+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Выданы в подотчет денежные средства – проводка

Содержание

Выданы деньги из кассы в подотчет проводка

Выданы в подотчет денежные средства - проводка

Бухгалтерский счет учета 71 используют для отражения в проводках информации о суммах средств, выданных сотрудникам под отчет. Какими документами оформляются подотчетные операции и какими проводками в учете отражаются расчеты с подотчетными лицами — об этом Вы узнаете из нашей статьи.

Порядок осуществления подотчетных операций

Подотчетным лицом называют сотрудника, получившего средства для их использования на хозяйственные нужды предприятия.

Основанием для выдачи средств под отчет выступает заявление, заполненное сотрудником и согласованное подписью руководителя. В заявлении фиксируется сумма и цель выдачи средств (покупка материалов. оплата поставщикам и т.п.). Законодательно не установлена форма заявления на выдачу подотчетных сумм, документ составляется в произвольной форме.

По факту осуществления хозяйственной операции сотрудник предоставляет в бухгалтерию авансовый отчет и документы, подтверждающие понесенные ним расходы (квитанции, счета-фактуры, акты выполненных работ, расходные накладные т.п.). Данные документы являются основанием для отражения хозяйственных расходов в учете.

Если сумма ранее полученных сотрудником средств превышает его фактические расходы, то сумма разницы сдается работником в кассу. В случае перерасхода средств и его документального подтверждения, сумма превышенных расходов возмещается работнику через кассу или в безналичной форме.

Следует подчеркнуть, что работнику, не отчитавшемуся по ранее полученным суммам, не могут быть выданы средства на осуществление новых хозяйственных операций. Были ли выданы средства наличными или на банковскую карту в данном случае значения не имеет.

Типовые проводки по 71 счету

С используют для отражения операций с подотчетными лицами. При выдаче средств суммы проводятся по Дт 71, при отнесении расходов — по Кт 71.

Выдача средств работнику подотчет может производится как в наличной, так и в безналичной форме:

Расчеты с подотчетными лицами (счет 71)

Подотчетные лица – кто это? Как учитываются взаиморасчеты с подотчетными лицами, как выдать деньги под отчет, как это оформить документально и какие проводки отразить в бухгалтерском учете? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье ниже.

Кто такие подотчетные лица?

Это сотрудники предприятия, которым выданы денежные средства на произведение расходов, связанных с деятельностью предприятия. То есть деньги не могут быть выданы на личные цели, они должны быть потрачены только на нужды организации (хозяйственные нужды, служебная командировка и т.д.). Выдача денег подотчетным лицам должна быть правильно оформлена: документально и с помощью проводок.

Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами

Для учета денег, выданных под отчет, применяется счет 71, который так и называется «Расчеты с подотчетными лицами». Аналитический учет на сч.71 может вестись по каждому отдельному подотчетному лицу.

71 счет бухгалтерского учета – активно-пассивный, а это значит, что для него одновременно выполняются правила, действующие для активных счетов и для пассивных. Что это за правила – читайте здесь.

Деньги под отчет могут выдаваться только работникам предприятия, причем должен быть зафиксирован перечень этих работников в приказе. Приказ о подотчетных лицах утверждается руководителем. В дальнейшем можно будет выдавать деньги только лицам, указанном в этом приказе.

Документальное оформление выдачи денег подотчет

Деньги выдаются подотчетному лицу на основании его заявления, в котором указывается нужная сумма и срок, на который она должна быть выдана. Руководитель организации визирует это заявление, работник с заявлением идет в кассу организации для получения денег.

https://www.youtube.com/watch?v=2j9Os6zoBF4

Выдача денег подотчет выполняется на основании расходного кассового ордера. Если за данным подотчетным лицом не числится задолженность по предыдущим выданным суммам, и он включен в приказ о подотчетных лицах, то из кассы выдается необходимая наличная сумма.

В бухгалтерском учете выдача денег под отчет оформляется с помощью проводки Д71 К50.

Сумма может быть выдана любая, в российском законодательстве ограничений нет. Но нужно помнить, что передача подотчетных денег от одного лица другому запрещена.

Кроме того, что работник может получить денежные средства наличными из кассы, он может также получить их и на свой расчетный счет в банке. Это особенно удобно, если работник находится в командировке. Если деньги выдаются безналичными средствами, то отражается проводка Д71 К51.

