+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Взносы работников в СРО нельзя учесть при УСН

Содержание

Куда списать взносы в сро при усн

Взносы работников в СРО нельзя учесть при УСН

Членство в саморегулируемой организации сопряжено с определенными расходами: уплатой вступительных и членских взносов, перечислением денежных средств в компенсационный фонд.

Естественно любого предпринимателя волнует вопрос: «Как списать затраты на вступление в СРО?».

Если для Вашей компании членство в СРО является производственной необходимостью, то взносы и страховые платежи в соответствии с Налоговым кодексом РФ можно учесть при налогообложении прибыли.

В этом случае членские взносы списываются единовременно, а страховые платежи — равными долями в течении всего периода членства. Некоторые сложности возникают, если Вы вступили в СРО, хотя прямой необходимости состоять в саморегулируемой организации не было (из соображений престижа или для повышения лояльности будущих заказчиков и партнеров).

Как учесть расходы при вступлении в саморегулируемую организацию

В балансе расходы, списываемые равномерно, могут отражаться в составе прочих внеоборотных или оборотных активов.

В связи с тем что членские взносы имеют не долгосрочный характер (в пределах года), затраты на их уплату, учтенные как расходы будущих периодов, целесообразно отражать в составе прочих оборотных активов.


Внимание Налог на прибыль С позиции налогообложения прибыли все взносы, уплачиваемые строительной организацией в СРО, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, так как уплата таких взносов является условием для осуществления деятельности строительной организации (подп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ). Расходы в виде уплаты вступительных, членских взносов, а также взносов в компенсационный фонд СРО для целей налогообложения прибыли признаются в налоговом учете единовременно (в соответствии с подп.
3 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Взносы в сро порядок списания в расходы 2018 год

Налоговая инспекция в этой ситуации, скорее всего, сочтет отнесение этих издержек на прибыть экономически необоснованным. В этом случае специалисты рекомендуют воспользоваться статьей прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Важно Бухучет членских взносов в СРО: оформление первичных документов Для того чтобы не возникло проблем с налоговой особое внимание следует обратить на оформление первичных документов, которые подтверждают перечисление взносов и служат материальной базой на которой формируются проводки на членские взносы в СРО. Основная проблема связана с тем, что при вступлении в саморегулируемую организацию между партнерством и новым членом договор не заключается.
Вы получаете на руки свидетельство, в котором ничего не сказано о размере взносов и сроках их перечисления.

Как осуществляется учет взносов в сро

  • Метод внеоборотных активов — вступительный взнос в СРО рассматривается как нематериальный актив с неопределенным сроком полезного использования и др.

Каждый метод имеет свои нюансы из-за неясностей законодательства и различных трактовок. К примеру:

  • применение для учета расходов на СРО сч. 97 «Расходы будущих периодов» отдельными специалистами считается необоснованным, поскольку вступительный взнос нельзя рассматривать как актив;
  • другие эксперты в области учета не признают данный расход на СРО в качестве аванса, поскольку эта сумма при любых обстоятельствах уже не вернется к уплатившей его фирме;
  • правомерность признания вступительного взноса в СРО в качестве НМА вызывает сомнение по соответствию критериям, указанным в п. 3 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» (утв.

Расходы на сро в бухгалтерском и налоговом учете (нюансы)

Способы бухучета расходов на СРО В бухучете признание расходов на СРО может происходить по различным алгоритмам. Например:

  • Метод единовременного списания — вступительные взносы и платеж в компенсационный фонд одномоментно в полной сумме учитываются в составе текущих расходов по обычным видам деятельности.
  • Метод равномерного признания:
    • вступительный и компенсационный взносы учитываются как аванс или как расходы будущих периодов:
    • срок списания единовременных взносов устанавливается фирмой самостоятельно (обычно 3-5 лет);
    • из-за различий с налоговым учетом (где списать расходы на СРО можно сразу) возникает ОНО (отложенное налоговое обязательство).

К чему приводят расхождения между налоговым учетом и бухучетом и как их учесть — расскажет материал «Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль».

Электронный журнал «практик»

Источник: http://advokat-zulfigarov.ru/kuda-spisat-vznosy-v-sro-pri-usn/

Взносы работников в сро нельзя учесть при усн – все о налогах

Взносы работников в СРО нельзя учесть при УСН

При вхождении в саморегулируемую организацию (СРО) участники уплачивают взносы. Они подлежат налоговому и бухучету.

Основная информация

Назовем основные платежи, которые выплачиваются при вхождении в СРО:

  • Вступительные (выплачиваются единожды).
  • Членские (выплачиваются раз в квартал).
  • В компенсационный фонд.
  • Страховые платежи.

