+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года

Содержание

Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018

Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года

Декларация по налогу на прибыль 1 квартала 2019 года — отчет, который придется сдавать всем юрлицам, исчисляющим этот налог поквартально, вне зависимости от того, с какой периодичностью они уплачивают авансовые платежи. Рассмотрим особенности оформления этой декларации.

Особенности состава декларации по налогу на прибыль за 1 квартал

Как в декларации по прибыли за 1 квартал отражаются авансовые платежи

О чем нужно помнить, формируя отчет по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года

Итоги

Особенности состава декларации по налогу на прибыль за 1 квартал

Для оформления отчета по налогу на прибыль за 1 квартал в текущем году продолжает использоваться бланк, утвержденный приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Скачать бланк

Не изменились и правила, применяемые при заполнении декларации (они приведены в том же приказе). Из набора этих правил для отчета за 1 квартал имеют значение:

  • требование о наличии в нем минимально необходимого набора обязательных для заполнения листов (титульный, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02 и приложения 1 и 2 к нему);
  • разрешение не включать в отчет те листы, для заполнения которых нет данных;
  • существование листов, обязательных для включения в отчет за этот период, если есть данные, которые в них отразятся (это подраздел 1.2 раздела 1, заполняемый по ежемесячно оплачиваемым авансам, приложение 4 к листу 02, предназначенное для отражения убытков прошлых лет, и приложение 5 к листу 02, содержащее данные по обособленным структурам);
  • наличие листов, не включаемых в отчет 1 квартала, даже если есть данные, которые в них отразятся (это листы 07, 08, 09, заполняемые только в годовом отчете).

Если в декларации присутствует заполненное приложение 5 к листу 02 (по обособленным структурам), то для подачи по месту учета каждой из этих структур придется дополнительно сформировать декларацию упрощенной формы, составленную из титульного листа, подразделов 1.1 и 1.2 (если имеют место ежемесячные платежи по авансам) и приложения 5 к листу 02.

Как в декларации по прибыли за 1 квартал отражаются авансовые платежи

Напомним, что исчислять авансы по прибыли можно:

  • ежемесячно от фактически имеющейся прибыли — формируемая в этом случае декларация будет также создаваться ежемесячно и привязываться к периоду, определяемому по числу вошедших в него месяцев (п. 2 ст. 285 НК РФ), т. е. определение «декларация за 1 квартал» при таком алгоритме расчета авансов оказывается неприменимым;
  • ежеквартально, уплачивая их либо разово по завершении квартала (на это есть право у налогоплательщиков со средним за квартал из каждых четырех предшествующих кварталов доходом, не превышающим 15 млн руб.), либо помесячно.

Внесение данных об авансовых платежах в декларацию, формируемую поквартально, в первом из вариантов оплаты сложности не представляет.

Они, как и при ежемесячно рассчитываемых авансах, начисляются по факту, что для 1 квартала будет равнозначно налогу, начисленному от прибыли, полученной за этот квартал.

В отчете за следующий период их сумма откорректирует налог, начисленный от прибыли за полугодие, для определения той суммы, которая отвечает доплате до налога, начисленного за полугодие, или возврату из бюджета как излишне уплаченной.

Наиболее сложным является вариант с налогом, начисляемым ежеквартально, но с помесячной платой. И особых оговорок при нем требуют отражаемые в отчете по налогу на прибыль за 1 квартал авансовые платежи. Для них в листе 02 отведены 3 группы строк:

  • 210–230, предназначенные для авансов, исчисленных в предшествующих периодах для оплаты в отчетном. В отчете за 1 квартал сюда попадут значения, показанные по строкам 320–340 декларации, составленной за 3 квартал предшествующего года.
  • 290–310, отведенные для внесения в них сумм авансов, исчисленных в отчетном периоде для оплаты в квартале, наступающем после отчетного. В отчете за 1 квартал попавшие в них значения совпадут с данными строк 180–200.
  • 320–340, где надо показывать авансы, начисляемые к оплате в 1 квартале года, наступающего после отчетного. Эти строки в отчете за 1 квартал никогда не используются, поскольку предназначены для заполнения только в декларации за 9 месяцев.

Описание алгоритмов вычисления авансовых платежей с цифровыми примерами смотрите в статье «Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение отчетного периода».

О чем нужно помнить, формируя отчет по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года

Создавая отчетность по прибыли за 1 квартал текущего года, нужно иметь в виду, что в 2019-м продолжают применяться установленные на период 2017–2020 годов особые значения:

  • величины той доли (50%), на которую допускается уменьшение прибыли отчетного периода за счет убытков, сформировавшихся в прошедших годах (п. 2.1 ст. 283 НК РФ);
  • ставок налога (3% и 17%), используемых для расчета величины платежей в федеральный и региональный бюджеты (п. 1 ст. 284 НК РФ).

