+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

В следующем году исчезнет КБК для минимального налога по УСН

Содержание

Кбк по единому налогу при упрощенке с разницы между доходами и расходами

В следующем году исчезнет КБК для минимального налога по УСН

КБК устанавливает в приказах Министерство финансов. Коды изменяются довольно часто. Чтобы не допустить ошибок при оплате, нужно сверяться со справочниками КБК ежегодно.

Код при уплате налоговых авансов и итоговых платежей нужен для того чтобы налог был перечислен в Федеральную налоговую службу (ФНС).

Для двух вариантов УСН – с объектом “доходы и с объектом “доходы минус расходы” – проставляются разные коды.

Рассмотрим основные вопросы, которые возникают у бухгалтеров при сдаче отчётности и уплате авансов на УСН “доходы минус расходы”.

Авансы по налогам организации отчисляют ежеквартально – их нужно уплатить до 25 числа месяца, идущего за последним месяцем квартала. Налог по итогам года перечисляется не позднее срока сдачи годовой декларации, то есть до 31 марта. Если фирма прекращает деятельность, то налог она уплатит до 25 числа месяца, следующего за месяцем ликвидации.

КБК доходы минус расходы в 2016 году – 182 1 05 01021 01 1000 110

Этот код нужно проставить в платёжном поручении.

Указанный выше КБК в 2016 г. нужно вписать в платёжное поручение на уплату налогов при перечислении ежеквартального аванса, а также при уплате по итогам года.

Код вписывается в строку с номером 104 и названием “назначение платежа”.

Некоторые фирмы работают в убыток или имеют низкую прибыль, поэтому платят минимальный налог по УСН. Он составляет 1% от дохода. Код в этом случае имеет другой номер.

КБК для минимального налога на

УСН – 182 1 05 01050 01 1000 110

Минимальный ежеквартально не уплачивается – только по итогам года.

Для уплаты пеней и штрафов установлены отдельные коды.

Пени начисляются за каждый день просрочки платежа. Перечисляя пени в бюджет, необходимо указать

КБК – 182 1 05 01021 01 2100 110.

Штраф отличается от пеней тем, что он составляет фиксированную сумму (к примеру, 1000 рублей или 10% от дохода) и уплачивается однократно, а не за каждый день просрочки.

КБК при оплате штрафов – 182 1 05 01021 01 3000 110

Таблица КБК для УСН доходы минус расходы 2016

Назначение коданомер КБК
перечисление единого налога – схема “доходы минус расходы”182 1 05 01021 01 1000 110
перечисление пеней по единому налогу – схема “доходы минус расходы”182 1 05 01021 01 2100 110
перечисление штрафов по единому налогу – схема “доходы минус расходы”182 1 05 01021 01 3000 110
перечисление минимального налога (1%)- любая схема УСН182 1 05 01050 01 1000 110
перечисление пеней по минимальному налогу182 1 05 01050 01 2100 110
перечисление штрафов по минимальному налогу182 1 05 01050 01 3000 110

ИП, которые применяют УСН ведут свою деятельность иначе, чем организации. Главное отличие в том, что предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учёт. Но, применяя схему “доходы минус расходы”, ИП платят так же как и организации – поквартально авансовыми платежами, а затем по итогам года сдают декларацию.

Только декларацию необходимо подать до 30 апреля (организации сдают декларацию до 31 марта). Код бюджетной классификации не зависит от того, какое юридическое лица платит налог – предприниматель или компания. Заполняя платёжное поручение ИП проставляет:

КБК – 182 1 05 01021 01 1000 110

Такой же код вписывает в строку “назначение платежа” бухгалтер организации.

Рассмотрим часто задаваемые вопросы, волнующие бухгалтеров при уплате УСН доходы минус расходы.

Как вернуть переплату по налогу УСН доходы минус расходы?

Налогоплательщик может решить сам, как поступить с переплатой. Её можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть на расчётный счёт фирмы. Прежде чем выбрать тот или иной вариант, нужно оценить выгоду.

https://www.youtube.com/watch?v=Z2k55iiLcVM

Если сумма излишне уплаченного налога незначительна, то возвращать её на расчётный счёт, а затем снова уплачивать в бюджет в качестве следующего авансового платежа, слишком долгий процесс. Кроме того, некоторые банки берут комиссию за перевод, и возврат средств может оказаться в конечном итоге невыгодным.

Возврат существенных сумм переплаты может вызвать подозрение у налоговых инспекторов, и повлечь дополнительные проверки. Важно знать – вернут переплату только при отсутствии долгов, штрафов или пеней. Налоговые органы по [K=14;P=78;T=статье 78 НК РФ] самостоятельно засчитывают переплату по одному КБК в счёт недоимки по другому.

