+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Заполнение бланка декларации по НДС за 1 квартал 2019 года

Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2019 года: образец заполнения, новая форма

Заполнение бланка декларации по НДС за 1 квартал 2019 года

Декларацию по НДС за I квартал 2019 года сдайте по новой форме не позднее 25 апреля. Чем она отличается от старой, вы узнаете из нашей статьи.

Скачайте бланк новой формы и смотрите порядок заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2019 года.

Последние изменения в декларации по НДС

Чиновники утвердили новую форму и формат декларации по НДС (приказ ФНС России от 28 декабря 2018 г. № СА-7-3/853). Впервые по обновленной форме предстоит сдать по итогам I квартала 2019 года.

Плательщикам НДС важно обратить внимание на две поправки:

  1. Новая налоговая ставка.
  2. Измененный перечень необлагаемых и освобожденных от НДС операций.

В разделе 3 и 9, и в приложении к разделу 9 обновленной декларации по НДС появились поля для показателей, рассчитанных по ставке 20% и для расчетной ставки 20/120. Прежние ставки 18% и 18/118 в этих разделах остались, так как они необходимы в переходный период. То есть к операциям, которые начались до 1 января 2019 года, а закончились позже.

ФНС обновила перечень кодов операций. В ней появились новые коды для необлагаемых и освобожденных от НДС операций (п. 2 ст. 146, п. 2 ст. 149 НК РФ), например код для услуг по гарантийному ремонту – 1011206. Некоторые из прежних кодов уточнили. Поэтому проверьте коды операций, когда будете заполнять отчет по итогам работы за I квартал. 

Сроки сдачи декларации по НДС в 2019 году

Коррективы в декларации по НДС никак не повлияло на сроки сдачи. Последний день сдачи отчетности осталось прежним – 25 число месяца, следующего за отчетным периодом. Правило переноса сроков из-за выходных также работает.

Сохраните таблицу, чтобы не пропустить сроки сдачи декларации по НДС в 2019 году.

Таблица 1. Сроки сдачи декларации по НДС в 2019 году.

За какое время сдается декларацияСрок предоставления декларации
За 2018 год25 января 2019
За 1 квартал 201925 апреля 2019
За 2 квартал 201925 июля 2019
За 3 квартал 201925 октября 2019
За 2019 год27 января 2020

Сдавайте отчет электронно в налоговую инспекцию по месту учета организации через спецоператоров. Если представите декларацию по НДС на бумаге, вместо электронной, то инспекция сочтет, что декларацию вы не сдали (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Учтите, нет никаких поблажек для учреждений с небольшим штатом сотрудников. Исключения:

  • налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени (п. 5 ст. 174 и п. 3 ст. 80 НК РФ);
  • иностранные организации, которые оказывают физическим лицам (не предпринимателям) электронные услуги, и иностранные налоговые агенты.

Такие организации могут подать декларации на бумаге.

Форма декларации и какие разделы заполнить

Если подаете нулевую декларацию по НДС, то в составе декларации должны быть:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

В таком же составе подайте декларацию, если по итогам квартала налоговая база равна нулю (письмо ФНС от 31 июля 2012 г. № ЕД-3-3/2683).

Другие разделы заполняйте, только если совершали операции, которые должны быть отражены в них. Например, разделы 4–6 – если в налоговом периоде были операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов,  А раздел 7 – если были операции, освобожденные от налогообложения.

Большинство плательщиков НДС включают в состав декларации:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 3;
  • разделы 8 и 9 с приложением 1;
  • раздел 12.

Организации, которые не являются плательщиками НДС, но выставляют счета-фактуры с выделенным налогом, заполняют:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 12.

Новую форму декларации по НДС с 1 квартала 2019 года скачайте выше в статье.

Порядок заполнения формы

Чтобы заполнить декларацию по НДС используйте данные, которые отражены:

  • в книге покупок и книге продаж;
  • в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур;
  • в выставленных счетах-фактурах;
  • в регистрах бухгалтерского и налогового учета.

Титульный лист

На титульном листе укажите общие сведения об организации и о самой декларации.

В верхней части формы пропишите ИНН и КПП.

В поле “номер корректировки” для первичной формы проставьте “0”. Если уточняете декларацию, то внесите порядковые номера уточненных деклараций.

Укажите код налогового периода (21 – первый квартал, 22 – второй, 23 – третий, 24 – четвертый) и отчетный год.

В поле “Налогоплательщик” пропишите полное название организации согласно учредительным документам.

Код ОКВЭД укажите по классификатору ОКВЭД2.

Раздел 1

В этом разделе покажите итоговую сумму НДС к уплате (строка 040) или к возмещению (строка 050).