Кроме того, с 2018 года в гл. 25 НК РФ внесен ряд новшеств, которые могут влиять на величину налога на прибыль конкретного налогоплательщика:

  • уточнены правила определения величины сомнительного долга, которая, в свою очередь, отражается на размере резерва, создаваемого по этим долгам (п. 1 ст. 266 НК РФ);
  • подверглись корректировке правила учета убытков, возникших у контролируемых иностранных компаний (пп. 7, 8 ст. 309.1 НК РФ);
  • введена возможность применения к сумме начисленного налога нового (инвестиционного) вычета (ст. 286.1 НК РФ).

О том, что представляет собой новый вычет и кто может им воспользоваться, читайте в публикации «Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 2018 года».

Итоги

Отчетность по прибыли, составляемая за 1 квартал 2019 года, оформляется на том же бланке и по тем же правилам, которые действовали для этого документа в 2018 году.

Однако эти же правила устанавливают для отчета, формируемого за 1 квартал, ряд особенностей, выделяющих его среди отчетов за прочие периоды года.

Особого внимания заслуживает процесс отражения в отчете авансов, начисляемых поквартально, но с помесячной уплатой.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl/zapolnenie_deklaracii_po_nalogu_na_pribyl_za_1_kvartal/

Форма и заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года – Evle

Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года

Декларация подаётся всеми организациями, которые являются плательщиками налога на прибыль. А делать это необходимо в конце каждого отчетного периода, которыми чаще всего оказываются кварталы. Подробнее о том, как происходит заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 расскажет эта статья.

Кто подаёт

Об этом подробнее говорит статья 246 НК РФ, и в список плательщиков входят:

  • Компании и производства, имеющие регистрацию в России.
  • Иностранные фирмы, которые получают прибыль от находящихся на территории России источников.
  • Иностранные компании, которые имеют представительство в РФ.

Сроки подачи отчетности

Налоговым периодом здесь будет квартал или месяц, а также необходимо подводить итог за год.

Компании, подающие поквартальную отчетность – это те, доходность которых за предыдущие 4 квартала не превысила 15 миллионов рублей.

Если это правило не выполнено, то декларацию по налогу на прибыль нужно оформлять каждый месяц до 28 числа, но крайнюю дату можно отсрочить ещё на 30 дней. В 2019 квартальные сроки будут выглядеть так:

  1. За 3 месяца – до 26 апреля.
  2. За полгода – до 26 июля.
  3. 9 месяцев – до 28 октября.
  4. Годовая отчетность – до 28 января 2020.

Ежемесячная декларация также подаётся налоговикам до 28 числа того месяца, который стоит следующим за отчетным. Дата переносится на рабочий день, если она выпал на выходной, но срок можно только сокращать. По этой причине, в 2019 году переносы даты произойдут в следующих месяцах:

  • Отчетность за март можно подать до 26 апреля.
  • За июнь – до 26 июля.
  • За август – до 27 сентября.
  • За ноябрь – также до 27, но уже декабря.

Во всех остальных месяцах 28-е число выпадает на будни.

Особенности декларации

Новый бланк утвержден в конце 2017 года, и в сравнении с прошлым изменения произошли значительные, к примеру, стало больше штрих-кодов. Скачать бесплатно бланк налоговой декларации по налогу на прибыль 2019 можно по ссылке, форма установлена Приказом ФНС.

Сейчас главными частями как обычной, так и нулевой декларации налога на прибыль, являются:

  • Титульный лист.
  • Раздел 1, подраздел 1.1.
  • Лист 02 (01 – это титульник).
  • Приложения к 02 – 1 и 2.

Дополнительно в порядке её заполнения могут пригодиться:

  • Подразделы 1.2 и 1.3 из первого раздела.
  • Остальные приложения к 02 – 3,4,5.
  • Приложения ко всей декларации – 1 и 2.
  • Оставшиеся листы – 03–09.

Скачать бесплатно форму декларации налога на прибыль можно как в формате Excel, так и в PDF. Образец заполнения нулевой декларации по этой ссылке, а обычной — тут.

