+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Журнал регистрации счетов-фактур – образец 2018-2019

Содержание

Журнал регистрации счетов фактур

Журнал регистрации счетов-фактур - образец 2018-2019

НК. Вести стоит только один журнал, который состоит из двух разделов. При создании документа стоит помнить такие правила:

  • регистрировать счета следует, придерживаясь хронологической последовательности:

Для счета, что был выдан контрагентам По дате, когда он выставлен или сформирован для себя Для того, что был получен По дате, когда средства поступают в организацию

  • помимо обычных бланков, стоит регистрировать и те, которые представлены в электронном формате, а также корректировочного типа.
  • допускается ведение на бумаге или электронных носителях.
  • хранить журналы за прошедшие годы стоит не менее 4 лет.
  • если предприятие имеет обособленное подразделение, оно должно вести только один общий журнал.

Где можно взять бланк? Бланк журнала можно скачать на одном из многочисленных сайтов.

Журнал регистрации счетов-фактур — образец 2017

Какие счета-фактуры требуют регистрации? Перечислим:

  • выставленные посредниками от их имени покупателю, заинтересованному в приобретении их товаров или услуг;
  • выставленные заказчиками покупателю за услуги, реализованные посредником;
  • выставленные заказчику посредником за приобретенные для него услуги или товары;
  • выставленные продавцом заказчику за приобретенные у него с помощью посредника услуги, товары и права.

Платежные документы, которые должен оплатить заказчик, чтобы заплатить посреднику за работу, нигде не регистрируются, кроме налоговой декларации, по которой потом можно будет отследить этот платеж. Каждый квартал заполняется журнал учета счетов-фактур 2018.

Журнал регистрации счетов-фактур. ответы на вопросы, примеры ведения

Характер деятельности по договору Что нужно вносить в 1 раздел Что нужно вносить во 2 раздел Хозяйствующий субъект, оказывающий экспедиционные услуги от своего имени В журнал вносим информацию по счетам, которые выставляем отправителю грузов, при условии приобретения им услуг у третьих лиц Отражаем данные по счетам, полученным от третьих лиц: · по услугам грузоотправителей; · на сумму аванса в счет предстоящего оказания услуг. Застройщик объектов недвижимости, действующий от своего имени Отражаем данные по счетам, выставленным инвестору по работам, которые были выполнены подрядчиками (прочими третьими лицами) В журнал вносим информацию по счетам, полученным от третьих лиц: · по услугам подрядчиков; · на сумму аванса в счет предстоящего оказания услуг.

Как заполняется журнал учета счетов-фактур с 2018 года?

Кто ведет документ? Обязательство по ведению учета счетов-фактур лежит на фирмах, которые выступает плательщиками НДС, и совершают налогооблагаемые операции, а также те, что не облагаются налогом. Но стоит обратить внимание, что с начала 2018 года такое обязательство возникает не у всех плательщиков.

Важно Отмена ведения коснулась большего количества лиц, кроме:

  • посредника;
  • застройщика;
  • экспедитора.

Счета за полученные суммы вознаграждений при выполнении агентского договора, договора комиссии и соглашения по транспортной экспедиции регистрации не подлежат. Установленные сроки сдачи Журнал, в котором отражаются счета, создают в бумажном или электронном виде.

Он представляется в налоговый орган не позднее 20 числа следующего месяца после окончания квартала, являющегося отчетным (ст. 174 п. 5.2 Налогового кодекса России).

Журналы учета счетов-фактур

Внимание

Тогда стоит придерживаться при выставлении счетов-фактур следующих правил: Счета при продаже товаров через посредников Составляются с единой датой, которая должна быть аналогичной дате выставления бланка покупателю. То есть, здесь не применяются нормы ст. 168 п. 3 НК Не допускается составление счетов-фактур за месяц (в соответствии с отчетом комиссионеров).

Плательщик должен будет пересмотреть свои отношения с посредниками в отношении периодичности подачи данных о представленных счетах Если покупается продукция через посредников То последние должны передать сведения о счетах-фактурах по полученной продукции заказчикам комитентам. Нужно оформить счет комитентам, в котором будут отражаться сведения из подготовленных бланков, что выдавались лицом, реализующим товар посреднику Рассмотрим особенности ведения журнала учета счетов-фактур посредниками.

