+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Ведение раздельного учета по НДС в 1С (нюансы)

Содержание

Организация раздельного учета НДС в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 (выпуск от 11.12.2015)

Ведение раздельного учета по НДС в 1С (нюансы)

В процессе работы бухгалтеров довольно часто возникает множество вопросов по налогу на добавленную стоимость. Что не удивительно! Особенно это касается раздельного учета, который организации обязаны вести при осуществлении в одном налоговом периоде операций облагаемых и не облагаемых НДС.

Целью раздельного учета НДС является определение сумм налога, которые налогоплательщик должен уплачивать при осуществлении разных видов деятельности, при получении средств целевого финансирования, применении при налогообложении разных налоговых ставок, льгот в отношении отдельных товаров (работ, услуг).

Порядок ведения раздельного учета законодательно не установлен. Поэтому организациям необходимо самостоятельно разработать, экономически обосновать и закрепить в учетной политике методику ведения раздельного учета. Иначе велика вероятность возникновения споров с налоговыми органами. И в этом случае налогоплательщик должен быть готов доказать, что такой учет им фактически ведется.

Раздельный учет НДС в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8.3 автоматизирован по всем видам ценностей: материалы, товары, услуги, работы, в том числе по объектам ОС и НМА.

Налогоплательщикам, ведущим деятельность, облагаемую и не облагаемую НДС, а также осуществляющим операции по ставке 0%, для ведения раздельного учета следует выполнить настройки программы.

Настройка программы

При необходимости ведения раздельного учета, в форме «Учетная политика» (Главное – Настройки – Учетная политика) следует перейти на вкладку «НДС» и установить флажок “Ведется раздельный учет входящего НДС”. При этом становится активным флажок “Раздельный учет НДС на счете 19 “НДС по приобретенным ценностям”, после установки которого появится возможность ведения учета по способам учета НДС (рис.1).

Если оба флажка не будут установлены (или будет снят флажок “Раздельный учет НДС на счете 19 “НДС по приобретенным ценностям”), в документах будет отсутствовать выбор способа учета НДС.

По умолчанию, учет на счете 19 ведется в разрезе: контрагентов и счетов-фактур полученных.

Организациям, использующим раздельный учет целесообразно вести учет на счете 19 по способам учета НДС. Для этого после установки в Учетной политике флажка “Раздельный учет НДС на счете 19 “НДС по приобретенным ценностям” в форме «Настройки параметров учета» (Главное – Настройки – Параметры учета) на закладке «НДС» необходимо установить соответствующий флажок “Способы учета НДС” (рис. 2).

После выполнения указанных настроек в табличной части документа “Поступление (акт, накладная)” в зависимости от того, для какой операции будет использоваться приобретенная номенклатура, появится возможность выбрать способ учета НДС (рис. 3), который может принимать одно из следующих значений:

·  Принимается к вычету;

·  Учитывается в стоимости;

·  Для операций по 0%;

·  Распределяется.

Для того, чтобы в документе “Поступление (акт, накладная)” значение “Способ учета НДС” заполнялось автоматически, нужно воспользоваться настройкой регистра сведений “Счета учета номенклатуры” (Справочники – Номенклатура) (рис. 4).

Рассмотрим более подробно, когда бухгалтеру следует использовать в работе программы каждое из значений способов учета НДС

Это значение следует использовать, когда суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав или уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ принимаются к вычету (возмещению), если приобретения предназначены для осуществления облагаемых НДС операций (ст. ст. 171, 172, 176 НК РФ).

Суммы входного НДС учитываются в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав, в том числе основных средств и нематериальных активов, если такие товары (работы, услуги), имущественные права:

  • предназначены для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС (освобожденных от налогообложения);
  • предназначены для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ;
  • приобретены лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога;
  • предназначены для производства и (или) реализации (передачи) товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ.
  1. Для операций по ставке 0%

Ставка 0% используется в операциях по экспорту товаров.

Налогообложение НДС реализации товаров на экспорт производится:

  • с применением ставки 0% (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ) при условии, что в налоговый орган представлен пакет подтверждающих документов;
  • с применением ставки 18% (10%) согласно п. 2 и п. 3 ст. 164 НК РФ, если пакет подтверждающих документов не собран по истечении 180 календарных дней, считая с даты выпуска товаров таможенными органами в таможенной процедуре экспорта.

Порядок заявления налоговых вычетов при реализации товаров в таможенной процедуре экспорта также имеет ряд особенностей:

  • вычет предъявленной суммы НДС производится на момент определения налоговой базы (п. 3 ст. 172 НК РФ);
  • вычет суммы налога, исчисленной налогоплательщиком на 181-й календарный день в случае отсутствия подтверждающих документов, производится на дату, соответствующую моменту последующего исчисления НДС по ставке 0% (п. 10 ст. 171, п. 3 ст. 172 НК РФ).

Хочу отметить, что в случае, когда организация не знала, что данное поступление  будет использоваться в операциях по экспорту и приняла входной НДС к вычету на общих основаниях, можно затем налог восстановить.

Никаких специальных действий от бухгалтера, использующего  1С:Бухгалтерия предприятия 3.0, не требуется.