Важные детали

Как и у любого другого документа, у этой декларации есть свои особенности, на которые стоит обратить внимание перед началом оформления:

  • Коды, заполняемые при реорганизации или ликвидации компании в конце отчетного периода, отмечены по ссылке.
  • Титульный лист заполняется так, чтобы информацию из декларации могли использовать правопреемники. ИНН и КПП указываются те, чтобы были до реорганизации.
  • Важно обратить внимание на дополнительные листы 08 и 09. Раньше информация из 08 указывалась на втором листе Приложения 1, но после 2017 года это правило изменилось. Он пригодится тем компаниям, которые снизили себе налог на прибыль за счёт проведения сделок с ценами ниже рыночных с зависимыми контрагентами.
  • 09 нужен для лиц, производящих учет доходов подконтрольных иностранных юридических лиц.
  • На 02 есть графы для кодов налогоплательщика. Теперь туда можно указать новый код «6», так как он пригодится для резидентов территорий, в которых социально-экономическое развитие идёт на опережение.
  • 03, раздел «Б» требует проставить код — «1» или «2». Первый нужен, если прибыль облагается по ставке 15% (пункт 4, подпункт 1), а второй — 9% (тот же пункт, но подпункт 2).
  • На этом же листе есть строки 241 и 242 для того, чтобы вписать отчисления, сделанные в пользу страхового резерва или покупку имущества для выполнения задач компании. Строк для убытков здесь нет.
  • Особенно внимательно нужно отнестись к внереализационному доходу.

Пошаговое заполнение

Чтобы разобраться, как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль, этот процесс лучше рассмотреть в виде подробного алгоритма. Обычно для него берется документ в формате excel, в котором плательщик обычно и сдаёт декларацию, но это необязательно.

Титульный лист

Заполнение подобных документов всегда начинается с титульника. Сейчас сюда нужно вписать основную информацию об организации, то есть:

  • ИНН и КПП.
  • Наименование компании. Все незаполненные клетки должны быть с прочерками.
  • Номером корректировки будет «0», если она оформляется впервые в периоде. «001» и далее вписывается в последующих, где исправляются ошибки.
  • Код отчетного периода, зависящий от его продолжительности — месяц или год.

Кодировки по кварталам будут таковыми:

  1. Три месяца и полгода – 21 или 31 соответственно. За первый квартал 2019 именно «21».
  2. 9 и 12 месяцев – 33 или 34 соответственно.

Коды за месяцы начинаются с «35» за первый и идут по порядку до «46» за двенадцатый.

  • После кода отчетного периода понадобится другой, который присвоен ИФНС. Нужно узнать номер именно той, куда подаётся декларация по налогу на прибыль, что можно сделать на сайте ФНС по ссылке.
  • Код места учёта. Выбирается один из этих:
  1. Налогоплательщики с большим штатом и доходностью организации – 213.
  2. Компания с регистрацией в РФ – 214.
  3. Филиалы этих фирм, имеющие собственный баланс – 221.
  4. Организации из других стран – 245.
  5. Объект недвижимости – 281.
  • Осталось добавить код ОКВЭД, где важно правильно определить вид своей экономической деятельности.
  • В конце отмечается контактный телефон, ФИО самого плательщика или его представителя, а также дата декларирования.
  • Количество листов подсчитывается в самом конце оформления документа.

Раздел 1, подраздел 1.1

Он совсем небольшой, поэтому его заполнение не должно вызывать сложности:

  • Код по ОКТМО в 010.
  • В 030 и 060 вставляются необходимые КБК. Их можно посмотреть тут.
  • 040 и 070 – это суммы, которые нужно доплатить. Они поделены по двум бюджетам – один идёт в казну, второй – в регион.

Необязательные подразделы пригодятся для:

  • 1.2 – если отчетным периодом является не квартал, а месяц.
  • 1.3 – когда расчет налога на прибыль происходит с дивидендов.

Лист 02

Вся информация, отмеченная здесь, будет говорить о налоговой базе, а, точнее, о доходах и расходах, на основе которых её посчитали:

  • 010 — все доходы с продаж.
  • 020 — сумма внереализационных доходов.
  • 030 — все расходы, которые имеют отношение к реализации товара.
  • 040 — внереализационные финансы, только уже расходы.
  • 050 — заполняется только в том случае, когда у компании есть убытки, не связанные с налогообложением.
  • 060 — сумма, которую можно считать прибыльной. Чтобы её посчитать, необходимо сложить значения строк 010 и 020, а потом из суммы вычесть значение 030, а потом и 040.
  • 070 — доходы, которые нельзя учитывать как прибыль. Если таких нет — ставиться прочерк.
  • 080–110 — графы, заполняемые заполняются в специфических случаях, к примеру, при наличии льгот, убытков и т. д.
  • 120 — налоговая база.
  • 140–170 — ставки по налогу.
  • 180 — полная сумма налога за весь год.
  • 190 — сколько получит казна (ставка 3%).
  • 200 — сколько получит регион плательщика (17%).