Порядок действий для возврата переплаченной суммы.

  1. Сделать сверку своих данных со сведениями, которые имеет налоговая служба. Ее можно провести прямо в инспекции, написав заявление. Или запросить акт сверки через программы отчётности в электронном виде. В заявлении на сверку указываются:
    • время, за которое сверяются данные;
    • КБК, по которому происходит сверка.
  2. Если факт переплаты подтверждается результатами сверки, то возвращаются деньги на расчётный счёт по заявлению плательщика. В заявлении на возврат указываются:
    • сумма переплаты, которую нужно перечислить;
    • реквизиты фирмы (название, ИНН/КПП, Р/с, название банка, К/с, БИК)
    • подписи и расшифровки подписей руководителя и главного бухгалтера.

Заявление можно передать на бумаге или в электронном виде (заверив цифровой подписью).

Сумма возвращается в течение месяца со дня получения заявления ИФНС, если будет принято решение о возврате.

Как заполнить декларацию по УСН при смене адреса ИП в середине года? Нужно ли подавать две декларации – в старую и новую инспекцию?

Две декларации подавать не нужно. Если предприниматель уже встал на учёт в инспекцию по новому месту жительства, то декларация подаётся по новому адресу за весь отчётный год до 30 апреля следующего года.

При заполнении декларации код ОКТМО указывается по месту нового учёта. Если ставка меняется, то сумма по итогам года исчисляется из той ставки, которая действовала в последний день истёкшего налогового периода.

В итоговой сумме учитываются ранее уплаченные авансовые платежи. Если по авансам была переплата, то она никуда не исчезнет. Вся информация по лицевому счёту плательщика передаётся вместе с его делом в новую налоговую инспекцию.

Минимальный налог по УСН?

Минимальный налог при УСН составляет 1% от доходов. Он перечисляется в бюджет, если:

  • фирма работала в убыток (расходы больше доходов);
  • итоговая сумма годового платежа ниже минимальной суммы.

Срок уплаты совпадает со сроком подачи декларации :

  • организации должны успеть до 31 марта;
  • ИП – до 30 апреля.

Если дата выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.

Минимальный налог возникает только в конце года, когда организация или ИП подаёт итоговую декларацию. По кварталам платятся как обычно на

КБК 182 1 05 01021 01 1000 110

Если же по итогам года при вычете расходов из доходов оказывается, что налог равен 1% дохода или меньше, то доплата при необходимости производится на

КБК 182 1 05 01050 01 1000 110

Авансовые платежи в 2016 году засчитываются в счёт автоматически. Нет необходимости писать для этого заявление, как было раньше.

Уменьшает ли налог на УСН неустойка, которую фирма заплатила контрагенту?

Неустойка не входит в закрытый перечень расходов, которые уменьшают налоговую базу на УСН. Даже если выплатить неустойку фирму обяжет суд, её сумму нельзя зачесть в состав расходов.

КБК и убыток – какой код проставлять?

Организация, которая работала в убыток в течение налогового периода, платит минимальную ставку – 1 % от полученного дохода. Имеется ввиду именно доход, а не прибыль, которой фирма в налоговом периоде не имела.

Если доходы организации составили за год 300 тыс. руб., а расходы 400 тыс. руб., то минимум нужно заплатить с 300 тысяч. Он составит 3 тыс. руб.

КБК для минимального налога на УСН по итогам года

182 1 05 01050 01 1000 110.

Авансовые платежи не уплачиваются, если организация не имеет прибыли. Однако если в хотя бы в одном из кварталов прибыль будет, а по итогам года получиться убыток, сумма аванса потом будет вычтена из итоговой суммы.

Налогоплательщики имеют право уменьшать налоговую базу на убытки прошлых лет.

Как быть, если оплатил по старому КБК, который изменился? Налоговая прислала письмо о задолженности – Возможен ли перевод этих сумм?

Согласно законодательным нормам и судебной практике (п 2 п 3 [K=14;P=45;T=ст 45 НК РФ]; Постановление ФАС Московского округа от 08.05.2007) несоответствие кодов – не основание для признания нарушения срока уплаты УСН.

По заявлению налогоплательщика и акту сверки налоговый орган должен уточнить платёж, то есть перевести сумму на верный КБК.

Есть судебные решения, по которым начисление пени на сумму налогу, переведенного предпринимателем на старый (недействующий) код, признано незаконным.

Если организация на УСН со ставкой 5 % существует с марта, нужно ли платить аванс по истечению 2 квартала? Как его рассчитать, какой КБК нужно указать?

