+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Заемные средства – это …

Содержание

Заемные средства – это ..

Заемные средства - это ...

Заемные средства – это средства сторонних лиц, привлеченные предприятием на какой-либо срок для использования в своей деятельности. Обычное условие привлечения заемных средств – это начисление процентов или дисконта по ним. Рассмотрим, какими бывают эти средства и как их отражают в отчетности.

Что составляет заемные средства предприятия?

Как осуществляют учет заемных средств?

Куда относятся расходы по заемным средствам?

Где показывают заемные средства в балансе?

Итоги

Что составляет заемные средства предприятия?

К заемным средствам, учитываемым отдельно в бухучете и обособленно показываемым в отчетности, относят средства, предоставленные предприятию иными лицами на оговоренный срок. В зависимости от того, кем они даны, заемные средства подразделяются:

  • на кредиты, если они получены от кредитных учреждений (банков);
  • займы, если их источником являются прочие юр- или физлица.

Средства привлекают путем оформления:

  • соответствующего договора;
  • долговых бумаг (облигаций, векселей).

По срокам погашения заемные средства бывают краткосрочные (менее года) и долгосрочные (более года).

У лица, предоставляющего предприятию средства в долг, возникает право на получение дохода, а у предприятия, соответственно, появляется расход. По договорам кредита или займа это проценты, а по долговым бумагам — дисконт (разница в стоимости).

Как осуществляют учет заемных средств?

Для учета заемных средств и процентов, начисляемых по ним, предприятие использует счета 66 и 67, отражая на них расчеты по соответственно краткосрочным и долгосрочным средствам. Цифры на них появляются в момент поступления денег: Дт 50 (51, 52) Кт 66 (67).

Величина долга по каждому из обязательств числится по кредиту этих счетов:

  • По кредитам и займам — в фактически полученных суммах. На отдельных субсчетах учитываются расчеты по процентам в отношении каждого из обязательств.
  • По долговым бумагам — по их номиналу. Если облигация размещена по цене, превышающей номинал, то разницу относят на счет 98 и равномерно в течение срока обращения списывают ее оттуда на счет 91. Если цена размещения облигации ниже номинала, то при поступлении денег на счете 66 отражается фактически полученная сумма, которая в течение срока обращения доводится до номинала равномерным доначислением разницы на счет 91. Величина дисконта по векселю, удержанная заимодавцем при перечислении средств по нему, относится на счет 91.

Куда относятся расходы по заемным средствам?

Расходы по заемным средствам могут быть 2 видов:

  • Расходы по процентам и дисконту. Проценты начисляют ежемесячно, относя их на счет 91 (если цель поступления заемных средств не связана с капвложениями) или 08 (если кредит или заем имеет целевое назначение, связанное с вложениями в ОС или НМА). СМП могут относить все проценты на счет 91 (п. 7 ПБУ 15/2008, утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008 № 107н). Дисконт по долговым бумагам также учитывается на счете 91 в порядке, описанном в предыдущем разделе.
  • Дополнительные, возникшие в связи с получением заемных средств. Их в момент возникновения или равномерно, если будет принято такое решение (п. 8 ПБУ 15/2008), относят на счет 91.

Об отражении курсовых разниц, возникающих по заемным средствам, полученным в валюте, читайте в статье «Бухгалтерский учет валютных операций (ПБУ, проводки)».

Где показывают заемные средства в балансе?

Заемные средства в балансе – это сумма строк 1410 (долгосрочные обязательства) и 1510 (краткосрочные обязательства).

В вошедшую в отчетность сумму, помимо основного долга, включают задолженность по начисленным процентам. При этом проценты по долгосрочным обязательствам показывают в составе краткосрочных долгов.

Об отражении заемных средств в бухбалансе, в т. ч. при составлении отчетности по упрощенной форме, читайте в статье «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)».

Итоги

Учет и отражение заемных средств в отчетности не представляют сложности. Внимание следует уделять их целевому назначению, а также своевременности и правильности расчета процентов, не забывая при составлении отчетности корректно отражать в ней задолженность по процентам, относящимся к долгосрочным обязательствам.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/zaemnye_sredstva_eto/

Заемные средства для бизнеса – хорошо или плохо? | Rusbase

Заемные средства - это ...