Далее вносится информация об авансе за прошлый период, для этого пригодится отчет за него.

Приложения к листу 02

Они заполняются последними. В Приложении 1 необходимо детализировать доходы:

  • 010 — записать всю выручку за год.
  • 011 — доход с продажи собственного товара.
  • 012 — прибыль с перепродажи чего-то товара.

Оставшиеся графы заполняются по необходимости. Останется вписать в «040» сумму всех реализационных доходов, а в «100» — сумму остальных.

Приложение 2 является противоположностью первого и подробнее сообщает о расходах. Здесь отмечаются:

  • 010 — расходы на продажу товара, который сделан самой компанией.
  • 020 — затраты, возникшие из-за реализации оптом и в розницу.
  • 030 — стоимость всех товаров, купленных для перепродажи.

Если организацией используется метод начисления, чтобы признать доходы и расходы, то эти строки заполняются. Если метод кассовый — они остаются пустыми. А вот в «040» информация вносится обязательно, потому что здесь указывается сумма всех косвенных расходов, к примеру, капитальные вложения или налоговые платежи. Остальные строки до «080» заполняются при необходимости.

  • 080 — перенести данные из строки 350 в Приложении 3 к этому листу, если оно есть. Вписать остаточную стоимость товаров.
  • 130 — суммировать все описанные ранее расходы.

Штрафы и пени

Пени будут начисляться только в том случае, если в декларации допущена ошибка. Тогда необходимо предоставить уточнения для неё, а также заплатить эти пени. Подать документ можно как в бумажном виде, так и в электронном, загрузив в личном кабинете на сайте ФНС в формате эксель.

Случай, когда декларация по налогу на прибыль подаётся поздно или вообще не подаётся, серьёзнее и влечет за собой штрафы, потому что это уже правонарушение. Здесь величину выплаты регулирует 119-я статья НК РФ и 126.

Их две, потому что согласно первой, штраф нельзя начислить за какой-либо отчетный период, кроме года.

Причина проста – по закону все выплаты, производимые в течение года, кроме окончательной за 12 месяцев, являются её авансами.

Воспользовавшись алгоритмом из этой статьи декларацию по налогу на прибыль получится заполнить легко и быстро, но после всё равно всю информацию необходимо перепроверить, чтобы точно убедиться в отсутствии ошибок. Это поможет избежать излишнего интереса со стороны налоговой и штрафов, потому что декларация по прибыли является одним из важнейших документов, с которыми следует работать всем организациям на территории РФ.

Форма и заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/nalogi/nalog-na-pribyl/forma-i-zapolnenie-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl-za-1-kvartal-2019-goda

Как заполнить декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года: бланк и образец заполнения

Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года

Елена Васильева подробно описывает порядок заполнения декларации по налогу на прибыль и объясняет, как происходит расчет авансовых платежей за 1 квартал 2019 года

Налог на прибыль — это прямой налог, взимаемый с прибыли организации, является обязательным для всех юридических лиц, находящихся на ОСНО (основной системе налогообложения).

Плательщиками налога на прибыль являются:

  • все организации, занимающиеся игорным бизнесом;
  • все организации, не использующие УСН, ЕНВД и ЕСХН;
  • иностранные организации, получающие доход на территории РФ;
  • участники консолидированной группы.

Налоговый период, отчетные периоды, способы уплаты авансов

Налоговый период по налогу на прибыль — год.

Форма оплаты предусматривает три варианта — ежеквартально, ежемесячно по прибыли предыдущего квартала и ежемесячно по фактической прибыли. Рассмотрим подробнее эти варианты.

Ежеквартально уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль могут организации, у которых средняя сумма от реализации за предыдущие четыре квартала не превысила 15 миллионов рублей. Есть и исключения.

Ниже приведен список организаций, который могут уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль ежеквартально, вне зависимости от выручки:

  • бюджетные учреждения, за исключением театров, музеев, концертных организаций, которые вообще освобождены от уплаты авансовых платежей;
  • автономные учреждения;
  • иностранные организации, осуществляющие деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство;
  • некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров или услуг;
  • участники простых товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах;
  • инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений;
  • выгодоприобретатели по договорам доверительного управления.

Отчетными периодами являются:

  • 1 квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев текущего года;
  • год.

Форма и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль утверждены приказом ФНС России от 19 октября 2016 года № ММВ-7-3/572.

Организации, которые перечисляют налог ежеквартально или ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, сдают декларации:

  • за I квартал — не позднее 28 апреля;
  • за полугодие — не позднее 28 июля;
  • за девять месяцев — не позднее 28 октября;
  • за год — не позднее 28 марта следующего года.