Авансовые платежи уплачиваются по итогам каждого квартала, если организация вела деятельность и получала прибыль.

При этом март приходится на 1-й квартал, а, значит если в марте осуществлялась приносящая доход деятельность, то авансовый платёж нужно внести и за 1-й и за 2-й квартал.

Расчёт аванса происходит так: доходы минус расходы за весь период деятельности умножить на 5%. Во 2-м квартале из расчёта вычитается аванс, уплаченный за 1-й квартал (если был).

В платёжном поручении указывается

КБК – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Если в 1-м квартале деятельность не велась, то об этом направляется письмо в налоговую службу, и аванс не уплачивается.

Авансы перечислялись на основной КБК. По итогам года сумма налога вышла минимальная (1% от доходов). Оставшуюся сумму можно просто заплатить на КБК минимального? Или необходимо, чтобы уже уплаченные авансы тоже попали на КБК минимального?

Если раньше нужно было писать письмо в налоговую службу для того, чтобы суммы были переведены с КБК УСН на код минимального налога, то в 2016 году для этого нет необходимости.

ФНС автоматически переносит суммы аванса по декларации, если по итогам года величина выходит минимальная. Если до минимального налога авансовых сумм недостаточно, то нужно доплатить остаток перед подачей итоговой декларации.

Оплата остатка проводиться на КБК минимального налога

182 1 05 01050 01 1000 110.

Источник: http://ppt.ru/nalogi/kbk/edinyj-nalog-pri-usn-dohodi-i-rashodi

Кбк для усн минимальный налог 2018 — Moneyprofy.ru

В следующем году исчезнет КБК для минимального налога по УСН

КБК для УСН «доходы» в 2018 году установлены Указаниями, утвержденными Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н. Для УСН с объектом налогообложения «доходы» установлен КБК на 2018 год – 18210501011011000110.

Следует обратить внимание на то, что при перечислении налога в платежке требуется указывать КБК в зависимости от того, подлежит ли перечислению сама сумма налога, пени и (или) штраф.

КБК УСН «доходы» в 2018 году следующие:

Кбк усн при «минимальном налоге» в 2018 году

Минимальный налог в 2018 году необходимо перечислить по КБК обычных авансовых платежей. Это положение следует из приказа Минфина России от 20 июня 2016 г. № 90н.

Предположим, что организация доработала по УСН до конца года. При этом она вышла на минимальный налог и должна заплатить его не позднее 31 марта 2018 года. Перечислить деньги нужно на КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110. Этот КБК действует и для обычного налога с объектом «доходы минус расходы», и для минимального «упрощенного налога».

Иначе говоря, в 2016 года организации на УСН применяли два разных КБК. Один использовали для обычного налога при УСН , другой — для минимального. Начиная с 2017 года ситуация изменилась – КБК стал единым.

https://www.youtube.com/watch?v=0ME1WZb5nys

С 01 января 2018 года применяются КБК по страховым взносам, утвержденные на 2018 год. Таблица, в которую сведены коды бюджетной классификации по страховым взносам, представлена в этой статье.

При перечислении налога на доходы физических лиц в 2018 году налоговые агенты должны указывать следующий КБК .

КБК 18210202140061100160 — Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за периоды, истекшие до 1 января 2017 года

18210202101082011160 кбк расшифровка 2018 Вопрос: 18210202101082011160 КБК расшифровка 2018 какой налог ? Ответ: Это код бюджетной..

18210202010062110160 кбк расшифровка 2018 Вопрос: 18210202010062110160 КБК расшифровка 2018 какой налог ? Ответ: Это код бюджетной..

tgdon.ru

Как рассчитать минимальный налог при УСН 2018 — 2019

Организации и индивидуальные предприниматели — ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ (УСН Д-Р), должны по итогам налогового периода (года) рассчитать сумму минимального налога. Исчислять минимальный налог по итогам отчетных периодов не нужно.

Согласно статьи 346.19 НК РФ налоговым периодом при УСН признается календарный год. Отчетными периодами при УСН признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Также, если объект налогообложения при УСН приняты ДОХОДЫ, то в этом случае минимальный налог не рассчитывается и не платится, потому что в этом случае всегда есть доходы, конечно, если велась экономическая деятельность. И эти доходы облагаются по своей ставке.

Формула для расчета минимального налога 2018

Итак, согласно п.6 статьи 346.18 НК РФ при применении в качестве объекта налогообложения УСН доходы минус расходы, уплачивает минимальный налог.

Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 Налогового Кодекса.

Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, т.е был получен убыток. Поэтому выгодно, чтобы доходы были чуть выше расходов, чтобы не было убытка при УСН Д-Р.

