+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года (нюансы)

Содержание

6-ндфл за 1 квартал 2019 года: срок сдачи, инструкция заполнения

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года (нюансы)

— Организация бизнеса — Кадры — 6-ндфл за 1 квартал 2019 года: срок сдачи

Российское налоговое законодательство обязует компании и частных предпринимателей регулярно подавать в фискальные структуры ряд отчетности для реализации принципов налоговой системы государства. В апреле 2019 года особенно остро становится вопрос о подаче отчета 6-НДФЛ за первый квартал 2019 года.

Общая информация о заполнении формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Бланк отчета 6-НДФЛ включает такие разделы:

  1. Титульная страница, на которой обозначается основная информация о налогоплательщике.
  2. Блок 1 «Обобщенные показатели».
  3. Блок 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ».

Данная отчетность предполагает возможность оформления и сдачи один раз в квартал, в полугодие, 9 месяцев и один год. Исчисление суммы происходит по принципу нарастающего итога.

Основным регламентирующим особенности составления 6-НДФЛ документом является Инструкция, которая является дополнением к Приказу ФНС РФ № ММВ/7/11/450@ от 14.10.2015г. Основными требованиями в части оформления 6-НДФЛявляются:

  • субъекту следует вносить информацию (как текст, так и цифры) слева направо, начиная с самой первой ячейки, специально отведенной для этого;
  • в тех строках или частях строк, куда не вносится информация, должны стоять прочерки. В случае, когда незаполненная ячейка предполагает указание итоговой суммы, налогоплательщик должен отражать ноль;
  • отчет должен печататься на одной стороне листа, двусторонняя печать запрещена;
  • при заполнении бумажного варианта отчета допускается использование черного, фиолетового и синего цветов ручек;
  • в условиях, когда 6-НДФЛ оформляется посредством компьютера, налогоплательщик вправе не проставлять прочерки. Шрифт, применяемый для внесения информации, должен быть строго Courier New с кеглем 16-18.

В 2019 году направлять в ФНС РФ квартальный 6-НДФЛ обязаны все компании и предприниматели, числящиеся налоговыми агентами по соответствующему налоговому бремени. На основании п. 2 ст. 230 НК РФ, общий период подачи ограничивается последним днем месяца, который идет следом за периодом, за который подается документ.

Направлять документ требуется в локальное отделение фискальной службы по месту регистрации компании или ИП. В случае, когда компания владеет обособленными филиалами, то в фискальную службу по месту регистрации следует направлять отчетность 6-НДФЛ в контексте доходов сотрудников подобных структурных подразделений, а также субъектов, трудящихся в компании на базе контрактов ГПХ.

В обстоятельствах, когда компания или предприниматель не начисляли и не предоставляли подчиненным физлицам финансовые средства, то статус налогового агента у структуры или ИП не появляется, и, как следствие, необходимость подавать отчет отсутствует. То же самое характерно для организаций, чей отчет предполагает нулевой оборот рассматриваемых выплат.

Сроки подачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

В 2019 г. имеется определенная установленная градация сроков, когда налогоплательщики вправе подать отчетность 6-НДФЛ своевременно. Для наглядности периодичность систематизирована следующим образом:

Отчетный периодСрок сдачи в 2019 году
2018 годДо 1 апреля 2019 года
1 квартал 2019 годаДо 30 апреля 2019 года
2 квартал 2019 годаДо 31 июля 2019 года
3 квартал 2019 годаДо 31 октября 2019 года
2019 годДо 1 апреля 2020 года

В обстоятельствах, когда 6-НДФЛ направляется с нарушением сроков, либо не предоставляется вообще, налогоплательщику будет выставлен штраф.

Так, отсчет просроченных дней начинается с даты, которая наступает первой за предельной временной границей правомерной подачи формы, и продолжается вплоть до фактической даты его итоговой сдачи.

Все базовые правила в контексте сроков предоставления рассматриваемого документа зафиксированы в ст. 126 НК РФ.

Когда налогоплательщик нарушает сроки менее чем на один месяц, минимальный штраф составляет 1000 руб. Однако каждый последующий месяц просрочки, в том числе, и неполный, предполагает увеличение штрафа на 1000 руб.

Помимо непосредственного управленца, штрафом за просрочку подачи отчета 6-НДФЛ также облагаются должностные лица компании. При этом должностные лица привлекаются к ответственности на основании ст. 15.6 КоАП РФ. Штрафная санкция в таких условиях составляет от 300 до 500 руб.

Если компания или ИП не подает отчет вовсе и игнорирует запросы налоговой инстанции, то фискальная служба вправе заморозить счет неплательщика. Приостановление работы счета правомерно осуществлять с 10-го дня просрочки подачи 6-НДФЛ.

Данное положение фиксируется в ст. 76 НК РФ, а также в Письме ФНС РФ № ГД-4-11/14515 от 09.08.2016г.

Также управленец будет привлечен к ответственности в условиях, если форма 6-НДФЛ по филиалу была подана только в налоговую службу по месту регистрации головного предприятия.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года с примерами

Для составления формы 6-НДФЛ нанимателю потребуются следующие сведения:

  • обо всех выплаченных сотруднику суммах (зарплата, премии и т.д.);
  • о наличии, либо отсутствии налоговых вычетов. Также, в случае наличия данной категории относительно конкретного сотрудника, управленцу потребуется знать величину вычета;
  • о конкретных календарных датах фактического предоставления зарплаты субъектам, а также точные суммы выплаты за последние три месяца;
  • о зафиксированных крайних сроках выплаты рассматриваемого налога в бюджет.

