесточение санкций за нарушения налогового законодательства. Соответствующий законопроект подготовлен в Правительстве и предусматривает введение уголовной ответственности за неуплату страховых взносов. Также проект закона предусматривает ужесточение штрафов за нарушение правил подачи отчетности и кассовой дисциплины;

Правительством всерьез рассматривается возможность введения определенных мер урегулирования размера торговой наценки.

До последнего времени подобные идеи в основном исходили от депутатов Госдумы и неизменно вызывали возражения в финансово-экономическом блоке Правительства РФ.

Но под давлением высокой инфляции в последнее время появились сигналы, что правительство готово на принятие подобных мер;

Еще одним важным нововведением для малого бизнеса может стать реформирование самого статуса ИП.

Уже в 2016 году Госдума, возможно, примет законопроект, по которому статус ИП в России отменят и заменят статусом самозанятости.

Все предприниматели, кто не может обойтись без наемного труда, в этом случае должны будут перевести сотрудников на гражданско-правовые договоры, либо зарегистрировать юридическое лицо;

Индексирование зарплат. Падение реальных доходов населения, похоже, заставляет Федеральных чиновников всерьез задуматься над идеей обязательной индексации зарплат и в частном секторе. По крайней мере, подобный законопроект готовится и возможно будет внесен Правительством в Госдуму в 2016.

Источник: http://subsidii.net/%D0%B5%D1%89%D1%91-%D0%B2%D1%8B%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D1%8B/%D0%BD%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8-%D0%BE-%D1%80%D0%B0%D0%B7%D0%BD%D0%BE%D0%BC/item/720-%D0%B8%D0%B7%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F-%D1%83%D1%81%D0%BD-2016.html

Усн в 2016 году: изменения

УСН: изменения 2016

Усн в 2016 году: изменения, которые мы перечислим затронут большинство организаций на упрощенке. Изменения коснутся как непосредственно упрощенную систему налогообложения, так и другие налоги, которые платят организации на УСН. Поговорим об этом подробнее.

Ставки УСН в 2016 году

Регионы получили дополнительные права по установлению ставок налога при упрощенной системе налогообложения. Начиная с 1 января 2016 года, они вправе менять ставки налога на УСН при объекте «доходы» (в пределах максимума – 6%).

В зависимости от категории плательщика величина ставка составит от 1 до 6 процентов (ст. 346.20 НК РФ в редакции, которая начнет действовать с 01.01.2016). В 2015 году допустимо снижать ставку в пределах от 5 до 15 процентов при объекте «доходы минус расходы».

Власти Республики Крым и города Севастополя сохраняют право установить на 2016 год нулевую ставку налога на УСН, причем как для объекта «доходы», так и для объекта «доходы минус расходы» (ст. 346.20 НК РФ). При этом налоговые ставки могут различаться по видам деятельности. Изменения в УСН в 2016 году и в последующие годы для Крыма и Севастополя представим для удобства в таблице.

Переходный период Действующая редакция пункта 3 ст. 346.20 НК РФФедеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ
2015 – 2016 гг.Налоговая ставка может быть уменьшена до 0 процентов (вне зависимости от объекта налогообложения)
2017 – 2021 гг.Налоговая ставка может быть уменьшена до 4 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходыНалоговая ставка может быть уменьшена до 3 процентов, если объектом являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки могут разниться в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности
Налоговая ставка может быть уменьшена до 10 процентов, если объектом являются доходы, уменьшенные на расходы. При этом ставки не могут быть ниже 3 процентов. Ставки можно дифференцировать в зависимости от категорий налогоплательщиков

С 2016 года субъекты РФ вправе устанавливать нулевую ставку для вновь зарегистрированных ИП. Причем не только для тех, кто ведет деятельность в производственной, социальной и научной сферах, как сейчас, но и по бытовым услугам. То же касается деятельности на патентной системе.

Больше компаний перейдут на упрощенку

Коэффициент-дефлятор по упрощенке на 2016 год составит 1,329. Минэкономразвития обнародовало проект приказа. Чтобы в 2016 году не потерять право на упрощенку, выручка должна быть в пределах 79,74 млн руб. (60 млн руб. × 1,329).

А перейти на нее с 2017 года смогут компании, доходы которых по итогам девяти месяцев 2016 года не превысят 59,805 млн руб. (45 млн руб. × 1,329). Сейчас коэффициент-дефлятор равен 1,147. Соответственно, работать на упрощенке в 2015 году можно, пока доходы не превысят 68,82 млн руб.