Минимальная сумма налога УСН при объекте доходы минус расходы рассчитывается по следующей формуле:

Минимальный налог = Облагаемые доходы, полученные за налоговый период × 1 %.

Минимальный налог при УСН 2018 следует уплатить в бюджет, если по окончании налогового периода он оказался больше «упрощенного», рассчитанного по обычной ставке (15% или меньше).

Например, компания применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы:

  • За 2018 год общество получило доходы в сумме 28 502 000 руб.
  • Отраженные в Книге учета (КУДиР) расходы составили 28 662 300 руб.

Рассчитаем, какой налог должно уплатить общество по итогам 2018 года.

Так как учтенные расходы больше доходов, значит, по итогам года получится убыток в сумме 160 300 руб.
( 28 502 000 руб. – 28 662 300 руб.). Поэтому, налоговая база и единый налог по обычной ставке равны нулю. Именно в этом случае нужно рассчитать минимальный налог. Он составит:

285 020 руб. ( 28 502 000 руб. × 1%)

Минимальный налог больше единого, поэтому по итогам 2018 года придется уплачивать в бюджет минимальный налог.

В случае совмещения УСН с другим налоговым режимом, например с патентной системой налогообложения, сумма минимального налога исчисляется только от доходов, полученных от «упрощенной» деятельности (письмо ФНС России от 06.03.2013 № ЕД-4-3/[email protected]).

Нужно помнить, что минимальный налог платится только по итогам года , и только в случае, если «упрощенец» в течение года утратит право на УСН, тогда перечислить минимальный налог (если он получился к уплате) нужно по итогам квартала, в котором потеряно право наупрощенку. Дожидаться конца года не нужно.

Сроки уплаты, КБК минимального налога

Налоговый кодекс РФ не устанавливает специальные сроки для уплаты минимального налога. Значит, перечислять его нужно в общем порядке не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации:

  • юридические лица платят минимальный налог не позднее 31 марта .
  • предприниматели — не позднее 30 апреля года

Источник: http://moneyprofy.ru/kbk-dlja-usn-minimalnyj-nalog-2018/

Минимальный налог при УСН Доходы минус расходы (упрощенке) в 2019 году – КБК, платежка, реквизиты

В следующем году исчезнет КБК для минимального налога по УСН

Для представителей российского малого бизнеса предусматривается возможность применения льготного режима налогообложения, в частности УСН “доходы минус расходы”.

Благодаря использованию такого режима налогообложения предусматривается существенное снижение налоговой нагрузки, а также влечет за собой упрощение процедуры ведения бухгалтерского учета.

На что обратить внимание

НК определено, что есть субъект бизнеса находится на системе «Доходы минус расходы», и по итогам года он получил незначительную прибыль либо вообще убыток, то ему в любом случае придется оплатить некоторую сумму налога.

Этот платеж получил название «Минимальный налог». Его ставка равняется 1% от всех полученных субъектом бизнеса доходов за налоговый период.

Расчет минимального платежа производится только по истечении календарного года. После того, как по прошествии года субъект подсчитал все полученные доходы и произведенные расходы, а также произвел расчет налога по стандартному алгоритму, ему также необходимо рассчитать и минимальный налог.

После этого два полученных показателя сравнивается. Если сумма минимального налога оказалась больше той, что получена по общим правилам, то в бюджет нужно перечислять именно минимальный.

А если обычный налог больше — то уплачивается он.

Внимание! Если по итогам года необходимо перечислять минимальный налог, то раньше субъекту бизнеса приходилось отправлять в свою налоговую письмо, с просьбой произвести зачет ранее перечисленных авансовых платежей в счет минимального платежа.

Теперь в этом необходимости нет, ФНС сама после получения декларации производит необходимые действия.

Основным отчетом, который подается при упрощенной системе, является единая декларация по УСН. Ее необходимо отправлять в ФНС единожды, до 31 марта года, идущего за отчетным.

Крайний день может быть перенесен на ближайший рабочий день, если он выпадает на выходной. Кроме этого, есть еще зарплатные отчеты, а также необязательные налоговые отчеты. Последние подаются только в том случае, если по ним есть объект расчета налогов.

Пример расчета

Рассчитаем минимальный налог за год. Пример:

Годовой доход ООО «Старт», работающего на «доходно-расходной» УСН, составил 1 млн.руб., а расходы – 950 тыс.руб.