Особенности журнала учета счетов-фактур

В частности, более нет необходимости вносить в нее корректировочные счета-фактуры, которые составляются продавцом, если происходит увеличение стоимости отгруженной продукции в пределах налогового периода, когда собственно отгрузка состоялась. Кроме того, в бланк были добавлены такие графы: 1-я Касается порядкового номера записи данных о счете-фактуре.

2-я Предусматривает запись кода вида операций. 9-я и 10-я В ней прописывается информация касательно посреднической деятельности. 11-я Указываются реквизиты документа, позволяющего убедиться в оплате счета-фактуры. 12-я Сюда вносится информация о наименовании и коде используемой иностранной валюты. 13-я Прописывается итоговая сумма продаж по счету-фактуре.

Журнал регистрации полученных счетов-фактур

Если такие факты отражаются в одном бланке, то стоит использовать разные строки Счет-фактура, что был получен от продавцов Не должен регистрироваться в Книге покупок (пункт 11 порядка ведения журнала) Счет, что был выставлен комиссионером на имя комитентов В Книге по продажам первого должны отражаться только относительно сумм вознаграждения комиссионерам (пункт 24) Счета, что составлялись комитентами с учетом сведений Полученных от комиссионеров, и передавались комиссионерам, также должны регистрироваться в журнале Комитент обязан сохранять те счета-фактуры, что были получены от комиссионеров в журнале, а также должен зарегистрировать такие бланки в Книге покупок.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют все посредники для последующей передачи в ИФНС.

Это дает налоговым органам возможность следить за суммами продаж и оплатой услуг, реализуемых предприятием через посредника.

На основе наблюдений специалисты налоговой службы делают вывод о том, адекватен ли размер налоговых отчислений организации. Кто и когда его заполняет? Журнал учета выданных счетов-фактур 2018 заполняют комиссионеры и агенты.

Это посредники, действующие от своего имени вместо других людей. Заполняется журнал каждый раз, когда появляется новый документ, требующий учета.

Журнал регистрации счетов фактур в 1с

Также вносим информацию о счетах, выданных заказчику на оплату (в том числе предоплату) и в рамках «обратной реализации» В журнал вносим информацию по счетам, полученным от заказчика: · по реализуемым товарам (услугам, работка); · в счет оплаты и аванса.

Также заполняем данные о входящих счетах от покупателя в рамках «обратной реализации» Специфика ведения журнала застройщиками и экспедиторами Если Вы оказываете экспедиционные услуги либо являетесь застройщиком объектов недвижимости, то порядок заполнения журнала для Вас имеет свои особенности.

Что нужно заполнять в журнале застройщику и экспедитору – смотрите в таблице ниже.

Журнал регистрации счетов фактур казахстан

Для комитента (принципала) При закупке товара посредником лично от себя для принципала выставление счета поставщиком осуществляется на имя посредника. Регистрация должна быть произведена в посредническом журнале, в его книге приобретений и книге продаж поставщика.

Далее посредником перевыставляется счет уже на имя принципала, при этом продавцом обозначается реальный поставщик. Данный документ подлежит регистрации в журнале посредника и книге покупок принципала.

Сводные вариации Допускается выставление посредником на имя принципала сводного счета-фактуры с включением туда товара, купленного у различных поставщиков. Точно также принципал может выставлять сводный счет-фактуру с включением товара, проданного нескольким покупателям.

Журнал регистрации счетов фактур скачать бесплатно

Бывают случаи, когда посредник в один день получает от ряда покупателей предоплату за поставку в будущем товара, который принадлежит принципалу. При этом обязанностью посредника является выставление отдельных счетов по авансам каждому из клиентов. Данные счета должны пройти регистрацию в журнале и книгах покупок этих клиентов.

В дальнейшем принципалу приходит от посредника сообщение относительно всех авансов, и комитент выставляет общий счет по авансам, регистрируемый в журнале посредника и книге продаж принципала.

Бланк полученных счетов-фактур Прочие ситуации и пути их решения Нюансы для комиссионеров Если комиссионеры осуществляют покупку каких-либо товаров от своего имени для комитентов, то заключение соглашения происходит между комиссионерами и продавцами.

Журнал регистрации счетов фактур в 1с 2015

Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля Оговариваемые законом операции Товар комитента и свой Если посредник действует в одно и то же время и как комиссионер (агент), и поставщик, то приобретателю выставляется счет на полный товарный объем. При этом в роли продавца посредник указывает непосредственно себя, несмотря на то, что там присутствует также товар принципала.

