+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Выплаты единственному руководителю-учредителю: взносы

Содержание

Как выгоднее платить вознаграждение директору, который является единственным учредителем

Выплаты единственному руководителю-учредителю: взносы

Заработная плата в соответствии с трудовым договором. Если владелец бизнеса занимает должность генерального директора, то он является работником компании. Значит, с ним должен быть заключен трудовой договор, по которому выплачивается зарплата. Никаких исключений для учредителей Трудовой кодекс не предусматривает. Хотя чиновники выступают против такого оформления.

Сумма зарплаты уменьшает налогооблагаемую прибыль (ст. 255 НК РФ) и облагается страховыми взносами (ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). НДФЛ с работника – резидента России взимается по ставке 13 процентов.

Периодические вознаграждения без заключения трудового договора. По мнению Минздравсоцразвития России, невозможно заключить трудовой договор с самим собой, как это происходило бы в случае с руководителем-учредителем (письмо от 18.08.09 № 22-2-3199).

Единственный участник должен своим решением возложить на себя функции руководства и осуществлять управленческую деятельность без заключения какого-либо договора, в том числе и трудового. Этим мнением руководствуются и проверяющие (письмо ФНС России от 16.09.

09 № ШС-17-3/168@ «О направлении письма Минфина России от 07.09.09 № 03-04-07-02/13»).

При отсутствии трудового договора вознаграждение руководителя не признается налоговым расходом (п. 21 ст. 270 НК РФ). Страховых выплат в этом случае тоже не возникнет, поскольку нет как такового объекта обложения.

Подобное мнение высказывал Минфин России в отношении ЕСН в письме от 07.09.09 № 03-04-07-02/13, но для страховых взносов, на наш взгляд, применяется такая же логика.

НДФЛ при этом взимается по ставке 13 процентов, если учредитель является резидентом России.

Выплата дивидендов. Поскольку директор является единственным учредителем, то он вместо вознаграждения за труд может получать дивиденды. Они выплачиваются за счет чистой прибыли и не облагаются страховыми взносами. Ставка НДФЛ для резидента России – 9 процентов (п. 4 ст. 224 НК РФ).

Оплата услуг предпринимателя по управлению компанией. На практике единственный учредитель не всегда занимает должность руководителя, а регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя и оказывает услуги по управлению.

При применении «упрощенки» с объектом «доходы» налоговая нагрузка с его вознаграждения минимальна – 6 процентов плюс стоимость страхового года (ст. 13 закона № 212-ФЗ). Однако последний будет, скорее всего, уплачен за счет уменьшения единого налога (п. 3 ст. 346.

21 НК РФ) и нагрузку он не увеличит.

Но этот способ несет в себе много рисков. Во-первых, общество и ИП, владеющего его долями, проверяющие могут счесть взаимозависимыми лицами и проверить рыночность цен (ст. 40 НК РФ).

Во-вторых, стороны могут обвинить в согласованности действий, направленных только на получение необоснованной налоговой выгоды. В частности, в завышении расходов компании и исчислении с этой суммы единого налога по минимальной ставке.

В-третьих, предприниматель отвечает по долгам, возникшим из предпринимательской деятельности, всем своим имуществом (ст. 24 ГК РФ). Кроме того, ему придется вести учет, отчитываться в инспекции и выполнять иные обязанности налогоплательщика.

Расчет налоговой выгоды на примере. Предположим, руководитель определил себе вознаграждение в сумме 1,2 млн рублей в год. Результаты расчета для прибыльной и убыточной компаний приведены в таблицах.

Из расчета видно, что для самого физического лица выгоднее всего работать как предпринимателю. Но с учетом высокого риска этого способа безопаснее выбрать другие варианты.

Что касается расчета для убыточной компании, то заметим следующее. Дивиденды выплачиваются по данным бухучета (Федеральный закон от 08.02.98 № 14-ФЗ), поэтому не зависят от финансового результата, отраженного в декларации по налогу на прибыль. Но если в бухгалтерском балансе будет показан убыток, то способ не может быть применим.

Кроме того, нужно учесть, что сэкономленные компанией налоги увеличивают чистую прибыль компании, которая в свою очередь может быть выплачена в виде дивидендов учредителю.

