+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов – образец

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов в 2019 году – форма КО 3, образец, скачать

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов - образец

Лайк   0   185

На каждом предприятии, осуществляющем деятельность, направленную на получение прибыли, должен вестись журнал прихода и расхода по кассовым документам. Чтобы правильно вести отчетность, следует воспользоваться готовыми бланками.

Что это такое

Гражданин, открывающий ИП, должен начать ведение журнала, образец которого представлен ниже. Главное назначение этого документа – получение возможности упорядочить движение по всем расходным и приходным документам.

Это связано с тем, что регистрация отчетности должна осуществляться непосредственно при ее создании. Форма КО 3 наиболее часто используется для ведения журнала.

Отчетность может быть передана кассиру для дальнейшей работы только после того, как журнал был зарегистрирован. Они используют документ для того, чтобы составлять финансовые справки, анализировать деятельность компании.

Это правило не действует только при составлении ордеров, которые могут действовать лишь один день до реализации. Журнал используется руководством с целью предотвращения ошибок, и правомерного использования всех платежных, расходных бумаг.

В конце рабочего дня бухгалтер обязан сверить документацию, в частности, разделы «расход» и «приход». В случае, если документ заполнен правильно, то во время проверки с его помощью можно быстро понять, каким должен быть остаток в кассе предприятия.

В журнале обязательно должны быть зарегистрированы следующие документы:

  1. Бумаги, являющиеся подтверждением прихода и расхода определенной суммы денежных средств, вне зависимости от того, из каких источников они были получены, и для каких целей используются.
  2. Сведения о получении расчетно – платежных ведомостей, которые сопровождают выдачу зарплаты сотрудникам, трудоустроенным на предприятии. Эти ведомости могут быть заполнены только после выдачи зарплаты.
  3. Заявление не получение денежных средств.
  4. Счета, необходимые для оплаты услуг и товаров.

Нужно ли вести

Обойтись без журнала в большинстве случаев нельзя, по той причине, что компании, осуществляющие работу с кассовой и контрольной техникой, должны соблюдать в этом дисциплину. Основное правило в данном случае гласит, что каждый документ подлежит регистрации.

Если это требование будет нарушено компанией, то при проведении проверки может быть назначено крупное административное взыскание, штраф, который получает как само юрлицо, так и руководитель организации.

Ведение кассового журнала учета документов обязательно для всех компаний, в особенности для тех, которые зарегистрированы по системе УСН.

Вне зависимости от типа организации, документ используется в нескольких случаях, для регистрации:

  • расходных кассовых ордеров, платежных ведомостей, счетов и заявлений на получение средств наличными;
  • приходных ордеров.

Ведение и заполнение документа осуществляет бухгалтер. Он также ведет регистрацию документов непосредственно перед тем, как требуется передать их в кассу предприятия для исполнения запросов.

Правила заполнения 

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов заполняется по утвержденной, единой форме – КО 3.

Документ состоит из нескольких элементов – обложки журнала и полей для заполнения, при внесении данных на которые осуществляется учет прихода/расхода.

На обложке документа должны быть отображены следующие данные:

  1. Период ведения отчетности.
  2. Наименование компании, код по ОКПО, структурное подразделение организации.
  3. Должность и ФИО бухгалтера, ответственного за заполнение.

Затем, в таблице, нужно вписать информацию:

  1. Дата и номер приходного/расходного документа.
  2. Примечание, в котором содержится запись о выполнении финансовой операции.
  3. Сумма, на которую был составлен документ.

Образец заполнения:

Как правило, обязанность по ведению журнала лежит на главном бухгалтере компании. Кроме того, ввести данные может кассир организации.

Законом не установлены конкретные сроки ведения документации, поэтому, их необходимо установить, издав внутреннее распоряжение на предприятии, в зависимости от потребностей компании. Чаще всего, документация заполняется за определенный отчетный период – квартал или год.

Крайне не желательно допускать какие либо ошибки при заполнении документации. Если же ошибка все же была допущена, то следует аккуратно ее исправить, зачеркнув ее, и приписав сверху правильный вариант. Кроме того, рядом с исправлением ставится подпись и печать руководителя компании.

Несмотря на то, что не был принят единый, унифицированный образец для ведения отчетной документации, существуют некоторые правила, которые должны соблюдаться. Так, можно вести документ по шаблону, или в произвольной форме, но при этом следует отталкиваться от единого образца.

Чаще всего компании используют специальный бланк, созданный специально для конкретного предприятия.

Все основные данные в документе предоставляются в виде таблицы. Она должна заполняться в хронологическом порядке. В нее вносятся сведения из всех приходных и расходных кассовых документов. С левой стороны делаются отметки о приходных бланках, с правой – о расходных.

В отдельные ячейки нужно вписать данные о:

  1. Номере журнала. Определяется в соответствие с внутренним оборотом документации компании.
  2. Дата.
  3. Сумма, проходящая по журналу.
  4. Примечание.

Каждая из этих строк должна быть заполнена в обязательном порядке Особенно важно не забыть о примечании, в котором делаются разъяснения ко всем платежным документам.

Самый простой способ правильно вести документацию компании – это подготовить единый внутренний бланк для предприятия, подходящий под определенные требования. При этом можно использовать образец и бланк.