Работник, получивший сумму подотчет, должен в дальнейшем отчитаться о потраченных средствах: на что потрачены и в каком размере. Кроме того, он должен предоставить документы, подтверждающие произведенные расходы.

В течение трех дней после окончания срока, указанного в заявлении работника, подотчетное лицо должно сдать авансовый отчет, оформленный по форме АО-1. Авансовый отчет отражает, на какие цели потрачены полученные средства, каков размер потраченной подотчетным лицом суммы. Сдавая авансовый отчет в бухгалтерию, работник также должен приложить подтверждающие документы.

Если подотчетное лицо потратило полученную сумму не в полном размере, и у него остались деньги, то их необходимо вернуть в кассу предприятия, при этом оформляется проводка Д50 К71 и заполняется документ – приходный кассовый ордер.

Если же расходы работника превысили полученную сумму, то перерасход должен быть выдан работнику из кассы на основании расходного кассового ордера, при этом отражается проводка Д71 К50.

Получив от подотчетного лица авансовый отчет с указанием целей, на которые потрачен аванс, бухгалтер должен произвести необходимые проводки для того, чтобы списать с подотчетного лица числящуюся за ним задолженность по дебету сч.71.

В зависимости от вида затрат, кредит сч.71 корреспондирует с дебетом соответствующих счетов.

Если аванс потрачен на приобретение материальных ценностей, то выполняется проводка Д10 К71 или Д15 К71.

Если подотчетная сумма потрачена на командировку, то проводка Д20 (23) К71 для производственных предприятий, или Д44 К71 – для торговых.

Если аванс потрачен на приобретение основных средств, то проводка Д08 К71.

Если аванс потрачен на покупку товаров, то проводка Д41 К71.

Если в установленный срок работник не предоставил авансовый отчет и не вернул деньги, то они списываются с кредита сч.71 в дебет сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» (проводка Д94 К71).

Если всю сумму можно удержать из зарплаты подотчетного лица, то выполняется проводка Д70 К94. Если нет – то задолженность списывается в дебет сч.73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», далее можно удерживать из зарплаты работника сумму частями каждый месяц (проводки Д70 К73).

Совет 1: Как отразить выдачу денег под отчет

Денежные средства выдаются только из кассы организации. Поэтому если вы имеете наличные на расчетном счете, вам необходимо сначала их снять, используя чековую книжку.

Некоторые банки требуют указать в чеке назначение суммы, например, покупка ГСМ, хозяйственные расходы.

Данную операцию в бухгалтерском учете отразите следующим образом: Д50 «Касса» К51 «Расчетный счет» – сняты денежные средства с расчетного счета. Также составьте приходный кассовый ордер на снятую сумму.

Выдайте денежные средства подотчет сотруднику. Как правило, руководитель должен издать приказ о выделении определенной суммы, в данном распорядительном документе также указывается назначение, например, покупка топлива.

Выдача денежных средств подотчет оформите расходным кассовым ордером, в котором укажите подотчетное лицо и его паспортные данные. В бухгалтерском учете отразите это следующим образом: Д71 «Расчеты с подотчетными лицами» К 50 «Касса» – выданы денежные средства подотчет.

Причем в разрезе 71 счета выберите того сотрудника, кому выданы наличные.

https://www.youtube.com/watch?v=zpL8fhYpc2Q

По истечению трех дней подотчетное лицо должен отчитаться за полученные деньги, если он уехал в командировку, то предоставить отчет должен после нее. На потраченную сумму сотрудник должен иметь подтверждающие документы (чеки, счет-фактуру), на которые впоследствии составляется авансовый отчет.

В бухгалтерском учете также отразите эти суммы. К счету 71 откройте тот счет, затраты к которому относятся. Например, сотрудник на подотчетные средства купил топливо.

Проводка будет выглядеть следующим образом: Д10 «Материалы» субсчет «Топливо» К71 «Расчеты с подотчетными лицами» – приобретено топливо на подотчетные средства.

В том случае, если суммы подотчет не возращены в срок, в бухгалтерском учете сделайте записи: Д94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» К71 «Расчеты с подотчетными лицами».

После этого удержите сумму из заработной платы сотрудника, сделайте запись: Д70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

Совет 2: Как выдать деньги под отчет

Любой оборот наличных денег на предприятии должен быть зафиксирован по всем правилам бухгалтерского учета и подкреплен соответствующими документами.