Сравнение налоговых выгод в зависимости от способа выплаты вознаграждения учредителю

Критерии Заработная плата Выплаты без трудового договора Дивиденды Оплата услуг ИП на «упрощенке»
Периодичность выплат Минимум два раза в месяц Не ограничена Не чаще, чем ежеквартально По договоренности
Размер вознаграждения определяется Трудовым договором Решением участника Финансовым результатом деятельности Гражданско-правовым договором
Налог с вознаграждения у получателя по ставке, % 13 13 9 5–15
Облагается ли страховыми взносами Да Нет Нет Нет
Уменьшает ли налог на прибыль Да, вместе с суммой взносов Нет Нет Да

Расчет налоговой выгоды для прибыльной компании на общем режиме налогообложения

Критерии Заработная плата Выплаты без трудового договора Дивиденды Оплата услуг ИП на «упрощенке»
Вознаграждение, руб. 1 200 000 1 200 000 1 200 000 1 200 000
Сумма страховых взносов, руб. 107 900* (415 000 руб.  × 26%) 0 0 0
Суммы, признаваемые налоговым расходом, руб. 1 307 900 (1 200 000  + 107 900) 0 0 1 200 000
Уменьшение налога на прибыль, руб. 261 580 (1 307 900 руб. × 20%) 0 0 240 000 руб. (1 200 000 руб.  × 20%)
Насколько уменьшилась налоговая нагрузка компании, руб. 153 680 (261 580  – 107 900) 0 0 240 000
Налоги физлица с вознаграждения, руб. 156 000 (1 200 000 руб.  × 13%) 156 000 (1 200 000 руб. ×  13%) 108 000 (1 200 000 руб.  × 9%) 72 000 (1 200 000 руб.  × 6%)
Увеличение чистой прибыли, которую можно выплатить как дивиденды, руб. 153 680 0 0 240 000
Налог с дополнительных дивидендов, руб. 13 831 (153 680  × 9%) 0 0 21 600 (240 000 руб. × 9%)
«Чистый» доход физлица, руб. 1 184 299 (1 200 000 – 156 000  + 153 680  – 13 381) 1 044 000 (1 200 000  – 156 000) 1 092 000 (1 200 000  – 108 000) 1 346 400 (1 200 000  – 72 000  + 240 000  – 21 600)

Расчет налоговой выгоды для убыточной компании на общем режиме налогообложения

Критерии Заработная плата Выплаты без трудового договора Дивиденды Оплата услуг ИП на «упрощенке»
Вознаграждение, руб. 1 200 000 1 200 000 1 200 000 1 200 000
Сумма страховых взносов, руб. 107 900* (415 000 руб. × 26%) 0 0 0
Суммы, признаваемые налоговым расходом, руб. 1 307 900 (1 200 000  + 107 900) 0 0 1 200 000
Уменьшение налога на прибыль, руб. 0 0 0 0
Насколько уменьшилась нагрузка компании, руб. – 107 900 (0 – 107 900) 0 0 0
Налоги физлица с вознаграждения, руб. 156 000 (1 200 000 руб.  × 13%) 156 000 (1 200 000 руб. ×  13%) 108 000 (1 200 000 руб.  × 9%) 72 000 (1 200 000 руб.  × 6%)
«Чистый» доход физлица, руб. 1 044 000 (1 200 000  – 156 000) 1 044 000 (1 200 000  – 156 000) 1 092 000 (1 200 000 –  108 000) 1 128 000 (1 200 000 – 72 000)

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/1873-kak-vygodnee-platit-voznagrajdenie-direktoru-kotoryy-yavlyaetsya-edinstvennym-uchreditelem

Учредитель и директор в одном лице: как платить зарплату и надо ли заключать договор?

Выплаты единственному руководителю-учредителю: взносы

Ситуация, когда генеральный директор и учредитель – одно лицо, не редкость. Законом это не запрещено: учредить компанию может и один человек. А как оформить трудовые отношения? Нужно ли заключать трудовой договор? Как оплатить труд и не ошибиться с налогами?

Вопрос участника вебинара про кассовые операции: в компании генеральный директор и учредитель одно лицо. Как заключать трудовой договор. Обязательно ли должна начисляться и выплачиваться зарплата генеральному директору. Можно ли зарплату генерального директора брать в расходы. Размер зарплаты должен быть минимальный, или любой какой может позволить компания?

