+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

За непредставление расчета по страховым взносам будут блокировать счета

Фнс считает, что за непредставление расчета по страховым взносам можно блокировать счет – все о налогах

За непредставление расчета по страховым взносам будут блокировать счета

04.10.

2018

  • Расчет не является декларацией
  • Снимаем ограничения со счета

В настоящее время Минфин и ФНС разошлись в вопросе касательно того, вправе ли налоговики блокировать счета страхователя за непредставленный в инспекцию расчет по страховым взносам. Компаниям же, попавшим под такие «санкции», в первую очередь следует направить свои силы на снятие ограничений.

Для того чтобы налоговики могли выполнять свои обязанности, в частности по контролю за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов и сборов, им необходимо видеть соответствующую отчетность. Поэтому представляется вполне логичным установление такого «наказания», как блокировка операций по счетам для тех, кто «забыл» отчитаться.

Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и ИП регламентируется положениями статьи 76 Налогового кодекса (далее — Кодекс).

Пунктом 1 данной нормы определено, что в общем случае счета «замораживаются» налоговиками «для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа», если иное не предусмотрено пунктами 3 и 3.

2 данной статьи и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101 Кодекса.

К таким «иным» случаям согласно пункту 3 статьи 76 Кодекса относится непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в течение 10 дней по истечении установленного на то срока. В данной норме говорится именно о налоговой декларации. Поэтому и возникает вполне закономерный вопрос: вправе ли налоговики блокировать счета компаний, которые не представили расчет по страховым взносам?

Напомним, что форма Расчета по страховым взносам, а также порядок его заполнения и электронный формат утверждены Приказом ФНС от 10 октября 2016 г. N ММВ-7-11/551@. Сдавать его нужно не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК).

При этом если последний день срока выпадет на выходной и (или) нерабочий праздничный день, то крайний срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

Так, за I квартал 2017 года отчитаться по взносам с учетом переноса выходных праздничных дней следовало не позднее 2 мая 2017 года.

Надо сказать, что чиновники Минфина в письме от 12 января 2017 г. N 03-02-07/1/556, то есть еще задолго до сдачи первого Расчета по взносам, несколько успокоили страхователей.

Финансисты заявили, что за опоздание с Расчетом по взносам операции по счетам не могут быть приостановлены.

Ведь в статье 76 Кодекса речь идет о нарушении срока представления налоговой декларации, а Расчет по определению декларацией не является.

В свою очередь, представители ФНС в письме от 27 января 2017 г. N ЕД-4-15/1444 выразили совершенно иное мнение.

Они указали, что с 1 января 2017 года в перечень лиц, на которых распространяются правила по приостановлению операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств, установленные статьей 76 Кодекса, включены плательщики страховых взносов. Поэтому если страхователь «забыл» сдать расчет по взносам, то инспекция имеет полное право заблокировать его счета.

Самое интересное, что «на верхах» постоянно говорят о том, что налогоплательщикам нужна стабильность и как минимум определенность налогового законодательства. И что же мы видим на практике? Да, Минфин фактически признал приоритет решений высших судебных инстанций над собственными разъяснениями.

Однако в рассматриваемой нами ситуации это не поможет, ведь страховые взносы переданы «в руки» налоговиков только с 1 января 2017 года.

Потому-то и судебной практики, в том числе и по вопросу о правомерности блокировки счетов за несвоевременное представление расчетов по страховым взносам, попросту еще нет.

Между тем Минфин в письме от 21 апреля 2017 г. N 03-02-07/2/24123 опять вернулся к этому вопросу. И опять же финансисты запретили налоговикам блокировать счета «непунктуальных» страхователей.

Аргументация также не изменилась — в статье 76 Кодекса речь идет о налоговых декларациях.

А поскольку расчет по страховым взносам декларацией не является, то и положения статьи 76 Кодекса о блокировке счетов на него не распространяются.