Нередки случаи, когда предприниматели идут на поводу внешне заманчивых предложений, оформляют кредит для ведения бизнеса, руководствуясь верой в свою компанию и надеждой на рынок, не уделяя должного внимания доскональному просчету своей финансовой стратегии. Сами того не замечая, они подвергают свое дело риску несостоятельности. Порой это случается даже с опытными бизнесменами и крупными компаниями (привет, «Трансаэро»!).

Другие, напротив, занимают консервативную позицию: «Никаких кредитов. Развиваться только на собственные средства, чтобы не оказаться в долговой яме и не потерять бизнес». Это очень хорошо для финансовой устойчивости компании, но иногда может стать сдерживающим фактором роста доли рынка.

Более зрелая позиция заключатся в том, что кредит – это один из финансовых инструментов, который при учете ряда ограничений (стадии развития компании, отрасли, зрелости рынка, конкретной рыночной ситуации) может принести положительный эффект для развития бизнеса. Но все эти факторы нужно знать и учитывать при принятии решения.

Кредит для открытия бизнеса

В первую очередь расскажу про кредит для старта бизнеса. Очевидно, что у начинающего предпринимателя выше риск не выйти на рентабельность и достаточную прибыльность для возврата долга.

Даже в руках предпринимателя с опытом новый бизнес-проект не гарантирует успеха и высокой прибыли на начальном этапе.

Кроме того, перевес в структуре капитала заемных денег, на которые постоянно начисляется процент, только увеличивает риск банкротства нового предприятия.

Банки прекрасно понимают все эти «отягчающие обстоятельства» – и либо вообще не кредитуют бизнес на старте, либо задают жесткие условия к его формату (например, франшиза), либо предлагают сверхвысокие ставки. Некоторые собственники бизнеса, чтобы получить деньги под меньший процент, оформляют потребительские кредиты на себя как на физическое лицо, надеясь быстро погасить задолженность. Это удается не всегда.

Совет опытных предпринимателей и финансистов: не стоит начинать бизнес на кредитные деньги. Подойдут только собственные сбережения или партнеры и инвесторы.

Кредит как финансовый рычаг

Рассмотрим ситуацию с классическим кредитованием компании (не проектное финансирование и не лизинг), которая уже успешно работает на рынке.

У компании стабильная рентабельность капитала, например, на уровне 15% в месяц. То есть на 1 миллион рублей капитала она получает прибыль в 150 тысяч рублей в месяц. Годовая прибыль с этого капитала – 1,8 млн рублей.

Руководство компании, проанализировав рынок, выяснило, что существующий спрос и конкуренция позволяют масштабировать бизнес. Для этого компания привлекает кредитные средства в размере 1 млн рублей под 20% годовых.

Сохраняя существующую рентабельность капитала, компания получает дополнительно 150 тысяч рублей месячной прибыли до выплаты процентов. В год – это, как мы уже посчитали, 1,8 млн.

Теперь подсчитаем, насколько этот заем выгоден. Если кредит взят на год, отдать компании нужно будет 1 миллион долга и 200 тысяч «процентов». 1 миллион, полученный от банка, + 1,8 миллиона прибыли – 1,2 миллиона, который компания возвращает = 1,6 миллиона, оставшиеся по итогам года.

Таким образом, компания за год работы не только вернет долг с процентами, но и заработает дополнительно 133 333 рублей в месяц.

Этот, пусть и очень утрированный, пример показывает, что кредит выгоден в том случае, когда процентная ставка значительно ниже, чем нормаоперационной прибыли предприятия (в нашем случае это 20% против 180%). Говоря проще, компания зарабатывает деньги быстрее, чем начисляются проценты на сумму, полученную от банка. Такой эффект от использования заемных средств называют финансовым рычагом.

Семь раз посчитай, один раз возьми кредит

Если вы хотите привлечь займ для развития бизнеса, перед принятием решения вам нужно проанализировать ряд вещей.

Во-первых, честно ответить на два вопроса: что конкретно даст мне внешнее заимствование и можно ли это преимущество измерить в абсолютном денежном выражении?