Размер большинства этих взносов устанавливается самой СРО. Четких правил относительно учета взносов нет. Порядок учета должен основываться на базовых принципах.

Взносы в рамках налогового учета имеет смысл признавать прочими расходами. Признаются они равномерно на протяжении всего налогового периода, что позволит избежать вопросы со стороны налоговой.

Сроки учета определяются СРО самостоятельно.

ВАЖНО! Членские платежи, подлежащие ежеквартальной выплате, признаются прочими тратами единовременно. Учитываются они по дате оплаты.

Налоговый учет взнослв в СРО

В пункте 1 статьи 264 НК РФ указано, что взносы, вклады считаются прочими расходами. Для данного порядка учета должны соблюдаться два условия:

  • Платежи обязательны.
  • Взносы – это условие для работы фирмы.

Платежи в СРО отвечают всем этим требованиям, поэтому они могут признаваться в структуре прочих расходов. То есть они подлежат расчету налога на прибыль. Соответствующие указания есть в письмах Минфина.

При налоговом учете нужно придерживаться правил, указанных в пункте 1 статьи 272 НК РФ. Они касаются разовых и ежегодных платежей. В НК РФ указано, что траты могут поэтапно признаваться только в том отчетном периоде, к которому они принадлежат.

При этом не имеется в виду, когда фактически были сделаны выплаты.

Нужно учитывать разъяснения Минфина. Согласно им, положения статьи 272 НК РФ актуальны только в отношении трат, которые возникли на основании гражданско-правовых соглашений.

Если расходы образовались по другим основаниям (к примеру, пошлина за выдачу лицензии), статья 272 НК РФ не используется. Существует также письмо Минфина от 31 мая 2007 года, в котором прописана возможность единовременного признания расходов.

Чем следует руководствоваться? Фирма может решить сама. Практика судебных учреждений по соответствующему вопросу отсутствует.

Наиболее безопасный вариант – равномерное распределение взносов в структуре прочих расходов на основании пункта 1 статьи 272 НК РФ.

Однако в этом случае нужно иметь в виду некоторые нюансы. Членский платеж устанавливает право фирмы на участие в СРО на протяжении квартала. То есть соответствующие траты учитываются в том квартале, к которому они принадлежат. Вступительный взнос оплачивается единожды. На его основании выдается свидетельство. Оно на основании части 9 статьи 55 ГК РФ является бессрочным.

Фирма имеет право сформировать порядок учета трат на выплату вступительного взноса и платежа в фонд. Эти расходы также могут равномерно распределяться на протяжении всего отчетного срока. Этот срок устанавливается фирмой самостоятельно, однако он, согласно письму Минфина от 15 октября 2008 года, должен быть разумным.

Периоды списания трат должны соответствовать учетной политике.

Бухгалтерский учет

Взносы, перечисляемые участниками, связаны с работой фирмы. По этой причине они признаются тратами по обычным направлениям деятельности на основании пункта 5 ПБУ 10/99. Рассматриваемые траты входят в состав себестоимости работ на основании пункта 9 ПБУ 10/99. При признании расходов принимается во внимание связь между фактическими тратами и поступлениями.

Членские взносы являются ежеквартальными, а вступительные взносы и платежи в фонд – однократными, а потому траты не могут сразу же признаваться в составе расходов. Ежеквартальные платежи списываются на траты в том периоде (квартал), в котором деньги фактически поступили в фирму.

ВАЖНО! Срок признания однократных платежей СРО определяет самостоятельно, так как период участия в СРО неограничен.

В пункте 65 Положения по бухучету указано, что траты, исполненные в отчетном периоде, но относимые к последующим периодам, прописываются в балансе отдельной статьей. Признаются они тратами следующих периодов и списываются в порядке, утвержденным учетной политикой. Фирма должна сама установить порядок списания взносов. Возможны следующие варианты:

  • Равномерно на протяжении заданного срока.
  • В соответствии с объемами исполненных работ.

Взносы, поступившие в СРО, должны фиксироваться на дебете счета 97. Счетом корреспондирующим является счет 76. Потом они относятся к категории трат по основным формам деятельности.

В третьем разделе Инструкции по бухучету указано, что данные о тратах по основным формам деятельности собираются или на счетах 20-29, или на счетах 20-39. Наиболее оптимальный счет для сбора сведений – счет 26.

Порядок учета определяется фирмой самостоятельно.

Используемые проводки

При ежемесячном списании платежей используются эти проводки:

  • ДТ76 КТ51. Поступление платежа в СРО.
  • ДТ97 КТ76. Отнесение взносов на расходы следующих периодов.
  • ДТ20 КТ97. Систематическое списание взносов.