А перейти на этот спецрежим с 2016 года компании вправе, если по итогам первых трех кварталов 2015 года доход укладывается в 51,615 млн руб.

Другие изменения, которые затронут компании на УСН

Вот и другие новации, которые могут затронуть компании на упрощенном режиме налогообложения.

Изменится срок уплаты взносов на травматизм

Правительство РФ предлагает установить единый срок уплаты взносов на травматизм и остальных взносов — ежемесячно до  15-го числа включительно. Сейчас страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний компании платят одновременно с зарплатой, что усложняет работу. Новые правила планируют ввести с 1 января 2016 года. Госдума уже приняла законопроект в первом чтении.

У инспекторов будет еще одна причина для блокировки счета

Организации на УСН, сдающие электронную отчетность, обязаны обеспечить прием электронных писем от инспекции. Но ответственности за нарушение этой обязанности нет.

ФНС решила дать инспекторам право арестовывать счета, если у компании не налажена постоянная электронная переписка со своей налоговой.

Шансы стать законом у проекта велики, так как он, по мнению чиновников, повысит эффективность контроля.

Увеличатся штрафы за нарушения в бухучете

Организации на УСН обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Правительство РФ внесло в Госдуму проект закона, увеличивающего до двух лет срок давности привлечения к ответственности за грубые нарушения в бухучете. Сейчас он составляет два месяца.

Поэтому до наказания дело не доходит. Законопроект расширяет список грубых нарушений в бухучете. К существующим добавятся регистрация в бухучете мнимых сделок, ведение счетов вне регистров и составление фиктивной отчетности, то есть не на основе регистров бухучета.

Ужесточится и наказание.

За первичное нарушение директора или главбуха оштрафуют на сумму от 5000 до 10 000 руб. (сейчас 2000–3000 руб.). За повторные — штраф от 10 000 до 20 000 руб. либо дисквалификация от 1 года до 3 лет.

Екатерина Сомова,
аудитор

Наталья Горбова,
ведущий эксперт Контур.Школы, учебного центра компании СКБ Контур

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/36948-usn-v-2016-godu-izmeneniya

Изменения в налоговом законодательстве с 2016 года по УСН

УСН: изменения 2016

Если Вы владеете субъектами хоз. деятельности и используете “упрощёнку” для обложения налогами, следует изучить всевозможные изменения в налоговом законодательстве с 2016 года по УСН. Большая их часть касается размера налоговых ставок и расширения круга лиц, которые смогут воспользоваться данным спецрежимом.

Есть два возможных варианта использования “упрощёнки”. В первом случае объектом, попадающим под обложение налогами может выступить полученная чистая прибыль (доход с учётом всех произведённых расходов). Базовая ставка равна пятнадцати процентам, однако, у региональных властей есть право на её изменение по конкретным объектам.

Таким образом, конечная ставка может варьироваться в пределах 5-15%. Что касается упрощенцев, живущих в Республике Крым, то для них в законодательстве предусмотрены своеобразные льготы – налогообложение равно нулю, то есть полностью отсутствует.

Это правило действовало в пятнадцатом году, и в шестнадцатом видоизменений не предвидится. Во втором варианте системы налогообложения учитываются исключительно доходы (без учёта расходных средств), и у местных органов власти не было прав на регулирование размера ставки.

Начиная со следующего года такая возможность появится, и они смогут самостоятельно назначать ставку в рамках одного-шести процентов по своему усмотрению.

Новинки налогового законодательства по УСН с 2016 года

Как видите, у региональных властей появляется больше прав для регулирования ставок. Они могут самостоятельно администрировать УСН. В их силах следующие действия:

  • определение видов деятельности, попадающих под “упрощёнку”;
  • ограничивать пользование специальным режимом;
  • установление налоговых ставок любым объектам, подвергающимся обложению налогами. Аналогичная ситуация с предоставлением льгот;
  • внесение коррективов в налоговую базу.

Расширится ли перечень налогоплательщиков, пользующихся УСН?

В грядущем году должны вступить в силу достаточно серьёзные изменения по части Налогового Кодекса. Таким образом, возможность применения УСН значительно расширится.

Спецрежим станет доступным для применения организациями, имеющими представительство.

Вскоре для них станет доступен льготный режим налогообложения, аналогичный таковому у юридических и физических лиц, использующих УСН.