Особенностью квартальной формы 6-НДФЛ является присутствие «переходящих» сумм. Подразумеваются обстоятельства, когда зарплата персонала начислена за фактически отработанное время в последнем месяце квартала, а выдача средств субъектам на руки происходила в тот день, который, в соответствии с локальным законодательством предприятия, относится к следующему кварталу.

Принцип заполнения формы 6-НДФЛ одинаков, как за квартал, так и за полугодие, 9 месяцев и год. Основные нюансы заключаются в проставлении дат в форме.

Титульный лист должен содержать отметку ИНН или КПП плательщика, а также наименование компании (или ИП). Также необходимо указать код сдачи в графе «номер корректировки», например, «000» характерен для форм, которые подаются впервые.

Таким образом, форма 6-НДФЛ должна подаваться в первый раз в 2019 году уже в начале апреля. Нанимателям необходимо ознакомиться с особенностями законодательства относительно составления и подачи рассмотренного бланка отчетности. (16 голос., 4,10 из 5)
Загрузка…

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/6-ndfl-za-1-kvartal-2019-goda-srok-sdachi.html

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019: образец, бланк – Evle

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года (нюансы)

С наступлением 2019 года в законную силу вступила новая форма подачи отчетности 6-НДФЛ. Вместе с ней был официально утвержден и бланк для подачи сведений за прошлый год.

НК РФ меняет и порядок оформления и подачи декларации, как при личном посещении ФНС, так и в онлайн режиме через личный кабинет.

В ходе данной статьи рассмотрим подробно форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года, образец заполнения и подачи в налоговую инстанцию, а также детально разберем пример заполнения бланка документа с учетом всех тонкостей и последних нововведений.

С какими изменениями предстоит столкнуться гражданам при заполнении формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года? Не стоит пугаться и предполагать, что форма 6-НДФЛ с 1 января 2019 была изменена кардинальным образом.

Прежний бланк утратил свою законную силу, и теперь не будет приниматься фискальным отделом. Уже за 2018 год придется отчитаться путем заполнения нового документа.

Чтобы не допустить ошибок, ниже рассмотрим образец правильного заполнения в соответствии с внесенными поправками.

Что же нового мы увидим?

Сама структура документа практически не изменилась. Здесь также присутствует титульный лист и 2 основных раздела. На полях титульника добавлено несколько новых строк. Корректировку претерпела и старая кодировка. Теперь заполнять формы 6-НДФЛ придется с учетом сделанных поправок и корректур:

  1. Поменялся номер штрих-кода декларации – теперь он выглядит так: 15202024.
  2. Новые поля предназначаются для данных относительно проведения мероприятий по ликвидации или реорганизации. Здесь проставляется кодировка вида проводимого мероприятия, КПП, ИНН организации.
  3. Произведена корректировка кодов пункта подачи отчета – ознакомиться с полным списком можно здесь.

На представленном образце отчетливо видно, как нужно производить заполнение 6-НДФЛ за первый квартал 2019 года в соответствии с указанными выше корректировками. Другие листы остались без каких-либо внесенных изменений и, следовательно, информацию в этих разделах можно заносить в привычном порядке, как и за прошлые отчетные периоды.

Форма п 6 за 1 квартал 2019 года вступит в законную силу, соответственно теперь подача сведений будет производиться на новом бланке.

Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2019 году

Если Вы хотите правильно заполнить форму 6-НДФЛ за 1 квартал, тогда стоит внимательно ознакомиться со всеми правилами и порядком, установленным в Приказе №ММВ-7-11/450. Поскольку в общих чертах с образцом этого документа мы ознакомились, стоит перейти к основным правилам отражения данных, полученных по расчету 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года в утвержденную форму.

Инструкция по формированию отчета

Все реквизиты проставляются в соответствующих графах. Информацию нужно внимательно перенести из регистрационных свидетельств учреждения.

Если отчет оформляется подразделением организации, то ИНН проставляется головного офиса, а КПП – самого дочернего предприятия.

В том случае, если заполнением 6-НДФЛ за 1 квартал занимается правопреемник, то информацию следует проставлять исходя их обновленных кодов, созданных непосредственно для данной компании.

  • Период сдачи подготовленной отчетности представлен в закодированном виде. В нашем случае код – 21.
  • При различных КТМО организация должна будет произвести расчеты по каждому из них в отдельности. Скачать новый бланк Вы сможете у нас в любой момент.
  • Категорически запрещается выполнять двустороннюю печать документа, использовать корректирующую жидкость для исправления допущенных ошибок или неточностей, скреплять странички с помощью степлера. Это приведет к тому, что документ окажется недействительным.
  • Прописывать данные можно только ручкой с синими, черными или фиолетовыми чернилами.
  • В разделе 1 отображаются суммарные данные по расчету 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года, т.е. сводная информация с нарастающим итогом по всем физическим лицам, получившим той или иной вид дохода от налогового агента. При применении разных ставок по налогу, обязательно нужно будет сделать разбивку по каждой. Здесь же проставляется информация по ставкам, доходам, применяющимся к начислению, налогу, вычетам, исчисленному и возвращенному взносу, количеству лиц, которые получили тот или иной доход за определенный период времени.

В строке 070 проставляется сумма удержанного налога.

  • В разделе 2 идет детализация сведений за последний квартал, т.е. дается полная информация по датам выдачи финансовых средств и удержания налога, срокам передачи налоговых взносов в фонды, точным значениям полученного дохода и удержанным по ним НДФЛ. Разбивку доходов сделать придется, особенно если в их отношении утверждены различные сроки внесения платежей в пользу государства. После того, как будет сделан расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года, данные необходимо перенести в соответствующие графы.