По строке 010 укажите код ОКТМО по Общероссийскому классификатору.

По строке 020 отразите код бюджетной классификации НДС по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории России по Инструкции 132н.

Поставщики, которые применяют спецрежимы или пользуются освобождением по статье 145 НК, но выставляют счета-фактуры с НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ) заполняют строку 030. По ней они отражают сумму налога к уплате. Эту сумму не  отражают в разделе 3 декларации и не включают в показатели по строкам 040 и 050 раздела 1.

Раздел 3

В разделе 3 рассчитывают суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, которые облагаются по ставкам 10% и 20% (18% для переходящих операций) или по расчетным ставкам 10/110, 20/120 (18/118) соответственно.

Налоговую базу отразите по строкам 010–040. Не включайте в эти строки:

  • операции, которые освобождены от НДС;
  • операции, облагаемые по ставке 0 процентов (в том числе если право применения нулевой ставки не подтверждено);
  • суммы авансов (частичной оплаты), полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Налоговые вычеты отразите по строке 120 – 190.

По строке 070 покажите сумму авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.

В строке 080 отразите общую сумму, которая подлежит восстановлению. По строке 090 – сумму к восстановлению в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. По строке 100 – сумму, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов.

По строке 118 отразите сумму налога с учетом восстановления. Чтобы ее определить, сложите графы строк 010–080 и 105–115 раздела 3 декларации.

Разделы 8 и 9

В разделе 8 отразите сведения из книги покупок, то есть данные о полученных счетах-фактурах. В раздел включите только те счета-фактуры, по которым право на вычет возникло в отчетном квартале.

В разделе 9 внесите сведения из книги продаж, то есть данные о выставленных счетах-фактурах. В нем покажите только те операции, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала.

Раздел 12

Раздел 12 заполните, если освобождены от НДС или совершаете операции, не облагаемые этим налогом. И при этом выставляете покупателю счета-фактуры с выделенным НДС.

Когда нужно уточнять декларацию

Если в ходе проверки в декларации будут обнаружены ошибки или расхождения, налоговая инспекция направит организации:

  • требование о представлении пояснений;
  • приложение к требованию с кодами ошибок;
  • машиночитаемый файл, который дублирует данные из приложения к требованию.

Нужно подтвердить получение требований, проверить декларацию и подать пояснения или уточненную декларацию. Коды возможных ошибок для пояснения обновили от 25 января 2019 года, смотрите новый перечень

Сдайте уточненку, если из-за ошибки занизили налоговую базу или сумму налога к уплате. Если они не повлияли на расчет, то уточнять декларацию – право налогоплательщика, а не обязанность (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Штрафы и ответственность за ошибки и несвоевременную сдачу

Если пропустите срок и сдадите декларацию по НДС позже, то контролеры вас оштрафуют в размере 5% от налога, который не уплачен в срок за каждый месяц просрочки, независимо от того, полный месяц или неполный.

Обратите внимание, что штраф не может быть меньше 1000 руб. и свыше 30% от суммы налога, указанного в декларации. За это же нарушение к ответственности могут привлечь должностных лиц.

Им грозит административная ответственность – предупреждение или штраф до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП).

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/103241-qqq-02-27-novaya-forma-deklaracii-po-nds-za-1-kvartal-2019-goda

Форма декларации по НДС за 1 квартал 2019 года: образец заполнения – Evle

Заполнение бланка декларации по НДС за 1 квартал 2019 года

Декларация по НДС является очень сложным видом бухгалтерской отчетности. Каждый специалист должен хорошо ориентироваться в том, как проходит порядок заполнения декларации по НДС 2019, а также выделять для себя основные требования к этому документу.

Так как законодательная база часто обновляется, даже опытный плательщик НДС может случайно ошибиться, использовав не актуальную форму декларирования. В данной статье будут высветлены все аспекты темы и представлен пример заполнения формы за 1 квартал.

Кому необходимо сдавать форму

Согласно статье 174 Налогового кодекса Российской Федерации, вовремя подавать отчетность по НДС должны:

  • самостоятельные предприниматели, а также фирмы, которые используют ОСНО (в этот список не входят фирмы, которые освобождены от обязательной выплаты НДС по статье 145 этого кодекса);
  • налоговые агенты по НДС (сюда можно отнести экспедиторов или застройщиков);
  • предприниматели, которые освобождены от уплаты по специальному режиму (ими должен выставляться отдельный счет-фактура с НДС по фиксированному образцу).