Учет НДС

Раньше, выделяя суммы НДС в счетах-фактурах, упрощенцы должны были перечислять налог на так называемую добавочную стоимость. Он идёт в государственный бюджет, также нужно своевременно отчитываться. Результатом этого было двойное налогообложение.

Получается, что упрощенцы перечисляли не только выделенный НДС в госбюджет, но и вместе с ним выделенный налог. Однако, спешим Вас обрадовать, данные правила канут в прошлое с наступлением шестнадцатого года.

Благодаря внесённым в НК поправкам, оплачивать нужно будет лишь НДС.

Декларация по “упрощенке”

Отчётность по УСН была затронута минимальна. Пожалуй, следует упомянуть, что отчёт за 15-ый год Вы будете сдавать уже пользуясь обновленным бланком декларации. Получается, что ставка по УСН не будет фиксированной и со следующего года будет напрямую зависеть от местной власти.

Поэтому в новом отчёте пришлось предусмотреть возможность для указания нужного значения ставки по налогу. Не менее интересным нововведением является уменьшенный налог на сумму торговых сборов. Упрощенцы вправе уменьшать его самостоятельно. В отчёте уже предусмотрены поля, чтобы отразить сумму торгового сбора.

Приятные дополнительные возможно, согласитесь?

Ограничение прибыли для перехода на “упрощёнку”

Если Вы желаете изменить систему обложения налогами (доступно как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей), следует поторопиться – нужно успеть подать соответствующие заявление в налоговую до тридцать первого декабря. Но не всё так просто, как может показаться не первый взгляд. Предусмотрены определённые ограничения на уровень получаемых доходов в течении девяти месяцев.

Есть так называемый коэффициент-дефлятор. В пятнадцатом году он был равен 1,147, поэтому максимально возможный доход за девять месяцев не должен превышать 51 615 000 рублей.

При выходе за данные ранки, применение УСН становится невозможным. Если доход меньше, тогда Вы сможете начать применять УСН уже со следующего года, с первого января. Данное ограничение действует лишь на юридические лица.

Это правило никоим образом не касается ИП, для них нет подобных ограничений.

Изменения не слишком серьёзные, но их всё же следует знать заранее, чтобы не попасть впросак. К тому же ближе к окончанию следующего года МЭР хочет ввести “свеженький’ коэффициент-дефлятор, но это пока только планы, что будет – увидим в своё время, ведь экономическая ситуация порой даёт прикурить всем нам.

Источник: https://bankiclub.ru/nalogi/izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-s-2016-goda-po-usn/

Переход на УСН в 2016 году и с 2017 года: условия и новые критерии

УСН: изменения 2016

Вариант первый: вы только начинаете бизнес и решили работать на УСН. Вариант второй: вы уже работаете на общем режиме и решили перейти на УСН.

Какие условия надо выполнить, какие документы подать и в какой срок? Разберем требования к работе на УСН.

Кстати, с 2017 года в два раза увеличены лимиты для перехода и применения УСН, а также размер допустимой остаточной стоимости основных средств.

Организации или предприниматели вправе перейти на УСН, если отвечают определенным требованиям: по выручке, численности сотрудников, доле участия других компаний и т.д.

Курс повышения квалификации для бухгалтеров на УСН «Бухгалтерский учёт при УСН.

Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А)» – учебная программа соответствует требованиям профессионального стандарта «Бухгалтер».

Лекции по зарплате, среднему заработку, первичке, основным средствам и другим не менее важным темам. Желающих стать плательщиками налога при УСН условно разделим на две категории:

  1. Вновь созданные организации и предприниматели, которые недавно встали на учет в налоговой инспекции. Этой категории будущих упрощенцев важно определиться с объектом налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Рекомендуем статью про выбор объекта при УСН.
  2. Организации и ИП, которые работают на общем налоговом режиме или, например, на ЕНВД и хотят перейти на УСН. Этой категории также надо определиться с объектом налогообложения и важно успеть вовремя подать заявление о переходе на УСН — об этом подробнее расскажем далее.

Прежде чем узнать про особенности перехода на упрощенную систему налогообложения для каждой из этих категорий, разберем, кто не вправе применять этот спецрежим.