Проблема в том, что пока чиновники из Минфина и ФНС выясняют, кто прав, кто виноват, не исключено, что инспекторы «на местах» за несвоевременное представление расчетов по взносам начнут блокировать счета компаний. В настоящее время уже есть такие прецеденты. Поэтому компаниям, попавшим «под раздачу», прежде всего нужно «разморозить» свои счета.

Обратите внимание! Решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, переводов его электронных денежных средств подлежит безусловному исполнению банком (п. 6 ст. 76 НК).

То есть банк, получив решение налоговиков о «заморозке» счетов своего клиента, его обязан исполнить. В банке не будут разбираться, что там говорили в Минфине или в ФНС. Есть решение о приостановлении операций по счетам компании — оно должно быть исполнено.

Другой счет в банке в такой ситуации вам также не откроют (п. 12 ст. 76 НК).

Ну а теперь, собственно, перейдем к самому важному в рассматриваемой ситуации вопросу: как снять ограничения, наложенные налоговиками на счета? Порядок «разморозки» прописан в пункте 3.1 статьи 76 Кодекса. На самом деле все не так сложно.

Здесь сказано, что решение налогового органа о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств отменяется решением этого налогового органа не позднее одного дня после представления налогоплательщиком-организацией налоговой декларации.

Проще говоря, чтобы счет вам разблокировали, нужно сдать «потерянный» расчет по страховым взносам. И тогда в течение следующего рабочего дня налоговики должны снять ограничения по счету.

Надо сказать, что в последнее время налоговики с банками обмениваются информацией достаточно оперативно. То есть счета, как правило, «размораживаются» без задержек и никаких специальных заявлений для разблокировки счета подавать в инспекцию не нужно.

Тем не менее в случае, если декларация отправлена, к примеру, по почте, для ускорения отмены решения об аресте счетов в инспекцию можно направить соответствующее заявление. К нему приложите документы, подтверждающие факт отправки расчета в инспекцию.

Обратите внимание! Представление в налоговую инспекцию расчета по страховым взносам позволит в кратчайшие сроки «реанимировать» свои счета и возобновить в том числе текущие платежи. Это гораздо проще, чем выяснять с инспекторами отношения.

Если налоговики после получения расчета по взносам не снимут со счетов «арест» в течение следующего рабочего дня, то у компании появляется право требовать с инспекторов уплаты процентов. Таковые исчисляются исходя из ставки рефинансирования ЦБ (ключевой ставки) за каждый день «просрочки» в разблокировке счетов.

Июнь 2017 г.

Страховые взносы, Налоговые споры

Источник:

Фнс заблокирует счета «забывших» о расчетах по страховым взносам бизнесменов

Федеральная налоговая служба (ФНС) России, начиная с 30 августа, будет в праве замораживать счета не представивших расчеты по страховым взносам предпринимателей. Обычных граждан это не коснется. Никаких новых полномочий в отношении счетов физических лиц новый закон не предусматривает, сообщили в ведомстве.

Ранее в соцсетях получила широкое распространение информация о том, что ФНС якобы будет блокировать счета физлиц, если те не подали декларацию 3-НДФЛ, но были обязаны это сделать: например, в случае продажи имущества.

Налоговики опровергли эти слухи. «Действующим законодательством приостановление операций по счетам налогоплательщиков – физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также не являющихся плательщиками страховых взносов, не предусмотрено. Никаких изменений законодательства в НК РФ по данному вопросу не вносилось», – цитирует РИА «Новости» заявление ФНС.

На сегодняшний день налоговики наделены правом замораживать счета работодателей, если они вовремя не представили им декларации по подоходному налогу.

«Изменения, внесенные в статью 76 Налогового кодекса, распространяют существующий порядок приостановления операций по счетам налогоплательщика в связи с непредставлением налоговых деклараций в установленный срок, на новый документ, а именно расчет по страховым взносам», – пояснили в ФНС.