 Программа сама отследит изменения, сделает корректировку способа учета НДС, а также запишет в регистр “НДС продажи” информацию о восстановленной сумме НДС для книги продаж, отражающую начисление НДС к уплате в бюджет.

Восстановленная сумма налога по товарам, приобретенным для реализации на внутреннем рынке и отгруженным на экспорт, отразится в разделе 3 Налоговой декларации по НДС того налогового периода, когда произошла отгрузка товаров на экспорт.

Суммы входного НДС, относящиеся к произведенной экспортной отгрузке товаров, будут приняты к вычету в специальном порядке – на последний день квартала, в котором будет собран пакет документов, подтверждающих обоснованность применения ставки 0%.

Перечень документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС при экспорте в государства дальнего зарубежья (не ТС), предусмотрен п.1 ст. 165 НК РФ. Это контракт на поставку товаров, таможенная декларация и транспортные (товаросопроводительные) документы с отметками таможенных органов.

Регистрация события подтверждения обоснованности применения ставки 0% в программе производится с помощью регламентного документа “Подтверждение нулевой ставки НДС” по кнопке Создать (Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС). После заполнения документа перед проведением необходимо убедиться, что в графе “Событие” указано значение “Подтверждена ставка 0%”.

Источник: http://www.1cnc.ru/metodicheskie-materialy/nds/organizaciya-razdelnogo-ucheta-nds-v-programme-1s-buhgalteriya-predpriyatiya-3-0/

Ндс в 1с 8 2 простыми словами

Ведение раздельного учета по НДС в 1С (нюансы)

«НДС в 1С 8 2» — это сложный блок учёта, также труден он в понимании и осознании. НДС – это федеральный налог, который появляется у предприятия создающего дополнительную рыночную ценность, при сделках связанных с реализацией товара, работы, услуги (далее по тексту товара).

Поэтапное представление учёта налога, наглядно выглядит так: «Исходящий НДС» (рассчитывается на выручку от реализации); «Входящий НДС» (уплаченный поставщикам); найденная разница «Исходящим НДС» минус «Входящий НДС», равна сумме, которую обязаны уплатить юридические лица в федеральный бюджет государственной казны.

Счета, участвующие в учёте НДС

  • 19;
  • 68.02;
  • 68.32;
  • 76 ВА;
  • 76 АВ;
  • 76 ОТ;
  • 76 НА.

В списке бухгалтерских счетов, существует счёт, который в типовой конфигурации определён для учёта и сбора НДС. Учет налога на добавленную стоимость в 1с ведётся на счёте 19, у которого есть субсчета.

Счёт активно-пассивный 68.02 в типовой конфигурации используется для учёта сводных цифр по НДС и составления декларации, которая ежемесячно предоставляется в контролирующие инстанции.

Декларация часто меняется, поэтому необходимо наблюдать за изменениями в справочно-правовых системах и применять их в работе.

Счёт 68.2 субсчёт 2 необходим для учёта по экспортным сделкам, когда идёт о возмещении НДС из бюджета, при разрешении контролирующего органа. Здесь нужно говорить о раздельном учёте в типовой конфигурации входного налога.

Для учёта НДС, когда фирмы представляют себя в роли агента (налогового), существует в типовой конфигурации счёт 68.32, он звучит как «НДС при использовании обязанностей налогового агента».

Поступившие предварительные оплаты и авансы от покупателей (далее по тексту предоплаты) отражаются на бухгалтерском счёте 62.02 «Авансы от покупателей», а НДС по этим сделкам в типовой конфигурации на счёте 76 АВ.

Когда сама фирма производит перечисление авансов и предоплаты контрагентам, согласно условиям договора, в типовой конфигурации существует счет 76.ВА.

В типовой конфигурации, перед тем, как начать работать, обязательно проверьте, настройку учётной политики.

В типовой конфигурации учтены все требования действующих законодательных актов в области налогообложения.

Как работает, в типовой конфигурации, «с/ф выданная»?

Она выставляется при совершении операций связанных с налогообложением.

Оформление её происходит, при соблюдении структуры подчинённости, на основании сделок по продаже. Бухгалтерская проводка, а также позиция в книге продаж формируются при проведении документа «Реализации».

Д-т 90.03 К-т 68.02

Создаётся с/ф на поступивший от покупателя аванс, основанием является  платёжный документ. При выполнении обработки «Формирование с/ф на аванс» можно автоматически создать с/ф на аванс при нажатии клавиши «Заполнить».

Если провести с\ф указываются проводка по учёту налога, а в книге продаж появляется строка по НДС.

Д-т 76 АВ К-т 68.02

Когда идёт отгрузка, производится зачёт поступившей ранее предоплаты. Регламентной процедурой создаётся запись с/ф на закладке «Вычет НДС с полученных авансов» документа «Формирование записей книги покупок».

Д-т 68.02 К-т 76 АВ

Оформляется, с использованием операции «Корректировка реализации».

В документах проставляется галочка:

— В реализации — «Корректировка по согласованию сторон»;

— В с/ф – «Корректировочный».