по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://juristampro.ru/zhurnal-registracii-prihodnyh-i-rashodnyh-kassovyh-dokumentov/

Журнал приходных и расходных кассовых ордеров

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов - образец

Кассовая документация традиционно требует особого подхода от бухгалтера, поскольку она связана с оборотом наличных денег. Кассир ведет кассовую книгу, а также оформляет приходные и расходные кассовые ордера. Для учета этих документов существует специальный журнал, в оформлении которого поможет разобраться эта статья.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Приход и расход наличных денежных средств по кассе организации оформляется специальными регистрами бухучета — кассовыми ордерами.

Несмотря на то, что сейчас большинство расчетов компании предпочитают осуществлять безналичным способом, даже при выплате зарплаты или командировочных перечисления осуществляются на банковские карты, все равно через кассу проходит какое-то число денежных средств.

Поэтому соблюдать кассовую дисциплину и правильно оформлять документы обязаны абсолютно все организации, у которых есть касса. Кроме первичных документов, в этом случае необходим журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Разберемся, как его правильно оформить.

Форма журнала

Журнал приходных и расходных кассовых ордеров представляет собой обычную, так называемую «амбарную» книгу, в которую записываются все приходы и расходы по кассе.

В отличие от кассовой книги, которая является учетным документом операций и остатков, журнал предназначен для регистрации и присвоения реквизитов всем сформированным кассиром приходным и расходным ордерам.

Какой порядковый номер ордер получит в журнале, такой и будет ему присвоен.

Форму этого учетного документа каждая организация обязана утвердить в учетной политике. Существует унифицированная форма, утвержденная Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 18.08.1998 № 88, которая известна под кодом форма № КО-3.

Однако ее применение с 2013 года обязательным не является, и использовать ее можно исключительно при желании организации. На ее основе или опираясь на собственный опыт и предпочтения каждая компания вправе разработать и утвердить свой вариант.

При этом не следует забывать, что все остальные кассовые документы, в частности сами приходные и расходные одера, в соответствии с информацией Минфина № ПЗ-10/2012, являются обязательными и применяются исключительно в утвержденной форме.

Журнал регистрации приходных и расходных ордеров — это самый обычный бухгалтерский регистр сводного учета. Статьей 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402 «О бухгалтерском учете» утверждение любых учетных регистров в организации является прерогативой ее руководителя.

Однако разрабатывает и предоставляет документ для утверждения главный бухгалтер. Отдельно утверждать каждый такой регистр не нужно, достаточно привести все необходимые формы в приложениях к утвержденной учетной политике.

Если будет применяться все же унифицированная форма, об этом также должно быть написано в учетной политике фирмы.

Требования к оформлению

Хотя форму журнала можно разработать самостоятельно, существует ряд требований к его оформлению, которые необходимо учесть. В частности, страницы такой «амбарной книги» обязательно должны быть пронумерованы сквозным способом, а затем прошиты. Количество страниц нужно указать на задней обложке, заверив их подписью уполномоченного лица и печатью компании (если она используется).

Сама книга внутри на каждой странице состоит из двух одинаковых по объему половин:

  1. Для приходных ордеров.
  2. Для расходных ордеров.

Предполагается, что одной страницы должно хватить на месяц, потому что вести записи необходимо параллельно. Информация о поступлении денег в кассу, а значит, о приходных документах, обычно располагается справа, а сведения о выданных из кассы деньгах (расходе) — слева.

Электронный вариант

Поскольку сейчас большинство компаний ведут бухучет в электронном виде, то и формировать журнал приходных и расходных ордеров в электронной форме законодательство не запрещает.

Однако организация должна иметь техническую возможность оперативно превратить электронный документ в бумажный, то есть распечатать заполненный бланк и привести его в соответствие с установленными требованиями.

Однако, если у ответственного лица (бухгалтера или кассира) есть квалифицированная электронная подпись, которой он заверяет записи в электронных документах, бумажные копии можно и не печатать. Электронный вариант будет иметь необходимые реквизиты, а значит, и юридическую силу.

Заполнение журнала регистрации кассовых ордеров

Заполнять эту учетную книгу совсем не сложно, если руководствоваться рекомендациями Минфина. Вне зависимости от того, применяется унифицированная форма или бланк, разработанный самостоятельно, на обложке нужно обязательно указать:

  • название фирмы;
  • структурное подразделение организации, где расположена касса;
  • коды;
  • дату, когда начато ведение журнала;
  • данные ответственного за регистрацию лица (должность и Ф.И.О.).

Выглядеть правильно заполненный титульный лист должен так:

Внутри книги обязательно нужно сделать разделение на «приход» и «расход», а также предусмотреть обязательные графы для следующих данных по каждому кассовому ордеру:

  • номер ордера и дата его составления;
  • сумма расхода или прихода;
  • примечания для указания краткой информации о сути операции.

Внутренние страницы, заполненные с соблюдением всех установленных требований, будут выглядеть так:

Номера у приходных и расходных документов должны быть отдельными по каждому виду. Сквозная нумерация не допускается.

https://www.youtube.com/watch?v=i43lGOJS1j0

Ведение журнала приходных и расходных ордеров является обязательным для всех организаций, однако за его отсутствие никакая отдельная административная ответственность для руководителей или бухгалтеров законодательством не предусмотрена. Единственное, на что могут в этом случае указать организации проверяющие, — на нарушение порядка ведения бухгалтерского учета.

Образец заполненной унифицированной формы журнала

Источник: http://ppt.ru/forms/buh-uchet/jurnal-kassovih-orderov

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.