При единовременном списании взносов актуальны эти проводки:

  • ДТ76 КТ51. Выплата взносов.
  • ДТ20 КТ76. Списание платежей.

Обязательно нужно учесть, что проводки будут различаться в зависимости от типа платежа.

Пример

В феврале 2017 года фирма вступила в СРО и перечислила вступительный платеж объемом 90 000 рублей. Платеж в компенсационный фонд составил 350 000 рублей.

Руководитель фирмы издал приказ, по которому платежи будут равномерно списываться на протяжении 36 месяцев. Свидетельство о вступлении получено в феврале 2017 года. С этого месяца фирма каждый месяц будет делать ежемесячные платежи в размере 6 000 рублей. В январе должны быть выполнены эти проводки:

  • ДТ76 КТ51. Поступление средств в размере 440 000 рублей (350 000 + 90 000).
  • ДТ97 КТ76. Признание двух взносов в качестве расходов следующих периодов.
  • ДТ68 КТ77. Отложенное налоговое обязательство (440 тысяч * 20%).

Каждый месяц (с февраля по декабрь 2017 года) бухгалтер делает эти проводки:

  • ДТ76 КТ51. Перевод ежемесячного платежа в размере 6 000 рублей.
  • ДТ26 КТ76. Списание поступившего взноса на текущие траты.
  • ДТ26 КТ97. Траты следующих периодов списаны (по частям) на текущие траты (440 000/36 месяцев).
  • ДТ77 КТ68. Уменьшение отложенного обязательства.

Ежемесячные проводки отражаются на протяжении всего года.

Учет трат на страхование

В пункте 6 статьи 270 НК РФ прописано, что при установлении налоговой базы не будут приниматься во внимание траты на необязательное страхование. Исключение составляют взносы, приведенные в статьях 255, 263, 291 НК РФ.

В статье 263 НК РФ прописано, что обязательные платежи входят в траты на страхование. Эти траты могут учитываться в рамках налогообложения прибыли. Они включаются в прочие траты. Учет проводится по фактической сумме трат.

Порядок признания взносов оговорен в пункте 6 статьи 272 НК РФ.

Включение в прочие расходы является вполне обоснованным с точки зрения законодательства. Ряд фирм должны вступать в СРО в обязательном порядке. К примеру, это относится к строительным фирмам. Для вступления в СРО нужно уплатить обязательные взносы. То есть траты считаются экономически обоснованными. По этой причине их можно учитывать при обложении налогами.

Источник:

Минфин запретил СРО на «упрощенке» платить налоги из компфонда

2016-12-22 11:07:40

Два последних ответа чиновников на запросы Национального объединения строителей сильно озадачили саморегуляторов, особенно тех, кто перешел на упрощенную систему налогообложения.

Поскольку из первого письма ведомства, о котором наш портал писал вчера, следует, что саморегулируемые организации обязаны платить налоги с доходов, получаемых от размещения их компенсационных фондов на спецсчетах в банках.

А второе письмо Минфина говорит о том, что саморегулируемые организации, использующие упрощенную систему налогообложения, должны налоги с доходов, получаемых от размещения их компфондов на спецсчетах в банках, уплачивать со своего расчетного счета.

Иначе говоря, доход саморегуляторы на «упрощенке»  будут получать от размещения компенсационного фонда, а налог с этого дохода им придется платить из текущих и вступительных членских взносов, аккумулируемых на расчетном счете. А все потому, что расходные операции на банковских специальных счетах по перечислению средств компенсационных фондов строго регламентированы.

В результате может возникнуть парадоксальная ситуация, когда использующая «упрощенку» саморегулируемая организация получит неплохой доход по итогам размещения своего компфонда на спецсчете в уполномоченном банке, но будет не в состоянии заплатить налоги, поскольку у нее на расчетном счете не окажется достаточно для этого средств. Особенно это касается саморегулируемых организаций, уже аккумулировавших значительный объем средств в компфондах, но имеющих относительно небольшой приток текущих и вступительных членских взносов.

Для того, чтобы такая ситуация не возникла, саморегулируемым организациям придется переходить на обычную систему налогообложения. В соответствии с п.6 ст. 346.

13 Налогового кодекса Российской Федерации организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором она предполагает перейти на иной режим налогообложения.

Вот как свою позицию обосновывает Минфин в своем ответе Национальному объединению строителей: «Пунктами 1 и 2 статьи 55.

16 Градостроительного кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) установлено, что саморегулируемая организация в целях обеспечения имущественной ответственности членов саморегулируемой организации по обязательствам, возникшим вследствие причинения вреда личности или имуществу гражданина, имуществу юридического лица вследствие разрушения, повреждения здания, сооружения либо части здания или сооружения, формирует компенсационный фонд возмещения вреда.