Порядок выдачи наличных денег под отчет прописан в инструкции Банка России, а размер выдаваемых сумм и круг лиц, которым они могут выдаваться, определяются конкретно для каждой компании и закрепляются в приказе руководителя.

Деньги выдаются работникам организации для того, чтобы купить за наличный расчет товары или услуги у физических лиц либо у компаний, не ведущих расчеты с юридическими лицами через лицевой счет (например, из-за небольших сумм для выставления полноценных счетов), а также для использования на командировочные либо представительские расходы.

Выданные работнику деньги отразите проводкой: дебет счета 71 «Расчеты с подотчет ными лицами», кредит счета 50 «Касса». При этом составьте расходный кассовый ордер, который должен быть подписан подотчет ным лицом.

В течение 3 дней после выдачи наличных денег (или с момента возвращения из командировки) работник должен предоставить авансовый отчет по установленной форме № АО-1 и приложить к нему подтверждающие документы (кассовые чеки, билеты и т.д.).

После этого бухгалтеру необходимо будет заполнить проводки. в которых с кредита счета 71 суммы израсходованных денег будут отнесены в дебет соответствующих счетов. Это могут быть счета: 07, 08, 10-11, 15, 20, 23, 25, 26, 28-29, 41, 44-45, 50- 52, 55, 70, 73, 76, 79, 91, 94, 97 или 99.

Выбор соответствующего счета зависит от того, на что были потрачены денежные средства.

Разницу между выданной и израсходованной суммами необходимо закрывать приходным кассовым ордером с возвращением денег в кассу или расходным кассовым ордером в случае, если выданной суммы не хватило, и работник потратил дополнительно собственные средства.

Если произошла ситуация, когда деньги не были возвращены организации, то необходимо составить бухгалтерскую проводку: кредит счета 71, дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

Затем деньги списываются с кредита счета 94 в дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (в случае, когда их можно удержать из зарплаты подотчет ного лица) или 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в случае, когда их невозможно удержать из зарплаты подотчет ного лица).

Операции по выдаче наличных денег надо отражать в журнале-ордере №7, который предназначен для учета 30 отдельных операций по выдаче денег под отчет. Если за месяц число операций больше, то необходимо заполнять предусмотренные для этого листы-вкладыши.

Источники: http://saldoa.com/provodki/drugoe/provodki-po-schetu-71.html, http://buhs0.ru/raschety-s-podotchetnymi-licami-schet-71/, http://www.kakprosto.ru/kak-92425-kak-otrazit-vydachu-deneg-pod-otchet

Источник: http://buhnalogy.ru/vydany-dengi-iz-kassy-v-podotchet-provodka.html

Выданы из кассы денежные средства подотчетному лицу проводка

Выданы в подотчет денежные средства - проводка

В бухгалтерском учете отразите это следующим образом: Д71 «Расчеты с подотчетными лицами» К 50 «Касса» — выданы денежные средства подотчет. Причем в разрезе 71 счета выберите того сотрудника, кому выданы наличные.

3 По истечению трех дней подотчетное лицо должен отчитаться за полученные деньги, если он уехал в командировку, то предоставить отчет должен после нее.

На потраченную сумму сотрудник должен иметь подтверждающие документы (чеки, счет-фактуру), на которые впоследствии составляется авансовый отчет. В бухгалтерском учете также отразите эти суммы. К счету 71 откройте тот счет, затраты к которому относятся.

Например, сотрудник на подотчетные средства купил топливо. Проводка будет выглядеть следующим образом: Д10 «Материалы» субсчет «Топливо» К71 «Расчеты с подотчетными лицами» — приобретено топливо на подотчетные средства.

Выданы в подотчет денежные средства — проводка

Внимание Авансовый отчет отражает, на какие цели потрачены полученные средства, каков размер потраченной подотчетным лицом суммы. Сдавая авансовый отчет в бухгалтерию, работник также должен приложить подтверждающие документы.

Если подотчетное лицо потратило полученную сумму не в полном размере, и у него остались деньги, то их необходимо вернуть в кассу предприятия, при этом оформляется проводка Д50 К71 и заполняется документ – приходный кассовый ордер.

Если же расходы работника превысили полученную сумму, то перерасход должен быть выдан работнику из кассы на основании расходного кассового ордера, при этом отражается проводка Д71 К50.

Получив от подотчетного лица авансовый отчет с указанием целей, на которые потрачен аванс, бухгалтер должен произвести необходимые проводки для того, чтобы списать с подотчетного лица числящуюся за ним задолженность по дебету сч.71.

