+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Возмещение морального вреда освобождается от НДФЛ, только если его присудил суд

Каким способом можно доказать в суде моральный вред

Возмещение морального вреда освобождается от НДФЛ, только если его присудил суд

Конституция государства гарантирует сохранение нематериальных благ от посягательств других людей. Но не все граждане знают, как доказать в суде моральный вред и получить за него компенсацию. Эта судебная процедура отличается рядом сложностей, речь о которых пойдёт далее.

Что такое моральный вред?

Гражданский закон определяет моральный вред как физические либо нравственные страдания, которые претерпевает гражданин, когда посягают на его жизнь, репутацию, физическую свободу и всевозможные нематериальные блага. Он включает физический и психологический дискомфорт, испытываемый истцом.

Важно!

Прежде чем подавать в суд и требовать моральную компенсацию, необходимо убедиться в наличие для этого оснований. Истцом, запрашивающим возмещение морального вреда, может быть только физическое лицо.

Законодательство предусматривает в отдельных случаях компенсацию морального вреда судом, если было доказано, что посягали на имущественные права гражданина. Возместить потраченные финансовые средства могут потребители, обманутые продавцом, или работнику по найму, оставшиеся без зарплаты. Но для того, чтобы начинать судебный процесс, необходимо собрать доказательную базу.

Как доказать моральный вред в суде?

Доказать моральный вред в суде очень тяжело. Связано это с тем, что он не имеет под собой материальной основы. Если телесные травмы могут быть зарегистрированы, то случаи оскорблений или систематических унижений подтвердить сложно. К тому же судьи редко прислушиваются к жалобам на психологический дискомфорт и давление.

В случае, если нет какой-либо предшествующей травмы, доказательством морального вреда в суде могут послужить:

  • показания свидетелей;
  • аудиозаписи;
  • видео;
  • письма с угрозами и оскорблениями в адрес истца.

Если в качестве доказательной базы служит болезнь или какая-либо травма, то нужно доказать связь между ними и моральным вредом. Это означает, что недуг должен обостриться из-за нанесения ущерба, а не присутствовать сам по себе. Тоже относится и к травмам, результатом которых становится моральный вред.

Если вы решили, что в качестве доказательной базы в суде будет выступать болезнь, то при визите к врачу необходимо:

  • акцентировать внимание на причине недуга, заключающейся в моральном ущербе;
  • попросить врача документально подтвердить это (в медицинской справке или выписке).

Обязательно укажите, что конкретные действия индивидуума или компании вызывали у вас чувство постоянного страха и тревоги, потерю аппетита, бессонницу, апатию, нервозность. Если вас оскорбили публично, то доказать это можно будет, пригласив свидетелей или предъявив письменные и цифровые материалы, где это запечатлено.

Кому придётся доказывать причинение морального вреда в суде?

Доказывать нанесение морального вреда в суде придётся истцу. Адвокат в данной ситуации больше выступает в роли посредника и должен подготовить своего подопечного для публичного выступления, т.к. многие люди теряются из-за давления толпы.

В суде истцу предстоит доказать:

  • совершение действий (бездействие), которые привели к физическим и моральным страданиям;
  • характер и время совершения действий;
  • какой характер страданий испытывал истец и как они выражались;
  • какие права истца были нарушены и на какие права посягал ответчик;
  • степень вины ответчика.

Помимо того, чтобы грамотно подобрать доказательную базу и собрать показания свидетелей, потребуется правильно составить исковое заявление для суда. В нём должен быть полностью отражен моральный вред, который претерпел истец.

Факты, которые не нужно доказывать

Каждое дело о возмещении морального вреда требует индивидуального подхода. На него влияет специфика ситуации и сопутствующие обстоятельства.

Но несмотря на причину, повлиявшую на истца начать суд, существуют факторы, не требующие доказательств. Они уже были доказаны и установлены раннее.

Если речь идёт о получении компенсации за незаконное судебное решение, то таким фактором будет являться отсутствие виновных действий.

Как грамотно рассказать о вреде в заявлении?

