+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Входят ли в основные средства транспортные расходы?

Содержание

Проводки по транспортным расходам доставке основного средства

Входят ли в основные средства транспортные расходы?

Для целей бухгалтерского учета и налогообложения прибыли первоначальная стоимость ОС определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с Налоговым кодексом РФ (п. 8 ПБУ 6/01, п.1 ст.257 НК РФ)

Учет основного средства и расходов по его доставке

Мы бюджетная организация.

Оплатили приобретение основного средства по статье 310. А доставку основного средства по статье 222. Какими проводками оприходовать основное средство с учетом доставки?

сообщаем следующее : Доставка основного средства можно включить в стоимость основного средства, в бухгалтерском учете сделайте следующие проводки:

Транспортные расходы в бухгалтерском учете

Транспортные расходы – это какие расходы?

Доставка товарных групп может оплачиваться несколькими способами: путем включения размера издержек в цену товаров; через возмещение покупателю затрат на самостоятельную доставку; выставлением покупателю отдельного счета за транспортировку груза; оплачивая услуги третьего лица – транспортной компании.

Есть пять варианта оплаты услуг по транспортировке товаров: Учет транспортных расходов в проводках Примеры проводок Транспортная накладная составляется в трех экземплярах, если договор заключает сам продавец и товар отгружают со склада продавца, поставщика продавца или производителя.

Особенности учета транспортных расходов в бухгалтерском учете

Подавляющее большинство организаций в процессе осуществления ими хозяйственной деятельности сталкиваются с транспортными расходами, связанными с теми или иными материальными ценностями. Так, например, транспортные расходы могут возникнуть при возникновении сделок, связанных с куплей-продажей: оборудования, ОС, сырья, материалов, товаров, и т.

Входят ли в основные средства транспортные расходы?

Как отразить транспортные издержки по доставке основных фондов в бухгалтерском и налоговом учете? Какими документами подтвердить факт доставки?

Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в данной статье.

Алгоритм учета основных средств (ОС)

Отражение в бухгалтерском учете реализации (продажи) не используемого в производстве морально изношенного (морально устаревшего) объекта основных средств

. Демонтаж объекта и подготовка его к отправке осуществлена собственными силами организации-продавца. Продавцом оплачены расходы по доставке объекта до покупателя.

Доставка осуществлена силами сторонней транспортной организации.

01 субсчет «Выбытие основных средств» Списана балансовая стоимость реализованного морально устаревшего объекта основных средств на отдельный субсчет 02 субсчет «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01» 01 субсчет «Выбытие средств» Отражена накопленная амортизация по реализованному морально устаревшему объекту основных средств на отдельном субсчете 01 субсчет «Выбытие основных средств» Списана остаточная стоимость реализованного морально устаревшего объекта основных средств с отдельного субсчета на прочие расходы организации Отражена продажная (договорная) стоимость морально устаревшего объекта средств 68 субсчет «Расчеты по НДС» Начислен НДС с продажной (договорной) стоимости реализованного морально устаревшего объекта основных Бухгалтерские проводки при передаче (отгрузке) основных средств покупателю.

Как отразить в учете транспортно-заготовительные расходы по материалам

В бухучете к транспортно-заготовительным расходам (ТЗР) относятся затраты, связанные с заготовкой и доставкой материалов в организацию (п. 70 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г.

№ 119н). ТЗР, в частности, включают в себя: Такой перечень приведен в пункте 70 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г.

Транспортно-заготовительные расходы в бухгалтерском учете

Учет транспортно-заготовительных имеет ряд особенностей, о которых мы и поговорим в этой статье.

  1. Какие проводки отражают учет ТЗР в бухгалтерии.
  2. Как организация должна учитывать затраты по доставке?

Практически каждая организация в своей деятельности сталкивается с транспортно-заготовительными расходам.

Источник: http://obpotrebnadzor.ru/provodki-po-transportnym-rashodam-dostavke-osnovnogo-sredstva-86097/

Транспортные расходы в бухгалтерском учете: что, как, зачем?

Входят ли в основные средства транспортные расходы?

Наверное, в наше время трудно найти организацию, которая вообще не имеет необходимости отражать транспортные расходы в бухгалтерском учете.