Эксперты считают, что обновленный закон упростит жизнь российским налогоплательщикам. В частности, поправки позволят гражданам со следующего года платить имущественные налоги (земельный, транспортный и налог на недвижимость) единым платежом. Кроме того, это можно будет делать авансом.

Из документа также следует, что физлица смогут добровольно перечислять на счет ФНС единый платеж в счет исполнения обязанностей по уплате налогов.

Налоговики будут сами списывать с этого счета нужную сумму, а излишне уплаченные деньги граждане при желании смогут вернуть.

Еще одно нововведение – платить налоги можно будет через многофункциональные центры предоставления госуслуг (МФЦ), в том числе не только за себя, но и за других лиц.

Москва, Иван Гридин

Москва. Другие новости 10.08.18

Вторая натура: Украина, набрав кредиты, отказывается подчиняться рекомендациям МВФ. / Прокуратура запретила ямальскому селу рисовать граффити (ФОТО). / Тюменский бизнес получал субсидии из областного бюджета за взятки. Читать дальше

© 2018, РИА «Новый День»

Источник:

В каких случаях налоговики не вправе отказать в приеме отчетности

Недостаточно сдать в ИФНС налоговую декларацию и расчет по страховым взносам. Нужно еще добиться того, чтобы инспекция приняла отчетность. Ведь иначе можно получить требование о пересдаче декларации, решение о наложении штрафа, оказаться перед фактом блокировки счета или не получить ожидаемый вычет по НДС.

В последнее время вопрос стал более актуальным, поскольку налоговые органы изобрели несколько новых поводов для того, чтобы не принимать отчетность. Скажем сразу, что многие из них противоречат НК РФ. Одни из самых злободневных – это показания номинального гендиректора на допросе в инспекции и признаки фирмы-однодневки у организации.

В данной подборке материалов на основе правовых норм рассказано, при каких условиях отчетность, отправленная в налоговую, считается представленной, а в каких нет.

Приведены примеры конкретных ситуаций, когда инспекция не имеет права считать отчетность непредставленной и накладывать за это штраф или блокировать счет, невзирая на допущенные при ее сдаче ошибки.

В последнее время участились отказы налоговиков в приеме налоговых деклараций.

Для организации это может обернуться целым ворохом проблем, в частности:

  •  штрафом за непредставление отчетности (от 1 000 рублей до 30 процентов от суммы налога, ч. 1 ст. 119 НК РФ);
  •  блокировкой счета (если декларация не подана по истечении срока плюс 10 дней, пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ);
  •  задержкой в возврате НДС, поскольку пока вопрос решается, камеральная проверка декларации не проводится.

Поэтому чтобы противостоять незаконному отказу инспекции в признании декларации представленной, важно понимать, когда в соответствии с законодательством отчетность считается представленной, а когда нет.

Налоговое законодательство на этот счет содержит разные правила для налоговых деклараций и отчета по страховым взносам отчетности.

Налоговые декларации

Для них разграничены понятия представления их компаниями и приема их инспекциями.

Представляется, что законодатели сделали это напрасно, поскольку возникает путаница.

Так, с точки зрения НК РФ, если декларация представлена компанией в ИФНС в срок и по установленной форме, то ни штраф, ни блокировка счета ей уже не грозят. Камеральная проверка с этого момента тоже должна стартовать, поскольку ее началом является именно день представления декларации, а вовсе не день приема ее ИФНС (ч. 2 ст. 88 НК РФ).

Дальше в Кодексе буквально сказано, что налоговый орган не вправе отказать в принятии декларации, представленной по установленной форме (формату) и обязан проставить по просьбе налогоплательщика на копии декларации отметку о ее принятии.

Таким образом, по НК РФ представление и прием декларации – это одно и то же. Факт представления декларации по действующей форме и ее прием инспекцией в Кодексе отождествляются. Он дает понять, что представленная декларация не может быть не принята.