При расчете общего налога по ставке 15% получаем:

(1 000 000 – 950 000) х 15% = 7500 руб

Теперь рассчитаем 1% минимального налога:

1 000 000 х 1% = 10 000 руб

Эта сумма должна быть уплачена за год в бюджет, поскольку она больше. Разницу между минимальным и «обычным» начисленным налогом (2500 руб.) можно включить в расходы следующего налогового периода, в т.ч. перенести «на будущее» и уменьшать базу «доходы минус расходы» в течение 10 лет (п.п. 6, 7 ст. 346.18 НК РФ).

Начисленный минимальный налог при УСН (упрощенке) на доходы в 2019 году, как и «обычный» налог, уменьшается на авансовые платежи, уплаченные в течение года. Для зачета никаких уведомлений ИФНС не требуется.

Каковы сроки оплата

Налоговая база по единому «упрощенному» налогу – это разница между доходами и расходами, признаваемыми в порядке, установленном ст.ст. 346.15 – 346.17 НК РФ.

Полученный результат, (если он положительный) умножается на налоговую ставку 15% или иную, принятую в регионе. Ставки налога по регионам вы можете посмотреть в нашем материале.

Ежеквартально рассчитываются и уплачиваются авансовые платежи (до 25 числа месяца после квартала). Сам налог рассчитывается по итогам года.

Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» рассчитывается в размере 1% от суммы полученных за год доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Уплачивается он, если сумма «обычного» налога по итогам года окажется меньше 1% от облагаемых доходов за этот же период.

Минимальный налог не обойти даже при убытке, когда расходы превышают доходы, и нет базы для расчета обычного УСН-налога.

По минимальному налогу база отсутствует только в одном случае – когда у «упрощенца» в налоговом периоде не было доходов вообще.

Крайние сроки перечисления минимального налога те же, что и для обычного «упрощенного» налога, учитывая перенос выходных и праздничных дат:

Юрлица31 марта следующего за отчетным года (для уплаты за 2017 г. – 02.04.2018 г.)
ИП

Источник: https://zanalogami.ru/minimalnyj-nalog-pri-usn-dohody-minus-rashody/

Отменят кбк для уплаты минимального налога по усн

В следующем году исчезнет КБК для минимального налога по УСН

Сегодня рассмотрим тему: “отменят кбк для уплаты минимального налога по усн” и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Каждый упрощенец платит налоги в бюджет, используя коды бюджетной классификации. КБК могут измениться в любой момент, поэтому существует вопрос: какие КБК сейчас актуальны. В статье расскажем, что такое КБК, как их применять и какие КБК для УСН использовать в 2018.

(кликните для воспроизведения).

Код бюджетной классификации (КБК) показывает откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.

Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет.

Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2018 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104.

Правила применения КБК регулируются приказом Минфина №65н от 01 июля 2013.

Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля у ИП. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.

КБК УСН «доходы» 2018

Для УСН “доходы” применяется ставка 6% (или меньше – о ставках в регионах мы писали здесь). По ней облагается только доход организации. Несмотря на новые изменения в законодательстве от лица МинФина, КБК для УСН 6% остались прежними. Коды для налога, пени и штрафа различаются.

  • Налог и авансовые платежи – 182 1 05 01011 01 1000 110
  • Пени – 182 1 05 01011 01 2100 110
  • Штрафы – 182 1 05 01011 01 3000 110

За неуплаченный вовремя налог ФНС начисляет пени за каждый день просрочки. Для их уплаты есть специальный КБК, как и для штрафов. Отличия у этих кодов только в знаках с 14 по 17. Налог — 1000, пени — 2100, штраф — 3000.

Упрощенка с объектом «доходы минус расходы» имеет другие КБК, которые зависят от назначения платежа. Изменений по КБК УСН 15% в 2018 году не произошло, поэтому в платежном поручении указывайте следующие коды:

Налог и авансовые платежи – 182 1 05 01021 01 1000 110 Пени – 182 1 05 01021 01 2100 110

Штрафы – 182 1 05 01021 01 3000 110

Как можно заметить, коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2».

Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов.

(кликните для воспроизведения).

Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%.

Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС.

Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога.

ИП на УСН задаются вопросом, какие КБК использовать им для уплаты единого налога. По ст. 346.21 НК РФ ИП уплачивают налог в общем порядке.

Для индивидуальных предпринимателей на УСН не предусмотрено отдельных КБК, они едины для физических и юридических лиц.

Единственное отличие — сроки уплаты налога, ИП могут заплатить итоговый платеж по налогу за год до 30 апреля, а не до 31 марта, как организации.

Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены.

Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст.45 п.

4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа.

Увидеть актуальные КБК можно на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn22/taxation/kbk/) в разделе «Налогообложение в РФ»/ «Коды классификации доходов бюджета». Выберите ИП, юридическое или физическое лицо и нужный налог.