Prednalog.ru

В избранноеОтправить на почту «Выдано подотчет проводка» — такой запрос, как правило, делает начинающий бухгалтер. Расскажем, кому можно выдать деньги, как правильно оформить документ и какие сделать проводки, в нашей статье.

Выдача денег под отчет: кто их получает? Выдача в подотчет: оформляем документы Выданы деньги под отчет: проводки Итоги Выдача денег под отчет: кто их получает? Подотчетным лицом может быть работник фирмы (указание Банка РФ «О порядке ведения кассовых операций» от 11.03.2014 № 3210-У).

Выдача денежных средств в подотчет происходит на нужды фирмы (покупка канцелярии, командировки, приобретение мелкой офисной техники, мебели и т. п.). ВНИМАНИЕ! Деньги работнику можно выдавать, если нет задолженности по ранее взятым суммам. Выдача в подотчет: оформляем документы Шаг 1.

Издаете приказ о подотчетных лицах, где указываете фамилии или должности работников.

Расчеты с подотчетниками — проводки, примеры, законы

Если аванс подотчетным лицом был истрачен на командировочные расходы, то для производственного предприятия эти расходы включаются в себестоимость продукции проводкой Д20 (23) К71; для торговых – в расходы на продажу проводкой Д44 К71. Подробнее об учете командировочных расходов читайте в этой статье.

Если в установленный срок деньги подотчетным лицом не возвращены, или же он не отчитался за потраченные средства, то подотчетные суммы списываются в дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» проводкой Д94 К71.
Если в дальнейшем деньги так и не возвращены, то сумма аванса может быть удержана из заработной платы работника проводкой Д70 К94.

Эта проводка может быть выполнена в том случае, если есть возможность сразу удержать всю сумму аванса из зарплаты.

Учет расчетов с подотчетными лицами (счет 71)

Денежные средства могут быть выданы работнику как наличными из кассы, так и безналичными путем перечисления на личный расчетный счет работника, последний вид имеет ряд своих преимуществ, особенно, если сотрудник находится вдали от организации.

В бухгалтерском учете проводка по выдаче наличных денежных средств подотчетному лицу выглядит следующим образом Д71 К50, выдача наличных денежных средств осуществляется на основании расходного кассового ордера (образец которого можно скачать здесь). Выдача подотчетной суммы безналичными денежными средствами учитывается проводкой Д71 К51.


Работник, получивший подотчетную сумму, должен за нее отчитаться, предоставив авансовый отчет с приложенными документами, подтверждающими расходы.

Выданы деньги из кассы в подотчет проводка

Проводки по счету 71 Дебет Кредит Название операции 71 50 Выдана подотчетная сумма из кассы 71 51 Подотчетная сумма перечислена на расчетный счет работника 50 71 Неизрасходованные средства возвращены подотчетным лицом в кассу 20 (26, 44) 71 Списаны командировочные расходы на себестоимость продукции 10 (15, 41) 71 Списаны расходы, связанные с приобретением материальных ценностей подотчетным лицом 94 71 Списаны суммы, не возвращенные подотчетным лицом в срок 70 94 Не возвращенные суммы удержаны из заработной платы работника Таким образом осуществляется учет расчетов с подотчетными лицами на счете 71. Темой следующей статьи будет «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Оцените качество статьи.

Как отразить выдачу денег под отчет

Выдача подотчет — проводки зависят от того, откуда выдаются денежные средства:

  • выдача денежных средств из кассы отражается проводкой Дт 71 Кт 50;
  • если деньги выданы с расчетного (валютного) счета, то вместо Кт 50 используется Кт 51 или Кт 52.

Списание задолженности подотчетного лица происходит в зависимости от целевого назначения выданных денежных средств:

  • если деньги были выданы на хозяйственные нужды: Дт 26 Кт 71;
  • если это командировка, то списание производится записью Дт 26 (44) Кт 71;
  • если покупка товаров, материалов: Дт 41 (10) Кт 71;
  • если после использования денег у подотчетного лица остается излишек, то возврат денег в кассу отражается записью Дт 50 Кт 71.

Подробнее об этом см. статью «Возврат подотчетным лицом суммы неизрасходованного аванса».