Кроме НК РФ данный вопрос регулирует еще и административный регламент, посвященный, в частности, приему деклараций. Он утвержден приказом Минфина РФ и зарегистрирован в Минюсте РФ. Поэтому налоговики обязаны им руководствоваться. В этом регламенте содержится список оснований для отказа в приеме налоговой отчетности, которым инспекторы пользуются.

В результате возникает противоречие между НК РФ и административным регламентом, правом организаций считать декларацию представленной и обязанностью инспекторов ее не принимать и не проверять, пока компания не подаст исправленный вариант.

Справедливости ради заметим, что далеко не все отказы инспекций мотивированы ссылкой на обозначенный регламент. Зачастую налоговики попросту сочиняют основания для того, чтобы отказаться считать декларацию представленной.

Дело доходит до абсурда. Например, в ИФНС все чаще стали заявлять, что не примут отчетность, пока не увидят воочию у себя в кабинете подписавшего ее гендиректора компании.

Или что имеющиеся у организации признаки фиктивности автоматически превращают и поданную декларацию в фиктивную, а значит, в ненастоящую, то есть в непредставленную.

Источник: http://nalogmak.ru/nds/fns-schitaet-chto-za-nepredstavlenie-rascheta-po-strahovym-vznosam-mozhno-blokirovat-schet-vse-o-nalogah.html

Блокировка счета за несданный расчет по страховым взносам

За непредставление расчета по страховым взносам будут блокировать счета

  • Расчет не является декларацией
  • Снимаем ограничения со счета

В настоящее время Минфин и ФНС разошлись в вопросе касательно того, вправе ли налоговики блокировать счета страхователя за непредставленный в инспекцию расчет по страховым взносам. Компаниям же, попавшим под такие “санкции”, в первую очередь следует направить свои силы на снятие ограничений.

Для того чтобы налоговики могли выполнять свои обязанности, в частности по контролю за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов и сборов, им необходимо видеть соответствующую отчетность. Поэтому представляется вполне логичным установление такого “наказания”, как блокировка операций по счетам для тех, кто “забыл” отчитаться.

Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и ИП регламентируется положениями статьи 76 Налогового кодекса (далее – Кодекс).

Пунктом 1 данной нормы определено, что в общем случае счета “замораживаются” налоговиками “для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа”, если иное не предусмотрено пунктами 3 и 3.

2 данной статьи и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101 Кодекса.

К таким “иным” случаям согласно пункту 3 статьи 76 Кодекса относится непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в течение 10 дней по истечении установленного на то срока. В данной норме говорится именно о налоговой декларации. Поэтому и возникает вполне закономерный вопрос: вправе ли налоговики блокировать счета компаний, которые не представили расчет по страховым взносам?

Расчет не является декларацией

Напомним, что форма Расчета по страховым взносам, а также порядок его заполнения и электронный формат утверждены Приказом ФНС от 10 октября 2016 г. N ММВ-7-11/551@. Сдавать его нужно не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК).

При этом если последний день срока выпадет на выходной и (или) нерабочий праздничный день, то крайний срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

Так, за I квартал 2017 года отчитаться по взносам с учетом переноса выходных праздничных дней следовало не позднее 2 мая 2017 года.

Надо сказать, что чиновники Минфина в письме от 12 января 2017 г. N 03-02-07/1/556, то есть еще задолго до сдачи первого Расчета по взносам, несколько успокоили страхователей.

Финансисты заявили, что за опоздание с Расчетом по взносам операции по счетам не могут быть приостановлены.

Ведь в статье 76 Кодекса речь идет о нарушении срока представления налоговой декларации, а Расчет по определению декларацией не является.

В свою очередь, представители ФНС в письме от 27 января 2017 г. N ЕД-4-15/1444 выразили совершенно иное мнение.