Это все правила заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года, которые стоит учесть бухгалтеру при оформлении документа перед подачей в налоговую инстанцию по месту территориального расположения субъекта хозяйствования. Филиалы сдают отчетности по месту постановки на регистрационный учет, а индивидуальные предприниматели – по региону своего фактического проживания.

Подача квартальной отчетности возможна в документальном виде или через личный кабинет в режиме онлайн. В ней должны быть зафиксированы все выплаты сотрудникам компании: зарплата, отпускные, премиальные, пособия по больничному листу, доходы по гражданско-правовым договорам и т.д. Не отражаются лишь доходы, не подлежащие налогообложению. В таблице представлены даты получения доходов по НК РФ:

Требуется ли сдавать отчетность, если выплат работникам не делалось

Если в отчетном периоде выплат работникам не производилось, то и расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года делать официально не требуется. Но для избежания возможных проблем рекомендуется все же извещать налоговые структуры об этом. Делается это путем письменного разъяснения в свободной форме.

Как мы видим, сам отчет кардинальных изменений не претерпел, поэтому и особых затруднений не предвидится. Но не забудьте перед отправкой скачать новую форму 6-НДфЛ в 2019 году и рассмотреть, какие изменения были сделаны. Так Вы точно избежите ошибок и неверного указания информации.

Какая ответственность последует, если своевременно не сдать отчетность

В том случае, если юридическое лицо не сдаст расчет в указанный срок, то ему грозит административный штраф в размере 1000 рублей за каждый месяц просрочки с момента фактической подачи расчета. Отправить документацию вы можете лично, через официального представителя или в электронном формате через интернет.

При 10-дневной просрочке налоговая инстанция может установить блокировку на банковский счет налогового агента вплоть до устранения проблемы и предоставления разъяснения.

За предоставление недостоверных данных по юридическому лицу грозит штраф в размере 500 рублей. Поэтому рекомендуется перед подачей тщательно перепроверять всю указываемую информацию.

Привлечь к ответственности за нарушения, связанные с подачей 6-НДФЛ, могут не только фирмы, но и ответственных лиц (руководителя или бухгалтера). Размер административного взыскания в данном случае составит 300-500 рублей.

Связавшись с нашими экспертами по телефону горячей линии или путем отправки заявки в режиме онлайн, вы сможете получить профессиональную консультацию по всем интересующим вопросам оперативно и совершенно бесплатно. Мы поможем рассчитать доходы по выплаченным заработным платам, отпускам и прочим платежам, а также грамотно оформить форму 6-НДФЛ в соответствии с нормами действующего налогового законодательства.

На нашем интернет-портале вы также сможете ознакомиться со всеми свежими новостями, узнать, как заполняются основные формы заявлений и отчетностей, подавамых в том или ином периоде, что меняется и т.д. Представленный ниже калькулятор позволит сделать все расчеты максимально точными.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019: образец, бланк Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/nalogi/ndfl/zapolnenie-6-ndfl-za-1-kvartal-2019-obrazets

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года образец заполнения, пример заполнения, заполняем вместе

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года (нюансы)

Всем налоговым агентам следует отчитаться по 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года не позднее 30 апреля 2019 года. В статье актуальный бланк и образцы заполнения всех разделов формы. Бланк можно заполнить онлайн или скачать в excel.

Внимание! Вы можете сформировать расчет по форме 6-НДФЛ онлайн в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Программа заполнит форму автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию расчет будет протестирован всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

6-НДФЛ онлайн

При самостоятельном заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал вам обязательно потребуются:

Актуальная форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года (новый бланк)

6-НДФЛ – ежеквартальная налоговая отчетность фирм и предпринимателей – налоговых агентов о налоге с денежных и неденежных вознаграждений, начисленных и выданных физлицам за отчетный период. Выглядит она так:

Кто сдает отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года?

Отчитываются по налогу с вознаграждений физлицам налоговые агенты:

  1. Фирмы и их подразделения.

  2. Предприниматели.

  3. «Самозанятые» лица, ведущие предпринимательскую деятельность без наемных сотрудников. Это могут быть частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и т.д.

Отчитываться по выплатам физлицам и удержанному с них налогу, в том числе по форме 6-НДФЛ, за 1 квартал 2019 года необходимо, если выдали денежные или неденежные вознаграждения:

  • сотрудникам, с которыми заключены трудовые договоры;
  • физлицам-исполнителям услуг или работ по договорам ГПХ;
  • физлицам, владеющим исключительными правами на интеллектуальную собственность, с которыми заключены лицензионные договоры или договоры на отчуждение прав и т.д.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них фирмы, предприниматели и «самозанятые» лица должны в течение года ежеквартально – не позднее последнего дня следующего месяца. Сдать годовой расчет нужно не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.

При сдаче 6-НДФЛ действует налоговое правило о том, что крайний срок представления отчета, выпадающий на нерабочий день, сдвигается на ближайшую следующую за ним рабочую дату. Подробнее о сроках в таблице 1:

Таблица 1. Срок сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

Период отчетаСрок, установленный НК РФСрок в 2019 году в соответствии с календарем
Первый квартал30 апреля30 апреля
Второй квартал31 июля31 июля
Третий квартал31 октября31 октября
Четвертый квартал (год)1 апреля следующего года1 апреля 2020 года

Штрафы за несдачу 6-НДФЛ в 1 квартале 2019 года

Санкции для фирм и их руководителей установлены за несдачу или просрочку с отчетом, а также за ошибки и нестыковки в нем. См. санкции в таблице 2.