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Трудовой договор с директором — учредителем

Вопрос о том, требуется ли заключение с директором трудового договора или нет, не имеет однозначного ответа среди специалистов. По данному поводу было разъяснение Роструда. В письме от 28.12.

2006 № 2262-6-1 говорится: особенности регулирования труда руководителя организации предусмотрены гл. 43 ТК РФ. Согласно ст.

273 ТК РФ положения указанной главы не распространяются на руководителя организации в случае, если он является единственным участником (учредителем) организации.

Согласно ст. 56 ТК РФ трудовой договор заключается между работником и работодателем. В этой ситуации по отношению к генеральному директору отсутствует его работодатель.

Подписание трудового договора одним и тем же лицом от имени работника и от имени работодателя не допускается. Таким образом, в указанном случае трудовой договор с генеральным директором как с работником не заключается.

Минздравсоцразвития России в письме от 18.08.2009 № 22-2-3199 придерживается такой же позиции: из нормы статьи 273 Трудового кодекса следует, что подписание трудового договора и от имени организации, и от себя лично, невозможно, так как не может быть одной и той же подписи с обеих сторон, а другого собственника у организации нет.

Но также имеются и судебные решения. Например, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 19.05.2004 № А13-7545/03-20 сказано, что в соответствии со ст. 11 Федерального закона от 08.02.

1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон № 14-ФЗ) решение об учреждении общества может быть принято одним лицом. Согласно п. 1 ст.

40 Закона № 14-ФЗ единоличный исполнительный орган общества (генеральный директор, президент и другие) избирается общим собранием участников общества на срок, определенный уставом общества. Единоличный исполнительный орган общества может быть избран также и не из числа его участников.

Договор между обществом и лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, подписывается от имени общества лицом, председательствовавшим на общем собрании участников общества, на котором избрано лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества, или участником общества, уполномоченным решением общего собрания участников общества. Таким образом, возложение единоличным учредителем общества на себя функций исполнительного органа этого же общества не противоречит ни правовым нормам, ни положениям устава общества.

Итак, если организация заключает трудовой договор, то следует помнить следующее.

  • Совет директоров решает вопрос об избрании генерального директора. Трудовой договор с генеральным директором подписывает единственный участник от имени общества, так как других участников нет. В данном случае работодателем будет Общество с ограниченной ответственностью.
  • Прием на работу генерального директора общества оформляется в обычном порядке, согласно ст. 68 ТК РФ. На основании решения единственного участника ООО о назначении генерального директора издается приказ о приеме на работу, который будет подписан генеральным директором.

Зарплата директора-учредителя

В случае если руководитель является единственным участником, при отсутствии письменного трудового договора, размер его заработной платы можно предусмотреть в штатном расписании.

Если имеется трудовой договор, то согласно ст. 57 ТК РФ, условие об оплате труда работника обязательно должно быть включено в трудовой договор. Согласно ст.133 ТК РФ, месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ).

Кроме того, директор, являющийся единственным учредителем, может получать дивиденды и не получать зарплату. Но при их выплате необходимо соблюдать следующие правила:

  • выплачивать дивиденды не чаще одного раза в квартал;
  • выплачивать за счет чистой прибыли организации, оставшейся после уплаты всех налогов;
  • на основании решения собственника.

Самая распространенная ошибка при выплате дивидендов — это их выплата ежемесячно. Любая проверка переквалифицирует такую выплату дивидендов в зарплату со всеми вытекающими налоговыми последствиями.

Как учесть расходы на зарплату директора учредителя?

Можно ли зарплату директора-учредителя учесть в составе расходов по оплате труда, ведь, что касается общих случаев, то начисленная зарплата учитывается в составе расходов (п.1 ст. 255 НК РФ)?

Дело в том, что трудовые отношения имеют место, так как работник фактически допущен к работе, независимо от того заключен договор «на бумаге» или нет (ч.2 ст. 16, ст. 19, ч.2 ст.67 ТК РФ). Поэтому, можно предположить, что этот пункт Налогового кодекса применим и в этом случае, даже если письменный договор с генеральным директором — единственным учредителем не заключался.

Если договор заключен, то заработная плата должна быть прописана в договоре. Следовательно, ее тоже можно учесть в расходах по оплате труда.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/426

Заработная плата генерального директора

Выплаты единственному руководителю-учредителю: взносы

В рамках трудовых отношений генеральный директор организации – работник, нанятый по трудовому договору. Однако эта должность предполагает большой объем как ответственности, так и полномочий, а также широкий спектр должностных обязанностей.