Они указали, что с 1 января 2017 года в перечень лиц, на которых распространяются правила по приостановлению операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств, установленные статьей 76 Кодекса, включены плательщики страховых взносов. Поэтому если страхователь “забыл” сдать расчет по взносам, то инспекция имеет полное право заблокировать его счета.

Самое интересное, что “на верхах” постоянно говорят о том, что налогоплательщикам нужна стабильность и как минимум определенность налогового законодательства. И что же мы видим на практике? Да, Минфин фактически признал приоритет решений высших судебных инстанций над собственными разъяснениями.

Однако в рассматриваемой нами ситуации это не поможет, ведь страховые взносы переданы “в руки” налоговиков только с 1 января 2017 года.

Потому-то и судебной практики, в том числе и по вопросу о правомерности блокировки счетов за несвоевременное представление расчетов по страховым взносам, попросту еще нет.

Между тем Минфин в письме от 21 апреля 2017 г. N 03-02-07/2/24123 опять вернулся к этому вопросу. И опять же финансисты запретили налоговикам блокировать счета “непунктуальных” страхователей.

Аргументация также не изменилась – в статье 76 Кодекса речь идет о налоговых декларациях.

А поскольку расчет по страховым взносам декларацией не является, то и положения статьи 76 Кодекса о блокировке счетов на него не распространяются.

Снимаем ограничения со счета

Проблема в том, что пока чиновники из Минфина и ФНС выясняют, кто прав, кто виноват, не исключено, что инспекторы “на местах” за несвоевременное представление расчетов по взносам начнут блокировать счета компаний. В настоящее время уже есть такие прецеденты. Поэтому компаниям, попавшим “под раздачу”, прежде всего нужно “разморозить” свои счета.

Обратите внимание! Решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, переводов его электронных денежных средств подлежит безусловному исполнению банком (п. 6 ст. 76 НК).

То есть банк, получив решение налоговиков о “заморозке” счетов своего клиента, его обязан исполнить. В банке не будут разбираться, что там говорили в Минфине или в ФНС. Есть решение о приостановлении операций по счетам компании – оно должно быть исполнено.

Другой счет в банке в такой ситуации вам также не откроют (п. 12 ст. 76 НК).

Ну а теперь, собственно, перейдем к самому важному в рассматриваемой ситуации вопросу: как снять ограничения, наложенные налоговиками на счета? Порядок “разморозки” прописан в пункте 3.1 статьи 76 Кодекса. На самом деле все не так сложно.

Здесь сказано, что решение налогового органа о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств отменяется решением этого налогового органа не позднее одного дня после представления налогоплательщиком-организацией налоговой декларации.

Проще говоря, чтобы счет вам разблокировали, нужно сдать “потерянный” расчет по страховым взносам. И тогда в течение следующего рабочего дня налоговики должны снять ограничения по счету.

Надо сказать, что в последнее время налоговики с банками обмениваются информацией достаточно оперативно. То есть счета, как правило, “размораживаются” без задержек и никаких специальных заявлений для разблокировки счета подавать в инспекцию не нужно.

Тем не менее в случае, если декларация отправлена, к примеру, по почте, для ускорения отмены решения об аресте счетов в инспекцию можно направить соответствующее заявление. К нему приложите документы, подтверждающие факт отправки расчета в инспекцию.

Обратите внимание! Представление в налоговую инспекцию расчета по страховым взносам позволит в кратчайшие сроки “реанимировать” свои счета и возобновить в том числе текущие платежи. Это гораздо проще, чем выяснять с инспекторами отношения.

Если налоговики после получения расчета по взносам не снимут со счетов “арест” в течение следующего рабочего дня, то у компании появляется право требовать с инспекторов уплаты процентов. Таковые исчисляются исходя из ставки рефинансирования ЦБ (ключевой ставки) за каждый день “просрочки” в разблокировке счетов.

Июнь 2017 г.

Страховые взносы, Налоговые споры

Источник: http://www.pnalog.ru/material/blokirovka-schet-strahovye-vznosy

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.