Кто не вправе работать на УСН 

ОрганизацииИП, иные лица
Если есть филиалыЧастные нотариусы, адвокаты
Если сумма доходов за 9 месяцев года, предшествующему переходу, превышает 45 млн. руб. (эта сумма ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор – на 2016 год его размер составляет 1,329)*ИП, применяющие ЕСХН
Организации финансового сектора экономики (банки, страховщики, инвестиционные фонды и т.д.)ИП, средняя численность работников которого превышает 100 человек
Организации, занимающиеся игорным бизнесомИП, которые не уведомили налоговую о переходе на УСН
Организации, применяющие ЕСХН и иные (п. 3 ст. 346.12 НК РФ)
Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25% (для отдельных организаций ст. 346.12 НК РФ делает исключение)
Если средняя численность работников превышает 100 человек
Если остаточная стоимость основных средств превышает 100 млн. руб. (с 2017 года лимит увеличен до 150 млн. руб. – на 1 января 2017 года и в течение 2017 года остаточная стоимость ОС не должна превышать эту сумму)
Казенные, бюджетные учреждения, иностранные организации
Микрофинансовые организации
Организации, которые не уведомили налоговую о переходе на УСН
Частные агентства, которые ведут деятельность по предоставлению труда работников

* Чтобы перейти на УСН с 2017 года, сумма дохода за 9 месяцев 2016 г. не должна превышать 59,805 млн. руб. (45 млн руб. × 1,329). Для перехода на УСН с 2018 года сумма дохода за 9 месяцев 2017 г. не должна превысить 90 млн. руб. (эта сумма не будет индексироваться на коэффициент-дефлятор до 2020 года). Вебинар про изменения по УСН с 2017 года.

А что если компания или предприниматель, которые не вправе перейти на УСН, все равно начнут работать на УСН. Налоговая это как-то вычислит? Конечно, да. К тому же, отчетность налоговики от организаций будут ждать другую, а не ту, которую пришлет псевдо-упрощенец.

А уплата налога? – платеж пройдет не на тот КБК и будет числиться как излишне уплаченная сумма, а по другому платежу будет неуплата, что грозит блокировкой счета.

Поэтому переходить на УСН следует при соответствии всем установленным требованиям и критериям. Рассмотрим их подробнее для каждой категории налогоплательщиков.

Переход на УСН для вновь созданных компаний и ИП

Вновь созданные организации и предприниматели вправе уведомить налоговый орган о применении УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.

Пример: компания встала на учет в налоговой инспекции 10 ноября 2016 года. Подать заявление о применении УСН следует не позднее 9 декабря 2016 года включительно (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). Надо определиться, какой объект налогообложения применять:

  • «доходы» — в этом случае ставка налога при УСН составит 6%;
  • «доходы минус расходы» — налог по ставке 15%.

От сделанного выбора зависит сумма налога, которую налогоплательщик заплатит в бюджет по итогам налогового (отчетных) периодов. В дальнейшем можно сменить выбранный объект.

Когда подавать уведомление о переходе на УСН:

  • для организаций и ИП — уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего переходу. Если вы хотите перейти на УСН с 2017 года, то подать уведомление следует до 31 декабря 2016 года. Форма уведомления о переходе на УСН утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@;
  • для тех, кто решил перейти на УСН с ЕНВД, — на основании уведомления можно начать применять УСН с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность применять ЕНВД. Если компания прекратила работу на «вмененке» с февраля 2016 года, то уже с февраля 2016 года она вправе применять УСН. Об этом следует уведомить налоговую, форма уведомления также установлена приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/829@.

Скачать уведомление о переходе на УСН

Условия применения УСН для организаций и ИП

  1. Организации и ИП не должны осуществлять виды деятельности, которые являются препятствием для перехода на УСН (см таблицу выше).
  2. Доля участия в организации, применяющей УСН, других организаций не должна превышать 25% (кроме некоторых ограничений).
  3. Средняя численность работников организации и ИП за налоговый период не должна превышать 100 чел.

  4. Остаточная стоимость основных средств организации за налоговый период не должна превышать 100 млн. руб. (этот лимит действовал для 2016 года). Остаточная стоимость определяется по данным бухгалтерского учета. При этом учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с налоговым учетом, т.е.

    в соответствии с 25 главой НК РФ. Для ИП этот показатель не установлен.
    Обратите внимание: на 1 января 2017 года и в течение 2017 года остаточная стоимость ОС на УСН не должна превышать 150 млн. руб. (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ внес изменения в гл. 26.2 НК РФ с 1 января 2017 года).