Согласно Трудовому Кодексу РФ, оплата труда гендиректора требует особого регулирования.

Общая информация

Генеральным директором организации может выступать как один из учредителей, так и сторонний специалист.

У такого работника должны быть соответствующие профессиональные навыки, а также солидный практический опыт работы на руководящей должности.

Кандидат на должность руководителя компании должен понимать степень ответственности, возлагаемую на него, а также знать:

  • общие нормы действующего законодательства, а также трудового, налогового и экологического права;
  • федеральные и региональные правовые нормы, касающиеся сферы деятельности организации;
  • владеть информацией об обстановке в данном рыночном сегменте, а также о состоянии смежных отраслей;
  • знать и уметь эффективно применять методики управления персоналом и финансово-хозяйственной деятельностью предприятия.

Гендиректор организации представляет ее интересы, проводит различные сделки, издает приказы и принимает множество решений, соответственно его заработная плата значительно превышает суммы окладов иных сотрудников.

На практике величину заработка генерального директора согласуют с руководителями компании, однако иногда эта величина определяется им самостоятельно.

Если расчеты по заработной плате с генеральным директором относятся к числу крупных сделок компании, сумма выплат подлежит согласованию в обязательном порядке.

Нормы многочисленных статей Трудового и Налогового Кодекса Российской Федерации, а также Федеральных законов распространяются на всех работников организации, соответственно нарушать их при приеме на работу гендиректора также нельзя.

Большое внимание следует уделить положениям, прописываемым в локальных нормативных актах компании, так как именно там отражается большинство существенных моментов, касающихся заработной платы генерального директора.

Состав

В первой части ст.129 ТК РФ отражены составные части заработной платы генерального директора, как одного из работников компании:

  • Вознаграждение за труд: оклад, ставка тарифа компенсационные выплаты, зачисляющиеся при наличии условий труда, отходящих от нормы;
  • Стимулирующие выплаты: премии.

Зарплата генерального директора в 2019 году

Расчет оплаты труда генерального директора в 2019 году осуществляется на основании тех же принципов, что и расчет заработной платы других сотрудников организации.

Особенности начисления

Чтобы начислить заработную плату генеральному директору, требуется оформление бухгалтером ряда документов:

  • трудовой договор и приказ о приеме на работе гендиректора, в которых устанавливается величина его заработной платы;
  • внутриорганизационный нормативный документ компании, в котором отражены условия начисления доплат, премий и надбавок генеральному директору;
  • табель учета рабочего времени, в котором показывается, сколько фактически отработал директор.

После оформления указанных документов в расчетной ведомости (форма Т-51) определяется сумма заработной платы, которая подлежит начислению генеральному директору.

В ооо

Если в ООО генеральный директор одновременно является и его учредителем, то зарплата ему также должна начисляться в обязательном порядке.

Она не должна быть меньше установленного законодательством минимума – МРОТ.

При этом трудовые отношения с данным учредителем должны быть отражены в трудовом договоре.

При отсутствии деятельности

Для того чтобы организация, не ведущая финансово-хозяйственной деятельности и подающая в налоговую инспекцию нулевую отчетность, могла не начислять гендиректору заработную плату, составляются документы об оформлении отпуска без содержания для данного сотрудника.

Также иногда указывается заработная плата, но директор оформляется на неполную ставку (например, 1/10 часть), тогда начисления будут минимальными.

Сотрудники налоговой службы на практике допускают такие варианты, но могут и предъявить претензии.

Штрафов за данные действия не предусмотрено, могут лишь потребоваться пояснения, либо будет выдвинуто требование о начале выплаты зарплаты руководителю предприятия.

Единственному учредителю

В соответствии с пояснениями Роструда единственный учредитель компании, являющийся ее генеральным директором, не должен оформлять трудовой договор с принадлежащей ему компанией, а именно этот документ определяет величину заработной платы.

Однако эта точка зрения критикуется, так как трудовой договор заключается между физическим лицом и лицом юридическим.

В Трудовом Кодексе нет пункта, согласно которому заработная плата даже единственному учредителю в должности генерального директора может не начисляться. Заработная плата хотя бы в минимальном размере должна выплачиваться.