Счет-фактура проходит регистрационный процесс в книге продаж, а также журнале посредника и книге покупок клиента. После этого комитенту направляются данные счета, чтобы он мог перевыставить документа уже на посредника.

В этом перевыставленном счете находит отражение уже исключительно тот товар, собственником которого является комитент. Регистрация требуется в книге продаж принципала и в журнале посредника.

Источник: http://yuridicheskaya-praktika.ru/zhurnal-registratsii-schetov-faktur/

Особенности журнала учета счетов-фактур

Журнал регистрации счетов-фактур - образец 2018-2019

Каждая компания должна вести журнал учета счетов-фактур, которые были получены и выставлены за определенный налоговый период. Он может иметь электронный вид либо классический бумажный с прошивкой и нумерацией страниц, а также печатью предприятия.

Основу данного документа составляют две таблицы: в одной из них учитываются выставленные, а во второй — полученные счета-фактуры, причем все они подлежат в обязательном порядке регистрации с четким соблюдением хронологического порядка.

Правилами предписывается хранение журнала предприятием на протяжении четырехлетнего периода вместе со всеми первичными документами, которые служат подтверждением вычета НДС.

Кто обязан регистрировать

Вопрос о том, кто сдает журнал учета, был отрегулирован изменениями в законодательстве, вступившими в силу в начале 2019 года.

Если ранее заполнение было обязанностью каждого предприятия, независимо от рода его деятельности, при условии, что оно работает со счетами-фактурами, то теперь это должны делать только:

  • посредники, действующие от собственного имени, но в интересах заказчика, с которым заключен соответствующий договор;
  • ведущие деятельность, связанную с услугами транспортировки;
  • те, кто выступает застройщиком на собственном участке земли.

Регистрация должна осуществляться и индивидуальными предпринимателями, и юр. лицами, независимо от того, какая система налогообложения ими используется.

Отмена и изменения в правилах

В апреле 2019 года в законодательстве, регулирующем налоговый и бухгалтерский учет, произошли изменения, направленные на то, чтобы сделать процесс учета более простым.

Основные нововведения заключаются в следующем:

  • ведение журналов учета счетов-фактур является необязательным для налогоплательщиков НДС;
  • форма счета-фактуры может подписываться не самими предпринимателями, а лицами, имеющими на это соответствующие полномочия;
  • начисление НДС при продаже недвижимости исчисляется на тот момент, когда объект непосредственно передается новому собственнику;
  • внесены изменения в правила, касающиеся суммовых и курсовых разниц, которые объединяются общим термином «курсовые разницы»;
  • отменено обязательство единовременного учета расходов на инвентарь и спецодежду;
  • установлен порядок, по которому учитывается в стоимости имущество, полученное или переданное безвозмездно (его рыночная стоимость может быть списана в расходы);
  • исключен из налогового учета метод ЛИФО;
  • уточнен вопрос о включении убытка от уступки права требования долга в категорию расходов (в 2019 году отрицательную разницу между полученным от продажи права требования долга доходом и ценой товара/услуги учитывают в расходах на дату, когда была совершена покупка).

Бланк счета-фактуры

Книги покупок и продаж

С августа 2019 года подлежат применению новые формы как журнала учета, так и книг приобретений и продаж.

В книге покупок произошли следующие изменения:

2-я графаПоявилась она под названием «Код вида операции».
3-я графаКасается номера и даты счета-фактуры продавца теперь вносится номер таможенной декларации либо номер с датой заявления относительно товароввоза и уплаты непрямых налогов в зависимости от страны, из которой ввозится товар.
7-я графаПредполагает внесение реквизитов документов, служащих подтверждением фактической уплаты НДС.
11-я и 12-я графыКасается сведений и деятельности посредников.
14-я графаПредназначена для наименования и кода валюты, заполнения которой требуется исключительно в тех случаях, когда покупка товаров происходит за иностранную валюту. Во всех остальных ситуациях она не заполняется, то есть остается пустой.

Не обошлась без изменений и книга продаж. В частности, более нет необходимости вносить в нее корректировочные счета-фактуры, которые составляются продавцом, если происходит увеличение стоимости отгруженной продукции в пределах налогового периода, когда собственно отгрузка состоялась.