Кроме того, сайт ФНС имеет сервис заполнения платежного документа — https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Укажите налогоплательщика и расчетный документ, далее введите КБК в специальное поле. Так можно узнать для каких платежей используется этот код.

Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения для уплаты налогов — остается только перенести их в интернет-банк и оплатить. Ведите учет, сдавайте отчетность и начисляйте зарплату вместе с нами. Рассчитывайте налог и формируйте платежки бесплатно, новым пользователям предоставляется доступ к сервису на 30 дней.

УСН доходы минус расходы (15%)

КБК для уплаты пени по УСН доходы минус расходы (15 процентов)

Источник: https://eksystems.ru/otmenyat-kbk-dlya-uplaty-minimalnogo-naloga-po-usn/

В следующем году исчезнет кбк для минимального налога по усн – все о налогах

В следующем году исчезнет КБК для минимального налога по УСН

Использовать упрощенную систему налогообложения имеют право исключительно небольшие компании либо индивидуальные предприниматели. Если предприниматель, находясь на УСН, завершил календарный год с существенным превышением расходов – он имеет право на внесение минимального налога.

Если по завершению календарного (отчетного) года предприниматель увидел большие расходы либо его прибыль равняется нулю – в первую очередь нужно задуматься о рациональности определения суммы при минимальном налогообложении, которая за полный налоговый период не превышает 1% от размера прибыли (ст. 346.15 Налогового кодекса РФ).

Формула, которую можно использовать для определения минимального налога при УСН, следующая:

Рмн = Финансовые поступления за весь календарный год * 1%, где

Рмн – минимальный размер налогового платежа.

Стоит отметить, что еще одним условием для уплаты минимального налога принято считать тот факт, что его общий размер является ниже 15%, что характерно для этого вида налогообложения.

В сложившейся ситуации можно сказать — для организации, которая применяет УСН, целесообразно прикладывать усилия для исключения убытков по завершению календарного года не только из-за личной предвзятости. При таких обстоятельствах необходимо будет совершать уплату минимального налога, который окажется больше той суммы, полученной при расчете УСН обычным методом.

Минимальная сумма налога, обязательная к уплате в бюджет, определяется и выплачивается исключительно по завершению календарного года 31 декабря, поскольку только так можно узнать, подлежит ли организация специальному виду налогообложения или нет.

Образцы расчета

В 2018 году для УСН минимальный размер налогообложения определяется достаточно просто, поэтому даже индивидуальные предприниматели смогут рассчитать сумму лично и заполнить декларацию по завершению календарного года, не обращаясь к специалистам в этой сфере.

Пример №1

В 2016 году цех, который занимается ремонтом и пошивом одежды по индивидуальным заказам, показал такие результаты:

  • прибыль фирмы за прошедший год составляет 600 000 рублей;
  • затраты составили 550 000 рублей.

Расчет размера налога имеет следующий вид:

(600 000 — 550 000) * 15% = 7500 рублей.

В ситуации определения минимального размера налогообложения результат будет следующим:

600 000 * 1% = 6000 рублей.

Минимальный размер налогообложения показал больший размер, нежели стандартный, поэтому мастерская вынуждена будет уплатить в бюджет 6000 рублей.

Пример №2

Небольшая частная фирма, занимающаяся производством хлеба, завершила календарный год с показателями:

  • финансовая прибыль — 380 000 рублей;
  • расходная часть составила 400 000 рублей.

Видно, что трудовая деятельность в 2016 году была неудачной, убыток составил 20 тысяч рублей, что автоматически подразумевает под собой определение минимальной суммы налога:

380 000 * 1% = 3800 рублей.

Таким образом, цех должен подготовить декларацию и уплатить в бюджет налог в сумме 3800 рублей.

Документы для скачивания (бесплатно)

Сроки уплаты

Индивидуальным предпринимателям и организациям нужно обращать особое внимание не только на произведение расчетов, но и на порядок внесения оплаты и сроки. Здесь нужно учитывать некоторые нюансы.

По причине того, что определить вид налогообложения для уплаты в бюджет можно исключительно по завершению календарного года, компании стандартно осуществляют уплату авансовых платежей ежеквартально.

Сумма определяется по формуле:

  • если по завершению финансового года организациям нужно будет уплачивать минимальный налог, то его размер должен уменьшиться на сумму ранее внесенных авансовых платежей;
  • переплата может быть зачислена в счет последующих платежей.

Срок составление декларации и внесения оплаты по минимальному налогу:

  • ИП – не позднее 30 апреля включительно;
  • для организаций и прочих компаний – не позднее 31 марта включительно.

При желании юридические лица имеют все законные основания для получения возврата суммы переплаты, которая возникла из-за авансовых платежей. Достаточно об этом уведомить сотрудников налогового органа.