Во-вторых, нужно знать рынок и быть уверенным, что для масштабирования предложения есть спрос и известна стоимость его привлечения.

Еще лучше до вложений в инфраструктуру провести тестирование, собрать заявки и т.д. Опытные компании, никогда не стремятся удовлетворить спрос на 100%, если это позволяет конкуренция на рынке.

Их предложение всегда немного дефицитно. Это они учитывают и при расширении мощностей.

В-третьих, нужно знать рентабельность активов своего бизнеса. Некоторые, надеются на то, что, увеличив бизнес, в том числе за счет заемных денег, они добьются роста рентабельности за счет эффекта масштаба. Нужно помнить, что эффект масштаба работает не в 100% случаев.

Нужно ориентироваться также на длительность производственных циклов (скорость генерации дохода). Срок кредита должен значительно превышать срок производственного цикла, чтобы получаемая в результате прибыль позволяла возвращать долг.

В-четвертых, надо четко понимать все условия, которые предлагает финансовая организация. Далеко не все предприниматели могут определить реальную стоимость кредита и рассчитать эффективную ставку.

Так же, как и на потребительском рынке, банки включают в кредитный договор различные комиссии, которые увеличивают реальную стоимость кредита.

Если вы сталкиваетесь со сложной запутанной схемой, лучше пригласите консультанта или откажитесь от предлагаемой сделки.

В-пятых, всегда имейте «план Б» на случай, если что-то пойдет не так, как вы запланировали. Например, на рынке вдруг возникнет новый игрок, появление которого для вас будет неприятной неожиданностью – особенно если он начнет ценовую войну.

Только на основе всех собранных данных – самостоятельно или с помощью профессионала – проведите расчет эффективности использования заемных средств.

Не забывайте, что получить кредит – мало, нужно еще и грамотно распорядится полученными деньгами, направить их на то, что обеспечит рост прибыли.

После, подписав кредитный договор, вы можете быть абсолютно уверены только в одном: деньги придется вернуть в любом случае, а прибыль нужно еще получить, и никто не застрахован от форс-мажоров.

Сколько брать?

Финансовый рычаг позволяет повысить рентабельность собственного капитала, однако по мере увеличения доли заемного капитала растет риск потери финансовой устойчивости.

К тому же банки повышают ставку по кредитам для компаний, у которых соотношение заемного капитала к прибыли велико.

Поэтому при планировании займа ориентируйтесь только ту сумму, которую вы рассчитали при составлении финансовой модели.

Многие наверняка слышали, что в крупных компаниях, особенно тех, которые активно развиваются за счет кредитования (например, торговые сети) доля заемных средств в общей структуре капитала может составлять до 70%, а долг превышать годовую прибыль в 3-4 раза.

Малому и среднему бизнесу не стоит ориентироваться на эти показатели. У корпорации всегда больше возможностей для финансового маневра: выпуск облигаций, продажа акций и т.п.  К тому же долговые обязательства могут быть сосредоточены на одной компании, входящей в группу.

У компаний малого и среднего бизнеса таких возможностей нет. 

В статье мы затронули вопросы кредитования бизнеса, связанные с инвестициями в развитие, однако не рассматривали ситуации, когда кредит требуется на покрытие кассового разрыва: когда у компании заканчиваются деньги на счетах и она не может рассчитаться по своим обязательствам.

Такие ситуации могут быть связаны как с задержкой оплаты от заказчиков, так и с ошибками в финансовом управлении. Конечно, привлечение кредита в этом случае, скорее, вынужденное зло, и кассового разрыва нужно стараться избегать. Своевременно увидеть наступающий кассовый разрыв можно, настроив прогноз движения денежных средств в Excel или используя сервисы по управлению финансами.

Нашли опечатку? Выделите текст и нажмите Ctrl + Enter

Источник: https://rb.ru/opinion/horosho-ili-ploho/

Заемные средства – это роскошь или необходимая мера? Привлечение заемных средств

Заемные средства - это ...
Новости и общество 26 августа 2014

Иногда собственных средств предприятию не хватает, поэтому бизнесменам приходится привлекать заемные. С их помощью можно увеличить производство, погасить задолженности и получить дополнительную прибыль. Заемные средства – это те, которые не принадлежат заемщику и предоставлены во временное пользование.