  5. Сумма дохода организации и ИП, определенная нарастающим итогом за налоговый период не должна превысить 60 млн. руб. – эта сумма ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор (на 2016 год – 1,329, приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772).
    Обратите внимание: в 2017 году будет действовать новый лимит – 120 млн. руб.

    , который не будет индексироваться до 2020 года. Если доходы организации или ИП в 2017 году будут в пределах этой суммы, то они будут вправе применять УСН.

Чтобы остаться на упрощенке в 2016 году, надо уложиться в лимит доходов за год 79,74 млн. руб. (60 млн руб. × 1,329).

 Если компания захочет перейти на упрощенку с 2017 года, то ее доходы за девять месяцев 2016 года не должны превышать 59,805 млн. руб. (45 млн руб. × 1,329).

Если эти условия не выполняются, организации и индивидуальные предприниматели переводятся на общий режим налогообложения в принудительном порядке. Это произойдет с того квартала, в котором допущены нарушения. При этом налогоплательщик обязан известить об этом налоговый орган в срок не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности на УСН.

Пример: в 2016 году компания работает на УСН. В ноябре 2016 года выручка от реализации составила 81 123 млн. руб. Соответственно, в IV квартале нарушен один из критериев применения УСН (выручка составила больше положенных 79,74 млн. руб.). Начиная с 1 октября 2016 года компания обязана перейти на общий режим налогообложения.

Потеря права применения УСН

Сообщить в налоговую о потере права на УСН нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку» (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). Сообщение об утрате права на УСН подается по форме № 26.2-2, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

При утрате права на УСН декларацию сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было допущено нарушение, влекущее утрату такого права.

Если же деятельность на «упрощенке» прекратили вовсе, то декларацию сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором это случилось.

В эти же сроки нужно уплатить налог, начисленный по декларации (ст. ст. 346.21 и 346.23 НК РФ).

Переход с УСН на ОСНО или ЕНВД

В добровольном порядке организация или предприниматели вправе перейти с УСН на другой режим налогообложения с начала года. Уведомление необходимо подать в налоговый орган не позднее 15 января года, в котором осуществляется переход на иной режим налогообложения.

Если вы сейчас работаете на УСН, но думаете перейти на общий режим с 2017 года, то подать заявление надо до 16 января 2017 года (т.к. 15 января является выходным днем, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Рекомендуем вебинар «УСН: изменения с 2017 года». Лектор Наталья Горбова расскажет про изменения в НК РФ, про лимит доходов при совмещении УСН и ЕНВД, УСН и «патента»; про действия при превышении доходного лимита при УСН.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/372

«Упрощенка»: важные изменения в 2016 году для организаций и ИП

УСН: изменения 2016

2016 год приготовил многочисленные изменения в сфере налогообложения. Не обойдут они и тех, кто находится на «упрощенке» (упрощенной системе налогообложения). Причем касаются нововведения не только самого упрощенного налога, но и других налогов и взносов, которые обязаны уплачивать спецрежимники.

Итак, рассмотрим важнейшие для субъектов на «упрощенке» изменения налогового законодательства.

В соответствии с поправками в Налоговый кодекс (редакция, действующая с 1 января 2016 года) субъекты Российской Федерации смогут самостоятельно устанавливать ставки при УСН.

Стоит сказать, что такое право у них было и ранее, но распространялось оно только на плательщиков с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Тогда ставку можно было уменьшить с 15 до 5 процентов.

Теперь же регионы на свое усмотрение могут изменять ставки и при УСН с объектом «доходы». Размер ставки может составлять от 1 до 6 процентов.

Для относительно новых субъектов РФ – Крыма и Севастополя – власти решили сохранить право на установление нулевой ставки для плательщиков УСН с любым объектом налогообложения.

Причем для разных видов деятельности налоговые ставки могут быть различными. В последующие годы такой возможности предусмотрено не будет.

Представим изменения налоговых ставок по УСН для Крыма и Севастополя в наглядной таблице:

Период УСН «доходы»УСН «доходы минус расходы»
2015 — 2016 гг.Ставка может быть уменьшена до 0 процентов
2017 — 2021 гг.Ставка может быть уменьшена до 4 процентовСтавка может быть уменьшена до 3 процентов. При этом ставки могут быть различными для разных категорий налогоплательщиков и видов деятельности
Ставка может быть уменьшена до 10 процентов и варьироваться в зависимости от категории налогоплательщика

Для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в 2016 году и выбравших упрощенную систему налогообложения, региональными нормативными актами также могут быть предусмотрены льготы.