Кроме того, в целях обеспечения имущественной ответственности членов саморегулируемой организации по обязательствам, возникшим вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения ими обязательств по договорам подряда на выполнение инженерных изысканий, подготовку проектной документации или по договорам строительного подряда, заключенным с использованием конкурентных способов заключения договоров, саморегулируемая организация дополнительно формирует компенсационный фонд обеспечения договорных обязательств. Средства указанных компенсационных фондов размещаются на специальных банковских счетах, открытых в российских кредитных организациях, соответствующих требованиям, установленным Правительством Российской Федерации (пункт 1 статьи 55.16-1 ГК РФ).

В соответствии с подпунктом 4 пункта 4 и подпунктом 4 пункта 5 статьи 55.

16 ГК РФ средства указанных компенсационных фондов могут направляться кредитными организациями со специальных банковских счетов на уплату налога на прибыль организаций, исчисленного с дохода, полученного от их размещения в кредитных организациях, и (или) от инвестирования средств компенсационного фонда возмещения вреда в иные финансовые активы.

Согласно пункту 2 статьи 346.

11 Кодекса применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 Кодекса. В связи с этим на организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, положения подпункта 4 пункта 4 и подпункта 4 пункта 5 статьи 55.16 ГК РФ не распространяются».

Оригинал ответа Минфина можно прочитать здесь.

https://www..com/watch?v=4ElbIB4Po0s

Владимир Брюков Специально для Информационного портала «Всё о саморегулировании» (Всё о СРО)

www.all-sro.ru

Источник:

Бухгалтерский учет в СРО 2018: проводки

Профессиональные объединения СРО регистрируют как некоммерческие организации, членство в которых возможно при соблюдении ряда условий. Начиная с 01.09.

2014 СРО создаются только в организационной форме союза или ассоциации. В членство саморегулируемой организации вступают предприятия, ведущие или планирующие осуществлять определенную профессиональную деятельность.

В данной статье мы более детально рассмотрим бухгалтерский учет в сро.

СРО пришли на смену лицензированию, несут функции по объединению предприятий и контролю соответствия требованиях их профессионального уровня. Целью деятельности объединения не является получение прибыли, финансирование осуществляется за счет уплачиваемых членами взносов. Предпринимательская деятельность СРО запрещена.

Учредительные документы объединения СРО

Документы, подтверждающие право организаций на ведение деятельности, соответствуют требованиям, предъявляемым к некоммерческим предприятиям. После регистрации организации в Минюсте данные об организации вносятся в ЕГРЮЛ. СРО не имеют уставного капитала, после регистрации организации учредители становятся членами ассоциации или союза.

В состав учредительных документов входят учредительный договор, Устав, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, протоколы общего собрания учредителей, лист записи ЕГРЮЛ.

Порядок регистрации с Минюсте, внесения изменений в реестр, ликвидации производятся в стандартном порядке, предусмотренном для ассоциаций или союзов.

Источник: http://nalogmak.ru/strahovye-vznosy/vznosy-rabotnikov-v-sro-nelzya-uchest-pri-usn-vse-o-nalogah.html

Учет расходов при вступлении в СРО

Взносы работников в СРО нельзя учесть при УСН

Саморегулируемые организации или просто СРО представляют собой некоммерческие объединения, в ходе создания которых принимается во внимание отраслевой признак.

Членами подобных партнерств являются предприниматели, а также компании, чья специализация – это предоставлении услуг единого профиля (к примеру, строительство, аудит, сфера ЖКХ, транспортные перевозки и пр.).

Все участники СРО обязаны платить членские взносы, четко соблюдать профессиональные стандарты, общие для всех, а также вовремя осуществлять повышение квалификации своих работников и их квалификационную аттестацию. Сама же саморегулируемая организация осуществляет контроль над всеми участниками и, что очень важно, защищает их интересы и права.

В большинстве случаев членство в такой организации – это добровольное решение, однако есть и исключения, когда наличие допуска СРО обязательно. Яркий пример – строители.

Данная отрасль перешла на принципы саморегулирования в 2010 году. Для нее это обязательная мера.

Помимо этого, вступить в саморегулируемые организации должны компании, занимающиеся аудиторской деятельностью, и частные аудиторы.

Стоит сказать, что наметилась тенденция к обязательному переходу на саморегулирование и прочих бизнес сфер. Минтранс уже подготовил законопроект, при принятии которого в случае отсутствия допуска профильной СРО работа автоперевозчиков будет считаться нелегитимной.