Источник: http://agnbotulinum.com/vydany-iz-kassy-denezhnye-sredstva-podotchetnomu-litsu-provodka/

Справочник Бухгалтера

Выданы в подотчет денежные средства - проводка

Денежные средства хранятся на расчетных или специальных счетах в учреждениях банка, в форме наличных денег в кассе организации, а также в виде ценных бумаг. Расчеты между юридическими лицами производятся в безналичном порядке, а также наличными деньгами, если это установлено законом.

Все организации независимо от организационно-правовой формы и формы собственности обязаны хранить свободные денежные средства в банках, а для осуществления расчетов наличными деньгами иметь кассу и вести всю необходимую документацию по установленной форме.

Для ведения кассовых операций в штате предприятия должна быть предусмотрена должность кассира. Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность ценностей находящихся в кассе организации.

С кассиром в обязательном порядке заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

При отсутствии в штатном расписании должности кассира (в небольших организациях), обязанности последнего может выполнять главный бухгалтер или другой работник по письменному распоряжению руководителя организации при условии заключения с этим работником договора о материальной ответственности.

Наличные деньги, полученные кассой, расходуются строго по целевому назначению: на выдачу заработной платы, на командировочные, прочие, хозяйственные и другие расходы.

Максимальная сумма, которая может находиться в кассе, определяется лимитом. Лимит- предел, граница, ограничение, норма, превышение которой недопустимо. Лимит денежных средств в кассе предусматривает обеспечение их сохранности и выполнение государственных по выплате заработной платы, пенсий и других платежей наличными деньгами.

Размер лимита денежных средств в кассе зависит от размеров организации, объема наличного денежного оборота и других факторов. Лимит ежегодно пересматривается банком и устанавливается в банковской справке, выдаваемой предприятию.

Сверх лимита денежные средства могут храниться в кассе только на выплату заработной платы, пособий, премий в течении трех рабочих дней.

Для оформления кассовых операций используются унифицированные формы первичной учетной документации или аналогичные документы, утвержденные учетной политикой организации:

· Приходный кассовый ордер

· Расходный кассовый ордер

· Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

· Кассовая книга

В обязанности кассира входит ведение кассовой книги, в которой учитываются все поступления и выдачи наличных денег в организации. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью на последней странице. Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Записи в кассовой книги производятся кассиром сразу после получения или выдачи денег по каждому кассовому ордеру или заменяющему его документу через копировальную бумагу в двух экземплярах.

Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число.

Второй экземпляр кассовой книги отрывной (служит отчетом кассира),с приложенными к нему приходными и расходными кассовыми ордерами, кассир под расписку в кассовой книге сдает в бухгалтерию.

Допускается ведение кассовой книги в организации автоматизированным способом.

При этом листы кассовой книги формируются в виде распечатки «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира», которые должны: включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги, иметь одинаковое содержание и составляться к началу следующего дня. Листы кассовой книги нумеруются автоматически в порядке возрастания сначала года.

Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации, и книга опечатывается.

Для обобщения информации о наличии движении денежных средств в кассе предназначен активный синтетический счет 50 «Касса», к которому могут быть открыты соответствующие субсчета:

· 50-1 «Касса организации»

· 50-2 «Операционная касса»

· 50-3 «Денежные документы» и др.

По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации, при этом кредитуются счета, характеризующие источник поступления денежных средств (51 «Расчетный счет», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.).

По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации, в корреспонденции с бухгалтерскими счетами, в зависимости от направления расходования денежных средств ( 51 «Р/с»,60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.).

В кассе организации могут храниться не только наличные деньги, но и денежные документы(почтовые марки, марки государственной госпошлины, оплаченные авиабилеты, проездные билеты) , а также бланки строгой отчетности.

Денежные документы отражаются в учете по фактической стоимости их приобретения.

Примеры проводок:

Организацией получено в кассу по чеку с расчетного счета на выплату заработной платы и на командировочные расходы:

Дт 50 Кт 51

Организацией получено в кассу от покупателя за отгруженную продукцию

Дт 50 Кт 62

Выдана из кассы заработная плата работникам организации

Дт 70 Кт 50

Из кассы организации выдано в подотчет работнику аппарата управление на командировочные расходы:

Дт 71 Кт 50

Организация приобрела путевку в санаторий. Были сделаны следующие записи:

Перечисление денег санаторию в оплату путевки

Дт 76 Кт 51

Оприходование полученной путевки в кассу организации

Дт 50-3 Кт 76

Порядок и сроки проведения инвентаризации в кассе определяются руководителем организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.