К заемным средствам можно отнести:

  • Коммерческие кредиты и кредиты банков, ссуды.
  • Лизинг.
  • Факторинг.
  • Прочие привлеченные средства.

Кроме заемных средств, предприятие может использовать и привлекаемые. В отличие от первых, они не возвращаются. К ним можно отнести государственное финансирование на безвозмездной основе, долевые паи.

Соотношение заемных и собственных средств

Важно следить за тем, чтобы собственные и заемные средства находились в балансе. Нужно определить четкую стратегию действий, которая будет использоваться в случае непредвиденных обстоятельств. При привлечении заемных средств существует определенный порог потерь. Если перейти его, восстановить бизнес вряд ли получится, и предприятие окажется банкротом.

Контролировать ситуацию поможет коэффициент заемных и собственных средств. Он рассчитывается следующим образом: общую сумму займов и проценты по ним нужно разделить на будущие доходы и общие активы. Значение коэффициента станет основополагающим показателем при предоставлении кредита: чем оно ниже, тем больше вероятность получить средства.

Привлечение заемных средств целесообразнее осуществлять в том случае, когда предприятие стабильно функционирует и приносит доход. Бизнесмен, желающий взять финансовую помощь, должен досконально изучить данный сегмент рынка и хорошо разбираться в тонкостях и нюансах своего дела.

Заемные средства – это те, которые привлекаются предприятием со стороны на определенный срок и на конкретных условиях.

Получить заемные средства организация может следующим образом:

  • Взять кредит любого вида.
  • Получить от физических и юридических лиц, независимо от формы оформления.
  • Использовать собственные долговые обязательства.

С экономической точки зрения, заемные средства – это необходимый источник для создания активов, но с юридической – долг предприятия. Обязательства могут быть краткосрочные или долгосрочные.

Чтобы работа организации была эффективной, заемные средства предприятия нужно использовать, учитывая приемлемый уровень риска. Также нужно брать во внимание специфику деятельности и особенности производственно-коммерческого цикла.

Заемные средства предприятия, полученные на длительный период, используются тогда, когда существует резкая нехватка финансов, что приводит к стремительному падению доходов. Но для заемщика подобная услуга не очень выгодна: сроки погашения составляют не менее 12 месяцев. К тому же организация должна представлять регулярный отчет о движении собственных средств.

Учет задолженностей

Согласно законодательству, организация имеет право самостоятельно выбирать способ учета задолженности, взятой на длительный срок. Существует два варианта:

  • Учитываются заемные средства, период погашения которых составляет больше 12 месяцев.
  • Долгосрочная задолженность переводится в краткосрочную тогда, когда по договору до момента возврата денег остается 365 дней.

В учетной политике предприятия должен быть отражен выбранный способ.

Учет срочной и просроченной задолженности

Осуществляя учет заемных средств, необходимо помнить, что учет срочной и просроченной задолженности ведется раздельно. Срочной считается та задолженность, срок погашения которой еще не наступил или продлен. Если период погашения, согласно договору, уже истек, можно говорить о просроченной задолженности.

Переводить срочную задолженность в просроченную необходимо в тот день, когда заемщик обязан был вернуть долг. Раздельный учет, как правило, организуется на отдельных субсчетах, которые открываются к счету 66 (67).

Начисление процентов осуществляется согласно условиям кредитного договора. Задолженность отображается в конце отчетного периода.

Прочие заемные средства

Согласно законодательству, заемные средства предприятия могут иметь и другие формы привлечения. К ним можно отнести размещение заемщиком обязательств с помощью выдачи векселей и выпуска облигаций.

Как получить беспроцентный заем?

На сегодняшний день кредитование является довольно популярной услугой. Конкуренция в этой сфере настолько велика, что банки стараются привлекать клиентов выгодными условиями. Особым спросом пользуется беспроцентный заем.