Особое внимание нужно уделить вопросу оформления налогового отчета по минимальному налогообложению в пределах УСН. Речь идет исключительно о КБК.

Вся проблема заключается в том, что показатели кода для организаций, которые уплачивают налог в стандартной сумме, немного различаются от значений при минимальном налогообложении.

Разновидность платежаКБК
Стандартный вид выплат182 1 05 01021 01 1000 110
Выплаты при минимальном налогообложении182 1 05 01050 01 1000 110

Зачет и учет

Минимальный размер определятся и уплачивается по завершению календарного года, но зачет осуществляется на протяжении всего этого периода в виде авансовых платежей:

  • каждый квартал организация производит стандартные вычисления налога по ставке в 15% от разницы между прибылью и финансовыми затратами;
  • на базе совершения расчета в ИФНС осуществляется уплата авансовых платежей, которые впоследствии будут зачислены на счет текущего календарного года;
  • если по завершению календарного года компания подлежит минимальному налогообложению, то из размера налога будут вычтены авансовые платежи, а в бюджет будет занесен исключительно сформированный остаток;
  • переплата может быть возвращена либо зачислена в счет будущего налогообложения.

В ситуации, если предприниматель по любым обстоятельствам прекратил свою трудовую деятельность в пределах упрощенной системы налогообложения в середине календарного года, он обязан заполнить декларацию и произвести расчет налога до 25-ого числа того месяца, который следует за тем налоговым периодом, когда был осуществлен переход на стандартную систему налогообложения.

С начала 2014 года декларация по упрощенному налогу включает в себя целых 5 разделов.

Ключевое внимание уделяется отображению минимального налога в бухгалтерском учете, поскольку об этом любое юридическое лицо может узнать исключительно по завершению календарного года.

Из ключевых проводок при таких обстоятельствах можно привести следующие.

Вид проводкиОписание проведение операции
Дт 99 Кт 68 с/счет «Определение суммы налога при минимальном налогообложении»Вид операции, позволяющий зафиксировать сам процесс начисления суммы налога по завершению календарного года
Дт 99 Кт 68 с/счет «Определение суммы налога при едином налоге»Позволяет обеспечить необходимую сумму выплат по авансовым платежам и совершить оплату в бюджет (в счет будущего налога)

Стоит учитывать, что в случае переплаты ее не следует отображать никакими проводками при ведении бухгалтерского учета. Этот вопрос отображается исключительно при формировании финансового отчета организации в последующих периодах.

Переход на УСН

Осуществить переход с другой системы налогообложения на УСН имеют полное право как компании, так и индивидуальные предприниматели.

При этом действующее законодательство РФ не предоставляет такого права следующим налогоплательщикам:

  • компаниям, у которых имеются филиалы по регионам РФ;
  • банковским, страховым и микрофинансовым учреждениям;
  • частным Пенсионным Фондам;
  • принимающим участие в рынке ценных бумаг;
  • ломбардам;
  • компаниям, сфера которых – изготовление подакцизного товара;
  • нотариусам и адвокатам;
  • индивидуальным предпринимателям, совершивших переход на единую систему налогообложения;
  • организациям, имеющим в составе учредительной фирмы доли от 25% и выше;
  • иностранным, бюджетным компаниям.

Указанный запрет по компаниям, включающих в свой состав филиалы по регионам РФ, не распространяется на остальные подразделения налогоплательщиков (Письмо Министерства Финансов от 15 февраля 200 года).

Говоря о запретах по структуре уставного капитала, то ограничение не имеет отношение к тем предприятиям:

  • где уставный фонд формируется из взносов общественных организаций инвалидов, при общем числе сотрудников инвалидов не менее 50%;
  • НКО, которые осуществляют свою трудовую деятельность, отталкиваясь от Федерального Закона №3085-I;
  • которые применяют интеллектуальную деятельность при условии, что они обладают авторскими правами на свое изобретение.

Совмещение с другими системами

Чтобы иметь возможность совмещать упрощенную систему налогообложения и ЕНВД, обязательно нужно в письменном виде отображать варианты распределения операций фирмы между режимами. Это дает все основания применять как УСН, так и ЕНВД.

При работе на совмещенном режиме налогообложения, компания вынуждена будет вести раздельный учет. Если при использовании “упрощенки” прибыль относится к ключевому фактору определения размера налога, то при использовании единой системы размер полученной прибыль не влияет на сумму налогообложения.