Перманентные процессы закупок и продаж, в которые вовлечено большинство коммерческих организаций, связаны с такими тратами практически неразрывно. Именно по этой причине, любому бухгалтеру, не желающему прослыть невеждой в профессиональных кругах, необходимо иметь хотя бы общее представление об особенностях учета этих операций.

Эта статья поможет читателю составить четкое и целостное понимание того, каким образом могут отражаться в бухучете издержки на транспортировку в разных случаях и какие первичные документы необходимо оформлять для их подтверждения в налоговых органах.

Оплата перевозки основных средств

Согласно пункту 8 ПБУ 6/01, все денежные средства, уплаченные за транспортировку приобретенных внеоборотных активов от поставщика, следует включать в первоначальную стоимость этих объектов.

Данное правило имеет одно исключение – это объекты, которые являются самодвижущимся механизмами, такими как, к примеру, бетономешалка или экскаватор.

Так вот, если такой внеоборотный актив приехал к покупателю своим ходом, то деньги, заплаченные за перегон машины от продавца, включать в ее первоначальную стоимость не следует.

В этом случае траты нужно отнести на тот счет, на котором ведется регистрация издержек по эксплуатации этого механизма.

Оплата доставки закупленного сырья и материалов

Пункт 83 Методических указаний по бухучету предлагает предприятиям 3 допустимых варианта регистрации сумм, израсходованных на транспортировку приобретенных материалов:

  1. Относить их на спецсчет 15 «Заготовление и приобретение материалов»;
  2. Открыть соответствующий субсчет к счету 10 «Материалы»;
  3. Включать стоимость доставки материалов непосредственно в их себестоимость.

При выборе первого или второго способа следует принять во внимание, что все транспортные затраты должны быть отражены в разрезе групп или видов материалов.

При выборе третьего способа перед бухгалтером встает дополнительная задача – нужно решить, пропорционально какой величине следует распределять затраченные на перевозку деньги на себестоимость:

  • Пропорционально количеству (объему, весу и т.д.)
  • Пропорционально закупочной стоимости.

Отражение затрат на перемещение товаров, приобретенных для последующей перепродажи

Законодательство предусматривает 2 возможных способа отражения в бухучете транспортных издержек на закупку продукции:

  1. Относить их на дебет счета 44 «Расходы на продажу», в конце месяца списывая сумму полностью или частично на счет «Продажи»;
  2. Включать затраченные на доставку средства непосредственно в себестоимость закупленных товаров.

Каждый из этих методов имеет свои плюсы и минусы. Так, способ включения затрат на транспортировку в себестоимость продукции является более трудоемким для бухгалтерии, а также может привести к возникновению ситуации, при которой себестоимость одинаковых товаров из различных партий будет иметь различную себестоимость единицы, что не всегда удобно.

Первый способ представляется менее трудоемким, однако и тут есть своя сложность, которая связана с необходимостью ежемесячно переносить эти издержки на 90-ый счет. Как уже было отмечено выше, сумма затрат может быть перенесена полностью или частично, причем решения о том, какой из двух подходов выбрать, принимается непосредственно организацией по своему усмотрению:

  • Списывать сумму полностью, оставляя нулевое сальдо по счету 44;
  • Переносить расходы пропорционально сумме проданных за месяц товаров, оставляя на сальдо 44 счета часть затрат, которые приходятся на складской остаток на конец месяца.

На первый взгляд кажется, что все просто – выбираешь первый способ, переносишь итог с одного счета на другой концом месяца и не загружаешь голову дополнительными вычислениями.

Однако есть одна неприятность – выбирать способ переноса издержек компания вольна только в бухгалтерском учете, в учете же налоговом такой перенос можно делать только с пересчетом на объем проданной продукции.

Следовательно, второй вариант имеет и свое преимущество – в этом случае бухгалтерский и налоговый учет сближаются.

Учет расходов на доставку товаров покупателю

С отражением транспортных издержек на доставку проданной продукции до покупателя все относительно просто: все связанные с такими перевозками затраты отражаются в течение месяца по дебету счета 44. В конце отчетного месяца итог полностью списывается в дебет счета 90 «Продажи», тем самым уменьшая базу налога на прибыль.