Федеральное законодательство разрешило устанавливать нулевую ставку и для тех, кто занимается оказанием бытовых услуг.

Сейчас это разрешено только для ИП, работающих в социальной, производственной или научной сферах.

Такие же изменения приняты относительно патентной системы налогообложения.

Ожидаемо изменился коэффициент-дефлятор, который используется для расчета предельного размера доходов на упрощенной системе налогообложения. Если в 2015 году он составлял 1,147, то в 2016 году его размер вырастет до 1,329.

Соответственно, предельный размер выручки, который смогут получить организации без потери права на применение УСН составит в 2016 году 79,74 миллиона рублей.

Именно такая сумма получится, ели умножить указанный коэффициент на 60 миллионов предельных доходов.

Перейти на УСН с начала 2017 года смогут организации, доходы которых за три первых квартала 2016 года не превысят 59,805 миллиона рублей. К слову, для организаций, желающих применять упрощенку с 2016 года, аналогичный лимит составлял 51,615 миллиона рублей.

3.1 Срок уплаты взносов на травматизм может поменяться

Законопроект, в соответствии с которым, страховые взносы от несчастных случаев необходимо будет уплачивать до 15 числа каждого месяца, был принят Госдумой в первом чтении, и у него есть все шансы стать новым действующим законом. Новые правила в случае подписания закона будут действовать уже с 1 января 2016 года. Напомним, сейчас организации уплачивают взносы вместе с перечислением заработной платы, что представляется законодателям не очень удобным.

3.2 Вырастут размеры штрафов за нарушения в бухучете

Упрощенцы, как и другие организации, должны вести бухучет. Но сейчас штрафы за грубые нарушения ведения учета практически не взимаются. Причиной этому является слишком маленький срок исковой давности – всего два месяца.

На рассмотрении в Государственной Думе находится законопроект, который увеличивает этот срок до двух лет, а также расширяет перечень нарушений, которые относятся к грубым.

Так, если законопроект будет подписан, то список грубых нарушений пополнят составление фиктивной отчетности, регистрация мнимых сделок, а также ведение счетов вне регистров бухучета.

Штрафы за нарушения тоже возрастут. Так, за первое нарушение размер штрафа составит от 5 до 10 тысяч рублей, а за повторное – от 10 до 20 тысяч либо дисквалификация на срок от 1 до 3 лет.

3.3 Расширен перечень причин для блокировки счета организаций

Еще один законопроект предусматривает право инспекторов налоговой службы блокировать счета юридических лиц, применяющих УСН, при отсутствии у них налаженной системы электронного документооборота с налоговой инспекцией.

Предполагается, что это существенно увеличит качество контроля, так как на сегодняшний день множество организаций сдает отчетность в электронной форме, но при этом никто не обеспечивает получение писем от налоговой в электронном виде.

Источник: http://www.usn-rf.ru/novosti/uproshhenka-vazhnye-izmeneniya-v-2016-godu-dlya-organizacij-i-ip/

УСН: изменения в 2016 году

УСН: изменения 2016

Произошло довольно много изменений в УСН с 2016 года. Изменения затронули лимиты доходов, появились новые виды отчетности и ответственности, порядок регистрации компаний стал более сложным.

Рассмотрим изменения более подробно.

Усн в 2016 году лимит доходов

Все доходы, получаемые упрощенцем, должны быть не больше установленного законодательством лимита. В 2016 году лимитируемая сумма составляет семьдесят миллионов семьсот сорок тысяч рублей. Все, кто находится на упрощенке, должны полностью соответствовать данной сумме. Если сумма доходов упрощенца будет больше установленного лимита, он обязан будет перейти на общую систему обложения.

Как рассчитывается лимит доходов при УСН в 2016 году

Для расчета лимита доходов упрощенцы должны задействовать в 2016 году всю полученную за год прибыль. Такую прибыль указывают в учетной книге в колонке под названием «доходы». При расчете индивидуального лимита нельзя доходы уменьшать на расходы.

Рассчитывая лимит, упрощенец должен включить в него всю поступающую прибыль с начала года:

  • выручку;
  • поступления денег внеареализационного характера;
  • дебиторская задолженность, которую вернули не в виде денежных средств, а другим способом;
  • задаточные платежи.