Безусловно, в сложившейся ситуации перед бухгалтерами тех компаний, которые планируют стать участником СРО, встает определенное число вопросов:

  • Как учитывать взносы члена СРО, когда предприятие работает по основной системе налогообложения?
  • Каким образом осуществлять учет платежей фирмы-участника СРО в случае упрощенной системы налогообложения?
  • Какие первичные документы выступают в качестве базы при списывании взносов?
  • Как взносы члена саморегулируемой организации отражаются в бухучете?
  • Какие возможны варианты учета?

Как учитывать взносы членов СРО в случае основной системы налогообложения

Участники саморегулируемой организации должны перечислить определенные суммы в компенсационный фонд их партнерства. При этом минимальные взносы определяет законодательство.

Оплачиваются как вступительный взнос в виде единовременного платежа, так и ежегодные взносы.

Также стоит учесть, что в перечень основных требований многих СРО входит страхование гражданской ответственности ее фирм-участников перед потребителями.

Если же перевод деятельности в рамки СРО обязательный, то перечисляемые деньги можно учитывать при налогообложении на прибыль: в случае страховых платежей – по пункту 1 ст. 263 НК РФ, а для иных взносов – по подпункту 29 пункта 1 ст. 264 НК РФ.

А в пункте 6 статьи 272 НК РФ указано, что списание страховых взносов следует равномерно осуществлять на протяжении срока действия договора, соответственно количеству дней действия оного в конкретном отчетном периоде.

Если же говорить о взносах, их можно признать единовременно.

Немного сложнее дело обстоит в случае добровольного участия в СРО, так как есть вероятность, что налоговые органы признают данные издержки необоснованными с экономической точки зрения.

Но как считают специалисты бухгалтерской сферы различных организаций, отстоять эти взносы можно и в этой ситуации, просто следует отнести их к перечню «других расходов» – затрат, которые связаны с реализацией и производством.

Как учитывать взносы членов СРО при использовании упрощенной системе налогообложения

Подпункт 32.1 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ гласит, что платежи членов СРО, применяющих «упрощенку» с объектом – доход минус расход – можно относить к затратам.

В случае со страховыми платежами все немного сложнее, поскольку список расходов, которые являются разрешенными к учету при данной системе налогообложения, предусматривает лишь обязательную страховку, к примеру, ОСАГО. Тогда будет или не будет считаться страхование гражданской ответственности в случае вступления в СРО обязательным? Вряд ли, так как слово «обязательное» не фигурирует в его названии.

Несмотря на то, что без данного полиса вступить в СРО просто невозможно, формальный подход налоговиков к этому вопросу увеличивает вероятность аннулирования затрат на такую страховку. Трудно также спрогнозировать, какое решение вынесет суд. Вследствие этого рекомендуется затраты, связанные со страхованием гражданской ответственности, заранее исключать из расходов.

Первичные документы, требуемые для списания взносов

Между саморегулируемой организацией и ее членами договор не заключают. Ключевой документ, который выдается члену партнерства – не что иное, как свидетельство о вступлении в данную организацию, где не указываются ни объемы платежей, ни сроки. И бухгалтеры зачастую не могут ответить, какая же «первичка» нужна для списания взносов?

Это зависит напрямую от того, какой в данной организации принят документооборот. Как подтверждающие документы, подходящие для признания затрат, подходят счета, выставляемые СРО, а также копия положения о размерах взносов и порядке уплаты (письмо Минфин № 03-03-06/1/207, датированное 1-м апреля 2010).

Но если документации, в которой есть сведения о суммах и дате платежей, не получено вовсе – о первичной документации заботиться придется самостоятельно. К примеру, допускается распечатать бумаги со сведениями об обязательных взносах, представленные на сайте СРО – протокол собрания участников и т.п.

Как взносы члена СРО отражаются в бухгалтерском учете?

В случае ежегодных взносов, их включают в текущие расходы периода, собственно за который они выплачиваются. То есть ежеквартальные платежи относят к затратам этого квартала, ежемесячные – к затратам данного месяца. Если же взносы перечисляют в течение года единожды, их стоит распределять в равных долях либо помесячно, поквартально.

Что касается единовременных платежей – взноса в компенсационный фонд и вступительного взноса – их, как правило, учитывают по счету «Расходы будущих периодов».

Отметим, что ввиду внесенных в пункт 65 («Положения по ведению бухучета и бухгалтерской отчетности в РФ») поправок, возникли вопросы, касающиеся использования данного счета. Но как разъяснил Минфин, не появилось 12-м января 2012 г.

, разъясняется, что расходы, которые не имеют следствием возникновение активов, можно учитывать как РБП. Это распространяется также на единовременные взносы в саморегулируемую организацию. 

В ходе отражения расходов предстоящих периодов следует устанавливать сроки, в течение коих они спишутся на текущие затраты.

Обычно период списания составляет от 3 до 5 лет, его утверждает сама компания, так как свидетельство о вступлении в подобного рода организацию является действительным в течение неограниченного времени.