Таблица 2. Штрафы по 6-НДФЛ

НарушениеСанкция для фирмы
Нарушен срок сдачи 6-НДФЛ1000 р. за каждый месяц (неполный или полный) с последнего дня для сдачи расчета;
Отчет не сданБлокировка расчетного счета – через 10 дней после последнего дня для сдачи расчета
В отчете есть ошибки или нестыковки500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ
Ошибки или нестыковки не привели к:

  • потерям для бюджета;
  • недоимке по НДФЛ;
  • нарушению прав физлиц,

То есть имеются смягчающие обстоятельства

Меньше, чем 500 р. за каждый экземпляр формы 6-НДФЛ

Программа БухСофт сформирует 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года в автоматическом режиме. После подготовки расчет тестируется всеми проверочными программами ФНС. Вы можете проверить расчет сформированный как в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Попробуйте бесплатно:

Проверить 6-НДФЛ

Пример 1Бухгалтер ООО «Символ» сдал расчет 6-НДФЛ с задержкой почти на два месяца – 28 июня 2019 г. вместо 30 апреля 2019 г. Инспекция оштрафовала «Символ» на 2000 р. (1000 р. х 2 мес).Директор «Символа» принял решение удержать сумму штрафа из заработной платы бухгалтера. В связи с этим бухгалтерия «Символа» отразила в учете:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51

– 2000 р. – штраф уплачен;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– 2000 р. – штраф начислен;

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

– 400 р. (2000 р. х 20%) – отражено постоянное обязательство;

Дебет 70 Кредит 91-1

– 2000 р. – штраф удержан из зарплаты виновного сотрудника.

Нулевой расчет 6 НДФЛ за 1 квартал

Если с начала 2019 года по состоянию на конец 1 квартала фирма, предприниматель или «самозанятое» лицо не начисляли вознаграждений физлицам, не платили им и не удерживали налог, то налоговыми агентами они не считаются. В результате показатели расчета будут нулевыми. В такой ситуации сдавать его не обязательно.

Но безопаснее подать нулевой 6-НДФЛ, чтобы инспекция не решила, что отчет не сдан вовремя, и не оштрафовала.

Куда сдавать 6-НДФЛ за 1 квартал и любой другой период?

Отчитываться по доходам физлиц и налогам с них налоговые агенты должны:

  • фирмы – в налоговую инспекцию по месту их нахождения;
  • предприниматели и «самозанятые» лица – по месту прописки.

Особенности представления 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Куда сдавать 6-НДФЛ?

Где сотрудник получает доходВ какую инспекцию отчитываться
В головном подразделенииПо месту нахождения головного подразделения
В обособленном подразделенииПо месту нахождения каждого обособленного подразделения, даже если они зарегистрированы в одной налоговой
И в головном подразделении, и в обособленном
  • по доходам, полученным в головном подразделении – в налоговую по месту нахождения головного подразделения с указанием его КПП и ОКТМО;
  • по доходам, полученным в обособленном подразделении – по месту нахождения каждого обособленного подразделения с указанием его КПП и ОКТМО
В подразделениях на одной муниципальной территории, подведомственной различным инспекциямПо месту учета в любой инспекции на муниципальной территории
От предпринимателя-плательщика ЕНВДПо месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД
От предпринимателя, работающего на ПСНПо месту ведения деятельности, на которую оформлен патент
От ИП, совмещающего УСН и ЕНВД
  • по сотрудникам, деятельность которых облагается ЕНВД – по месту этой деятельности;
  • по сотрудникам, деятельность которых подпадает под УСН – по месту прописки предпринимателя

Распространенные ошибки при сдаче 6-НДФЛ

Ошибка 1. Отчитались о сотрудниках обособленных подразделений по месту расположения головного офиса.

Правильнее сдать отдельные отчеты:

  • о сотрудниках головного офиса – в инспекцию по его месту его расположения;
  • о сотрудниках обособленных подразделений – в инспекции по месту их расположения, даже если подразделения не сами выплачивают вознаграждения.

Ошибка 2. Отчитались на бумаге при количестве наемных сотрудников 25 человек и более

Правильнее сдать Расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Ошибка 3. Отчитались одним бланком за головной офис и обособленные подразделения.

Правильнее подать отдельные отчеты по месту расположения головного офиса и каждого из обособленных подразделений.

Ошибка 4. При смене юридического адреса отчитались только один раз.

Правильнее подать в новую инспекцию два отдельных расчета:

  • со старым ОКТМО – за период до регистрации по новому адресу;
  • с новым ОКТМО – за период после дня регистрации по новому адресу.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Заполнение 6-НДФЛ за 1 и другие кварталы заключается в оформлении титульного листа и двух разделов, которые заполняются с соблюдением общих правил для налоговых расчетов и деклараций:

  1. Суммовые показатели заполняют обязательно, при отсутствии суммы в этой ячейке ставится ноль.

  2. Буквы и цифры проставляют в ячейках слева направо.

  3. В оставшихся пустыми ячейках справа ставят прочерки.

  4. Номера страниц формы 6-НДФЛ проставляют по порядку: «001», «002», «003» и т. д.

  5. Если для числового показателя предусмотрены копейки, его нельзя округлять до рублей, а нужно указывать с копейками.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал: титульный лист

В поле «ИНН» указывают налоговый номер, присвоенный фирме, предпринимателю или «самозанятому» лицу.

В поле «КПП» фирмы вписывают свой КПП или КПП подразделения.

В поле «Номер корректировки» проставляют:

  • «000» – при первичной сдаче расчта;
  • номер исправления «001», «002» и т. д. – при сдаче исправленного расчета.

В поле «Отчетный период (код)» проставляют двузначную кодировку периода:

  • код 21 – первый квартал;
  • код 31 – полугодие;
  • код 33 – девять месяцев;
  • код 34 – полный год.