Необходимо очень подробно и точно описать всё то, что произошло с вами после совершения ответчиком правонарушения. Рассказать о тех страданиях, что вы испытывали. Если из-за постоянного стресса и нервозности вы попали в больницу, необходимо это упомянуть. Также нужно рассказать о снижении работоспособности,

Важно!

Обязательно давайте в заявлении ссылки на статьи закона, которые были нарушены ответчиком. Грамотное оперирование законодательной базой страны поможет вам получить компенсацию.

Само заявление включает несколько частей.

В первой части указывают:

  • название судебного органа;
  • личные данные истца или истцов;
  • Ф.И.О. или наименование организации-ответчика.

После этого нужно описать деяние, которое привело к моральному вреду, а также фиксируются его временные рамки.

После этого обязательно нужно указать обоснование морального вреда и подробно рассказать о последствиях, вызванных поступком ответчика. Указать действия, предпринятые, чтобы предотвратить нанесение ущерба.

После этого обязательно потребуйте, чтобы ответчик привёл рациональные доказательства, подтверждающие, что в его действия не было намёка на совершение правонарушения.

Нужно попросить судебный орган зафиксировать факт совершения правонарушения и незаконности поступков ответчика. В последней части нужно обосновать свои требования, т.е. запросить компенсацию в денежном эквиваленте. К заявлению следует приложить материалы и документы, квитанцию, подтверждающую оплату госпошлины и материалы, которые помогут доказать проступок ответчика.

Как определяется размер компенсации?

Определение размера компенсации за моральный вред является самым тяжелым аспектом суда. Законодательство не предусматривает какого-либо ограничения суммы компенсации, если удалось доказать вину лица.

Размер суммы, которая будет выплачена истцу, определяется конкретным судом и убеждениями лица, совершающего правосудие.

Единственное, что должно быть учтено – степень вины лица, причинившего вред, и моральные страдания, испытанные или испытываемые потерпевшим.

К таким факторам причисляют материальное положение истца и ответчика, наличие обременения в виде инвалидов в семье и несовершеннолетних детей и прочие факторы. Судья должен учесть их все, а затем вынести взвешенное решение.

Истец может указать любую суммы, которая, по его мнению, прокроет все расходы из-за морального вреда. Но убедить суд в том, что он достоин этих денег будет непросто.

Практика показывает, что даже после того, как удалось доказать моральный ущерб, суд постанавливает к выплате сумму на 30-50% меньше затребованной.

Источник: https://biznesluxe.ru/works/kakim-sposobom-mozhno-dokazat-v-sude-moralnyj-vred/

Выплаты по решению суда облагаются ндфл

Возмещение морального вреда освобождается от НДФЛ, только если его присудил суд
Бесплатная юридическая консультация:

Если ваша организация проиграла судебный спор гражданину, ей придется выплатить ему некие суммы, присужденные в решении. Это может быть возмещение госпошлины, судебных издержек, возможно — возмещение морального вреда, выплата задержанной зарплаты, какой-либо компенсации и т.

д. Первый вопрос, который возникнет у бухгалтера, — удерживать ли НДФЛ с таких выплат?

Изучаем документы — определяемся с размером выплаты

Основанием для выплаты неких сумм гражданину может быть:

  • судебное решение;
  • мировое соглашение;
  • исполнительный лист;
  • постановление судебного пристава, по которому ваша организация должна перечислить деньги физическому лицу.

В любом из этих документов должна быть указана сумма, причитающаяся к получению гражданином (истцом). А вы должны в точности исполнить решение суда. Таким образом, возможны два варианта.

ВАРИАНТ 1 (редкий). В документе отдельно выделена сумма, которую вы должны выплатить именно гражданину, и отдельно — сумма НДФЛ, которую вы в качестве налогового агента должны удержать и перечислить в бюджет. На подобной формулировке могли настоять в суде юристы вашей организации. Тогда гражданину вы перечисляете то, что должны ему, а в бюджет — НДФЛ.

Бесплатная юридическая консультация:

Часто организации допускают такую ошибку: если они видят, что выплачиваемая гражданину сумма по правилам гл. 23 НК РФ является облагаемым доходом, они удерживают с нее НДФЛ и перечисляют его в бюджет. Тем самым они стараются исполнить обязанности налогового агента.