Когда свидетельство выдано, вступительные взносы можно показывать в бухучете.

Принципиальное различие между списанием взносов в СРО в налоговом учете и бухгалтерском состоит в том, что в первом случае оно проходит сразу, а в последнем – в течение какого-то определенного периода. То есть мы говорим о возникновении налогооблагаемой временной разницы и отложенном налоговом обязательстве.

Добавим, что согласно пункту 5 ПБУ 10/99 («Расходы организации»), единовременные платежи и платежи регулярные включают в расходы по обычным видам деятельности, каковые указывают в отчете о движении средств в «Прочих платежах» (код 4129) в разделе «Денежные потоки от текущих операций».

Иные варианты учета взносов СРО

Иногда бухгалтеры не хотят иметь дело с отложенными налоговыми обязательствами и налогооблагаемой временной разницей и «подгоняют» под бухучет налоговый учет.

Тогда взносы – вступительный и в компенсационный фонд – признаются не единовременными, а выплачиваемыми в ходе определенного периода, который соответствует периоду списания в бухгалтерском учете РБП.

Подобные меры применяются согласно пункту 1 статьи 272 НК РФ, позволяющей налогоплательщику распределять затраты на свое усмотрение, когда нет четкой связи между расходами и доходами.

https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

Но нужно понимать, что подобный вариант – не самый выгодный и корректный, так как вместо безотложного сокращения налога и облагаемой базы организация выбирает путь растягивания процесса на время списания платежей. С точки зрения риска наложения штрафа или же появления прочих претензий со стороны налоговых органов, этот способ, все-таки, относят к безопасным.

Компании, которые хотят максимально выгодно преподнести собственный баланс, используют другой подход к учету взносов.

Они отражают платежи в СРО как нематериальные активы с неопределенным сроком полезного пользования.

Такой способ имеет место быть, поскольку чисто с формальной точки зрения подобные взносы можно отнести к НМА (пункт 3 ПБУ 14/2007 – «Учет нематериальных активов»). В таком случае амортизация не начисляется.

Источник: http://business-all.ru/revue/sro/uchet_rashodov/

Членский взнос в союзы можно брать расходы при усн

Взносы работников в СРО нельзя учесть при УСН

  • Можно ли включить в расходы при усн членские взносы?
  • Расходы при усн на членские взносы в сро
  • Можно списать в расходы членские взносы?
  • Учет членских взносов в бухгалтерском учете сро, некоммерческих организаций
  • Можно ли паевой взнос отнести к расходам ип?

Можно ли включить в расходы при усн членские взносы? 29 ст. 264 Важно НК РФ). статью: → «Расходы организации (ПБУ 10/99)». Датой признания расходов является день осуществления расчетов, получения документов для произведения платежей или отчетная дата (п. 7 ст. 272 НК РФ).

Можно ли включить в расходы при усн членские взносы?

Внимание Закона N 315-ФЗ). Законодательством РФ участие в саморегулировании предусмотрено для организаций в частности, в следующих областях:

  • инженерных изысканий, архитектурно-строительного проектирования, строительства, реконструкции, капитального ремонта объектов капитального строительства (Глава 6.1 Градостроительного кодексы РФ);
  • энергетического обследования (ст. 18 Федерального закона от 23 ноября 2009 г. N 261-ФЗ «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»);
  • теплоснабжения (ст.

24 Федерального закона от 27 июля 2010 г. N 190-ФЗ «О теплоснабжении»);

  • осуществления деятельности ревизионных союзов сельскохозяйственных кооперативов (ст. 33.1 Федерального закона от 8 декабря 1995 г.
  • Важно Распространяется ли на НКО требования по установку лимита кассы и порядок ведения кассовых операций? НКО являются организациями с полноценной системой учета. Объем операций зависит от индивидуальных особенностей ведения деятельности.

    Если организация осуществляет расчеты через кассу, к операциям применяются требования ЦБ РФ. Вопрос №2. Возвращаются ли членские взносы при выходе из НКО? Не возвращаются.
    Если члены СНТ имеют разные по величине участи, допускается взимать разновеликую плату в зависимости от площади участков.

    Величина взносов утверждается на общем собрании участников СНТ и принимается общим числом .

    Какими документами следует подтвердить произведенные расходы? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:Расходы по уплате членских взносов в некоммерческие партнерства не могут учитываться при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

    Организация вправе учесть расходы на уплату вступительных и членских взносов в саморегулируемую организацию при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, как в случае обязательного, так и в случае добровольного членства.

    Подтвердить осуществленные расходы налогоплательщик может следующими документами:- копией свидетельства о членстве в саморегулируемой организации;- платежными поручениями на перечисление взносов;- счетами и другими документами, выданными саморегулируемой организацией.

