+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Журнал учета счетов-фактур 2017-2018: кому он нужен?

Журнал учета счетов-фактур в 2017 году

Журнал учета счетов-фактур 2017-2018: кому он нужен?

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году должны вести посредники. Проверьте, обязана ли ваша компания вести журнал, кто его сдает и какой бланк использовать, читайте ниже. Подробная инструкция поможет разобраться в тонкостях.

Скачать бланк журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году>>> 

Кто сдает журнал учета счетов-фактур в 2017 году

С 2015 года журнал учета счетов-фактур обязаны вести посредники, которые действуют в интересах третьих  лиц от своего имени, например комиссионеры или агенты.

По данным счетам-фактурам посредники не платят НДС и не принимают его к вычету, но вести журнал необходимо для того, чтобы ФНС могла контролировать данные суммы.

К посредникам также приравнивают экспедиторов и застройщиков, которые привлекают третьих лиц без собственного участия.

Данную форму нужно вести за каждый налоговый период – поквартально. Это касается всех, кто сдает журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Важно! Ведите и сдавайте журнал учета счетов-фактур не зависимо от того, какую систему налогообложения вы применяете.

Как вести журнал учета 

Вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур с 01.01.2017 года можно как в бумажном, так и электронном виде. Однако сдавать журнал в ФНС в качестве налоговой отчетности посредники могут только в электронном виде, поэтому электронный способ более целесообразен.

Когда сдавать журнал счетов-фактур в 2017 году

Срок сдачи журнала за каждый квартал посредниками – не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Все сроки сдачи в 2017 году мы собрали в таблицу.

1 квартал20 апреля 2017 года
2 квартал20 июля 2017 года
3 квартал20 октября 2017 года
4 квартал22 января 2018 года*

* – 20 января выпало на субботу, поэтому срок переносится на рабочий день.

Важно! При отправке используйте унифицированный формат, утвержденный приказом ФНС России от 9 ноября 2010 г. № ММВ-7-6/535, и опись документов, утвержденную приказом ФНС России от 29 июня 2012 г. № ММВ-7-6/465.

Заполнение журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году

Журнал состоит из двух частей. Таблица поможет разобраться, какие счета-фактуры  посредникам необходимо регистрировать в журнале

При реализации товаров комитента
Включаются счета-фактуры, выставленные: – на реализацию продукции; – покупателям на сумму  авансовых платежей; – комитенту (принципалу) на сумму авансовых платежей в счет предстоящих поставок;– комитенту при возврате товаров.Включаются  счета-фактуры, полученные от:– комитента (принципала) по реализуемым товарам;– комитента (принципала) на сумму оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок;– покупателя при возврате товаров комитенту.
При приобретении товаров для комитента
Посредник регистрирует счета-фактуры, выставленные: – комитенту (принципалу) по товарам, купленным у продавца;– продавцу при возврате товаров комитентом (принципалом) («обратная реализация»)Посредник регистрирует счета-фактуры, полученные от:– продавца по товарам, купленным для комитента (принципала);– продавца на сумму оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок; – комитента (принципала) при возврате товаров продавцу («обратная реализация»)

Выставляя счета-фактуры на сумму посреднического вознаграждения, не включайте ее в журнал, так как данные суммы отразятся в декларации по НДС.

Экспедиторы также регистрируют счета-фактуры, которые выставляют за услуги  грузоотправителю, приобретенные у третьих лиц,в первой части журнала. Во второй части, счета-фактуры, полученные от: третьих лиц по услугам, приобретенным для грузоотправителя; а также  третьих лиц на сумму аванса  в счет предстоящего оказания услуг.

Аналогично заполняют бланк журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2017 году и застройщики, которые привлекают подрядчиков, но сами в работах не участвуют.

Регистрируйте все счета-фактуры (первичные, исправленные, корректировочные) в хронологическом порядке. Хранить журнал необходимо не менее 4 лет с последней записи.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215358-qqkp-17-m4-27-04-2017-jurnal-ucheta-schetov-faktur-2017

Журнал учета счетов фактур

Журнал учета счетов-фактур 2017-2018: кому он нужен?

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» – это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

Журнал учета счетов-фактур 2016

Актуально на: 15 декабря 2016 г.

Документы, применяемые при расчетах по НДС, не ограничиваются счетами-фактурами, книгой покупок и книгой продаж. В составе таких документов поименован также Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Об этом журнале расскажем в нашем материале.

Кто составляет журнал

Единый журнал по сути объединяет в себе 2 журнала: журнал учета полученных счетов-фактур и журнал учета выставленных счетов-фактур. В форме журнала эти разделы именуются:

  • Часть 1 «Выставленные счета-фактуры»;
  • Часть 2 «Полученные счета-фактуры».

Вести данный журнал обязаны определенные лица при выставлении или получении ими счетов-фактур, при этом не важно, являются ли эти лица налогоплательщиками НДС, лицами, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, или лицами, не являющиеся налогоплательщиками НДС.

Так, вести журнал должны лица в отношении следующей предпринимательской деятельности:

  • деятельность в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, которые предусматривают реализацию или приобретение товаров (работ, услуг) от имени комиссионера (агента);
  • деятельность на основе договоров транспортной экспедиции (при определении своего дохода как вознаграждение при исполнении данных договоров);
  • выполнение функций застройщика.

При этом важно учитывать, что в журнале не регистрируются счета-фактуры, выставленные на сумму дохода в виде вознаграждения по указанным выше договорам.

Журнал учета счетов-фактур 2016: кто сдает и когда

Логично, что сдавать журнал в свою ИФНС должны те лица, которые обязаны его вести. Соответственно, если обязанности вести журнал учета счетов-фактур у вас нет, то сдавать в налоговую нужно только свои декларации по НДС с включенными в нее книгами покупок и продаж.

Если обязанность по ведению журнала налоговым законодательством на вас возложена, то сдать журнал нужно обязательно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

При этом действует общее правило о переносе срока: если дата сдачи журнала совпала с выходным или нерабочим праздничным днем, срок сдачи продлевается до следующего за таким днем рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ ).

Сдать журнал за 4-ый квартал 2016 года нужно не позднее 20.01.2017.

Журнал учета счетов-фактур 2016: кто сдает

Если раньше заполнять журналы учета должны были все плательщики НДС, налоговые агенты и неплательщики налога, выдающие счета-фактуры в связи со спецификой своей деятельности, то с 2015 года этот круг лиц изменился. Плательщики НДС больше не занимаются ведением журнала учета счетов-фактур (п. 3 ст. 169 НК РФ), а связано это с тем, что информация, отражаемая в журнале, дублируется в книгах покупок и продаж плательщиков.

С 01.01.2015 г. журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур требуется только посредникам:

  • приобретающим или реализующим от имени комиссионера или агента, товары, работы, услуги, имущественные права по комиссионным и агентским договорам;
  • работающим по договору транспортной экспедиции и определяющим сумму вознаграждения по этому договору как свою налоговую базу;
  • выполняющим функции застройщика.

Этим лицам не требуется регистрировать в журнале счета-фактуры, выставленные на суммы вознаграждений по вышеуказанным договорам (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).

Источник: http://buhnalogy.ru/zhurnal-ucheta-schetov-faktur.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.