Однако в результате они выплачивают физическому лицу сумму меньшую, чем присуждена судом. То есть не выполняют решение суд а п. 2 ст. 13 ГПК РФ . Это приводит к тому, что у гражданина появляется основание для обращения к судебному приставу-исполнителю.

И тогда вам придется не только доплатить недостающую сумму, но и заплатить исполнительский сбор. Причем отсылка на то, что недостающая часть денег уплачена в бюджет в качестве НДФЛ, не сработает.

Вам придется доплатить гражданину недостающую сумму, а потом (если это не ваш работник) разбираться с возвратом излишне уплаченных в бюджет сумм.

Кстати, хотим обратить ваше внимание на недавнее Письмо Минфин а Письмо Минфина от 18.02.2013 №/4224 . В нем финансовое ведомство указало, что:

  • вы выплачиваете доход гражданину на основании решения суда, в котором НДФЛ не выделен, то вам надо выплатить ему полную сумму, указанную в решении;
  • вы выплачиваете доход на основании мирового соглашения, в котором также не выделен НДФЛ, то необходимо удержать налог и перечислить его в бюджет. Минфин считает, что в данном случае нет «невозможности удержать» НДФЛ.

Однако позволим себе не согласиться с Минфином. Дело в том, что мировое соглашение утверждается не только сторонами, но еще и судо м ч. 2 ст. 138, ч. 4 ст. 139 АПК РФ . Если же мировое соглашение не будет добровольно исполнено в порядке и в сроки, предусмотренные этим соглашением, то оно подлежит принудительному исполнени ю ч.

1, 2 ст. 142 АПК РФ . То есть порядок исполнения мирового соглашения такой же, как и решения суда. К примеру, не получив всех денег по мировому соглашению, истец может обратиться в суд за исполнительным листом, отнести этот лист в ваш банк, и тот должен незамедлительно перечислить деньги с вашего расчетного счета на счет гражданина.

СОВЕТ

Если вы заключаете с гражданином мировое соглашение, по которому выплачиваете ему доход, облагаемый НДФЛ, то лучше отразить в нем отдельно:

  • сумму НДФЛ, которую надо удержать и перечислить в бюджет;
  • сумму дохода, которую надо перечислить гражданину.

Ведь у вас есть возможность повлиять на содержание мирового соглашения.

Бесплатная юридическая консультация:

Но в любом случае при варианте 2 вам нужно определить, является ли выплачиваемая гражданину сумма облагаемым доходом для целей НДФЛ или нет.

(1) За неудержание НДФЛ и его неперечисление в бюджет инспекция может оштрафовать на 20% от неудержанной суммы НДФЛ ст. 123 НК РФ

(2) За просрочку с представлением этих сведений в инспекцию грозит штраф 200 руб. подп. 2 п. 3 ст. 24, п. 5 ст. 226, ст. 216, п. 1 ст. 126 НК РФ

Обратите внимание: даже если деньги со счета вашей организации в пользу гражданина списал банк (по полученному им от гражданина исполнительному листу) и это облагаемый НДФЛ доход, вам придется либо подавать справку в инспекцию, либо удерживать налог из других доходов физического лица.

Спорные выплаты

Если по решению суда вы выплачиваете своему работнику заработную плату, компенсацию за неиспользованный отпуск или иной однозначно облагаемый доход (например, неустойку, штрафы), вопросов не возникает. Но есть выплаты, с которыми все не так просто.

Бесплатная юридическая консультация:

Выплата в возмещение морального вреда

Источник: http://furtour.ru/vyplaty-po-resheniju-suda-oblagajutsja-ndfl/

Как совершается компенсация морального вреда НДФЛ

Возмещение морального вреда освобождается от НДФЛ, только если его присудил суд

Моральный вред представляет собой физические или же нравственные страдания физического лица, которые были нанесены ему какими-либо действиями или, наоборот, бездействием, посягающим на какие-либо нематериальные блага или же неимущественные и имущественные права.

При этом действующее законодательство предусматривает возможность компенсации нанесенного морального вреда в том порядке, который регулируется действующим законодательством, хотя многие граждане не знают о том, как проводится данная процедура и на какую сумму можно рассчитывать.