В поле «Налоговый период (год)» указывают год, на который приходится отчетный период.

В строке «Представляется в налоговый орган (код)» приводят код инспекции, принимающей отчетность. Узнать этот код можно с помощью сервиса на сайте ФНС:

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» указывают трехзначную кодировку:

  • код 214 – если подают отчетность по месту расположения обычной фирмы;
  • код 120 – если отчитываются по месту прописки предпринимателя;
  • код 213 – отчитываясь за крупнейшего налогоплательщика.

В строку «Налоговый агент» вписывают краткое название фирмы или полные ФИО предпринимателя либо «самозанятого» лица.

В подтверждение информации, указанной в расчете, в нем отражают ФИО подписавшего его лица (руководителя или обладателя доверенности). В случае с доверенным лицом нужно указать реквизиты доверенности.

Заполняем в 6-НДФЛ раздел 1

Показатели первого раздела приводят нарастающим итогом с начала года. Первый раздел заполняют отдельно для каждой ставки налога (13%, 30% и т.д.):

  • по строке 010 – ставка налога;
  • по строке 020 – доходы физлиц по накоплению за период с 1 января по 31 декабря;
  • по строке 025 – дивиденды, полученные физлицами за период с 1 января по 31 декабря;
  • по строке 030 – вычеты по налогу нарастающим итогом с начала года;
  • по строке 040 – исчисленный налог с доходов физлиц за период с 1 января по 31 декабря;
  • по строке 045 – исчисленный налог с дивидендов физлиц за период с 1 января по 31 декабря.

Блок строк с 060 по 090 заполняют только один раз – на первой странице Расчета:

  • в строке 060 – количество физлиц, получивших доходы;
  • в строке 070 – удержанный налог;
  • в строке 080 – налог, который невозможно удержать (например, если физлицу выданы неденежные доходы, а выплат ему не было);
  • в строке 090 – сумма возвращенного налога в случае излишнего удержания, в том числе при изменении статуса физлица с нерезидента на резидента РФ.

Заполняем в 6-НДФЛ раздел 2

Во втором разделе налоговые агенты отражают даты получения физлицами доходов, дни удержания и уплаты НДФЛ, а также суммы доходов и налога. При заполнении 6 НДФЛ за 1 квартал 2019 года нужно учесть следующие правила:

  1. Для каждой даты выплаты дохода указывают только одну сумму налога.

  2. При выплате в один день доходов с различными датами перечисления налога в бюджет заполняют отдельный блок строк с 100 по 140.

  3. Операции не группируются по ставкам налога и отражаются хронологически.

  4. Показываются только суммы дохода и налога, относящиеся к последним трем месяцам. Например, при заполнении 6

В Расчете отразить показатели в строкам с 100 по 140 нужно за период с января по март.

В блоке строк с 100 по 140 показатели следующие:

  • по строке 100 – даты получения физлицами доходов;
  • по строке 110 – день удержания налога;
  • по строке 120 – крайняя дата уплаты в бюджет налога с дохода из строки 100;
  • по строке 130 – сумма дохода физлиц с учетом налога, полученного в день, отраженный по строке 100;
  • по строке 140 – сумма налога, удержанная в день, указанный по строке 110.

6-НДФЛ за 1 квартал: пример заполнения по зарплате

Если выплатили зарплату за декабрь в январе, включите удержанный налог в раздел 1 расчета за I квартал 2019 года. Декабрьскую зарплату, которую выплатили 29.12.2018 года, в разделе 2 отчета за 2018 год не показывайте, даже если перечислили налог в тот же день. Включите сумму в отчет за I квартал 2019 года.

Если окончательный расчет по зарплате за январь проведен в феврале, такая операция попадет в раздел 2 6-НДФЛ 1 квартала.  

Пример 2

ООО «Символ» выдает окончательную зарплату за месяц 8 числа следующего месяца. В 2019 году зарплата январь выдана 8 февраля. В разделе 2 будут отражены даты по строкам:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1844-6-ndfl-za-1-kvartal-2019-goda-obrazets-zapolneniya

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: инструкция с примерами

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года (нюансы)

Отчет по форме 6-НДФЛ вызывает массу вопросов у главных бухгалтеров из квартала в квартал. А с отчетности за 1 квартал налоговики ввели новую форму. Смотрите наглядный образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года и инструкцию по заполнению с примерами.

6-НДФЛ за 1 квартал 2019: новая форма

Отчетность по НДФЛ за 1 квартал 2019 года надо сдать по новой форме. Бланк ФНС утвердила приказом от 17.01.18 № ММВ-7-11/18@. Скачать новую форму 6-НДФЛ можно по ссылке ниже.

Новая форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Налоговый агент, который выплатил доходы 24 физлицам или меньше, вправе выбирать, как сдать расчет: на бумаге или по электронке. Если доходы получили 25 физлиц и более, то отчет можно сдать только по электронке (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Компания сдает расчет в инспекцию по месту регистрации. Но есть исключения:

  • крупнейшие компании сдают 6-НДФЛ и в инспекцию по месту учета головного офиса и подразделений (письмо ФНС от 19.12.16 № БС-4-11/24349@);
  • организация с подразделениями сдает отчет за сотрудников подразделений по месту их учета, а работников головного офиса – в налоговую по месту учета компании.

Предприниматели сдают расчет в инспекцию по месту жительства. Если они некоторые виды деятельности перевели на вмененку или патент, то за сотрудников на спецрежиме необходимо сдавать расчет по месту ведения бизнеса (п. 2 ст. 230 НК).