Необходимо сдавать эту декларацию раз в квартал (преимущественно в виде электронного документа word / excel: за редкими исключениями она доставляется в бумажной форме). На сегодняшний день содержание и формат бланка определяются приказом ФНС №МВ-7-3/558@ от 29 октября 2014 года. Предполагается, что в ближайшие несколько месяцев декларация налогообложения будет видоизменена.

и заполнение документа

Бланк декларации НДС 2019 составлен титульным листом и двенадцатью обширными разделами. Структурировать заполнение декларации по НК РФ можно таким образом:

№ раздела раздела
1Раздел 1 содержит обобщенную информацию о суммах налога, указанных в декларации (итоговый показатель НДС)
2В этом разделе определяется размер налога, который должны выплатить налоговые агенты
3Раздел 3 формы содержит показатели, при помощи которых определяется НДС с расчетной ставкой
4Информация по заполнению этого раздела обозначается, если проводились операции, которые облагаются по нулевой ставке
7Данные формы нужно заполнить, только в случае проведения финансовых операций, которые не облагаются НДС, согласно статье 149 Налогового кодекса Российской Федерации)
8-9Раздел 8 excel содержит заполнение информацией, которая находится в книге покупок и книге продаж
10-11Данные разделы word заполняются исключительно налоговыми агентами
12Здесь информацию указывают налогоплательщики, которые полностью освобождены от уплаты суммы НДС

Ниже представлен образец заполнения декларации НДС 2019, свободный для скачиваний бесплатно:

Скачать образец

Упрощенный вариант формы

Не обязательно, чтобы декларация эксель содержала заполнение в отчетном периоде с учетом всех этих разделов.

Объяснить это лучше при помощи фактического примера для «чайников»: предприятием «Чайка», которое специализируется на принятии лома, используется ОСНО, поэтому бухгалтерия должна подавать квартальную декларацию по проведенным налоговым операциям.

Так, за первый квартал 2019 года компании удалось продать товаров на общую сумму 4 000 000 рублей (НДС составил 610 132 рубля. Поставщики предприятия прислали руководству счета на сумму НДС 400 000 рублей.

В этом случае при подаче декларация будет содержать только разделы 1 и 3 (в том числе титульный лист). Также нужно заполнить изменения по информации из книги покупок и продаж – по разделам 8 и 9. Это объясняется тем, что товары (лом и т.д.) реализовались по фиксированной ставке без нулевых ставок, а также компания не выступала налоговым агентом.

Чтобы упростить расчет и автоматически фиксировать все налоговые изменения, можно скачать программу, которая самостоятельно рассчитывает стоимость НДС. В случае с компанией «Чайка» НДС можно рассчитать так:

НДС=610 132 – 210 132 рубля

Какие расчеты понадобятся, чтобы провести заполнение бланка по НДС

Перед тем как внести все данные в декларацию, утвержденную ИФНС, нужно следовать такой пошаговой инструкции по заполнению декларации НДС 2019 для «чайников»:

  1. Необходимо проверить и сопоставить добавленную информацию с показателями, которые содержатся в бухгалтерских регистрах.
  2. Предварительно проанализировать вычеты: общую стоимость по первому кварталу; сопоставить этот показатель со средним показателем по регионам, который предоставляется налоговиками; заполняем документ, оценивая возможные риски.

Если проблем не возникло, можно продолжать заполнение шаблона, следуя инструкции.

Важные нюансы при заполнении

Значительное внимание при пошаговом заполнении декларации стоит уделить вычетам. Причем, сверять данные нужно еще до отправки, чтобы потом не пришлось писать ни одного объяснительного заявления.

Среди добавленных показателей при заполнении не должны оказаться суммы из счетов-фактур от непроверенных контрагентов, их еще называют «опасными» счетами.

Проверить это также можно через описанную бухгалтерскую программу, которую можно скачать на соответствующих сайтах с финансовым ПО.

В противном случае эти ошибки будут выявлены контролерами при помощи специальной программе контроля АСК НДС. Она помогает выявить всех недобросовестных плательщиков, отследить движение налоговых сумм, устранить возможность любых незаконных вычетов. Это влечет за собой подачу варианта II декларации, а также длительных проверок и пояснений в ИФНС.

Также при заполнении формы декларация по НДС за 1 квартал 2019 года очень важно правильно заполнить все коды. В противном случае декларация будет не принята логическим контролем.

Это провоцирует штраф, налоговые проверки и даже отказ в проведении НДС-вычета. Очень важно постоянно проверять актуальность кодов операций, потому что время от времени они обновляются.

Найти эту информацию можно на официальном сайте ФНС.

Источник: https://evle.ru/buhgalterskij-uchet/forma-deklaratsii-po-nds-za-1-kvartal-2019-goda-obrazets-zapolneniya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.