Именно поэтому важно правильно понимать, какая предусмотрена компенсация морального вреда НДФЛ и в каких ситуациях можно претендовать на получение этого возмещения.

Замечания по закону

В соответствии с пунктом 1 статьи 213 Налогового кодекса в процессе уточнения налоговой базы по НДФЛ не берутся в учет те виды прибыли, которые были получены физическим лицом в виде каких-либо страховых выплат, начисленных в соответствии с нормами действующего законодательства. В связи с этим, учитывая указания данного пункта, в учет не берутся любые виды прибыли в виде страховых выплат. В то же время в соответствии с Законом №2300-1 компенсация морального вреда не относится к категории «страховых выплат», и поэтому под указанный закон не попадают.

Моральный вред, который был нанесен потребителю со стороны производителя по причине нарушения его законных прав, должен быть компенсирован тем лицом, которое нанесло указанный ущерб при наличии вины в этой ситуации.

Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования

Сумма компенсации морального вреда в данном случае устанавливается в соответствии с действующим законодательством. Таким образом, если юридическое лицо наносит физическому моральный ущерб, последнее должно получить соответствующую компенсационную выплату, которая не будет облагаться НДФЛ.

Штрафы, которое накладываются за несоблюдение установленных требований законодательства, не прописаны в пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса, в связи с чем с них уже взыскиваются налоги на доход.

Облагается или нет

В соответствии с решением суда компания выплатила физическому лицу компенсацию за нанесение морального вреда, но при этом граждане не понимают, будет ли эта сумма сокращаться на сумму налога на доход. На этот вопрос представители Министерства финансов ответили, опубликовав 25 сентября 2012 года соответствующее письмо №03-04-06/9-288.

Как известно, НДФЛ не предусматривается для любых выплат, предусмотренных действующим законодательством, и в частности, это касается нанесения ущерба, который был причинен какими-либо увечьями и другими видами повреждения здоровья.

В то же время пункт 1 статьи 1064 Гражданского кодекса говорит о том, что ущерб, нанесенный личности или же имуществу какого-либо гражданина, должен быть возмещен в полном объеме тем лицом, которое нанесло указанный ущерб, причем обязанность компенсации и ее сумма устанавливается в судебном порядке.

Статья 1064. Общие основания ответственности за причинение вреда

В Министерстве финансов отдельно отмечают, что та сумма, которая выплачивается в соответствии с решением суда о компенсации нанесенного ущерба, относится именно к компенсационным выплатам, то есть подпадает под действие пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса, и по этой причине обложение таких выплат налогами на доход физических лиц не предусматривается.

Условия и размеры компенсации морального вреда

Сумма компенсации в соответствии с нормами, указанными в статье 151 Гражданского кодекса, определяется в специальном порядке.

В процессе определения суммы компенсации морального ущерба судебные органы учитывают степень вины указанного лица, а также все остальные обстоятельства, которые заслуживают соответствующего внимания.

Помимо этого, судебные органы принимают в учет степень понесенных нравственных и физических страданий, которые относятся к индивидуальным особенностям лица, которому был нанесен ущерб.

Помимо указанных критериев, в соответствии с нормами статьи 1101 Гражданского кодекса, судебные служащие определяют сумму возмещения морального ущерба в зависимости от того, какой характер имеют понесенные лицом страдания, а также какую степень вины имеет причинитель в том случае, если именно вина представляет собой основание для компенсации этого ущерба.

В процессе уточнения суммы компенсации учитываются также требования справедливости и разумности взыскания, а характер понесенных страданий суд оценивает, учитывая фактические обстоятельства нанесения морального вреда, а также каких-либо индивидуальных особенностей, характерных для потерпевшего лица.

Статья 1001. Возмещение расходов на исполнение комиссионного поручения

В соответствии с постановлением Пленума ВС №11, опубликованным 18 августа 1992 года, был решен вопрос, касающийся определения суммы морального ущерба, нанесенному физическому лицу, о котором были распространены какие-либо данные, которые порочат его достоинство или же портят имеющуюся деловую репутацию. Помимо этого, если какие-либо данные распространяются о юридическом лицу, и при этом портят его деловую репутацию, то в таком случае, помимо их опровержения, компания имеет право также потребовать компенсацию нанесенного морального ущерба.