Организации, которые рассчитывают налог ежемесячно исходя из фактической прибыли, обязаны сдавать декларации не позднее 28-го числа каждого месяца текущего года. Годовая декларация подается также не позднее 28 марта следующего года.

При заполнении декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды необходимо помнить одно важное правило: доходы, расходы и другие показатели декларации заполняются нарастающим итогом с начала года.

Декларация по налогу на прибыль одна из самых объемных форм, входящих в состав налоговой отчетности. Она состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела 1;
  • листов 02-09 с приложениями;
  • приложений 1 и 2 к декларации.

При заполнении титульного листа в верхней его части указываются ИНН и КПП организации. Эти данные можно взять из регистрационных документов. Есть они в выписках ЕГРЮЛ и документах из статистики. Один важный момент, на который следует обратить внимание — крупнейший налогоплательщик указывает на титульном листе КПП, который был присвоен межрайонной инспекцией.

При подаче первичной декларации в поле «Номер корректировки» следует указать «0». Если организация уточняет декларацию по налогу на прибыль, то указывается номер корректировки, начиная с «1–» и далее в зависимости от того, сколько раз корректируются данные.

В поле «Налоговый (отчетный) период (код)» следует указать код того налогового (отчетного) периода, за который подается декларация. В нашем случае — 1 квартал или за три месяца период с января по март. Коды «21» и «37 соответственно». В поле «Отчетный год» укажите текущий 2019 год.

Декларация по налогу на прибыль подается по месту учета организации. Для этого в декларации необходимо указать код того налогового органа, на территории которого зарегистрировано общество.

В строку «по месту нахождения (учета) (код)» внесите код в зависимости от того, в качестве кого организация подает декларацию. Так, например, укажите код 214 — «По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком».

Далее указывается название организации и код вида экономической деятельности.

Особое значение следует уделить блоку строк, посвященных реорганизации или ликвидации. Дело в том, что эти данные могут быть заполнены правопреемником или ликвидированной организацией.

Так, например, если правопреемник подает декларацию за присоединенное общество, то в этих строках заполняются данные по обществу, которое было присоединено (реорганизовано). В любом случае, в верхней части титульного листа указывается ИНН и КПП организации-правопреемника.

Ежемесячно, исходя из прибыли предыдущего квартала, платят организации, средняя квартальная выручка за последние четыре квартала которых составляет более 15 миллионов рублей.

Ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли, могут платить организации со средней квартальной выручкой за последние четыре квартала более 15 миллионов рублей в случае, если они подали соответствующее заявление в налоговую инспекцию.

Срок подачи данного заявления 31 декабря предшествующего года.

То есть, если у организации средняя квартальная выручка более 15 миллионов рублей и они не успели подать заявление в срок до 31 декабря 2018 года, то применять расчет по фактически полученной прибыли они не имеют права.

Для организаций, уплачивающих авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно, отчетными периодами являются каждый месяц до конца года.

В 2019 году сохраняется прежняя ставка в 20 %. Причем, 17 % отчисляются в местный бюджет, а 3 % — в федеральный. Региональные власти могут снизить ставку налога для некоторых категорий плательщиков, но не ниже 12,5 %.

В зависимости от того, каким образом ваша компания платит авансы (ежеквартально, помесячно по фактической прибыли или помесячно по прибыли предыдущих периодов) различается и расчет.

Для компаний, которые платят поквартально, необходимо знать точную сумму аванса за 9 и 6 месяцев предыдущего года. Сумма необходимого платежа будет разницей между суммой авансов за 9 и 6 месяцев.

Так, по строкам 210–230 указываются авансы за отчетный период. В нашем случае им является:

  • 1 квартал 2019 года;
  • январь–март 2019 года.

Строки 210–230 листа 02 декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года

По строкам 210–230 листа 02 декларации по налогу на прибыль отражаются только начисленные авансовые платежи. Так, например, если организация перечисляет ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала в этих строках за I квартал указываются суммы авансовых платежей каждого месяца последнего IV квартала 2018 года.

То есть, например, в строке 210 следует указать показатель строки 320 листа 02 декларации за 9 месяцев 2018 года.

Строки 240–260 листа 02 предназначены для отражения налога, уплаченного за пределами России. Порядок зачета указанного налога при наличии убытка в текущем периоде и сроки переноса имеют свои особенности, предусмотренные статьей 311 НК РФ.

По строкам 265–267 отражается Торговый сбор. Эта информация актуальна для представителей бизнеса из столицы.

По строкам 270–281 листа 02 следует указать налог к доплате или уменьшению. В расчет принимайте начисленные авансовые платежи.