Документ «Корректировка реализации» необходимо провести, после этого отображаются позиции по счетам на сумму откорректированной продажной стоимости и начисленному НДС. Встают записи, аналогичные первичным:

— Д-т 62.01 К-т 90.01;

— Д-т 90.03 К-т 68.02.

В книге продаж появляется строка, в момент проведения с/ф на корректировочные позиции.

Она оформляется с использованием документа «Корректировка реализации».

Проставляется признак:

— В документе реализации — «Корректировка по согласованию сторон»;

— В документе с/ф – «Корректировочный».

Регламентной процедурой по созданию книги покупок появляется строка корректировочной с/ф, также создаются записи на счетах:

Д-т 68.02 К-т 19.09

Счёт 19 субсчёт 09 применяется для отражения корректировочной суммы НДС, связанной с уменьшением стоимости продажи. Снижения цены прописывают в двухстороннем соглашении (изменении) к договору.

Формирование записей корректировочной с/ф отражается в книге покупок на закладке «Вычет НДС по уменьшению стоимости реализации».

Как работает регламентный документ «Формирование записей к книге продаж»?

Последним числом каждого месяца, используя закладку «Восстановление по авансам» необходимо сформировать книгу продаж. После этой процедуры происходит запись с/ф по выданным авансам и создание проводок. Речь идёт по восстановлению налога по сделкам, по которым был ранее выдан фирмой аванс, а затем произошёл возврат аванса или приход товара. Записи:

Д-т 76 ВА К-т 68.02

Все операции, которые не являются регламентными правильно проводить в базе ранее времени 23:59:58, а регламентные — следуя схеме очерёдности последним числом месяца, временем 23:59:59. Тогда БУ и НУ будет достоверным, правильным и все операции будут учтены.

Как работает с/ф полученный?

На основании операций по приобретению товара создаётся с/ф.

Запись по НДС выполняется операцией «Поступление товара или услуг».

— Д-т 19.03 К-т 60.01;

или

— Д-т 19.04 К-т 60.01.

Можно двумя вариантами формировать запись с/ф в книге покупок:

— В с/ф нужно поставить галочку, для расчёта вычета по НДС;

— В поступлении ставиться галочка, по расчёту вычета по НДС.

По оприходованным ТМЦ, можно принять НДС к вычету, согласно разъяснительным письмам Минфина в течение трёхлетнего периода, исчисление идёт с момента возникновения этого ПРАВА. По истечению указанного периода воспользоваться возмещение будет нельзя.

С/ф от поставщика на полученный им аванс передаётся покупателю. Она служит основанием для отражения в 1С документа «С/ф полученный». В нём требуется поставить флажок «Отразить вычет НДС». После этого встают на учёт бухгалтерские записи:

Д-т 68.02 К-т 76 ВА

Можно применять вычет НДС с выданных авансов, согласно разъяснительным письмам Минфина, только в отчётном месяце, то есть когда это ПРАВО возникло, переносит вычет на последующие отчетные периоды нельзя.

Когда происходит поступление товара, то в книге продаж «С/ф полученный» регистрируется на сумму выданного аванса поставщику, на закладке «Восстановление по авансам».

Если ТМЦ поступает частично, и не покрывает полностью выданный аванс, восстановление НДС в программе 1С по авансу, ранее полученному, происходит именно на сумму частичного поступления.

Запись, связанная с восстановлением налога с аванса осуществляется в книге продаж. В результате создаются бухгалтерские счета:

Д-т 76 ВА К-т 68.02

С/ф на изменение стоимости в сторону увеличения оформляется так же, что при уменьшении.

Оформляются проводки при проведении документа «Корректировка поступления».

Д-т 19.03 К-т 60.01

Документ «С/ф полученный» оформляется с использованием документа «Корректировка поступления».

В документах проставляется признак:

— В поступлении — «Корректировка по согласованию сторон»;

— В с/ф – «Корректировочный».

Записи по корректировке стоимости поступившего товара осуществляются документом «Корректировка поступления». Возникают такие записи:

Д-т 19.03 К-т 60.01 – сторно

Для формирования записей в книге продаж необходимо в документе «Корректировка поступления» поставить флажок «Восстановление НДС в книге продаж».

Д-т 19.03 К-т 68.02

Как работает регламент по «Формированию записей к книге покупок»?

Регламентный документ «Формирование записей в книге покупок» находящийся в журнале  «Регламентные документы НДС», нужен для автоматического заполнения книги покупок. Формируется он на основании созданных и проведённых в базе документов, которые отражают факт поступления товара.

Осуществляя создание регламентных операций лучше использовать «Помощник по учёту НДС», это будет:

  • Просто;
  • Надёжно;
  • Наглядно.

Ощутимые изменения коснулись нововведений в базе «1С: Бухгалтерия 8» ред. 3.0, прописан механизм, который определяет порядок действий по ведению раздельного учёта входного НДС.

Раздельный учёт, это?

В типовой конфигурации вести раздельный учёт «входного НДС» появляется у налогоплательщика при операциях, которые налогом:

  • Облагаются;
  • Не облагаются.

Налогоплательщик могут не вести раздельный учёт, согласно абзац 8 пункта 5 статьи 170 Налогового Кодекса РФ, в тех налоговых периодах, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство.