При обнаружении недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения.

Выявленная в результате инвентаризации недостача денежных средств подлежит взысканию с материально- ответственного лица и оформляется следующими записями:

1. В результате инвентаризации выявлена недостача денежных средств в касса:

Дт 94 Кт 50

2. Сумма недостачи отражается как задолженность виновного лица:

Дт 73-2 Кт 94

3. Виновным лицом возмещена недостача денежных средств:

а)внесены в кассу наличные: Дт 50 Кт 73-2

б)удержано из заработной платы: Дт 70 Кт 73-2

В случае если виновное лицо не выявлено, делается запись:

Дт 91-2 Кт 94

Если недостача произошла в результате чрезвычайных обстоятельств, то она относится на счет 91 «Прочие доходы и расходы», при этом составляется запись:

Дт 91.2 Кт 50

Выявленные в результате инвентаризации излишки денежных средств приходуются, и соответствующая сумма зачисляется на увеличение финансового результата организации, при этом составляется следующая запись:

Дт 50 Кт91-1

Подотчетными лицами являются штатные работники организации, а также работающие на условиях совместительства, получающие авансом денежные средств из кассы на основе заявки, подписанной руководителем и главным бухгалтером, с указанием целевого расхода и срока отчета. Руководителем организации, приказом (распоряжением) должен быть утвержден:

· Сроки, на которые могут выдаваться подотчетные суммы;

· Требования, предъявляемые к оформлению первичных документов по учету расчетов с подотчетными лицами;

· Порядок их представления, обработки и утверждения и др.

Подотчетными называются денежные авансы, выдаваемые работникам организации из кассы предприятия:

· Для оплаты командировочных расходов;

· На хозяйственные расходы (канцелярские, почтово- телеграфные);

· На расходы экспедиций, геологоразведочных партий;

· Для оплаты расходов, связанных с приобретением материалов по мелкому опту в розничной торговле и т.п.

Первичными документами по учету расчетов с подотчетными лицами являются авансовые отчеты, приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера, торгово-закупочные акты, приказы о направлении работников в командировку, командировочные удостоверения, служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении и некоторые другие.

Синтетический учет расчетов с подотчетными лицами ведется на активно-пассивном счете71 «Расчеты с подотчетными лицами».

По дебету счета указываются суммы, выданные под отчет или в возмещение израсходованных средств.

По кредиту счета списываются подотчетные суммы, использованные на необходимые для предприятия цели и подтвержденные авансовыми отчетами, а также отражаются возвращенные неиспользованные подотчетные суммы.

Дебетовое сальдо отражает сумму остатка денежных средств у подотчетных лиц. Кредитовое сальдо показывает сумму невозмущенных денежных средств, израсходованных работниками на нужды предприятия.

Для осуществления контроля за расходованием подотчетных сумм, учет осуществляют по каждому работнику в ведомости или журнале- ордере по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Дата публикования: 2015-01-14; Прочитано: 187 | Нарушение авторского права страницы

Снятие наличных под отчет проводка

Источник: https://1atc.ru/vydano-podotchet-provodka/

Выдача в подотчет проводки

Выданы в подотчет денежные средства - проводка

– Предпринимательское право – Выдача в подотчет проводки

Заявление на выдачу денежной суммы под отчет подписывает руководитель хозяйствующего субъекта. В заявлении указываются сумма, предназначенная для выдачи подотчетному лицу, и срок, на который денежная сумма выдается.

Обязательным условием выдачи суммы денежных средств под отчет сотруднику хозяйствующего субъекта является отсутствие задолженности по предыдущим выданным под отчет суммам. Сумма денежных средств, выданная под отчет сотруднику хозяйствующего субъекта, не может быть передана другому лицу.

При осуществлении отчета по израсходованным суммам подотчетное лицо прилагает документы, которые подтверждают произведенные расходы, и составляет авансовый отчет.

Расчеты с подотчетными лицами: бухгалтерские проводки, отражение в учете

Важно Неявка на работу – не всегда прогул Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь.

Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год. < … Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно).