По строкам 290–340 отражаются авансы на следующий квартал. Эти строки заполняет организация, которая перечисляет налог на прибыль, ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале. В этих строках следует отразить авансовые платежи, которые организация должна перечислять в течение следующего квартала.

Окончательная сумма налога к уплате или к уменьшению следует отразить по разделу 1. Заполнить его уже не сложно при наличии всей необходимой информации.

Лист 02 заполняется на основе данных, указанных в приложениях к нему. По строкам 010–050 указываются доходы и расходы, исходя из которых рассчитывается полученная прибыль или убыток.

Например, строка 010 заполняется на основании строки 040 приложения 1 к листу 02. В строку 020 переносится сумма внереализационных доходов из строки 100 приложения 1 к листу 02.

Строки 030 и 040 Листа 02 отражаются на основании данные приложения № 2 к листу 02.

По строке 060 рассчитывается прибыль или убыток по простой формуле:

строка 060 = строка 010 + строка 020 – строка 030 – строка 040 + строка 050.

По общему правилу, если организация предоставляет декларации несвоевременно, то это является правонарушением (статья 106 НК РФ, статья 2.1 КоАП РФ).

Штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна быть уплачена (доплачена) на основании декларации, но не была перечислена в установленный срок.

Но оштрафовать организацию по статье 119 Налогового кодекса РФ за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль за отчетный период нельзя. В связи с тем, что в течение года организация перечисляет авансы, а не сам налог. И поэтому применять положения статьи 119 НК РФ в таких случаях нельзя. Но может быть применен штраф по статье 126 НК РФ.

Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по налогу на прибыль, а также других отчетностей, воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/avansovye-platezhi-po-nalogu-na-pribyl-za-1-kvartal-2019-goda.html

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года: форма, образец заполнения, строка 210, строка 290, срок сдачи

Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года

В статье – действующая форма и образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года. Приведем расшифровку строк этого документа, пошаговую инструкцию по его заполнению. Также мы подготовили полезные документы и справочники, которые можно скачать бесплатно.

Внимание! Сформировать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года онлайн вы можете в программе БухСофт. После подготовки ее протестируют все проверочные программы ФНС. Проверить можно как документ, сформированный в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Декларация по налогу на прибыль онлайн

Успешно подготовить декларацию и без проблем отчитаться в ИФНС вам помогут:  

Кто сдает декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года

Отчитываться по «прибыльному» налогу на бланке декларации, утвержденном приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, обязаны российские фирмы: плательщики налога на прибыль, юрлица – налоговые агенты по «прибыли», а также юрлица – налоговые агенты по НДФЛ в связи с выплатами по акциям или облигациям, обращением ценных бумаг и обращением инструментов срочных сделок.

Что входит в состав декларации

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года состоит из титульного листа, а также обязательных разделов и листов, которые заполняют в определенных случаях.

Кроме титульного листа, в декларации обязательно должны быть:

  1. Подраздел 1.1 первого раздела, кроме отчетности:
  • некоммерческих юрлиц, которые не платят «прибыльный» налог;

  • налоговых агентов – неплательщиков «прибыльного» налога, которые сдают отчеты по кодам места нахождения 235 или 231.

  1. Лист 02.
  2. Приложения № 1 и № 2 к листу 02, кроме отчетности:
  • обособленных подразделений юрлиц;

  • некоммерческих юрлиц, которые не платят «прибыльный» налог;

  • отчетов за 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10 и 11 месяцев фирм и консолидированных групп плательщиков, которые вносят платежи каждый месяц по фактической прибыли.

В случае, когда у фирмы есть соответствующие показатели (расходы, доходы, убытки и т.д.) или она выступает налоговым агентом, либо у нее есть подразделения, она дополнительно заполняет:

  • подразделы 1.2 (кроме годового отчета) и 1.3 первого раздела;

  • Приложения № 3, № 4 (только за 1 квартал и за год) и № 5 к листу 02;

  • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09 и Приложение № 1 к листу 09;

  • Приложения № 1 и № 2 к декларации.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года: форма

ФНС утвердила ее приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Бланк действует, начиная с отчетов за 2016 год. Он доступен для скачивания по ссылке ниже:

Как узнать, когда нужно отчитаться

Периодичность отчетов зависит от того, какой период считается для фирмы отчетным и каким образом она считает авансовые платежи. Есть три варианта.

  1. Платежи каждый квартал.

  2. Платежи каждый месяц по прибыли истекшего квартала.

  3. Платежи каждый месяц по фактической прибыли.

В зависимости от этого фирмы отчитываются или ежемесячно, или ежеквартально.