Контролирующие органы, в рамках выездной, камеральной проверки при обнаружении факта, когда фирма обязана по входному НДС осуществлять раздельный учёт, но по каким-то причинам не совершающая раздельный учёт, могут отказать в принятии определённой доли входного налога к вычету.

Раздельный учёт также необходим при экспортных поставках со ставкой 0 % НДС.

Для облегчения ведения в раздельный учёт разработчики добавили к счёту 19 новое субконто «Способ учёта НДС».

Оно, даёт возможность, осуществлять по поступившим операциям раздельный учёт:

  • В течение всего месяца, не ожидая окончания;
  • Прозрачно;
  • Понятно;
  • Наглядно.

Чтобы, не подвергать организацию штрафным санкциям и пени, лучше осуществлять раздельный учёт в базе.

Источник: http://blog.it-terminal.ru/1c-bp/nds-v-1s-8-2.html

раздельный учет ндс в 1с 8.3 бухгалтерия, как перейти и вести в 2018 году

Ведение раздельного учета по НДС в 1С (нюансы)

Если в вашей компании часть выручки не облагается налогом на добавленную стоимость, либо бы отгружаете товары по ставке 0%, то вам необходимо вести раздельный учет НДС. Такое указание есть в пункте 4 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Как вести раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия и как на него перейти читайте в этой статье.

Если товары или услуги, которые вы покупаете, используются только в деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость, то вся сумма входного налога принимается к вычету (ст. 172 НК РФ).

Если купленные товары или услуги вы использовали в деятельности не облагаемой НДС, например при продаже товаров медицинского назначения, то входной налог к вычету не принимается, а идет в расходы. Самый сложный случай возникает, если купленные товары или услуги в одном квартале имеют отношение одновременно к облагаемой и необлагаемой налогом на добавленную стоимость деятельности.

Технологии 1С 8.3 Бухгалтерия позволяют вести раздельный учет налога на добавленную стоимость в разных ситуациях. Далее читайте, как перейти на раздельный учет НДС в 1С 8.3 и как его вести.

Раздельный учет НДС – обязанность или необходимость?

Ответ прост – и то и другое. Объясним нашу позицию. Законодательство позволяет не вести раздельно «входной» НДС, если расходы на льготируемые операции не превышают 5 процентов от общих расходов. В этом случае вы можете весь входной налог ставить к вычету. Все верно.

Но для того, чтобы посчитать и доказать при проверке, что норма не превышена, все равно надо вести учет расходов по льготируемым операциям. Кроме того, если все-таки порог в 5% будет превышен, вам придется за весь квартал переделывать первичку в 1С.

Следовательно, удобнее сразу вести раздельный учет налога на добавленную стоимость и установить это в учетной политике. Как настроить в 1С 8.3 Бухгалтерия политику для раздельного учета читайте далее.

Настройте раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия

Настройте в 1С 8.3 Бухгалтерия учетную политику. Для этого зайдите в раздел «Главное» (1) и нажмите ссылку «Учетная политика» (2). Откроется окно настроек.

В открывшемся окне укажите вашу организацию (3) и кликните на ссылку «Настройка налогов и отчетов» (4). Откроется форма настройки.

В форме настройки выберете вкладку «НДС» (5) и поставьте галочку напротив «Ведется раздельный учет…» (6). В том же разделе предусмотрена настройка «Раздельный учет НДС по способам учета» (7).

Она предназначена для детализации раздельного учета налога на добавленную стоимость.

Применение этой настройки позволяет сразу при создании первичного документа указать в нем один из четырех способов разделения налога на добавленную стоимость:

  • Принимается к вычету. При выборе этого значения налог будет принят к вычету, и в дальнейшем не будет распределяться;
  • Учитывается в стоимости. При выборе этого варианта входящий налог будет учтен в стоимости;
  • Для операций по 0%. Это значение надо выбирать в том случае, если покупка относится к экспорту товаров по ставке 0%. Вычет налога по такой ставке автоматически будет отражен в учете 1С после подтверждения экспорта;
  • Распределяется. Этот способ указывается в тех случаях, когда покупка может быть отнесена и к облагаемым и к необлагаемым видам деятельности. Налог на добавленную стоимость в этом случае будет автоматически распределен в конце месяца с помощью специальной операции, о ней мы напишем дальше.

Укажите способ распределения при поступлении товаров (услуг)

Разберем, как использовать способы раздельного учета при поступлении товаров, работ и услуг. В примере оформим поступление услуг.

Зайдите в раздел «Покупки» (1) и кликните на ссылку «Поступления…» (2). Откроется окно для создания новых поступлений.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Поступление» (3) и кликните на ссылку «Услуги…» (4). Откроется форма для оформления покупки услуг.

В форме укажите вашу организацию (5), поставщика услуг (6), нажмите кнопку «Добавить» (7) и выберете услугу (8). Далее заполните цену (9), ставку НДС (10) и кликните на поле «Счета учета» (11). Откроется окно для заполнения необходимой аналитики.