Чтобы получить кредит без процентов, необходимо иметь отличную кредитную историю и собрать все документы. Как правило, это паспорт и идентификационный код. Иногда требуется справка о доходах. Если заемщик хочет взять большую сумму денег, нужно позаботиться о поручителях. Все остальные нюансы следует уточнить в том финансовом учреждении, которое будет выдавать заем.

Кредитные организации не имеют права предоставлять деньги под 0% годовых, поэтому ставка будет составлять приблизительно 0,05%. Также в договоре может быть прописан пункт о ежемесячной оплате за обслуживание кредита или о наличии комиссии.

Формы банковских кредитов

В том случае, когда заемные средства – это необходимая мера, нужно определить, какой кредит целесообразнее взять. Варианты могут быть следующие:

  • Если потребность в средствах непостоянна, можно брать лимитируемые кредиты. Они будут направлены на финансирование товарного запаса или запаса готовых изделий.
  • Когда необходимо финансирование элементов основного капитала, целесообразнее получить всю сумму полностью.

Источник: .ru

Источник: https://monateka.com/article/171710/

Заемные средства, их содержание и основы использования

Заемные средства - это ...

Сохрани ссылку в одной из сетей:

Теоретическая часть……………………………………………………………3
Заемные средства, их содержание и основы использования……………….3
1. Заемные средства……………………………………………………………3
2. Формы заемных средств……………………………………………………4
3. и использование………………………………………………5
Практическая часть……………………………………………………………15
Задача 1…………………………………………………………………………15
Задача 2…………………………………………………………………………16
Задача 3…………………………………………………………………………17
Задача 4…………………………………………………………………………18
Задача 5…………………………………………………………………………19
Список используемой литературы……………………………………………20

Заемные средства, их формы,содержание и основы использования

Основу любого бизнеса составляетсобственный капитал, однако на предприятияхразличных отраслей экономики существуетнеобходимость в использовании заемныхсредств.

Заемный капитал – это частькапитала, используемая хозяйствующимсубъектом, которая не принадлежит ему,но привлекается на основе банковского,коммерческого кредита или эмиссионногозайма на основе возвратности.

Необходимостьпривлечения заемного капитала должнаобосновываться предварительно сделаннымрасчетом потребности в оборотныхсредствах.

В состав заемных средстввходят финансовый кредит, полученныйот банковских и небанковскихфинансово-кредитных учреждений,коммерческий кредит от поставщиков,кредиторская задолженность предприятия,задолженность по эмиссии долговыхценных бумаг и др. В бухгалтерском учетезаемные средства и кредиторскаязадолженность отражаются отдельно.

Поэтому в широком смысле возможновыделение заемных средств и в узкомсмысле – собственно финансового кредита.Разница между заемными средствами вшироком и узком смысле представляетсобой привлеченные средства.

С однойстороны, привлечение заемных средств– это фактор успешного функционированияпредприятия, который способствуетбыстрому преодолению дефицита финансовыхресурсов, свидетельствует о довериикредиторов и обеспечивает повышениерентабельности собственных средств. Сдругой стороны, предприятие обременяетсяфинансовыми обязательствами. Одна изглавных оценочных характеристикэффективности управленческих финансовыхрешений – величина и эффективностьиспользования заемных средств.

Заемный капитал может использоватьсякак для формирования долгосрочныхфинансовых средств в виде основныхфондов (капитала), так и для формированиякраткосрочных (текущих) финансовыхсредств для каждого производственногоцикла.

Можно выделить различные формыпривлечения заемных средств. Так, заемныйкапитал привлекается для обслуживанияхозяйственной деятельности предприятия в следующих основных формах:

– в денежных средствах внациональной валюте;

  • в денежных средствах в иностранной валюте;
  • в товарной форме (в виде поставок с отсрочкой платежа сырья, материалов, товаров);
  • в форме предоставления к использованию на арендной основе основных фондов;
  • в иных формах (предоставление с отсрочкой платежа отдельных нематериальных активов и т.п.).

Выбор форм привлечения заемныхсредств осуществляется предприятиемсамостоятельно, исходя из целей испецифики его хозяйственной деятельности.

Рис. 1. Формы привлечения заемныхсредств.

3. и основы использования.

Эффективная хозяйственнаядеятельность торгового предприятияневозможна без постоянного привлечениязаемных средств.