Декларация по налогу на прибыль: срок сдачи при уплате по фактической прибыли

Юрлица, которые платят налог таким образом, сдают декларацию по налогу на прибыль не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Обратите внимание: в отношении сроков сдачи «прибыльной» декларации действует общее для налоговых отчетов правило переноса. Если крайний срок выпадает на нерабочий день (праздник или выходной), срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Пример 1

Крайняя дата сдачи мартовской отчетности  – 28 апреля. Но в 2019 году 28-е апреля – воскресенье. Значит, срок «прибыльной» отчетности сдвигается на ближайший понедельник – 29-е апреля.

Таблица 1. Когда отчитаться при уплате налога по фактической прибыли

Сроки сдачи декларации в остальных случаях

Юрлица, которые платят налог по прибыли прошлого квартала каждый месяц, сдают декларацию не позже 28-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев). В эти же сроки отчитываются в налоговую фирмы, которые платят налог каждый квартал.

Пример 2

Сдать отчетность за 1 квартал 2019 г. по правилам нужно к 28-му апреля. Но 28 апреля 2019 г. – воскресенье. Значит, крайняя дата, чтобы отчитаться, переносится на понедельник 29-е апреля.

Таблица 2. Когда сдавать отчетность в остальных случаях

Декларация по налогу на прибыль 2019: заполнение

Приведем образец заполнения декларации за квартал.

Его можно скачать по ссылке ниже.

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019: образец заполнения — титульный лист

Титульный лист оформляют всегда, вне зависимости от состава и количества листов отчета. Как правильно заполнить поля титульного листа, см. в таблице 3.

Таблица 3. Титульный лист

Поле

Что указать

ИНН

Коды из уведомления налоговой о постановке на учет

КПП

Номер корректировки

  • при сдаче первичной отчетности – «0–»

  • при сдаче исправленной отчетности – номер корректировки, например: «1–», «2–» и т.д.

Налоговый (отчетный) период

Код периода, за который сдается отчетность, например:

  • код «21» – за первый квартал

  • код «31» – за полугодие

  • код «33» – за девять месяцев

  • код «34» – за год

  • код «35» – за один месяц

  • код «36» за два месяца и т.д.

Отчетный год

«2019»

Представляется в налоговый орган

Код инспекции по месту нахождения фирмы (из уведомления о постановке на учет в налоговой)

По месту нахождения (учета) (код)

Код вида налогоплательщика:

  • код «214» – обычная фирма

  • код «220» – подразделение российской фирмы

  • код «226» – образовательная или медицинская организация

  • код «231» – налоговый агент и т.д.

Организация/ подразделение

Полное название фирмы так, как оно указано в уставе

Код вида экономической деятельности…

Код по классификатору ОКВЭД 2 (он указан в выписке из ЕГРЮЛ)

Номер контактного телефона

Номер телефона бухгалтера или представителя (мобильный или стационарный)

Образец титульного листа приведен ниже:

Подраздел 1.1 раздела 1: образец заполнения

Чтобы оформить показатели подраздела 1.1 первого раздела, нужно действовать по следующему алгоритму.

Шаг 1. Заполнить поле «Код по ОКТМО»

Чтобы определить код территории, где зарегистрирована фирма, можно воспользоваться:

  • Общероссийским классификатором из приказа от 14.06.13 № 159-ст;

  • сервисом «Узнайте ОКТМО» на официальном сайте ФНС. Он приведен в окне ниже:

Шаг 2. Заполнить строки 030 и 060 «Код бюджетной классификации»

Актуальные КБК по «прибыльному» платежу смотрите в таблице 4.

Таблица 4. КБК по налогу на прибыль

Платеж

КБК

Федеральный платеж

182 1 01 010 11 01 1000 110

Региональный платеж

182 1 01 010 12 02 1000 110

Платеж с дивидендов от российских фирм

182 1 01 010 40 01 1000 110

Платеж с дивидендов от иностранных фирм

182 1 01 010 60 01 1000 110

Шаг 3. Заполнить строку 040 или 050

По строке 040 указывают федеральный платеж к доплате (также  строка 270 листа 02), а по строке 050 – федеральный платеж к уменьшению (также строка 280 листа 02).

Шаг 4. Заполнить строки 070 и 080

Если у фирмы нет подразделений, она отражает по строкам 070 и 080 налог к доплате/уменьшению (также строки 271 и 281 листа 02).

Если у фирмы есть подразделения, она отражает по строкам 070 и 080 налог к доплате/уменьшению (также строки 100 и 110 приложений 5 к листу 02.).