Средний по России

Величина заработной платы генеральному директору варьируется в зависимости от региона нахождения организации:

  • В 2019 году средний заработок гендиректоров составлял 60 000 рублей.
  • Коммерческим директорам предлагается в среднем 75 000 рублей, а финансовым – 85 000 рублей.
  • Для сравнения: в Чечне и Дагестане представителям данных должностей выплачивается до 300 000 рублей.

Минимальная и максимальная

Если генеральный директор оформляется в организации на полную ставку, его минимальная зарплата не должна быть ниже МРОТ.

С начала 2019 года этот размер составляет 9489 рублей.

Возможно оформить гендиректору ненормированный рабочий день, установив в качестве оплаты половину ставки или еще меньшую ее часть.

Ограничений, касающихся максимально возможной зарплаты, нет.

Для установления высокого уровня заработной платы гендиректора требуется согласовать эту крупную сделку с учредителями.

Согласование требуется в случае, когда общая сумма выплат генеральному директору за год больше или равна 25 % балансовой стоимости активов организации.

Это прямые или косвенные расходы организации?

В связи с тем, что генеральный директор, как представитель АУП, непосредственно не участвует в производственном процессе, расходы на оплату его труда относят к косвенным.

На каком счете?

Заработная плата генерального директора отражается по дебету счета 26 «общехозяйственные расходы», предназначенного для обобщения данных об управленческих и хозяйственных расходах, напрямую не связанных с производственным процессом.

Проводки

  • Основная бухгалтерская проводка «начислена зарплата руководителю»: Дебет 26 Кредит 70;
  • Начисление НДФЛ отражается проводкой: Дебет 70 Кредит 68 (на субсчете «расчеты по НДФЛ»);
  • Начисление взносов во внебюджетные фонды: Дебет 26 Кредит 69 (на субсчетах «расчеты с ПФР», «расчеты с ФФОМС», «расчеты с ФСС РФ»).

Налоги, страховые взносы и отчетность

Статья 224 НК РФ предписывает отчислять НДФЛ с заработной платы генерального директора на общих основаниях: по ставке 13 % для налоговых резидентов РФ, 30 % — для нерезидентов.

В соответствии с главой 34 НК РФ на заработную плату генерального директора, как и на зарплату других работников организации в обязательном порядке начисляются страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС на общих основаниях.

Как повысить?

Для повышения заработной платы генеральному директору компании необходимо последовательно выполнить следующие действия:

Источник: http://buhdzen.ru/zarplata/generalnogo-direktora/

Начисление зарплаты директору-учредителю ООО — Эльба

Выплаты единственному руководителю-учредителю: взносы

Сегодня мы вам расскажем о том, почему директору — учредителю положена зарплата и когда не стоит слушать Минфин.

Иногда в нашем законодательстве, известном своей многогранностью, очень сложно найти чёткое разъяснение. Бывает, что одно и то же положение различные контролирующие органы трактуют по-разному и занимают прямо противоположные позиции. Наш вопрос не исключение. Не так давно Минфин выпустил письмо, в котором сообщил, что директор — единственный учредитель не должен начислять себе зарплату.

Нужен трудовой договор

В отличие от ИП, ООО не отождествляется с физическими лицами — учредителем или директором.

Руководитель организации, независимо от того, является он наёмным менеджером или сам владеет компанией, с точки зрения трудового законодательства считается работником этой организации.

Таким же полноценным работником, как и любой другой, так как выполняет определённые должностные функции (управление организацией в её интересах).

Если заглянуть в Трудовой кодекс, то среди лиц, на которых не распространяется трудовое законодательство, директор-учредитель не назван. Более того, в статье 16 сказано, что трудовые отношения возникают в результате избрания на должность. Таким образом, директору в любом случае необходимо оформить трудовой договор.

В компании, где единственный учредитель становится директором, трудовой договор будет подписан одним физическим лицом.

Ничего страшного в этом нет, работодателем выступает организация — юридическое лицо и первая подпись будет за организацию, как учредителя, а вторая за себя, как за работника.

Обратите внимание, суды придерживаются именно такой позиции. Заключение трудового договора точно не навредит и обезопасит вас от различных разногласий с проверяющими.

Аргументы чиновников Минфина о невозможности заключения договора с подписью одного лица являются очень спорными и не находят поддержки у арбитров. Рекомендуем вам придерживаться более безопасных позиций.