Использование этихсредств позволяет существенно расширитьобъем реализации товаров и формируемыхтоварных запасов, обеспечить болееэффективное использование собственногокапитала, ускорить образование различныхцелевых фондов, а, в конечном счете -повысить рыночную стоимость предприятия.

Хотя отправную точку любогобизнеса составляет собственный капитал,на предприятиях торговли объем заемныхсредств значительно превосходит объемсобственного капитала. В связи с этимуправление привлечением заемных средствявляется одной из важнейших функцийторгового менеджмента, направленнойна достижение высоких конечных результатовдеятельности предприятия.

Управление привлечением заемныхсредств представляет собой целенаправленныйпроцесс их формирования из различныхисточников и в разных формах в соответствиис потребностями торгового предприятияна различных этапах его развития.Основная цель этого управления состоитв обеспечении наиболее эффективныхусловий и форм привлечения этих средстви рационального их использования.

Вот содержание основных этаповпроцесса управления привлечениемзаемных средств на торговом предприятии.

1. Анализ привлечения и использованиязаемных средств в плановом периоде.Целью такого анализа является выявлениесостава и форм привлечения заемныхсредств предприятием, а также эффективностьих использования.

На первой стадии анализа изучаетсядинамика общего объема привлечениязаемных средств в предплановом периоде;темпы этой динамики сопоставляются стемпами прироста суммы собственныхфинансовых ресурсов, объема реализациитоваров и суммы активов предприятия.

На второй стадии анализаопределяются основные формы привлечениязаемных средств, анализируется в динамикеудельный вес финансовых кредитов,товарных кредитов и устойчивых пассивовв общей сумме заемных средств торговогопредприятия.

На третьей стадии анализаопределяется период привлечения заемныхсредств. В этих целях проводится ихгруппировка по привлечению на кратко- и долгосрочной основе, изучаетсядинамика состава заемных средств поэтому признаку и их соответствие объемуоборотных и внеоборотных активов.

На четвертой стадии анализаизучается состав конкретных кредиторовпредприятия и условия предоставленияими финансового и товарного кредитов.

Эти условия анализируются спозиций их соответствия текущейконъюнктуре финансового и потребительскогорынков.

На пятой стадии анализа изучаетсяэффективность использования заемныхсредств в целом и отдельных их форм напредприятии. В этих целях используютсяпоказатели среднего периода оборота иуровня рентабельности заемных средств.Первый из этих показателей сопоставляетсяв процессе анализа со средним периодомоборота собственного капитала.

Результаты этого анализа служатдля оценки целесообразности использованиязаемных средств на предприятии всложившихся объемах и формах.

2. Определение целей привлечениязаемных средств в плановом периоде.

Заемные средства привлекаютсяторговым предприятием на строго целевойоснове, что является одним из условийпоследующего эффективного их использования.Основными целями привлечения заемныхсредств торговыми предприятиямиявляются:

а) пополнение планируемого объемапостоянной части оборотных активов.

В настоящее время большинствопредприятий торговли не имеют возможностифинансировать полностью эту частьоборотных активов за счет собственногокапитала (т.е. использовать умереннуюмодель финансирования активов).

Значительная часть этогофинансирования осуществляется за счетзаемных средств. В системе целейпривлечения заемных средств торговымипредприятиями эта цель на современномэтапе является приоритетной;

б) обеспечение формированияпеременной части оборотных активов.Какую бы модель финансирования активовне использовало торговое предприятие,во всех случаях переменная частьоборотных активов частично или полностьюфинансируется за счет заемных средств;

в) формирование недостающегообъема инвестиционных ресурсов. Цельюпривлечения заемных средств в этомслучае выступает необходимость ускоренияреализации отдельных реальных проектовторгового предприятия (новое строительство,реконструкция). Для этой цели заемныесредства привлекаются обычно надолгосрочной основе;

г) обеспечение социально-бытовыхпотребностей своих работников. В этихслучаях заемные средства привлекаютсядля выдачи ссуд своим работникам наиндивидуальное жилищное строительство,обустройство садовых и огородныхучастков и на другие аналогичные цели;

д) другие временные нужды. Принципцелевого привлечения заемных средствобеспечивается и в этом случае, хотятакое их привлечение осуществляетсяна короткие сроки и в небольшом объеме.