Если компания переехала, то в новую инспекцию она должна сдать два расчета 6-НДФЛ – со старым и новым ОКТМО (письмо ФНС России от 27.12.16 № БС-4-11/25114). После переезда новая инспекция поставит компанию на учет и откроет две карточки расчетов по НДФЛ – с ОКТМО по старому и новому месту учета. Поэтому если сдать отчет с одним ОКТМО, то инспекторы доначислят налог.

Отчет состоит из титульного листа и двух разделов. Инструкция заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года с примерами поможет заполнить бланк (см. ниже). 

Материалы по заполнению 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Ольга Петровна Столова, заместитель начальника отдела УФНС по г. Москве рассказала, как подготовить отчетность без ошибок.

Смотреть вебинар

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: образец заполнения

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: титульный лист

Сверху запишите ИНН налогового агента – компании или предпринимателя. Продублируйте эти данные на остальных листах. ИНН начинайте записывать с первой ячейки. У организации в последних двух ячейках будут стоять прочерки.

Если компания сдает первичный отчет, то номер корректировки – “000”. Если агент уточняет расчет первый раз, то номер будет “001” и т. д.

В новом бланке с поправками из приказа № ММВ-7-11/18@ титульный лист дополнили двумя новыми полями: “Форма реорганизации (ликвидации)” и “ИНН/КПП реорганизованной организации”. Эти поля не для всех. Их заполняют только правопреемники реорганизованной компании. Остальным налоговым агентам поля надо оставить пустыми.

В поле «Форма реорганизации» правопреемнику необходимо ставить код. Шесть кодов формы реорганизации есть в приложении № 4 к приказу № ММВ-7-11/450@ (в ред. приказа № ММВ-7-11/18@). Например, при ликвидации берите код 0, а при слиянии организаций – 2.

Правопреемник также заполняет ИНН и КПП компании, которая реорганизовалась.

Все компании ставят код периода представления. Он зависит от того, за какой период компания сдает отчет:

  • 21 – 1 квартал (2018);
  • 32 – полугодие;
  • 33 – 9 месяцев;
  • 34 – год.

В поле “Налоговый период” поставьте год, за который компания сдает отчет. Например, “2019”.

Запишите код налогового органа. Уточнить его можно на сайте ФНС с помощью бесплатного сервиса “Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции”.

Код по месту нахождения может быть следующим (приложение 2 к порядку, утв. приказом № ММВ-7-11/450@):

Наименование Код в расчете за 1 квартал 2018 года
По месту жительства индивидуального предпринимателя120
По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства124
По месту жительства адвоката125
По месту жительства нотариуса126
По месту учета российской организации, которая не относится к крупнейшим214
По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика213
По месту нахождения правопреемника, который не относится к крупнейшим215
По месту учета правопреемника – крупнейшего налогоплательщика216
По месту нахождения обособленного подразделения российской организации220
По месту ведения деятельности индивидуального предпринимателя320
По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ335

В следующих четырех строчках запишите сокращенное название налогового агента. Если краткого названия нет, то пишите полное.

Поставьте код ОКТМО и номер контактного телефона. Стоит записать номер бухгалтерии или главбуха.

Количество страниц и подтверждающих документов запишите после того, как заполните отчет. Например, отразите “–2” страницы.

Затем заполните часть «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю». Если расчет сдает сама компания, то поставьте я впервой ячейке 1. Если вы сдаете отчет через представителя, то поставьте 2.

Достоверность сведений в 6-НДФЛ теперь могут подтвердить правопреемники. Они ставят те же коды, что и остальные налоговые агенты.

Директор или представитель должны расписаться и поставить дату заполнения расчета.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: раздел 1

В разделе 1 компании пишут общие суммы доходов, налога и вычетов за отчетный период. Раздел 1 заполняют нарастающим итогом с начала года (письмо ФНС России от 18.02.16 № БС-3-11/650@).

Все числовые значения начинайте писать с первой ячейки. Если остается место, то после цифры ставьте прочерки. Если требуется записать целые рубли, то в ячейках с копейками надо также поставить прочерки.

В строке 010 запишите ставку налога. Компания может удерживать НДФЛ по разным ставкам. Например, 13 и 30 процентов. В таком случае заполните отдельные строки 010-050 для каждой ставки.

Зарплата и дивиденды облагаются по одинаковой ставке 13 процентов. Но только ее устанавливают разные пункты статьи 224 НК. Не смотря на это зарплату и дивиденды можно отразить в одном блоке строк 010-050.

В строке 020 отразите доходы, дата выплаты которых выпала на расчетный период. Не показывайте в расчете выплаты, которые не облагаются налогом полностью. Например, материальную помощь при стихийных бедствиях (п. 8.3 ст. 217 НК).

Выплаты, которые частично облагаются налогом, покажите только в облагаемой части. Например, суточные в поездках по России освобождены от налога в размере 700 руб. (п. 3 ст. 217 НК). Если компания выплатила 1000 рублей суточных, то в строку 020 надо включить только 300 руб. (1000 – 700).

В строке 020 надо отразить все доходы, дата получения которых приходится на отчетный период. Доходы в строке 020 показывайте полностью, не уменьшая на вычеты и НДФЛ.

Дата получения дохода в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Вид дохода Дата получения дохода
Зарплата (в том числе аванс)Последний день месяца, за который начислена зарплата
БольничныеДень выплаты
Суточные сверх лимитаПоследний день месяца, в котором руководитель утвердил авансовый отчет
ОтпускныеДень выплаты
Материальная помощьДень выплаты
ДивидендыДень выплаты
Материальная выгода по займуПоследний день месяца, за который рассчитана материальная выгода
Выплаты по договору подрядаДень выплаты
Выплаты при увольненииДень выплаты (последний рабочий день)

В строку 025 запишите только дивиденды, которые организация выдала в отчетном (расчетном) периоде. Эта строка расшифровывает строку 020. Не смотря на то, что акционерные общества не отражают дивиденды в 2-НДФЛ, в расчете 6-НДФЛ их надо показать.