Проводки по авансовому отчету

Подотчетные лица оплатили затраты, которые учитываютсякак расходы будущих периодов 97 71 39 Подотчетные лица оплатили расходы, связанные сустранением последствий чрезвычайных ситуаций 99 71 40 Задолженность подотчетного лица списана в связи счрезвычайными обстоятельствами 99 71 Как правило, под подотчетными средствами понимаются денежные суммы, выданные работникам организации на определенные цели — приобретение канцелярских, хозяйственных принадлежностей, горючего и смазочных материалов, а также суммы на оплату командировочных и представительских расходов.Предприятиями должен быть определен перечень сотрудников, которым могут выдаваться под отчет наличные денежные средства на административно-хозяйственные и операционные расходы, утвержденный приказом (распоряжением) руководителя.

Отражение «подотчета» в бухгалтерском учете

Если сотрудник представляет неполный пакет документов или недостоверные документы, то нередко налоговые органы доначисляют «зарплатные» налоги.

Если работник своевременно не отчитался по суммам, выданным под отчет, организация вправе удержать остаток неизрасходованных средств из заработной платы работника.

При этом необходимо соблюдать следующие условия:- решение об удержании не возвращенной в кассу подотчетной суммы организация должна принять не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для ее возврата;- размер всех удержаний при каждой выплате не должен превышать 20% заработной платы, причитающейся работнику;- необходимо получить письменное согласие работника.Если вы выдали работнику из кассы деньги под отчет, необходимо составить проводку по дебету счета 71:Дебет 71 Кредит 50- выдана работнику из кассы подотчетная сумма. Пример. Организация в марте 2011 г.

Авансовый отчет: проводки

В учете ООО «Омега 1» были сделаны такие проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 71 50/1 Исаев К.Р. получены средства под отчет через кассу ООО «Омега 1» 34 500 руб. Расходный кассовый ордер 10 71 Поступили канцелярские принадлежности, приобретенные Исаев (учтены за вычетом суммы НДС) 30 678 руб.

Авансовый отчет, квитанции об оплате 19 71 Учтена сумма НДС (36 200 руб.
* 18% / 118%) 5 522 руб. Авансовый отчет, квитанции об оплате, счет-фактура 91/2 19 Списание суммы НДС 5 522 руб. Авансовый отчет, квитанции об оплате, счет-фактура 71 50/1 Выдача Исаев К.Р. средств, израсходованных сверх суммы аванса (36 200 руб.

— 34 500 руб.) 1 700 руб.

Выдача денежных средств подотчет проводка

Выданы в подотчет денежные средства - проводка

  • Основные понятия бухучета

Если организации необходимо выдать своим работником наличные денежные средства на расходы, связанные с деятельности организации, то нужно воспользоваться счетом учета расчетов с подотчетными лицами — 71.

Как ведется бухгалтерский учета взаимоотношений с подотчетными лицами, какие проводки выполняются, какие документы оформляются? Об этом поговорим в статье ниже.

Выдача денег под отчет сотрудникам сопровождается выполнения ряда проводок и оформлением документа авансовый отчет. Порядок заполнения авансового отчета с возможностью скачать бланк и образец этого документа будет приведен в ближайшей статье.

В Плане счетов для цели отражения взаиморасчетов с лицами, которым выдаются денежные средства под отчет, предусмотрен счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

В зависимости от ситуации, срок подачи авансового отчета составляет:

  • 3 дня — для отчета по средствам, выданным на хозяйственные нужды;
  • 3 дня — для отчета по средствам, выданным на командировку;
  • 5 дней — для отчета по средствам, выданным на командировку за границу.

Если по факту сдачи авансового отчета было выявлено, что сотрудник израсходовал средств больше, чем ему было выдано ранее, предприятие осуществляет доплату суммы. В случае обнаружения остатка, его сумма возвращается работником через кассу.

Важно

Следует отметить, что средства подотчетному лицу могут быть выданы не только авансом. Работник может приобрести товар (оплатить услуги), необходимый в производственной деятельности предприятия за собственные средства.

Оформив авансовый отчет и предоставив квитанцию об оплате, сотрудник получает возмещение потраченных средств.

Бухгалтерский счет 71. учет расчетов с подотчетными лицами

Для этого необходимо представить в бухгалтерию авансовый отчет об израсходованных суммах.Если выдаются денежные средства на командировочные расходы, необходимо оформить следующие документы:- приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку;- командировочное удостоверение;- служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении.

Срок командировки определяется руководителем организации. При этом следует учитывать, что он не может превышать 40 дней, не считая времени нахождения в пути.

Днем выезда в командировку считается день отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства из места постоянной работы командированного, а днем приезда — день прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.