Документы, на основании которых ведется учет

Поскольку транспортные расходы оказывают влияние на налогооблагаемую базу предприятия, бухгалтеру следует особенно тщательно относиться к проверке наличия и правильности оформления первичных документов, подтверждающих эти затраты.

Согласно разъяснениям, которые ФНС России дала в своем письме от 21.03.

2012, для подтверждения расходов на перевозку груза автомобильным транспортом, налогоплательщику достаточно иметь хотя бы один из ниже перечисленных первичных документов:

  • Или ТТН (товарно-транспортная накладная, унифицированная форма 1-Т, является товаросопроводительным документом и передается покупателю вместе с грузом)
  • Или транспортная накладная (документ, подтверждающий заключение договора перевозки)

Как видите, если аккуратно разложить информацию по полочкам, все становится не так уж и сложно.

С уважением, Технические Эксперты.

Источник: http://fullstartup.ru/tonkosti/transportnie-rashodi-v-buhgalterskom-uchete.html

Приобретение основного средства с дополнительными расходами на доставку

Входят ли в основные средства транспортные расходы?

Рассмотрим особенности отражения в 1С приобретения основного средства с дополнительными расходами на его доставку.

Вы узнаете:

  • каким документом оформляется приобретение ОС, если возникли расходы на его транспортировку;
  • включаются ли в первоначальную стоимость ОС расходы на доставку и каким документом они регистрируются в 1С;
  • в какой момент принять НДС к вычету при приобретении ОС и оказании услуг по его доставке.

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера.

Приобретение внеоборотного актива

Основные средства, при приобретении которых будут возникать дополнительные затраты, учитываемые в первоначальной стоимости, необходимо принимать к учету стандартным вариантом, т.к. упрощенный вариант не предполагает дополнительного увеличения стоимости ОС.

Сформируем документ Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование в разделе ОС и НМА — Поступление основных средств — Поступление оборудования.

На вкладке Оборудование указывается:

  • Номенклатура — приобретаемый внеоборотный актив из справочника Номенклатура.
  • Счет учета заполняется в документе автоматически в зависимости от настроек в регистре Счета учета номенклатуры, но его можно изменить вручную. В нашем примере для Вида номенклатурыОборудование(объекты основных средств) устанавливается счет 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств».

Подробнее Установка счетов учета номенклатуры

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 08.04.1 Кт 60.01 — принятие к учету внеоборотного актива;
  • Дт 19.01 Кт 60.01 —принятие к учету НДС.

Регистрация СФ поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры поставщика необходимо указать его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная), далее нажать кнопку Зарегистрировать.

Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная).

  • Код вида операции — 01 «Получение товаров, работ, услуг».

Отражение в учете услуг по доставке актива

Для отражения расходов на доставку в первоначальной стоимости ОС сформируем документ Поступление доп. расходов. Его можно создать на основании документа Поступление (акт, накладная) по кнопке Создать на основании или в разделе ОС и НМА —Поступление основных средств — Поступление доп. расходов.

На вкладке Главное указывается:

  • — описание услуги.
  • Сумма — сумма затрат на доставку.
  • Способ распределения — способ распределения транспортных затрат между позициями, указанными на вкладке Товары. В нашем примере приобретается одно основное средство, поэтому указанный способ распределения не имеет значения.

На вкладке Товары отражаются приобретенные внеоборотные активы, в первоначальную стоимость которых включаются дополнительные расходы на доставку:

  • Доп. расходы и НДС не заполняются: графа должна быть заполнена, если дополнительные расходы необходимо распределить вручную, тогда сумму дополнительных расходов не нужно указывать на вкладке Главное;
  • Счет учета (БУ) — счет формирования первоначальной стоимости в БУ;
  • Счет учета (НУ) — счет формирования первоначальной стоимости в НУ;
  • Счет НДС — 19.04 «НДС по приобретенным услугам».

Декларация по НДС

В декларации по НДС сумма вычета НДС отражается:

В Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»:

  • сумма НДС, принятая к вычету.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

  • счет-фактура полученный, код вида операции «01».

Принятие НДС к вычету по ОС

Принятие НДС к вычету по приобретенному ОС оформляется документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

Для автоматического заполнения вкладки Приобретенные ценности необходимо воспользоваться кнопкой Заполнить.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.