В строке 030 запишите сумму налоговых вычетов по доходам из строки 020: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные (если их предоставляет организация).

Имущественный вычет отразите в 6-НДФЛ за период, в котором сотрудник принес уведомление из инспекции.

Даже если сотрудник предоставил документ в середине года, расчет за предыдущие кварталы не уточняйте (письмо ФНС от 12.04.17 № БС-4-11/6925@).

В строке 040 запишите сумму исчисленного НДФЛ по ставке налога из строки 010. В идеале должно выполняться равенство:

Строка 040 = (Строка 020 – Строка 030) × Строка 010

Но соотношение выполняется не всегда. Возможна погрешность 1 руб. на каждого работника и на количество выплат. Допустимое расхождение считают по формуле:

Расхождение = Количество работников в строке 060 × 1 руб. × Количество строк 100.

Разница возникает из-за того, что исчисленный НДФЛ компания считает по каждому работнику и округляет до целых рублей. Затем налог по каждому работнику складывают и отражают итог в строке 040. Если умножить всю базу на ставку, то результат может отличаться на несколько рублей от суммы налога в строке 040.

Не подгоняйте показатели вручную, иначе по итогам года суммы налога в 6-НДФЛ не сойдутся с данными в справках 2-НДФЛ.

Инспекторы не будут требовать пояснения, если расхождение в расчете компании в пределах допустимой разницы. Если расхождение больше допустимого, возможна ошибка. Это может означать, что компания занизила налог или удержала лишнее. Тогда потребуется пояснить расхождения или уточнить 6-НДФЛ.

В строке 045 запишите НДФЛ, который компания исчислила с дивидендов.

Строку 050 надо заполнять, если компания уменьшала НДФЛ с доходов иностранца на авансы, которые он перечислил за патент. То есть ее заполняют организации, у которых трудятся иностранцы с патентом. Сумма в строке не может превышать общую величину исчисленного налога (письмо ФНС от 10.03.16 № БС-4-11/3852).

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51716-6-ndfl-za-1-kvartal-2019-goda-obrazets-zapolneniya

Как правильно заполнить 6-НДФЛ для чайников в 2019 году – скачать, бланк, 1 квартал

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года (нюансы)

Расчет размера НДФЛ, который исчисляется и удерживается налоговым агентом (по форме 6-НДФЛ), который был введен с января 2016 года, а также порядок формирования отчетности вызывает немало вопросов у большинства сотрудников бухгалтерии.

Для исключения вероятности возникновения различного недопонимания целесообразно ознакомиться с заполнением формой 6-НДФЛ подробней.

Общие аспекты

Все без исключения доходы, которые получают сотрудники от работодателей, подлежат налогообложению.

Законодательство РФ обязывает налоговых агентов производить самостоятельный расчет, а также удерживать и уплачивать налог с доходов рабочих.

Стоит заметить, что до начала 2016 года, работодатели вынуждены были отчитываться относительно удержанных и уплаченных налогах только с периодичностью раз в год – по истечению отчетного периода.

Причем до апреля отчет должен быть предоставлен по форме 2-НДФЛ с информацией относительно наемных рабочих.

Налоговые агенты до недавнего времени постоянно игнорировали исполнение своих обязательств, в том числе и по перечислению зарплаты, поскольку у налогового органа не было достаточных сведений с целью ведения контроля в течении всего года.

Именно для исправления сложившейся ситуации и была сформирована новая форма документальной отчетности.

Отныне все без исключения предприниматели при наличии наемного штата сотрудников, вынуждены поквартально отчитываться перед налоговым органом по форме 6-НДФЛ. Бланк формы был утвержден Приказом ФНС еще в 2015 году.

Инструкция по составлению бланка новой формы

Говоря о том, как правильно заполнить 6-НДФЛ для чайников, то изначально рекомендуется ознакомиться со структурой документа. Бланк декларации 6-НДФЛ можно скачать здесь.

В частности отчетность включает в себя:

  • титульный лист;
  • первый раздел, который именуется как “Обобщенные значения”;
  • второй раздел “Даты и суммы по факту полученного дохода и удержанного из него НДФЛ”.

Согласно принятым правилам заполнения, расчет формируется по нарастающему итогу за первый квартал, 6 месяцев, 9 месяцев и год соответственно.

С целью снижения числа ошибок, во время формирования отчетности, следует ссылаться на разработанную Инструкцию по заполнению, утвержденную Приказом ФНС от октября 2015 года.

НК выплаты должны быть указаны в отчетности по форме 6-НДФЛ с соблюдения соответствующих требований, а именно:

  • текстовое содержание и числовые показатели должны вноситься слева направо, причем начиная с крайней ячейки;
  • в незаполненных ячейках должны быть проставлены прочерки, однако в тех, которые предусмотрены числовые показатели – нули (в случае отсутствия иных данных для занесения);
  • нормами законодательства установлен запрет на возможную двустороннюю печать формы на бумажный носитель;
  • при ручном заполнении нужно использовать чернила черного или синего цвета.

В случае формирования бланка с помощью компьютера (в печатной форме), в обязательном порядке нужно использовать шрифт Courier New 16-18 кегеля.