Кроме того, в бланк были добавлены такие графы:

1-яКасается порядкового номера записи данных о счете-фактуре.
2-яПредусматривает запись кода вида операций.
9-я и 10-яВ ней прописывается информация касательно посреднической деятельности.
11-яУказываются реквизиты документа, позволяющего убедиться в оплате счета-фактуры.
12-яСюда вносится информация о наименовании и коде используемой иностранной валюты.
13-яПрописывается итоговая сумма продаж по счету-фактуре.

Бланк журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур

Требования к заполнению журнала счетов-фактур

Базовых требований, которых следует придерживаться, заполняя журнал учета счетов-фактур, достаточно мало. Одно из главных требований касается обязательного наличия нумерации страниц документа. Кроме того, он непременно должен быть прошит.

В случае использования компьютерных программ, например 1С 8.3, для ведения журнала регистры непременно подлежат выводу на бумажный носитель с нумерацией и прошивкой.

Компания, которая ведет учетный журнал, самостоятельно имеет право определять, за какой временной период будет происходить его формирование. Неведение данного документа не предусматривает никакой иной ответственности, кроме 50-рублевого штрафа в соответствии со 126-й статьей НК РФ.

Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

Товар комитента и свой

Если посредник действует в одно и то же время и как комиссионер (агент), и поставщик, то приобретателю выставляется счет на полный товарный объем. При этом в роли продавца посредник указывает непосредственно себя, несмотря на то, что там присутствует также товар принципала.

Счет-фактура проходит регистрационный процесс в книге продаж, а также журнале посредника и книге покупок клиента. После этого комитенту направляются данные счета, чтобы он мог перевыставить документа уже на посредника.

В этом перевыставленном счете находит отражение уже исключительно тот товар, собственником которого является комитент. Регистрация требуется в книге продаж принципала и в журнале посредника.

Для комитента (принципала)

При закупке товара посредником лично от себя для принципала выставление счета поставщиком осуществляется на имя посредника. Регистрация должна быть произведена в посредническом журнале, в его книге приобретений и книге продаж поставщика.

Далее посредником перевыставляется счет уже на имя принципала, при этом продавцом обозначается реальный поставщик. Данный документ подлежит регистрации в журнале посредника и книге покупок принципала.

Сводные вариации

Допускается выставление посредником на имя принципала сводного счета-фактуры с включением туда товара, купленного у различных поставщиков. Точно также принципал может выставлять сводный счет-фактуру с включением товара, проданного нескольким покупателям.

В случае продажи принадлежащего принципалу товара множественному числу клиентов на имя каждого из них выставляются обособленные счета, которые вносятся в соответствующие книги покупок.

После этого от посредника принципал получает данные относительно всех осуществленных продаж, а комитент, в свою очередь, выставляет общий счет на проданный объем товара. Регистрация данного общего счета производится в журнале посредника и книге продаж принципала.

При покупке для комитента товара посредником ему вручаются от поставщиков счета-фактуры. Эти выданные документы подлежат регистрации в журнале и книгах продаж поставщиков. После этого комитенту от посредника выставляется общий счет-фактура на купленный у всех продавцов товар. Регистрация данного совокупного счета осуществляется в журнале посредника и книге приобретений принципала.

Бывают случаи, когда посредник в один день получает от ряда покупателей предоплату за поставку в будущем товара, который принадлежит принципалу. При этом обязанностью посредника является выставление отдельных счетов по авансам каждому из клиентов. Данные счета должны пройти регистрацию в журнале и книгах покупок этих клиентов.

В дальнейшем принципалу приходит от посредника сообщение относительно всех авансов, и комитент выставляет общий счет по авансам, регистрируемый в журнале посредника и книге продаж принципала.

Бланк полученных счетов-фактур

Нюансы для комиссионеров

Если комиссионеры осуществляют покупку каких-либо товаров от своего имени для комитентов, то заключение соглашения происходит между комиссионерами и продавцами. При предоставлении счета на покупку продукции от собственного имени на основании счетов от продавцов образец бланка комиссионера должен быть сохранен в журнале.

Важные моменты, которые должны учитываться комиссионером:

  • на вознаграждения, получаемые им, должны быть предоставлены бланки комитентам (как собственно на вознаграждение, так и на товар);
  • принятые от продавцов счета не подлежат регистрации в книге приобретений;
  • выставленный комиссинером на имя комитентов счет отражается исключительно в отношении сумм, используемых в качестве вознаграждения для него;
  • регистрироваться должны счета, составленные комитентами согласно сведениям, которые были получены от комиссионеров.