Образец подраздела 1.1 раздела 1 приведен ниже:

Приложение № 1 к листу 02: образец заполнения

В приложении № 1 к листу 02 отражают поступления от реализации и внереализационные поступления. После заполнения приложения № 1 итоговые показатели переносятся в лист 02. Что отразить в приложении № 1 к листу 02, читайте в таблице 5.

Таблица 5. Приложение № 1 к листу 02

Код строки

Как заполнить

010

Общая выручка от реализации

011

Выручка от продажи продукции, выполнения работ или услуг  

012

Выручка от перепродажи товаров

013

Выручка от продажи имущественных прав (кроме прав требования по долгам)

014

Выручка от продажи иного имущества – участков земли, отходов от демонтажа основных средств, выявленных при инвентаризации излишков (кроме ценных бумаг, амортизируемых объектов)

023

Выручка от продажи, погашения и иной утраты ценных бумаг

024

Отклонение от минимальной расчетной цены проданных, погашенных или выбывших иным способом ценных бумаг

030

Цифра из строки 340 приложения № 3 к листу 02.

040

Сумма доходов от реализации

101

Выявленные доходы прошлых лет

102

Цена имущества, полученного при разборке основных средств, их ремонте, модернизации, реконструкции, перевооружении, частичной ликвидации

103

Стоимость полученных безвозмездно имущества, работ, услуг, прав,

104

Стоимость имущества, обнаруженного при инвентаризации

105

Восстановленная амортпремия

Образец приложения № 1 к листу 02 приведен ниже:

Приложение № 2 к листу 02: образец заполнения

В приложении № 2 к листу 02 отражаются расходы и убытки. Как заполнить приложение, читайте в таблице 5. После заполнения приложения № 2 итоговые показатели переносятся в лист 02.

Таблица 5. Приложение № 2 к листу 02

Код строки

Как заполнить

010

Прямые расходы по проданной продукции, выполненным работам, услугам

020

Прямые расходы по проданным товарам

030

Стоимость проданных товаров

040

Косвенные расходы (общая сумма)

041

Начисленные взносы на ОПС, ОСС, ОМС, а также налоги и сборы, кроме не учитываемых при налогообложении

042

Амортизационная премия размере 10% от первоначальной стоимости

043

Амортизационная премия в размере 30% от первоначальной стоимости

130

Общая величина расходов, учитываемых при налогообложении. Показатель  переносится в строку 030 листа 02

131

Общие расходы в виде линейной амортизации

132

Общие расходы в виде линейной амортизации по нематериальным активам

133

Общие расходы в виде нелинейной амортизации

134

Общие расходы в виде нелинейной амортизации по нематериальным активам

135

Код метода амортизации:

  • «1» –линейный

  • «2» –нелинейный

200

Общая величина внереализационных расходов

201

Проценты по полученным займам, кредитам и иным заимствованиям

204

Расходы на:

  • ликвидацию ОС

  • списание НМА

  • недоначисленную амортизацию

  • ликвидацию незавершенного строительства

  • ликвидацию прочего имущества, монтаж которого не окончен

  • охрану недр

205

  • санкции за нарушение договоров с контрагентами (штрафы, пени и т.д.)

  • возмещение ущерба

300

Общая величина убытков, аналогичных внереализационным расходам

301

Выявленные убытки прошлых лет

302

Безнадежные долги

Кроме того, в приложении № 2 к листу 02 в зависимости от ситуации могут быть отражены сведения:

  • по строкам 047–051 – о расходах по участкам земли;

  • по строкам 052–055 – о расходах по НИОКР;

  • по строкам 059–061 – о расходах, связанных с имуществом и имущественными правами;

  • по строкам 070–073 – о расходах по ценным бумагам;

  • по строке 080 – расходы из строки 350 приложения № 3 к листу 02;

  • по строкам 090–110 – убытки;

  • по строке 120 – положительная деловая репутация.

Образец приложения № 2 к листу 02 приведен ниже:

Как сдать отчетность

Оформлять и сдавать отчетность на бумаге в 2019 году разрешено только:

  • фирмам с численностью персонала за 2018 г. 100 человек или менее;

  • впервые созданным фирмам с численностью персонала за 2018 г. 100 человек или менее.

Такие юрлица могут направить отчетность:

  • путем личного обращения в ИФНС;

  • по почте – ценным письмом с уведомлением о вручении и с описью вложения.

Остальные фирмы обязаны оформлять и сдавать электронную отчетность – по ТКС в виде файла с усиленной электронной квалифицированной подписью.

Полезные документы

Отчитаться по «прибыльному» налогу и внести все платежи помогут следующие документы, которые можно скачать:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1846-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-za-1-kvartal-2019-goda-forma-i-obrazets-zapolneniya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.