    Можно списать в расходы членские взносы? Правовед.RU 952 юриста сейчас на сайте

    1. Категории
    2. Предпринимательское право

    Добрый день! ИП является участником потребительского общества (упрощенка доходы-расходы).Будет ли являтся паевой взнос в кооператив расходом? Т.е.могу ли я паевой взнос внести в расходы? Спасибо Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Попробуйте посмотреть здесь:

    • Можно ли включить сумму приобретенных для перепродажи товаров в расходы ИП?
    • Можно ли расписку считать подтверждением расходов ИП на УСН?

    Вы можете получить ответ быстрее, если позвоните на бесплатную горячую линиюдля Москвы и Московской области: 8 499 705-84-25 Свободных юристов на линии: 8 Ответы юристов (3)

    • Все услуги юристов в Москве Подготовка котировочных заявок Москва от 10000 руб. Срочная ликвидация ООО Москва от 50000 руб.

    Можно списать в расходы членские взносы?

    Перейти на мобильную версию Для корректной работы сайта необходимо включить поддержку JavaScript в настройках Вашего веб-обозревателя Вопрос — ответ Если ваш вопрос касается деятельности юридических лиц, вы можете задать его в Экспертном Совете — новом проекте ППТ для решения бухгалтерских и правовых вопросов бизнеса. закрытый вопрос Организация на УСН. Доходы -расходы. Можно ли включить в расходы обязательные членские взносы учредителю — потребительскому обществу. Вопрос относится к городу Архангельск Ответы: 12 февраля 10:19 Согласно пп 32.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на вступительные, членские и целевые взносы, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2007 года N 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях».

    N 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации»);

    • осуществления деятельности аудиторов (ст. 17 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»);
    • рекламы (ст. 31 Федерального закона от 13 марта 2006 г. N 38-ФЗ «О рекламе»);
    • осуществления деятельности медиаторов (ст. 18 Федерального закона от 27 июля 2010 г. N 193-ФЗ «Об альтернативной процедуре урегулирования споров с участием посредника (процедуре медиации)».

    Членство в саморегулируемой организации по общему правилу является добровольным.

    Но в случаях, предусмотренных федеральными законами, членство в саморегулируемых организациях является обязательным. Это относится, в частности, к членству в:

    • национальных объединениях саморегулируемых организаций (ст.

    И только, другие взносы, включая членские взносы в некоммерческие организации вы учитывать в качестве расходом не имеете право. Заказ консультации юриста Тематики юриста: Налоги и сборы Гражданское право. Договоры.

    Сделки Трудовое право и социальное обеспечение Биография: В 2002 году закончил Санкт-Петербургский институт внешнеэкономических связей экономики и права, специализируется на трудовом, налоговом и гражданском праве.

    Авторизация Пароль чужой компьютер Забыли пароль? © 1997 — 2018 PPT.

    RUПолное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования в рамках Политики в отношении обработки персональных данных. Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

    Можно ли паевой взнос отнести к расходам ип? Внимание Учет взносов в СНТ на добровольной основе Садовое некоммерческое товарищество (СНТ) является объединением 3 и более членов.

    Объединение основано на добровольной основе для решения задач сельскохозяйственного профиля.
    В отличие от СРО, членами являются физические лица. Объединение осуществляет деятельность, направленную на обеспечение частной хозяйственной деятельности.

    Поступления от граждан на ведение текущей деятельности осуществляются в виде:

    • Единовременного взноса, уплачиваемого при вступлении в членство СНТ.
    • Ежемесячного взноса, установленного общим собранием членов.
    • Целевых поступлений разового характера, направляемых на решение конкретных задач.

    В товариществе учет ведется в разрезе субсчетов, открытых к счету 86 и членов пофамильно.

    Источник: http://advocatus54.ru/chlenskij-vznos-v-soyuzy-mozhno-brat-rashody-pri-usn/

    Взносы в сро порядок списания в расходы 2019 год

    Взносы работников в СРО нельзя учесть при УСН

    Исходя из того, что членский взнос, уплачиваемый раз в квартал, подтверждает фактически право организации на членство в СРО в течение квартала, то расходы на его уплату должны признаваться в составе прочих расходов в том квартале, к которому он относится.

    Что касается вступительного взноса и взноса в компенсационный фонд, уплачиваемых единоразово, необходимо учесть, что Свидетельство выдается без ограничения срока его действия (ч. 9 ст. 55.8 ГрК РФ).

    При этом действующее законодательство не содержит также ограничений срока членства в СРО. То есть Свидетельство, с получением которого связана уплата таких взносов, выдается на неограниченный срок.