Основные особенности использования совмещенных УСН и ЕНВД заключаются в следующем:

  • налог на прибыль можно будет уменьшить за счет взносов, перечисленных в социальные фонды;
  • появляется возможность снижения размера налога за счет чередования систем налогообложения;
  • сдается несколько деклараций: одна по “упрощенке”, вторая – по единому налогу.

Стоит отметить, что компании, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, не контролируются сотрудниками налоговой инспекции.

Расчет и уплата минимального налога на УСН представлены в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник:

Кбк усн 6 процентов 2018 в платежном поручении

КБК УСН 6 процентов 2018 применяют на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы». Смотрите актуальные коды для налога, пеней и штрафов таблице, а также образец платежного поручения.

Кбк усн 6 процентов в 2018 году

Ставка УСН 6 процентов — ставка, при которой налогом облагается весь доход организации, применяющей спецрежим (ст. 346.20 НК РФ).

Применение УСН 6 процентов среди собственников малого бизнеса считается наиболее простой системой учета. А перечисляют такой налог на отдельные КБК.

Несмотря на очередные изменения в кодах бюджетной классификации с этого года, КБК УСН доходы 2018 не изменились. При этом код для налога, пеней и штрафов разный (см. таблицу).

КБК УСН доходы на 2018 год

Вид платежаКБК
Налог с доходов 6 процентов18210501011011000110
Пени18210501011012100110
Штрафы18210501011013000110

КБК УСН доходы на 2018 год состоит из 20 цифр, где

  • 182 — код администратора платежа — Федеральная налоговая служба;
  • 105 — УСН;
  • 0101101 — тип бюджета (федеральный), подгруппы, код, подстатья дохода;
  • 1000 — налог;
  • 110 — налоговые доходы.

В платежном поручении УСН доходы нужно указыватьименноКБК18210501011011000110, как при уплате налога в текущем году, так и за прошлые периоды.

https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

Скачать КБК УСН 2018 доходы

Таким образом, у компаний на УСН с объектом доходы один КБК для налога, один для штрафа и один для пеней. Об этом читайте далее.

Кбк усн доходы пени 2018

Если налог не уплачен вовремя, налоговики начичислят пени. Заплатить их надо на специальный отдельный код — КБК пени по УСН доходы 2018: 18210501011012100110.

Отличия у кода пени от кода по налогу УСН только в 14-17 разрядах. Для пеней это 2100. Для налога — 1000. Для штрафа — 3000.

Кбк усн 6 процентов 2018 для ип: образец платежного поручения

В поле 104 платежного поручения по УСН («Получатель») надо поставить код бюджетной классификации, который состоит из 20 знаков. КБК 6 процентов по УСН для ИП 2018 — 182 1 05 01011 01 1000 110.

Если указать неверный КБК УСН доходы ИП 2018, то НК РФ не запрещено уточнение ошибочного КБК. Однако уточнить его можно в пределах одного налога, например если вместо нового кода компания поставила старый. Но доказать это придется в суде (постановление ФАС Центрального округа от 31.01.2013 № А64-5684/2012).

Чтобы не спорить с инспекцией, проще заплатить налог еще раз на правильный КБК. А ошибочный платеж попросить зачесть в счет будущих платежей.

Смотрите видео о КБК УСН 6 процентов. О том, что изменилось в кодах, рассказывает Татьяна Новикова, к.э.н., аудитор, налоговый консультант, доцент МГУУ правительства Москвы.

Источник:

Кбк по усн доходы и доходы минус расходы в 2018 году

Кбк при усн 6 процентов в 2018 году: основной налог, аванс и пени

Кодировки при упрощенке 15 процентов в 2018 году

Чем грозит ошибка в КБК

Кбк при усн 6 процентов в 2018 году: основной налог, аванс и пени

КБК УСН 6 процентов в 2018 году остались прежними относительно прошлого года. Нормативным регулятором является приказ Министерства финансов РФ от 01.07.2013 № 65н.

КБК по-прежнему обусловлен видом обязательства. Что касается КБК УСН доходы в 2018 году, то предполагается использование трех кодировок:

  1. КБК авансов УСН доходы в 2018 году и КБК по единому налогу, уплачиваемому по результатам годовой деятельности, один — 18210501011011000110.
  2. Кбк пени по УСН доходы 2018 года и код, предназначенный для перечисления суммы штрафов, не сходятся с кодировкой по основному налогу всего на две цифры. Сумму пени по УСН с объектом «доходы» в 2018 году положено перечислять по коду 18210501011012100110.
  3. Сумма штрафов уплачивается с указанием кода 18210501011013000110.

Источник: http://nalogmak.ru/zadolzhennost/v-sleduyushhem-godu-ischeznet-kbk-dlya-minimalnogo-naloga-po-usn-vse-o-nalogah.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.