Если есть трудовой договор — положена зарплата

После заключения трудового договора от выплаты зарплаты директору — учредителю просто не отвертеться: в Трудовом кодексе чётко зафиксирована обязанность работодателя выплачивать зарплату. Более того, вам нужно следить, чтобы ежемесячная зарплата была не ниже минимального размера при полной выработке. Максимальная зарплата руководителя не ограничивается.

Федеральный МРОТ в 2016 году 6 204 рубля. В регионах, как правило, устанавливается повышенный МРОТ, и если на вашей территории он утверждён — стоит придерживаться его.

Начислять зарплату руководителю нужно в любом случае, даже когда нет денег на выплату зарплаты: вы получили убыток, приостановили деятельность или только открылись и ещё не начали работать. Но есть некоторые способы сохранить бюджет компании.

Зарплату директору можно обоснованно установить меньше минимального размера, если заключить трудовой договор на неполное рабочее время. Тогда, если оклад будет определяться МРОТ, зарплата будет рассчитываться как ставка от МРОТ.

Например, директор на полставки может получать 3 102 рубля (6 204 рублей * 0,5).

Если ваша организация не ведёт деятельность, директор может принять решение уйти в отпуск без содержания. Срок не ограничивается законодательством, его определяет сам руководитель. Пока длится отпуск без содержания отсутствие зарплаты является вполне законным. Как только у компании появятся контракты и обороты денежных средств, из отпуска без содержания директору нужно «вернуться».

Кстати, помимо зарплаты учредитель, который является директором, одновременно может получать и дивиденды. Контур.Эльба поможет вам начислить зарплату и дивиденды, рассчитает налоги и взносы, а также подготовит необходимую отчётность в контролирующие органы.

Если нет трудового договора и зарплаты

Первое время, когда организация только открывается, действительно может быть так, что трудовой договор ещё не заключён и нулевая отчётность в фонды обоснована тем, что вы могли ещё просто не успеть заключить трудовой договор. Но в случае длительного отсутствия работников в действующей организации у контролирующих органов могут возникнуть вопросы.

За уклонение от оформления трудового договора или его неправильное оформление организацию смогут наказать штрафом от 50 до 100 тысяч рублей, а директора от 10 до 20 тысяч рублей. Кроме того, введён повышенный штраф за повторное нарушение — от 100 до 200 тысяч на организацию, а директора могут дисквалифицировать на срок от года до трёх лет.

Рекомендуем использовать вам законные методы оптимизации своих затрат и не рисковать с отсутствием договоров с сотрудниками.

Если вы только сейчас выяснили необходимость трудового договора и ранее работали без него, задним числом заключать его все же не советуем. Это может повлечь дополнительные вопросы об отсутствии зарплаты и новые санкции.

Статья актуальна на 25.02.2016

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/194

Заработная плата директора учредителя

Выплаты единственному руководителю-учредителю: взносы

Доброго времени суток! Я пишу очередную статью и тема сегодня очень востребованная и ее мне задают каждый день по несколько раз, а именно ситуация когда единственный учредитель ООО является одновременно и директором своей организации.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: +7 (499) 455 09 86 (Москва) +7 (812) 332 53 16 (Санкт-Петербург) Это быстро и бесплатно!

Так как я сам в мае зарегистрировал себе еще одно ООО в котором я как раз и являюсь одновременно единственным учредителем и директором.

Единственный учредитель и директор одно лицо

Это, пожалуй, самый часто задаваемый мне вопрос, так что подробно эту тему и разберем.

Когда единственный учредитель ООО является одновременно его директором, то ВНИМАНИЕ.

Он не должен начислять себе заработную плату и как следствие этого платить страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС и естественно НДФЛ (дохода ведь нет).

Причина сложившейся ситуации довольно банальна и касается трудового законодательства, человек не может сам с собой заключать трудовой договор. А как Вы, наверное, все знаете прием на работу идет только после заключения трудового договора в котором прописываются все моменты, включая зарплату.

Ну, а раз человек не получает зарплату, то и платить страховые взносы и налог на доход физического лица просто не с чего.

И это конечно отличная новость и обрадует всех тех, кто открыл сам свое ООО и стал в нем директором.

В итоге получается, что единственный учредитель и директор в одном лице даже не является штатной единицей в организации.