Отражение отпускных

В случае с отпускными, то в большинстве случаев НДФЛ может сводиться к нескольким вариациям, а именно:

Отпускные подлежат начислению отдельно от основного окладаВ таком случае нужно отображать по отдельной строке второго раздела 6-НДФЛ по нескольким причинам — наличие персонального периода для зарплаты или таких выплат и особое время перечисления НДФЛ
Отпускные перечисляются совместно с зарплатойВ данной ситуации в любом случае нужно отображать по отдельным строкам, поскольку при едином периоде дохода срок различается

Из этого следует, что по рассматриваемой форме, в большинстве случаев будут указанными отдельно по всем существующим выплатам по причине несовпадения периода перечисления налога с них.

В первом разделе рассматриваемой отчетности они войдут в суммарные размеры перечисленных доходов за конкретный отчетный период.

На так называемой границе периодов срок перечисления налога с отпускных, который подчиняется общепринятому порядку переноса на первый ближайший рабочий день, в случае попадания на выходной может переходить на следующий отчетный период – согласно сор статьей 6.1 Налогового Кодекса РФ.

В подобных ситуациях строки 020, 040 и 070 подлежат заполнению ИП в периоде перечисления дохода, а во втором разделе сведения по таким выплатам попадают только в следующем отчетном периоде.

Особенности для налоговых агентов

Если же формирование титульного листа не вызывает каких-либо сложностей, то первый раздел может вызывать многочисленные вопросы.

По этой причине целесообразно рассмотреть особенности по строкам:

Строки с 010 по 090Необходимо указать суммарный размер за весь год
Строка 010Должна отображать применяемую в отчетном периоде налоговую ставку
Строки с 020 по 050Должны использоваться к каждой конкретной ставке, которые указаны по 010 строке
По строке 020Необходимо указать данные относительно начисленного дохода по нарастающему итогу с начала отчетного периода
По строке 025Нужно указывать суммы, которые могли быть получены по дивидендам
По 030 строкеОтображаются данные по отношению к налоговым вычетам, которые снижают налогооблагаемую прибыль
По строке 040Необходимо указать размер исчисляемого НДФЛ
В 045 строкеОбязательно указывается размер НДФЛ непосредственно с дивидендов, указанных по 025 строке

При использовании компанией наемного труда иностранных граждан, который использует патент и самостоятельно перечисляет налоги, то налоговый агент в лице работодателя оставляет за собой право снижать насчитанный НДФЛ подобных сотрудников на сумму перечисленного ими фиксированного платежа по такой разновидности налога.

Размер, на который налоговый агент оставляет за собой право снизить НДФЛ, должен в обязательно порядке быть отображен по 050 строке.

По иным строкам:

060Налоговый агент в обязательном порядке по нормам налогового законодательства должен отобразить суммарное число физических лиц, которые получили от него официальный доход в конкретном отчетном периоде в соответствии с бухгалтерским учетом. При наличии факта увольнение и трудоустройства несколько раз в отчетном периоде, данные указываются только разово
070Обязательно указывает размер налога, который был начислен и удержан налоговым агентом
080Отображается размер насчитанного налога, который налоговый агент не смог перечислить из дохода физического лица
090Отображается размер налога, который подлежит возвращению налоговым агентом в четком соответствии со статьей 231 Налогового Кодекса России

Следует помнить, что строки 060 – 090 должны быть – заполнены суммарно по всем без исключения налоговым ставкам и в обязательном порядке на первой странице первого раздела.

Отражение премии, начисленной в 1 квартале

Для возможности подробно разобраться с особенностями заполнения второго раздела рассматриваемой формы следует ссылать на нововведения, которые были приняты еще в декабре 2016 года.

Рассмотрим их подробней в таблице:

Основание начисления премиальной выплатыУтвержденная кодировкаПериод получения прибыли/дохода
Ежемесячная премиальная выплата в форме составляющего компонента зарплаты2 000Крайний день отчетного календарного месяца
Премиальное начисление совместно с месячной оплатой труда по итогам каких-либо достижений2 000Как в предыдущей ситуации
Премиальные начисления, которые подлежат выдаче поквартально либо же с периодичностью раз в год по итогам производственной деятельности2 002Крайняя дата месяца формирования соответствующего Приказа
Премиальные перечисления разового характера, которые покрываются за счет получения дохода2 003День, в котором по факту были перечисления рассматриваемого поощрения

Обращая внимание на указанные особенности можно существенно снизить вероятность допущения ошибок и тем самым не повлечь за этим юридические последствия.

До какого числа сдавать отчетность

Как отмечалось ранее, рассматриваемый расчет подлежит представления нарастающим итогом поквартально, иными словами, 4 раза за отчетный календарный год.

Законодательством РФ установлены периоды сдачи, на основании которых последний день месяца, следующий за отчетным кварталом, и является временем подачи документа.

К примеру, годовой отчет сдается до 1 апреля, а за второй квартал – до 31 июля. В случае игнорирования установленных правил подачи отчетности, для предпринимателей предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере 1 тысячи рублей.

Согласно общепринятому правилу такого рода документ можно будет предоставить на бумажном носителе только в том случае, если численности штата не превышает 25 человек – согласно статье 230 Налогового Кодекса РФ.

Отчетность может быть предоставлена:

  • с помощью отправки заказного письма по почте России;
  • путем личного обращения в территориальное отделение ФНС;
  • с помощью уполномоченного лица – при наличии у него нотариально заверенной доверенности.

В случае если численность наемного штата сотрудников превышает 25 человек, то возникает необходимость сдавать форму 6-НДФЛ в электронном виде.

: на что обратить внимание

В завершении можно сказать — сложностей при формировании 6-НДФЛ нет, если придерживаться установленных правил налогового законодательства.

Об имеющихся особенностях было рассмотрено подробно в статье со ссылками на нормы Налогового Кодекса.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://zanalogami.ru/kak-pravilno-zapolnit-6-ndfl-dlja-chajnikov/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.