3. Определение предельного объемапривлечения заемных средств.

Максимальный объем привлечениязаемных средств диктуется двумя основнымиусловиями:

а) предельным эффектом финансовоголевериджа. Так как объем собственныхфинансовых ресурсов формируется напредшествующем этапе, общая суммаиспользуемого собственного капиталаможет быть определена заранее.

Поотношению к ней рассчитывается коэффициентфинансового левериджа, при котором егоэффект будет максимальным.

С учетомплановой суммы собственного капиталаи рассчитанного коэффициента финансовоголевериджа вычисляется предельный объемзаемных средств, обеспечивающийэффективное использование собственногокапитала;

б) обеспечением достаточнойфинансовой устойчивости предприятия.

В рамках предельного объема заемныхсредств, формирующего наибольший эффектфинансового левериджа, определяетсясоотношение собственного и заемногокапитала, обеспечивающее достаточнуюфинансовую устойчивость предприятияв предстоящем периоде не только с позицийсамого торгового предприятия, но и спозиций возможных его кредиторов (чтообеспечит впоследствии снижениестоимости привлечения заемных средств).

С учетом этих требований и ранееопределенного показателя финансовойструктуры капитала торговое предприятиеустанавливает лимит использованиязаемных средств в своей хозяйственнойдеятельности.

4. Определение соотношения заемныхсредств, привлекаемых на кратко – идолгосрочной основе. Расчет потребностив объемах кратко – и долгосрочных заемныхсредств основывается на целях ихиспользования в предстоящем периоде.

На долгосрочный период (свыше 1 года)заемные средства привлекаются, какправило, для расширения объема собственныхосновных средств и формированиянедостающего объема инвестиционныхресурсов (хотя при консервативномподходе к финансированию активов заемныесредства на долгосрочной основепривлекаются и для обеспеченияформирования оборотного капитала). Накраткосрочный период заемные средствапривлекаются для всех остальных целейих использования.

Расчет необходимого размеразаемных средств в рамках каждого периодаосуществляется в разрезе отдельныхцелевых направлений их предстоящегоиспользования. Целью этих расчетовявляется установление сроков использованияпривлекаемых заемных средств дляоптимизации соотношения долго – икраткосрочных их видов. В процессе этихрасчетов определяются полный и среднийсрок использования заемных средств.

Полный срок использования заемныхсредств представляет собой периодвремени с начала их поступления доокончательного погашения всей суммыдолга. Он включает в себя три временныхпериода:

Источник: https://works.doklad.ru/view/3uyJm7ihGYQ.html

Как эффективно управлять заемными средствами предприятия

Заемные средства - это ...

Заемные средства присутствуют в структуре баланса почти каждого предприятия. Эффективное управление заемными средствами дает возможность увеличить прибыль предприятия, повысить стоимость собственного капитала.

Избежать штрафов позволит соблюдение законодательства при ведении бухгалтерского и налогового учета.

Заемными называют финансовые ресурсы, которые не являются собственностью предприятия, но находятся в его пользовании. Предприятие получает в банке деньги под проценты в виде кредитов и займов, эти деньги имеют четкий целевой характер и выдаются на определённый срок.

На каком счете бухгалтер должен учитывать заемные средства?

Заемные средства в бухгалтерском учете числятся на счетах 66 «краткосрочные кредиты и займы» и 67 «долгосрочные кредиты и займы».

Проценты по кредитам и займам вместе с расходами на их получение бухгалтером учитываются отдельно от основной суммы обязательств по полученному займу, если придерживаться изложенных в плане счетов бухгалтерского учета инструкций.

Учет процентов в бухгалтерском деле ведётся на 91 счете «доходы и расходы», а конкретнее на втором аналитическом субсчете — 91/2.

Какие существуют виды заемных средств предприятия?

Заемные обязательства бывают краткосрочными и долгосрочными.

Краткосрочными заемные обязательства считаются в том случае, если погашать их необходимо на протяжении одного года, срок пользования не должен превышает один год. Учитываются они на 66 счете.