    Таким образом, организация вправе самостоятельно установить период и порядок принятия к учету расходов на уплату вступительного взноса и взноса в компенсационный фонд в СРО.

    Взносы в сро: бухгалтерский и налоговый учет

    Таким образом, как следует из указанных выше норм, страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков работ является одним из условий членства организации в СРО, что, в свою очередь, является условием для получения свидетельства, а значит, и осуществления деятельности в сфере строительства.

    На основании изложенного считаем, что организация вправе учесть расходы в виде страховой премии в целях налогообложения прибыли на основании пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ. Включаются такие расходы в состав прочих расходов в размере фактических затрат (п.
    3 ст. 263 НК РФ). Указанные расходы признаются в порядке, предусмотренном п. 6 ст.

    272 НК РФ.

    Бухгалтерский учет в сро 2018: проводки

    • кассовый способ признания — учесть при расчете налога на прибыль можно только уплаченные взносы (подп. 29 п. 1 ст. 264 НК РФ).

    Как с помощью ст. 264 НК РФ обосновать расходы — узнайте из материала «Ст. 264 НК РФ (2015): вопросы и ответы». Для обоснованного списания расходов потребуется:

    • предусмотреть в учетной политике дату признания расходов на СРО — для этого нужно выбрать один из вариантов, перечисленных в подп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ;
    • позаботиться о документальном подтверждении расходов — собрать платежки на перечисление взносов в СРО, копию свидетельства о членстве в СРО, копию положения о взносах, счета на оплату и др.

    Страховой платеж Вступающим в СРО необходимо застраховать свою гражданскую ответственность — выполнение этого условия является одним из обязательных требований при прохождении процедуры оформления членства в СРО.

    Как списать затраты на вступление сро

    Источник: http://law-uradres.ru/vznosy-v-sro-poryadok-spisaniya-v-rashody-2018-god/

    Входят ли в расходы членские взносы

    Взносы работников в СРО нельзя учесть при УСН

    НК РФ не конкретизирует, в каких случаях затраты по уплате вступительных и членских взносов могут быть учтены при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН — в случаях обязательного членства в саморегулируемой организации и (или) в случае добровольного членства.

    На наш взгляд, с учетом п. 7 ст. 3 НК РФ организация вправе учесть расходы на уплату вступительных и членских взносов в саморегулируемую организацию при формировании налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, как в случае обязательного, так и в случае добровольного членства.

    При этом в случае добровольного вступления в саморегулируемую организацию мы не исключаем вероятности возникновения споров с налоговыми органами относительно правомерности учета затрат на уплату вступительных и членских взносов в связи с их несоответствием критерию обоснованности (экономической оправданности) (п. 1 ст.

    Внимание

    Закона N 315-ФЗ саморегулируемыми организациями признаются некоммерческие организации, созданные в целях, предусмотренных законодательством, основанные на членстве, объединяющие субъектов предпринимательской деятельности исходя из единства отрасли производства товаров (работ, услуг) или рынка произведенных товаров (работ, услуг) либо объединяющие субъектов профессиональной деятельности определенного вида.Членство в саморегулируемой организации по общему правилу является добровольным (ч.

    1 ст. 5
    2 ст. 5 Закона N 315-ФЗ).При этом пп. 32.1 п. 1 ст.

    Расходы при усн на членские взносы в сро

    • Метод внеоборотных активов — вступительный взнос в СРО рассматривается как нематериальный актив с неопределенным сроком полезного использования и др.

    Каждый метод имеет свои нюансы из-за неясностей законодательства и различных трактовок.

    К примеру:

    • применение для учета расходов на СРО сч.

      97 « Расходы будущих периодов» отдельными специалистами считается необоснованным, поскольку вступительный взнос нельзя рассматривать как актив;

    • другие эксперты в области учета не признают данный расход на СРО в качестве аванса, поскольку эта сумма при любых обстоятельствах уже не вернется к уплатившей его фирме;
    • правомерность признания вступительного взноса в СРО в качестве НМА вызывает сомнение по соответствию критериям, указанным в п.
      3 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» (утв.

    Являются ли взносы в сро прочими расходами при исчислении налога на прибыль?

    Минфина России от 27.12.2007 № 153н).С тонкостями международного учета НМА вас познакомит материал «МСФО № 38 Нематериальные активы — особенности применения».

    Итоги Вступление в СРО связано с расходами, включающими единовременные (вступительный и компенсационный взносы) и регулярные (членские взносы) платежи.
    Кроме того, потребуется оплатить специальную страховку гражданской ответственности.


    Все указанные расходы могут уменьшать налоговую прибыль, если вступление в СРО является для фирмы обязательным в силу требований законодательства.

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.