Посредническая деятельность

В число главных обязанностей посредника входит совершение операций от собственного имени за деньги, предоставленные поручителями, а также реализация действий не только за деньги поручителей, но и от их лица. Второй вариант предполагает выдачу счета либо от лица поручителей клиенту, либо от лица поставщика поручителям.

Осуществление подобных операций предполагает наличие поручительства либо агентского договора. При этом нет необходимости соблюдать правила, касающиеся составления счетов-фактур и их хранения.

Реализовывать операции от имени посредников можно, если поручения выполняются согласно договорам комиссии, агентским контрактам, предусматривающим выполнение действий агентами от себя.

Упрощенная схема

Предприятия, работающие на УСН, в ряде случаев должны осуществлять выставление счетов-фактур и, как следствие, заполнять журнал их учета.

По постановлению от июля 2019 года это требуется тогда, когда продукция приобретается у иностранной компании, находящейся за границей, но реализующей продукцию в РФ, а также тогда, производится аренда имущественных объектов, входящих в государственный и муниципальный фонды.

На протяжении 5-дневного срока компания, работающая по «упрощенке», сама себе выписывает счет-фактуру и производит его регистрацию в журнале.

Коррекция документов после сдачи

Действующее законодательство не прописывает обязательность сдачи откорректированного журнала учета в том случае, если он был сдан в ИФНС, после чего в нем обнаружились недочеты. Тем не менее, целесообразнее все-таки ошибки исправить и направить в ИФНС отредактированный вариант.

Для внесения в документ правок вначале следует произвести аннуляцию некорректного счета. Делается это путем отражения товарной цены и налоговой суммы со знаком «минус» и регистрации правильной версии счета-фактуры со знаком «плюс».

Допустим, посредником для заказчика был куплен товар, а впоследствии было обнаружен в его бухгалтерии, что журнал учета за второй квартал содержит неверные реквизиты полученного от продавца счета-фактуры. Сам журнал уже отправлен в налоговую инспекцию.

В таком случае бухгалтером в 1-й части журнала неверная запись аннулируется, и суммовые показатели указываются со знаком «минус». Следующая строка заполняется аналогично аннулированной и корректируется 12-я графа, в которой указывается верный номер счета. Стоимостные показатели сопровождаются знаком «минус».

Во второй части журнала неверная запись также аннулируются, но коррекции подвергается уже 4-я графа, в которой правится номер счета. При этом стоимостные показатели указываются с знаком «плюс», что служит подтверждением их достоверности.

Источник: http://buhuchetpro.ru/zhurnal-ucheta-schetov-faktur/

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур: кто сдает в 2019, образец

Журнал регистрации счетов-фактур - образец 2018-2019

Все организации, которые выполняют функции посредника, должны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Бланк этого документа утвержден Постановлением Правительства № 1137 от 26.12.2011 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС» (далее Постановление № 1137).

Все хозяйствующие субъекты, деятельность которых определяется как посредническая, должны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Бланк этого документа установлен на законодательном уровне.

Как правильно заполнить журнал учета полученных и выставленных счетов фактур, кто сдает в 2019 году этот документ, и как нужно его хранить вы узнаете из статьи ниже.

Журнал учета счетов-фактур: бланк

Бланк журнала утвержден Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС» (далее Постановление № 1137).

Документ состоит из двух частей:

  • В первую часть вносятся выставленные счета-фактуры.
  • Во второй части регистрируются счета-фактуры, полученные от контрагентов.

Правила ведения журнала учета счетов-фактур, также устанавливаются Постановлением № 1137, их можно найти в Приложении № 3 этого законодательного акта.

Его можно вести двумя способами:

  • Заполнять от руки пронумерованный и прошитый журнал.
  • Заполнять бланк в электронном виде. В этом случае журнал по завершении отчетного периода нужно будет заверить усиленной квалифицированной подписью.

После того, как журнал окончен, его нужно хранить в архиве организации еще  в течение четырех лет. Срок начинает течь с даты, следующей за датой последней записи в документе.

Если организация вела его в электронном виде, то для хранения его не нужно распечатывать.

Журнал учета счетов-фактур: кто сдает

Перечень организаций, которым необходимо вести учет счетов-фактур утвержден в Правилах ведения этого документа. Согласно им это обязаны делать:

  • Налогоплательщики, представляют интересы другого юридического лица, но в рамках ведения своей предпринимательской деятельности.
  • Предприятия, которые выполняют услуги транспортной экспедиции и берут плату именно за эту работу.
  • Предприятия, которые относятся к категории застройщиков.