Возмещение морального вреда со стороны виновного физического или должностного лица, а также от средств массовой информации должно выражаться в виде определенной денежной суммы. При этом стоит отметить, что суд во время принятия своего решения должен принимать во внимание те обстоятельства, которые прописаны в пункте 2 статьи 151 Гражданского кодекса.

Определяя сумму заработка, который был потерян по причине повреждения здоровья, в соответствии с нормами статьи 1086 Гражданского кодекса в сумму потерянной прибыли потерпевшего входят любые виды выплат за трудовые заслуги, которые предусмотрены ему в соответствии с гражданско-правовыми соглашениями вне зависимости от того, речь идет о выплате по основному месту работы или по тем видам деятельности, которыми он занимается по совместительству, если они облагаются подоходным налогом.

Единовременные выплаты не берутся в учет, в то время как выплаченные пособия, которые выплачиваются по причине беременности или временной нетрудоспособности, во внимание принимаются.

Статья 151. Компенсация морального вреда

Компенсация ущерба тем лицам, которым был нанесен вред по причине смерти кормильца, устанавливается в виде той доли прибыли погибшего, которую они получали или же имели право на получение для обеспечения своего проживания при его жизни. В частности, это касается пожизненного содержания, пенсии и других аналогичных видов выплат.

Образец искового заявления о возмещении морального вреда

Решение суда

В соответствии с общими правилами, все выплаты, которые были начислены по результатам решения суда в процессе проведения трудовых споров, должны облагаться НДФЛ, и подобная норма прописана в пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса, так как в данном случае даже бывшие работодатели признаются налоговыми агентами, и несут обязанность по расчету, удержанию и перечислению в государственный бюджет суммы налога.

С одной стороны, в соответствии со статьей 226 Налогового кодекса компания, которая представляет собой источник прибыли определенного физического лица, должна в обязательном порядке удерживать НДФЛ, но с другой, если оплата осуществляется на основании судебного решения, компании нужно будет начислить физическому лицу ту сумму, которая прописана в решении судебного органа. В самом же решении могут указываться разные формулировки, и в частности, сумма НДФЛ может выделяться или в принципе отсутствовать.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

В соответствии с официальной позицией, заявленной представителями Министерства финансов, Налоговой службы и Арбитражного суда, если судебный орган в процессе вынесения своего решения не выделил отдельно сумму налога, то в таком случае налоговый агент имеет право не удерживать его из перечисляемой выплаты.

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

В такой ситуации компании нужно будет отправить в Налоговую службу уведомление о том, что удержание налога является невозможным, и сделать это нужно до 31 января ближайшего года посредством подачи декларации по форме 2-НДФЛ.

Какие назначены страховые взносы

В соответствии с Законом №4015-1, опубликованным 27 ноября 1992 года, страхование представляет собой защиту имущественных интересов при возникновении определенных обстоятельств за счет финансовых фондов, которые создаются за счет уплачиваемых ими взносов.

В данном случае в качестве объектов страхования рассматриваются те имущественные интересы, которые не противоречат действующему законодательству, и относятся к:

  • здоровью, жизни, трудоспособности и пенсионному обеспечению застрахованных лиц;
  • использованию, хранению и распоряжению каким-либо имуществом;
  • компенсации нанесенного страхователем вреда имуществу или же личности граждан и юридических лиц.

Обязательное социальное страхование предусматривает компенсацию ущерба, нанесенного здоровью и жизни застрахованного лица в процессе выполнения им возложенных трудовых обязанностей, а также выплату компенсации застрахованному лицу всех видов обеспечения, включая оплату затрат, необходимых для социальной, медицинской и профессиональной реабилитации.

При этом застрахованные лица имеют право требовать компенсации ущерба, нанесенного в соответствии с действующем законодательством в той части, которая превышает доступное страховое обеспечение. Компенсация морального ущерба в данном случае осуществляется тем лицом, которое его нанесло, и делается это в той части средств, которая превышает сумму страхования.

Источник: http://buhuchetpro.ru/ndfl-pri-kompensacii-moralnogo-vreda/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.