Не смотря на то, что директор и учредитель одно лицо и не должен платить страховые взносы и налоги за себя, отчетность должна вестись.

Если у Вас нет работников, то Вы должны отчитываться в следующие госструктуры:

Отчеты директора-учредителя

  • Отчет в ПФР – необходимо сдавать нулевой РВС-1 в течении 45 дней после прошедшего квартала;

Напоминаю, что это только в случае если у Вас нет работников. Если Вы приняли на работу человека, то нулевые сдавать уже не получится, но себя как штатную единицу Вы опять же не должны учитывать.

Когда в организации несколько учредителей

В случае если в организации несколько учредителей и один из них становится директором, то ситуация кардинально меняется и в этом случае заключается трудовой договор с директором.

Со всеми вытекающими отсюда последствиями, оплатой страховых взносов и налогов на общих основаниях как у обычного работника и директор становится штатной единицей.

Вот в общем-то и все, ситуация в итоге такова что когда в организации один учредитель и он же директор, то за него платить не надо никаких взносов и налогов.

Процедура государственной регистрации общества с ограниченной ответственностью теперь стала еще проще, подготовьте документы на регистрацию ООО совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: “Регистрация ООО бесплатно за 15 минут”. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Совет: В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную “Интернет-бухгалтерию”. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Мне также удалось достать подарочный промокод для подписчиков моего сайта, по которому Вы сможете получить 3 месяца сервиса бесплатно, чтобы по достоинству оценить его.

Для этого просто введите промокод 74436115 на странице активации подарка.

Если у Вас остались вопросы, то задаем в мою группу в контакте “Секреты бизнеса для новичка” или же в комментарии к статье.

Учредитель и руководитель в одном лице

При создании общества руководителя избирает общее собрание участников. С руководителем заключается трудовой договор. Но по закону учредить общество с ограниченной ответственностью может и один человек. Нужен ли трудовой договор в таком случае и как его правильно заключить? Как оплатить труд такого «единоличника» и не ошибиться с налогами? Обо всем этом узнаете из нашей статьи.

Генеральный директор общества выбирается общим собранием его участников (п. 1 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»; далее – Закон № 14-ФЗ). Учредители могут назначить на эту должность человека, как из своего числа, так и со стороны.

В общем случае с избранным руководителем заключается трудовой договор (ст. 275 ТК РФ). Работодателем по отношению к работнику – генеральному директору выступает организация в лице одного из ее собственников. От организации договор подписывает тот из участников, кому общее собрание предоставило такие полномочия.

Трудовой договор (контракт), с каждой стороны подписывается разными лицами. В него включаются все обязательные и дополнительные условия, предусмотренные Трудовым кодексом (в том числе по оплате труда – размер тарифной ставки или оклада работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты).

Генеральный директор работает по трудовому договору в соответствии с главой 43 Трудового кодекса.

Положения данной главы распространяются на руководителей организаций вне зависимости от организационно-правовой формы и форм собственности.

Но есть исключения — в частности, данное положение не распространяется на руководителей организаций, которые являются единственными участниками (учредителями) организации, собственниками ее имущества (ст. 273 ТК РФ).

Трудовые отношения

Учредить общество с ограниченной ответственностью имеет право и один человек (ст. 11 Закона № 14-ФЗ). Единственный учредитель организации сам решает, кто будет управлять компанией.

Закон не запрещает ему возложить эти обязанности на себя.

В этом случае учредитель своим решением возлагает обязанности руководства организацией на себя — как на единоличный исполнительный орган (генеральный директор, директор, президент и т.д.).

Источник: http://zakonosfera.ru/cat-num-4/zarabotnaya-plata-direktora-uchreditelya.php

Правила оказания материальной помощи директору ООО – порядок оформления

Выплаты единственному руководителю-учредителю: взносы

> Трудовое право > Материальная помощь > Важное > Правила оказания материальной помощи директору ООО – порядок оформления

В связи с особенными сложными жизненными обстоятельствами сотрудники предприятий (организаций) могут нуждаться в дополнительных денежных средствах.

Порядок и основания ее получения прописываются в локальных актах учреждений.

Для некоторых категорий работников, занимающих управленческие должности, предусмотрена особенная процедура получения материальной помощи.