В открывшемся окне укажите счет затрат (12), статью затрат (13), подразделение затрат (14), счет учета (15) и способ учета налога (16). Читайте здесь про статьи затрат в 1с 8.3. Поле «Способ учета…» заполняют организации, которые в учетной политике поставили галочку в настройке «Раздельный учет НДС по способам…».

У таких организаций счет 19 будет закрываться в конце периода в зависимости от того, какой вариант выбран. В нашем примере указано значение «Принимается к вычету». Это означает, что при закрытии периода вся сумма налога на добавленную стоимость по услуге будет принята к вычету и попадет в книгу покупок. Для сохранения аналитики нажмите кнопку «ОК» (17).

Таким образом, уже на этапе покупки товаров и услуг мы можем вести раздельный учет.

Посмотрите в оборотно-сальдовой ведомости по счету 19 обороты в разрезе способов учета

В оборотно-сальдовой ведомости по счету 19 можно посмотреть аналитику по способам учета. Зайдите в раздел «Отчеты» (18) и кликните на ссылку «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» (19). Откроется окно для формирования ведомости.

Выберете период, за который нужна ведомость (20). В поле «Счет» (21) укажите «19». Нажмите на кнопку «Показать настройки» (22). Откроется окно настроек ведомости.

В окне настроек поставьте галочку напротив «Способы учета…» (23) и нажмите кнопку «Сформировать» (24).

Теперь в ОСВ видны обороты по счету 19 в разрезе способов учета (25), которые были указаны в первичных документах. Обороты по дебету формируются при покупке основных средств, товаров, материалов, услуг. Обороты по кредиту, т.е. операции по вычету НДС будут формироваться для каждого варианта по-разному.

До закрытия периода ОСВ по счету 19 может быть таким:

В примере видно, что до закрытия периода обороты по кредиту счета 19 есть только по аналитике «Учитывается в стоимости». Объяснение простое – если в первичном документе вы указываете это значение, то вся сумма налога сразу переходит в расход, при этом формируется проводка:

ДЕБЕТ 20 (25,26,10,41) КРЕДИТ 19

– НДС учтен  в стоимости

Налог на добавленную стоимость при других способах учета закрывается так:

  • При значении «Принимается к вычету» налог закрывается регламентной операцией «Формирование записей книги покупок» в последнем месяце квартала. При этом все зарегистрированные счета-фактуры попадают в книгу покупок, и в учете формируется проводка по вычету НДС;
  • При варианте «Для операций по 0%» налог закрывается операцией «Подтверждение нулевой ставки НДС»;
  • При значении «Распределяется» налог закрывается операцией «Распределение НДС».

Далее расскажем подробно о том, как в 1С 8.3 Бухгалтерия делать все перечисленные операции.

Способ «Принимается к вычету»

Для закрытия счета 19 при способе «Принимается к вычету» зайдите в раздел «Операции» (1) и кликните на ссылку «Помощник по учету…» (2). Откроется окно помощника.

В открывшемся окне укажите вашу организацию (3), налоговый период (4) и кликните на ссылку «Формирование записей книги покупок» (5). Откроется окно книги покупок.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Заполнить» (6). Книга заполнится зарегистрированными счетами-фактурами по тем операциям, в которых способ учета указан «Принимается к вычету». Для сохранения книги покупок нажмите кнопку «Провести и закрыть» (7). После этого в учете появятся записи по вычету налога на добавленную стоимость:

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19

– НДС принят к вычету

В оборотно-сальдовой ведомости появились обороты по кредиту счета 19 по аналитике «Принимается к вычету» (8):

Способ «Для операций по 0%»

Если вы покупаете товар для его продажи на экспорт, по нулевой ставке, то в документе покупки можно указать способ учета НДС «Для операций 0%». В этом случае налог будет принят к вычету в 1С 8.3 Бухгалтерия только после формирования специального документа – «Подтверждение нулевой ставки НДС».

Для его создания зайдите в раздел «Операции» (1) и кликните на ссылку «Помощник по учету НДС» (2). Откроется окно помощника.

В открывшемся окне кликните на ссылку «Подтверждение нулевой ставки…» (3). Откроется форма для формирования подтверждения.

В форме нажмите кнопку «Заполнить» (4). Таблица документов реализации автоматически заполнится всеми отгрузками по нулевой ставке. Оставьте только нужные реализации и нажмите кнопку «Провести и закрыть» (5). Подтверждение нулевой ставки в 1С 8.3 сформировано, остается заполнить книгу покупок.

Далее заполните книгу покупок, как написано в предыдущей главе. После этого в учете будут сформированы проводки по вычету НДС.

Теперь в оборотно-сальдовой ведомости появились обороты по кредиту счета 19 по аналитике «Блокируется до подтверждения 0%» (6):

Способ «Распределяется»

Теперь рассмотрим самый сложный случай, когда налог на добавленную стоимость распределяется на облагаемые и необлагаемые операции. Принцип распределения – простая пропорция.

Сначала находим, какой процент составляет необлагаемая налогом выручка к общей выручке (без НДС). Затем умножаем на этот процент общую сумму распределяемого налога.

На выходе получаем сумму налога, которая войдет в стоимость. Другая часть будет принята к вычету.