 Долгосрочные обязательства – это такие обязательства, которые всегда находятся в обороте предприятия больше 1 года. Их учет ведётся на 67 счете.

Основные бухгалтерские проводки операций с заемным капиталом

Дебет

Кредит

Описание

50

66/1

Поступление краткосрочных заемных средств в кассу предприятия

51

66/1

Поступление краткосрочных заемных средств на р/счет предприятия

55/1

66/1

Поступление краткосрочных заемных средств на аккредитивный счет

55/2

66/1

Поступление краткосрочных заемных обязательств на чековую книжку

55/3

66/1

Поступление краткосрочных заемных обязательств на депозитный счет

91/2

66/2

Начисление процентов за пользование краткосрочным ЗС

Аналогичным образом вместо 66 счета по кредиту прописывается 67 счет в случае привлечения долгосрочных финансовых ресурсов. Возврат предприятием-должником кредита отображается записью 66 либо 67 пассивного счета в дебете. Например, возврат заемных средств по кредиту с р/счета предприятия – Дт 66/1, Кт 51.

В какой момент проценты по денежным средствам следует отражать в части расходов?

Проценты за использование кредитных средств зачисляются к части прочих расходов того отчетного периода, в котором их начислил бухгалтер. Отражение таких расходов в бухгалтерской отчетности производится тем отчетным периодом, к которому они относятся.

Где отражается заемный капитал в финансовой отчетности предприятия?

В годовую отчетность входят бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Заемный капитал находится в четвертом «долгосрочные обязательства» и пятом «краткосрочные обязательства» разделах пассива баланса.

При составлении отчетов, бухгалтеру необходимо включать в состав краткосрочных обязательств те из них, которые могут быть непогашены на протяжении одного года после отчетной даты. Долгосрочные заемные обязательства вместе с процентами бухгалтер вправе отнести к краткосрочным обязательствам, если их нужно погасить в течение одного года после отчетной даты.

Пример:

Вы получили долгосрочный кредит на 5 лет и учитываете его в составе долгосрочных ЗС на счете 67, но на отчетную дату (31.12.2014 г.) у вас будет он погашен, то в отчетности за 2014 г. вам необходимо учесть этот кредит  в составе краткосрочных ЗС на счете 66.

В отчет о финансовых результатах записываются только затраты на уплату процентов по кредитам, а также расходы на получение кредита.

В строку 2330 «проценты к уплате» записывается сумма процентов по кредитам и займам.

Указываются ли заемные средства в декларации по налогу на прибыль?

В декларацию по налогу на прибыль заемные средства не входят, в неё записываются только проценты. Следует записывать сумму процентов в эту декларацию в строке 201 приложения 2 к листу 02. Необходимо указывать проценты в пределах нормативов, о них пойдет речь далее.

Начисление в налоговом учете процентов по кредитам и займам

В кредитном договоре стороны записывают условия начисления и оплаты сумм по процентам. Чаще всего проценты начисляют ежемесячно, ежеквартально либо во время погашения займа.

Контролирующие органы советуют проценты начислять равномерно последним числом каждого месяца, независимо от прописанных в договоре условий.

Бухгалтер должен списать проценты по кредитам и займам, рассчитывая налог на прибыль.

Законодательство устанавливает два варианта нормирования процентов:

  • в пределах среднего уровня процентов;
  • в передах ставки рефинансирования РФ.

Если предприятие взяло несколько кредитов и займов в одном квартале, то можно использовать любой способ. Если предприятие взяло только один кредит, то следует пользоваться только вторым способом.

Первый вариант необходимо применять только к тем кредитам, которые удалось признать схожими между собой. В таком положении бухгалтер вычисляет средний уровень процентов, увеличив его в 1,2 раза. Тот результат, который получился, является нормативной величиной. Если все ставки по кредитам ниже этой величины, то все проценты на кредиты являются налоговыми расходами.

На данный момент действует лимитная ставка рефинансирования для национальной валюты  — 8,25% необходимо умножать на 1,8. Лимит для иностранной валюты равен ставке рефинансирования умноженной на 0,8.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.