Если организация-упрощенец присоединила к себе еще одну организацию, она обязана будет рассчитать лимитируемую сумму доходов. Это нужно в связи с тем, что доходы присоединяемой компании в полном объеме добавляются к доходам компании-упрощенца.

При этом образование нового юридического лица не происходит. Присоединенная компания перестает работать вообще, а все ее пава и обязанности переходят к реорганизованной организации.

Если при сложении доходов двух фирм сумма получается больше установленного лимита, реорганизованной компании будет нужно перейти на общую систему налогообложения.

Есть доходы, которые нет необходимости включать в расчет лимита. К ним относятся:

  • доходы от деятельности, находящейся на ЕНВД;
  • доходы, указанные в 251 статье Налогового Кодекса;
  • доходы в виде дивидендов.

Лимит доходов при совмещении УСН с ЕНВД

Если компания в одно и то же время находится и на УСН и на ЕНВД, лимит доходов по отношению к ней все равно действует. Цифра лимита не изменяется и составляет семьдесят девять миллионов семьсот сорок тысяч рублей. Так как бухгалтерский учет по этим двум режимам ведется раздельно, в учет доходов по упрощенке не включается прибыль по вмененке.

Лимит для бизнесменов, применяющих патентную систему

Для тех бизнесменов, которые применяют патентную систему, тоже есть лимит на доходы. В 2016 году он составляет шестьдесят миллионов рублей.

Этот лимит касается только той деятельности, на которую был куплен соответствующий патент. Как только был превышен лимит, предпринимателю придется перейти на общий режим.

Переход осуществится с того периода, который указан в патенте. Это означает, что лимит доходов не нужно умножать на коэффициент-дефлятор.

В 2016 году размер коэффициента-дефлятора составил 1,329. Устанавливает его государство. Он не влияет на лимит по доходам. Учитывается только по отношению к тем бизнесменам, которые находятся на патентном режиме.

Некоторые субъекты хозяйствования (на патентной системе) по некоторым видам деятельности могут превышать установленный лимит максимум в десять раз. Значит, максимальный лимит составляет 79740000 рублей.

Налогоплательщики на УСН и на патентном режиме

Если плательщик налогов находится сразу на двух льготных режимах (патентном и упрощенном), для него тоже действует лимит. Размер лимита стандартный семьдесят девять миллионов семьсот сорок тысяч рублей.

Расчет производится так: доходы от обоих режимов складываются. Окончательный результат сравнивают с установленным лимитом.

Действия при превышении лимита

  1. Сообщить налоговым органам о превышении лимита на доходы. Это необходимо сделать с помощью лимита установленной формы. Срок подачи такого заявления: до 15 числа месяца, который следует за кварталом, в котором превышен лимит.

  2. Подать в налоговые органы налоговое заявление по УСН и произвести уплаты налога. Сроки подачи: до 25 числа месяца, который следует за кварталом превышения лимита.

  3. Плательщик налогов, превысивший лимит, становится общережимником с квартала превышения лимита.

Остальные изменения в упрощенке

Теперь рассмотрим, какие еще произошли изменения в УСН с 2016 года.