В этой таблице пример расчета:

1с 8.3 Бухгалтерия считает эту пропорцию автоматически в документе «Распределение НДС». Для его формирования зайдите в раздел «Операции» (1) и кликните на ссылку «Помощник по учету НДС» (2). Откроется окно помощника.

В открывшемся окне кликните на ссылку «Распределение НДС» (3). Откроется окно для создания распределения.

В окне распределения укажите последнюю дату квартала (4) и нажмите кнопку «Заполнить» (5). Вкладка «Выручка от реализации» (6) автоматически заполнится суммами выручки, разделенной на облагаемую (7) и необлагаемую часть (8). Это будет базой для распределения налога. Далее зайдите на вкладку «Распределение» (9).

Во вкладке «Распределение» автоматически появились документы поступлений (10), в которых был указан способ разделения НДС «Распределяется». Здесь по каждому документу (10) виден расчет по делению налога на добавленную стоимость (11).

Сумма делится  на принимаемую к вычету (12) и учитываемую в стоимости (13). Для проведения распределения нажмите кнопки «Записать» (14) и «Провести» (15). Чтобы посмотреть проводки нажмите на кнопку «ДтКт» (16). Откроется окно проводок.

В окне проводок видны записи (17) по отнесению части налога на стоимость услуг (счет 25). Для того чтобы принять к вычету вторую часть НДС надо сформировать книгу покупок.

Далее заполните  книгу покупок, как написано здесь. После этого вторая часть распределенного НДС отразится в учете проводкой:

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19

– НДС принят к вычету

Теперь в оборотно-сальдовой ведомости появились обороты по кредиту счета 19 по аналитике «Распределяется» (18). Кроме того, появились дебетовые и кредитовые обороты по аналитике «Учитывается в стоимости» (19). В ведомости видно, что счет 19 полностью закрыт, а значит можно приступать к формированию декларации по НДС. Как это сделать в 1С 8.3 читайте в нашем самоучителе по 1С.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1646-razdelnyy-uchet-nds-v-1s-83-buhgalteriya

Раздельный учет НДС. Документ «Распределение НДС» в 1С:Бухгалтерии

Ведение раздельного учета по НДС в 1С (нюансы)

 1С Бухгалтерия 3.0.66.53

В соответствии с требованиями статьи 170 Налогового Кодекса организации, осуществляющие как облагаемые НДС, так и освобождаемые от налогообложения операции, обязаны вести раздельный учет сумм входящего НДС.

Кратко

  1.  В учетной политике должно быть отмечено, что ведется раздельный учет НДС.
  2. Во время оформления документов Поступление товаров и услуг, для каждого строки указывается способ дальнейшего учета НДС.
  3. В конце отчетного периода создается документ «Распределение НДС», в котором подсчитывается, на какую сумму реализовано товаров/услуг с НДС и без НДС.
    А затем, в этой же пропорции распределяем НДС по каждой строке документа Поступления, где было указано «Распределять». Часть НДС, приходящаяся на продажи без НДС, включается в стоимость товара/услуги этим же документом.
  4. А часть НДС, приходящаяся на продажи с НДС, принимается к вычету, для чего в документе «Формирование записей книги покупок» создаются необходимые записи.

Подробно.

Настройка параметров учета и учетной политики

Первое что надо сделать – Меню / Администрирование / Параметры учета / Настройка плана счетов / Учет сумм НДС по приобретенным ценностям / поставить флаг «По способам учета». 

Далее переходим к изменению учетной политики на закладке Меню / /  Налоги и отчеты . 

Совет – на каждый год создавайте новую строку учетной политики для каждого года. Если появятся изменения в работе с программы с учетной политикой, которые не возможны в предыдущих годах, изменения можете не увидеть. И еще – после внесения изменений в учетную политику требуется перепровести все документы, входящие в период изменения. 

– на закладке «НДС» поставить флаг “Ведется раздельный учет входящего НДС ” и “Раздельный учет НДС по способам учета”. Установите дату начала применения.

ВНИМАНИЕ. После установки данного флага в документах вида “Счет-фактура полученная” исчезает возможность установки флага “Отразить вычет НДС в книги покупок датой получения”. Отразить вычет возможно только регламентным документом “Формирование записей книги покупок”.

При переходе с версии 2.0 возможно этот флаг не увидите, если учетная политика создана на несколько лет. Создайте отдельную строку на последний год.

Не забудьте, что при переходе с версии 2.0 в первом периоде раздельного учета требуется выполнить регламентную операцию «Переход на раздельный учет НДС на счете 19». Находится Меню / Операции / Помощник по учету НДС. 

Ввод начальных остатков

Это хорошо описано здесь – «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0). Как ввести остатки для целей учета НДС (+ видео)?  Хотелось бы подчеркнуть некоторые вопросы.

Для ведения раздельного учета необходимы остатки по партиям, чтобы программа знала при оформлении расхода из какого  поступления она это делает, и что делать с НДС.

На начало квартала НДС для распределения быть не должно, он весь должен был распределен в конце предыдущего квартала.

Оформление документов «Поступление товаров и услуг»

 В табличной части документа в графе «Счета учета» появляется поле «Способ учета НДС».