При этом нужно учесть, что на обязанность заполнять журнал не влияет, платит ли юридическое лицо НДС или нет.

То есть, его нужно заполнять следующим категориям хозяйствующих субъектов:

  • Организации, которые работают с налогом на добавленную стоимость.
  • Предприятия, которые в силу закона освобождены от уплаты НДС.
  • Компании, которые осуществляют предпринимательскую деятельность с применением систем налогообложения, подразумевающих отсутствие НДС (упрощенная система, вмененный налог и т.д.)

От учета могут быть освобождены только те юридические лица, которым законодательство разрешает не оформлять и не выставлять счета-фактуры.

Изменения в форме журнала учета счетов-фактур

В 2019 году порядок заполнения журнала остается прежним. Последние изменения в него были внесены в 2019 году. Тогда изменилась первая часть, в которой регистрируются выданные счета-фактуры.

В частности были переименованы колонки 10-12. Они стали называться: «сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов». На практике это повлекло за собой расширение круга лиц, которым вменяется в обязанность ведение журнала. В частности в этот перечень добавились субагенты и субкомиссионеры, которые принимают участие в посреднической деятельности.

Порядок заполнения журнала счетов-фактур

Согласно Правилам журнал учета нужно заполнять следующим образом:

  • На титульном листе ставится полное или сокращенное наименование организации, которая ведет журнал. Использовать сокращенное название можно, только если оно есть в уставных документах.
  • Указывается ИНН и КПП предприятия.
  • Указывается период ведения журнала (квартал и год).
  • В конце  должна стоять подпись руководителя предприятия (индивидуального предпринимателя) которое заполняет журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Корректировка документа означает, что он должен быть зарегистрирован еще раз.

В первую часть журнала вносятся следующие данные:

  • Колонка 1 – указывается порядковый номер записи. Нумерация должна быть последовательной в течение всего отчетного периода, кода ведется журнал.
  • Колонка 2 – дата выставления документа.
  • Колонка 3 – проставляется код операции. Значения кодов находятся в специальном списке.
  • Колонка 4 – содержит индивидуальные данные документа, дату и номер.
  • Колонки 5-7 – заполняются только в случае, когда речь идет о документах, в которых была произведена корректировка. В противном случае их не заполняют.
  • Колонки 8-9 – предназначены для внесения наименования контрагента и его ИНН соответственно.
  • Колонки 10-12 – дублируют данные, которые содержатся во второй части журнала, в графах 4 и 8-9.
  • Колонка 13 – предназначена для указания кода валюты.
  • Колонка 14 – содержит итоговую сумму документа.
  • Колонка 15 – предназначена для выделения НДС.
  • Колонки 16-17 – заполняются, только если в случае корректировки произошли изменения стоимости в счете-фактуре.
  • Колонки 18-19 – предназначены для откорректированного налога на добавленную стоимость.

Во вторую часть вносятся следующие данные:

  • Графы 1-2 – указывается порядковый номер и дата соответственно.
  • Графа 3 – вносится код операции.
  • Графа 4 – предназначена для даты и номера документа.
  • Графы 5-7 – заполняется в случае корректировки (реквизиты исправленных бланков).
  • Графы 8-9 – содержат название и ИНН продавца.
  • Графы 10-12 – заполняется, только если имеет место участи субподрядчика.
  • Графа 13 – содержит код валюты.
  • Графы 14-15 – содержат итоговую сумму и выделенную сумму НДС соответственно.
  • Графы 16-19 – заполняются, если произошла корректировка счета фактуры и повлекла за собой изменение цифр (стоимость, величина НДС).

После окончания квартала журнал нужно заверить. Это нужно сделать не позднее 20-го числа, месяца, следующего за истекшим периодом.

Как вести журнал учета в электронном виде смотрите в рекомендации Системы Госфинансы

Срок сдачи журнала учета счетов-фактур

После окончания отчетного периода журнал, заверенный усиленной квалифицированной подписью, нужно сдать в налоговый орган.  Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, идущего следом за отчетным кварталом.

Он должен подаваться в электронном виде, это следует из Письма Минфина 3 ГД-4-3/5880@ от 08.05.2015 года.