  1. Исключение из доходов НДС. У упрощенцев появится право не принимать в учет доходов предъявленный налог. Но если воспользоваться таким правом, учесть НДС в расходах также будет нельзя. Ранее организация на упрощенке не имеет права не учитывать НДС.
  2. Региональное законодательство сможет самостоятельно устанавливать ставку по налоговой базе «доходы». По решению регионального правительства налоговая ставка по объекту «доходы» может быть установлена в размере от 1% до 6%. Ранее региональное законодательство самостоятельно могло устанавливать ставку только по объекту «доходы-расходы». По налоговой базе «доходы» ставка составляла 6%.
  3. Появился КБК (код бюджетной классификации) по страховым платежам. Теперь для страховых взносов есть сразу два КБК: один для платежей в пределах налоговой базы, второй – для платежей сверх установленного лимита. Ранее все взносы на страхование зачислялись по одному и тому же КБК.
  4. Повышение максимальных баз для начисления взносов по страхованию. В 2016 году будет действовать следующие максимальные базы: в Пенсионный фонд – восемьсот тысяч рублей, в Фонд соц. страхования – семьсот двадцать три тысячи рублей. Ранее лимиты были следующими: в ПФР – семьсот одиннадцать тысяч рублей, в ФСС – шестьсот семьдесят тысяч рублей.
  5. Появился штраф для налогового агента в случае запоздалого предоставления им ежеквартального расчета НДФЛ. За каждый месяц нарушения налоговый агент будет получать штраф в размере одной тысячи рублей. Ранее такого штрафа предусмотрено не было.
  6. Прямая зависимость даты получения дохода от утверждения авансовой отчетности о командировке. Датой получения доходы будет являться последний день того месяца, в котором произошло утверждение авансовой отчетности после возвращения сотрудника из командировки. Ранее для данного вида доходы не содержалось каких-либо особых условий.
  7. Удержанный НДФЛ будет перечисляться в бюджет не позднее даты, которая следует за днем выплаты доходы. Это правило не будет распространяться на пособия и отпускные. Ранее данный вопрос являлся спорным, и нигде не содержалось точного разъяснения данной ситуации.
  8. Работники налоговой службы смогут самостоятельно блокировать счета налогового агента в банке за несвоевременную подачу расчета НДФЛ. Налоговый инспектор сможет временно заблокировать банковские счета агента, если он опоздал с предоставлением расчетов более чем на десять дней. Ранее такой ответственности предусмотрено не было.
  9. Порядок регистрации компаний стал более сложным. Если налоговые сотрудники узнают о предоставлении компанией недостоверных сведений, в ЕГРЮЛ будет сделана соответствующая отметка. В случае сомнения налогового инспектора в верных регистрационных сведениях, он может остановить процедуру регистрации на месяц. Ранее такие процедуры определены не были.
  10. Меньшее число компаний смогут отчитываться по НДФЛ на бумаге. Налоговую декларацию по НДФЛ сдавать на бумаге смогут только те организации, в которых заработную плату получило не более двадцати пяти человек. Ранее организации-упрощенцы могли предоставлять декларацию на бумаге, если заработную плату получает не более десяти человек.
  11. Работодатели смогут предоставлять своим сотрудникам социальные вычеты НДФЛ. Эти вычета работодатели смогут предоставить по заявлению работника. Ранее данные вычеты предоставлялись только налоговыми инспекциями.
  12. Становятся другими правила расчета доходов от материальной выгоды. С 2016 года такими доходы появится необходимость начислять ежемесячно. Ранее же такие доходы определялись только на момент возврата заемных денежных средств или выплаты процентов по ним.
  13. Стали другими сроки на подачу информации о невозможности удержать НДФЛ. Теперь информацию нужно предоставить в налоговую инспекцию до 1 марта 2016 года. Ранее такое налоговое заявление предоставлялось в течение месяца после завершения налогового года.
  14. Будет введена ответственность за предоставление налоговым агентом неправильной информации. Штраф будет равен 500 рублей за каждый документ, в котором содержится недостоверная информация. Ранее никаких штрафов по этому поводу предусмотрено не было.
  15. Платить НДФЛ можно будет несколько позднее. До 2016 года сроки уплаты были следующими: с пособий на отпуск – до последнего дня месяца, с заработной платы – до следующего дня, следующим за выплатой з/п, с подотчетных денежных средств – в последний день утверждения авансовой отчетности. Ранее сроки уплаты были следующими: с пособий на отпуск – на дату выдачи этих пособий, с заработной платы – в день ее начисления, с подотчетных денежных средств – на дату утверждения этой отчетности.
  16. Отчетность по НДФЛ нужно будет сдавать каждый квартал. Сроки его предоставления будут следующими: ранее 30 апреля, 31 июля и 31 октября. Ранее такого вида финансовой отчетности предусмотрено не было.
  17. Крупные организации смогут платить авансы по налогу на прибыль каждый квартал. Лимит по таким платежам будет увеличен. Он составит пятнадцать миллионов рублей. Ранее лимит по таким платежам составлял десять миллионов рублей.
  18. Будут изменены налоговые ставки по акцизам. Ставки на алкогольную и табачную продукцию, а также на бензин буду повышены. На масла для двигателей, ставка, наоборот, будет снижена. Ранее действовали ставки, установленные в Налоговом Кодексе.
  19. Отчитываться по НДФЛ сотрудники будут обязаны по месту своего нахождения. Российские организации, у которых есть обособленные подразделения, будут подавать налоговые заявления по НДФЛ по месту нахождения таких подразделений. Ранее вопрос о подаче таких налоговых деклараций являлся спорным.

Источник: https://okbuh.ru/usn/izmenenija-v-2016-godu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.