Если предполагается использование этого материал/услуги для реализации товаров/услуг с НДС указывается «Принимается к вычету».Если без НДС – указывается «Учитывается в стоимости».

Если предполагается для обоих случаев – указывается «Распределяется»

Это поле можно заполнять одним из следующих способов:

 – отдельно в каждой строке выбрать одно из значений.

 – редактирование всех строк. Для этого используем кнопку «Изменить».

 – чтобы графа заполнялась автоматически, необходимо заполнить справочник «Счета учета номенклатуры».

 – можно заполнить все строки у нескольких документов сразу при помощи обработки “Групповое изменение реквизитов”.

Оформление документа «Распределение НДС»

Документ создается один раз за отчетный период (особенности для ОС и НМА рассматриваются ниже)

На закладке “Выручка от реализации” автоматически заполняется база распределения. Если вас не устраивают рассчитанные суммы, вы их можете исправить.

На закладке “Распределение” табличная часть документа автоматически заполняется суммами НДС, для которых указан способ учета «Распределяется».

Учтите, что материалы , списанные в производство, распределяются отдельной строкой от таких же материалов из этой же партии , но пока не списанных.

Этот документ сразу формирует проводки по включению распределенного НДС в стоимость. 

Оформление документа “Формирование записей книги покупок” 

Этот документ ничем не отличается от обычного. Можно только заметить, что если часть поступивших материалов была списана, а часть пока нет,  в документе «Распределение НДС» эти материалы были разбиты на разные строки, а в этом документе они вновь собираются в одну строку.

Общие замечания

Выполнять все регламентные операции рекомендуется из помощника по учету НДС ( Меню / операции / Закрытие месяца ), который обеспечит правильную последовательность выполнения.

Пример № 1

Надо распределить НДС в сумме 40 рублей  от полученных услуг, которые использовались для реализации товаров с НДС и без НДС. При оформлении поступления НДС был помечен к распределению.

За отчетный период было реализовано товаров на 80 рублей с НДС и на 20 рублей без НДС.

 В нашем примере 4/5 должно приниматься к вычету, а 1/5 учитываться в стоимости. Для чего в документе “Распределение НДС” третье субконто 19 счета с «Распределяется» будет изменено: у суммы НДС 32 рубля  на «Принимается к вычету», а у суммы НДС 8 рублей на «Учитывается в стоимости».  

Пример № 2

Закуплены материалы на сумму 131,11 рубля (НДС 20 рублей). НДС помечен к распределению. 3/4 из них (НДС 15 рублей) списано. 1/4 (НДС 5 рублей) осталось на складе не использовано.

За отчетный период было реализовано товаров на 80 рублей с НДС и на 20 рублей без НДС.

Обратите внимание, что НДС списанных материалов и оставшихся на складе проходят по документу “Распределение НДС” разными строками. У оставшихся материалов счет затрат будет такой же как счет учета самих материалов ( например 10.01 ). У списанных – 20 или 26, в зависимости от ваших настроек.

В документе “Формирование записей книги покупок” эти строки опять объединяются.

Особенности раздельного учета НДС для ОС и НМА

Раздельный учет НДС на счете 19 ведется по всем видам приобретаемых ценностей, в том числе и по ОС и НМА. При приобретении объекта основного средства или нематериального актива также указывается способ учета НДС, а при принятии к учету он может быть скорректирован.

Распределение НДС по ОС и НМА производится тем же документом что и по остальным ценностям. Однако по ОС и НМА налоговым кодексом предусмотрена возможность распределения НДС по итогам месяца.

Если документ распределение НДС ввести за 1-й или 2-й месяц квартала выручка будет рассчитана за соответствующий месяц, а распределение НДС будет производиться только по объектам ОС и НМА принятым к учету в текущем месяце. 

Изменение способа учета НДС

Если при поступлении материалов был указан один способ учета ( например «Распределять» ), а при списание бухгалтер понял, что надо «Принять к вычету», то в документе «Требование-накладная» можно указать нужный способ. Для этих материалов будет использоваться он.

ВНИМАНИЕ ! Изменить способ учета НДС можно только до распределения НДС. Это значит, если вы делаете документ “Распределение НДС” в конце квартала, будет распределен НДС всех материалов, поступивших в этом квартале. И тех, что вы списали, и пока находящихся на складе. А значит, что в следующем квартале изменить способ списания НДС у этих материалов вы уже не сможете.

Если есть реализация по ставке 0%

В этом случае перед документом “Распределение НДС” необходимо создать документ “Подтверждение нулевой ставки НДС”. По клавише “Заполнить” в табличную часть попадут все реализации по ставке 0%, которые не попадали в книгу продаж. Возможно там будут документы не только за отчетный период, проверьте.

В документе “Распределение НДС” никаких особенностей нет.Но советую открыть движения, сделанные этим документом, и проконтролировать закладку “НДС предъявленный, реализация 0%”.

В графе “Состояние” во всех строках должно быть “Подтверждена реализация 0%”. Если будет “Ожидается подтверждение 0%” , НДС по этой строке не попадет в книгу покупок.

Проблемы здесь возможны из-за времени документов 23:59:59. Подробнее о этом описано здесь.