Налогообложение пособия, полученного директором фирмы, осуществляется на общих основаниях, установленных Налоговым кодексом РФ.

Правом на материальную помощь обладают все работники предприятий (организаций), включая бывших сотрудников при наличии у них оснований ходатайствовать о выплате указанного пособия.

К таким причинам относят:

  • Рождение ребенка, свадьба, юбилей;
  • Получение наград за трудовые достижения;
  • Смерть близких родственников при условии, что затраты на погребение понес трудящийся предприятия;
  • Нанесение заявителю материального ущерба впоследствии ураганов, тайфунов, наводнений и других стихийных бедствий;
  • Значительные финансовые утраты в связи со статусом жертвы акта терроризма;
  • Сложное материальное положение в связи с семейными обстоятельствами (наличие троих и более детей, если родитель самостоятельно воспитывает ребенка или на его иждивении находятся другие близкие родственники и пр.);
  • Необходимость лечения, оздоровления и пр.

Таким образом, если локальными нормативными актами учреждениями предусмотрено право работников на получение материальной помощи, директору указанная выплата может быть произведена при наличии оснований, указанных в перечне выше (одного из них).

Также в представленных документах местного действия могут предусматриваться особенные процедуры для выдачи материальной помощи гражданам, занимающим на предприятии (в организации) должность директора.

Как оформить?

Трудовым законодательством право принимать решения и устанавливать порядок выплаты материальной помощи предоставлено самим организациям (предприятиям).

В зависимости от формы собственности юридического лица и его вида процедура перечисления указанного пособия должна быть прописана в коллективном трудовом договоре, индивидуальных трудовых договорах, Положениях о социальных выплатах или других локальных актах.

Материальная помощь выплачивается по заявлению работника на основании приказа работодателя (дирекции учреждения).

Локальным актом может быть предусмотрен следующий процесс выплаты мат.помощи руководителю:

  • На основании собственного приказа, если директор является единственным учредителем;
  • На основании решения, принятого заместителем директора, если коллективным трудовым договором последний наделен полномочиями принимать соответствующее решение;
  • По решению общего собрания учредителей;
  • По согласию собрания всех участников юридического лица.

Также руководитель предприятия (организации) может обратиться за представленной выплатой в профсоюзный комитет.

При наличии оснований на получение пособия директору следует составить ходатайство на ее выплату, указать причины и приложить подтверждающие документы (в зависимости от причины обращения).

Однако, при едино начальном учредительстве, директор может издать приказ о назначении себе материальной помощи.

Выплата единственному учредителю ООО

Указанный вопрос регулируется ФЗ №14 от 8 февраля 1998 года.

Представленный нормативный документ закрепляет, что директор, как единоличный исполнительный орган, руководствует всей поточной деятельностью предприятия (организации).

К его же ведению отнесены вопросы относительно размеров заработных плат, социальных пособий, и одобрения или отказа в их выплате.

Руководитель ООО действует в пределах и на основании, закрепленных уставной документацией, индивидуального трудового договора (или договора гражданско-правового характера) и иной документации, действующей в конкретном учреждении.

Деятельность директора должна соответствовать интересам предприятия (организации), его сотрудникам и обществу в целом.

Несмотря на то, что законодатель запрещает директору самостоятельно назначать себе привилегии, поощрения и надбавки, в случаях, когда руководитель и учредитель представлены одним физическим лицом (единым учредителем), он может назначить себе выплату материальной помощи отдельным приказом.

Статья 277 ТК Российской Федерации, а также статья 44 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» закрепляют санкции, которые могут применяться к директору за самостоятельное принятие решения на выплату себе материальной помощи.

Указанные санкции могут иметь место лишь в случае, когда учредителей несколько и они против понесенных убытков.

Поскольку директор-учредитель не может выдвигать к себе обвинения за убытки предприятия (организации), выплата материальной помощи не послужит основанием для применения санкции.

Выводы

Локальными актами учреждений может быть закреплено право работодателя принимать решение о выплате своим работникам материальной помощи в связи с различными весомыми причинами.

Директор предприятия (организации) также является одним из работников и имеет право претендовать на получение представленного пособия.

В зависимости от вида самого предприятия решение о начислении рассматриваемого платежа может приниматься как самим руководителем, так и собранием всех учредителей фирмы.

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/materialnaya-pomoshh/vazhnoe-matpom/direktoru-ooo.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.