Как хранить журналы учета счетов-фактур, смотрите в рекомендации Системы Госфинансы

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/102899-qqq-01-23-jurnal-ucheta-poluchennyh-i-vystavlennyh-schetov-faktur

Журнал учета счет-фактур

Журнал регистрации счетов-фактур - образец 2018-2019

Счет-фактура является основным документом, который принимается в качестве основания и источника данных для внесения записи в журнал учета. Информация и реквизиты, отмеченные в таких счетах должны быть полными и достоверными.

Журнал учета счет-фактур (ЖУСФ) является сводным бланком, фиксирующим информацию из счетов, необходимых для расчета налога. Согласно позиции законодателя формированием журналов занимаются ИП и фирмы, осуществляющие коммерцию в интересах стороннего лица на основании контракта.

Вести документ удобнее всего в электронном варианте: XML или Excel. Среди главных преимуществ такого формата:

  • Аналогичное бумажному варианту содержание, полное указание реквизитов, подписей, срока передачи сведений.
  • Высокая скорость доставки файлов.
  • Сохранение информации от потери и порчи.
  • Сокращение налоговых рисков. В электронном файле легче обнаружить и устранить ошибки.
  • Исключение подделки. Документация подписывается электронной цифровой подписью индивидуального предпринимателя или гендиректора.

Вести ЖУСФ не обязательно, если:

  • В течение отчетного периода не заключились агентские и комиссионные, субагентские и субкомиссионные контракты.
  • Субъект экономической деятельности не получал и не выставлял счета на третьих лиц.
  • Контрагенты заключили письменное соглашение, согласно которому сотрудничество ведется без формирования счетов.

Назначение и срок сдачи ЖУСФ

Журнал учета выданных счетов фактур требуется для контроля перечислений по налогу при осуществлении экономической деятельности.

Ведется лицами, действующими в интересах другого лица, которые подписали комиссионный и агентский договор.

Данные документы должны предусматривать покупку или продажу услуг и продукции, проведение работ. Данные операции совершаются от имени комиссионера или агента.

Сдавать журнал на бумажном или электронном носителе необходимо ежеквартально до 20 числа последующего за отчетным периодом месяца. Подготовленный для проверки документ должен быть подписан главой фирмы или его доверенным лицом. Страницы журнала нумеруются и скрепляется печатью. В шапку вписывают дату заполнения и хронологическую последовательность счетов.

По каким правилам ведется журнал

ЖУСФ включает в себя 2 части, разделенные на 19 граф. В каждую из указанных граф бухгалтер вносит данные о компании и выполненных финансовых операциях. В форме обязательно отмечают:

  • Название компании, зафиксированное в уставе. Если форму сдает ИП, указывает его ФИО по паспорту.
  • Идентификационный номер.
  • Налоговый период, по которому сдается отчетность.
  • Код причины регистрации.

Документ имеет следующие части:

  • Журнал учета выставленных счетов фактур. В форму вносят информацию о прошедших единую регистрацию счетах. Фиксируют реквизиты исправленных и корректировочных документов. Требуется заносить сведения о бумажных и электронных счетах, сформированных за прошедший налоговый период.
  • Журнал учета полученных счетов фактур. В данный документ заносят информацию относительно прошедших единую регистрацию счетах, которые получают после истечения налогового периода согласно Налоговому кодексу РФ.

Как «Налогоплательщик» помогает в ведении журнала

Одной из важных задач ПК «Налогоплательщик ПРО» является ведение и сдача ЖУСФ в контролирующие органы. Универсальная Программа для бухгалтерского учета для автоматизации и оптимизации финансовых операций позволяет сократить временные и денежные затраты на составление отчетности.

«Налогоплательщик ПРО» помогает выполнять регистрацию и выписку журналов учета при наличии исходных реквизитов. Среди главных плюсов постоянного применения:

  • Использование действующих форматов отчетных документов.
  • Наличие детальной инструкции по выполнению электронных операций.
  • Большое количество полезных функций (формирование, сохранение и тестирование отчетов, отправка документов в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, Росалкогольрегулирование).
  • Минимальные риски потери важных учетных и отчетных документов, копии которых всегда хранятся в электронной базе данных.
  • Создание единой информационной среды, обеспечивающей слаженную и оперативную работу бухгалтерии.
  • Возможность проводить комплексную проверку отчетной документации посредством актуальных алгоритмов исследования и современно исправлять обнаруженные неточности.

Источник: http://nalogypro.ru/nalogovaya-otchetnost/zhurnal-ucheta-schet-faktur.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.