Далее, надо создать дополнительный документ “Формирование записей книги продаж” с установленным флагом “Предъявлен к вычету НДС 0%”.

Дополнительные материалы по данному вопросу:

(следующие статьи написаны несколько лет назад, поэтому некоторые описания могут не совпадать с последними конфигурациями )

Источник: http://www.bucom.ru/stat_i/raspredelenie_nds/

Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия с примерами

Ведение раздельного учета по НДС в 1С (нюансы)

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » НДС » Раздельный учет НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия с примерами

В данной статье рассмотрим пошагово на примере как организовать раздельный учет НДС в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. Каким образом в 1С 8.3 осуществляется переход на раздельный учет НДС в середине отчетного года.

Переход на раздельный учет НДС в 1С 8.3

Разберем пример. Организация получила от поставщиков 50 штук материалов. Раздельный учет НДС не ведется, так как основная производимая продукция облагается НДС:

На производство продукции было использовано в первом квартале 10 штук материалов. В конце первого квартала весь НДС по материалам принят к вычету. В Книге покупок за 1 квартал сформирована следующая запись:

В оборотно-сальдовой ведомости по счету 19 видим, что вся сумма НДС отражается как принимаемая к вычету:

Шаг 1. Настройки для ведения раздельного учета НДС

Во втором квартале организация начала производить продукцию, не облагаемую НДС, в нашем примере новая продукция. Поэтому в учетную политику с целью организации раздельного учета НДС вносятся изменения.

Копируем учетную политику в 1С 8.3, выставляем дату начала действия с 01.04.2016г.:

Ставим необходимые флажки на закладке НДС:

В параметры учета программа 1С 8.3 также вносит изменения:

Однако если теперь попробуем отразить в программе 1С 8.3 списание материалов в производство, то документ не будет проводиться:

Происходит это потому, что программа 1С 8.3 «не видит» данных в регистре накопления Раздельный учет НДС.

Шаг 2. Ввод остатков

Таким образом, при переходе на раздельный учет НДС в течение отчетного года, необходимо ввести остатки по регистрам накопления. Для этого используется Помощник по вводу остатков:

В нашем случае вводим остатки по счету 10.1 Сырье и материалы:

Причем выбирается режим Ввод остатков по специальным регистрам:

В данных счетов-фактур указываем способ учета НДС Принимается к вычету:

Если посмотреть движения документа по кнопке ДтКт, то можно увидеть, что в регистре накопления Раздельный учет НДС появилась соответствующая запись:

Шаг 3. Раздельный учет НДС

Во втором квартале материалы использовались для производства основной и новой продукции. Интересно посмотреть проводки при формировании Отчета производства за смену по новой продукции, когда НДС включается в стоимость:

Видим, что в этом случае НДС по материалам в сумме 1 800 руб. сначала восстанавливается, а затем списывается на расходы:

НДС восстанавливается через формирование записи Книги продаж на соответствующую сумму:

Часть материалов в количестве 20 штук была использована на общехозяйственные нужды, то есть НДС по ним должен быть распределен между продукцией облагаемой и не облагаемой НДС. В документе Требование-накладная выбираем способ учета НДС – Распределяется:

Проверяем движения документа по кнопке ДтКт. В суммы НДС, при необходимости, вносим корректировки вручную:

Проверяем движение документа на вкладке Раздельный учет НДС:

В Книге продаж сформировалась запись по восстановлению 3 600 руб. НДС в общей сумме восстановленного НДС по документу поступления материалов от 12.02.2016г.:

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19 выглядит следующим образом:

Шаг 4. Распределение НДС в 1С 8.3

Проведем регламентную операцию по распределению НДС до формирования Книги покупок и закрытия месяца:

Документ Распределение НДС заполняется по команде Заполнить:

На закладке Распределение можно увидеть, как НДС по общехозяйственным материалам распределен между видами продукции пропорционально выручке:

Если в 1С 8.3 автоматически закладка Распределение не заполнилась, то можно добавить нужный счет-фактуру вручную и выбрать команду Распределить.

https://www.youtube.com/watch?v=DJ40PSLmUqY

Далее проведем закрытие месяца в 1С 8.3 и сформируем Книгу покупок. Обратите внимание, что в Помощнике по учету НДС появилась ссылка Распределение НДС:

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19 теперь выглядит следующим образом:

Проверим полученный результат. Сумма НДС, принимаемая к вычету за полугодие, составляет 5 200 руб. Данная сумма определяется как разница между записями в Книге продаж и покупок. Найдем соответствующие документы за полугодие по нашему поставщику ООО Техстрой.

В Книге покупок:

В Книге продаж:

Полученная разница составляет 5 200 руб.= 10 600 – 5 400. Таким образом, раздельный учет НДС в базе 1С 8.3 Бухгалтерия организован правильно.

В программе 1С Бухгалтерия 3.0 на интерфейсе ТАКСИ реализована новая методика раздельного учета входного НДС. Для ее запуска необходимо настроить соответствующие параметры. Как это сделать смотрите в нашем видео:

Поставьте вашу оценку этой статье: (1 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://ProfBuh8.ru/2018/11/razdelnyiy-uchet-nds-v-1s-8-3/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.